企業財稅管理制度精選(九篇)

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第1篇：企業財稅管理制度范文

【關鍵詞】財政稅務制度 企業 財務管理

財政稅務是國家收入的其中一個項目，由于其所占比重較大，已經成為了國家收入的主要來源。財政稅務是國家依靠自身的力量強制從社會財富中獲得一部分收入，是通過對國民經濟活動的運行而收取部分費用，以應對公共開支，保障國家機器有序運行。財政稅務制度的建立是為了將財政稅務的收取、分配、支出進行制度化的管理，從而使得財政稅務的運行變得合理高效，有利于國家管理財政稅務的方方面面。

財政稅務不僅僅扮演著國家收入的主要部分，還承擔著調控國家宏觀經濟狀況的職能。財政稅務的收支作為財政政策的主要部分，通過稅收制度的政策調整，達到控制國家經濟運行狀況的效果。財政稅務制度的改革必然會對市場參與主體造成重要的影響，而企業作為市場的主要參與者，財政稅務制度的改革會影響到企業財務管理的運行。

一、財政稅務制度改革的概述

所謂的財政稅務制度，就是將財政稅務的一系列發揮作用的過程以法律法規的形式固定下來形成一種法律約束力，從而要求被約束者無條件遵守，以維護國家的穩定與和諧。財政稅務制度包括了稅收征收的管理規定、課稅標準以及各種與稅務有關的法律法規等，這一制度集中反映了納稅人與國家稅收機關之間應該履行的責任和義務，由于稅收的強制性和無償性，所以需要充分保障稅收制度的穩定性和有序性，從而避免了各種可能引發問題的情況出現。同時，財政稅務的收支也是作為國家財政政策的一項重要的手段，通過對財政稅務的收支調整能夠對國家的宏觀經濟的運行情況造成影響，從而成為國家穩定經濟運行的一項重要的財政政策之一。

隨著我國經濟的不斷發展，我國具體的經濟運行情況出現了很多的新模式，在新情況出現的背景下，需要不斷調整我國的各種財政政策以適應我國出現的宏觀經濟新變化的情況。同時，國家的財政稅務制度的改革，會影響市場參與主體――企業的變化，在國家調整財政稅務制度的過程中企業也會調整內部財務制度，以適應這些國家政策的變化。企業內部財務管理活動的一個重要的目的就是對企業的經濟活動作出合理的稅務規劃，從而達到合理降低企業納稅支出，進而降低企業的經營管理成本的目的。所以國家財政稅務制度的改革會影響到企業的財務管理活動，也會對國家的經濟狀況造成影響。

二、財政稅務制度改革對企業財務管理的影響

1.財政稅務制度改革容易引發系統性風險

在考量國家財政稅務制度的改革時，需要充分分析財政稅務制度改革所涉及到的影響主體，然后再依據影響主體考量財政稅務制度改革容易引起的問題。財政稅務制度作為一種在國民經濟中發揮著重要影響力的制度，不僅涉及到財政稅務制度的規劃主體政府，還會深刻影響到財政稅務制度的服務主體企業。財政稅務制度作為調節經濟運行狀況的重要手段之一，不僅會影響宏觀經濟的運行情況，還會對微觀經濟主體的企業造成嚴重影響。稅收作為企業經營的一項重要成本，是會影響企業的正常經營狀況的。稅務制度的變化，意味著相應的課稅方法和課稅數目會出現相應的變化，這些變化會使得企業依據自身利益最大化的原則，不斷調整企業的經濟活動行為，從而使得企業能夠降低稅收等的經營成本，使得企業能夠在市場經濟活動中獲得更大的利潤。

同時，在國家財政稅務制度發生改革之后，會對市場形成一種政策導向，使得企業內部的相關制度發生變化，比如企業的財務管理制度等。財務管理活動作為企業經營中的重要活動，影響著企業高層的決策行為，進而影響了企業的生產經營行為。國家財政稅務制度的變革，通過層層遞進的關系，從宏觀經濟運行，一直到微觀主體的內部制度建設，形成了一整套的影響機制，而這種一整套政策傳導機制會形成雙刃劍的效果。如果政策所引起的問題不能很好的估計，將會引發系統性的經濟危機，嚴重影響國家經濟的健康發展。

2.財政稅務制度改革容易引起企業管理成本增加，加大企業的經營壓力

財政稅務制度改革作為國家調節經濟運行的重要手段，由于存在著政策傳導的機制，對于政策的影響擁有一個層層遞進的關系，這就使得政策的傳導存在著時滯性。這種政策傳導存在的時滯性就會對企業的成本構成上漲的風險，由于國家改動了原本的財政稅務制度，而企業存在著一種行為滯后，使得企業在正常的經營過程中由于沒有對國家政策的變動做出充分的了解，從而存在著違反財政稅務政策的風險，進而增加了企業的經營成本。由國家財政稅務政策改動引起的滯后性，導致了企業在從事相關經濟活動時，付出了額外的經營成本，當然這種成本包括對內和對外的成本。

當然，企業成本的增長還來自企業管理成本的增長。由于國家財政稅務制度的改革，通過政策傳導機制最終影響到企業的內部制度變化，這種變化就是企業財務管理的相關制度建設會對財政稅務制度的變革做出相應的調整。企業財務管理制度的這種調整，需要依據國家財政稅務制度變革的程度進行，由于財務管理活動本身的嚴謹性，所以在調整財務管理制度的過程中需要將很多的具體操作細則進行調整，同時一些財務管理的機構或者人員都要做出相應的調整，而這些調整在很大程度上在短期內增加了企業的內部管理成本，造成了短期企業的經營成本上升，如果遇到宏觀經濟環境不好的情況，則很容易造成企業的正常經營發展，更嚴重的將會導致企I破產倒閉等狀況出現。

3.財政稅務制度改革提高了企業財務管理方面人員的培訓成本

國家財政稅務制度改革過后，企業內部的財務管理部門或機構將是國家層面的政策調整下影響最為直接的企業部門。稅務活動作為企業財務管理活動最為重要的一項，許多企業的財務管理部門都會對稅務活動給予重視，投入一定比例的人力和物力對企業的稅務活動進行合理有序的管理，從而形成對企業的經營活動正面的影響。而且企業的財務管理危機主要來源于稅務活動的管理不規范，導致了企業內部出現了財務方面的危機，嚴重影響了企業的經營發展，導致企業需要支付額外的經營費用，并且承擔著企業信譽損失的風險，無形損失也會影響企業的今后發展。

在國家財政稅務制度調整之后，企業的財務管理部門需要作出及時的調整，企業內部的財務管理制度自然需要調整，同時包括企業的財務管理人員也需要重新調整。由于我國企業現今的財務管理人員的專業程度有限，總體上企業的財務管理人員的專業素質水平較低，而且存在企業管理者對財務管理的不夠重視導致企業招收的財務管理人員不能符合專業需求，在后期嚴重影響正常的財務管理工作的開展。在這種情況下，企業需要對這些財務管理人員進行相應的調整，使得企業財務管理人員能夠適應國家財政稅務政策的變化。這就要求企業需要加大投入在人員招聘或現有員工的培訓上，這在無形中增加了企業的內部人員培訓成本，同時還需要承擔企業在培訓之后員工跳槽的預期沉沒成本。

4.財政稅務制度改革影響了企業內部人員的財務管理觀念

財政稅務制度對于企業內部財務管理人員的財務管理觀念的影響，主要是通過制度規定下對從事財務管理人員的日常活動的長期規范，進而形成的一種習慣性思維。在國家財政稅務制度發生改變的過程中，企業內部的財務管理制度會對這種國家層面的政策變化作出反應，而這種反應會促使企業的決策層調整原本的財務管理制度，以適應國家層面的政策調整，達到基層企業的財務管理制度與國家財政稅務制度相適應的目的，以減小由于這兩種制度沖突而帶來的企業的成本增加。

