企業財務狀況調查精選(九篇)

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第1篇：企業財務狀況調查范文

關鍵詞:財務比率會計報表分析評價

單獨分析會計報表中任何一項財務指標,難以全面評價企業的財務狀況和經營成果.為了全方位地了解企業經營理財狀況,并對企業經濟效益的優劣作出系統的、合理的評價,就必須進行相互關聯的綜合性分析,采用適當的標準進行綜合性評價.

1.標準財務比率的作用.在進行會計報表分析時,如果計算出來的財務比率與本企業的歷史資料比較,只能看出自身的變化,無法知道在激烈競爭中企業所處的地位與同行業或其行業的個別企業進行比較,只能看出與對方的區別,而對方并不一定最好,與之不同也未必不好.有了標準財務比率,可以作為評價一個企業財務比率優勢的參照物.以標準財務比率作為基礎進行比較分析,更容易發現企業的異常情況,以便于揭示企業存在的問題.

2.標準財務比率的確定方法.通常有兩種方法,一是采用統計方法,即以大量歷史數據的統計結果作為標準.這種方法是假設大多數是正常的,社會平均水平是反映標準狀態的,脫離了平均水平,就是脫離了正常的狀態.二是采用工業程序法,即以實際觀察和科學計算為基礎,推算出一種理想狀態作為評價標準.這種方法假設各變量之間有其內在的比例關系,并且這種關系是可以被認識的.在實際操作中,經常綜合使用上述兩種方法,互相補充,互相驗證.目前,標準財務比率的建立主要采用統計方法,工業程序法處于次要地位.

3.標準財務比率的資料收集.美國、日本等一些工業發達國家的某些政府機構定期公布各行業的財務方面的統計指標,為報表使用者進行分析提供幫助,我國目前尚無這方面的正式刊物.在各種統計年鑒上可以找到一些財務指標,但行業劃分較粗,且是新會計制度實施前的指標口徑,不適合當前的報表口徑.因此,可用《中國證券報》、《金融時報》定期據供的某些上市公司的財務比率,包括一些行業的平均數據,作為企業標準財務比率參考數據.對于行業的平均財務比率,在使用時應注意兩個問題:一是行業平均指標是根據部分企業抽樣調查來的,不一定能真實反映整個行業的實際情況二是計算平均數的每個企業所采用的會計方法和程序不一定相同,資本密集型和勞動密集型企業可能加在一起平均.

(一)理想資產負債表

理想資產負債表的百分比結構來自于行業平均水平,同時進行必要的推理分析和調整.表1是一張以百分比表示的簡化理想資產負債表.

1.確定負債百分率.以資產總計為100%,根據資產負債率,確定負債百分類和所有者權益百分類.通常認為負債應小于自有資本,這樣的企業在經濟環境惡化時能保持穩定.但是,過小的負債率會使企業失去經濟繁榮時獲取額外利潤的機會,即反映出企業管理當局的經營策略比較保守.一般而言,自有資本占60%,負債占40%,是比較理想的,當然這個比率會因不同國家、不同歷史時期和行業而異.

2.確定固定資產占總資產的百分率.一般情況下,固定資產的數額應小于自有資本,占自有資本的2/3為好,這種比例關系,可使企業自有資本中有1/3用于流動資產,不至于靠拍賣固定資產來償債.在固定資產占40%的情況下,當然流動資產要占60%.

3.確定流動負債的百分率.一般認為流動比率以200%為宜,那么流動資產占60%的情況下,流動負債是其一半即占30%.既然總負債40%左右,流動負債又占30%,長期負債占10%.

4.確定所有者權益的內部結構.其基本要求是實收資本應小于各項積累,以積累為投入資本的兩倍相宜.這種比例可以減少分紅的壓力,使企業有可能重視長遠發展,每股凈資產達到3元左右,可在股市上樹立良好的公司形象.因此,實收資本為所有者權益(60%)的1/3,即20%,公積金和未來分配利潤為所有者權益的2/3,即40%.至于公積金和未分配利潤之間的比例,并非十分重要,因為未分配利潤數字經常變化.公積金與未分配利潤結構應為3∶1,即公積金占總資產的30%,未分配利潤占總資產的10%.

5.確定流動資產的內部結構.由于速動比率以100%為最佳,因此,速動資產占總資產的比率與流動負債相同,即30%.余額的盤存資產(主要是存貨)占總資產的30%,這符合存貨占流動資產的一半的一般情況.

在確定了以百分率表示的理想資產負債后,可以根據具體企業的資產總額建立絕對數的理想資產負債表.然后再將企業報告期的實際資料與之進行比較分析,以判斷企業財務狀況的優劣.

(二)理想損益表

理想損益表的百分率是以銷售收入為基礎.一般來講,毛利率因行業而異.周轉快的企業奉行薄利多銷方針,毛利率低周轉慢的企業毛利率定得比較高.實際上每行業都有一個自然形成的毛利率水平.表2是一張以百分率表示的理想損益表.

表2所示理想損益表是假設某公司所在行業的毛利率為25%,則銷售成本為75%.在毛利當中可用于期間費用的約占一半,也可以稍多一點,即按13%,余下的12%為營業利潤.營業外收支凈額一般不大,并且通常支出大于收入,即按1%處理.雖然所得稅率為33%,但由于納稅調整等因素的實際稅負在一半左右,即按稅前利潤(11%)的一半多一點6%來處理,這樣,余下的稅后利潤則為5%.

在確定了以百分比表示的理想損益表之后,就可以根據企業某期間的銷售收入數額來設計絕對數額表示的理想損益表,然后再與企業的實際損益表進行比較,以判斷其優劣.

指將相互關聯、相互補充的分析方法和分析程序所得出的個別結果,運用一個簡潔的綜合系統予以判斷、融合、平衡、分析并作出概括性的結論,借以衡量一個企業財務管理各方面活動的綜合績效,判斷其財務狀況的優劣.

(一)理想損益表

會計報表綜合分析的目的.是評價企業的財務狀況.而企業財務狀況作為企業財務實力的綜合表現,在許多情況下,很難予以定量揭示,這就給綜合分析造成了很大的困難.不進行定量分析,其結論往往主觀性較強,說服力不夠,進行定量分析,又會使分析結論不切合實際,很難具有理想的實標價值.解決這一矛盾,一方面有待于財務分析技術方法的改進和補充另一方面也依賴于財務狀況理論的突破性進展.

(二)會計報表綜合分析的方法

第2篇：企業財務狀況調查范文

一、對財務管理目標不同觀點的評價

有關現代企業財務管理總目標，有總產值最大化、利潤最大化、股東財富最大化、企業價值最大化等多種界定（荊新，1998）。下面，便對這些界定逐一評價，以求為科學地設定現代企業的財務管理總目標提供依據。

1.對以總產值最大化為企業財務管理總目標的評價。

在經濟體制改革之前，社會總產值目標曾是我國最重要的經濟目標。與其相應，總產值最大化也曾成為我國國營企業的奮斗目標。調查資料表明，就是在經濟體制改革的初期，國有企業仍然存在著產值偏好（董輔（礻+乃），1992）。由此是否可以推論，在高度集權的計劃經濟體制時期，產值最大化曾是國營企業財務管理的目標呢？筆者認為，產值最大化曾是國營企業的生產目標，但并不是國營企業財務管理的目標。這是因為產值不屬于財務的范疇，也就不可能成為財務管理的目標。在高度集權的計劃經濟體制下，我國國營企業財務管理的目標是確保流動資金、固定資金、專用基金三大資金的專項專用。國家正是通過企業對三大資金的管理，達到實現國家的生產目標、投資目標和社會福利目標的目的。伴隨著市場經濟體制的確立與國有企業的改制，以確保三大資金專項專用作為企業財務管理目標的歷史條件已不復存在，舊的財務管理目標已經為新的財務管理目標所取代。

現代企業財務管理總目標探析

2.對以利潤最大化為企業財務管理總目標的評價。

在資本主義社會的初期，企業投資主體單一，利益關系簡單，實現利潤最大化無疑是當時企業財務管理的總目標。然而，在現代企業投資主體多元化與利益結構復雜化的情況下，企業除要實現利潤目標以外，還必須同時考慮降低財務風險和謀求長遠發展的問題。而利潤最大化目標，無論在理論上還是在實踐上，都無法涵蓋規避財務風險與謀求企業長遠發展的要求。

3.對以股東財富最大化為企業財務管理目標的評價。

股東財富最大化目標不同于利潤最大化目標，后者只是體現了企業對價值增值的追求，前者則不僅反映了企業對價值增值的追求，還蘊涵了企業對降低財務風險與滿足長遠發展的要求。因此，與利潤最大化目標相比，股東財富最大化目標無疑更具全面性與綜合性。但也應該看到，股東財富最大化目標僅適用于上市公司，而不適用于非上市企業。即便是上市公司，該目標也存在以下缺陷：一是在股票數量既定的情況下，股東財富的多少取決于股票市價的高低，而股票市價除與公司自身的經營、財務狀況相關外，還要受到非公司所能控制的多種因素的影響。既然如此，股東財富最大化目標就不是公司所能有效控制的，以其作為財務管理目標，無疑會因缺乏可操作性而流于形式。二是財務管理目標應該是一個能層層分解的目標體系，否則就無法對財務管理的各個層面發揮指導、調節、控制作用，股東財富最大化目標顯然不具有可層層分解這一特質。

