固定資產(chǎn)管理總則精選(九篇)

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第1篇：固定資產(chǎn)管理總則范文

總則

第一條 目的

為確保本企業(yè)各公司固定資產(chǎn)安全，對(duì)于各項(xiàng)固定資產(chǎn)的危險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、損失請(qǐng)求等保險(xiǎn)事務(wù)處理有所遵循起見(jiàn)，特依“固定資產(chǎn)管理規(guī)則第十三條”的規(guī)定，訂定本準(zhǔn)則。

第二條 范圍

(一)本準(zhǔn)則所稱保險(xiǎn)系指火災(zāi)保險(xiǎn)，但如有必要時(shí)，得增附加保險(xiǎn)。

(二)本準(zhǔn)則所稱應(yīng)保險(xiǎn)的固定資產(chǎn)系指易引起災(zāi)害致于發(fā)生重大損失的固定資產(chǎn)，如建筑物、機(jī)器設(shè)備、器具設(shè)備等。

第三條 投保要件

(一)各公司對(duì)于第二條所列固定資產(chǎn)包括現(xiàn)有、增設(shè)或承受，于取得后有尚未投保而具有危險(xiǎn)者，應(yīng)辦理火災(zāi)保險(xiǎn)及(或)附加保險(xiǎn)，其不易發(fā)生損失危險(xiǎn)者，得于呈準(zhǔn)后不予投保。

(二)已辦理保險(xiǎn)但受益人更變時(shí)，須辦理變更手續(xù)。

(三)固定資產(chǎn)充為抵押品，雖認(rèn)定不易發(fā)生損失危險(xiǎn)未投保者，但質(zhì)權(quán)人要求投保，仍應(yīng)予投保。

第四條 投保辦理部門(mén)

(一)申請(qǐng)部門(mén)：由固定資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)投保申請(qǐng)。

(二)審核部門(mén)：由安全工程師負(fù)責(zé)投保的申請(qǐng)的審核，并會(huì)會(huì)計(jì)部門(mén)。

(三)經(jīng)辦部門(mén)：由總管理處財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理投保的手續(xù)。

投保

第五條 投保申請(qǐng)

(一)正式投保：固定資產(chǎn)管理部門(mén)于取得固定資產(chǎn)時(shí)，對(duì)于應(yīng)投保者，須即填寫(xiě)“投保申請(qǐng)書(shū)”一式三份，經(jīng)經(jīng)理核準(zhǔn)送安全工程師審核后會(huì)“會(huì)計(jì)部門(mén)”簽注意見(jiàn)后，轉(zhuǎn)呈(總)經(jīng)理核準(zhǔn)后，一份送總管理處財(cái)務(wù)部，一份送回固定資產(chǎn)管理部門(mén)，一份送會(huì)計(jì)部門(mén)。會(huì)計(jì)部門(mén)對(duì)未投保的固定資產(chǎn)會(huì)安全工程師后，認(rèn)為有必要投保時(shí)，得函請(qǐng)固定資產(chǎn)管理部門(mén)提出投保申請(qǐng)。

(二)預(yù)約投保：1.各公司認(rèn)為有必要者，得附有關(guān)資料，委托總管理處財(cái)務(wù)部辦理預(yù)約保險(xiǎn)，并應(yīng)于每月三日前具體報(bào)保險(xiǎn)標(biāo)的物異動(dòng)情形，由總管理處財(cái)務(wù)部憑以向保險(xiǎn)公司沖抵預(yù)約保險(xiǎn)，但外購(gòu)機(jī)器有本準(zhǔn)則第三條第三款情形者，總管理處財(cái)務(wù)部得先向保除公司投保預(yù)約火險(xiǎn)后，通知所屬公司。

2.機(jī)器進(jìn)廠后，資材管理部門(mén)應(yīng)在每月三日前填送“外購(gòu)機(jī)器進(jìn)廠置放明細(xì)表”三份，依置放廠地暨貸款銀行別分別編列，呈廠處長(zhǎng)核章后，一份留存，二份送總管理處財(cái)務(wù)部，其中一份匯送承保保險(xiǎn)公司，一份自存。

3.機(jī)器安裝試車后，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)按同條第一款規(guī)定重新提出申請(qǐng)，并注明原投保預(yù)約保單號(hào)碼。

第六條 投保手續(xù)

總管理處財(cái)務(wù)部接到“投保申請(qǐng)書(shū)”經(jīng)審查后，填具“要保書(shū)”向保險(xiǎn)公司辦理投保手續(xù)，但有特殊情形者，總管理處財(cái)務(wù)部應(yīng)將投保權(quán)利要點(diǎn)函請(qǐng)申請(qǐng)公司認(rèn)可。

總管理處財(cái)務(wù)部于訂立保險(xiǎn)契約后，保單正本由總管理處財(cái)務(wù)部自存，保單副本二份連同收據(jù)送固定資產(chǎn)管理部門(mén)核對(duì)后，保單副本一份留存，一份連同收據(jù)送會(huì)計(jì)部門(mén)憑以整理付款。如投保的固定資產(chǎn)因提供抵押而必須辦理受益人移轉(zhuǎn)時(shí)，則保單正本交債權(quán)人收?qǐng)?zhí)。

第七條 增投、減損、移轉(zhuǎn)及撤除處理

投保的固定資產(chǎn)因增設(shè)、減損、移轉(zhuǎn)及撤除等原因而發(fā)生變動(dòng)時(shí)，固定資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)填具“投保物變動(dòng)(續(xù)保)通知單一式三份，經(jīng)經(jīng)理核準(zhǔn)會(huì)安全工程師送會(huì)計(jì)部門(mén)審核呈(總)經(jīng)理核準(zhǔn)后，一份送總管理處財(cái)務(wù)部審查后向保險(xiǎn)公司辦理另訂契約、變更契約或解約等手續(xù)，但有特殊情形者，總管理處財(cái)務(wù)部應(yīng)將投保權(quán)利要點(diǎn)函請(qǐng)申請(qǐng)公司認(rèn)可，一份送回固定資產(chǎn)管理部門(mén)，一份送會(huì)計(jì)部門(mén)。

第八條 續(xù)保手續(xù)

固定資產(chǎn)管理部門(mén)于投保物保險(xiǎn)期屆滿時(shí)，如須續(xù)保，應(yīng)填具“投保物變動(dòng)(續(xù)保)通知單”一式三份，經(jīng)經(jīng)理核準(zhǔn)會(huì)安全工程師送會(huì)計(jì)部門(mén)審核呈(總)經(jīng)理核準(zhǔn)后，于投保期限屆滿一個(gè)月前，一份送總管理處財(cái)務(wù)部審查后，向保險(xiǎn)公司辦理續(xù)保，一份送回固定資產(chǎn)管理部門(mén)，一份會(huì)計(jì)部門(mén)存。

第九條 災(zāi)害報(bào)告

固定資產(chǎn)管理部門(mén)于投保物遭受災(zāi)害時(shí)，應(yīng)即通知總管理處財(cái)務(wù)部以照會(huì)保險(xiǎn)公司，并會(huì)同總務(wù)、會(huì)計(jì)部門(mén)、安全工程師進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，將受災(zāi)害的原因、時(shí)間、狀況及損害概算等填入“固定資產(chǎn)災(zāi)害報(bào)告書(shū)”一式四份，經(jīng)經(jīng)理核章會(huì)安全工程師送會(huì)計(jì)部門(mén)審核呈(總)經(jīng)理核準(zhǔn)后，于三日內(nèi)將二份送總管理處財(cái)務(wù)部以憑向保險(xiǎn)公司辦理索賠手續(xù)，一份由固定資產(chǎn)管理部門(mén)自存，一份送會(huì)計(jì)部門(mén)。

第十條 公證勘查報(bào)告

固定資產(chǎn)管理部門(mén)如認(rèn)有必要，得委請(qǐng)公證機(jī)構(gòu)會(huì)同安全工程會(huì)、會(huì)計(jì)、總務(wù)部門(mén)至現(xiàn)場(chǎng)勘查，憑公證機(jī)構(gòu)的“損失報(bào)告”以作為向保險(xiǎn)公司索賠的依據(jù)。

第十一條 索賠手續(xù)

總管理處財(cái)務(wù)部于接到“固定資產(chǎn)災(zāi)害報(bào)告”及公證機(jī)構(gòu)的“損失報(bào)告”后，即填具保險(xiǎn)公司規(guī)定的“火災(zāi)賠償申請(qǐng)書(shū)”及“損失清單”，于損失發(fā)生后六日內(nèi)向保險(xiǎn)公司請(qǐng)求賠償，并將其副本送投保公司，受損固定資產(chǎn)如已提供質(zhì)押，應(yīng)將送保險(xiǎn)公司的“火災(zāi)賠償申請(qǐng)書(shū)”副本送質(zhì)權(quán)人。

第十二條 賠償金入帳

總管理處財(cái)務(wù)部于領(lǐng)到保險(xiǎn)公司損失賠償金后，應(yīng)立即連同有關(guān)文件匯送會(huì)計(jì)部門(mén)復(fù)核辦理入帳手續(xù)，并將處理經(jīng)過(guò)及結(jié)果通知投保公司。

第十三條 索賠駁訴

投保物損失賠償?shù)恼?qǐng)求，如有異議，總管理處財(cái)務(wù)部應(yīng)于接獲通知一個(gè)月內(nèi)并附有關(guān)資料，匯送總管理處法律事務(wù)室向法院提起訴訟，以維護(hù)保險(xiǎn)權(quán)益。

第十四條 投保金額及費(fèi)用統(tǒng)計(jì)

總管理處財(cái)務(wù)部于每月十日前應(yīng)根據(jù)“投保申請(qǐng)書(shū)”、“投保物變動(dòng)(續(xù)保)通知單”、“固定資產(chǎn)災(zāi)害報(bào)告書(shū)”、“保單正本”編制上月份“投保公司別固定資產(chǎn)保費(fèi)月報(bào)表”一式數(shù)份，呈科長(zhǎng)復(fù)核，經(jīng)理核章后，一份財(cái)務(wù)部自存，其余分送各固定資產(chǎn)管理部門(mén)、會(huì)計(jì)部門(mén)，并同時(shí)編制上月份“保險(xiǎn)公司別保險(xiǎn)保費(fèi)月報(bào)表”一式一份呈科長(zhǎng)復(fù)核，經(jīng)理核章后，由經(jīng)辦人留存?zhèn)洳椤?/p>

附則

第十五條 各公司所有外購(gòu)資材、外購(gòu)產(chǎn)品、原物料、成品保險(xiǎn)等保險(xiǎn)事宜除另有規(guī)定者外，依本準(zhǔn)則處理，但車輛保險(xiǎn)則由固定資產(chǎn)管理部門(mén)自行辦理。

第2篇：固定資產(chǎn)管理總則范文

第一章 總則

第一條 為了加強(qiáng)我縣國(guó)稅系統(tǒng)固定資產(chǎn)管理，促進(jìn)固定資產(chǎn)的安全、合理、有效、節(jié)約使用，不斷提高固定資產(chǎn)使用效率，保證正確執(zhí)行各項(xiàng)稅收政策和履行工作職責(zé)，現(xiàn)根據(jù)《江蘇省國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)固定資產(chǎn)管理辦法》，結(jié)合我縣實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條 國(guó)稅系統(tǒng)固定資產(chǎn)是指縣國(guó)稅局及各分局所有使用的,單位價(jià)值在500元以上（含500元），耐用年限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單價(jià)雖低于500元，但耐用年限在一年以上的大批同類財(cái)產(chǎn)也視同固定資產(chǎn)管理。

第三條 固定資產(chǎn)管理的主要任務(wù)是：建立和健全各項(xiàng)管理制度；進(jìn)行固定資產(chǎn)核算；保管、使用、配置固定資產(chǎn)，提高固定資產(chǎn)的使用效益；實(shí)施固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)管理，保障固定資產(chǎn)的安全和完整。

第四條 固定資產(chǎn)實(shí)行電算化核算，統(tǒng)一使用《國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理軟件》和《國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)固定資產(chǎn)管理軟件》，所有固定資產(chǎn)均必須實(shí)行編碼登記。

第五條 國(guó)稅系統(tǒng)固定資產(chǎn)屬國(guó)家所有，由各級(jí)國(guó)稅部門(mén)管理和使用，任何單位和個(gè)人未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意轉(zhuǎn)讓、出租和變賣固定資產(chǎn)。

第二章 管理機(jī)構(gòu)及工作職責(zé)

第六條 國(guó)稅系統(tǒng)固定資產(chǎn)實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、下管一級(jí)、分級(jí)負(fù)責(zé)”的管理體制，財(cái)務(wù)室是固定資產(chǎn)的歸口管理部門(mén)，縣國(guó)稅局辦公室負(fù)責(zé)資產(chǎn)和實(shí)物管理與財(cái)務(wù)核算等日常工作。

第七條 各級(jí)國(guó)稅部門(mén)的財(cái)務(wù)管理部門(mén)和辦公室（或機(jī)關(guān)服務(wù)中心）是固定資產(chǎn)管理的職能部門(mén)，具體分工是：

財(cái)務(wù)室的主要職責(zé)是：

（一）根據(jù)國(guó)家有關(guān)固定資產(chǎn)管理的法律、法規(guī)和方針政策，制定本系統(tǒng)固定資產(chǎn)管理制度，并組織實(shí)施和監(jiān)督檢查。

（二）負(fù)責(zé)系統(tǒng)內(nèi)固定資產(chǎn)的購(gòu)建、調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、報(bào)損、盤(pán)虧、盤(pán)盈等的審批。

（三）編制系統(tǒng)內(nèi)主要項(xiàng)目固定資產(chǎn)購(gòu)建預(yù)算。

（四）定期匯總上報(bào)固定資產(chǎn)報(bào)表。

辦公室的主要職責(zé)是：

（一）制定并組織實(shí)施本單位固定資產(chǎn)管理的具體辦法。

（二）對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行會(huì)計(jì)核算。

（三）建立固定資產(chǎn)使用登記卡片和臺(tái)帳。

（四）負(fù)責(zé)權(quán)限范圍內(nèi)固定資產(chǎn)增加需求的審核及編制本級(jí)固定資產(chǎn)購(gòu)建預(yù)算。

（五）辦理固定資產(chǎn)入庫(kù)、領(lǐng)用、內(nèi)部變動(dòng)、處置手續(xù)。

（六）保管固定資產(chǎn)，維護(hù)固定資產(chǎn)的完好。

（七）年終前對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清理盤(pán)點(diǎn)，發(fā)生盤(pán)盈、盤(pán)損、報(bào)廢、盤(pán)虧等應(yīng)及時(shí)查明原因，并辦理報(bào)批手續(xù)。