在企業內部財務管理制度變化之后，要求企業的財務管理人員的思想觀念需要作出相應的調整，來適應這種制度的變化，已達到所需達到的政策指導效果。在企業財務管理制度交替的過程中，企業的財務管理人員難免會存在思維轉換的困難，從而嚴重影響了財務管理人員正常從事財務管理工作的效率，不利于企業財務管理工作的正常進行。這就要求企業在進行制度調整的過程中需要設立一個緩沖期，以讓企業內部的財務管理人員能夠有一個時間段的緩沖，適應這些政策的變化。

三、財政稅務制度改革下提高企業財務管理能力的措施

1.完善企業內部財務管理制度

企業要充分提高企業的財務管理能力，建立完善的企業內部財務管理制度是首要任務。企業在涉及財務管理制度時，要充分考慮到國家宏觀政策的變動對企業的財務管理活動帶來的沖擊。這就要求企業決策機構在審議財務管理制度規劃時，需要確保財務管理制度具有政策彈性，能夠依據現實經濟政策的變動及時調整，以充分適應現實經濟狀況的變化，使企業的政策成本降到最低。企業要想制定具有政策彈性的制度，需要企業決策者具有能夠掌握宏觀經濟運行規律的能力，通過這種了解現實經濟發展狀況的能力，及時對國家政策的調整做出有效的政策預期，從而能夠降低政策滯后性對企業財務管理制度的影響。

現實的宏觀經濟運行狀況雖然呈現出不可預測的性質，但其基本的運行機制是存在的，也就是存在著宏觀經濟情況的基本運行規律，只要能夠認識到這種規律性的存在，就能夠存在著對國家政策總體方向的判斷，從而在企業的財務管理制度層面及時的做出調整。同時，完整有效的財務管理制度還需要有管理財務風險的能力，財務管理制度需要在財務風險產生的源頭和運行環節進行層層把關，及早發現風險因子，及時有效的處理風險，降低企業的不必要損失。尤其是在這種國家政策變革的時期內，由于企業內部需要調整相關政策，導致出現風險的機率上升，企業內部需要充分做好危機應對的準備，以防危機出現。

2.加強企業財務管理人員的專業技能培養

財務管理人員需要加強在財務方面的職業訓練，在理順財務管理范圍和部門關系之后，財務管理技能的提高也是重要的方面。在之前的企業財務管理人員的培訓成本分析時，提到了企業總體上不能夠足夠重視企業的財務管理人員的專業性，從而嚴重影響到企業的財務管理能力的提高。而專業化水平的財務管理人員是增強企業實力的重要方面，所以企業需要充分重視企業財務管理人員的專業技能素養，對于企業財務管理活動的影響力，才能在觀念上和行動上做出相應的調整。企業可以建立財務管理人員的培訓機制，通過定期定點的技能培訓，提高企業的財務管理人員的財務管理能力。同時，調動企業內部財務管理人員的工作積極性也相當重要，只有在企業員工感覺自己受到重視的情況下，企業員工才會從企業利益的角度出發，努力完成好自身的工作。而財務管理工作由于其本身的重要性，對于員工的工作積極性和嚴謹性要求較高，只有員工能夠保持好自身的工作積極性，才能促進財務管理工作的高效完成。

3.建立企業內部完整的財務管理機構，增強對財務管理的掌控力

企業要提高財務管理能力，在建立相應的財務管理制度之后，還需要建立相關的制度執行機構來執行財務管理制度，高效有執行力的財務管理機構能夠很好的促進企業內部提高財務管理能力。企業在建立完整的財務管理制度之后，需要一個強有力的執行機構為企業的財務管理制度提供良好的執行環境，而@種管理機構的存在能夠從財務管理的方面統籌協調整個企業的運行，確保企業內部有效有序的運轉。企業內部建立專門的財務管理機構能夠統一將企業的各項財務管理的制度落實到地，也能扮演財務信息轉運的角色，將各種財務信息提供給各個部門決策使用，可以充分提高財務信息的價值，也能促進財務管理工作的系統性進行，有效防止企業的財務風險。

4.更新企業內部員工的觀念，從而適應改革變化

在國家財政稅務制度改革之下，要加強企業的財務管理能力，首先需要在管理觀念上就給予財務管理足夠的重視，這樣才能在企業的日常管理中充分的認識到財務管理的重要性及作用。企業要在日常管理中重視財務管理，需要企業建立完善的財務管理機制，以機制的約束力對常規的財務活動規范秩序，同時能夠規避不必要的財務開支。在財務管理中，最重要的就是合理進行財務開支，要建立費用開支的審查機制，對于各項費用開支進行合理的評估。同時，企業內部的財務管理觀念要根據時代的變化和國家財政稅務制度的變化，及時進行更新，從而能夠適應制度變化，使得制度變化不會影響企業內部正常的財務管理工作的進行。

參考文獻：

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[2]聶亦慧，郭世超.營改增稅務改革對企業財務管理的影響

分析[J].農村經濟與科技，2016，05：133-134.

[3]王紅敏.淺談“營改增”稅務制度對企業財務管理的影響

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第2篇：企業財稅管理制度范文

中小企業財務管理困境

中小企業是我國經濟的重要組成部分，中小企業如何擺脫困境事關企業的生存和發展。中小企業由于資本不足，持續經營能力不強和經營管理水平低下，給企業的長期收益和發展帶來了障礙。

融資困難，資金嚴重不足

目前，我國中小企業初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系，但是，融資難、擔保難仍然是制約中小企業發展的最突出問題。其主要原因有三個方面：一是負債過多，融資成本高，風險大，造成中小企業信用等級低，資信相對較差。二是國家沒有專設中小企業管理扶持機構，國家的優惠政策未向中小企業傾斜，使之長期處于不利地位。三是有些銀行受傳統觀念和行政干預的影響，對中小企業貸款不夠熱心。

基礎工作薄弱，管理觀念陳舊

中小企業典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一，企業的投資者同時就是經營者，這種模式勢必給企業的財務管理帶來負面影響。企業沒有或無法建立內部審計部分，即使有，也很難保證內部審計的獨立性。企業管理層的管理能力欠佳，管理思想落后。有些企業管理者基于其自身的原因，沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中，缺乏現代財務管理觀念，使財務管理失去了其在企業管理中應有的地位和作用。

缺乏完善的財務管理制度

有些企業沒有設置相應的財務管理制度，使企業財務人員進行財務工作沒有具體的制度可遵循，也沒有任何的約束，容易使企業出現各種管理漏洞，不利于企業的健康發展。此外，還有一些企業雖然制訂了相應的財務管理制度，但由于中小企業管理層與一般從業人員多具有一定的血緣、親緣、地緣關系，使得制度的約束力不強，執行起來非常困難。

財稅公司現狀

目前，國內財稅公司存在的最大問題是行業低價惡性競爭，專業技術人員服務素質偏低，財稅企業將很大一部分精力用在市場拓展上，無法投入更多人力、財力、物力來提升職員的專業技術，財稅服務無法給中小企業提供高品質的服務，導致很多中小企業存在巨大財稅風險隱患。