4.對以企業價值最大化為企業財務管理目標的評價。

在有關企業財務管理目標的種種界定中，企業價值最大化恐怕是目前最受推崇的一種說法。筆者認為，把企業財務管理目標界定為企業價值最大化頗具科學性。其根據在于：一是企業價值最大化目標內含了對盡可能高的投資回報率、盡可能低的財務風險與穩健的發展前景等多重要求，具有很強的綜合性。二是企業價值最大化目標不僅適用于上市公司，也適用于非上市企業，具有廣泛的適用性。同時認為，該目標還存在一系列技術層面、操作層面的問題尚待解決，因此，該目標至今還只具有理論價值，尚不具備實踐價值與現實價值。

綜上所述，總產值最大化是我國企業在特定歷史階段的生產目標，而非財務管理目標；利潤最大化目標曾為西方經濟學界普遍認同，并得到過廣泛運用，終因其內容單一而無法滿足現代企業財務管理的需要；股東財富最大化目標克服了利潤最大化目標內容單一的缺陷，卻因不具有可控性與可分解性而無法成為企業財務管理的總目標；企業價值最大化目標既具有較強的綜合性，又具有廣泛的適用性，只因存在種種技術層面與操作層面的問題而難以成為企業財務管理的現實總目標。

二、財務管理總目標與企業運營目的的關系

人們往往將財務管理的目標和財務管理的目的混為一談。實際上，財務管理的目標并不等同于財務管理的目的，財務管理目標是財務管理目的的具體化，是為實現財務管理目的而設置的。一般說來，財務管理的目的是相對穩定的、抽象的、簡約的，而財務管理目標則是隨著系統內外環境的變動而變動的、具體的、豐富的。

在資本主義發展初期，生產力水平較低，企業規模不大，需要預付的資本不多，單個資本便通常能滿足投資建廠與生產經營的需要。故此，企業的資金一般來源于自有資金。在這種單一自有資本的結構下，由于企業只需承擔經營風險，而無需承擔財務風險，且很容易按照自己的意圖處理積累與消費的關系和解決資本積累的問題，所以，企業的財務管理目標也就比較簡單，即只要確定好利潤目標并付諸實施，也就架起了通向企業生產經營目的的橋梁。

隨著生產力水平的提高與企業規模的擴大，單個資本逐漸失去了獨立運營的能力。正是在這一背景下，信用經濟加速發展，股份經濟應運而生，企業資金來源逐步轉向多元化與分散化，借人資本、股份資本在企業總資本中所占比重呈現出逐漸增大的趨勢。上述變化必然引起企業財務管理總目標的變化。

1.單一的自有資本結構向自有資本和借貸資本并存的二元結構的轉變所引起的企業財務管理總目標的變化。自有資本運動的目的在于不斷增值，取得盡可能高的或滿意的投資報酬，借貸資本運動的目的則在于取得利息和到期收回本金。資本運動的目的不同，所追求的財務管理目標也必然有所不同。自有資本所追求的財務管理目標是實現利潤的最大化。而債權人出于對自身所投資金的增值性與安全性的雙重考慮，則不僅要求借人資本的企業具有較強的盈利能力，還必然要求借入資本企業具有良好的財務狀況。隨著信用經濟的發展與股東有限責任制度的形成，客觀上要求政府必須以法律手段保護債權人的利益。正是順應這一要求，在國家的民商事基本法、民商特別法和刑事法等法規中，一般都列入了有關破產實體、破產事件，破產犯罪及其刑罰的規定，許多國家還專門頒布了破產法（王保樹，1997）。按照破產法的規定，在債務人不能償還到期債務時，債權人有權向法院提出對債務人實施破產的請求，以維護債權人自身的權益。在這種法律環境下，一個企業既便有較強的獲利能力，但若發生財務困難，不能償還到期債務，也有可能發生資金籌集的困難，甚至被破產清算的危險。維持良好的財務狀況，既然是企業生存的基礎和發展的前提，也就必然成為企業財務管理為之奮斗的目標之一。

2.現代企業制度下的利益主體和利益關系的變化，必然引起企業財務管理總目標的變化。現代企業的利益主體不再是單一的利益主體，而是由企業的所有者、經營者、債權人、員工、國家等組成的多元利益主體。企業的所有者按其擁有股份的多寡，可被分為控股的大股東和非控股的小股東。大小股東的利益既相統一，又相矛盾。控股的大股東，更看重長遠利益，希望有更多的利潤用于資本積累，使企業獲得更深厚的生存基礎與更廣闊的發展空間。非控股的小股東，更看重現期利益，希望有更多的利潤轉化為股利，成為被瓜分的對象。至于企業的員工，據有關資料顯示，則通常具有較為強烈的消費偏向與福利性沖動傾向（董輔（礻+乃），1992）。在企業利益主體多元化與利益關系復雜化的情況下，處理好各相關利益主體的關系，維護企業的長遠利益，保持適度的資本積累率，就成為確保企業穩健發展的一個極為重要的問題，將資本保值增值的要求納入企業財務管理的目標也就成為企業的一種必然選擇。

綜上所述，基于現代企業資本結構與利益主體結構的特點，單純以利潤最大化作為企業財務管理的目標，已不足以實現企業的生產經營目的，只有確立以盈利能力、財務狀況、積累能力三位一體的目標組合，才能有效地實現企業的生產經營目的。

三、現代企業財務管理總目標的構建

根據上述分析，筆者認為，現代企業財務管理總目標應該是企業財務狀況目標、企業財務成果目標和企業資本積累目標三者的綜合。按照這一總目標的要求，企業既要具有良好的財務狀況，又要獲取滿意的財務成果，還要保持適當的積累水平。

所謂良好的財務狀況，是指企業具有合理的資本結構和擁有企業正常生產經營活動需要的現金流量，從而能夠維系較低的資金成本水平與具有較強的償債能力。所謂滿意的財務成果，是指企業獲得了較高的資本報酬率。所謂適當的積累水平，是指企業在正確處理近期利益和遠期利益關系的前提下，使自身保持長期穩健發展的留利水平。

設置企業財務指標的目的，在于考核與評價企業財務管理目標的實現程度。按照企業財務指標所反映內容的不同，可將財務指標分為四類，即反映企業償債能力的指標、反映企業營運能力的指標、反映企業獲利能力的指標和反映企業保值增值情況的指標。反映企業償債能力的指標，對應于企業的財務狀況目標；反映企業獲利能力的指標，對應于企業的財務成果目標；反映企業保值增值情況的指標，對應于企業資本積累的目標。由于反映企業營運能力的指標是對企業資金周轉情況進行考核與評價的指標，而資金周轉的快慢取決于資金占用額和資金周轉額的兩個因素，這兩個因素又會同時影響企業的獲利能力與償債能力，所以，反映企業營運能力的指標，既對應于企業的財務狀況目標，又對應于企業的財務成果目標。概而言之，將現代企業的財務管理總目標界定為財務狀況目標、財務成果目標與資本積累目標的綜合，與目前企業所通行的財務指標體系的構成是一致的。筆者關于企業財務管理總目標的認識不過是對現實的企業財務管理活動的一種理性的思考罷了。

財務管理目標必須具有可控性與可分解性，才能夠在實際的企業財務管理活動中發揮作用。而筆者所架構的財務管理總目標與現行的企業財務指標的一致性，正是前者的可控性與可分解性的具體體現，或者說，現行的企業財務指標體系不過是對筆者所架構的財務管理總目標的進一步分解。既然企業是通過一系列財務指標值的預設來體現財務管理目標實現要求的，那么，財務指標值預設的合理程度，也就直接決定著財務管理目標的實現程度。

有的同志認為，系統運行的目標只能是一元的，而不能是多元的，否則就會因多元目標間的矛盾、沖突而無法將目標落到實處。這種觀點值得商榷。目標是系統目的的體現，是實現系統目的過程中的一個個階梯。任何一個社會系統，其活動內容都不是單一的，而是多樣的、復雜的。多樣的復雜的活動內容，必然受制于多樣的復雜的活動目的。而多樣的復雜的活動目的，又必然使活動主體追逐多樣的復雜的活動目標。筆者認為，企業所設定的財務管理目標能否實現，并不在于其是一元還是多元，而在于所設定的目標是否合理，是否具有可操作性。在把財務狀況、財務成果與資本積累三大目標同時作為企業財務管理目標的情況下，只要把每一項目標值都設定為一個合理區間，而不是設定為一個最優點，在三維坐標系中，就不難找到三大目標值彼此協調、相互重合的區域。這一重合區域中的任何一個點的三維坐標值的實現，都意味著三重目標的同時實現。

第3篇：企業財務狀況調查范文

一、財務分析的內容

財務分析是以企業財務報表等核算資料作為依據，采用專門的會計技術和方法，對企業的風險和營運狀況進行分析的財務活動。它是企業生產、經營、管理活動的重要組成部分，其主要內容包括以下部分：

（一）財務狀況分析

企業的資產、負債和所有者權益從不同方面反映企業的生產規模、資金周轉情況和企業經營的穩定程度。分析企業的財務狀況包括：分析其資本結構、資金使用效率和資產使用效率等。其中資金使用效率和資產使用效率分析構成該企業營運能力分析，它是財務狀況分析的重點。常用指標：流動資產周轉率、存貨周轉率、企業應收賬款周轉率等。

