近期的風險管理案例精選(九篇)

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第1篇：近期的風險管理案例范文

一、明確風險管理目標，確定安全風險關鍵。

鐵路安全工作一直以來是最重要的工作，也是最難做好的工作。在血的經驗教訓面前，只有尊重鐵路安全生產規律，樹立安全風險意識，從根本上查找安全管理的薄弱環節，才能最大限度地減少或消除安全風險，從而實現運輸安全的長治久安。

1、充分利用各專項整治活動的平臺，合理評估在接發列車、調車作業、勞動安全、專用線管理等方面存在的的安全風險，確立值班干部日常檢查、添乘及跟班作業檢查的安全風險關鍵點。

2、嚴格落實接發重點列車、動車組、切割正線調車等特殊情況干部上崗卡控制度，利用“十五三”對規檢查及時發現作業人員在執行作業標準過程中人員忽視的安全風險。

3、定期組織召開站區聯勞會，協調組織工務、電務、接觸網、公安對站區行車設備進行一次五位一體聯合檢查，排查設備隱患，同時將隱患及時納入設備安全風險管理問題庫。

二、把握風險管理規律，統籌分析評估風險。

安全風險管理，既是結合鐵路安全工作實際，通過風險識別、風險研判和規避風險、轉移風險、駕馭風險、監控風險等一系列活動來防范和消除風險。

1、對安全風險管理問題庫中的問題，組織業務骨干成立專業小組，按照潛在損失或產生的風險后果分類為，然后映射到表格中進行分析。

2、對發生違線、嚴重違章問題的職工列為當月安全風險關鍵人，并由其所在班組的包班干部組織班組長、作業互控人及責任人進行問題分析。通過合理的安全風險評估，從而認識到工作中暴露的安全問題的根源。

3、利用職工日常業務學習、培訓的時機，講解全路的典型事故案例。從第三方的角度對案例進行分析討論，引導職工對事故原因進行深入思考，把握安全風險點。

三、制定風險防范措施，積極主動應對風險。

實現安全風險的預先控制、超前防范，從源頭上化解和降低風險是安全風險管理的首要環節。根據風險的性質、成因、規模、時段、力度及影響大小制定風險防范卡控措施，是強化安全管理基礎的關鍵。

1、加強安全風險管理宣傳，樹立安全風險意識。利用職工大會、宣講會與職工進行座談，通報鐵路安全形勢，并結合鐵路發展狀況大力宣傳安全風險管理理念。同時將鐵路近期事故通報等文件組織干部職工進行學習，使職工充分認識到風險管理對鐵路安全的重要性，樹立安全風險意識，提高落實作業標準化的自覺性。

2、加強業務理論知識學習，提高風險控制能力。定期組織干部職工進行業務培訓，每月進行一次業務理論考試，每周進行一次實作演練。對接發列車、聯控作業標準，線路車輛檢查、專用線作業安全關鍵、裝載加固要求、危險貨物運輸等作業的安全風險關鍵進行培訓，提高現場作業的實際操作技能和安全風險控制能力。

第2篇：近期的風險管理案例范文

（1）學院自身建設，

（2）教師數量，

（3）案例教學課時占總學時的比重，

（4）教師的知識結構，

（5）學生對案例教學的認知程度，

（6）學生的主動性積極性，

（7）教師與學生的互動狀況，

（8）課程的性質目的，

（9）理論知識占全部教學內容的比例，

（10）教師的教學經驗。邢小軍等根據金融學專業的另外一門重要課程《國際投資學》的教學內容和教學目的，并結合實踐教學法的特點，采用DELPHI法對陸春設計的指標體系進行修訂充實，形成了更加全面合理的指標體系，來判斷此門課程采用案例教學法的可行性。我們認為，可以借鑒邢小軍的指標體系，來判斷金融風險管理這門課程是否適用案例教學法。因為這兩門課都屬于金融學的專業方向課，相對其他金融類課程來說，課程產生的時間都不長。具體的指標標準分述如下：

（1）課程的教學目的。如果學生是科學型碩士或者更注重理論研究的話，案例分析和實踐教學法的適用性較弱；如果是本科學生或者MBA學生，那么案例分析的適用性就較強。

（2）建立案例庫的難易程度。如果課程無法建立數量充足的案例庫，那么教師即使絞盡腦汁使出渾身解數，案例教學法也只能勉強維持。

（3）課程教學內容中理論知識的比例。理論適合循循善誘地講解，不適合案例討論和實踐模擬；故理論知識的比例越少，課程越有利于案例分析法的采用。

（4）教師的知識結構。案例教學法要求教師擁有更加廣闊的知識儲備，案例大多涉及金融管理決策問題，要解決某個具體的問題，往往需要將金融學的各種專業課程的知識進行必要的綜合。另外，案例分析需要教師具有一定的經驗，要求教師擁有一定的組織協調能力以及突況的處理能力。

（5）學生的知識儲備狀況。要讓學生成為課堂的中心，學生肯定不能是一張白紙，學生必須事先具備一定的知識儲備，擁有一定的專業分析能力，才能夠完全融入課堂討論的氛圍之中。

（6）教學工具的完備程度。電腦、投影儀等常規工具是最起碼的要求，可能還需要有案例討論室、網絡鏈接、交互式教學工具等，否則案例分析的教學效果將很難體現出來。

（7）學校的政策支持程度。由于案例教學法明顯區別于傳統的教學方法，故高校的績效考核政策傾斜是必不可少的前提條件。雖然在課堂上相比傳統教學模式，教師的講解工作量的確有很大程度的下降，但是在課前的準備設計的工作量將會成倍地上升，因而在工作量的計算方式上需要作出一定的傾斜。

（8）學生對教學方法的偏好程度（喜好或厭惡的程度）。學生是教學的受眾，所以學生的態度將會決定最終的教學效果。必須在學生喜歡、至少不厭惡抵制的前提下，才可能得到學生們最大程度的配合支持。

（9）教師對教學方法的態度。教師在教學活動中占據主導地位，因而教師對新教學方法的了解程度及秉持的基本態度，會顯著影響其采用的積極性與具體的使用效果。

（10）案例的真實性。真實性對教學效果的重要程度不言而喻。教學中應該盡量選用真實的案例，這樣不僅使得案例具有更高的吸引力，而且使其具有更高的說服力。風險管理這個概念自20世紀50年代首次提出以來，受到了學術界和實務界的廣泛關注。前些年席卷全球的次貸危機以及歐債危機，都對世界各國的金融從業人員乃至社會公眾上了一堂生動的風險教育課。正是在這一大背景下，愈來愈多的高校開設了金融風險管理課程。開設這門課程的直接目的，就是讓金融專業的學生近距離地感受金融風險，學會運用科學的方法處置各種金融風險。通過這門課的名稱不難看出，盡管它有風險形成機制的理論分析，但它最大部分內容還是屬于操作性較強的知識和技能訓練，這是該課程適用案例教學法最根本的原因所在。進入20世紀70年代以來，國內外的金融環境發生了深刻的變化，利率市場化匯率浮動化，各類經濟主體都即將面臨更為嚴峻的挑戰，各種風險事件以及微觀、中觀和宏觀的金融危機接連不斷，所有這些都給該課程提供了活生生的案例，為教師根據教學的需要和學生層次選擇相對適合的案例提供了很大的便利。學生對案例教學法的態度將是新的教學方法能否成功運用的關鍵因素。目前高等學校的教學對象都是90后的大學生，他們趕上了信息化的時代。知識的獲取可以輕松方便地從網上獲取，他們最缺乏的是分析問題能力和處理問題能力。因而他們對傳統的教學方式大多比較厭倦，除了少部分想繼續深造的學生外，絕大多數同學都渴望通過課堂學習直接提高自己的專業技能，以便畢業后能夠迅速地適應工作崗位的技能要求。案例教學法恰好能滿足學生對技能培訓的需求。讓他們身臨其境，自己尋找各種可能的答案，而不是被動地吸收知識接受灌輸。

二、系列案例教學法的初步探索

我們經過長時間的探索，在金融風險管理課程教學中，從采用單一的案例教學法起步，到目前主要采用了系列案例教學法，教學效果穩步上升。目前商學院一般課程教學中，往往在講授一章內容時比較習慣地采用單一的案例，這樣做的好處是使課堂教學更容易組織，講授的內容重點比較突出。我們認為采用系列案例教學法由淺入深，更符合認識發展的一般規律，避免一開始就面臨一個比較復雜的案例，學生會產生無從下手的感覺。我們在進行每章內容教學時，往往同時提供三個案例，構成一個完整的案例系列，由導入案例、講解案例和思考案例組成。導入案例的主要作用。導入本章所要講授的主題，一般要求短小精干，對時效性要求稍高，最好是選擇近期發生的金融風險事件，這樣可以激發學生對案例深入了解的興趣和熱情。在整個案例系列中起到一個鋪墊的作用。講解案例在系列案例中居于核心地位，一般要求案例情節交代完整，與本章討論的主題緊密相關，不一定是最新的但一定是最經典的。通過該案例的分析討論，使學生比較深刻理解某種決策方法如何運用的精髓。思考案例主要供學生課后鞏固本章所學知識和技能，一般要求難度比講解案例稍低，案例設計中盡量避免設計過多的陷阱，這樣將保證大多數學生經過一番獨立思考后都能找到答案，學生就會自然而然地產生一定的成功感。思考案例在整個案例系列會起到鞏固強化的作用。我們在講授債券市場風險管理這一章時，選取了三個比較有代表性的案例。導入案例選擇的是歐洲債券危機事件，屬于宏觀層面的債券市場風險。選擇這個案例主要基于兩個方面的考量：一是該事件是近幾年國際金融市場的重大事件，雖然歐債危機的最黑暗時期已經過去，但導致危機的深層次原因依然存在，仍然有關注研究的價值。二是它主要涉及到債券的信用風險問題，這是最常見的風險，在未來的金融實踐中學生還會大量地面臨此種風險，因而他們會產生強烈的學習興趣，搞清楚相關各方究竟如何來化解信用風險。講解案例選擇的是武漢鋼鐵集團2002年公司債券案例，屬于微觀層面的債券風險案例，主要引導學生著重分析發行主體可能面臨的風險及其避險措施的選擇，結合當時的市場環境充分揭示公司債券面臨的各種風險，充分理解債券條款設計的合理性。思考案例同樣選擇的是微觀層面案例，超日太陽公司2014年債券價格急劇下跌，投資者損失慘重。通過這個案例，可以學生深刻理解除了債務人直接違約外，由于債券發行人信用等級下降，也會給債券投資者帶來的不利影響。