下面通過具體數據做進一步分析。例如，一家最小規模的財稅公司，在V州或深圳市區要付出的成本如下：

房租（即便最小規模的財稅公司，其辦公室租金也在6000元左右，除非是自己提供職場）

聘請有經驗的專業會計師3名（每月每人的社保費用在5000～10000元，除非企業的負責人有財稅經驗）

一般會計助理2～3人（每月每人社保費用通常在3000～5000元）

水電管理費（每月最少1000元）

電話網絡費用（每月最少1000元）

其他雜費（每月至少1000元）

一番核算下來，要保證規范地營運，一個月需要4萬元左右，才能從軟件到硬件上保證客戶的財稅服務質量。我們再來看看這些費用需要多少客戶才能保證正常運轉。

如果每個小規模企業一個月收取500元費，至少需要80家客戶，才能保證公司不虧本，即使有90家客戶，公司每月盈利也不到5000元，除掉稅負，那么90家小規模客戶，平均每個人要負責20家左右的業務溝通及賬務的跟進處理，基本可以保證質量。

但是，如果每月小規模客戶只收取300元甚至更低的費，那么就需要160家客戶來維持運轉，但每月盈利不到5000元。那么每個人的工作量幾乎翻倍，服務質量就令人擔憂了。還有很多公司惡性競爭，只收100?200元費，其提供的服務質量可想而知。這里還沒有核算企業人員流動帶來的管理困擾和增加成本。

通過梳理這些數據，很多人會說90家客戶1～2人就可以提供服務，不需要花這么大的人力物力，那么給出這種說法的人到底給客戶能提供什么樣的服務呢？一起來看看現狀：

目前大部分財稅公司，每個月服務內容就是整理客戶提供的原始單據并通過財務軟件做出報表，然后每月進行國地稅申報，那些原始單據到底是否合理，是否真實有效尚且不知，有的財稅公司為了節省人工成本，客戶只需要把資料掃描或拍個照片發給他們，就可以做賬務處理，根本沒有看到真實單據，一個人做出來的賬務不要說互相監督審核，更不要說還有精力就賬務情況與客戶溝通并幫企業規范財務狀況了，完全是為了做賬而做賬，為了報稅而報稅，這樣的服務怎么能幫企業做到把控財稅風險呢？筆者想要表達的是：無論科技如何發展，一個醫生看不到病人，僅僅拍個照片發給醫生就可以診斷病情嗎？真正專業的財稅，應該擁有專業素質的財稅服務團隊，通過企業的實際營運業務，及時化解企業的財稅風險，讓企業針對財稅風險隨時調整經營業務，起到真正的稅務籌劃作用。

財稅管理師成職場新寵

第3篇：企業財稅管理制度范文

關鍵詞：鄉鎮 基層行政單位 財稅財會管理

一、引言

近年來，關于我國鄉鎮財政出現巨額虧空的說法屢見不鮮。早在1999年，中國官方就對1998年底以前鄉村兩級自身的各種債務、債權和擔保形成的各種債務進行一次徹底清查。雖然至今仍未知確切的結果，但中國基層政府的負債狀況驚人應是確鑿無疑。因此，具體到了解我國鄉鎮財政的實際現狀，探討我國鄉鎮財稅財會管理存在的問題，提高我國鄉鎮財稅財會的管理水平，改善我國鄉鎮基層單位財政狀況，以促進我國鄉鎮經濟發展，維護社會穩定就有著重要的實際意義。

二、我國鄉鎮財稅財會管理的現狀以及存在的問題

（一）財政預算環節缺乏必要的規范性

財政預算是政府活動的一個計劃性的反應，它體現了政府及其財政活動的范圍，政府在一定時期內所要實現的目標以及對未來一段時間內收支安排的預測、計劃等。有利于促進政府財政資金的合理有效利用。但是，目前很多鄉鎮財政預算缺乏一套合理的批復、調整及執行的程序規范。如：在預算編制時，預算資金往往僅限于財政預算內的資金，而忽視非稅收入的預算資金，導致預算編制不全面；在預算調整方面，部分鄉鎮在調整預算時，缺乏必要的審核批準程序，導致很多預算調整沒有經過嚴格的審批程序就隨意更改；在預算執行上，也并沒有根據財政預算制度對預算資金進行合理規范的使用。

（二）財稅管理與會計審核不相符

會計審核作為財稅管理的必要手段，必須要與財稅管理相配合，只有這樣才能促進鄉鎮財政的正常穩定運行。但是，在實際工作當中，由于鄉鎮行政機關財務管理體制的不完善，而鄉鎮所屬單位的財務大多又較為瑣碎復雜，財政會計核算的難度相對較大，這就導致財政管理與會計審核不相符，造成賬目內容不規范、混亂、不真實等情況出現。

（三）對于專項資金的監管不力

所謂專項資金，是指國家或有關部門或上級部門下撥行政事業單位具有專門指定用途或特殊用途的資金，這種資金一般都會要求進行單獨核算，專款專用，不能挪作他用，并需要單獨報賬、單獨結算的資金。然而，由于鄉鎮基層單位對于專項資金監管力度不夠，導致普遍存在挪用、擠占專項資金的現象出現，在實際工作中，專項資金也未按要求進行單獨核算，多是混在經常性科目中，致使專項資金未能發揮其該有的作用。

三、加強鄉鎮財稅財會管理的措施

（一）建立健全鄉鎮財政預算管理體系

一套健全的鄉鎮財政預算體系是鄉鎮財政資金的合理有效利用的必要保證，針對鄉鎮財政預算中存在的批復、調整和執行過程的不規范的現象，首先應完善預算組織體系，加強財政預算程序的規范性。在預算編制上，預算編制政府的稅收收入的同時，也要加強政府非稅收收入的預算編制，盡可能做到預算編制的全面性；在預算調整中，應嚴格界定預算調整的適用范圍和調整程序，并嚴格執行，嚴厲杜絕隨意更改的現象；在預算執行上，也要加強監督機制，對預算資金的落實到位情況予以監督。

（二）將會計審核與財政管理相結合

制定一套適合鄉鎮財政管理的會計審核制度，規范財務審核。在具體的執行上可以實行財務所長復核，會計記賬，出納管錢的相互制約機制，對于票據的統一管理、賬戶的設置、采購的統辦以及集中支付都制定相應的管理制度，以加強會計核算的規范性，確保會計審核與財政管理相統一。

（三）加強對專項資金的監管力度

專項資金是政府發揮調控功能，集中財力辦大事的重要手段，對于社會和經濟的發展起到了重要作用。所以作為鄉鎮基層單位應加強對于專項資金的監管力度。首先，應該完善專項資金的管理制度建設，對于專項資金設置單獨的會計賬目，并且對于專項資金的去向要設置支出明細，避免將專項賬目混在經常性科目中造成核算困難。同時，要加強專項使用的規范性和合理性，做到誰使用，誰就要管理負責，提高專項資金的使用效益。堅決杜絕擠占、挪用專項資金的現象，對于違反專項資金監管制度的責任人要進行相應的懲處追究。

四、結束語

綜上所述，當前，我國鄉鎮財稅財會管理方面還存在著一點的問題，這需要不斷加強深化我國鄉鎮行政機構和財政管理制度方面的改革，提高鄉鎮財稅財會管理的水平，改善我國鄉鎮財務狀況，以適應我國社會和經濟快速發展的需要。

參考文獻：

[1]徐霞.淺談鄉鎮財稅財會管理工作的現狀和對策[J].現代經濟信息.2012（21）

第4篇：企業財稅管理制度范文

[關鍵詞]電力企業；財稅籌劃；管理路徑

[DOI]1013939/jcnkizgsc201637141

1引言

電力企業的財稅籌劃可以說貫穿在企業管理的各個方面當中，也存在于企業經營的很多方面，從電力企業的招投標、市場銷售到企業的資本運行，都有著財稅籌劃的身影。電力企業往往都具有龐大的業務和經營資本，因此必須把財稅籌劃貫穿到企業財務工作的各個方面。除此以外，財稅籌劃還必須要在法律法規之下進行，在合法的條件下進行合理的財稅籌劃能夠為企業節約很多方面的資金，為企業的進一步發展提供助力。