（八）年終固定資產(chǎn)清理后，固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)與財(cái)務(wù)核算部門(mén)和固定資產(chǎn)使用部門(mén)對(duì)帳。

（九）負(fù)責(zé)報(bào)送固定資產(chǎn)報(bào)表。

第八條 辦公室負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理的全部職責(zé)。

第九條 固定資產(chǎn)使用部門(mén)的主要職責(zé)是：

（一） 對(duì)本部門(mén)在用的固定資產(chǎn)進(jìn)行登記。

（二） 維護(hù)本部門(mén)在用固定資產(chǎn)的完好。

（三） 對(duì)閑置固定資產(chǎn)及時(shí)退回固定資產(chǎn)管理部門(mén)。

（四） 年終與固定資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)帳。

（五） 提出本部門(mén)固定資產(chǎn)的增加、處置需求。

第八條縣局辦公室負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理的全部職責(zé)。

第九條 固定資產(chǎn)使用部門(mén)的主要職責(zé)是：

（一） 對(duì)本部門(mén)在用的固定資產(chǎn)進(jìn)行登記。

（二） 維護(hù)本部門(mén)在用固定資產(chǎn)的完好。

（三） 對(duì)閑置固定資產(chǎn)及時(shí)退回固定資產(chǎn)管理部門(mén)。

（四） 年終與固定資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)帳。

（五） 提出本部門(mén)固定資產(chǎn)的增加、處置需求。

第十條 固定資產(chǎn)管理一律實(shí)行會(huì)計(jì)核算管理與實(shí)物管理分開(kāi)的方式進(jìn)行，各級(jí)國(guó)稅部門(mén)必須指定專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常管理工作，并將資產(chǎn)管理責(zé)任落實(shí)到有關(guān)部門(mén)和個(gè)人。

第十一條 固定資產(chǎn)管理要制定并嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收、登記、保管、領(lǐng)發(fā)、檢查和維修等制度。

第三章 固定資產(chǎn)的分類和計(jì)價(jià)

第十二條 固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、一般設(shè)備、專用設(shè)備、文物及陳列品、圖書(shū)和其他固定資產(chǎn)六大類，下設(shè)子目和細(xì)目。

第十三條 房屋及建筑物類資產(chǎn)

房屋及建筑物類資產(chǎn)是指各級(jí)國(guó)稅部門(mén)擁有所有權(quán)或使用權(quán)的土地、房屋、建筑物及其他附屬設(shè)施，包括土地、辦公用房、職工宿舍和其他建筑物4個(gè)子目。

（一）土地，指上無(wú)建筑物、有專門(mén)用途、并已辦理土地證的空地，包括農(nóng)場(chǎng)、果園和其他土地3個(gè)細(xì)目。

（二）辦公用房，指用于辦公的房屋、建筑物及其他附屬設(shè)施。

（三）職工宿舍，指職工宿舍及其他附屬設(shè)施等。

（四）其他建筑物，指培訓(xùn)中心、教學(xué)樓、招待所等建筑物， 包括培訓(xùn)中心、教學(xué)樓、招待所和其他4個(gè)細(xì)目。

第十四條 一般設(shè)備資產(chǎn)

一般設(shè)備資產(chǎn)，指用于稅收業(yè)務(wù)工作的通用性設(shè)備，包括15個(gè)子目。

（一）小汽車，指小轎車、吉普車、旅行車以及屬于小轎車型、吉普車型、旅行車型各種封閉式車輛，包括小轎車、吉普車、車內(nèi)座位在20人以下的旅行車和其他小汽車4個(gè)細(xì)目。

（二）大轎車，指車內(nèi)座位在20人以上或車長(zhǎng)在6米以上的旅行車。

（三）貨車，指大貨車、小貨車、廂式貨車、轎車等，包括大貨車、小貨車、廂式貨車、轎車、其他貨車等5個(gè)細(xì)目。

四）摩托車，指兩輪摩托車、三輪摩托車（不包括后三輪貨運(yùn)摩托車）。

（五）其他機(jī)動(dòng)車，指除小汽車、大轎車、貨車、摩托車以外的機(jī)動(dòng)車輛。

（六） 各種機(jī)動(dòng)船，指稽查、征管業(yè)務(wù)用機(jī)動(dòng)船。

（七） 計(jì)算機(jī)，指大型機(jī)、小型機(jī)、pc機(jī)、臺(tái)式pc機(jī)及便攜式pc機(jī)等各種計(jì)算機(jī)。

（八）復(fù)印機(jī)。

（九）傳真機(jī)。

（十）移動(dòng)電話。

（十一）尋呼機(jī)。

（十二）錄像設(shè)備，指錄像機(jī)、放像機(jī)、攝像機(jī)等設(shè)備。

（十三）照相機(jī)，指各種照相機(jī)及附屬設(shè)備。

（十四）電視機(jī)。

（十五）其他一般設(shè)備，指以上各類項(xiàng)目中未包含的一般設(shè)備，包括以下5個(gè)細(xì)目：

1、空調(diào)機(jī)。

2、辦公家具，包括保險(xiǎn)柜、文件柜箱、沙發(fā)、茶幾、床、辦公桌椅等。

3、打印機(jī)。

4、音響設(shè)備。

5、其他

第十五條 專用設(shè)備類資產(chǎn)

專用設(shè)備類資產(chǎn)，指各種具有專門(mén)性能和專門(mén)用途的設(shè)備。

第十六條 文物和陳列品類資產(chǎn)

文物和陳列品類資產(chǎn)，指各級(jí)國(guó)稅部門(mén)接管、接受捐贈(zèng)或購(gòu)置的歷史文物和陳列品，包括古物、字畫(huà)、紀(jì)念品和其他4個(gè)子目。

第十七條 圖書(shū)類資產(chǎn)

第十八條 其他類資產(chǎn)

其他類資產(chǎn)，指以上各類未包含的固定資產(chǎn)，包括各類文體設(shè)備、醫(yī)療器械、廚房設(shè)備、洗衣機(jī)、電冰箱和其他6個(gè)子目。其中，各類文體設(shè)備包括大型樂(lè)器和大型體育器材2個(gè)細(xì)目。

子目錄“其他”是指批量購(gòu)置的被服、茶具、電水壺等辦公和生活用具以及不屬于上述各類的固定資產(chǎn)。

第十九條 固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)方法

（一）自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。

（二）購(gòu)入、調(diào)入的固定資產(chǎn)，按買價(jià)、調(diào)撥價(jià)加上運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi)、車輛購(gòu)置稅計(jì)價(jià)。購(gòu)置固定資產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的差旅費(fèi)不計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。

（三）在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建的，按原有固定資產(chǎn)帳面值和擴(kuò)建發(fā)生的凈增加值計(jì)價(jià)；改擴(kuò)建中有變價(jià)收入的，按改擴(kuò)建發(fā)生的支出，減去改擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的變價(jià)收入后的凈增加值，增計(jì)固定資產(chǎn)帳。

（四）接受捐贈(zèng)，無(wú)償使用的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格估價(jià)入賬。

（五）盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價(jià)格計(jì)價(jià)。

（六）已投入使用但未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先估價(jià)入帳，等確定價(jià)格后再進(jìn)行調(diào)整。

第二十條 各級(jí)國(guó)稅部門(mén)的固定資產(chǎn)原則上不計(jì)提折舊。但對(duì)實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位，其固定資產(chǎn)比照企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定計(jì)提折舊。

第四章 固定資產(chǎn)的增加

第二十一條 增加固定資產(chǎn)，要編制購(gòu)置計(jì)劃，列入當(dāng)年預(yù)算。對(duì)技術(shù)含量高及貴重的設(shè)備要進(jìn)行論證。

第二十二條 增加固定資產(chǎn)要嚴(yán)格履行報(bào)批手續(xù)。縣局新建房屋必須報(bào)市局審批，縣局購(gòu)置單價(jià)在5萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)必須報(bào)市局審批。對(duì)政府采購(gòu)的設(shè)備、工程和服務(wù)，實(shí)行招標(biāo)采購(gòu)制度。

第二十三條 增加固定資產(chǎn)按自制、購(gòu)建、無(wú)償調(diào)入、盤(pán)盈和其他5種方式填報(bào)審批、驗(yàn)收資料。

第二十四條增加的固定資產(chǎn)要及時(shí)辦理驗(yàn)收、入庫(kù)等一系列手續(xù)，及時(shí)登記卡片、入實(shí)物和財(cái)務(wù)帳，同時(shí)定期進(jìn)行清查，保證帳帳相符、帳卡相符、帳實(shí)相符。

第二十五條 增加的固定資產(chǎn)不論是否有產(chǎn)權(quán)都要進(jìn)行資產(chǎn)登記。無(wú)產(chǎn)權(quán)的固定資產(chǎn)在登記時(shí)注明無(wú)產(chǎn)權(quán)，在電算化管理中自動(dòng)不歸在核算范圍內(nèi)。如事后產(chǎn)權(quán)歸屬本系統(tǒng)，由資產(chǎn)管理人員及時(shí)更改產(chǎn)權(quán)性質(zhì)，并按正常程序通知財(cái)務(wù)核算人員記入固定資產(chǎn)帳目進(jìn)行核算。

第五章 固定資產(chǎn)的處置

第二十六條 固定資產(chǎn)的處置分出售、無(wú)償調(diào)出、盤(pán)虧、報(bào)廢報(bào)損和其他5種方式。

第二十七條 固定資產(chǎn)處置范圍

（一） 閑置的固定資產(chǎn)

（二）因技術(shù)原因經(jīng)科學(xué)論證，確需淘汰的固定資產(chǎn)。

（三）因單位分立、撤銷、合并、隸屬關(guān)系改變等原因發(fā)生的所有權(quán)或使用權(quán)轉(zhuǎn)移的固定資產(chǎn)。

（四）盤(pán)虧及非正常損失的固定資產(chǎn)。

（五）已超過(guò)使用年限的固定資產(chǎn)。

（六）根據(jù)國(guó)家政策規(guī)定需要處置的固定資產(chǎn)。

（七）無(wú)償調(diào)出的固定資產(chǎn)。

（八）其他需要處置的固定資產(chǎn)。

第二十八條 固定資產(chǎn)處置審批權(quán)限

1、各級(jí)國(guó)稅部門(mén)處置固定資產(chǎn)均需按規(guī)定上報(bào)市局審批。

2、固定資產(chǎn)原值在1000萬(wàn)元（含）以上的辦公房屋建筑物，由市局按程序上報(bào)省局審批。

3、無(wú)償調(diào)出國(guó)稅系統(tǒng)以外價(jià)值在10萬(wàn)元以上（含）或國(guó)稅系統(tǒng)以內(nèi)處置單價(jià)在30萬(wàn)元（含）以上的固定資產(chǎn)，由市局按程序上報(bào)省局審批。

第二十九條 出售固定資產(chǎn)前，應(yīng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，出售價(jià)格不得低于資產(chǎn)評(píng)估價(jià)，并按實(shí)際轉(zhuǎn)讓價(jià)格登記入帳。

第三十條 固定資產(chǎn)處置申報(bào)程序

由使用部門(mén)提出申請(qǐng)，由本級(jí)資產(chǎn)管理部門(mén)或社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行鑒定，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核同意，按照規(guī)定的審批權(quán)限報(bào)上級(jí)財(cái)務(wù)主管部門(mén)批準(zhǔn)。

第三十一條 固定資產(chǎn)處置資料

處置固定資產(chǎn)時(shí)，首先由固定資產(chǎn)管理部門(mén)填寫(xiě)《國(guó)家稅務(wù)系統(tǒng)資產(chǎn)處置表》，并附下列有關(guān)文件及資料。

1、固定資產(chǎn)價(jià)值憑證，包括購(gòu)貨發(fā)票或其復(fù)印件、工程決算副本、審計(jì)報(bào)告等；

2、固定資產(chǎn)報(bào)廢的技術(shù)鑒定；

3、固定資產(chǎn)評(píng)估文件等；

4、其他有關(guān)文件。

第三十二條 調(diào)撥已入庫(kù)的固定資產(chǎn)要履行固定資產(chǎn)處置申報(bào)程序和相應(yīng)的報(bào)批手續(xù)。經(jīng)審核批準(zhǔn)后，具體手續(xù)如下：

（一）由財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)系統(tǒng)固定資產(chǎn)處置表》開(kāi)具《國(guó)家稅務(wù)系統(tǒng)固定資產(chǎn)調(diào)撥單》，并交付實(shí)物撥付部門(mén)。

（二）實(shí)物撥付部門(mén)憑財(cái)務(wù)管理部門(mén)開(kāi)具的《國(guó)家稅務(wù)系統(tǒng)固定資產(chǎn)調(diào)撥單》方可進(jìn)行實(shí)物調(diào)撥，調(diào)撥時(shí)撥入單位領(lǐng)取人要進(jìn)行簽收，調(diào)撥后實(shí)物撥付部門(mén)將已簽收的《國(guó)家稅務(wù)系統(tǒng)固定資產(chǎn)調(diào)撥簽收單》交付財(cái)務(wù)核算部門(mén)。

（三）撥出單位憑《國(guó)家稅務(wù)系統(tǒng)固定資產(chǎn)處置表》和《國(guó)家稅務(wù)系統(tǒng)固定資產(chǎn)調(diào)撥簽收單》為調(diào)整實(shí)物帳和會(huì)計(jì)科目的原始憑證。