（二）獲利能力分析

企業的獲利能力是企業資金運動的直接目的與動力源泉，一般指企業從銷售收入中能獲取利潤多少的能力。盈利能力可反映出該企業經營業績的好壞，因此，企業的經營人員、投資者和債權人都非常重視和關心。獲利能力分析常用指標：主營業務利潤率、營業利潤率、銷售毛利率、銷售凈利率等。

（三）償債能力分析

償債能力指借款人償還債務的能力，可分為長期償債能力和短期償債能力。長期償債能力指企業保證及時償付一年或超過一年的一個營業周期以上到期債務的可靠程度。其指標有固定支出保障倍數、利息保障倍數、全部資本化比率和負債與EBITDA比率等。短期償債能力指企業支付一年或者超過一年的一個營業周期內到期債務的能力。其指標有現金比率、營運資金、速動比率、流動比率等。

（四）現金流量分析

現金流量分析是通過現金流量比率分析對企業償債能力、獲利能力以及財務需求能力進行財務評價。常用指標有銷售現金比率、現金債務比率、現金再投資比率和現金滿足內部需要率等。

（五）投資報酬分析

投資報酬指企業投入資本后所獲得的回報。投資報酬分析常用的指標有資本金報酬率和股東權益報酬率、總資產報酬率和凈資產報酬率等。

（六）增長能力分析

企業的成長性，是企業通過自身生產經營活動，不斷擴大和積累而形成的發展潛能，其是投資者在選購股票進行長期投資時最為關注的問題。增長能力分析常用的指標有利潤增長率、銷售增長率、現金增長率、凈資產增長率和股利增長率等。

二、企業財務分析中存在的問題

（一） 重視不足，企業分析人員的地位不高

據相關權威調查，在我國有65%的企業基本不做財務分析，50%的企業一年只做一次簡單的財務分析，甚至有些企業領導和財務人員認為，本企業的所有財務及業務資料都是在自己的全程參與和控制之下形成的，情況清楚，無需再做什么財務分析。同時，由于企業管理層諸多思想上的誤區，表現為財務人員在企業管理序列中的地位不高，缺乏話語權。長此以往，分析人員的工作積極性不高，開拓性不足，工作效率就不高，使財務分析的效果大打折扣。

（二）重財務指標，輕非財務指標

貨幣計量假設雖然為財會工作提供了處理企業信息的便利，但也容易使一些企業只重視結果而不顧過程。有些企業重財務指標分析，輕非財務指標分析；分析的過程是從大結果到小結果；只出數字結果，而不清楚數字內涵，始終找不到產生結果的驅動因素，更沒有涉及解決問題的行動方案。

以價值為管理基礎的企業，傾向于降低成本和強化資產結構等較易達成的目標，常忽略外部眾多難以用貨幣計量的不可控因素的影響，遺漏一些非貨幣性的外部戰略性信息，對威脅與機遇的反應較慢；對內僅以財務指標評價，否決事關企業長遠發展的具有核心競爭力的新業務。

（三） 財務分析方法方面存在問題

財務分析的基本方法有比率分析法和比較分析法，無論是何種方法均是對過去經濟活動所進行的反映。另外，會計報表使用者取得會計報表的時間，與業務發生的時間就時隔更長了，可謂時過境遷，因此，用過去的數據去判斷企業目前甚至將來的財務狀況，往往不切實際。同時，可比性是兩種分析法的靈魂，只有具有可比性的指標采用比較分析才有價值，而由于報表數據的局限，不同企業甚至同一企業不同時期的數據均缺乏可比性，從這個意義上說，兩種分析法的運用必然受到影響。另外，現行財務分析指標常常是重“量”而忽視“質”，會計報表較難揭示詳實的資料，因而使會計報表使用者較難取得諸如存貨結構、資產結構、批量大小、季節性生產變化等信息。

（四） 手工進行財務分析，成本高、耗時多

進行財務分析所依據的資料，除財務報表以外，還會涉及日常核算資料（憑證、賬簿等） 和生產技術方面的資料。但是，在會計電算化尚未普及、系統不完善、效率不高的情況下，財務分析的工作仍主要由手工執行，憑手工對龐大的日常數據進行財務分析成本高、耗時多。

三、企業財務分析中問題的對策建議

（一） 應該引起公司企業高層決策者和財務人員的足夠重視

決策者和財務人員要把企業財務分析提高到一個更高的層次，落實其在企業正常運作過程中應起到的重要作用，努力做好財務分析的各個方面，為會計信息使用者提供可靠的會計信息。

（二） 確保財務數據的真實

以資產負債表、損益表、利潤表等作為基本報表反映企業的經營情況。同時，應更加注重對財務狀況說明書的編制工作，其信息披露應反映企業的生產狀況、采用的會計政策、或有事項、非貨幣性的與財務事項密不可分的信息以及企業未來發展前景的預測，受物價變動影響的因素等。

（三） 財務分析方法的綜合運用

首先，要剔除各種影響因素。在分析時可以將不同會計方法的影響差異剔除，將某些特殊、個別事件或因素剔除，選擇同行業同等規模企業進行橫向比較。其次，要注意各種分析指標的綜合運用。如定量分析與定性分析相結合，比較分析與比率分析相結合，橫向分析與縱向分析相結合，總量分析與個量分析相結合，靜態分析與動態分析相結合，以便相互取長補短，發揮財務分析的總體功能效應。

第4篇：企業財務狀況調查范文

關鍵詞：星海實業；財務狀況；財務報表

一、財務狀況理論概述

（一）財務狀況分析定義

所謂財務狀況分析，指的是為了更好地增強財務管理的科學化、制度化和規范化，確保公司企業財務運行和財務管理的安全性和穩定性，對公司現有資產、負債和所有者權益進行評價。

（二）財務狀況分析意義

財務狀況分析是反映財務狀況的一項重要的會計要素，也是財務報表分析的一項重要內容，加強對公司財務狀況的分析，通過考察和了解企業財務的實際情況，有助于促進企業加強資金循環，保證經營的順利發展。

二、青州星海實業有限公司財務狀況分析

（一）青州星海實業有限公司基本概況

青州星海實業有限公司是一家集開發、設計、生產、維修和銷售于一家的多型企業，公司成立于1993年8月，廠區面積5萬余平方米，注冊資本650萬元。毗鄰禧龍新北環商區，地理位置優越，交通便利，緊鄰三環北路，是青州最大物流企業之一，經營范圍包括了食用菌研究，開發、生產、銷售、建材、鋼材、百貨、五金等。

（二）青州星海實業有限公司現金流量表分析

從青州星海實業有限公司現金的流入結構來看，現金流入總量為232756903.85元，其中經營活動流入量為226899657.52元，占全部現金流入量總量的97.48%，投資活動流入量和籌資活動流入量分別為176636.74元和5680609.59元，占全部現金流入量總量的比重分別為0.08%和2.44%。由此，青州星海實業有限公司現金流入中經營活動為主要的現金流入來源。

從青州星海實業有限公司現金的流出結構來看，現金流出總量為214381982.13元，其中經營活動流出量為198160756.02元，占全部現金流出量總量的92.34%，投資活動流出量和籌資活動流出量分別為8102698.84元和8118527.27元，占全部現金流出量總量的比重分別為3.78%和3.79%。

從青州星海實業有限公司現金流入流出比例來看，總體的現金流入流出比例為1.085，表明2014年度青州星海實業有限公司每投入1元現金則會有1.085元的現金流入。分類來看，經營活動現金流入流出比例為1.5，投資活動現金流入流出比例為0.02，籌資活動現金流入流出比例為0.70。

（三）青州星海實業有限公司資產負債表分析

資產負債表分析，是指基于資產負債表而進行的財務分析。資產負債表反映了公司在特定時點的財務狀況，是公司的經營管理活動結果的集中體現。通過分析公司的資產負債表，能夠揭示出公司償還短期債務的能力，公司經營穩健與否或經營風險的大小，以及公司經營管理總體水平的高低等。

2014年度青州星海實業有限公司流動資產占總資產的比重為68.86%，非流動性資產占總資產的比重為31.14%。公司的流動資產所占比重較高。流動資產和非流動資產是相互制約的，非流動資產比重過低或者流動資產比重過高都不利于公司的盈利和長遠的發展。

2014年度青州星海實業有限公司的流動負債量占負債與所有者權益總計數據的18.02%，長期負債量占負債與所有者權益總計的18.44%，由此，青州星海實業有限公司的債務資本比例為36.46%，所有者權益資本占負債與所有者權益總計的63.54%，高出企業債務資本，可以有效的降低企業債務風險，減少企業債務危機。

青州星海實業有限公司流動比率較高，短期償債能力較強，速動比率和現金比率較高，其直接償債能力較強，信用可靠。由此，青州星海實業有限公司的負債率較低，償還債務能力較強。

（四）青州星海實業有限公司利潤表分析

通過收支結構和業務結構分析，分析與評價各專業業績成長對公司總體效益的貢獻，以及不同分公司經營成果對公司總體盈利水平的貢獻。通過利潤表分析，可以評價企業的可持續發展能力，它反映的盈利水平對于上市公司的投資者更為關注，它是資本市場的“晴雨表”。