2電力企業財稅籌劃工作中的一些問題

21領導層對財稅籌劃工作不夠重視

雖然說財稅籌劃工作在龐大的電力企業中有著舉足輕重的地位，但是很多電力企業的領導層往往對其認識程度不夠，也就不重視財稅籌劃工作。當前很多電力企業的領導層只注重企業的經營管理和內部建設，不關心一些其他的籌劃管理，這也與電力企業的半封閉管理模式有著比較大的關系。甚至一些電力企業的財務部門出現了要對財稅工作做具體籌劃，但是卻被領導層否定的荒唐情況。這些問題都體現了領導層對財稅籌劃工作的不夠重視，而在以國有企業為主的電力企業中，可以說領導層的重視是一件工作能夠做好的基本保障，這也就是問題的一大根源。

22財稅政策和企業制度方面的問題

在當前我國的財稅政策中，一些對電力企業非常重要的政策沒有很清晰的界定和標準，這就會導致電力企業出現“主觀理解”的問題，在進行了一定的財稅籌劃工作后發現與政府相關部門的要求相異，導致了財稅籌劃工作出現問題。除以之外，不同地區的相關政府部門有不同的要求，都需要當地的電力企業去不斷熟悉。從電力企業的財稅制度上來說，很多電力企業的財稅相關部門沒有一套完備的管理制度，這就導致了財稅籌劃工作沒有明確的工作規范。

23財稅工作信息化程度不高，工作人員欠缺培訓

很多電力企業的財稅籌劃工作還是以傳統的工作方法為主，其信息化程度較低，在實際的辦公中甚至一些關鍵性的工作僅僅依靠財稅工作人員的工作經驗和簡單判斷就做出決定。很多電力企業的財稅工作人員專業技能還不是很熟練，或者很多財稅崗位的工作人員都身兼數職，專職的財稅工作人員很少。這樣的情況就導致了財稅工作人員事務繁多，跑稅務局、加班已經成為了家常便飯，不能夠專心投入財稅工作，更沒有充足的時間研究財稅方面的工作。

3電力企業財稅籌劃的相關管理路徑

31增強對財稅籌劃的管理工作，正確應對財稅風險

電力企業要做好財稅籌劃的管理工作，首先就要對國家的相關要求、規范做充分了解。隨著稅制改革的推進，近些年已經進行了“營改增”等多種稅務、稅制改革，其影響到電力企業的相關財稅制度正在逐步完善和發展。因此，電力企業相關工作人員要充分了解和學習國家相關政策，對新稅制、稅務情況做到一清二楚，盡快改變在以往財稅制度下的財稅管理方式。展開來說，大致可以分為三點。

第一，增強電力企業的財稅風險意識，做好應對財稅風險的相關工作。在國家實行新財稅政策的大背景下，對先行的企業財稅管理工作進行全面更新，有序地開展新工作。要統籌好設計財稅方面和資金方面上的各種經營業務，加強對企業現有財稅制度的研究，保證企業的財稅工作符合當前財稅政策和國家相關規范的要求。同時，要發揮好財稅工作的監督作用，監督財稅工作的進行和國家專項財政資金專款專用，保證電力企業的納稅工作。

第二，制定完善的電力企業財稅相關工作流程。很多電力企業的財稅工作中都缺乏細則化的規范，首先就要明確國家專項財政撥款的各方面運行，從申報到具體專款專用都要有一整套工作流程，并且要在這其中起到監管的作用。同時，要把企業的財政相關預算、財政資金使用、財務核查等建立成一個統一的體系，在整合資源下進行財稅工作。同時，要根據國家相關規范和新稅法的相關要求，對企業實際的財稅業務進行規范化、程序化的建設，做好財稅風險的應對，保證企業財稅工作的順利進行。

第三，加強電力企業內部信息化程度，增強對工作人員的培訓。筆者在上文中也提到，大部分電力企業的財稅管理工作信息化水平都處于一個較低的情況下，對很多部門的信息和財稅方面的問題不能夠形成一套應對的工作體系，財稅工作很難把很多雜項綜合在一起。因此，我們一定要加強電力企業財稅工作的信息化程度，定期對工作進行匯總存檔和總結。在財稅工作人員方面，要減少兼職人員的存在，專門聘用專職財稅工作人員，并且要求財稅工作隊伍定期召開財稅工作研究會，進行具體的財稅管理研究。

32創新財稅工作方法，增強與政府相關部門的交流

電力企業作為財稅大戶，一定要對政府的財稅政策有相當程度的了解，對稅務部門的征收重點方面、查處多發方面做好自我核查，保證稅務上繳無遺漏。在這其中，我們還要對稅收稽查過程做充分的了解，找出企業自身財稅方面與稅務部門要求不吻合的方面，建立專門的交流工作組，及時與稅務部門溝通，解決相關爭議問題。除此以外，還要對政府的各方面財稅政策拿捏到位，通過正確的理解來進行與政府相關部門的溝通。在這其中，我們的工作重點主要有兩點：第一是要對國家優惠財稅政策大力爭取。我們要在電力企業發展過程中不斷尋找符合國家優惠財稅政策的經營方向和相關業務，積極與地方稅務部門溝通，爭取得到國家的相關支持。第二是要得到當地的相關稅收優惠政策。在國家出臺大的財稅政策后，地方也會有相應舉措，一定要爭取地方相關政策的支持。

4結論

在當前我國經濟高速發展的現狀下，加強電力企業的管理，增強企業市場競爭力已經迫在眉睫。我們要不斷完善電力企業財稅籌劃的管理工作，尋找財稅管理新思路和新路徑，促進電力企業的進一步發展。

參考文獻：

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第5篇：企業財稅管理制度范文

對于廣大中小企業而言，由于管理不規范，同時缺乏信息化所需的資金、技術和人才，信息化程度往往較低，甚至連基本的會計電算化都未實現，財務風險及稅務風險高。此外，類似會計師事務所、稅務師事務所、會計培訓機構等第三方服務機構，缺乏功能強大的平臺，業務拓展遇到瓶頸，不能為用戶提供更便捷、更高端的服務。

云計算的出現為中小企業有效提高信息化水平提供了新的途徑，為高速發展的信息化社會提供了一種軟件服務化、資源虛擬化、系統透明化的服務模式，實現了多用戶低成本共享計算資源。應用云計算技術開發的浩天云會計平臺能夠實現在線處理會計信息、按需付費、資源高度共享，促使財務信息化業務走向專業化、集中化。

在云計算和SaaS模式下，客戶可以借助互聯網平臺，隨時隨地使用證賬表等會計日常業務處理及財務分析等服務，按需付費，享受專業便捷、協同高效的會計信息管理和增值服務，突破了企業自行、聯合開發和購買專業化會計軟件的模式。應用云計算能夠實現跨平臺免安裝，在線使用軟件服務，并且廣義的云應突破企業集團的界限，在全國甚至全球合作機構之間實現在線服務。云計算在線會計服務模式將幫助廣大中小企業擺脫信息化建設的瓶頸，同時為進一步解決信息披露問題提供了新的思路。