（四）撥入單位資產(chǎn)管理部門(mén)憑《國(guó)家稅務(wù)系統(tǒng)固定資產(chǎn)調(diào)撥單》填寫(xiě)《國(guó)家稅務(wù)系統(tǒng)固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》增加固定資產(chǎn)，同時(shí)《國(guó)家稅務(wù)系統(tǒng)資產(chǎn)調(diào)撥單》是撥入單位財(cái)務(wù)核算部門(mén)調(diào)整會(huì)計(jì)科目的原始憑證。

調(diào)撥新購(gòu)置的未入庫(kù)的固定資產(chǎn)，可由財(cái)務(wù)管理部門(mén)根據(jù)有關(guān)批準(zhǔn)文件直接填列《國(guó)家稅務(wù)系統(tǒng)固定資產(chǎn)調(diào)撥單》交付實(shí)物部門(mén)進(jìn)行調(diào)撥，同時(shí)撥入單位領(lǐng)取人進(jìn)行簽收，有關(guān)批準(zhǔn)文件和《國(guó)家稅務(wù)系統(tǒng)固定資產(chǎn)調(diào)撥簽收單》為撥出單位的有關(guān)會(huì)計(jì)科目的原始憑證。

第三十三條 非經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)作經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)時(shí)應(yīng)當(dāng)確保固定資產(chǎn)的保值和增值，嚴(yán)防固定資產(chǎn)的流失；同時(shí)，應(yīng)當(dāng)收取一定比例的資產(chǎn)占用費(fèi)，主要用于固定資產(chǎn)的更新改造。

第三十四條 固定資產(chǎn)的使用要堅(jiān)持面向征管、突出重點(diǎn)、保證急需、勤儉節(jié)約的原則。對(duì)于長(zhǎng)期閑置不用的資產(chǎn)，上級(jí)主管部門(mén)可予以調(diào)劑處置；拒絕調(diào)劑處置的，上級(jí)主管部門(mén)有權(quán)暫停撥付其經(jīng)費(fèi)。

第三十五條 無(wú)產(chǎn)權(quán)固定資產(chǎn)調(diào)回原產(chǎn)權(quán)單位，要填列《國(guó)家稅務(wù)系統(tǒng)固定資產(chǎn)處置表》，手續(xù)齊備后方可退回。

第六章 固定資產(chǎn)的變更

第三十六條 固定資產(chǎn)變更是指已入帳的固定資產(chǎn)原值發(fā)生變化或出現(xiàn)需要進(jìn)行調(diào)帳的情況。

第三十七條 入帳固定資產(chǎn)分為結(jié)帳固定資產(chǎn)和未結(jié)帳固定資產(chǎn)。結(jié)帳是指在財(cái)務(wù)軟件中完成結(jié)帳處理并且進(jìn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)期，而未結(jié)帳固定資產(chǎn)是指在財(cái)務(wù)軟件中本會(huì)計(jì)期未結(jié)帳。對(duì)于未結(jié)帳固定資產(chǎn)，可將錯(cuò)誤的資產(chǎn)撤銷憑證，直接在固定資產(chǎn)增加中修改固定資產(chǎn)卡片信息。對(duì)于結(jié)帳固定資產(chǎn)，需填列《固定資產(chǎn)變更通知書(shū)》后，方可進(jìn)行相關(guān)處理。

第三十八條 固定資產(chǎn)變更形式包括：改建、擴(kuò)建、修理、修配、增加原值、減少原值等。改建、擴(kuò)建基本建設(shè)項(xiàng)目要按省局蘇國(guó)稅發(fā)[]242號(hào)文件規(guī)定，由申請(qǐng)單位填寫(xiě)《國(guó)家稅務(wù)系統(tǒng)基本建設(shè)項(xiàng)目審批表》，按審批權(quán)限分級(jí)報(bào)批，完工后交付使用時(shí)，由固定資產(chǎn)管理部門(mén)填寫(xiě)《國(guó)家稅務(wù)系統(tǒng)基本建設(shè)項(xiàng)目驗(yàn)收單》和《固定資產(chǎn)變更通知書(shū)》。

第三十九條 固定資產(chǎn)使用部門(mén)的變更，需由實(shí)物管理部門(mén)填列《固定資產(chǎn)部門(mén)變更通知書(shū)》，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行固定資產(chǎn)實(shí)物在使用部門(mén)間的變動(dòng)。

第七章 固定資產(chǎn)的清理

第四十條 固定資產(chǎn)清理是指從實(shí)物管理的角度，對(duì)本單位實(shí)際擁有的固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物清點(diǎn)，并與固定資產(chǎn)帳務(wù)核對(duì)，確定盤(pán)盈、毀損、報(bào)廢及盤(pán)虧資產(chǎn)。

第四十一條 固定資產(chǎn)清理的程序

（一）對(duì)本單位擁有的固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物清點(diǎn)，并登記造冊(cè)。

（二）將實(shí)物按品種、數(shù)量、型號(hào)等與固定資產(chǎn)帳進(jìn)行核對(duì)。

（三）按照管理權(quán)限上報(bào)有關(guān)情況，并根據(jù)批復(fù)進(jìn)行帳務(wù)處理。

（四）固定資產(chǎn)清理結(jié)果報(bào)上一級(jí)財(cái)務(wù)管理部門(mén)。

第四十二條 固定資產(chǎn)清理每年至少進(jìn)行一次。

第八章 固定資產(chǎn)的報(bào)告制度

第四十三條 國(guó)稅系統(tǒng)資產(chǎn)報(bào)告制度是指各級(jí)國(guó)稅部門(mén)在一定時(shí)期內(nèi)，對(duì)本單位的資產(chǎn)使用情況，通過(guò)資產(chǎn)報(bào)表形式，綜合反映其存量、分布、結(jié)構(gòu)和使用效益的變化情況，為決策提供可靠的依據(jù)。

第四十四條 按照市局要求，在年度終了后，在對(duì)單位進(jìn)行資產(chǎn)清理、會(huì)計(jì)決算以及整理匯總資產(chǎn)數(shù)據(jù)資料的基礎(chǔ)上，向上一級(jí)國(guó)家稅務(wù)局報(bào)送報(bào)表，要求做到報(bào)送及時(shí)、內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確。

第四十五條固定資產(chǎn)的報(bào)告形式采取逐級(jí)匯總上報(bào)的形式。

第九章 固定資產(chǎn)的檔案管理

第四十六條固定資產(chǎn)檔案是指涉及固定資產(chǎn)形成及使用過(guò)程中的各種有關(guān)資料，包括固定資產(chǎn)卡片、臺(tái)帳、明細(xì)帳、入帳單、出庫(kù)單、驗(yàn)收單以及各種申報(bào)表、評(píng)估文件、技術(shù)鑒定報(bào)告書(shū)、批復(fù)書(shū)、報(bào)表、數(shù)據(jù)磁盤(pán)、光盤(pán)等。

第四十七條固定資產(chǎn)紙制檔案要按年裝訂成冊(cè)保管，數(shù)據(jù)磁盤(pán)、光盤(pán)也按年度妥善保管，確保檔案的完整性。固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)要進(jìn)行數(shù)據(jù)備份處理，有業(yè)務(wù)發(fā)生的單位，每月至少備份一次，且要雙備份，即軟盤(pán)備份一份，硬盤(pán)備份一份。

第四十八條 固定資產(chǎn)檔案應(yīng)從記入固定資產(chǎn)當(dāng)年起，保管到固定資產(chǎn)處置后2年（不含當(dāng)年）。數(shù)據(jù)磁盤(pán)、光盤(pán)永久保管。

第十章 固定資產(chǎn)的監(jiān)督管理

第四十九條國(guó)稅部門(mén)的財(cái)務(wù)管理部門(mén)和監(jiān)察部門(mén)是固定資產(chǎn)的監(jiān)督檢查部門(mén)。固定資產(chǎn)的監(jiān)督除了日常監(jiān)督、審批外，還有對(duì)固定資產(chǎn)的審計(jì)工作。固定資產(chǎn)的審計(jì)每年不少于一次。

第五十條國(guó)稅部門(mén)在進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí)必須對(duì)被審單位的固定資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)，檢查固定資產(chǎn)管理是否規(guī)范，是否實(shí)行統(tǒng)一的電算化管理，資料是否完整，報(bào)表是否真實(shí)，是否帳帳相符、帳卡相符、帳實(shí)相符，并在審計(jì)報(bào)告中反映檢查情況。

第十一章 固定資產(chǎn)的管理責(zé)任

第五十一條 國(guó)稅系統(tǒng)固定資產(chǎn)是國(guó)有資產(chǎn)的重要組成部分，各級(jí)國(guó)稅部門(mén)的財(cái)務(wù)部門(mén)、資產(chǎn)管理部門(mén)、使用部門(mén)都負(fù)有依法維護(hù)其安全完整的責(zé)任。

第五十二條 在固定資產(chǎn)管理過(guò)程中，有下列行為之一的，上級(jí)主管部門(mén)有權(quán)責(zé)令其改正，并追究主管領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人的責(zé)任：

（一）未按規(guī)定履行職責(zé)，固定資產(chǎn)管理不善，造成重大損失的。

（二）不如實(shí)進(jìn)行資產(chǎn)登記、填報(bào)資產(chǎn)報(bào)表，隱瞞真實(shí)情況或弄虛作假的。

（三） 擅自處置固定資產(chǎn)或未經(jīng)批準(zhǔn)辦理合法手續(xù)，將固定資產(chǎn)用于經(jīng)營(yíng)投資的。

（四）以各種目的和手段侵占固定資產(chǎn)或利用職權(quán)謀取私利的。

（五）固定資產(chǎn)未按規(guī)定的審批權(quán)限實(shí)行分級(jí)報(bào)批或手續(xù)不全的。

（六）未按市局要求實(shí)行統(tǒng)一電算化管理，資料保管不齊或未按要求保管資料檔案，不按時(shí)按質(zhì)報(bào)送報(bào)表資料的。

（七）不實(shí)行定期清理盤(pán)點(diǎn)和對(duì)帳制度，管理混亂的。

第3篇：固定資產(chǎn)管理總則范文

第一章 總則

第一條 為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，增強(qiáng)全校師生員工愛(ài)護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)的責(zé)任心，維護(hù)固定資產(chǎn)的完整、安全和有效使用，根據(jù)教育部《高等學(xué)校設(shè)備器材損壞丟失賠償辦法》、《固定資產(chǎn)管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 學(xué)校的固定資產(chǎn)屬于國(guó)家財(cái)產(chǎn)，各單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)師生員工愛(ài)護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)的思想教育，并根據(jù)本單位的實(shí)際情況，制定科學(xué)的保管、檢驗(yàn)、維護(hù)、使用制度及必要的技術(shù)操作規(guī)程，積極推進(jìn)崗位責(zé)任制度，改善物資保管條件并做好經(jīng)常的檢驗(yàn)和維護(hù)工作。

第三條 在處理賠償時(shí)，可根據(jù)具體情節(jié)、資產(chǎn)性質(zhì)、價(jià)值大小、責(zé)任人的表現(xiàn)和態(tài)度等，具體分析，區(qū)別對(duì)待。因責(zé)任事故造成固定資產(chǎn)損壞、丟失的，除按規(guī)定賠償外，原則上應(yīng)責(zé)令當(dāng)事人進(jìn)行檢討，并給予適當(dāng)?shù)呐u(píng)教育，以吸取教訓(xùn)，提高認(rèn)識(shí)。對(duì)于嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任、違反操作規(guī)程的，發(fā)生事故后隱瞞不報(bào)、推諉責(zé)任、態(tài)度惡劣的，造成重大損失、后果嚴(yán)重的，除責(zé)令其賠償外，應(yīng)根據(jù)具體情節(jié)給予行政處分或依法追究刑事責(zé)任。

第四條 賠償費(fèi)由相關(guān)責(zé)任人負(fù)責(zé)交納，不能確定責(zé)任人的，由使用人、資產(chǎn)管理員、單位負(fù)責(zé)人共同交納。學(xué)校任何單位不得給予報(bào)銷。

第二章 賠償界限

第五條 因責(zé)任事故造成固定資產(chǎn)丟失的，應(yīng)予以賠償：

（一）屬個(gè)人責(zé)任丟失稀缺珍貴資產(chǎn)的，按原價(jià)的3倍賠償。原價(jià)低于現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)的，按現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)的3倍賠償。

（二）屬個(gè)人責(zé)任丟失的公、民兩用性較強(qiáng)的固定資產(chǎn)，如計(jì)算機(jī)、照相機(jī)、攝像機(jī)、錄像機(jī)、電視機(jī)、冰箱等，一律按同規(guī)格型號(hào)資產(chǎn)的現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)賠償；屬隱匿者或經(jīng)查實(shí)擅自處置的加倍賠償。

（三）屬個(gè)人責(zé)任丟失的公、民兩用性不強(qiáng)的固定資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)事故性質(zhì)、資產(chǎn)新舊程度、造成后果、認(rèn)識(shí)態(tài)度等，按原價(jià)的30-50%賠償。

（四）經(jīng)公安機(jī)關(guān)鑒定，由于安全措施不到位或存放地點(diǎn)不當(dāng)造成資產(chǎn)被盜的，按原價(jià)的50%賠償。

第六條 因責(zé)任事故造成固定資產(chǎn)損壞的，應(yīng)予以賠償。

（一）屬下列原因，發(fā)生責(zé)任事故，造成固定資產(chǎn)損壞且無(wú)法修復(fù)的，按折舊價(jià)的30%賠償。

1.不遵守操作規(guī)程或不按規(guī)定進(jìn)行工作，造成資產(chǎn)損壞的；

2.未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自動(dòng)用、拆卸、改修、組裝或改裝，造成資產(chǎn)損壞的；