三、結論

第3篇：近期的風險管理案例范文

[關鍵詞] 電力企業 合同風險 管理探析

買賣合同是出賣人轉移標的物的所有權于買受人，買受人支付價款的合同。我國電力系統近年來已發生合同糾紛多起，發案環節多發生于電力企業在實施農網改造、房地產開發聯合建設、建設工程施工轉包分包等非主營業務和多經輔業單位購買或者供應材料設備、商品房買賣的過程中。從案件標的額看，最低近萬元，最高達7000多萬元，案件平均標的額約為65萬元。爭議標的額高，會對電力企業的案件管理和經營效益產生重大影響。在買賣合同糾紛中，電力企業多以被告身份出現，并且，電力企業多承擔敗訴結果。一旦被列為被告，最終敗訴承擔全部或者大部分責任的為60%。因此，加強電力企業的買賣合同風險管理已經成為企業生產經營的迫切需要。

一、電力企業買賣合同風險的表現形式

電力企業買賣合同風險通常在以下幾個方面：

第一，合同主體問題。在買賣合同中，由于行為人沒有權以被人名義訂立的合同，未經被人追認，對被人不發生效力,由行為人承擔責任。

第二，合同條款問題。這是決定買賣合同目的實現的最主要的合同條款。當事人應當在合同中明確約定買賣標的物執行的質量標準和檢驗標準條款。如果雙方約定不明確，將會導致嚴重后果。

第三，合同履行問題。買賣合同當事人如果沒有按要求履行合同義務，必然會帶來履行風險。

第四，合同爭議解決問題。買賣合同當事人如果忽視管轄法院的選擇，一旦發生訴訟將會給企業造成維權困難。

第五，合同管理問題。做好合同管理工作可以為糾紛的處理做好證據收集等基礎工作。假若丟失書面合同這―重要證據，就會導致維權不能。

第六，訴訟時效保全問題。超過訴訟時效將導致實體權利的喪失。

第七，以物抵債問題。當事人一定要嚴格控制以物抵債的履行方式。

第八，代為履行和債務轉移問題。《合同法》第六十五條對代履行作出規定：當事人約定由第三人履行債務的，第三人不履行或者履行債務不符合約定，債務人應當向債權人承擔違約責任。《合同法》第八十四條對債務轉移作出規定：債務人將合同的義務全部或者部分轉移給第三人的，應當經債權人同意。

二、電力企業買賣合同風險產生的原因

1.合同管理制度不完善，規范管理程度不高

合同管理制度不完善，造成企業合同管理工作無“章”可尋。首先，買賣合同簽訂的規范性不夠。這一方面體現在合同文字不嚴謹，容易發生歧義、誤解和爭議。另一方面是合同條款不全面、不完整，有缺陷、有漏洞。其次，合同審批過程缺乏管理。同時，缺乏專門的合同管理部門，導致合同只能在各部門流轉審核，由于缺乏專人自始至終的跟蹤和管理，也在一定程度上影響了合同的審批效率。

2.合同風險控制體系不健全

合同管理具有風險控制環節多，參與人員廣泛等特點，需要建立起一個全面、完善、嚴謹的合同風險管理體系，才能對合同風險實施有效的控制。而目前電力企業風險控制體系不夠健全，造成了買賣合同案件此起彼伏。

3.企業對合同管理關注度不夠，風險意識不強

首先，企業對合同管理不夠關注，致使承辦人員起草的合同文本質量不高且沒有被管理層審查發現，導致合同內容存在漏洞。其次，企業重視證據的程度不夠，導致在出現買賣合同風險的時候，案件的敗訴率較高。再次，對買賣合同中的各類風險缺乏合理的評估，在合同執行中，缺乏風險預案與對策。最后，企業對合同風險的崗位培訓往往只進行業務培訓，沒有進行崗位職責教育，致使合同承辦人員和合同審查人員對合同風險意識不強，不能對訂立合同引起足夠的重視。

4.企業的內部控制制度不完善

建立完善的內控制度，對于合同風險的防范是十分重要。首先，合同簽訂過程的監控是十分必要的。其次，合同履行中也需要監控。合同履行是當事人執行合同規定義務的行為。為保證合同的順利履行，實施履行監控，建立相應合同執行的調整和控制制度是十分必要的。

三、構建電力企業買賣合同風險的管理體系

1.完善合同風險管理的流程

風險管理是一個完整的體系，包括了風險識別、風險評價、風險處理、風險監控，這四個環節缺一不可。因此，電力企業應建立起一套科學的風險管理系統，從而能夠及時地對買賣合同中存在的風險進行識別與評價，運用合理的風險管理手段進行風險處理，并進行實時監控已識別和未識別的風險。

（1）風險識別

風險識別是風險管理的第一步，在整個風險管理中占有重要位置，只有全面、準確地發現和識別風險，才能衡量風險和選擇管理技術。進行風險識別的方法很多，常用的有：核對表、問卷調查、德爾菲方法、頭腦風暴法等。主要從五個方面進行風險識別：第一，合同主體風險要素。主要包括主體資格、無權、資信情況和履約能力。第二，條款風險要素。主要包括質量和質量標準、標的物的檢驗標準和檢驗條款、價款的結算、違約責任。第三，履行風險因素。第四，爭議解決風險因素。第五，訴訟時效風險因素。

（2）風險評價

風險評價是風險管理中不可缺少的一環，它的重要性在于使風險分析定量化。主要是采取科學的方法將識別出的風險進行分類，同時根據其權重大小予以排列，為有針對性、有重點地管理好風險提供科學依據。

（3）風險處理

風險處理是指電力企業在充分認識到所面臨風險的基礎上，結合實際，選擇合適的風險管理手段對風險進行處理的過程。風險處理包括風險回避、風險自留、風險控制、風險轉移四種方式。

（4）風險監控

風險監控是對風險處理行為的系統化的追蹤和評估過程，跟蹤已經識別的風險，監測剩余風險并不斷識別新的風險，通過對監控信息的反饋，不斷修訂風險管理計劃，使其適應合同的發展，并評估這些計劃對降低合同風險的效果。

例如，某供電公司與某化工企業簽訂供用電合同。化工企業因經營原因，長期拖欠供電公司巨額電費，于是，供電公司考慮要采取停止供電的措施以維護自己合法權益。但是，因為該化工企業系當地引進的重點項目，因此政府一直協調供電公司繼續供電，希望該企業經營能好轉，再償還電費，哪知拖欠電費越來越多，長期以來陷入惡性循環的矛盾之中。

對于這個供用電買賣合同引發的風險及對風險的管理，見圖3-1電力企業買賣合同案例風險管理圖所示。通過運用這套風險管理流程體系，能夠使電力企業及時發現、處理已存在的風險，實時監控、預測潛在的風險，最大限度地降低買賣合同風險對企業所帶來的損失。

2.建立健全合同風險管理制度

首先，設立企管法規部，作為合同管理的綜合職能部門。企管法規部的職能有:日常合同及合同風險管理、商務事務咨詢、法律事務咨詢。在企管法規部設立法律顧問和合同管理崗，法律顧問、合同管理崗的人員要取得《企業法律顧問執業資格證》或《律師資格證》。這樣由專業人員進行合同管理工作，有利于防范合同風險的產生。其次，建立完善的合同管理制度。合同管理制度，主要包括合同管理機構與職責、合同訂立審批制度、合同履行付款審批制度、合同專用章使用制度、合同檔案制度，以及合同簽約率和履行率考核制度等。

3.建立健全電力企業的合同教育與培訓體系

合同教育與培訓是合同管理中一項基礎的工作，具體的培訓工作應考慮：首先，培訓內容方面。《合同法》是培訓的主要內容，但絕不是照本宣科，而是結合典型案例，通過分析糾紛產生的原因，對照合同法的相關條款找出答案。其次，培訓對象方面。培訓對象包括合同審批層、合同審查層和合同承辦層，即所有與合同訂立、履行相關的人員均應接受培訓。再次，教員選擇方面。對常規性培訓，可以聘請高等院校的教授、具有豐富實踐經驗的律師及本企業內部的法律顧問進行與《合同法》有關的合同知識培訓工作。最后，培訓方式方面。可以采取多種形式相結合的方式。最終培訓的效果還取決于實際工作能力的提高，并且培訓要制度化、經常化。

（四）實施防范合同風險的內部控制

有效進行合同管理內部控制，應做好簽約前、簽約時、簽約后的控制。首先，簽約前詳細了解對方當事人的履約信息應重點了解對方的企業性質、經營范圍、資信狀況以及近期的經營業績、商業信譽等。其次，審查合作方簽約資格和人權限。我國法律對某些特定行業的從業資格做了限制性規定，千萬不能與沒有資格的主體簽訂合同。再次，合同標的符合法律規定和合同約定。買賣合同必須確保標的是法律允許的轉讓物，或者是對方當事人經營或業務范圍內的有權處分物。最后，合同條款應完備規范。企業應做好合同文本起草。合同文稿應當準確表達雙方談判的真實意思。同時，加強過程管理，及時化解履行過程中的風險。第六，將仲裁作為解決買賣合同爭議的首要方法，明確在合同爭議解決條款中進行約定。

參考文獻：

[1]中華人民共和國合同法.第10版.北京:法律出版社，2008.

[2]黃賢東，陸毅.淺談企業合同管理審計[J].財會通訊•綜合(上)，2009,(l).

[3]陳新文.淺談企業合同管理中的法律風險及防范[J].法學視野,2009,(8).