神州浩天推出的浩天云會計產品具有以下幾方面的創新：

第一、突破了SaaS應用的局限。本項目基于云計算技術搭建服務平臺，利用云計算IaaS平臺提供的大規模虛擬化、分布式存儲、網絡帶寬、網絡安全、運維監控等技術，以及PaaS平臺提供的負載均衡服務、分布式數據庫服務、海量對象存儲服務、緩存服務、消息中間件服務等技術，向上層SaaS應用提供大量高性能、高穩定、高彈性、易管理的計算和存儲資源，在大幅度提高資源利用率的同時也大幅度降低了成本，充分利用云計算和SaaS模式的特點和長處，使二者相結合，為中小企業打造安全、廉價、高效、可靠的云服務平臺

第二、示范性的財稅服務云平臺。本產品為用戶打造了一個示范性的財稅綜合服務云平臺，用戶無論何時，身在何地，使用PC、筆記本電腦、智能手機還是平板電腦，只要接入“云”中，就可以隨時掌控自己的財稅業務，使信息化成為一種像水、電一樣方便地按需購買、按需使用的共用事業服務。

第6篇：企業財稅管理制度范文

論文關鍵詞：納稅遵從觀稅收管理建

一、納稅遵從觀的含義及特點

納稅遵從，來源于TaxCompliance的翻譯，是指納稅義務人遵照稅收法令及稅收政策，向國家正確計算繳納應繳納的各項稅收，并服從稅務部門及稅務執法人員符合法律規范的管理的行為。它是納稅人基于對國家稅法價值的認同或自身利益的權衡而表現出的主動服從稅法的程度。關于納稅遵從的研究20世紀80年代始于美國，我國在《2002年一2006年中國稅收征飯管理戰略規劃綱要》中首次正式提出了“納稅遵從”的概念，提出了“如何建立稅務機關和納稅人之間的誠信關系”這一重要命題，研究如何才能在稅務機關“依法征稅”的同時，納稅人也能“誠信納稅”，建立起符合“和諧社會”要義的稅收征納關系和社會主義稅收新秩序。

實現較高的納稅遵從必須基于三個條件:一是納稅人對國家稅法有一個全面準確的了解，對自己的生產經營所得以及應承擔的納稅義務做到心中有數;二是納稅人對稅法的合法性與合理性有正確的認識，納稅人的價值追求與稅法的價值目標相一致;三是能夠意識到采取違法、非法等手段偷逃稅款會給自己帶來很大的納稅風險。納稅遵從觀下企業稅收管理目標是防范企業稅務風險，具體由發票管理、涉稅會計處理、報表納稅評估、納稅申報等環節組成。

二、樹立納稅遵從觀，防范企業涉稅風險

(一)建立穩定獲得稅收政策信息的渠道，動態掌握稅收政策及變化。納稅人只有在熟練掌握稅收政策的前提下，才能強化納稅意識，實現納稅遵從。稅收政策是基礎，及時獲得和掌握稅收政策，可以防止政策信息不對稱，可以最大限度保護自己的合法權益。目前，我國稅收政策數量多，時間跨度長，稅收政策之間在內容上有覆蓋性，這種“補丁上打補丁’，的浩繁的稅收政策需要企業專門安排專業稅務管理人員認真學習和梳理。了解稅收政策的途徑較多，可以上網查找，如上國家稅務總局的網站查找，可以撥打稅務服務電話12366查詢，也可以通過訂閱財稅政策公報類期刊獲取財稅政策.還可以充分利用社會資源.不定期派員參加稅務培訓學習，聽取立法者、專家和學者的輔導講座，加深對政策的理解等。企業專業稅務管理人員通過這些渠道，動態了解并掌握同一稅種政策的變化趨勢和關于同一涉稅事項稅收政策的變化內容，正確理解具體稅收政策的精神和要義，以便依法處理涉稅事項，正確履行納稅義務。

(二)建立以發票、合同、資金和庫存為鏈條的涉稅管理制度。企業要根據經營活動特點，結合業務流程，建立和健全以發票、合同、資金和庫存為鏈條的管理制度，系統地處理好相關業務，若只管一單一環節，割裂其他環節，則稅務風險較大。如加強發票管理方面，必須取得合法和有效憑證，具體為國稅部門監制的發票、地稅部門監制的發票、發票管理辦法授權的企業自制票據(如銀行利息單、機票、下資表)、財政部門行政事業性收費收據(如土地出讓金)以及境外合法機構有效憑證(如外匯付款憑證、對方收匯憑證、相關協議、中介機構鑒詢三報告)等。

第7篇：企業財稅管理制度范文

關鍵詞:財政稅收 體制改革 創新

改革開放以來，我國就不斷進行著財政稅收體制的改革，以適應社會經濟的發展要求。最開始的財政稅收體制改革思路是按照放權讓利、搞活經濟，逐步減輕企業稅收負擔，擴大地方的財權和財力。隨著社會主義市場經濟的不斷發展，財政稅收體制改革的基本要求主要是構建并完善社會主義市場經濟體制的財稅體制新框架，實行分稅制財政管理體制，完成了財政支出體制、預算體制的優化及稅制轉型等任務。

二十一世紀，我國社會經濟正快速發展，目前我國繼續處于經濟社會發展的重要戰略機遇期和社會矛盾凸顯期，改革發展穩定任務艱巨繁重。現行的財稅體制仍存在著一些矛盾和問題，與日益完善的市場經濟體制要求尤其是與當前實施科學發展觀的要求還存在著較大差距，財政稅收體制需要進一步的改革創新。軍區醫院作為我國的事業單位，在財政稅收制改革創新方面也必須做好相關工作。以自身實際情況，分析現階段自身存在的弊端，探討解決問題的方針思路，提出深化財政稅收體制改革創新的對策。

一、深化財政稅收體制改革創新

(一)財政稅收體制改革創新的重要性

隨著經濟社會的快速發展和改革進程的不斷深入，改革的難度也在逐漸增加。財政稅收體制改革是我國經濟體制改革的突破口，財稅體制改革的快速推進，是關系著改革和發展全局的重要任務，也為全面建設社會主義事業提供更加強有力的支持和體制保障。

財政體制建立的基礎是政府體制，由政府體制決定各級政府的基本職能，決定各級政府間的財力分配，這是我國現行財政體制的現狀。我國財政稅收體制是中央和地方各級政府在中央的統一領導下，實行統一財政預算和分級管理，從財政政策和各項財稅規章的制定和實施，到財政預算安排和財政收支模式、收支結構的確定等，都是由中央政府決策。而地方政府僅在中央集權統一決策或授權下對財政活動進行管理的責任和權力。一直以來，我國財政管理體制改革遵循著“集權―分權―再集權―再分權”的模式。分稅制改革使得我國分稅分級財政的框架初步形成，既促進我國的經濟發展、產業結構的調整和資源的優化配置；也在梳理中央和地方的財政關系，建立財政收入穩定增長機制方面實現預期效果，顯著提高了財政總體實力與中央的宏觀調控能力。

(二)現行財政稅收體制的現狀

財政稅收體制改革創新，是關系著社會經濟不斷高效發展的重要任務。因而對當前財政稅收體制中存在的一些問題，要綜合分析，明確清楚現時狀況。伴隨著改革的逐步加深，現行的財政稅收體制的問題越來越明顯的暴露出來。目前，我國財政稅收體制中出現的一些問題主要有：財稅管理難以控制；監督監管不到位；民主管理不夠完善；體制機制不夠健全。在現行的財政稅收管理體制下，業務、行政雙重管理體制影響著管理人員，難以有效控制和管理對有關財政稅收，產生諸多弊端。