3.在操作過(guò)程中，指導(dǎo)教師指導(dǎo)錯(cuò)誤或糾正不及時(shí)，造成資產(chǎn)損壞的；

4.管理人員工作不負(fù)責(zé)任失職，造成損壞的；

5.人為因素導(dǎo)致火災(zāi)、水災(zāi)等發(fā)生，造成資產(chǎn)損壞的；

6.由于其他不遵守規(guī)章制度等原因造成損壞的。

（二）屬下列情況之一的，按折舊價(jià)的10-20%賠償或免于賠償。

1.按照指導(dǎo)或操作規(guī)程進(jìn)行操作，確因缺乏經(jīng)驗(yàn)或技術(shù)不熟練，初次造成損壞的；

2.資產(chǎn)維修、洗刷、搬運(yùn)過(guò)程中，非故意造成損失的；

3.發(fā)生事故后，能積極設(shè)法挽救損失，且主動(dòng)如實(shí)匯報(bào)、認(rèn)識(shí)較好的。

（三）損壞的固定資產(chǎn)折舊價(jià)值計(jì)算：使用時(shí)間在2年以內(nèi)按原價(jià)計(jì)算；2-3年按80%計(jì)算；3-5年按60%計(jì)算；5-10年按50%計(jì)算；10年以上按30%計(jì)算。國(guó)家另有明確規(guī)定的，按國(guó)家規(guī)定辦理。

（四）局部損壞可以修復(fù)的，只計(jì)算修理費(fèi)及所更換的零件、材料費(fèi)用；局部損壞致使固定資產(chǎn)完全報(bào)廢的，按整體折舊后的價(jià)格賠償。

第七條 損壞、丟失固定資產(chǎn)的責(zé)任事故，屬于幾個(gè)人共同負(fù)責(zé)的，應(yīng)根據(jù)每個(gè)人責(zé)任大小和表現(xiàn)認(rèn)識(shí)，區(qū)別處理，分擔(dān)賠償。

第八條 由于下列客觀原因造成固定資產(chǎn)損失，經(jīng)過(guò)技術(shù)鑒定或有關(guān)負(fù)責(zé)人證實(shí)，可免予賠償。

（一）雖采取預(yù)防措施，但由于資產(chǎn)本身的特殊性，難以避免造成損壞的；

（二）因資產(chǎn)本身的缺陷或使用年限長(zhǎng)久，接近報(bào)廢程度，在正常使用時(shí)發(fā)生的損壞和合理的自然損耗；

（三）經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)，試用稀有的資產(chǎn)，試行新的操作或檢修時(shí)，雖采取預(yù)防措施，仍未能避免損壞的；

（四）經(jīng)公安部門(mén)鑒定，自身安全防范措施到位，但仍未能避免被盜的；

（五）由于自然災(zāi)害或其他不可抗拒的客觀原因造成損壞的。

第三章 賠償處理權(quán)限

第九條 損壞、丟失總價(jià)值在15萬(wàn)元以下的，由資產(chǎn)與后勤管理處審核和匯總，報(bào)學(xué)校國(guó)有資產(chǎn)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組研究決定。

第十條 損壞、丟失總價(jià)值在15萬(wàn)元以上的，由使用單位提交書(shū)面情況說(shuō)明，歸口管理部門(mén)提出處置意見(jiàn)，資產(chǎn)與后勤管理處審查后報(bào)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)省教育廳審批。

第十一條 損壞、丟失土地、房屋、車輛及其他單價(jià)在20萬(wàn)元以上的資產(chǎn)，由學(xué)校提出意見(jiàn)，報(bào)省教育廳審核、省國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)審批。

第四章 賠償處理程序

第十二條 一旦發(fā)生固定資產(chǎn)損壞、丟失事故，使用單位或當(dāng)事人必須立即報(bào)告主管部門(mén)和資產(chǎn)管理部門(mén)。損壞、丟失貴重儀器設(shè)備或發(fā)生其他重大事故，應(yīng)注意保護(hù)現(xiàn)場(chǎng)，由學(xué)校武裝保衛(wèi)部（處）立案處理，并出具證明或鑒定。

第十三條 固定資產(chǎn)發(fā)生損壞后，歸口管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)資產(chǎn)的損壞情況做出技術(shù)鑒定，對(duì)于精密、貴重的儀器設(shè)備，應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)部門(mén)和技術(shù)專家對(duì)儀器設(shè)備的損壞進(jìn)行認(rèn)定。

第十四條 損壞、丟失固定資產(chǎn)的當(dāng)事人要寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，寫(xiě)明經(jīng)過(guò)，經(jīng)所在單位領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后報(bào)歸口管理部門(mén)，歸口管理部門(mén)提出處理及賠償意見(jiàn)，經(jīng)資產(chǎn)與后勤管理處審核，報(bào)學(xué)校國(guó)有資產(chǎn)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組研究決定，學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

第十五條 賠償人應(yīng)按照處理決定及時(shí)到財(cái)務(wù)處繳納賠償金，賠償人所在單位負(fù)責(zé)催繳，歸口管理部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)督。

賠償金額在2萬(wàn)元以下的，賠償人在接到通知之日起30日內(nèi)，應(yīng)一次繳清；在2萬(wàn)元以上（含2萬(wàn)元）的，賠償人可分期繳納，但應(yīng)在接到通知之日起六個(gè)月內(nèi)繳清。對(duì)不按期繳納的，按每日5‰收取滯納金；超過(guò)一個(gè)月仍不繳納的，連同滯納金從其津貼中扣除。

第十六條 凡屬損壞報(bào)廢、丟失的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)與后勤管理處根據(jù)批復(fù)及交款單據(jù)，按規(guī)定調(diào)整相應(yīng)帳目。

第五章 附則

第十七條 本辦法與上級(jí)文件精神不符的，按上級(jí)有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。

第4篇：固定資產(chǎn)管理總則范文

【關(guān)鍵詞】 醫(yī)院財(cái)務(wù)制度； 新舊變化； 概說(shuō)

始于1999年1月1日的舊《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》，起初不僅在規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)行為方面發(fā)揮了重要作用，而且還歷史性地促進(jìn)了醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理水平的提高。但是，隨著社會(huì)的進(jìn)步和醫(yī)療事業(yè)的發(fā)展，特別是新醫(yī)改的不斷深入，舊《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》本身存在的不足、局限性逐漸顯露出來(lái)，已經(jīng)不能滿足醫(yī)院發(fā)展的需要了。這次出臺(tái)的新《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》，針對(duì)舊制度在醫(yī)院財(cái)務(wù)管理方面所存在的問(wèn)題，進(jìn)行了補(bǔ)充、完善、充實(shí)、強(qiáng)化，既注重于醫(yī)院內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制機(jī)制的建設(shè)和完善，又注重于醫(yī)院財(cái)務(wù)管理信息決策效用的提高。比較新舊《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》，在框架結(jié)構(gòu)上，全文由原先的十四章六十條擴(kuò)充至十六章八十二條，增加的兩章主要在于突出、強(qiáng)化成本管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督；在條文內(nèi)容上，各章節(jié)或多或少地都有一些關(guān)鍵性的變化，主要是適應(yīng)權(quán)責(zé)發(fā)生制核算原則的要求以及為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理而發(fā)生的確認(rèn)方法和管理方式的改變。

第一章 （總則）的主要變化

1.將醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)劃分為兩塊，適用范圍縮小。舊《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》適用于各級(jí)各類獨(dú)立核算的公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)，包括綜合醫(yī)院、專科醫(yī)院、療養(yǎng)院、門(mén)診部所、衛(wèi)生院等，是一部行業(yè)制度；新《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》只適用于前者中的綜合醫(yī)院、專科醫(yī)院、療養(yǎng)院等，而城市社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心（站）、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院等則另行執(zhí)行《基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)制度》，由此出現(xiàn)的狀況是醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)同時(shí)分別執(zhí)行兩部財(cái)務(wù)制度。

2.財(cái)務(wù)目標(biāo)發(fā)生轉(zhuǎn)向，要求兼顧社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。舊《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》以社會(huì)效益為主，強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)效益服從于社會(huì)效益；而新《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》以提高資金使用效益為中心，強(qiáng)調(diào)正確處理社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。即財(cái)務(wù)目標(biāo)由社會(huì)效益第一、經(jīng)濟(jì)效益第二轉(zhuǎn)向了社會(huì)效益與經(jīng)濟(jì)效益并重。

3.財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)有所新增。將實(shí)行成本核算、強(qiáng)化成本控制、實(shí)施績(jī)效考評(píng)等新增到財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)之中。

4.明確三級(jí)醫(yī)院須設(shè)總會(huì)計(jì)師。新《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》將總會(huì)計(jì)師的設(shè)置作為完善醫(yī)院財(cái)務(wù)管理體制的重要舉措，強(qiáng)調(diào)醫(yī)院的財(cái)務(wù)活動(dòng)在醫(yī)院負(fù)責(zé)人及總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下，由醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)集中管理。

第二章 （單位預(yù)算管理）的主要變化

1.微調(diào)預(yù)算管理辦法，將補(bǔ)助由定額或定項(xiàng)的二選一方式改為固定的定項(xiàng)補(bǔ)助方式；將結(jié)余留用改為結(jié)余按規(guī)定使用。同時(shí)，新《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》鼓勵(lì)地方結(jié)合本地實(shí)際，對(duì)有條件的醫(yī)院開(kāi)展多種管理辦法的試點(diǎn)。

2.新《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》從強(qiáng)化醫(yī)院預(yù)算管理的角度出發(fā)，對(duì)預(yù)算的編制、審議、上報(bào)、審核批復(fù)、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核、評(píng)價(jià)等各環(huán)節(jié)的工作程序和內(nèi)容都提出了明確要求，特別是增補(bǔ)了對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果要分析和考核評(píng)價(jià)的新要求。

第三章 （收入管理）的主要變化

1.調(diào)整收入內(nèi)容的次序。在舊《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》中，財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入列醫(yī)院收入的第一、二位，醫(yī)療收入位列第三，藥品收入、其他收入依次后列；新《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》將醫(yī)療收入移至第一位，相應(yīng)后移財(cái)政補(bǔ)助收入。這種變化，表面上是醫(yī)院收入結(jié)構(gòu)變化的反映，實(shí)質(zhì)上體現(xiàn)的是醫(yī)院的醫(yī)療服務(wù)收入應(yīng)當(dāng)與其醫(yī)療服務(wù)支出相配比的原則要求，醫(yī)院作為一個(gè)獨(dú)立核算單位，只有因政策原因而導(dǎo)致的收入不足部分，才能由財(cái)政補(bǔ)助收入補(bǔ)償。

2.強(qiáng)調(diào)收入過(guò)程的規(guī)范管理。一是醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家物價(jià)政策，體現(xiàn)醫(yī)院的公益性事業(yè)單位性質(zhì)；二是要適應(yīng)配比性原則的要求，把收入與成本核算的口徑和對(duì)象統(tǒng)一起來(lái)；三是加強(qiáng)內(nèi)部控制，嚴(yán)防隱瞞、截留、擠占、挪用和貪污醫(yī)院收入現(xiàn)象的發(fā)生。

3.修改了藥品收入的管理辦法。醫(yī)院是醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)單位，不是藥品銷售商，新《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》終止單列藥品收入，是對(duì)醫(yī)院準(zhǔn)確定位的表現(xiàn)。

4.單列科教項(xiàng)目收入。這是醫(yī)院應(yīng)當(dāng)重視科教工作的體現(xiàn)。將專門(mén)用于科研、教學(xué)項(xiàng)目的補(bǔ)助收入單列出來(lái)，采取項(xiàng)目管理的方式，單獨(dú)考核其項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用情況，是確保科教項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)投入和提高使用效率的好辦法。

第四章 （支出管理）的主要變化

1.舊《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》的支出是指醫(yī)院在開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)中發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失。新《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》的支出是指醫(yī)院在開(kāi)展醫(yī)療服務(wù)及其他活動(dòng)過(guò)程中發(fā)生的資產(chǎn)、資金耗費(fèi)和損失。顯然，新制度提出的資產(chǎn)耗費(fèi)和損失問(wèn)題，是計(jì)提固定資產(chǎn)折舊和無(wú)形資產(chǎn)攤銷的重要依據(jù)。

2.適應(yīng)加強(qiáng)支出管理和便于成本核算的要求，調(diào)整了支出的項(xiàng)目?jī)?nèi)容。

3.單列科教項(xiàng)目支出和管理費(fèi)用。與單列科教項(xiàng)目收入相配比，單列科教項(xiàng)目支出；將管理費(fèi)用單列出來(lái)，便于費(fèi)用的歸集和合理分?jǐn)偂?/p>

4.與藥品收入不再單列理由相同，不再單列藥品支出。

第五章 （成本管理）的主要變化

1.新《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》更加重視成本管理，將其另列出來(lái)獨(dú)為一章。

2.提出成本核算應(yīng)遵循的幾個(gè)原則，其別需要關(guān)注的是權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

3.明確成本核算應(yīng)根據(jù)成本核算對(duì)象的不同，合理選擇成本核算方法。

4.規(guī)范各種成本核算方法下的費(fèi)用歸集和分?jǐn)偂?/p>

5.框定了醫(yī)院成本核算的范圍。

6.明確醫(yī)院成本分析、成本控制的方法和要求。

第六章 （收支結(jié)余管理）的主要變化

1.新《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》采用分類多步驟方式計(jì)算收支結(jié)余，調(diào)整了業(yè)務(wù)收支結(jié)余的計(jì)算公式。

2.單列科教項(xiàng)目收支結(jié)余。

3.將業(yè)務(wù)收支結(jié)余（正數(shù)）提取專用基金的條款，由硬性規(guī)定改為或可的軟性規(guī)定。

4.采用業(yè)務(wù)收支結(jié)余率、次均費(fèi)用等控制指標(biāo)，加強(qiáng)對(duì)收入上繳地區(qū)的收支結(jié)余考核管理。

5.刪除分配一詞，分配管理進(jìn)一步傾向地區(qū)化和個(gè)性化。

第七章 （流動(dòng)資產(chǎn)管理）的主要變化

1.新《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》引入貨幣資金、存貨等概念，規(guī)范了流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目。

2.增設(shè)零余額賬戶用款額度、財(cái)政應(yīng)返還資金項(xiàng)目，便于跟蹤財(cái)政資金的使用方向。

3.下調(diào)壞賬準(zhǔn)備年度提取比例幅度，并將計(jì)提具體辦法的確定權(quán)賦予省級(jí)財(cái)政、主管部門(mén)。

4.藥品由舊制度的按零售價(jià)核算改為按實(shí)際購(gòu)入價(jià)核算。

5.個(gè)別價(jià)值較高或領(lǐng)用報(bào)廢相對(duì)集中的低值易耗品，由可分期攤銷改為可五五攤銷。

第八章 （固定資產(chǎn)管理）的主要變化

1.新《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》上調(diào)了固定資產(chǎn)確認(rèn)的單位價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)，并明確其使用期限在一年以上（不含一年）。