第4篇：近期的風險管理案例范文

隨著國家稅務總局《關于進一步加強高收入者個人所得稅征收管理的通知》的，各地稅務部門再次對演出市場、廣告市場、個人投資者、建筑安裝業、律師業等12個高收入行業進行收入狀況的調研。與此同時，稅務稽查部門將高收入者個人所得稅檢查列入今年稅收專項檢查范圍，對逃避納稅、應申報未申報、申報不實等情形，將嚴格按照《稅收征管法》相關規定進行處理，對典型案例還要通過媒體予以曝光。

據了解，對此次檢查，稅務稽查部門在前期準備階段，已從第三方獲取了大量信息。國稅、地稅、工商、審計、金融、海關、統計、公安、檢察、法院等部門定期進行信息交換、情報互通的機制已在一些地區實行。

面對個稅征管的高壓態勢，富豪們對于可能出現的稅務危機該如何應對？筆者認為應該做好以下4個方面的工作：

1、準備階段。當接到自查通知后，富豪們應該首先確立一個總體的應對思路，在企業內部統一思想，形成明確的應對策略。

2、自查及報告環節。這是非常重要的一個環節。要認真分析、研究自查提綱，掌握自查的重點，有針對地實施自查工作，準備好相關資料，并向稅務機關報告自查情況。

3、約談環節。被稅務機關約談時，應事先確定談判策略，掌握談判技巧，依法維護自身權利，控制風險。

第5篇：近期的風險管理案例范文

健全體制規范法人治理結構；

完善機制科學構建防控體系；

嚴控過程及時介入風險處置；

落實結果追究責任總結提升。

文 盛景東

建筑業是個高風險行業。“在風險中推進發展，在發展中迎接風險”是建筑企業搏擊市場的真實寫照。建筑企業面臨的風險來自于多主體、多方面、多環節，而且由于建筑產品投資大、周期長、制約多，涉及到的風險也是機會多、金額大、影響廣，稍有不慎，對建筑企業來說可能就是滅頂之災。近年來一些曾獨步一方多年的老牌特級資質建筑企業一夜間破產重組的案例，尤讓人驚心動魄。有效的風險管理始終是建筑企業保持穩健持續發展的核心要素，其重要性不言而喻。有效的風險管理需要建筑企業扎實有效地構建全面風險管理體系來實現。

更新觀念打造全面風險管理

談到建筑行業風險，一些建筑企業往往會想到那些日常生產經營中可能會給企業帶來安全生產事故、工程質量事故等潛在損失的不確定性事件，認為所謂的風險管理就是要保證在安全生產、工程質量上不出意外，只要工程項目能平安順利地竣工交付也就功德圓滿了。還有人認為風險管理就是事發時組織“滅火”或者事發后進行善后處理的工作，風險管理的目標就是盡可能地減少損失。一些建筑企業將風險管理的職責分散到市場經營、工程管理、財務管理和法律事務等幾個所謂的專業職能部門，對風險管理工作進行條塊分割，一旦重大風險事件發生，往往相互推諉或亂作一團，造成企業即刻陷入生產經營的無序狀態或是深深掉進社會輿論的急流漩渦。

現代風險管理理論認為，風險即不確定性，風險具有兩面性，只會帶來損失的不確定性稱為純粹風險，可能會帶來損失、也有可能帶來機遇的不確定性稱為機會風險。不管是純粹風險還是機會風險，都可能會使企業生產經營活動的最終結果偏離企業預期目標，都要進行有效管理。風險管理的目標在于為企業價值增值，而不只是發生費用和減少損失。風險管理也不是某些職能部門或某些人的事，而是與企業的每個成員都密不可分的事。風險管理是全過程的管理，而不是某些方面或某些階段的事。企業應著眼于戰略目標實現和企業運營全局，運用系統方法，實施全面風險管理，才能有效防范和利用風險，實現企業價值增值。建筑業之所以是高風險的行業，正是因為建筑企業在生產經營中面臨的不確定性因素很多，風險發生的頻率很高，引起的后果往往也很嚴重，當然也有一些可以善加利用的機會風險，處置得當也會得到意想不到的收益。因而，建筑企業的風險管理關鍵在于更新觀念，走出對建筑企業風險管理的認識誤區，努力打造全面風險管理。

健全體制規范法人治理結構

有效的全面風險管理需要良好的企業內部環境。美國COSO于2004年的《企業風險管理總體框架》報告中指出，企業風險管理是個過程，它是由企業的董事會、管理當局和其他人員實現的，應用于戰略制定并貫穿于企業之中，旨在識別可能會影響企業的潛在事項，管理風險以使其在該企業的風險容量之內，從而為企業目標的實現提供合理保證。風險管理的內部環境包括企業的經營環境及風險偏好，而經營環境和風險偏好又取決于企業是否有規范的法人治理結構。法人治理結構規定了企業決策機構、執行機構和監督機構之間的權利、責任和利益關系，是企業的基礎制度安排，從體制上決定了企業的發展方向和業績，包括對企業風險偏好的選擇等。

我國建筑企業往往忽視法人治理結構的規范化建設，董事會、監事會、經理層在實際運作中關系混亂，主要表現在董事會決策能力不足或實際缺位，監事會形同虛設，經理層要么無所適從、要么因缺少監控不作為或亂作為。建筑企業有效開展全面風險管理，必須要重視并推進法人治理結構的規范化建設，健全企業體制，特別是要讓行使股東（大）會委托權的董事會切實承擔起全面風險管理體系的頂層設計，并從最高層面督促、監控經理層有效建立和實施全面風險管理體系的責任，為全面風險管理營造良好的企業內部環境。

完善機制科學構建防控體系

有效的全面風險管理需要建立完善的運作機制，形成套科學的全面風險防控體系。這樣的防控體系應包括風險管理目標體系、風險事項識別體系、企業風險評估體系、風險應對策略體系、風險管理控制體系、風險管理信息與溝通體系、風險管理監控體系等。

科學的全面風險防控體系架構了完善的風險管理運作機制。風險管理目標體系包括企業戰略目標、經營管理目標、報告信息真實性目標、企業行為符合法律法規目標等四個層次的目標。建筑企業應建立規范的程序來明確全面風險管理目標體系，并確保所選定的目標支持和切合企業使命，符合企業的風險容量。應識別目標實現的關鍵因素和風險因素，并識別出內部和外部風險事項，區分出其中的純粹風險和機會風險，并將機會反饋到企業戰略或目標制訂過程中加以利用。對識別出的風險事項，要結合發生的可能性和影響程度進行分析，評估企業固有風險和剩余風險，以風險評估的結果作為制訂風險應對策略的依據。通過規避、承受、降低或分擔風險等應對策略的實施，把風險控制在企業的風險容限和風險容量以內。為確保風險應對策略的有效實施，企業要制訂和執行相應的風險控制程序和制度。為確保企業各級人員履行職責的方式和時機等信息得到及時的識別、獲取和溝通，應建立暢通無阻的信息溝通渠道，使企業風險管理活動形成有機的整體。要對企業風險管理活動采取包括持續的管理活動、個別評價或兩者結合等方式進行全面的監控，并采取必要的修正措施，以保證企業風險管理的持續有效性。

建筑企業可參照以上全面風險管理運作機制的要求，根據本企業現有規模、管理模式、發展階段等特點，逐步建立起科學有效的企業風險防控體系，形成完善的全面風險管理運作機制。

嚴控過程及時介入風險處置

觀念的更新、體制的保障、機制的完善為建筑企業實施全面風險管理奠定了重要的基礎，同時還有賴于建筑企業結合行業特點和企業自身實際情況對風險管理組織實施活動進行有針對性的嚴格控制，讓觀念變成行動，讓體制得以展現，讓機制充分發揮，建筑企業的全面風險管理才能得到切實有效的實施，從而取得實實在在的企業價值增值。

嚴控風險管理組織機構建設活動。全面風險管理的組織領導與具體實施機構應貫穿董事會、經營班子、各級職能部門，還要有專職的風險管理綜合協調落實機構，以形成自上而下的全面風險管理組織網絡。如在董事會設置企業風險管理委員會，由董事長掛帥并親自組織實施全面風險管理的頂層設計活動，包括設定企業戰略目標、明確企業全面風險管理的四大目標要求，決定企業對風險極限和風險容量等的風險選擇偏好，責令建立全面風險管理體系，并監督建筑企業經營班子組織實施；在經營管理層面，設置由總經理領銜，并指定專職副總經理具體組織，從各職能系統抽調熟悉企業情況且綜合業務素質過硬的中高層管理骨干，組成企業全面風險管理領導小組，作為企業全面風險管理體系日常運作的組織領導和議事決策機構。可設置專職的企業風險管理部門，負責企業全面風險管理活動的綜合協調和組織落實工作。

嚴控風險管理計劃制訂活動。每年初要組織制訂企業全面風險管理年度計劃，明確年度風險管理的任務、目標、措施、時間節點、責任人、檢查標準等要求，并層層部署、分解目標、落實責任。

嚴控風險事項識別活動。要以建筑企業全員、全過程、全時空為識別對象，從戰略風險、市場風險、運營風險、財務風險、法律風險幾個方面進行全面風險識別，并把關注重點放在一些關鍵環節上。如戰略風險識別，要重點關注企業的重大投資決策風險的識別，包括建筑企業跨行業、跨地區、跨國境投資以及建筑產業新模式投資，如BT、BOT、PPP、住宅產業化等，這些重大投資占用了重要的企業資源，如一著不慎，往往就會全盤皆輸；市場風險識別，要重點關注國家政策、經濟形勢、市場容量、材料供應、人員工資等外部環境風險以及業主風險的識別，其中對業主風險的識別尤為重要：運營風險識別，要重點關注建設工程承包合同履行、工程質量、安全生產、成本控制等風險；財務風險識別，要重點關注投資結構風險、融資風險、資金風險、外匯風險等；法律風險識別，要重點關注與工程建設活動各個環節相關的法律適用性和符合性風險，包括國家法律法規、所在地法規、所在國法律等，特別要關注重要合同文件條件的法律漏洞或缺陷風險識別。以上每類風險又可以結合自然、社會、政治、戰爭等不同因素進行細分識別。

嚴控風險評估活動。對識別出的風險事項，要從風險頻率和影響程度兩個維度采取定性與定量相結合的方法進行分析判別，由于建筑業具有實踐性強的特點，多數情況下可結合企業自身和行業經驗進行定性分析得出風險評估結果（風險分級）。可將風險按重要程度分為輕微風險、較小風險、一般風險、較大風險和嚴重風險五個等級。