青州星海實業有限公司2014年營業利潤占營業收入的比重為2.46%，比上一年度增長了0.71%。海爾濱星海實業有限公司2014年利潤總額比重為7.23%，比2013年增長了5.44%。海爾濱星海實業有限公司2014年凈利潤比重為5.06%，比2013年增長了3.18%。

三、青州星海實業有限公司存在的問題研究

（一）資金周轉慢

資金周轉慢是青州星海實業有限公司財務狀況的一個主要問題。資金周轉慢是一個普遍存在的問題，主要原因包括以下幾個方面，其一，存貸結構不合理，從一些工業企業調查的情況看，上半年應收貨款凈額普遍上漲，致使回籠周期拉長，銷售貨款的回籠率下降，既影響了工業企業的資金周轉，也導致了與其他業務單位的相互拖欠，使企業聲譽受到不良影響。

（二）盈利結構單一

青州星海實業有限公司財務狀況的另一個主要問題表現在盈利結構單一。青州星海實業有限公司是一家集開發、設計、生產、維修和銷售于一家的多型企業，經營范圍包括了食用菌研究，開發、生產、銷售、建材、鋼材、百貨、五金等。

（三）資產結構不合理

資產結構不合理是青州星海實業有限公司財務狀況的另一個主要問題。資產結構影響著企業的效益，沒有合理的資產結構，企業將無法獲得最大的利益。資產結構指流動資產與固定資產、無形資產和長期投資等非流動資產之間的比例關系。

四、青州星海實業有限公司問題解決對策

（一）加強資金管理

加強資金管理是解決青州星海實業有限公司財務狀況面臨問題的一個重要途徑。目前，企業資金管理普遍存在著資金管理意識淡薄，資金管理人員綜合素質較低，資金管理混亂、資金管理監督機制缺乏等問題，嚴重影響著企業資金管理的科學化和規范化。

（二）積極開發新產品

積極開發新產品也是解決青州星海實業有限公司財務狀況面臨問題的一個重要途徑。積極開發新產品是解決企業盈利結構單一問題的關鍵和核心。通過積極引進先進的科學技術和先進的管理經驗，將創新置于企業發展的重要位置，在充分考量和預測市場需求和產品發展趨勢的基礎上，加強新產品的開發和利用。

（三）資產結構優化

建立產權清晰、權責分明、管理科學的現代企業制度，優化企業在產權清晰基礎上形成的企業治理結構，對企業改革的成敗具有重大的意義。對于股份企業上市公司，在資本結構優化的過程中，建立一種使約束與激勵機制均能夠有效發揮作用的合理的企業治理結構，促使企業實現企業價值的最大化，對于我國剛剛起步的資本市場的發育與完善而言，也是相當重要的。

五、結論

財務狀況分析是為了更好地增強財務管理的科學化、制度化和規范化，為了解決上述問題，確保財務管理的安全性、科學性和穩定性，需要從加強資金管理、積極開發新產品、優化資產結構等方面入手。以不斷增強企業財務管理的制度化、規范化和科學化。

參考文獻：

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第5篇：企業財務狀況調查范文

關鍵詞：企業并購 財務 盡職調查 對策

務盡職調查又可稱為財務審慎性調查，是指在并購企業與目標企業達成初步合作意向后，經雙方協商，由并購企業委托獨立的中介機構（主要指會計師事務所），對目標企業與本次收購有關的財務事項進行的一系列現場調查、資料分析等活動。其主要由專業的財務人員針對目標企業與并購有關的財務狀況進行審閱、分析、核查，它是整個盡職調查體系的重要組成部分。

一、財務盡職調查的作用

信息不對稱風險是企業并購過程中最重要的風險之一，財務盡職調查是降低并購過程中信息不對稱風險的最主要手段，委托方只有通過詳盡的、專業的盡職調查才能摸清楚對擬進行并購或其他交易事項的具體信息。財務盡職調查的作用包括：

（一）有利于充分揭示財務風險和危機。從并購企業的角度看，財務盡職調查是風險管理的第一步。在并購活動中，被并購企業通常從自身利益的角度出發，竭力掩飾自身存在的問題，往往會對財務報表及財務狀況進行粉飾，隱藏其在生產經營中存在的重大問題，使得并購方很難準確判斷目標企業資產的真正價值與盈利能力，從而增加了并購風險。由專業的財務人員針對目標企業與并購有關的財務狀況進行審閱、分析和核查，可以摸清目標企業真實的財務狀況，盡可能減少財務風險和危機。

（二）有利于發現并購項目內在價值。并購企業內在價值除了取決于當前財務賬面價值外，更重要的是取決于企業未來的發展收益。并購方和被并購方各自利益不同，往往站在不同的角度分析企業的內在價值，時常會出現偏差。但發現企業內在價值和發展潛力，是并購項目成功的關鍵所在。所以對企業內在價值進行評估和考量必須建立在盡職調查的基礎上，由專業財務人員進行財務盡職調查可以通過賬面信息對企業內在價值進行評估和考量，進一步發現目標企業的內在價值，為并購決策提供依據。

（三）有利于確定收購價格和收購條件。并購企業和目標企業在收購談判過程中，對收購價格最為敏感，雙方談判的焦點一般都集中在收購價格的確定上，然而收購價格卻又基于對目標企業未來價值的估算。比如，在財務盡職調查中發現被并購企業存在著大量的或有負債和不良資產，并購方即可對各項或有負債和不良資產進行逐一評估，在談判過程中，可作為向目標企業就收購價格進行談判的依據，并確定在收購協議中是否應加入一些限制性條款等。

（四）有利于設計并購方案和合理構建整合方案。目標企業對自身各項風險因素了解非常清楚，但會向并購方極力掩飾。因而，并購方有必要通過實施盡職調查來補救雙方在信息獲知上的不平衡。通過盡職調查明確該項目存在哪些風險和法律問題，雙方便可以就相關風險和義務應由哪方承擔進行談判，并購者可以決定在何種條件下繼續進行并購活動。并購活動對企業而言是一項復雜的系統工程，不管雙方出于何種動機，收購工作結束后，才僅是完成并購方案的第一步，并購項目成敗的關鍵是并購后的整合工作。通過盡職調查，可以了解到并購雙方并購后，在企業管理、企業組織和企業文化等方面是否能融為一體。

二、目前財務盡職調查中存在的問題

在實務中，一般被收購企業管理層人員迫于種種壓力及因素，表面對并購政策一片擁護，但實際上，因對并購后自身前途的擔憂，盡職調查工作一般并不順利，而并購方管理決策層對目標企業的評估也很難做到面面俱到，因此在并購過程的財務盡職調查中要重點關注各種收益、成本及風險。目前在并購活動的財務盡職調查中還存在以下問題：

（一）調查組進駐現場后向目標企業簡單羅列所有資料清單。目前盡職調查的展開方式通常是在調查組進駐現場后，給目標企業出具一個全部資料清單，上面詳細羅列了調查組需要的各種資料，幾乎包括了企

業所有的信息。然后根據調查組內底稿要求，各項目助理分工，開始按底稿展開業務。在這一過程中，因為目標企業財務及相關人員對盡職調查普遍存在抵觸心理，而且目標企業大多數財務核算較為薄弱，資料管理較為混亂，財務部門迫于某種壓力，存在很多隱瞞事項。因此，這種方法會削弱盡職調查業務的作用，拿不到并購方想要的真實、完整的信息資料，甚至還會造成負面影響。

（二）并購方對并購的投入產出價值調查分析不準，容易陷入財務黑洞。財務黑洞，是指被并購方在并購過程中對提供給并購方的財務報表及財務狀況進行“粉飾”，以誘使并購方作出錯誤判斷或增加其談判籌碼。在并購談判中，并購雙方最關心的問題之一是被并購方的資產負債情況，被并購方往往會制造虛列資產、隱瞞負債、隱瞞擔保等或有負債和隱瞞可能發生或潛在的經濟責任等財務陷阱。

（三）目標企業在一定程度上控制現金流方向，導致現金流危機。現金流創造能力是左右并購決策的一個重要因素。實務中，雖然現金流的人為造假比較難，但被并購企業往往會在一定程度上控制現金流的方向，在不同項目間進行現金流調整。經營性現金流通常被外界信息使用者關注最多，它最容易被調整，人為提高其報告值，誤導會計信息使用者。實務中，因目前會計準則對現金流規定較模糊，使故意利用“其他收到的與經營活動所收到的現金”項目操控者有可乘之機，他們通常將大量的與經營活動無關的現金流入納入其中。例如，那些既不能歸屬到投資活動、籌資活動產生的現金流量中，又不屬于銷售商品、提供勞務收到的現金和收到的稅費返還項目中的現金流入，都可以全部納入到“其他收到的與經營活動所收到的現金”項目中，于是在觀察某些公司的現金流量表時就會發現“其他收到的與經營活動有關的現金”的數額接近甚至遠遠超過“銷售商品、提供勞務收到的現金”數額的不正常現象。另一方面，被并購企業通常是出現財務困境的企業，并購企業不僅需要大量的現金支持市場收購活動，而且要負擔起被并購企業的債務、員工下崗補貼等。這些需要支付的現金對并購企業的現金獲得能力也提出了要求，如果處理不當，會帶來現金流危機，使目標企業反而成為企業的現金黑洞。