2.將圖書(shū)從固定資產(chǎn)的分類中剔出，但其實(shí)物管理仍要求參照固定資產(chǎn)管理辦法。

3.廢止提取修購(gòu)基金，改為計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，反映固定資產(chǎn)因磨損而損耗的價(jià)值以及固定資產(chǎn)凈值。

4.將固定資產(chǎn)后續(xù)支出劃分為兩類，明確維護(hù)費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期支出。

5.為提高資產(chǎn)使用效率，提出建立資產(chǎn)共享、共用制度的新要求。

第九章 （無(wú)形資產(chǎn)及開(kāi)辦費(fèi)管理）的主要變化

1.新《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》枚舉增列購(gòu)入的不構(gòu)成相關(guān)硬件不可缺少組成部分的應(yīng)用軟件為無(wú)形資產(chǎn)。

2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷起點(diǎn)的表述由開(kāi)始使用之日改為取得當(dāng)月。

3.開(kāi)辦費(fèi)由原先不短于5年的分期攤銷，改為在醫(yī)院開(kāi)業(yè)時(shí)一次計(jì)入管理費(fèi)用。

第十章 （對(duì)外投資管理）的主要變化

1.新《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》不再視醫(yī)院為對(duì)外投資的完全權(quán)利主體，嚴(yán)控對(duì)外投資的資金來(lái)源，限定對(duì)外投資的范圍為醫(yī)療服務(wù)相關(guān)領(lǐng)域。明確規(guī)定醫(yī)院不得使用財(cái)政撥款、財(cái)政撥款結(jié)余對(duì)外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資。

2.刪減對(duì)外投資的決策過(guò)程條文，提出醫(yī)院應(yīng)當(dāng)遵循投資回報(bào)、風(fēng)險(xiǎn)管理和跟蹤管理等原則，確保國(guó)有資產(chǎn)的保值增值。

第十一章 （負(fù)債管理）的主要變化

1.新《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》取消長(zhǎng)期負(fù)債概念，改稱非流動(dòng)負(fù)債。

2.明確醫(yī)院無(wú)非流動(dòng)負(fù)債決定權(quán)，實(shí)質(zhì)上不再允許醫(yī)院負(fù)債擴(kuò)張和資本運(yùn)作。

3.明確非流動(dòng)負(fù)債原則上由政府負(fù)責(zé)償還。

4.提出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題。

第十二章 （凈資產(chǎn)管理）的主要變化

1.新《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》對(duì)“事業(yè)基金”的概念作新的解釋，原先是指未限定用途的基金；現(xiàn)指按規(guī)定用于事業(yè)發(fā)展的凈資產(chǎn)。

2.停用固定基金概念，不再單獨(dú)反映固定資產(chǎn)占用的基金。

3.調(diào)整專用基金組成內(nèi)容，廢止修購(gòu)基金，新增醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金，并規(guī)定醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金的計(jì)提比例和使用范圍。

4.強(qiáng)調(diào)職工福利基金專門(mén)用于職工集體福利設(shè)施、集體福利待遇。

5.增設(shè)“待沖基金”、“科教項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)（余）”項(xiàng)目。

第十三章 （財(cái)務(wù)清算）的主要變化

1.新《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》增列了劃轉(zhuǎn)、合并、分立三種醫(yī)院應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算的情形。

2.明確要求謹(jǐn)慎處理清算期間醫(yī)院發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。

3.明確清算財(cái)產(chǎn)在不足以清償債務(wù)時(shí)，先支付清算費(fèi)用，再按照比例進(jìn)行清償。

4.按照國(guó)有資產(chǎn)管理規(guī)定，規(guī)范醫(yī)院劃轉(zhuǎn)、合并、分立的資產(chǎn)處理。

第十四章 （財(cái)務(wù)報(bào)告與分析）的主要變化

1.新《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》調(diào)整了財(cái)務(wù)報(bào)告體系的構(gòu)成內(nèi)容，將基金變動(dòng)表?yè)Q成了凈資產(chǎn)變動(dòng)表，改造了收支明細(xì)表，新增了現(xiàn)金流量表及有關(guān)附表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注。

2.財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)增加預(yù)算執(zhí)行情況、成本控制情況等主要說(shuō)明內(nèi)容。

3.調(diào)整充實(shí)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)，既著力于增強(qiáng)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)的系統(tǒng)性，又著力于提高財(cái)務(wù)分析指標(biāo)的有效性。

4.明確醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按期向財(cái)政部門(mén)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。

5.明確醫(yī)院年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按規(guī)定經(jīng)過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)。

第十五章 （財(cái)務(wù)監(jiān)督）的主要變化

1.新《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》更加重視財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，將原先的零星條文擴(kuò)充另立為一章。

2.明確了財(cái)務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容。

3.明確了財(cái)務(wù)監(jiān)督的責(zé)任人和方法。

4.明確要求醫(yī)院接受外部財(cái)務(wù)監(jiān)督。

第十六章 （附則）的主要變化

1.新《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》明確制度執(zhí)行分兩步走，即先試點(diǎn)城市執(zhí)行，半年后全國(guó)執(zhí)行。與舊制度在統(tǒng)一時(shí)點(diǎn)上一步到位相比，明顯慎重了許多。

2.明確醫(yī)院基本建設(shè)投資財(cái)務(wù)管理除執(zhí)行本制度外，還應(yīng)執(zhí)行國(guó)家基本建設(shè)投資方面的財(cái)務(wù)管理制度。此也是慎重的表現(xiàn)。

【參考文獻(xiàn)】

［1］ 李國(guó)棟，戴祖田.企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)定位研究［J］.商業(yè)時(shí)代，2006（18）：62-65.

第5篇：固定資產(chǎn)管理總則范文

現(xiàn)將行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度印發(fā)給你們，希遵照?qǐng)?zhí)行。

第一章總則

一、為切實(shí)加強(qiáng)預(yù)算外資金管理，規(guī)范我鎮(zhèn)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)收支制度，提高資金使用效益，根據(jù)上級(jí)有關(guān)文件精神，特制定本制度。

二、本制度適用于本鎮(zhèn)有預(yù)算外資金收支活動(dòng)的所有鎮(zhèn)管部門(mén)和單位。

三、根據(jù)上級(jí)文件精神，結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際，除市直管單位以及獨(dú)立核算的經(jīng)營(yíng)單位，實(shí)行會(huì)計(jì)委派制度之外，其他單位一律實(shí)行“零戶統(tǒng)管，記賬”。實(shí)行記帳的單位不設(shè)專職會(huì)計(jì)，只設(shè)收支結(jié)報(bào)員。

四、本制度從二00七年一月一日起執(zhí)行。

第二章預(yù)算管理

一、預(yù)算管理模式

實(shí)行“收支統(tǒng)一管理，年初核定預(yù)算，超收獎(jiǎng)勵(lì)，超支不補(bǔ)，結(jié)余留用”的管理辦法，具體收支預(yù)算按鎮(zhèn)政府與各單位所簽訂的《目標(biāo)管理責(zé)任狀》規(guī)定執(zhí)行。

二、編制綜合預(yù)算的原則

編制綜合預(yù)算本著“量入為出，收支平衡，略有結(jié)余”的原則，編制單位綜合收支計(jì)劃，全年收支不得突破預(yù)算，如有特殊情況，可動(dòng)用上年結(jié)余，但累計(jì)不得赤字，任何單位未經(jīng)黨委、政府批準(zhǔn)不得新增債務(wù)。

三、預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整

對(duì)實(shí)行記帳的單位，財(cái)政所要按照市財(cái)政局規(guī)定程序和單位的收支預(yù)算序時(shí)撥款，不得辦理無(wú)預(yù)算或超預(yù)算撥款。單位預(yù)算如遇特殊情況確須調(diào)整，必須經(jīng)鎮(zhèn)長(zhǎng)審核批準(zhǔn)，人大蓋章。數(shù)量在10000元以上的，必須經(jīng)鎮(zhèn)黨委集體討論決定。

鎮(zhèn)政府對(duì)單位超過(guò)“二三五”部份的補(bǔ)助，一律經(jīng)鎮(zhèn)主要負(fù)責(zé)人討論商定補(bǔ)助數(shù)額，由鎮(zhèn)長(zhǎng)審核撥款。

第三章預(yù)算外收入管理

一、行政事業(yè)單位必須按照上級(jí)規(guī)定領(lǐng)取《收費(fèi)許可證》，并按照規(guī)定項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)亮證收費(fèi)，嚴(yán)禁亂收費(fèi)、提高標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)和擴(kuò)大收費(fèi)范圍。

二、各單位必須在上級(jí)規(guī)定的范圍內(nèi)積極組織收入，努力完成當(dāng)年收入預(yù)算。

三、各單位所取得的一切收入，包括往來(lái)款項(xiàng)，必須按月及時(shí)、足額入賬，解繳財(cái)政專戶，做到款隨票清。對(duì)逾期未結(jié)的款項(xiàng)，鎮(zhèn)財(cái)政所除限期追繳外，并對(duì)責(zé)任單位處以逾期額30%--100%的罰款。

第四章預(yù)算外支出管理

一、支出總原則

各單位在完成當(dāng)年收入、上繳鎮(zhèn)財(cái)政、實(shí)現(xiàn)當(dāng)年結(jié)余目標(biāo)的前提下，根據(jù)支出需要安排使用資金。具體預(yù)算由財(cái)政所會(huì)同單位編制，報(bào)政府批準(zhǔn)后后執(zhí)行。

二、支出審批手續(xù)

各單位在預(yù)算范圍與標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)所作支出，必須明確領(lǐng)導(dǎo)一支筆審批，審批人對(duì)報(bào)批的單據(jù)必須認(rèn)真審核。一次性支出在300元以內(nèi)的，由單位負(fù)責(zé)人審批；一次性支出在300元以上、500元以內(nèi)的，由單位負(fù)責(zé)人審核，鎮(zhèn)分管負(fù)責(zé)人審批；一次性支出在500元以上、5000元以內(nèi)的，由單位負(fù)責(zé)人證明，鎮(zhèn)分管負(fù)責(zé)人審核，報(bào)鎮(zhèn)長(zhǎng)審批；一次性支出在5000元以上的，單位必須向鎮(zhèn)政府報(bào)送支出預(yù)算計(jì)劃，并經(jīng)鎮(zhèn)黨委批準(zhǔn)后實(shí)施。

各單位新增人員及調(diào)整工資等支出，必須憑鎮(zhèn)組織部門(mén)開(kāi)具的書(shū)面憑證，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)列支。

各單位所列支出必須實(shí)事求是，不得將大額支出分解列支以回避鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)審核把關(guān)，各項(xiàng)憑證必須做到手續(xù)齊全，每項(xiàng)張單據(jù)必須有經(jīng)手人、證明人、批準(zhǔn)人簽字。

鎮(zhèn)財(cái)政所對(duì)超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)、越權(quán)審批及不規(guī)范的支出一律不予認(rèn)可、記賬。對(duì)嚴(yán)重違紀(jì)、違規(guī)的相關(guān)責(zé)任人報(bào)鎮(zhèn)紀(jì)委給予相應(yīng)處理。

第五章票據(jù)管理制度

一、收費(fèi)票據(jù)及結(jié)算憑證按照“財(cái)政統(tǒng)管，限量供應(yīng)，按期結(jié)報(bào)，以舊換新”。的原則，由財(cái)政所明確專人負(fù)責(zé)，統(tǒng)一管理。

二、各行政事業(yè)單位必須統(tǒng)一使用規(guī)定票據(jù)，任何單位不得使用自制票據(jù)或自購(gòu)票據(jù)。

三、實(shí)行企業(yè)化管理的單位，根據(jù)實(shí)際需要，經(jīng)財(cái)政部門(mén)同意后，可使用上級(jí)主管部門(mén)統(tǒng)一印制的票據(jù)，但所用票據(jù)必須到財(cái)政所注冊(cè)登記。

四、凡使用財(cái)政票據(jù)收取的收入，必須按期全額解繳財(cái)政賬戶，不得坐收坐支。

第六章固定資產(chǎn)管理

各單位必須設(shè)立固定資產(chǎn)臺(tái)帳，及時(shí)登記固定資產(chǎn)的增加和核銷，單位在確須添置固定資產(chǎn)時(shí)，必須報(bào)告財(cái)政所，經(jīng)鎮(zhèn)長(zhǎng)批準(zhǔn)同意后，按照政府采購(gòu)程序進(jìn)行辦理；核銷固定資產(chǎn)時(shí)，必須有財(cái)政所同意，任何人不行隨意核銷。

第七章會(huì)計(jì)結(jié)報(bào)制度

一、鎮(zhèn)財(cái)政所負(fù)責(zé)預(yù)算外資金的會(huì)計(jì)核算工作，實(shí)行記賬，負(fù)責(zé)預(yù)算外資金的收支業(yè)務(wù)審核，按月份核對(duì)單位收支、往來(lái)、存款明細(xì)賬，匯總編報(bào)單位會(huì)計(jì)報(bào)表，并督促單位結(jié)報(bào)員定期做好對(duì)賬工作。

第6篇：固定資產(chǎn)管理總則范文

第一條為了規(guī)范事業(yè)單位的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障事業(yè)單位健康發(fā)展，制定本規(guī)則。

第二條本規(guī)則適用于各級(jí)各類國(guó)有事業(yè)單位（以下簡(jiǎn)稱事業(yè)單位）的財(cái)務(wù)活動(dòng)。

第三條事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦事業(yè)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

第四條事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制單位預(yù)算，如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失；對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。

第五條事業(yè)單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)在單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，由單位財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理。

第二章單位預(yù)算管理

第六條事業(yè)單位預(yù)算是指事業(yè)單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。

事業(yè)單位預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

第七條國(guó)家對(duì)事業(yè)單位實(shí)行核定收支、定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用的預(yù)算管理辦法。