嚴控風險應對活動。對于不同級別的風險事項；要結合風險重要程度和風險處置的成本與效益對比情況來確定不同的應對策略。對于輕微風險和較小風險可以選擇接受，除一般性的提升意識教育之外，可不采取特別的應對措施i對于一般風險，可采取完善制度、工作交底、監督檢查等常規性措施進行約束；對于較大風險和嚴重風險應列為重大風險事項進行重點管理，可按照戰略風險、市場風險、運營風險、財務風險、法律風險分類列出重大風險清單，在每一分類中還應根據活動環節或相關因素進一步細分，逐一列出。將重大風險事項列入年度風險管理計劃，設置風險預警界線，采取規避、轉移、分散、降低、利用等策略，落實管理措施，并制訂和實施風險應急預案。相對而言，建筑企業運曹中的重大風險數量應是最多的，圍繞工程項目產生的風險是最多的，建筑企業要對以工程項目為重點的風險識別活動投入足夠的精力與時間。

通過對全面風險管理組織實施活動全過程的嚴格控制，建筑企業各個層級均能融入全面風險管理運作機制，并能及時掌握其實施情況，從而有效落實風險事項管理的事先預防、事中控制和事后處置，保證了風險管理的全面覆蓋、重點突出、及時介入、從容應對，最大限度地將損失的可能、損失的程度降到最低或有效規避風險事項的發生，同時又能充分利用好風險中的機會因素，將風險轉換為機遇。及時介入風險處置，是全面風險管理活動正在有效開展的集中體現，也是全面風險管理取得成效的關鍵所在。

落實結果追究責任總結提升

建筑企業的全面風險管理最終要關注結果的落實。只有重視結果的落實，全面風險管理才有了落腳點和歸宿點。建筑企業的風險事項除了日常生產經營中可能產生的各類短期風險事項外，還有一些重大風險事項具有長期性與復雜性，如項目業主更替、項目停工、項目決算爭議、項目承包人逃匿等風險事項，會牽扯出 系列的外部與內部糾紛，有的經年累月久拖不決，成為阻礙企業發展的歷史遺留問題，有的甚至導致企業賬號被封、資金凍結等直接影響企業正常經營的嚴重后果。對于這些重大風險事項更要注重其階段性成果的落實，步步為營鞏固成果，以最大程度地逐步降低風險損失或充分利用機會因素。要以風險管理考核為手段，將列入年度風險管理計劃的重大風險事項作為專項內容列入企業各級組織和個人的績效考核內容中，緊盯風險管理的最終結果，進行嚴格的風險管理考核，將考核結果與獎勵與處罰措施相配套，以促使風險事項的落實結果達到或最大程度地接近期望目標。特別是要注重通過強化階段性成果的考核，促使各級人員努力克服和消除在處置一些老大難的風險事項時的畏難情緒、松懈現象或踢皮球現象。

第6篇：近期的風險管理案例范文

【關鍵詞】云時代 大數據 電子信息

1 云時代及云時代背景下的大數據

云時代即為云計算時代，它是一種基于互聯網的計算方式，表現為眾多技術的積累和組合，利用共享的軟硬件資源和信息，使用戶能夠根據自身需求訪問計算機和存儲系統。云計算普及后，越來越多的用戶選擇將各類信息傳輸到計算機的“云端”，從而匯聚到大數據中。而大數據這個詞語無疑是時下最熱門的IT詞匯之一，人們越來越認識到每天大量產生的數據本身就蘊藏著無窮的資源與財富。其實，大數據這個概念很早之前就已經出現了，然而受到科技發展的局限性，大數據并未得到有效利用，因為只有海量的數據而不進行處理是沒有用處的。隨著互聯網技術尤其是云計算的不斷發展與普及，使得大數據的處理、分析和利用成為可能。云時代背景下的大數據處理其核心價值在于它的預測功能，可以為用戶提高工作效率和生產力提供優秀解決方案。大數據處理也已在眾多行業包括一些新興行業中發揮著巨大的作用。

2 案例分析

2016年的雅虎事件將雅虎這家享譽全球的科技公司推上了風口浪尖，有超過5億雅虎用戶的賬戶信息被黑客攻擊竊取，并且該事件的最早發生事件可能追溯到兩年前，甚至更早。網絡黑客以高價出售其竊取的有效信息，這些信息包括用戶的賬戶名、密碼、密碼保護以及一些郵件地址等。對于此次事件，盡管雅虎公司做出了諸多解釋，然而這一事件的發生及后期的事件j釀，使得雅虎公司形象大跌。類似事件受影響較為嚴重的公司還包括LinkedIn、MySpace以及Tumblr等知名公司，其每家公司的單一網站遭受的損失平均超過億元。隨著信息時代的不斷發展，電子信息蒙受損失的事故不斷涌現，其中既包括經濟損失，也包括非經濟型如政治類、軍事類的損失。從雅虎事件到近期歐洲各國提款機遭遠程攻擊等來看，信息爆炸時代，電子信息風險變得常態化、多樣化以及復雜化。如何防范電子信息風險，合理進行電子信息的風險管理成為大家普遍關心的問題。

3 大數據處理對電子信息風險的意義

據稱，雅虎事件的主要原因是其旗下使用的服務器安全漏洞太多。雖然雅虎公司在電子信息風險管控中存在很多失誤，但不可否認的是，以往眾多公司采用的傳統形式的電子信息風險管控方式在如今這個時代背景下已然顯得有些捉襟見肘。而要想實現電子信息風險管理的智能化、可預期化，云時代下的大數據利用便為其提供了無限的可能。目前，已有很多領域接受并利用大數據技術，并取得了一些突破性的進展。比如電商領域，天貓等通過大數據分析得出消費者的消費心理及關注點，從而在網頁瀏覽時及時地推送消費者所關注的商品信息等。而風險控制仍未充分開始利用它的力量。因此，探討大數據處理在電子信息風險管理上的應用對于促進其健康發展，彌補傳統風險管理手段的不足，建立完善的風險防范體系有著重要的現實意義。

4 云時代背景下大數據在電子信息風險中的應用

電子信息風險管理，是指通過相應的監控管理技術識別以及評估電子信息可能存在的風險，繼而實現對電子信息風險的控制與消除，并以最低的成本使風險損失程度降低的管理活動。傳統的電子信息風險控制措施主要有數據備份、定期系統檢查、系統還原以及安裝并提高防火墻等級等，但這些措施并不能對風險進行很好地控制。大數據技術提供的基于預測功能的應用，為電子信息有效的風險管控提供了一種新的思維管理方式，使得系統在運行的過程中實現電子信息風險的事前、事中及事后管理與控制的目標。

4.1 建立風險預測模型，做到事前預判

大數據處理技術在風險管理的事前控制中，通過收集運行常規數據，以及各類非結構化的數據，再由云計算整合大數據運算出風險事前控制的預測計算模型，從而得到一個高度可行的預測方案，對風險發生前電子信息運行的外部環境、自身存在的風險等進行預判，提前預知風險的發生，讓電子信息在發生危機之前就拉響警報，實時的預判和動態提示可提醒相關人員注意提前控制和規避風險，做出合理的反應和決定，保護電子信息免受損失。例如百度的百度云和奇虎360的360云安全服務系統都是通過通過云端大數據庫對數據信息處理進而實現對外部環境的識別，電子信息在遭遇黑客攻擊前，便可及時提示用戶不要對某些網頁、信息進行瀏覽和下載，或在用戶的終端禁止某些病毒類文件，以防黑客有機可乘。如瑞星的最新云管家產品每天攔截木馬攻擊的次數達100次。

4.2 大數據處理在事中風險控制的應用

在風險發生的過程中，大數據的應用可以為用戶采取應急措施提供相應的便利。云技術背景下的大數據風險應急管理技術可以云端所有的數據庫，實時在線對相應的風險進行快速的分析并處理，諸如360的云端快速掃描、全盤掃描以及特定盤的掃描等，從而快速的去除相應的風險。此外，在應對電子信息風險管理上的漏洞，大數據分析技術還可以整合風險管理涉及的各個部門提供的有效信息，并提出合理的風險決策，使相關部門和人員可以及時的通力協作，信息共享，保證風險應急處置的及時性和工作效率。對個人來說，大數據還可以為風險的應急處理提供更加便捷靈活的手段。

4.3 大數據處理在風險事后中的應用

大數據基礎上建立的風險發展趨勢預測，還可以模擬風險發生后可能產生的結果，并合理估算風險事故中產生的各項損失，基于云計算的大數據處理將為風險事故在發生后提供最優的處置方案，以最大限度減少或消除用戶的損失。此外，事故的處理與信息反饋是大數據處理的另一項重要的功能。通過相應的信息數據反饋從而不斷地更新和修正數據庫產生的模型，將風險管理體系進行進一步的優化和健全，防止下次事件的發生。

5 結語

云計算為大數據在電子信息風險管理的應用提供了可能。有報道稱，大數據的價值在被夸大，但無可否認的是，大數據處理已經在很多行業卓有成效。因此，云時代背景下的大數據能夠有效地提升和優化電子信息的風險管理體系，降低風控成本，并實現在線實時監控，具有很好的發展前景。與其說大數據提供了一種技術上的支持方案，不如說它提供了一種風險管理的思維，激發了新的價值增長點，讓人們從另一個方向去解決電子信息風險管理出現的問題。這對于完善電子信息風險管理體系以及促進該行業的健康發展具有極為重要的意義。

參考文獻

[1]何婧媛.云時代的大數據研究[J].科技經濟信息化，2016（13）：32.

[2]方巍，鄭玉，徐江.大數據：概念、技術及應用研究綜述[J].南京信息工程大學學報（自然科學版），2014，6（05）：405-419.