（三）財政稅收體制改革創新的分析

伴隨著我國經濟的快速發展，現在我國處于全面建設社會主義的重要時期，財政稅收體制的改革創新關系著社會主義市場經濟體制的完善。必須立足我國國情，借鑒外來有益經驗，在新形式新環境下堅定不移的深化財政稅收體制改革創新。改革創新的基本要求是在繼續深化改革部門預算，政府采購和收支管理制度的基礎上，逐步建立健全與事權相匹配的財政管理體制，建立有益于全面協調可持續發展的財稅制度。

現行財政稅收體制已不適應推動經濟協調發展的要求，新一輪的財政稅收體制改革勢在必行。深化財政稅收體制改革的對策有：一是建立健全與事權相匹配的財政體制，以符合我國現階段的基本國情和改革發展的需要。按照財權與事權相匹配的原則，理順省級以下財政管理體制。合理劃分各級政府的事權與支出責任，以及收入權力和收入能力。合理劃分中央與地方各級政府的收入比例，適當減少地方政府的支出責任和財政壓力，按照科學發展觀深化財政稅收體制改革需要賦予地方必要的財政權力，逐步實現從財力性分權向制度性分權過渡。軍區醫院也應梳理和政府的權責關系，依照科學發展觀的要求深化軍區醫院自身財政管理的體制。二是規范各級政府的財政收入來源、收入機制。一直以來，經濟體制改革都是制約著我國社會主義市場經濟的一道關卡。改革是從“放讓權力”開始的，在改革不斷向前推進的同時，建立和健全符合社會主義市場經濟體制要求的財政稅收制度是必須的。政府需要承擔市場經濟體制要求的新只能，嚴格規范收入機制，避免亂收費現象的出現。三是完善政府間財政轉移制度，實現公共服務均等化。逐步取消稅收返還，對不符合實際情況的專項資金進行撤并，增大一般轉移支付資金的規模。四是建立健全宏觀稅負水平適中、稅負結構公平合理、主體稅種設計科學、有利于促進科學發展的稅收制度。合理的稅收制度，是加快推進完善社會主義市場經濟體制的重要內容。

二、結束語

財政稅收制改革創新的重要性，使其在面對新的經濟環境條件下，必須深化改革創新，摒除現行財政稅收體制中存在的一系列問題。解決好財稅管理問題，加強監督監管；完善民主管理體系；健全各種體制機制。盡快建立新的財政稅收體制，以適應推動經濟協調發展的要求。

參考文獻：

[1]張娥.財稅體制改革面臨的問題及對策[J].商場現代化,2010,(20)

[2]胡忠毅.深化財政稅收體制改革的思考[J].現代經濟信息,2009,(19)

第8篇：企業財稅管理制度范文

2009年工作總體上著重圍繞“明確三大目標、突出三大重點、創新三個機制”

1．明確三大目標。即：財稅收支總量目標、財政支出結構目標、財稅運行質量目標。要克服一切困難，千方百計完成財政收支預算和地稅收入計劃，確保財政收支平衡；調整財政支出結構，逐步提高用于民生保障和產業發展支出在財政支出中的比重，降低行政成本性支出比重；強化“地方財政收入”概念，在提高地方財政收入中稅收收入比重的前提下，提高財政總收入中地方財政收入的比重，不斷增強地方可用財力；同時要牢固樹立風險意識，增強科學發展理念，做到債務可控，切實防范財政風險，確保財政穩健運行。

2．突出三大重點。一是在“收”字上出實招，拓寬三個渠道。把依法治稅與幫扶企業統一起來，在依法治稅的前提下用足用好各項稅收優惠政策，既發揮稅收政策資源的最大效應，又做深做細征管工作，堵塞征管漏洞，做到應收盡收；拓寬理財領域，強化非稅管理，推進社保費“五費合征”。加強與國稅、罰沒收入執罰單位的協作配合，齊心協力抓收入。二是在“管”字上下功夫，做到“三個子”管理。所有政府性收入實行財政統籌管理，實行一個“籠子”管理收入；深化部門預算改革，以一本預算綜合、完整反映一個“盤子”總預算；推進以國庫單一賬戶體系為標志的國庫支付制度，實行一個“口子”管支出。三是在“用”字上嚴把關，處理好必用與可用、多用與少用、急用與緩用、有效使用與監管的四個關系。

3．創新“三個機制”。一是創新財源培植機制。充分利用新一輪省對市縣財政體制獎補機制特別是營業稅獎勵政策的導向作用，促進經濟轉型升級，優化財政收入結構。進一步豐富財政支持經濟增長的手段，綜合運用財政補助、貼息、獎勵、政府采購等手段支持經濟增長，實施引導社會資金加大投資的財政支持措施，促進經濟平穩較快增長。突出支持港區開發建設、工業產業轉型提升、現代服務業發展、自主創新、節能減排，努力形成多點支撐、多極增長的財稅增收格局。二是創新財政籌融資機制。處理好擴大內需與防范風險的關系，一方面要發揮積極財政政策的作用，增加政府公共投資，擴大投資和消費需求；同時要立足當前，著眼長遠，統籌謀劃，分輕重緩急科學安排財政投資項目。狠抓土地出讓收支計劃管理，增強國司擔保能力，穩妥調度財政資金，加強財政資金增值運作，積極盤活存量資產。積極做好與上級項目對接工作，努力爭取上級財政支持。三是創新財稅協調機制。多爭取社會各界對財稅工作的理解和支持，優化工作環境和辦公環境；圍繞強化稅收征管、推進財稅改革，加強部門的協調配合，形成綜合協稅、護稅體系；積極培育財稅文化，按照“依法治稅、為民理財、務實創新、廉潔高效”的思路，牢固樹立政治、經濟、法治、創新、服務、風險“六種意識”，念好“實、穩、優”三字訣，正確看待津補貼規范后個人薪酬待遇問題，增強心理調適能力，建立健全干部隊伍管理長效機制。

三、迎難而上、奮發有為，圓滿完成2009年各項工作任務

（一）以開展學習實踐科學發展觀活動為主題，提高財稅科學發展水平。按照“黨員干部受教育、科學發展上水平、人民群眾得實惠”的目標要求，扎實開展學習實踐科學發展觀活動。一是著力提高思想認識。采取個人自學、集中培訓、網上輔導、專題講座、集體研討等多種形式開展學習培訓，切實解決好干部思想觀念上不利于科學發展的突出問題，尤其要使干部樹立起“越是困難形勢，越要科學發展”的理念，摒棄面對困難相互推諉、無所作為、無所事事的精神狀態，增強推進科學發展的使命感、責任感和緊迫感。二是著力增強實踐能力。針對群眾反映強烈的突出問題，結合年度工作任務落實，組織開展“實踐科學發展觀，推進財稅大發展”主題實踐活動，以蹲點調研、課題調研、座談會等形式，走進基層，服務群眾、深入調研，千方百計為稅收增收出謀劃策。三是著力強化整改落實。針對社會各界反饋來的意見、建議，認真組織梳理，分類研究制定整改措施，落實整改責任，并建立健全長效機制，讓服務基層、服務群眾、服務民生進入制度化流程，成為工作的常態，形成一種氛圍。四是著力取得工作實效。緊密結合當前工作實際，把學習實踐活動的成效體現到克難攻堅上來，體現到解決不適應、不符合科學發展要求的思想觀念、思路方法和體制機制上來，用推動業務工作的實際成果來衡量和檢驗學習實踐活動的成效，切實做到兩手抓、兩不誤、兩促進、兩提高，促進財稅事業更好地走上科學發展軌道。