定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)事業(yè)特點(diǎn)、事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、事業(yè)單位收支狀況以及國(guó)家財(cái)政政策和財(cái)力可能確定。定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助可以為零。少數(shù)非財(cái)政補(bǔ)助收入大于支出較多的事業(yè)單位，可以實(shí)行收入上繳辦法。具體辦法由財(cái)政部門(mén)會(huì)同有關(guān)主管部門(mén)制定。

第八條事業(yè)單位參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施，測(cè)算編制收入預(yù)算；根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要與財(cái)力可能，測(cè)算編制支出預(yù)算。

事業(yè)單位預(yù)算應(yīng)當(dāng)自求收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。

第九條事業(yè)單位根據(jù)年度事業(yè)計(jì)劃，提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)主管部門(mén)審核匯總報(bào)財(cái)政部門(mén)核定（一級(jí)預(yù)算單位直接報(bào)財(cái)政部門(mén)，下同）。事業(yè)單位根據(jù)財(cái)政部門(mén)下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算，由主管部門(mén)匯總報(bào)財(cái)政部門(mén)審核批復(fù)后執(zhí)行。

第十條事業(yè)單位預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中，國(guó)家對(duì)財(cái)政補(bǔ)助收入和從財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金一般不予調(diào)整。但是，上級(jí)下達(dá)的事業(yè)計(jì)劃有較大調(diào)整，或者根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策增加或者減少支出，對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大時(shí)，事業(yè)單位可以報(bào)請(qǐng)主管部門(mén)或者財(cái)政部門(mén)調(diào)整預(yù)算；非財(cái)政補(bǔ)助收入部分需要調(diào)增或者調(diào)減的，由單位自行調(diào)整并報(bào)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)備案。收入預(yù)算調(diào)整后，相應(yīng)調(diào)增或者調(diào)減支出預(yù)算。

第三章收入管理

第十一條收入是指事業(yè)單位為開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。

第十二條事業(yè)單位收入包括：

（一）財(cái)政補(bǔ)助收入，即事業(yè)單位從財(cái)政部門(mén)取得的各類事業(yè)經(jīng)費(fèi)。（二）上級(jí)補(bǔ)助收入，即事業(yè)單位從主管部門(mén)和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。

（三）事業(yè)收入，即事業(yè)單位開(kāi)展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入，其中：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政的資金和應(yīng)當(dāng)繳入財(cái)政專戶的預(yù)算外資金，不計(jì)入事業(yè)收入；從財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金和部分經(jīng)核準(zhǔn)不上繳財(cái)政專戶管理的預(yù)算外資金，計(jì)入事業(yè)收入。

（四）經(jīng)營(yíng)收入，即事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。

（五）附屬單位上繳收入，即事業(yè)單位附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。

（六）其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。

第十三條事業(yè)單位的各項(xiàng)收入全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。

第四章支出管理

第十四條支出是指事業(yè)單位開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失。

第十五條事業(yè)單位支出包括：

（一）事業(yè)支出，即事業(yè)單位開(kāi)展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出，包括工資、補(bǔ)助工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)和其他費(fèi)用。

（二）經(jīng)營(yíng)支出，即事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。

（三）對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出，即事業(yè)單位用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入對(duì)附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。

（四）上繳上級(jí)支出，即實(shí)行收入上繳辦法的事業(yè)單位按照規(guī)定的定額或者比例上繳上級(jí)單位的支出。

第十六條事業(yè)單位在開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用數(shù)；不能歸集的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的比例合理分?jǐn)偂?/p>

經(jīng)營(yíng)支出應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營(yíng)收入配比。

第十七條事業(yè)單位從財(cái)政部門(mén)和主管部門(mén)取得的有指定項(xiàng)目和用途并且要求單獨(dú)核算的專項(xiàng)資金，應(yīng)當(dāng)按照要求定期向財(cái)政部門(mén)或者主管部門(mén)報(bào)送專項(xiàng)資金使用情況；項(xiàng)目完成后，應(yīng)當(dāng)報(bào)送專項(xiàng)資金支出決算和使用效果的書(shū)面報(bào)告，接受財(cái)政部門(mén)或者主管部門(mén)的檢查、驗(yàn)收。

第十八條事業(yè)單位可以根據(jù)開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)的實(shí)際需要，實(shí)行內(nèi)部成本核算辦法。

第十九條事業(yè)單位的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)；國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)定的，由事業(yè)單位規(guī)定，報(bào)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)備案。事業(yè)單位的規(guī)定違反法律和國(guó)家政策的，主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正。

第五章結(jié)余及其分配

第二十條結(jié)余是指事業(yè)單位年度收入與支出相抵后的余額。

經(jīng)營(yíng)收支結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。

第二十一條事業(yè)單位的結(jié)余（不含實(shí)行預(yù)算外資金結(jié)余上繳辦法的預(yù)算外資金結(jié)余），除專項(xiàng)資金按照國(guó)家規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用外，可以按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補(bǔ)以后年度單位收支差額；國(guó)家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第六章專用基金管理

第二十二條專用基金是指事業(yè)單位按照規(guī)定提取或者設(shè)置的有專門(mén)用途的資金。

第二十三條，專用基金包括：

（一）修購(gòu)基金，即按照事業(yè)收入和經(jīng)營(yíng)收入的一定比例提取，在修繕費(fèi)和設(shè)備購(gòu)置費(fèi)中列支（各列50％），以及按照其他規(guī)定轉(zhuǎn)入，用于事業(yè)單位固定資產(chǎn)維修和購(gòu)置的資金。

（二）職工福利基金，即按照結(jié)余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入，用于單位職工的集體福利設(shè)施、集體福利待遇等的資金。

（三）醫(yī)療基金，即未納入公費(fèi)醫(yī)療經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍的事業(yè)單位，按照當(dāng)?shù)刎?cái)政部門(mén)規(guī)定的公費(fèi)醫(yī)療經(jīng)費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)從收入中提取，并參照公費(fèi)醫(yī)療制度有關(guān)規(guī)定用于職工公費(fèi)醫(yī)療開(kāi)支的資金。

（四）其他基金，即按照其他有關(guān)規(guī)定提取或者設(shè)置的專用資金。

第二十四條各項(xiàng)基金的提取比例和管理辦法，國(guó)家有統(tǒng)一規(guī)定的，按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行；沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)定的，由主管部門(mén)會(huì)同同級(jí)財(cái)政部門(mén)確定。

第七章資產(chǎn)管理

第二十五條資產(chǎn)是指事業(yè)單位占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種資產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。

第二十六條事業(yè)單位的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。

第二十七條流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收款項(xiàng)、預(yù)付款項(xiàng)和存貨等。

前款所稱存貨是指事業(yè)單位在開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)中為耗用而儲(chǔ)存的資產(chǎn)，包括材料、燃料、包裝物和低值易耗品等。

事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度，應(yīng)當(dāng)對(duì)存貨進(jìn)行定期或者不定期的清查盤(pán)點(diǎn)，保證帳實(shí)相符。對(duì)存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧應(yīng)當(dāng)及時(shí)調(diào)帳。

第二十八條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。

固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋和建筑物；專用設(shè)備；一般設(shè)備；文物和陳列品；圖書(shū)；其他固定資產(chǎn)。主管部門(mén)可以根據(jù)本系統(tǒng)具體情況制定各類固定資產(chǎn)明細(xì)目錄。

第二十九條事業(yè)單位固定資產(chǎn)報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷。大型、精密貴重的設(shè)備、儀器報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)鑒定，報(bào)主管部門(mén)或者國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)、財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)。具體審批權(quán)限由財(cái)政部門(mén)會(huì)同國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)規(guī)定。

固定資產(chǎn)的變價(jià)收入應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入修購(gòu)基金；但是，國(guó)家另有規(guī)定的除外。

第三十條事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對(duì)固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)。年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)。

第三十一條無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)以及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。

事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，取得的收入除國(guó)家另有規(guī)定的外計(jì)入事業(yè)收入。事業(yè)單位取得無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的支出，應(yīng)當(dāng)計(jì)入事業(yè)支出。

第三十二條對(duì)外投資是指事業(yè)單位利用貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等方面向其他單位的投資。

事業(yè)單位對(duì)外投資，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)主管部門(mén)、國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)和財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)或者備案。

以實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。

第八章負(fù)債管理

第三十三條負(fù)債是指事業(yè)單位所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。

第三十四條事業(yè)單位的負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)、暫存款項(xiàng)、應(yīng)繳款項(xiàng)等。

應(yīng)繳款項(xiàng)包括事業(yè)單位收取的應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政預(yù)算的資金和應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政專戶的預(yù)算外資金、應(yīng)繳稅金以及其他按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)。

第三十五條事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

第九章事業(yè)單位清算

第三十六條事業(yè)單位發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行清算。

第三十七條事業(yè)單位清算，應(yīng)當(dāng)在主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)、國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)的監(jiān)督指導(dǎo)下，對(duì)單位的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)，債務(wù)處理辦法，做好國(guó)有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項(xiàng)遺留問(wèn)題。

第三十八條劃轉(zhuǎn)撤并的事業(yè)單位清算結(jié)束后，經(jīng)主管部門(mén)審核并報(bào)國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)和財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)，其資產(chǎn)分別按照下列辦法處理：

（一）因隸屬關(guān)系改變，成建制劃轉(zhuǎn)的事業(yè)單位，全部資產(chǎn)無(wú)償移交，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)事業(yè)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。

（二）轉(zhuǎn)為企業(yè)管理的事業(yè)單位，全部資產(chǎn)扣除負(fù)債后，轉(zhuǎn)作國(guó)家資本金。

（三）撤銷的事業(yè)單位，全部資產(chǎn)同主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)核準(zhǔn)處理。

（四）合并的事業(yè)單位，全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建單位，合并后多余的國(guó)有資產(chǎn)由主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)核準(zhǔn)處理。

第十章財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析

第三十九條財(cái)務(wù)報(bào)告是反映事業(yè)單位一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性書(shū)面文件。

事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)定期向主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)以及其他有關(guān)的報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告。

第四十條事業(yè)單位報(bào)送的年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、有關(guān)附表以及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。

第四十一條財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，主要說(shuō)明事業(yè)單位收入及其支出、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)的情況，對(duì)本期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，以及需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。

第四十二條財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用、支出狀況等。

財(cái)務(wù)分析的指標(biāo)包括經(jīng)費(fèi)自給率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、資產(chǎn)負(fù)債率等。事業(yè)單位可以根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)特點(diǎn)增加財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。

第十一章附則

第四十三條國(guó)家對(duì)事業(yè)單位基本建設(shè)投資的財(cái)務(wù)管理，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理。

第四十四條接受國(guó)家經(jīng)常性資助的非國(guó)有事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體，依照本規(guī)則執(zhí)行；其他非國(guó)有事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體，可以參照本規(guī)則執(zhí)行。

第四十五條下列事業(yè)單位或者事業(yè)單位的特定項(xiàng)目，執(zhí)行《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和同行業(yè)或者相近行業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度，不執(zhí)行本規(guī)則：

（一）納入企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系的事業(yè)單位和事業(yè)單位附屬獨(dú)立核算的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位；

（二）事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)的接受外單位要求投資回報(bào)的項(xiàng)目；

（三）經(jīng)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)的具備條件的其他事業(yè)單位。

第四十六條行業(yè)特點(diǎn)突出，需要制定行業(yè)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理辦法的，由國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)會(huì)同有關(guān)主管部門(mén)根據(jù)本規(guī)則制定。省、自治區(qū)、直轄市人民政府可以根據(jù)本規(guī)則結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況制定具體財(cái)務(wù)管理辦法。

第四十七條本規(guī)則自1997年1月1日起施行。19**年1月5日國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，19**年1月26日財(cái)政部的《關(guān)于事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的若干規(guī)定》同時(shí)廢止。

事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析指標(biāo)

1.經(jīng)費(fèi)自給率衡量事業(yè)單位組織收入的能力和滿足經(jīng)常性支出的程度。

計(jì)算公式為：經(jīng)費(fèi)自給率＝事業(yè)收入＋經(jīng)營(yíng)收入＋附屬單位上繳收入＋其他收入／事業(yè)支出＋經(jīng)營(yíng)支出×100％支出中因特殊原因需要扣除的項(xiàng)目，應(yīng)經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)。

2.資產(chǎn)負(fù)債率衡量事業(yè)單位利用債權(quán)人提供資金開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)的能力，以及反映債權(quán)人提供資金的安全保障程度。

計(jì)算公式為：資產(chǎn)負(fù)債率＝負(fù)債總額／資產(chǎn)總額×100％

3.人員支出、公用支出占事業(yè)支出的比率衡量事業(yè)單位事業(yè)支出結(jié)構(gòu)。

第7篇：固定資產(chǎn)管理總則范文

第一章 總則

為實(shí)現(xiàn)投資盈利的目標(biāo)，本廠應(yīng)做到管理得法，經(jīng)營(yíng)有方，并且財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全，才能有正確的盈虧計(jì)算，以確保對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)。

為貫徹我國(guó)頒布的《會(huì)計(jì)法》及《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，執(zhí)行有關(guān)法律和行政法規(guī)以及國(guó)務(wù)院財(cái)政主管部門(mén)的規(guī)定，使本廠的會(huì)計(jì)報(bào)表在編制、備置、監(jiān)證、提出、分發(fā)、公告等有統(tǒng)一的規(guī)范，真實(shí)反映本廠的經(jīng)營(yíng)效果，便于廠的執(zhí)行和社會(huì)的監(jiān)督，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。

第二章 成本管理

為使本廠在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)中，投入較少的人力、物力、財(cái)力，不斷降低消費(fèi)和降低產(chǎn)品成本，取得較大的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，為國(guó)家積累更多的建設(shè)資金，同時(shí)為本廠和員工爭(zhēng)取較多的收益，結(jié)合本廠的具體情況，制定此成本管理制度。

1、為使廠在規(guī)定的計(jì)劃期內(nèi)，確定廠的產(chǎn)品成本水平，使廠和員工明確增產(chǎn)節(jié)約的目標(biāo)，不斷改進(jìn)廠的經(jīng)營(yíng)管理，財(cái)務(wù)部必須按季、月編制成本計(jì)劃，上報(bào)廠長(zhǎng)，經(jīng)批準(zhǔn)后作為檢查工作的依據(jù)。