第7篇：近期的風險管理案例范文

這種被監管層定義為“私售”的行為是指：在該行營業網點銷售未經總行批準的各類金融產品，包括但不限于銀行理財產品、證券公司產品、信托公司產品、保險公司產品、外匯產品、貴金屬產品、各類金融投資公司產品，或未經總行批準，將非銀行理財產品的各類金融產品包裝成銀行理財產品對外銷售。不合規銷售行為是指銷售經總行批準的各類金融產品，未嚴格按照總、分行制定的各項管理辦法和操作規范要求執行。

這些“私售”事件無疑反映出當前國內商業銀行在第三方產品代銷上的混亂局面，凸顯出商業銀行在銷售管理和執行上的缺失。

銀行代銷制度形同虛 執行不力

近年來，越來越多的包括保險、基金在內的第三方金融產品通過銀行渠道銷售給銀行的普通客戶，同時，也有越來越多的包括信托、私募股權等在內的高風險金融產品通過私人銀行的渠道銷售給銀行的VIP客戶。

目前監管層并未出臺統一的有關銀行代銷其他金融機構產品的政策法規，而銀監會在《商業銀行理財產品銷售管理辦法》中第五條明確指出，“本辦法所稱商業銀行理財產品銷售是指商業銀行將本行開發設計的理財產品向個人客戶和機構客戶宣傳推介、銷售、辦理申購、贖回等行為。”因此，對于代銷包括保險、基金、信托等在內的第三方產品，各家銀行一般會經過“分行批準和總行報備”等流程，銀行對于所代銷的產品通常都會進行相應的被機構盡職調查、內部審批、產品甄選、風險控制等制度和流程。

但是，部分銀行支行的代銷產品并未經過“分行審批、總行報備”的流程就直接從支行層面開始推銷，內部審批和風險控制制度的缺失無疑大大增加了投資者理財本金的風險。在已發生的案例中，產品最終不僅無法到期兌付而且產品發行機構涉嫌欺詐使得投資者蒙受的巨大損失，受害者中除了銀行客戶外，甚至還出現了銀行理財經理和支行行長。

銀行客戶經理之所以會“鋌而走險”無視銀行內部制度，主要是受“私售”產品帶來的高額傭金的誘惑。通常銀行客戶經理在銷售本行自由的理財產品、代銷基金等產品時的提成僅為1‰-2‰，保險銷售提成稍高，但是這些和“私售”產品的傭金相比就是“小巫見大巫”了，再加上“私售”產品門檻通常很高，被代銷機構給與銀行客戶經理的激勵也很高，再加上產品預期收益率非常誘人，使得銀行理財經理“義無反顧”加入推銷“私售”產品的大軍。

針對銀行代銷第三方產品的亂象，銀監會在2012年12月14日發文要求自查，并在30日內向對口監管部門報送自查報告和代銷產品清單明細。銀監會及其派出機構將在此基礎上通過明察暗訪的形式抽查轄內各銀行業金融機構網點。同時，還要求各商業銀行對是否建立對被機構的審慎盡職調查和全行統一的內部審批制度及流程、是否建立持續性跟蹤評價機制、是否對違規行為和重大風險的被機構建立退出機制等內部制度建設方面的問題進行排查。

銀監會這種類似于“亡羊補牢”的行為雖然在短期上有助于肅清當前銀行理財產品代銷方面的混亂狀況，有助于敦促銀行建立健全代銷審批以及相應的風險管理制度，但是，從長期來看，仍然缺乏針對銀行代銷第三方產品行為的法規，如果從監管層方面不能從“頂層”對銀行的代銷行為進行約束，而單靠銀行自身“各自為戰”不免可能再度出現由于制度建設不健全、監管不得力而出現類似的道德風險。

從業人員缺乏職業操守 暴露銀行管理短板

除了“私售”第三方產品以外，在近期的案例中還有銀行理財經理以向客戶銷售銀行理財產品為幌子，理財資金最后卻進了理財經理的私人賬戶，投資者找到銀行卻被告知銀行根本沒有發行所謂的理財產品。這種類似欺詐的事件和前面談到的“私售”第三方產品暴露出商業銀行經營管理中的另一個問題，那就就是對銀行從業人員的職業操守教育和嚴格管理的缺失。

《銀行業金融機構從業人員職業操守指引》中明確要求：“銀行業金融機構應將從業人員遵循本指引的情況納入合規管理和人力資源管理范圍，定期評估，建立可持續的評價和監督機制。”同時，還規定“從業人員應自覺抵制欺詐、非法集資及商業賄賂，拒絕黃、賭、毒。在社會交往和商業活動中，廉潔從業，不得接受或給予客戶任何形式的非法利益。”

但是，從目前情況來看，無論是銀行從業人員還是銀行管理者都做得非常不足。這凸顯出商業銀行在大力發展包括理財業務在內的中間業務過程中缺乏對現有制度的遵守和履行，未能給與銀行從業人員足夠的職業操守教育，在業績考核過程中以單一的銷售額作為理財經理的考核指標，致使銀行的支行基層業務隊伍建設處于一種疏于管理的松散狀態中，這使得銀行理財從業人員的道德風險快速上升，并且長期的管理失職和放任自流無形中助漲了這些從業人員“鉆空子”甚至“違法亂紀”的心理。

另外，在近期出現的案例中，還出現了從業人員在理財產品的介紹過程中，夸大產品預期收益，隱瞞產品風險，甚至不提及產品是非保本產品，致使客戶忽視產品中蘊藏的風險。同時，在理財產品推銷過程中還出現了隱瞞產品重要信息，誤導客戶的情況。

第8篇：近期的風險管理案例范文

毋庸置疑，近年來，中國銀行業改革的成績有目共睹，從技術上瀕臨破產到成為業績快速成長的上市公司，國內銀行業在經營績效、服務水平和公司治理方面與國際先進銀行的差距在不斷縮小，但是，在新的市場環境下，也面臨著許多新的課題，客觀上對銀行業進行業務的轉型提出了全面的挑戰。

融資結構轉型啟動，傳統的利差依賴型業務模式面臨挑戰

中國正在進入一個融資結構快速調整和直接融資規模快速擴張的時期，在資本市場發展不太完善、直接融資比例較低的時期，銀行充當資金需求和供給的主要融資橋梁。但隨著資本市場的逐步發展，企業可以通過上市、發行債券等方式進行直接融資，這樣一來，一定程度上導致了“脫媒”現象。從國際經驗來看，在資本市場快速發展和直接融資擴張的時期，往往也是銀行業轉型壓力較大的時期、在美國20世紀80年代所經歷的脫媒時期，銀行業不良資產比例明顯上升，銀行經營失敗的案例明顯增多，其間有許多值得我們反思的地方。

對于傳統的依賴存貸匯業務模式的商業銀行來說，脫媒帶來的挑戰可以說是全方位的，從資產負債表看同時表現在資產方與負債方。資產方面：股票、企業債、短期融資券等作為銀行貸款的替代產品，對于一部分優質客戶在融資成本方面具有一定的優勢，分流了一部分的銀行優質貸款。更嚴重的是，能夠上市、發債的企業是經過層層審核、資產質量較好的企業，這類優質大客戶的流失迫使銀行提高對相對陌生的中小型企業的貸款比例，信貸風險加大，實際上現代意義上的風險管理體系正是在脫媒的壓力下才建立的，在能夠提供抵押擔保、公開評級等的大型企業開展業務時，商業銀行基本上無需什么風險模型；負債方面：股票、基金、券商銀行的理財產品等層出不窮，多樣化的產品分流了相當大部分的銀行儲蓄資金。

2007年我國銀行貸款為3.6萬億元左右，資本市場直接融資6000多億。過去企業債的發行帶有較重的計劃經濟色彩，需要經過層層審批。2007年的全國金融工作會議對于這一問題部署了重要的改革舉措，方向應當是根據市場化的要求降低企業債的審批門檻，提高審批效率。資本市場高效的融資效率和較高的估值吸引了大量企業再融資。大量的創投也開始涌現，創業板的即將推出為中小企業的融資提供了平臺，OTC市場也在躍躍欲試。發達的資本市場應該構建創業板、中小企業板、主板多層次的資本市場，不同的企業都能找到合適的融資渠道。因此，預計今年直接融資規模不會低于往年，包括股票和債券的多種直接融資渠道在不長的時期內未來有可能與銀行間接融資分庭抗禮。

當然，挑戰與機遇并存。這種挑戰迫使銀行業亟需建立現代化的風險管理體系。由原來基于交易（transaction）的風險合規審查，向基于收益（return）、資產組合（profolio）、風險（risk）的現代風險管理體系轉變。

在當前的環境下，傳統的商業銀行對于原來不太熟悉的中小企業的風險定價缺乏經驗。依賴于單一的貸款抵押擔保等評估體系，需要向基于償還能力和現金流等的多元化風險評估體系轉變。與此形成對照的另外一個問題，是商業銀行盲目“堆大戶”，把大量信貸堆積到少數客戶中，其間的集中度風險是不容低估的。

對于商業銀行的另外一個挑戰，是隨著直接融資的發展吸引更多的商業銀行參與資本市場業務，開始涌現出一些大型的金融控股集團，如何有效利用和共享金融控股集團的客戶基礎、渠道、風險管理等平臺，整合資源非常關鍵。而目前我們的金融控股集團基本上還停留于股權投資層面，風險監管依然存在不少真空，缺乏跨行業的監管部門，缺少合理的風險評估方法。

前段時間，流動性過剩似乎成為最為流行的詞匯，實際上這種流動性過剩總體格局下的分布是存在很大差異的，在局部市場、在局部的金融機構完全有可能出現短期的流動性不足。2007年末，不少銀行遇到局部流動性短缺，年末不少銀行需要大量借入資金才可能平賬，這是多年在銀行體系所沒有出現過的。隨著資本市場的波動，同業拆借利率波動的加劇，7天回購利率一度升至10.12%，流動性的不足對各個銀行的影響也是不對稱的，小銀行面對的約束相對要大很多，因為小銀行參與資本市場的程度有限，往往表現為資金的凈流出，失去一個很重要的資金來源。

當然，多元化的融資格局形成有利于原來集中在銀行體系的風險的分散，過去僅僅是銀行貸款承擔大部分經濟波動的風險，現在直接融資的發展使得投資者、企業、銀行共同承擔宏觀經濟波動和企業經營的風險。融資渠道的多樣化對于分散風險、增強應對沖擊的能力有積極的作用。

宏觀經濟周期波動帶來壓力測試的客觀要求

眾所周知，宏觀經濟的波動是市場固有的特性。沒有只漲不跌的市場，同樣，沒有一味擴張而永不調整的經濟。

由于銀行貸款與經濟周期效應的存在，使得過去5年經濟擴張時期發放的貸款并未經過整個經濟周期的檢驗。銀行業的經營業績和效益波動與宏觀經濟周期波動有較大關聯，經濟擴張時一般貸款投放較多。中國經濟已經連續五年超過兩位數的增長，與此同時，信貸投放速度也快速增長，2005年、2006年和2007年，我國各項貸款余額同比分別增長12.7%、14.7%和16.4%，如果2008年還是按照3.6萬億的數字估算，到年末預期也將有近16%的增長，那么連續四年我國50%的貸款都是新發放的，再加上2004年的數字的話，將有60%的貸款是在這一輪經濟擴張時期發放。而這一輪銀行信貸投放是沒有經過完整經濟周期檢驗的。從銀行業過往的經營狀況看，在經濟上行的周期中，一部分企業的財務和經營管理問題，被充裕的信貸資金所掩蓋，一旦經濟回落才容易浮現出來，如果發放貸款的時候正趕上經濟擴張時期，就意味著這一輪銀行貸款的投放是沒有經過完整經濟周期的檢驗。