（二）以組織收入為中心，確保收入任務的完成。面對嚴峻的收入形勢，我們必須按照抓緊、抓早、抓實的要求，出實招、增實效，堅持“任務到分局，責任到片區、獎罰到個人”的原則，全力完成增長6%的目標任務。一是科學指導組織收入。按照“法治、務實、有為”的要求，全面開展稅源分析、稅收預測預警分析、稅收管理風險分析和政策效應分析，強化重點稅源地區、重點行業和重點企業分析，強化稅收征管的薄弱環節，堅決堵塞征管漏洞，始終牢牢把握組織收入的主動權。二是強化主體稅種管理。加強重點行業、重點企業、重點工程的營業稅征管，強化對農村建房、房屋租賃、資產轉讓、餐飲住宿、休閑健身等行業的稅收征管，探索無證房產處置的有效方法，推廣應用《稅友20*》不動產建筑業稅收項目管理軟件。認真做好企業所得稅征管范圍調整、匯算清繳工作，加強非居民企業、匯總納稅企業所得稅征管。加強對高收入者個人所得稅管理和年所得12萬元以上自行申報工作，依托信息化手段推進企事業單位、行政機關、社會團體等單位的全員全額扣繳明細申報。三是優化地方稅費管理。加強信息比對和委托代征工作，著力加強城建稅、教育費附加和地方教育附加征管。認真抓好外資企業房產稅征管，全面掌握城鎮土地使用稅和房產稅稅源信息。落實好車船稅交警部門代收代繳工作。落實房地產交易一體化稅收征收管理。加強政府非稅收入計劃和征繳管理，強化罰沒收入管理，拓寬政府非稅收入范圍和征收渠道。四是夯實稅收征管基礎。進一步完善現有征管模式，建立健全定期稅源管理分析例會制度，完善信息比對、納稅評估和預警指標體系，組織年度稅源結算，加強案頭分析，密切管查協作，推行稅源績效管理，夯實稅務登記、發票管理、申報征收等稅源基礎工作。落實個體工商戶定期定額征管辦法，強化個體稅收征管。五是扎實推進“五費合征”。全面落實“五費合征”實施意見和試行辦法。認真貫徹省政府關于調整用人單位基本養老保險繳費比例政策。完善和規范繳費登記、申報、繳納、評估、檢查及費源管理等征管流程，不斷規范社會保險費征管。六是繼續優化納稅服務。把規范管理與優化服務統一起來，更加重視稅收征管的公正性、優惠政策落實的公平性和管理服務的人性化。加強稅費政策宣傳，有效整合“財稅百曉”服務、面對面和電話咨詢服務、短信服務等多種服務資源，構建大服務體系。深入開展以“十百千萬送服務”為主要載體的企業減負“春雨”專項行動，讓企業切切實實感受到溫暖。

（三）以勤儉節約為途徑，確保財政收支平衡。牢固樹立過“緊日子、苦日子”的意識，厲行節約，勤儉辦一切事業，進一步壓縮一般性財政支出，把財政資源更多地用于提供公共服務、保障民生的各項支出，保障重點支出需要。2009年機關公用經費按預算數核減5%，接待、會議、車輛運行經費“零”增長，出國經費比上年壓縮20%；壓縮項目經費，按照工作任務和實際情況實行零基預算，公務用車購置凍結一年，核減、壓縮的預算經費用于民生等重點支出。嚴格控制預算調整行為，除特殊事項外，執行中原則上不進行預算追加。加強財政專項資金的整合，切實解決財政專項資金管理分散和使用效益不高等突出問題。國有土地使用權出讓金收入等統籌財力的安排，重點保證續建項目，新增項目從嚴控制在民生工程、農村基礎設施、鐵路公路等重大基礎設施建設等國家擴大內需十大措施范圍內。

（四）以保穩促調為根基，促進經濟平穩較快發展。把保增長作為財稅工作的首要任務。一是幫減負，促發展。“民生為本，企業為基”，在當前形勢下，保企業就是保經濟、保就業、保民生、保稅收。深入開展企業減負“春雨”專項行動，認真抓好社保費減征一個月、工業企業分離發展服務業、高新技術企業優惠政策和研發費加計扣除政策落實等幫扶工作，加強稅企溝通，優化納稅服務；認真實施增值稅轉型改革、取消和暫停征收部分行政性收費項目，減輕企業負擔，幫扶企業盡快度過難關。二是拓市場，保增長。抓住沿海產業帶建設啟動，構建“一軸一灣四片四區”格局等發展機遇，綜合運用財政獎補、貼息、稅收優惠等財稅政策措施，鼓勵和引導一批新興產業在*落戶發展和傳統產業轉型升級。統籌安排好財力，加大籌融資力度，財政基本建設投資重點支持民生工程、基礎設施、生態環境建設等方面。三是抓轉型、促提升。大力發展現代服務業、推進工業企業主輔分離發展服務業，促進節能減排和循環經濟發展，實現二、三產業聯動發展。使用好2000萬元高新技術發展專項資金，充分發揮新企業所得稅法“產業優惠”導向作用，支持“標準化戰略”實施，為高新技術產業、現代服務業發展營造良好的政策環境。落實好市級銀行支持地方經濟發展業績考評獎勵辦法，完善小企業貸款和擔保機構的風險補償辦法，緩解中小企業融資困難。四是扶“三農”，擴內需。繼續加大“三農”投入，推進農村改革發展。健全財政支農資金穩定增長機制，增加對農村基礎設施建設和社會事業發展的投入，提高公共財政用于農村的總量和比重。繼續推動整合相關支農政策和資金，完善各項支農惠農政策，加強農業綜合開發，著力支持現代農業發展、農業基礎設施建設和農民創業，實施家電下鄉補助，促進農村經濟繁榮，擴大農村消費市場。

（五）以改善民生為重點，調整和優化支出結構。把改善民生作為保增長的出發點和落腳點，推動經濟社會統籌發展。根據市委市政府全面改善民生促進社會和諧的總體部署，按照“增量優方向，存量調結構，增量調存量”的方法，進一步優化財政支出結構。推動教育優化發展，深入推進義務教育經費保障機制改革，全面落實和完善城鄉義務各項政策措施，繼續提高中小學教師福利待遇和生均公用經費標準；加大高中教育和職業教育投入力度。加快發展醫療衛生事業，支持各項醫療改革事業的發展。完善新型農村合作醫療制度，做好與大病醫療救助、城鎮居民基本醫療保險制度有機銜接；強化預防保健、重大傳染病防治等公共衛生工作。積極促進就業再就業。發揮好政府公共投資和重大項目帶動就業的作用，加大對下崗失業人員和農民的職業技能培訓力度，幫助企業穩定用工崗位。完善社會保障制度。調整提高低保補助水平，穩步提高企業退休人員和被征地農民基本養老水平。推動文化事業發展，深入實施新一輪廣播電視“村村通”工程，扶持文化產業發展。繼續加大對環境保護的投入力度，健全生態功能禁入區生態補償機制，支持鄉鎮和農村生活垃圾和污水處理設施建設。支持“平安*”建設，保障公檢法司財政投入，維護穩定安全；保障食品安全檢測經費，提高質量安全檢測能力；加大對安全生產投入，完善財政救災應急預案，推進安全生產應急救援體系建設。

第9篇：企業財稅管理制度范文

【關鍵詞】類金融機構 財稅管理 特點

通常情況下，類金融機構即“一行三會”主管外的金融企業，例如融資租賃公司、商業保理公司、股權投資機構、小額貸款公司、融資擔保公司、典當行等，類金融機構的運行模式和實際運作與金融類機構存在顯著的差距，所以其采用的財稅實務管理方法相比金融類機構也存在差異，要實現類金融機構的可持續發展，必須對符合其特點的財務管理展開研究。