（四）高估目標企業發展潛能，對虧損企業的發展潛力過于樂觀。目標企業的資本運營情況是財務盡職調查的關鍵所在，很多調查內容的最終目的是為了了解企業的財務狀況以及未來盈利能力，進而確定目標企業的發展潛能。在并購虧損企業時，很多企業往往對目標企業扭虧為盈過于樂觀，缺乏對企業財務承擔能力的分析和考察，想當然的認為并購或投資就能擴大自己的社會影響力與產能，從而實現規模效應。這種想法的后果就是在對目標企業進行評估時，對企業的財務調查與分析只停留在賬目表面，沒有結合企業的市場份額、人力資源和銷售渠道等情況來綜合考慮，導致過高估計目標企業的發展潛能，分散并購方的資源，甚至使并購方背上沉重的包袱。

三、解決企業并購中財務調查問題的對策

（一）調查組進駐現場后向目標企業對應調查部門分開投放資料清單。調查組進駐現場后往往不考慮被并購企業財務及相關人員的情緒，采用向目標企業“一股腦兒”羅列所有資料清單的形式，要求其盡快提供所有清單上的資料，筆者認為這種方式會刺激到目標企業某些員工的不滿情緒。因此，在盡職調查時，應分別給財務、人事、行政、生產、銷售等部門發放資料清單。在分別發放資料清單后，及時與各部門負責資料提供人員進行初步溝通，允許其先提供便于準備的資料，那些準備起來比較繁瑣的資料可以在業務時間允許的情況下，多給些時間讓他準備。

（二）對資產、負債、所有者權益等情況進行深入調查。可以依照資產負債表羅列的科目逐項展開對目標企業財務狀況的深入調查。例如，對流動性強的貨幣資金進行調查，應對貨幣資金的真實性逐一核實，主要包括銀行存款是否足額、是否存在凍結資金等；對應收賬款的調查主要應分析應收賬款的賬齡、債務人、壞賬準備等因素，對金額較大的應收賬款還應查閱銷售合同，與客戶進行函證；對固定資產、無形資產項目的調查應重點審閱有關的產權證明文件。負債項目查閱的重點應放在分析賬面數據與實際數據相符程度方面，判斷是否存在未入賬債務，分析判斷負債率的合理性，計算利息與入賬財務費用是否一致；了解

目標企業債務清償情況。對于實收資本，應重點關注歷次驗資報告，分析資本公積的構成和歷年利潤分配、盈余公積提取情況是否合理。

把財務盡職調查中收集到的實質性的證據與最初獲得的目標企業財務會計報表進行詳盡比較，分析各個報表項目與各項數據的真實性、完整性和公允性，財務分析是盡職調查中的重點，應特別關注目標企業連續幾年的財務數據，以便正確判斷目標企業的經營情況；還應對目標企業的收益質量、資產質量、負債情況進行深入細致分析，尤其要合理預測目標企業未來創造現金流量的能力，降低并購風險。

（三）財務盡職調查應重點關注目標企業現金流量情況和財務預算執行情況。

1.目標企業的經營管理水平可以通過企業營業收入和利潤中的現金含量來體現。營業收入的現金含量高，表明企業產品及勞務的賒銷程度小，收入應是源于真實的市場需求產生的，而不是通過給予客戶寬松的信用政策來爭奪市場份額。現金銷售程度高，體現企業產品的真實銷售情況和競爭力，同時也降低了企業的壞賬風險。營業收入增長是否真實體現了企業的市場前景和行業的競爭能力，其現金含量無疑是一個非常好的評價標準；利潤的現金含量高低反映了企業的銷售回款能力強弱、成本費用的控制水平和企業資金壓力大小。一些企業為了平滑利潤或調整某一期間的利潤，選用不當的收入費用確認方法進行人為處理，通常在產品或資產的風險或報酬未完全轉移之前就確認銷售業務和其他資產的轉讓收入，通過對現金流的分析可以很容易發現其中存在的問題，現金流量是企業獲利能力質量的一個重要評價標準。所以，現金流量對許多企業的意義甚至高于經營損益，財務盡職調查要對目標企業進行分月的現金流量分析和分月的流動資金分析，以決定流動資金的使用。

2.企業財務預算執行情況是企業管理層駕馭企業能力的歷史記錄，能夠反映其預測判斷企業經營環境的能力及計劃組織企業資源要素的能力。通過分析預算的執行結果，可以了解目標企業原有管理團隊的狀況。

（四）靈活運用以下方法開展財務盡職調查。在財務盡職調查中，并購企業不要寄希望于從目標企業提供的資料中發現所有重大問題。作為調查組成員首先要善于觀察周圍環境，經常向被并購企業人員了解待遇、休假、福利方面的話題，從側面了解企業文化、背景、生產規模以及管理漏洞等，盡可能打消目標企業人員對并購的警惕性。事實證明，只有底層員工才會告訴你企業的真實狀況。其次，在條件允許的情況下，多翻閱目標企業下發的各種文件，有時會有意想不到的收獲。多和負責法律方面盡職調查的律師、評估師溝通，掌握并購企業比較關注的資料。最后，就財務盡職調查中發現的問題，應向不同的人問詢，避免以偏概全。

四、結論

財務盡職調查結果是并購方判斷目標企業并購價值和并購風險的重要手段之一，對并購活動是否可以順利進行產生直接的影響。企業在處理并購項目時，必須要有嚴肅、謹慎和深思熟慮的思維和行為。盡管財務盡職調查不可能保證萬無一失，但無疑可以提高并購成功的概率。在并購浪潮洶涌的資本市場中，企業并購過程中的財務調查活動需要更加周詳、更加專業、更加創新。

參考文獻：

1.吳慶念.論財務盡職調查中的問題及其對策［j］.商業現代化（中旬刊），2009，（3）.

2.劉一凡.芻議投資并購活動中的盡職調查［j］.商業經濟，2012，（3）.

第6篇：企業財務狀況調查范文

【關鍵詞】 財務指標; 歸因分析; 診斷指標; 診斷對策

中圖分類號：F234.4 文獻標識碼：A 文章編號：1004-5937（2014）35-0021-03

一、引言

財務診斷分析，不僅要全面掌握企業的整體財務狀況和績效情況，評價企業經營成果，更要將分析評價目標集中于發現企業財務、經營和管理中存在的矛盾和問題，為企業未來的經營管理決策的持續改進提供有效依據。

傳統的財務分析雖然指標體系或方法是系統而完整的，但它更像是財務狀況結果分析，指標體系表達比較綜合抽象，未能指出導致財務指標體系變化的原因，也不能提出相應改善優化的對策。財務診斷則期望分析導致企業財務狀況與績效變化的原因，通過歸因分析，建立財務診斷指標體系，從而提出未來的改善方向與對策，真正達到財務分析為管理者提供對策建議的目的。

二、基于財務報告分析的財務診斷指標體系構建

財務診斷是針對企業的財務經營狀況而進行的全面的調查分析，通過建立相應的指標體系和一系列方法的分析，找出企業財務存在的問題并提出改善方案，指導實施，以改善企業管理的服務性活動。

有效的財務診斷的基本步驟是從建立反映企業綜合財務狀況的指標開始，進行相應的財務分析，并深入分析影響指標的經濟項目和管理因素，建立歸因指標體系，進行歸因分析，找出企業在資金運用、運營效率以及企業管理等方面的改善對策，從而更新原有的經營理念，轉變經營策略，改進經營方法，調整企業組織，完善管理制度等。

財務診斷指標的分解與構建是企業財務診斷的關鍵環節。我們應該以企業的盈利能力、營運能力、償債能力和成長能力等方面的指標為方向，來進行診斷分析，并確定相應的歸因診斷指標，以找出影響企業績效及財務狀況的各種因素，提高企業資本經營能力，也使得資金周轉正常，平衡發展能力，實現企業增值。本文以華能國際電力股份有限公司為例，通過指標歸因分解，建立了企業財務診斷指標體系如表1所示。

三、華能國際電力股份有限公司財務診斷實證分析

（一）華能國際電力股份有限公司的財務狀況評價

按照上述方法與診斷指標體系，針對華能國際電力股份有限公司近三年的財務報表數據，在財務分析的基礎上，進行相應的財務診斷分析。華能國際電力股份有限公司財務分析指標如表2所示。

由表2數據可知華能國際電力股份有限公司近三年的盈利能力較好，資本的運用能力和價值創造能力高，各項指標均呈上升趨勢，年平均增長率分別為208.40%、401.25%、54.94%，指標數據相對于同行業較高，凈資產收益率大于8%，營業利潤率也大于10%，可見發展趨勢較好;營運能力相對不錯，整體呈下降趨勢但下降速度緩慢，資產周轉率和應收賬款周轉率年均下降比率分別為3.65%和7.71%，資產周轉率比值超過行業平均水平，流動資產周轉率和應收賬款周轉率比值較小，企業的資產狀況和質量情況良好，但也需要加強資金的管理利用;而負債能力和成長能力都較差，短期負債能力先升高再降低，比值太小，償還負債的能力不足，長期償債能力值太高，負債經營風險高;成長能力是以上年企業財務指標數據為基的縱向分析，能反映企業未來發展前景與發展速度，但其指標值均較小，主營業務增長率持續下降并出現了負增長，應予以重視和提高。