2、廠成本計(jì)劃是綜合反映廠經(jīng)營(yíng)狀況的質(zhì)量指標(biāo)，必須根據(jù)廠的生產(chǎn)、技術(shù)、財(cái)務(wù)等各計(jì)劃綜合編制。因此，各部門(mén)應(yīng)按時(shí)編制生產(chǎn)計(jì)劃、勞動(dòng)計(jì)劃、工資計(jì)劃、技術(shù)組織措施計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃以及主要原料——棉紗消耗定額、染化料消耗定額、動(dòng)力用電定額、工時(shí)或勞動(dòng)定額等，及時(shí)提高財(cái)務(wù)部進(jìn)行編制。

3、成本計(jì)劃確定后，必須把各項(xiàng)指標(biāo)分解下達(dá)到各部室、車間貫徹實(shí)施，各項(xiàng)費(fèi)用下達(dá)到車間、部門(mén)作為經(jīng)濟(jì)核算的指標(biāo)，財(cái)務(wù)部按各項(xiàng)原材料消耗定額嚴(yán)格執(zhí)行，控制其購(gòu)入數(shù)量和使用數(shù)量，以達(dá)到預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效果。

二、生產(chǎn)費(fèi)用的控制和日常管理

1、做好生產(chǎn)費(fèi)用的控制和日常管理工作，是廠實(shí)現(xiàn)成本計(jì)劃、完成降低成本任務(wù)的重要措施。根據(jù)色織行業(yè)中，原材料占成本比重較大的特點(diǎn)，對(duì)用紗定額必須嚴(yán)格控制。生產(chǎn)部和車間對(duì)百米用紗量必須嚴(yán)格掌握，對(duì)棉紗投入量要計(jì)算準(zhǔn)確，做好控制。

2、輔助材料由廠根據(jù)各紗支色號(hào)制定工藝配方，并做好代用料的使用，力爭(zhēng)降低輔助材料的成本，同時(shí)必須加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)的生產(chǎn)管理，嚴(yán)格執(zhí)行工藝操作規(guī)程，掌握做好溫度和時(shí)間的控制，克服漂染的色花、色差現(xiàn)象，減少?gòu)?fù)色率，相同的色號(hào)盡量安排連續(xù)生產(chǎn)，節(jié)約輔助材料。

車間和部門(mén)對(duì)燃料、油料、機(jī)物料必須執(zhí)行定額發(fā)放使用，嚴(yán)格考核，做到物盡其用，收舊利廢，節(jié)約降耗。

3、各項(xiàng)費(fèi)用的支出，由財(cái)務(wù)部根據(jù)具體情況，下達(dá)到車間、部門(mén)掌握，并納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制進(jìn)行嚴(yán)格考核，控制費(fèi)用開(kāi)支。

三、成本核算與分析

1、根據(jù)廠經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況，成本核算對(duì)象以各個(gè)產(chǎn)品的具體品種為核算對(duì)象，以每月為核算周期。月終在產(chǎn)品成本采用材料成本法，即在產(chǎn)品成本只計(jì)算主要原料成本，不計(jì)算工資費(fèi)用。

2、成本核算方法

根據(jù)現(xiàn)行情況采用品種法。但品種之間的成本分配方面，對(duì)于主要原材料能直接計(jì)入的，采用直接計(jì)入，不能直接計(jì)入的，根據(jù)各成本項(xiàng)目的具體情況，制定合理的定額，按定額比例進(jìn)行分配。具體計(jì)算方法按照《……成本核算辦法及計(jì)算規(guī)程》執(zhí)行。

3、成本分析

結(jié)合本廠的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析例會(huì)進(jìn)行成本分析活動(dòng)。對(duì)生產(chǎn)費(fèi)用開(kāi)支情況以及主要產(chǎn)品的成本升降，按成本項(xiàng)目進(jìn)行具體分析，找出存在問(wèn)題，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，擬定今后的新措施，以達(dá)到不斷降低產(chǎn)品成本，增加經(jīng)濟(jì)效益的目標(biāo)。

第三章 貨幣資金管理

現(xiàn)金，銀行存款是日常收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、貨幣結(jié)算的渠道，為了保證本廠的貨幣資金完整無(wú)缺，合理使用，加速流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)，結(jié)合本廠的實(shí)際情況，特指定本貨幣資金管理制度。

一、現(xiàn)金、銀行存款的管理

1、庫(kù)存現(xiàn)金按照國(guó)家銀行規(guī)定，我廠限額定為5000元，進(jìn)行存取備用，超出庫(kù)存限額，必須當(dāng)天遞交銀行存儲(chǔ)。

現(xiàn)金保管按保衛(wèi)部門(mén)有關(guān)規(guī)定辦理。收支結(jié)算款項(xiàng)的記賬，必須按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度和記賬規(guī)則，做到日清月結(jié)，月終銀行存款必須與銀行對(duì)賬單核對(duì)清楚，并做好調(diào)節(jié)表備查。

庫(kù)存現(xiàn)金必須每天與賬戶核對(duì)，不得以白條單抵庫(kù)。對(duì)各項(xiàng)存款，未用支票和印鑒必須妥善保管，以防遺失。

2、日常付款的原始憑證，各種發(fā)票，必須有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人（或證明人）簽證填寫(xiě)用途，按規(guī)定辦理審批，再由財(cái)務(wù)經(jīng)辦人審核后才能付款。

3、用款額在100元以下（含100元），可不使用支票，經(jīng)部門(mén)主管簽名后，直接到財(cái)務(wù)部辦理請(qǐng)款或報(bào)銷。

二、銀行支票管理

1、用款額在100元以上的，應(yīng)先由經(jīng)辦人員填寫(xiě)請(qǐng)款單，經(jīng)用款部門(mén)主管審核后，呈交主管經(jīng)理（500元以上呈交廠長(zhǎng)）審批，然后由財(cái)務(wù)部長(zhǎng)核準(zhǔn)簽名后，攜同“請(qǐng)款單”及“轉(zhuǎn)賬支票申請(qǐng)簽領(lǐng)卡”，到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)取支票或辦理匯款的手續(xù)，如需要財(cái)務(wù)部匯款的，則填寫(xiě)“付款通知書(shū)”。

同城或異地采購(gòu)物資，原則上滿100元以上者須使用支票或匯兌辦理。如屬經(jīng)營(yíng)關(guān)系或其他特殊情況，需要現(xiàn)金支付的則由有關(guān)部門(mén)申報(bào)原因，經(jīng)廠主管領(lǐng)導(dǎo)或廠長(zhǎng)批準(zhǔn)后，方能輸付款。

2、凡領(lǐng)用支票及匯票給予收貨單位的，必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)（廠長(zhǎng)）批準(zhǔn)簽名后，方能辦理。事后必須按制度規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理材料進(jìn)倉(cāng)和結(jié)算預(yù)付款項(xiàng)。

3、為了利于經(jīng)營(yíng)運(yùn)作，從實(shí)際考慮出發(fā)，必要時(shí)允許采購(gòu)人員領(lǐng)取不填寫(xiě)金額的轉(zhuǎn)賬支票，但必須在支票上證明收款單位和限額。限額數(shù)目由財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員在支票上寫(xiě)清楚，支票上其他書(shū)寫(xiě)欄目可由用票人親自填寫(xiě)。

4、轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)出五天內(nèi)，市外匯款三十天內(nèi)，辦領(lǐng)人必須到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，如因特殊情況未能按期報(bào)賬的，則要經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)或廠長(zhǎng)認(rèn)可，否則，視作違反財(cái)（經(jīng)）務(wù)紀(jì)律處理。

5、如發(fā)生支票遺失、匯款出現(xiàn)以外等異常情況時(shí)，必須及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部，采取有效的應(yīng)急措施，防止造成經(jīng)濟(jì)損失，并同時(shí)報(bào)告廠長(zhǎng)。若造成損失，經(jīng)辦人員負(fù)全部責(zé)任。

6、支票由財(cái)務(wù)部出納員保管和簽發(fā)。出納員因事離廠外出時(shí)，由部長(zhǎng)指定專人托管簽發(fā)。支票印鑒按實(shí)用張數(shù)蓋印，嚴(yán)禁事先在支票上蓋齊印鑒。

三、備用金的管理

因工作需要，供銷人員及其他對(duì)外業(yè)務(wù)部門(mén)，按規(guī)定可備有定量的備用金。在備用金用完之前，應(yīng)自理好報(bào)銷單據(jù)，到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。

領(lǐng)取備用金人員及因公出差的借款人員，必須填寫(xiě)借款單，經(jīng)主管廠長(zhǎng)或廠長(zhǎng)審批后方能辦理借款手續(xù)。公差人員公干回來(lái)十天內(nèi)，必須辦理報(bào)銷手續(xù)，而逾期不辦理又未經(jīng)主管廠長(zhǎng)或廠長(zhǎng)批準(zhǔn)的，則按挪用公款論處。

凡領(lǐng)取定額備用金的部門(mén)和人員，必須在當(dāng)年12月25日前，將定額備用金全數(shù)交回財(cái)務(wù)部，待下年度一月，再按規(guī)定領(lǐng)用。

四、本制度的解釋權(quán)屬于財(cái)務(wù)部。

如遇上級(jí)財(cái)經(jīng)部六再有新的規(guī)定時(shí)，則按上級(jí)有關(guān)財(cái)經(jīng)部門(mén)的新規(guī)定補(bǔ)充執(zhí)行。

第四章 固定資產(chǎn)管理

為保證國(guó)有資產(chǎn)的完整，提高本廠廠房、設(shè)備的使用效能，充分、合理地使用和管理好固定資產(chǎn)，特制定本制度。

一、固定資產(chǎn)的分類：

1、生產(chǎn)用固定資產(chǎn)

指參加生產(chǎn)過(guò)程和直接服務(wù)于生產(chǎn)過(guò)程的各種固定資產(chǎn)。

①

房屋

②

建筑物

③

機(jī)器設(shè)備

④

工具儀器及生產(chǎn)用具

⑤

運(yùn)輸設(shè)備

⑥ 管理用具

⑦

技術(shù)資料

⑧

其他生產(chǎn)用的固定資產(chǎn)

2、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)

指住宅公用事業(yè)、文化生活設(shè)備、衛(wèi)生保健等方面使用的固定資產(chǎn)。

3、未使用固定資產(chǎn)

指新增的尚未開(kāi)始使用的和停止使用的固定資產(chǎn)。

4、不需用固定資產(chǎn)

指不適合本廠使用，已經(jīng)報(bào)告上級(jí)有關(guān)部門(mén)處理的固定資產(chǎn)。

5、土地

指有價(jià)的生產(chǎn)用和非生產(chǎn)用的土地。

二、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和購(gòu)置、增加

1、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)：

①

使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

②

不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過(guò)兩年

2、固定資產(chǎn)的增加及其手續(xù)

①

購(gòu)入的固定資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的買價(jià)和售出單位的賬面原價(jià)（扣除原安裝成本）、包裝費(fèi)、運(yùn)輸雜費(fèi)和安裝成本。

②

自行制造的固定資產(chǎn)，按制造（建造）過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出。

③

其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)格。

④

融資租入的固定資產(chǎn) 按租賃協(xié)議確定的設(shè)備價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等的支出。

第8篇：固定資產(chǎn)管理總則范文

第一條 為加強(qiáng)本公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理、規(guī)范會(huì)計(jì)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理法規(guī)個(gè)公司章程的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，特制定本財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度。

第二條 本制度主要包括崗位責(zé)任制度、預(yù)算管理制度、實(shí)物資產(chǎn)管理制度、原始記錄管理制度、財(cái)產(chǎn)清查制度、計(jì)量驗(yàn)收制度、財(cái)務(wù)收支審批制度、成本核算制度、內(nèi)部牽制制度、稽核制度、會(huì)計(jì)檔案管理制度。

第二章 崗位責(zé)任制度

第一條 會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度，根據(jù)《規(guī)范》和公司的工作特點(diǎn)分為：財(cái)務(wù)總監(jiān)、會(huì)計(jì)主管、出納、審計(jì)。請(qǐng)認(rèn)真執(zhí)行。

第二條 財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位責(zé)任制度

(一)在董事長(zhǎng)和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，總管公司會(huì)計(jì)、審計(jì)、預(yù)算工作。

(二)負(fù)責(zé)制定公司利潤(rùn)計(jì)劃、資本投資、財(cái)務(wù)規(guī)劃、銷售前景、開(kāi)支預(yù)算或成本標(biāo)準(zhǔn)。

(三)制定和管理稅收政策方案及程序。

(四)建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度。

(五)組織公司有關(guān)部門(mén)部門(mén)開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，組織編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。

(六)監(jiān)督公司遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法令、紀(jì)律，以及董事會(huì)決議。

第三條 會(huì)計(jì)主管崗位責(zé)任制度

(一) 負(fù)責(zé)組織企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作定期研究，布置、檢查、總結(jié)，及時(shí)反饋經(jīng)濟(jì)運(yùn)行動(dòng)態(tài)，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供重要信息。

(二) 認(rèn)真貫徹執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度，做到依法經(jīng)營(yíng)，照章納稅。協(xié)調(diào)好與銀行、稅務(wù)和有關(guān)單位、部門(mén)的工作關(guān)系。

(三) 制定本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，并不斷地修訂、完善、督促執(zhí)行。

(四) 根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展和增收節(jié)支要求，組織有關(guān)人員合理核定流動(dòng)資金定額，加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資金和固定資產(chǎn)的管理。負(fù)責(zé)組織財(cái)會(huì)人員協(xié)同有關(guān)部門(mén)人員做好資金回收工作，確保計(jì)劃內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金的供應(yīng)，提高資金使用效果。

(五) 加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算，搞好財(cái)務(wù)管理，做到財(cái)務(wù)清晰、賬實(shí)、賬證、賬表、賬賬相符。各核算環(huán)節(jié)不出漏洞。按規(guī)定組織編制財(cái)務(wù)決算報(bào)表，編報(bào)財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)和稅務(wù)申報(bào)表。