當然，從目前中國銀行業的發展狀況看，也沒有必要對銀行業未來幾年的盈利過于悲觀。在經濟擴張時期，銀行業的撥備提取更充足，風險評級也應更加嚴格。上市的股份制銀行中，除深發展稍低外，其他銀行的撥備率都接近甚至超過100%。這個指標不算太低。另外，隨著從緊貨幣政策的實施，銀行貸款利率的談判能力可能提高，凈利差可能上升，盈利有可能提高。中國的中長期利率是一年一定，近年來中長期貸款占比的提高客觀上加大了今年的利差收入。同時，當前中國企業大概有1000萬戶，而目前五大銀行的公司貸款戶不超過10萬，還有很大的選擇空間。

與經濟周期對銀行業影響相伴隨的一個問題就是，商業銀行開始需要學習壓力測試，對未來可能出現的經濟增長回落、匯率或者利率的調整、房價波動等約束條件，需要進行預警性的壓力測試。

利率、匯率市場化考驗銀行定價能力

2004年10月和2005年7月，國家對調控宏觀經濟最為重要的兩個市場化杠桿――利率和匯率進行了市場化改革，揭開了對商業銀行獨立的風險定價能力進行考驗的大幕，原來習慣于簡單照搬政府機關確定的利率和匯率的商業銀行，開始要學習獨立進行風險的定價，目前看，這個方面的進展十分有限。

如果簡單進行評估，可以說，當前中國的銀行業對利率、匯率的風險定價能力尚處于起步階段。利率、匯率市場化改革意味著，原來所有匯率、利率的定價權由政府行使，現在定價權交給了銀行自己，資金的成本綜合考慮了占用的資本金、風險因素、競爭因素等――關鍵是看銀行有沒有定價能力，有沒有應對市場變化的能力。從目前的經營狀況評估，可以說從平均水平上國內銀行到目前為止還缺乏這種能力，或者說這種能力的培育還處于起步階段。

對于銀行的自身經營來說，利率和匯率的波動帶來的風險也是不容忽視的。一方面，銀行進行風險管理和對沖的工具和外匯市場提供的創新渠道非常有限。銀行替國家部分地承擔了外匯風險，近期人民幣升值速度加快，匯兌損失考驗銀行風險定價。另一方面，銀行存款短期化、貸款長期化，“借短用長”形成存貸款期限錯配（Maturity mismatch），存在潛在金融風險。另外，面對國際金融市場的開放，可能需要承擔更大的風險，例如部分中國商業銀行投資的美國CDOs處置的損失可能達到80%-95%。

操作風險管理還剛剛起步

隨著經濟金融體系的發展和客戶需求的升級，以及商業銀行體系的日益復雜和多元化，現代商業銀行正在面臨不斷增大的操作風險。

直接來看，操作風險源于現代商業銀行對信息技術的依賴，這種依賴將會變得越來越多，隨之銀行IT架構、業務流程變得越來越復雜。同時，不少銀行缺乏對于核心的業務系統的備份以及相應的應急測試。

同樣值得關注的是，我國銀行業信息承載能力從平均水平上仍比不上業務發展速度，很多銀行的核心業務系統容量非常有限，高峰時段滿負荷超負荷運行十分普遍。

第9篇：近期的風險管理案例范文

關鍵詞：商業銀行　集團客戶　信用風險　風險管理

中圖分類號：F830.33 文獻標識碼：A 文章編號：1006-1770(2007)10-032-04

集團企業最早出現在歐美發達國家，是現代企業發展的高級形式，一般是指通過資本投入、管理控制或家族關聯等多種關聯方式形成的由母公司、子公司、參股公司及其他成員企業或單位共同組成的具有一定規模和有機聯系（即家譜）的企業法人群組。20世紀90年代以來，國內集團企業發展非常迅猛，截至2005年末，全國大型集團企業已達2845家，總資產超過20萬億元。

在集團企業加快發展的同時，商業銀行競相營銷和積極拓展各類集團客戶，開展戰略合作，對集團的信貸投放不斷增加，集團信用風險也不斷暴露，銀行在眾多集團風險案件中遭受了重大資金損失和聲譽損失。近期，中國銀監會下發了修改后的《商業銀行集團客戶授信業務風險管理指引》，并再次預警集團客戶資金鏈斷裂風險。可見，國內銀行加強集團風險管理已經刻不容緩。

一、銀行集團客戶的特征分析

1、集團由多個法人組成，關聯關系日趨復雜。集團內的每一個成員企業一般都具有法人地位，在法律上是獨立核算單位。集團關聯關系主要通過資本投資鏈條形成，資本投資有全資、控股和參股等形式，并日益呈現出多層次特征，且層次之間很不平衡。通過管理控制和家族關聯形成的集團也在逐漸增多，關聯關系日趨多元化。如德隆集團曾控股、參股企業多達177家，銀行貸款超過300億元；華源集團控股6家上市公司，并有各種子公司400多家，公司層級超過7層。

2、通過頻繁兼并收購進行多元化投資，迅速擴大資產規模。集團企業善于把握市場熱點，兼并收購活動比較頻繁，往往將觸角伸向多個行業和地域。多元化投資時，集團企業的通常做法是每有一個新項目就設立一個新公司，這樣既能擴大集團規模，又能免受債務牽連。如三九集團通過并購擴張，曾經橫跨7大產業，有56家二級企業和100多家三級企業，負債總額近200億元。

3、集團企業發展模式是以融資促投資，以投資帶融資。集團多元化投資既是其融資沖動產生的原因，又是融資能力增強的通道。一般而言，集團可控制的企業數量與可獲得的金融資源成正比，控制的企業數量越多，集團借款主體和擔保主體就越多，籌資能力和還款能力就越強，從而形成了“投資融資投資”的正反饋機制。如托普集團曾經在全國各地大肆圈地，開設分支公司，建設托普軟件園，顛峰時期擁有3家上市公司和140多家控股子公司。

4、大多數集團實行集權型財務管理模式。大多數集團財務管理集中于總部，融資和投資都由集團總部統籌，集團內哪些企業需要資金，由哪些企業充當融資主體，都由集團計劃和安排，以實現融資規模最大化和財務成本最小化的目標。因此，信貸資金往往實行“統借統還”，“短貸長用”也比較普遍。也有少數集團實行分散財務管理模式。如華源集團就是分散管理的典型，因盲目擴張，管理跟不上，大量短期貸款用于收購，最終因個別銀行訴訟收貸而資金鏈斷裂。

5、注重社會形象和同政府的關系。集團企業為了不斷拓展新的經營領域，尋求更大發展空間，非常注重培養同政府部門的關系，注意形象塑造和社會品牌建設，經常參與當地的捐資、助學、大型演出活動等，以提高其知名度。集團的控制人還常常參與對地方政府意義重大的活動，甚至積極參政議政，以獲得政府較多的話語權。

6、集團系統性風險較高。隨著業務不斷擴張，集團以資本、管理和家族關聯為紐帶，形成了一條冗長的資金鏈，資金在各成員之間不斷地流動，一旦資金鏈條中某一環節出現問題，就可能引發成員企業“多米諾”骨牌式的崩潰。資金鏈的斷裂可能是因為某個成員企業的經營不善，可能是來自于銀行信用的突然缺失，可能來自供應商的債務追討，或者其他融資渠道的變化。總之，擴張越是迅速，資金鏈條越長，企業就越脆弱，風險點就越多。如達爾曼集團，就是由于6000萬元銀行貸款不能續貸而資金鏈斷裂。

二、國內銀行集團客戶系統性風險的成因

（一）銀行在信貸市場中的“羊群效應”導致信貸向集團客戶集中

羊群效應是指信貸市場中，大多數銀行采取同樣的信貸營銷和信貸投放行為。首先，是否貸款先看其他銀行的行動。比較極端的例子，A銀行對C企業“只要B銀行敢貸，我們就可以貸”，別人敢貸款成了可以貸款的理由，而不是理性去審視企業是否具有承貸能力和有多大承貸能力。這跟資本市場的跟風炒作非常類似。其次，片面認為“大即是美”。一定程度上，銀行混淆了“大”和“好”的概念，迷信集團企業，對其行業、區域、政策和經營風險認識不夠，把集團客戶簡單等同于優良客戶，但是否一定是銀行的價值型客戶，并沒有進行深入的量化比較。第三，隨大流有利于回避信貸準入責任。集團客戶一般都有一定社會知名度，有一定資產規模，貸款給這樣的企業，容易回避產生不良的責任。第四，對集團客戶的法律風險缺乏認識。銀行普遍偏好于對母公司貸款用于整個集團成員單位，忽視集團客戶中無論母公司還是子公司都是獨立法人，都應獨立承擔民事責任的基本法律規范。

（二）銀行過度授信“壘大戶”，授信總量容易失控

首先，銀行缺乏集團信用限額。集團企業一般在多家銀行貸款，各家銀行都會給予一定授信額度，但該額度并不登記在中國人民銀行的企業信用信息數據庫中（只登記實際使用部分），加起來總額度往往遠遠超過集團實際需求，因此缺乏真正意義上的集團信用限額。客觀上，集團本身結構比較復雜，有的跨多個行業，旗下公司眾多，集團的實際承貸能力也難以判斷。其次，信貸系統支持乏力。目前，國內銀行的信貸系統大多是基于單一客戶開發的，對單筆業務、單一企業的信用限額管理是有效的，但不能有效地支持集團信用限額管理。由于缺乏必要的技術手段，基層行無法有效地控制和掌握集團的信用總量。難以確定全部關聯企業，只能了解單個企業情況，進而對每個具體借款主體進行授信。第三，考核機制不完善。國內銀行目前大多實行分支行制，支行是利潤中心，員工收入跟利潤直接掛鉤，貸款利息是主要利潤來源，所以支行熱衷做大貸款規模，“壘大戶”成為必然選擇，甚至不惜競相降低利率和擔保條件。此外，國內銀行信貸供給過剩也為集團過度授信創造了條件。