（二）華能國際電力股份有限公司財務診斷的歸因分析

1.盈利能力指標的歸因分析

華能國際電力股份有限公司2011―2013年的盈利能力水平較高，凈利潤逐年提高，年平均增長率為246.76%，股東權益總額也是逐年小幅度提高，年均增長率為12.84%，凈資產收益率的大幅度提高主要是因為凈利潤的高額增長超過了股東權益總額的增長率。較高的凈資產收益率反映了該公司投資帶來的收益的提高，也表明了自有資產的運用效率高。

營業利潤率以年均406.36%的速度大幅增長，營業成本的變化率是以年均6.51%的速度下降，營業收入先上升后下降，變化率是以年均0.16%的速度小幅上升。營業利潤率是考慮成本的因素下獲取利潤的能力，它的增速較大是由于營業利潤的高速增長，其中2011年、2012年比率值較低是由于營業成本數值較大，然而營業利潤率在2013年有了較大的提升，達到了較理想的數值。

總利潤以年均194.17%的速度增長，財務費用和平均資產的年均增長率分別為1.63%和4.02%，總資產報酬率近三年的均值在7%左右，數值小于20%，說明企業整體資產的運用效率和總體獲利能力一般。

2.營運能力指標的歸因分析

華能國際電力股份有限公司的營業收入變化率是以年均0.16%的速度上升，平均資產值以年均4.02%的速度連續上升，營業收入增長率小于平均資產增長率，所以資產周轉率比率下降，近三年的比率均值為53%，說明全部資產的管理和利用效率良好，但仍需要加強。

營業收入和平均流動資產值先升高后降低，2012年營業收入增長比率低于平均流動資產，所以2012年流動資產周轉率降低，但其均值在99.8%左右，說明流動資產的周轉速度較快，相對于資產周轉率的比值較大，反映了非流動資產所占的比例較大而且利用效率不高。

華能國際電力股份有限公司的平均應收賬款先升高再降低，后兩年上升幅度較大，應收賬款周轉率近三年均值為239%左右，應收賬款占流動資產的比重較大，但是應收賬款的流動性好，能及時收回，這也提高了資產的使用效率。

3.償債能力指標的歸因分析

華能國際電力股份有限公司2012年的流動負債相對降低，而流動資產值上升，所以流動比率在2012年上升;2013年流動負債值大幅度提高而流動資產又下降，所以2013年比率又降低。存貨連年下降，但是下降比率的影響小于流動資產和負債，所以速動比例的趨勢和流動比例相似。該公司的流動比率均值是0.3656，說明償還流動負債的能力差，公司的短期變現能力較弱，流動資產和流動負債的處理存在不合理之處;相對于流動比率（不考慮存貨的影響，速動資產變現能力相對較強，速動比率一般在1左右），該公司的速動比率均值是0.2911，數值較低，可見該企業可迅速變現的資產償還流動負債的能力弱，企業存貨數量較大。

華能國際電力股份有限公司的股東權益額以年均12.84%的變化率增長，負債額以年均2.58%的變化率下降，所以負債權益率呈下降趨勢但是數值太高，說明了該企業的負債資本高，受到所有者權益的保障較弱;而資產總額以年均1.16%的速度增長，所以也呈下降趨勢，該公司的資產負債率均值在74%左右，這也可以得出相同的結論，即公司的負債資本較高，借款是其主要的籌資方式。

4.成長能力指標的歸因分析

影響主營業務收入的主要是售電量和上網電價，華能國際電力股份有限公司2011―2013年的售電量分別為2 957.17億千瓦時、2 854.55億千瓦時、3 000.03億千瓦時，2012年同比減少3.47%，2013年又同比上升5.1%;而2011―2013年上網電價分別為491.8元/兆瓦時、506元/兆瓦時、494.33元/兆瓦時（以北京市為例），上網電價的總趨勢為先升高再降低。該公司主營業務增長率的持續降低，說明公司主營業務大幅滑坡，主營業務發展狀況不良，同時應收賬款占到營業收入的11%，應該關注應收賬款的實現，確保收入完成。

所有者權益逐年提高，以年均12.84%的變化率增長，但是華能國際電力股份有限公司的負債額較高，所有者權益小于負債額，股東權益對負債的保障程度弱，但增長的趨勢較好。

華能國際電力股份有限公司總資產連年上升，但2012年、2013年的總資產增長率相對于2011年降幅很大，且均低于2%，表明企業發展能力較弱，發展潛力不足。

四、基于歸因分析與財務診斷的問題與對策

通過以上分析，華能國際電力股份有限公司應該注重降低營業成本，合理安排各項支出，以增加收入;同時控制應收賬款的數量比例，并提高其流通性，降低壞賬、呆賬等的發生率，確保收入有效地實現;加強對存貨的管理和推銷，提高變現能力;著力于解決高額的負債，拓寬融資方式，尋找更多的融資渠道，以減少借債所帶來的資金量，降低資金的負債比率;加強資金的綜合管理和經營，提高資本運用效率，促進資本積累率的提高;在重視盈利能力的基礎上注重成長能力的發展，改善營銷策略，延長企業的生命周期，努力達到并維持發展和繁榮階段，使得企業更健康地發展。

近年來，國內宏觀經濟增速放慢、能源資源的日益緊缺、節能減排要求的日益強烈、國家逐步加強對高耗能產業的限制和改造等這些都是企業財務報表數據以外的影響華能國際電力股份有限公司的外部因素，影響營業績效和經營結構，所以應適應環境、響應國家政策，采取積極合理的措施，為企業未來的經營管理決策的持續改進提供有效依據，使得企業更好地發展。

五、總結

企業財務診斷不僅要反映企業財務的總體狀況，還要進一步進行歸因分析，通過財務診斷指標構建，發現問題并且分析導致問題的原因，歸類提出企業改進對策。本文對華能國際電力股份有限公司財務診斷指標體系的建立及歸因分析已取得初步的效果，還需進一步深化研究。

財務診斷分析還要注重改進目標體系的動態調整以及對診斷結果進行過程監控分析，根據企業內外部環境變化，發現財務管理活動的薄弱環節，及時提出相應措施，改善經營管理活動，提高企業競爭力。據此，企業應動態研究財務診斷方法，制定專門的財務診斷法規、準則、公告或操作指南等，使得財務診斷工作合理有序進行。

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[4] 肖志軍.談財務診斷[J].中國證券期貨，2010（5）：71-73.

第7篇：企業財務狀況調查范文

(一)要確定預警指標變量

在進行財務預警的分析過程中，首先應該明確進行預警要使用的具體的指標，應該對變量進行有條理和代表性的選擇。油氣鉆井公司雖然是較為特殊的企業，但是也同樣具備一般企業有的特點，適用于一般企業的財務指標也同樣適用于油氣鉆井企業對財務狀況的分析。企業在選擇財務分析指標的過程中要選用能夠最為有效的反應企業經營狀況的變量，剔除與企業財務狀況不相關的指標，可以選用較為普遍使用的六項財務指標：經濟增加值、凈資產收益率、存貨周轉率、應收賬款周轉率、資產負債率、應收賬款回收率，可以使用以上六項指標并根據功效系數法的基本原理和油氣鉆井公司自身的實際情況進行財務預警的分析和研究。

(二)要劃分功效系數方法對預警變量的類型

功效系數法的原理之一就是對每一項評價指標確定一個滿意值和不允許值，以滿意值為上限，以不允許值為下限，并計算各指標實現滿意值的程度，以此確定各指標的分數并賦予不同的權重，在通過相應的加權平均法來評價被研究對象的綜合狀況。企業要根據此原理對財務預警指標進行分類，例如可將變量分為極大型變量、極小型變量、區間型變量和穩定型變量，從而有利于企業對財務進行有效的分析，避免產生對變量指標不必要的誤解和預算成本的浪費。

(三)確定賦予給指標的權重、滿意值和不滿意值

前文說到要賦予給不同的指標以不同的權重，因此企業要十分重視權重在各不同變量之間的分配，要根據財務指標所反映的企業財務狀況的重要程度來確定相應的權重。根據功效系數方法的原理來確定滿意值和不允許值，可以使用專家公認的滿意度、行業滿意度以及區域發展的滿意度等方法對滿意值進行取值，對滿意值和變量的實際值之間進行比較，從而賦予確定的權重進行綜合評分，達到企業進行生產經營和財務狀況的預警目標，為企業的良好發展鋪筑基石。

(四)計算功效系數并合理劃分預警警度

在預警的過程中，其中重要一個步驟就是計算預警變量指標的實現值對滿意值的實現程度，并要通過功效系數原理中的功效函數將其轉化為相應的功效系數，并根據相應的功效系數方法進行滿意執行預警。在此過程中要十分注意預警警限的區間劃分，根據不同的程度劃可以分為重警、中警、輕警和無警等級別，并根據不同的級別采取不同的措施。

二、功效系數方法的具體應用

在功效系數法預警的過程中，首先要根據每項變量對于企業的影響的不同來設定各個預警變量的權重，因此其權重也就直接反映了預警變量在預警中的重要程度。再者，可根據行業、地區和公司的具體情況和特點，綜合考慮專家調查法、德爾菲法、經驗分析法和主成分法等方法后制定調查問卷，根據員工和管理者的填寫進行分析，調查所選的預警指標的重要程度，并分析所設置的滿意值與不允許值之間的合理性。最后，根據實際數據計算功效系數方法下的綜合評分來明確各個指標或者變量的得分，從而更為準確有效的找出導致評分較低的根源，分析原因采取有效的措施進行解決，為企業的長遠穩定的發展做出有效的貢獻。