一、類金融中擔保機構財務工作特點分析

（一）注重預算管理

準確的財務預算可以為擔保公司管理決策、評估經營目標實現程度等提供依據，保證股東收益，所以在擔保公司財務管理的過程中，縮減預算與實際之間的差距問題一直被高度關注。現階段擔保機構主要按照以下原則進行預算：首先，全員預算，考慮到預算的準確性直接關系到擔保公司的戰略目標能否實現、核心競爭力如何提升、控制與監督職能的發揮，所以在擔保機構財務預算的過程中，將機構整體的目標分解，然后結合各部門的職責進行分配，進而使擔保機構內部每個員工對機構的發展方向準確認識的基礎上，明確自身的任務量以及在任務量完成過程中的支出費用，這不僅可以保證預算的落實，而且有利于擔保機構年度構架的穩定。其次，分層次管理，擔保機構內，董事會層面、總經理層面和各部門層面要結合自身的權責對預算任務進行細分，然后將分解的情況匯總，可以使預算的額度與實際需要之間的偏差進一步的縮減。再次，正逆向預算編制同時進行，正向的預算過程和反向的推算論證過程的結合可以進一步提升預算的準確性，所以擔保機構在常規預算工作后，會在各部門進行獨立預算，然后向財務部門匯總，由財務部門結合分解指標對預算任務編制的合理性進行盤算，如果發現偏差，需要進一步挖掘出現偏差的原因，這一方面可以提升預算的準確性，另一方面可以強化擔保機構內部部門間的溝通，使各部門對自身可利用資源數量產生更加全面的認識，避免對資源的浪費。

（二）注重結合量化的財務指標實現全員考核

隨著類金融中擔保機構的不斷發展，其逐漸認識到績效考核并不局限于企業的人力資源管理中，在擔保的整體經營目標明_后，結合完善、具有可操作性且可以量化的財務指標，可以實現內部考核。現階段擔保公司在經營的過程中，將基于財務核算的不良率、資金利用率、收息率、逾期率等作為績效管理的主要依據，既可以對擔保運行的實際狀況產生更加全面的認識，而且可以準確的判斷擔保發展中存在的問題，提升擔保的抗風險能力。另外，現階段擔保在進行財務考核的過程中采用分層、分崗的辦法，結合不同部門的崗位職責確定具體的考核標準，例如，風險管理部門的工作以風險控制為主，所以考核的過程中，主要參考不良率和逾期率；客戶服務部的主要職責是維護客戶關系，所以其在考核的過程中以收息率、利息實收率、老客戶新擔保數、客戶數量、擔保后期服務、客戶管理等作為考核的主要標準等[3]。這種分層分崗的考核，實際上是實現了通過財務指標對全員的考核，是對財務數據充分利用的體現。

由于類金融機構的發展環境、運行模式等方面存在高度相似性，所以在除擔保以外的其他類金融機構中也可以發現類似擔保財務實務的特點，所以了解擔保在財務實務方面的成功，可以為建立適用與類金融機構整體的財務管理機制和方法提供借鑒。

二、類金融中擔保機構稅務工作特點分析

類金融中的擔保機構在運行的過程中主要設計營業稅、企業所得稅、個人所得稅等稅目和稅率，在稅務工作具體開展時還要綜合考慮國家相關政策和稅收優惠，完成納稅申報、財務處理、風險提示等任務，可見稅務工作的開展效果直接關系到擔保機構的收益和法律風險，所以擔保機構要實現可持續發展，必須對稅務工作予以高度關注。要了解類金融擔保機構稅務工作特點，筆者認為可以從以下方面著手：

（一）準確把握擔保機構稅務實務工作的依據

在營業稅稅務處理的過程中，要按照《營業稅暫行條例及其實施細則》的規定，采用5%的稅率進行計算的同時，考慮擔保機構自身是否滿足享受國家營業稅優惠的六個條件，在確定具有享受資格的前提下，享受三年免征營業稅的優惠政策，在企業受到先征后返的營業稅后，稅務人員應該在是企業實際受到后，在借方記錄銀行存款等科目，在貸方記錄營業稅金及附加或其他業務支出，以此保證營業稅的先征后返過程不會導致稅務記錄的混亂，造成偷稅現象的發生，在營業稅稅務進行的過程中，財務人員應確認借款利息和資金占用費收入，避免擔保機構因營業稅記錄誤差造成損失。在企業所得稅實務處理的過程中，按照《企業所得稅法及其實施條例》的規定，進行計算，在此過程中，由于政府對擔保機構采取的政府補助、獎勵政策等支持，所以稅務人員應按照國家統一的程序申報代償補貼，并進行扶持獎勵、專項收入會計處理，專項用途財政資金處理以及相關費用的扣除等工作，其中扣除工作設計到睡前是否可以全額扣除、是否可以限額扣除、是否可以扣除等費用劃分，這對稅務人員的稅務處理能力和稅務處理經驗等方面均提出了較高的要求。近年來類金融擔保對稅務工作的重視程度不斷提升，所以稅務處理隊伍得到了快速的發展，降低了擔保面臨法律風險的概率，為其持續發展提供了支持。出上述列舉的兩項稅務外，擔保涉及的其他稅務工作也要嚴格的按照國家相關法律法規的規定進行，任何財務人員不能隨意的調整稅率或隨意的運用國家相關的優惠政策，否則可能使擔保機構面臨法律懲處。

（二）合理的應用國家的優惠政策

我國現階段對西部地區鼓勵類產業適用15%稅率征收企業所得稅的優惠，其中擔保公司在“金融服務業-信用擔保服務體系建設”中被提及，所以位于西部地區的擔保機構在稅務處理的過程中，可以應用此優惠，如果擔保財務實務在進行的過程中，不能合理的應用國家優惠政策，會直接導致擔保公司利潤的縮減，影響國家優惠政策的全面落實。可見擔保財務人員在開展工作的過程中，一方面要通過有效的稅務管理手段，避免可能給擔保機構帶來法律風險的行為發生；另一方面，應對國家相關的優惠政策全面、準確的了解，在稅務工作中有效應用，保證擔保公司利益的合法化和最大化。

（三）注重稅務工作的細節

在稅務工作開展的過程中，任何細節均可能影響擔保機構的持續發展，所以稅務人員在進行自我優化的過程中，應對稅務處理的細節問題進行不斷的優化和糾正。例如在處理擔保補償準備金的過程中，會涉及應收代償款、擔保賠償準備金等多種科目，而且在會計提取的過程中，要結合擔保賠償準備金與當年擔保責任余額之間的比例關系進行提取，在提取、擔保公司代償、確定忍受貸款無法全部回收、收到代償款本息、受到規定的代償補貼等不同階段進行不同的會計實務記錄，如果稅務人員記錄不準確或在記錄的過程中較混亂，將直接影響擔保機構的實際利潤。

可見，類金融擔保機構在進行稅務處理的過程中，考慮的因素較多，面對的情況也較復雜，完全憑借稅務人員的工作能力和經驗開展稅務工作存在一定的風險，所以擔保機構在國家審計的基礎上，要積極的在內部建立專項部門，通過內部審計抑制稅務、財務管理風險。

通過上述分析可以發現，現階段人們已經認識到類金融機構是市場經濟發展到一定程度的產物，其并不能被金融機構完全取代，并在實踐中，結合具體類金融機構的特點，對其各方面進行優化，這為類金融機構的整體發展創造了條件，本文針對類金融中擔保的財稅實務工作展開研究，實際上就是為類金融中擔保公司的財務管理制度和機制優化提供依據。

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