（三）資金用途監控不到位，銀行貸款淪為風險投資

許多案例表明，貸款淪為風險投資是集團風險爆發的導火索，一些集團急功近利，深度介入資本市場，以期短期內獲取超額利潤，有的集團甚至認為“資產運作是加法，資本運作是乘法”。一些集團偏離主業盲目做大，遠遠超出其經營管理能力和風險承受能力，最終卻失去原來的行業地位和競爭優勢，造成資金鏈斷裂。在盲目擴張過程中，一方面，集團客戶接受銀行監督的意愿和配合程度較差，銀行為了自身利益爭相追捧并大肆貸款，導致一些集團客戶身價和債務倍增，有時銀行為了掩蓋潛在風險而借新還舊、被動貸款，甚至幫助集團從外部融資倒貸。有的銀行一味遷就，對集團的資信真實情況和信貸資金運行狀況不甚了解，致使貸后監督形同虛設。另一方面，由于集團關聯關系復雜，集團賬戶眾多，資金流動隨意，占用現象比較普遍，使貸款監控非常困難，處于高風險狀態可能還不知覺。許多集團從事跨區域甚至跨國經營，本地和異地融資、對內和對外融資、股本與債務融資相互交織，貸款承貸主體與實際用貸主體常常分離，也增加了貸款用途監控的難度。再者，銀行缺乏深入的行業和企業研究，難以對集團資本運作和跨行業多元化帶來的信用風險進行準確判斷，有效控制風險就更困難。

（四）關聯交易和關聯互保容易放大信用風險

集團關聯關系日益復雜，控制關系日趨隱蔽化，使銀行難以掌握集團的真實家譜、控制關系和關聯關系，關聯交易和互保融資放大了信用風險。首先，集團關聯企業財務信息可操作性大。由于關聯交易在集團業務活動中占有一定比重，可以通過關聯交易調整財務狀況和經營成果，使財務信息失真。其次，關聯擔保增大信用風險。集團內企業之間通常采用互保形式申請銀行授信，包括集團為其子公司、孫公司擔保，子公司、孫公司為集團擔保，以及子公司、孫公司間的互保。這些互保形式雖然符合法律規定、具有法律效力，但信用風險通過貸款擔保鏈條在集團內部不斷地傳遞，集團系統性風險未能有效向外分散，一定意義上，銀行對集團是信用貸款，實質上處于擔保不足或無擔保狀態。第三，控股股東利用關聯交易抽逃資本（金），通過“隧道挖掘”剝奪其他利益相關者的利益。一般情況是，在子公司獲得貸款后，控股股東為了盡快收回投資并賺取高額利潤，往往利用關聯交易和非公允定價轉移資產，抽逃資本（金），降低子公司的償債能力，增大了信用風險。第四，集團在債務重組中懸空銀行債權。在債務重組中，一些集團借助各種力量要求銀行削債，侵蝕銀行利益，有的集團為了逃廢銀行債務，利用內部關聯交易和不合理的轉移定價，通過兼并收購、破產在關聯企業內部轉移資產、債務，虛化擔保企業的擔保能力和承債企業的承債能力，把風險留給銀行。如啤酒花曾對外擔保超過17億元，是公司凈資產的3倍以上，債務重組中銀行受償最終不足三分之一。

（五）傳統的風險管理機制無法適應集團風險管理需要

目前，國內銀行的集團風險管理仍主要沿襲單一客戶風險管理模式。首先，集團信用風險管理主體明顯缺位。究竟是總行、分行還是支行負責集團風險管理，并不十分明確。類似單戶主要是支行管理，支行的市場營銷力度重于風險管理，集團關聯企業在多家銀行開戶，往往很難全面了解集團整體情況，在業績的壓力下支行容易忽視整體利益，加上一些集團客戶的家譜和經營結構復雜，使銀行很難在短時間內對其經營狀況、風險狀況做出較為準確的判斷和評價。其次，缺乏集團客戶發現機制。正是由于管理主體缺位，國內銀行普遍缺乏集團客戶發現機制，授信人員在審查貸款時，發現甲企業與乙企業存在關聯關系，才要求做集團統一授信，這是一種“點點式”的事后發現，發現效率比較低，何況集團關聯關系正日趨隱蔽化。第三，管理主線不明。集團風險管理除了統一授信外，其他方面的管理線索并不明確。從集團風險案例看，關聯關系、關聯交易的識別和判斷是集團風險管理的關鍵。第四，管理工具缺乏。國內銀行的信貸系統大多是基于單筆業務、單一客戶開發的，既不能有效支持集團風險管理，也缺乏集團風險監控功能；客戶信用評級和債項評級起步較晚，正在積累數據過程中，還沒有廣泛應用于風險管理實踐，其他工具如管理會計系統、客戶關系系統、風險預警系統就更為缺乏，集團風險更多是靠人的判斷。單一客戶的風險、盈利、成本尚且無法準確測算，集團風險管理就更難細化。第五，管理思維和管理習慣傳統化。國內銀行信用風險控制多倚重審批環節，貸前、貸后相對較弱，而風險管理的基礎在于真實、及時、充足的信息，由于銀行缺乏信息交互機制，信息傳遞渠道不暢，集團信息分布零散，在銀行分支機構內形成一個個信息孤島，影響了銀行對集團信息的全面掌握。信息閉塞極易造成授信范圍過于狹窄，從而誘發錯誤的決策，甚至出現一些銀行在收縮某集團的貸款，一些銀行還在大力營銷的現象。

（六）集團客戶貸后管理難度大，貸款容易“見光死”

集團風險暴露具有延遲性，一旦爆發往往已經到了無法挽回的地步，加上風險的系統性、傳染性，“見光死”成為一種必然現象。首先，集團資金鏈比較脆弱。集團經營好比走鋼絲，牽一發而動全身，鏈條上的任何沖擊，無論是確定性事件，還是偶發性事件，都有可能使集團資金鏈斷裂。其次，貸款用途監控困難。貸款用途監控是銀行貸后管理的重要內容。現實中，一些集團為了追求利益最大化，在自有資金不足的情況下，擅自改變合同約定用途，將短期貸款用于投資（機）。而關聯交易的隱蔽性，銀行很難及時發現這類問題，無形中增加了對貸款用途監控的難度。第三，客戶信息容易失真。集團存在關聯關系信息和關聯交易信息的不對稱。一些集團編制會計報表的隨意性大，有的有幾套賬，向銀行報送的財務報表可信度低，加上客戶跨區域、跨行業經營，不僅使銀行貸前調查難以深入，貸時審查難以到位，而且貸后管理也難以實現。第四，缺乏管理集團風險的專業化隊伍。銀行風險管理從單筆業務到單戶，再發展到集團，說明集團風險更加特殊，其管理本身就是一項獨立性工作，但國內銀行普遍缺乏集團風險專業人員，缺乏集團風險管理的集中協調和統一指揮，僅靠集團涉及到的各家分支行協同管理，效果是極為有限的，協同內容更多只是額度博弈，在各自的利益驅動下，無法在貸后管理中形成合力。

三、國際先進銀行集團客戶風險管理的經驗

國際先進銀行在長期的信貸業務實踐中，逐步積累了一套比較成熟的集團客戶信用風險管理經驗，具體包括：

一是嚴格遵循“一個債務人的原則”。即不管一個集團多么龐大，結構多么復雜，集團內成員有多少，但在銀行眼里，該集團都是一個債務人，并在這個原則下開展集團授信管理。因此，國際先進銀行比較注重集團客戶范圍和關聯關系的界定，集團關聯交易披露也比較充分。事實上，這是搞好集團風險管理的前提。

二是為每一家集團客戶配備一名“全球賬戶經理”，并建立相應的客戶經理網絡，實現信用風險的統一控制。“全球賬戶經理”一般設在集團公司總部或母公司所在地的分支機構，由其統一負責集團客戶的所有事務，如評級、授信、業務組織、關系協調等，并由其呈報有權部門審批，“全球賬戶經理”代表的是總行。子公司所在地銀行分支機構為其設一名“賬戶經理”，負責子公司的日常管理，定期訪問子公司，了解其經營情況和業務需求，并向“全球賬戶經理”匯報進展或變化。相應的，“全球賬戶經理”承擔集團客戶的所有風險，子公司所在地分支行不承擔對子公司的業務風險，在銀行內部，總行為分行提供內部擔保，分行將集團風險轉移給總行，實現對集團風險的集中統一控制。

三是銀行內部有完善的管理會計系統和信貸信息系統。在管理會計系統的支持下，所有來自于集團的收入都記為“全球賬戶經理”的收入。信貸信息系統也可以對集團的有關信息進行搜集、分析和管理。所有子公司的“賬戶經理”通過信貸系統及時向“全球賬戶經理”傳送子公司的所有信息，包括所有業務、調查報告、融資情況等，“全球賬戶經理”匯總所有“賬戶經理”的上報資料并進行加工，在此基礎上建立可以授權共享的集團數據庫，供“全球賬戶經理”和“賬戶經理”在處理與集團及其子公司有關業務時使用，總行可以通過該系統在任何時間掌握集團及其子公司的業務情況。

四是按照“孰低”原則審慎處理集團及子公司的信用評級。通常，主要子公司的客戶信用評級比照集團公司的信用評級掌握，銀行一般會要求母公司對子公司的債務出具擔保或安慰函。所以，子公司的評級不會超過集團公司的評級，即使自動評分較高，也會下調至集團的評級。

五是嚴格實行集團統一授信并隨時監控執行情況。對集團客戶嚴格進行統一授信，既有授信主辦行，也有協辦行；既有總授信額度，也有結構授信、產品授信、期限授信；既有外部授信，也有內部授信，內部授信屬于銀行的商業秘密。外部授信收取一定承諾費，在承諾授信額度內，分行可以自行審批發放貸款，不需報總行。“全球賬戶經理”將總的授信額度分配給集團的全部或部分子公司，對業務發展較好的子公司進行傾斜，并預留一定的機動額度，以便對新業務需求及時做出反應。對集團客戶的授信額度均通過信貸系統進行實時監控，“全球賬戶經理”可以在接受客戶申請時準確掌握其授信額度的使用情況和風險敞口。