三、結束語

第8篇：企業財務狀況調查范文

[關鍵詞]財務管理 財務計劃 財務控制

完善財務管理的職能財務管理(Financial Management)是在一定的整體目標下,關于資產的購置(投資),資本的融通(籌資)和經營中現金流量(營運資金),以及利潤分配的管理。 財務管理是企業管理的一個組成部分,它是根據財經法規制度,按照財務管理的原則,組織企業財務活動,處理財務關系的一項經濟管理工作。簡單的說,財務管理是組織企業財務活動,處理財務關系的一項經濟管理工作。財務管理的主要職能是財務決策、財務計劃、財務分析和財務控制。

一、財務管理的職能

財務管理,是單位按照國家有關部門的方針、政策、法規和財務制度的規定,有計劃地籌集、分配和運用資金,對單位經濟活動進行核算、財務監督與控制,以保證事業計劃及任務的全面完成。它既是單位管理的重要內容,也是單位經濟管理的核心。單位財務管理的主要內容包括:單位預算管理;收支管理;資產管理;負債管理;財務報告和財務分析等。

1、財務管理管控分析

財務管控,一般而言,均指應對集團企業的集團管控。對于我國集團企業發展存在的問題,表現為集團下屬分、子公司的財務管理各自為政、觀念落后、配合不力、監管乏術以及財務失真等問題。由此造成了集團企業整體費用支出失控、對外投資泛濫、融資混亂,影響著集團企業的持續經營和健康發展。探尋財務管控的目的,無非是使所屬企業實現財務協同效應來創造價值。同時為了加強監管,避免因失控而出現的集團企業顯性或隱性資產流失, 形成集團企業一盤棋,達成大財務概念。在操作手法上可以采取財務資源的統一配置,資金的集中調度,預決算管理以及配合戰略發展規劃做好分子公司的重大投資論證分析、經營成本、財務指標等諸多方面的控制和管理。財務管控從功能定位上來講,可以分為財務制度、財務人員、財務權限、審計監察以及風險內控五大部分;其中財務權限又包括融資管理、資產管理、資金管理、財務預算以及對外擔保的權限管理。

為了減少資金浪費和各種風險,事業單位財務管理人員必定制定了多個預選方案,這些預選方案的選擇需要通過財務指標來完成。只有使用綜合經濟目標的方法(以長期穩定的經濟增長為目標,以經濟效益為尺度的綜合經濟目標價值標準,將各種投入和產出都貨幣化,然后將兩者進行比較),才能選出最佳行動方案。通過此方法可以避免急功近利的單一短期行為,使管理者看問題比較全面,比較長遠。選擇一個好的行動方案是某項管理工作成功與失敗的關鍵,因為決策是有成本的。投資決策是企業所有決策中最為關鍵、最為重要的決策,因此我們常說:投資決策失誤是企業最大的失誤,一個重要的投資決策失誤往往會使一個企業陷入困境,甚至破產。因此,財務管理的一項極為重要的職能就是為企業當好參謀把好投資決策關。

2、財務計劃分析

金融危機喚起了企業家們對于財務管理的重視,善生經里,佛說:“一、食而知足二、修業勿怠三、當先儲積”這是理財的綱要。增加企業的利潤的方法,不出開源和節流。父母希望他們的孩子與眾不同,而企業則希望自己的產品獨樹一幟。如果可以避開惡性的價格競爭,跟競爭對手比誰的產品更強大、更快速、更準確、更刺激、更豪華,或者更清爽低脂,這當然是上選。在市場環境不利的德下,企業也可以選擇用節流的方式來提高利潤率。節流的方法有很多,但是如何節流不過度卻是個問題。在經濟復蘇之后市場迎來新一輪的成長期,高成長必然引發新競爭的加入,在危機中抓住機遇的企業則更多參與到與大企業的競爭中。在這樣的環境中,由于信息不到位而導致盲目決策或錯誤決策是很危險的。這就要求企業管理者能夠主動抓住財務控制的關鍵點,并及時結合市場情況進行財務調整。在企業財務管理中,費用報銷與控制是企業“節流”的關鍵點。企業如果沒有清晰的費用報銷控制流程,員工不知道自己的帳報銷了沒有,主管不知道報銷該歸于那個項目,財務對不清超支沒有的情況在公司時時發生,大量的占用員工的工作時間、精力和情緒。

費用報銷如何才能一目了然?要滿足復雜的業務報銷需求,先要從管理梳理開始。費用報銷應與項目流程和申請單據相關聯,規范和明確費用的金額、使用時間、用途等要素,實現費用從申請到報銷一體化管理,避免出錯和丟單現象。這里用費用管理軟件就可以幫助企業做到透明化。 但是在費用控制這個方面就復雜得多,因為從企業的角度來看,費用管理的顆粒度是和企業的業務、管理層級的設置密不可分的。所以在上管理軟件的時候,與軟公司的前期需求溝通也非常重要。這樣在成功完成配置并上線后,財務管理系統才能夠貼合企業業務需求,將財務上的層級扁平化,幫助領導層實時查看每一筆費用、具體單據,剔除費用管理盲區,降低運營成本。財務管理軟件成為企業節流戰術實施的工具之后,財務指導企業決策才逐漸成為可能。其實企業一系列重要經營決定,都需要相應的財務數據和分析建議。而財務軟件也必然會在企業中發揮出越來越大的作用,甚至為企業管理、為決策提供更可靠的信息支持。

3、財務狀況分析

財務指標分析是指同一期財務報表上的相關項目的數據互相比較,求出它們之間的比率,以說明財務報表上所列項目與項目之間的關系,從而提示企業的財務狀況,是財務分析的核心。主要財務指標體系分為三類:償債能力指標、營運能力指標、盈利能力指標。做好單位財務活動分析,可以全面評價單位的經濟和社會效益,查明單位預算未完成的主客觀原因,并通過對這些問題或原因的分析研究,抓住主要矛盾,解決關鍵問題,從而保證預算的實施幢引。目前,單位財務分析方法可以采用比較分析法、比率分析法和綜合指標分析法。近年來,隨著單位內部管理的加強,單位應不斷強化財務分析的管理作用,對財務分析評價的范圍、內容和方法進行拓展,同時根據單位各類財務報表的數據資料和計算出相關指標,對單位經營業績進行考核、對單位的財務狀況進行評估、對單位的發展趨勢進行預測。

4、現金流量分析

1975年10月,美國最大的商業之一W.T.Grant公司宣告破產引起人們的廣泛注意。令人不解的是,Grant公司在破產的前一年,即1974年,其營業凈利潤近1000萬美元,經營活動提供的營運資金2000多萬美元;銀行擴大貸款總額達6億美元。而在1973年末,公司股票價格仍按其收益20倍的價格出售。為什么凈利潤和營運資金都為正數的公司會在一年后宣告破產?為什么投資者會購買一個瀕臨破產公司的股票而銀行也樂于為其發放貸款,就出在投資者和債權人未對該公司的現金流動狀況作深入的了解和。如果分析一下該公司的現金流量表,就會發現早在破產前5年,即1970年,該公司的現金凈流量就已出現負數。

若如此,投資者就不會對一個現金嚴重短缺、毫無償債能力的公司進行投資。這一事件使投資者認識到,簡單地分析資產負債表、利潤表或財務狀況變動表已不能完全滿足投資決策的需要。他們需要了解企業的現金流動狀況,需要知道為什么盈利企業會走向破產?為什么虧損企業會發放股利?為什么經營凈利潤與經營現金凈流量不相等?這類問題均可通過分析現金流量表得以解答。

我國已的《企業準則――現金流量表》要求企業按直接法編制現金流量表,并在附表中提供按間接法將凈利潤調整為經營活動現金流量的信息,這對于揭示企業一定期間現金流量的生成及其原因,從現金流量角度分析企業凈利潤的質量具有積極作用。

二、健全財務系統信息化體系

第四屆中國IT技術趨勢大調查活動于2009年10月5日啟動,歷經1個多月的時間。在線調查期間,受到了來自IT168網站旗下三大企業級社區ITPUB、IXPUB和(以下簡稱CU)以及其它合作網站的網友的極大關注和積極參與。目前調查已經完滿結束,所有的數據都在后臺整理和統計之中。本次網上調查共回收調查問卷31,704份問卷,其中合格問卷為25,775份。由于三大企業級論壇網友及合作社區的大力支持,今年回收問卷數量較去年增加了近33.2%,合格問卷的填寫數量較去年增加了8.3%。由于今年的調查增加了一些新的調查領域,因此參與的人員數量較去年穩步有升。