四、國內商業銀行加強集團客戶信用風險管理的策略

（一）加快經營戰略轉型，形成業務特色和比較優勢

國內銀行要避免“羊群效應”的負面影響，必須盡快形成業務特色和比較優勢，依靠業務特色獲得可持續發展。第一，加快經營戰略轉型步伐。資產業務加快轉向零售貸款、信用卡、貿易融資業務，逐步降低企業貸款在總資產中的比重，降低大企業大集團貸款在企業貸款中的比重；對于集團客戶，應主動調整營銷策略，以貸款產品為基礎，積極發展現金管理、企業年金、投資銀行、財務顧問等特色產品，滿足企業不斷增長的金融服務需求，進而與集團形成相對穩固的合作關系，獲取多元化的收入來源。第二，加快實施行業聚焦與信貸組合管理。行業聚焦與組合管理是商業銀行預防行業風險和集團系統性風險的有效手段，行業、客戶、地區、業務是信貸組合的重要維度。國內銀行要以客戶信用評級、債項評級、RAROC等為基礎手段，從全行整體利益的角度出發，實施行業聚焦研究和股東價值導向的信貸組合管理，分享國民經濟的發展成果。第三，加強資產業務創新。基于國內銀行所處的發展階段和對外資金融機構開放步伐不斷加快的背景，加強資產業務創新與風險管理具有同樣重要的意義，國內銀行必須下大力氣研究客戶財務管理的現實需求和未來發展趨勢，特別是集團客戶的集權式財務管理模式和資金統一結算、風險統一控制的內在要求，開發更多的金融工具和服務產品，成為真正意義上的“理財型銀行”，避免只有傳統信貸產品的被動局面。

（二）健全集團風險管理機制，優化集團客戶風險管理流程

搞好集團客戶風險管理，必須建立配套的風險管理機制，國內銀行要以集團統一授信工作為起點，盡快健全集團風險管理機制。首先，建立統一集中的集團風險管理體系。強化總行對集團客戶的集中管理與統一控制，拉直集團風險的報告路徑。在總、分行設置集團風險管理團隊，由具有豐富經驗的風險經理擔當。跨國、跨省（區）、跨分行的集團客戶由總行進行集中管理，分行內跨支行的集團客戶由分行統一管理。直接管理包括但不限于信貸調查、信用評級、統一授信、授信操作、貸后檢查、五級分類、風險監控、風險預警、不良催收等全部信貸活動。其次，明確集團風險的管理主線和工具。管理主線就是要弄清關聯關系、關聯交易與關聯互保，解決信息不對稱；管理工具就是要充分發揮信用評級、風險限額、用途監控的作用。第三，完善利益分配和協調管理機制。在集團風險管理中，應按照“風險、收益和成本相匹配”的原則協調主辦行與協辦行的利益分配。凡是由總行集中管理、分行具體經辦業務的集團客戶，分行按業務量和風險度獲取收益、承擔經濟資本、計提撥備外，應按照授信比例承擔總行管理成本。借鑒國際先進銀行“全球賬戶經理”的經驗，設立全國性集團的主辦客戶經理，涉及業務的分支行設協辦客戶經理。主辦客戶經理所在單位就是主辦行，協辦客戶經理所在單位就是協辦行，主辦行可以代表總行組織集團信貸調查、授信申報、信息搜集，組織協辦行追蹤集團成員間的關聯交易和資金轉移，并對關聯交易和資金轉移所涉及交易對價的合理性，以及關聯交易和資金轉移將對成員企業償債能力產生的影響進行及時準確的評估，形成對集團整體風險限額及其成員風險限額調整的意見。協辦行主要負責對應成員企業運營情況的監督檢查，及時完成調查任務，將有關信息向主辦行反饋。第四，優化集團客戶風險管理流程。風險管理過程本質上是信息管理。集團管理始于單戶管理，但又有別于單戶管理，其風險具有系統性、隱蔽性、破壞性強的特點，所以集團風險管理流程，應特別突出信息搜集、額度監控、貸后管理、信息維護等環節。集團主辦客戶經理要有很強的信息整合能力，享有充分的知情權，協辦客戶經理要及時向其匯報。授信審查人員要積極參與集團信貸調查，為合理適度授信創造條件。信貸部門應定期組織實施貸后檢查，并在信貸系統中及時補充集團客戶信息。

（三）加強關聯交易和關聯行為分析，建立集團客戶發現機制

切實弄清集團的關聯關系，有效掌握關聯交易的實質和影響，才能從根本上搞好集團風險管理。首先，要加強貸前調查，提高調查水平，嚴把集團客戶關聯關系關。除了完成單戶企業的信貸調查和信用評級外，還應深入調查集團的股權架構、主要行業狀況、市場份額、銀行融資和區域分布情況，弄清集團關聯關系和關聯交易，正確列出集團家譜，客觀地提出集團信貸調查報告。在客戶評級中，關聯客戶評級應不高于集團公司評級。如協辦行發現集團某一子公司有特殊風險，應將有關情況及時報告主辦行，并對子公司評級作相應調整。其次，積極探索關聯關系和關聯交易的識別方法。通過集團業務經營和資金往來的關聯程度、公司標識的統一程度以及集團成員對外投資和接受投資等情況，了解和掌握集團的家譜和管理方式。注重從控制（投資）、被控制（被投資）關系、交易往來及定價政策發現關聯關系。對于沒有表面控制關系的，要按照“實質重于形式”的原則確定關聯關系，有共同的所有者、控制者、管理層的企業也應視同集團管理。加強關聯互保分析，分析關聯互保的背景、總量和結構，確定關聯互保的風險程度。第三，建立集團客戶發現（生成）機制。一定程度上，集團客戶的發現機制是銀行集團風險管理的先導。國內銀行應建立集團信息集中維護機制，改變目前的分散方式，具體可以由基層行提供集團客戶信息，總、分行設集團風險經理集中錄入。同時，嚴肅集團信息維護紀律，無論總行、分行還是支行，在營銷中發現集團客戶首先就應納入集團管理，凡是不及時提供詳細信息和納入集團管理的，授信審批部門可不予審查。

（四）科學設定集團風險限額，防止過度授信發生

要有效避免過度授信“壘大戶”，國內銀行必須強化理性競爭、審慎授信的風險觀念，加強同業交流與合作，探索有效的方法，科學設定和管理集團風險限額。第一，建立集團風險限額確定機制。集團風險限額必須與其經營規模、財務狀況、負債結構與現金流量相匹配。如根據信用評級和債項結構確定風險限額；根據集團主營收入、凈利潤、現金流狀況確定風險限額；根據集團凈資產、負債率和負債結構確定風險限額，以及綜合各種方法進行確定。其次，區別設定和使用集團風險限額。對于緊密型集團，要集中授信、分散使用，先以集團合并財務報表為主要依據，綜合考慮集團凈資產規模和年度營業收入規模、經營性現金流量、負債結構及對應的償債能力，確定集團風險限額。然后再考慮集團內單一客戶的獨立償債能力、貸款串用風險、關聯擔保能力風險以及風險的傳染性，審慎確定集團內主要成員的風險限額。對于松散型集團，則要分散授信、匯總管理。先分別測算集團成員企業的最高授信額度，再匯總測算集團整體的風險限額。第三，完善分支行和客戶經理的績效考核機制。減少貸款規模在考核中的占比，突出風險價值導向考核，通過考核機制的完善，促進理性、審慎風險文化落地生根，促進主辦行、協辦行積極參與集團風險全過程。

（五）強化信貸資金用途管理與還款來源監測

首先，密切關注集團投資行為。銀行貸款應主要支持集團核心業務、核心項目、核心資產的流動資金需要，避免與高成長、高資本運作、處于高投資期的集團發生授信業務；突出支持平穩增長、專注主業、適度投資的集團，堅持流動資金不用于集團項目投資與并購支出。貸款發放后，要及時進行資金用途和流向管理，掌握集團核心現金流，確保第一還款來源的充分性。其次，要合理安排集團的資產業務品種。品種安排必須與集團真實需求相匹配，中長期貸款對應項目建設或技術改造的資金需求，避免短貸長占。對流動資金貸款進行分類管理，區分鋪底性和臨時性的需求。第三，貸款用途納入合同條款管理。設置預防性條款，如信息披露與告知、資產轉讓限制、財務比例限制、關聯交易限制、利潤分配、交叉違約等條款，確保集團按合同約定使用貸款。第四，加強集團賬戶資金流監測分析。將銀行的信貸系統與會計系統進行對接，通過技術手段監測集團賬戶資金進出，跟蹤信貸資金流向，監測其是否按合同使用，分析其真實還款來源。對存在異動流向的，及時采取措施。

（六）加強集團客戶風險預警和貸后管理，完善IT支持系統

有效避免集團信用風險“見光死”，必須加強風險預警和貸后管理，并借助IT系統支持。一是加快風險預警體系建設，特別是集團風險預警。國內銀行要在學習和借鑒國際先進銀行成功經驗的基礎上，研究風險預警指標體系，開發風險預警模型，建設集團風險數據庫，通過關鍵指標提前預警風險，及時做好風險評價，建立不良集團“黑名單”制度，前移風險管理措施。將集團的經營性現金流、關聯公司賬戶資金進出作為財務預警重點；將關聯信息、關聯交易和關聯擔保作為非財務預警重點。二是充實風險管理專業隊伍，強化集團貸后管理。集團的風險識別、衡量、監測和控制是一個持續不斷的過程，落實風險預警要靠到位的貸后管理，這就需要一批專業人才，將集團作為“一個債務人”進行集中管理，嚴密監控集團的重大體制變化、經營財務狀況、重大投資活動、核心資產變動、社會與法律活動，嚴密監控集團內的關聯交易活動、大額資金往來、資本市場舉措，關注其他利益相關者的行動等。針對集團客戶不同的信用評級和債項評級，采取不同的貸后檢查頻率和檢查方式，并將檢查發現的重大變化情況及時錄入信貸系統。三是完善集團風險管理信息系統。系統應包括集團關聯關系、關聯交易、關聯擔保等信息，以及集團風險管理中生成的評級信息、調查報告、檢查報告、風險預警等信息，至少應實現以下目標：隨時可列出每個集團所屬企業清單，可以展示集團“家譜”；隨時可給出每個集團所屬企業在銀行的每筆貸款；可以給每個集團所有企業設定最高信用限額。同時，系統應有充分的內外部接口，內部與銀行會計系統、評級系統聯通，外部與央行信用信息數據庫、銀監會大額授信違約統計系統、證監會上市公司信息系統、工商登記系統、企業納稅系統等連接，共享社會信息資源，逐步實現集團信息錄入、查詢、篩選的自動化。

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