本次調查的內容涉及:中國IT人才發展環境、企業信息化、企業安全、服務器、存儲、網絡技術、云計算、虛擬化、移動開發技術、項目管理工具、數據庫與BI應用、數碼復合機、安防產品技術等13方面的研究成果,這些將最終形成了《2009-2010年IT技術應用趨勢調研報告》,并將整合到《2009-2010中國IT應用技術藍皮書》中,于2010年2月份通過IT168企業頻道及其下屬論壇。 此次《企業已經建設的信息系統分布狀況》調查是以“財務管理系統”,“辦公自動化系統”,“管理信息系統”,“企業資源管理系統”,“人力資源管理系統”,“客戶關系管理系統”,“沒有信息化管理系統”,“供應鏈管理系統”,“協同辦公系統”,“制造資源計劃系統”,“產品數據管理”,“CAD/CAM/CAPP/CAE”,“CIMS”,“其它”等基數作的調查。調查顯示54.3%的CIO已經幫助企業在信息化過程中應用了“財務管理系統”,52.1的企業應用了“協公自動化系統”,45%的企業應用了“管理信息系統”,38%的企業應用了“企業資源管理系統”。

調查的結果表明, 信息化中企業的應用中,財務管理系統已經非常重要。隨著信息技術的發展,在企業管理軟件市場上,各種管理軟件如雨后春筍般,紛紛冒出來。現在企業管理軟件,已經涉及到了企業的各個部門。在企業信息化過程當中據調查的報告顯示財務管理系統的建設占據了信息化很大的比例。據了解財務電算化管理早在上個世紀80年代提出, 用于把企業的財務更加透明化及解決財務的復雜化問題。企業的財務機能主要是承擔企業的資金管理職能。它包括:財務分析與財務預測、資本預算(投資項目管理)、流動資本管理、長期融資、中短期融資、資本成本與資本結構、跨國企業財務管理以及兼并與破產的管理,就是為企業理財。而財務管理是企業管理的重要組成部分,企業財務管理的目標取決于企業的總目標。創辦企業的目的是為了擴大財富,企業的價值在于它能給投資者帶來未來報酬,因此,企業財務管理的目標應該是“企業價值最大化”或者“股東財富最大化”。這種觀點既反映了利潤取得的時間,也反映了資本和獲得之間的關系,還反映了受風險影響的程度。

三、結束語

加強財務管理應以收支內容為前提而不是以舊的單位性質為條件進行管理,縮小財務管理范圍,限制單位財務收支活動,嚴肅財政撥款管理秩序;在此基礎上簡明單位財務管理制度,準確管理內容,強化管理措施,單一管理權限,使單位的財務管理向更科學、更合理的方面發展。在我國大力提倡科技創新的今天,通過采取行之有效的財務管理,單位才能增強經營管理水平和防范風險的能力,對促進單位持續健康發展產生全面地推動作用,在激烈的市場競爭中穩住腳。

參考文獻:

[1]肖仁偉.新會計準則下對謹慎性原則應用的思考財會探析.商場現代化,2007;10

第9篇：企業財務狀況調查范文

一、建立企業財務風險預警系統的意義

財務風險預警系統是以企業信息化為基礎,并貫穿于企業經營活動的全過程,以企業的財務報表、經營計劃及其他相關的財務資料為依據,利用財會、金融、企業管理、市場營銷等理論,采用比例分析、數學模型等方法進行預報示警。它通過收集與企業經營相關的產業政策、市場競爭狀況、企業本身的各類財務和生產經營狀況信息,進行比較分析,判斷是否預警。經過對大量的信息進行分析,當出現可能危害企業財務狀況的關鍵因素時,財務風險預警系統能預先發出警告,提醒經營者早做準備或采取對策,避免潛在風險演變成現實損失,未雨綢繆,起到防患于未然的作用。當財務發生潛在危機時,財務風險預警系統還能及時尋找導致財務狀況不佳的根源,使經營者有的放矢,采取有效措施,阻止財務狀況進一步惡化。通過財務風險預警分析,企業能夠系統而敏銳地發現企業潛在的財務危機,從而有效地避免和防范財務危機的發生,有助于企業的“強身健體”。同時,財務風險預警系統還能夠幫助企業管理層了解財務危機發生的緣由、經過,提供解除財務危機的措施以及改善管理的建議,作為企業未來經營之借鑒。

二、建立企業財務風險預警的程序

1、尋找警源。警源是警情產生的根源,是“火種”。從警源的生成機制來看,警源可以分為外生警源和內生警源;從警源的可控度來看,可將其劃分為可控警源與不可控警源;從警源的性質來看,可分為主觀警源和客觀警源。

2、分析警兆。警兆是預警的信號系統。一般地,當警源導致警情爆發之前,總有一定的先兆,這種先兆與警源可以有直接關系,也可有間接關系;可以有明顯關系,也可以有隱形的未知黑色關系。警兆的確定可以從警源入手,也可以依經驗分析。警兆一般可以分為兩類:一類是景氣警兆;一類是動向警兆。

3、選取預警指標。在企業財務風險預警中,任何一個財務指標,都難以全面評價企業的財務狀況和經營成果。要想對企業的財務狀況和經營成果有一個總的評價,就必須將企業的償債能力、盈利能力、發展能力、運營能力、現金能力等多方面的財務指標納入一個有機整體中,才能全面地對企業財務狀況、經營成果進行解剖和分析,從而對企業經濟效益的優劣做出評價和判斷。

4、防警、排警。防警就是采用一定的方法防止警情的發生,而一旦發生了警情,則由防警變成了排警。事先準備好在各種警情下的應急對策或對策思路,一旦發出警報,則可根據預警信息的類型、性質和警報的程度調用相應的對策。一般的,預警對策大多是思路性和提示性的。

三、財務風險預謦系統的結構

財務風險預警系統將探頭伸向組織生產經營和管理業務的各個方面,連續不斷地向預警系統輸送信息。其輸送的信息有兩類:一類是非報警信息;另一類是報警信息。非報警信息是正常信息,它所反映的會計核算和財務管理業務基本正常,無明顯偏誤。報警信息是指非正常信息,它反映的核算和管理業務出現了異常,并經檢測存在造假跡象,或者其運行記錄超出正常值較大幅度而不能做出合理的解釋。在系統的整個運行過中,保持監控檢測系統的信息的正常供給和合理設定作為參照標識的正常值是兩個最為重要的環節,或者說兩個支點。沒有信息來源,或者取得的信息不準確,就可能導致錯誤警,預警系統就會失靈。同樣,沒有準確設定的標準值或范圍,系統就不能區分正常與失常,不能分清正誤的界限,預警就不能在關鍵和必要時正常發出,就有可能出現該預警時不預警,而不該發出報警信息時卻頻頻示警的情況。

由于企業理財的對象是現金及其流動,就短期而言,企業能否維持下去,并不完全取決于是否盈利,而取決于是否有足夠的現金用于各種支出。在建立短期財務預警系統的同時,還要建立長期財務預警系統。其中,獲利能力、償債能力、經濟效率、發展潛力指標最具有代表性。獲利是企業經營最終目標,也是企業生存與發展的前提。

四、財務風險預警系統的構建途徑

1、加強信息管理。企業預警需要有一定的管理基礎和功底,僅靠提高財務管理水平,就只是杯水車薪。首先建立財務風險預警組織機構,并遵循“專人負責、職責獨立”的原則,確保財務風險預警分析的工作能夠有專人落實,且不受其他組織機構的干擾和影響。而且財務風險預警系統應該是開放性的,不僅包括內部財務信息,還包括外部相關信息。最為關鍵的是,系統信息要不斷刷新,資料系統要不斷升級,確保財務信息的及時性、準確性和有效性。

2、健全財務風險分析與處理機制。高效的財務風險分析是財務風險預警系統的核心和關鍵。財務風險處理主要包括應急措施、補救方法和改進方案。其中,應急措施主要是指面對財務危機和財務風險時,應該采用何種手段規避,以控制事態的進一步惡化;補救方法主要是指如何采取有效措施盡可能減少損失,將損失控制在一定范圍內;改進方案主要是指如何改進企業經營管理中的薄弱環節,杜絕和避免類似的財務風險再次發生。

3、牢固樹立風險防范意識。風險防范意識是企業財務風險預警系統得以成功建立并有效運行的前提。這就要求企業全體員工,特別是領導層在思想上對潛在的危機要有清醒的認識和高度警惕,對員工發現的問題及提出的合理建議應給予重視和采納。

4、財務風險預警系統應與企業各項制度建設相結合。企業是一個整體,任何一項活動都會影響客戶的滿意度,企業的財務管理必須保持與其他管理活動的良好溝通和銜接,財務風險預警系統應該與其他子系統保持協調一致,實現數據共享。財務風險預警系統應與企業各項制度建設結合起來,互相促進。如,以現金周轉為主的企業,應切實建立現金核算制度,掌握現金收付期間的差異;以賒銷、代銷為主的企業,則應加強企業信用調查制度,強化應收賬款回收控制。

5、遵循成本效益原則。企業財務風險預警系統的設計還要遵循成本效益原則,使產生預警信息的價值大于產生預警信息的成本,保證該系統的經濟性和有效性。

6、以相關會計信息系統為輔助。企業財務風險預警系統有效運行需要以兩大輔助系統――會計管理信息系統和相關經營信息收集與分析系統為基礎,因此也要加強這兩個輔助信息系統的構建工作。會計管理信息系統要能提供及時、真實、完整、可比的企業財務會計信息。企業相關經營信息收集與分析系統則要能提供同行業、國家宏觀、甚至全球的相關外部信息。有了這兩者的有力支持,企業財務風險預警系統才能更早、更有效地發現財務危機的蛛絲馬跡。