(六) 定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析，充分運(yùn)用會(huì)計(jì)資料，分析成本計(jì)劃、資金計(jì)劃和利潤(rùn)計(jì)劃完成情況，提供可靠信息。預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)前景，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀助手。

(七) 參加生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)會(huì)議，參與重要經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件擬定，加強(qiáng)事前監(jiān)督，減少經(jīng)濟(jì)損失。

(八) 負(fù)責(zé)向財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，審查對(duì)外提供的會(huì)計(jì)資料。

(九) 建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)例會(huì)制度，總結(jié)布置財(cái)務(wù)工作。制定考核辦法，定期對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行考核。重視會(huì)計(jì)人員的專業(yè)學(xué)習(xí)，提高會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)，并為會(huì)計(jì)人員職稱考試創(chuàng)造條件。

(十) 完成財(cái)務(wù)總監(jiān)安排的其他工作。

第三條 出納員崗位責(zé)任制度

(一) 負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金出納和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)

嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)會(huì)計(jì)人員制作，并經(jīng)過(guò)復(fù)核的收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”“付訖”戳記。沒(méi)有會(huì)計(jì)憑證不得收付款。

庫(kù)存現(xiàn)金(下班時(shí))，不得超過(guò)銀行核定的限額，超過(guò)部分要及時(shí)送存銀行。不得以“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金，不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金，嚴(yán)禁簽發(fā)現(xiàn)金空白支票。(1)

嚴(yán)格控制簽發(fā)空白轉(zhuǎn)帳支票，如因情況確實(shí)特殊，必須簽發(fā)不填寫(xiě)金額的轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須在支票上寫(xiě)明收款單位，款項(xiàng)用途，簽發(fā)日期，規(guī)定限額，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)的登記簿上簽章。逾期未用的空白轉(zhuǎn)帳支票，要及時(shí)收回注銷。不得將空白轉(zhuǎn)帳支票交給其他單位或個(gè)人簽發(fā)。對(duì)于填寫(xiě)錯(cuò)誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時(shí)，要立即向開(kāi)戶行辦理掛失，如果造成經(jīng)濟(jì)損失，全部由負(fù)責(zé)人自負(fù)。

領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須持有經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的支票領(lǐng)用單，一般一次只發(fā)一張，情況確實(shí)特殊，一次最多不得超過(guò)三張，并限十日內(nèi)報(bào)銷。凡是領(lǐng)用空白支票尚未報(bào)銷(交回)完者，不得而知再發(fā)給空白轉(zhuǎn)帳支票。

(二) 登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬

根據(jù)已辦完的收付款憑證，要每日逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。現(xiàn)金的帳面余額要同實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。銀行存款的帳面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)。月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使帳面余額與對(duì)賬單余額調(diào)節(jié)相符，對(duì)未達(dá)賬款，要及時(shí)查詢清理。

要隨時(shí)掌握銀行存款實(shí)際余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。不準(zhǔn)簽法遠(yuǎn)期支票。不準(zhǔn)將銀行帳戶出租，出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。

(三) 保管有關(guān)印章和空白支票

出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票所使用的財(cái)務(wù)專用公章和有關(guān)人員私章要分開(kāi)保管，不得一人兼管。

空白支票和空白票據(jù)必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿登記，領(lǐng)用或交接時(shí)要認(rèn)真按規(guī)定辦理手續(xù)。

(四) 負(fù)責(zé)編制報(bào)送資金收支日?qǐng)?bào)表。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(五) 認(rèn)真執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度。協(xié)調(diào)好同銀行的工作關(guān)系。

第四條 審計(jì)員崗位責(zé)任制度

(一)在處長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真積極的開(kāi)展學(xué)校財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作，向處領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

(二)熟悉有關(guān)財(cái)經(jīng)和審計(jì)工作的法律、法規(guī)和學(xué)校規(guī)章制度。

(三)嚴(yán)守審計(jì)紀(jì)律，恪守審計(jì)職業(yè)道德。

(四)掌握會(huì)計(jì)、審計(jì)及其相關(guān)專業(yè)知識(shí)。

(五)負(fù)責(zé)處內(nèi)辦公室檔案管理等日常事務(wù)工作。

(六)具體實(shí)施財(cái)務(wù)收支審計(jì)和審計(jì)專項(xiàng)調(diào)查。

(七)負(fù)責(zé)招標(biāo)采購(gòu)日常事務(wù)、收費(fèi)立項(xiàng)、經(jīng)濟(jì)合同管理及所有審計(jì)資料的收集等工作。

(八)認(rèn)真學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)、審計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)，不斷提高自身業(yè)務(wù)水平。

(九)完成處領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的任務(wù)。

第三章 預(yù)算管理制度

第一條 財(cái)務(wù)預(yù)算的原則：統(tǒng)籌兼顧，全面安排的原則;實(shí)事求是，綜合平衡的原則;指標(biāo)分解，責(zé)任到人的原則;提高效益，增收節(jié)支的原則。

第二條 財(cái)務(wù)預(yù)算的依據(jù)：

(一)依據(jù)國(guó)家方針，政策和市場(chǎng)發(fā)展變化情況。

(二)依據(jù)董事局確定的總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，經(jīng)營(yíng)策略和經(jīng)營(yíng)發(fā)展規(guī)劃。

(三)依據(jù)公司確定的本年度的預(yù)算中的變化因素。(公司設(shè)備設(shè)施改變或擴(kuò)大，經(jīng)營(yíng)規(guī)模調(diào)整、面積增減，經(jīng)營(yíng)品種增減變化，人員素質(zhì)的提高和增減變化，員工的積極性。)

第三條 財(cái)務(wù)預(yù)算的權(quán)限：

(一)各經(jīng)營(yíng)單位按照公司年度預(yù)算的編制要求，認(rèn)真編制財(cái)務(wù)預(yù)算，由綜合業(yè)務(wù)部統(tǒng)一匯總報(bào)董事局批準(zhǔn)。

(二)經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算，各部門(mén)在實(shí)施過(guò)程中應(yīng)遵照公司的審批預(yù)算執(zhí)行。(2)

(三)各部門(mén)如超預(yù)算開(kāi)支，必須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可追加預(yù)算。

第四條 財(cái)務(wù)預(yù)算的范圍：經(jīng)營(yíng)預(yù)算;費(fèi)用支出預(yù)算;利潤(rùn)預(yù)算;資本性支出預(yù)算;現(xiàn)金流量預(yù)算。

第五條 財(cái)務(wù)預(yù)算的基本方法

(一)財(cái)務(wù)預(yù)算的基本方法：

1、平均先進(jìn)法：先求出該指標(biāo)的平均數(shù)，再用公式：(先進(jìn)數(shù)+平均數(shù))/2，這類指標(biāo)即大于平均數(shù)，又小于先進(jìn)數(shù)，較為適用。

2、定率法：即用費(fèi)用率指標(biāo)控制經(jīng)營(yíng)單位變動(dòng)費(fèi)用支出的方法。

3、定額法：即用費(fèi)用預(yù)算定額控制經(jīng)營(yíng)單位、管理部室費(fèi)用支出的方法。

(二)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的編制方法

各項(xiàng)指標(biāo)的預(yù)算，要以經(jīng)營(yíng)計(jì)劃為基礎(chǔ)，費(fèi)用支出本著勤儉節(jié)約的原則進(jìn)行編制，采取“自下而上，再自上而下”的方式，反復(fù)測(cè)算綜合平衡。

1、營(yíng)業(yè)收入：在上年預(yù)計(jì)營(yíng)業(yè)總額的基礎(chǔ)上，結(jié)合當(dāng)年國(guó)家政策市場(chǎng)形勢(shì)變化，參照公司總體方案及本部門(mén)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)制定。

2、毛利率：依據(jù)上年本部門(mén)毛利率實(shí)現(xiàn)水平，參照市場(chǎng)變化以及國(guó)家確定的物價(jià)指數(shù)和公司總體方案確定的收益水平。

3、費(fèi)用率：依據(jù)上年本部門(mén)費(fèi)用率實(shí)際水平，參照公司總體確定的費(fèi)用水平制定。

4、稅金：依據(jù)上年本部門(mén)實(shí)際納稅情況，結(jié)合預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)預(yù)計(jì)變化制定。

5、利潤(rùn)：依據(jù)上年本部門(mén)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)情況，結(jié)合預(yù)算年度各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)變化和實(shí)際情況制定。

6、人數(shù)：按上年平均人數(shù)結(jié)合本年任務(wù)所需人數(shù)計(jì)算。

7、人均勞效：用含稅營(yíng)業(yè)收入額除以平均人數(shù)。

8、人均利稅：用利潤(rùn)加增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅除以平均人數(shù)。

9、資金定額：由財(cái)務(wù)部根據(jù)各經(jīng)營(yíng)單位的任務(wù)，從實(shí)際出發(fā)給予核定，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

(三)財(cái)務(wù)部要設(shè)專人負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的控制及檢查。

第六條 財(cái)務(wù)預(yù)算編制程序

(一) 財(cái)務(wù)預(yù)算從當(dāng)年10月份開(kāi)始編制，每年10月份由公司財(cái)務(wù)部提出下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制方案，統(tǒng)一布置上報(bào)的各種表格。

(二) 各經(jīng)營(yíng)單位會(huì)計(jì)部根據(jù)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一的布置和要求，組織本部門(mén)編制各項(xiàng)預(yù)算，11月中旬，將預(yù)算草案(費(fèi)用預(yù)算細(xì)目草案)上報(bào)。

(三) 11月30日前財(cái)務(wù)部匯總平衡，寫(xiě)出編制預(yù)算的文字說(shuō)明，報(bào)公司高層審定。

(四)12月份上旬正式將預(yù)算安排情況及實(shí)現(xiàn)預(yù)算的措施報(bào)集團(tuán)董事局批準(zhǔn)。

(五) 12月中旬前財(cái)務(wù)部將董事局批準(zhǔn)的預(yù)算下達(dá)到各經(jīng)營(yíng)單位，將年度預(yù)算指標(biāo)分解成月指標(biāo)落實(shí)到最小核算單位，上報(bào)財(cái)務(wù)部，同時(shí)落實(shí)到班組或個(gè)人。

第七條 財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行

(一) 各經(jīng)營(yíng)單位要高度重視財(cái)務(wù)預(yù)算工作，要根據(jù)總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和本部門(mén)的實(shí)際情況，編制各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)，制定實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的計(jì)劃及措施，并在執(zhí)行中加強(qiáng)監(jiān)督和管理。

(二)財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，各經(jīng)營(yíng)單位都要嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行，不得隨意超支，對(duì)超支預(yù)算的項(xiàng)目，需寫(xiě)追加預(yù)算報(bào)告，說(shuō)明超支原因，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部方可予以調(diào)整預(yù)算。

(三) 各經(jīng)營(yíng)單位的各項(xiàng)費(fèi)用要嚴(yán)格按《財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度》的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

第八條 財(cái)務(wù)預(yù)算的檢查

(一) 月審核，費(fèi)用會(huì)計(jì)要對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行審核。不僅審核其合理性，還要審核是否在預(yù)算范圍內(nèi)，對(duì)超預(yù)算開(kāi)支一律不得報(bào)賬。根據(jù)各經(jīng)營(yíng)單位的經(jīng)營(yíng)成果及費(fèi)用對(duì)照檢查預(yù)算執(zhí)行情況，找出本月超支原因，制定改進(jìn)措施，上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。

(二) 季分析，每季度對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行重點(diǎn)、簡(jiǎn)要、全面地分析，或做專題分析。

(三) 年度終了，要對(duì)銷售收入、毛利率、費(fèi)用支出等情況進(jìn)行詳細(xì)分析。

第四章 實(shí)物資產(chǎn)管理制度

第一條 財(cái)產(chǎn)清查制度

(一)財(cái)產(chǎn)清查是根據(jù)賬簿記錄,通過(guò)對(duì)公司的各項(xiàng)實(shí)物、現(xiàn)金的實(shí)地盤(pán)點(diǎn),對(duì)銀行存款、往來(lái)款項(xiàng)的核對(duì),確定各種財(cái)產(chǎn)、貨幣資金、往來(lái)款項(xiàng)的實(shí)有數(shù),并查明賬存數(shù)與實(shí)物數(shù)是否相符。財(cái)產(chǎn)清查一般包括:每年對(duì)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行的全面清查;對(duì)銀行存款、未達(dá)賬項(xiàng),每月同銀行的核對(duì);各種債權(quán)、債務(wù),每年年末進(jìn)行定期核對(duì);實(shí)物、現(xiàn)金保管人員辦理移交時(shí),進(jìn)行的清查;財(cái)產(chǎn)物資發(fā)生非常損失時(shí),進(jìn)行的清查;上級(jí)主管部門(mén)、審計(jì)機(jī)關(guān)、司法部門(mén)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定,對(duì)公司進(jìn)行的財(cái)產(chǎn)清查。

財(cái)產(chǎn)清查開(kāi)始前,要建立財(cái)產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組,制定清查工作計(jì)劃,明確清查范圍，規(guī)定清查工作時(shí)間,確定具體工作人員的分工和職責(zé),組織有關(guān)人員學(xué)習(xí)和掌握財(cái)產(chǎn)清查的政策、制度、內(nèi)容和方法等

(二)財(cái)產(chǎn)清查的內(nèi)容和要求

1、貨幣資金的清查

庫(kù)存現(xiàn)金的清查。通過(guò)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)的方法,確定庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)，再與現(xiàn)金日記賬的賬面余額進(jìn)行核對(duì),以查明余缺情況。除查明帳實(shí)是否相符外,還要查明有無(wú)違反現(xiàn)金管理制度規(guī)定,盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后,應(yīng)根據(jù)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果,及時(shí)填制庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表,并由檢查人員和出納人員簽名或蓋章。對(duì)長(zhǎng)款、短款情況,要進(jìn)行分析,明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

銀行存款的清查采用核對(duì)法,即將開(kāi)戶銀行對(duì)賬單與本單位的銀行存款日記賬逐筆進(jìn)行核對(duì),以查明帳實(shí)是否相符,在清查過(guò)程中,查找雙方未達(dá)賬項(xiàng)的余額,并據(jù)以編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,清除未達(dá)款項(xiàng)影響,以便檢查雙方有無(wú)差錯(cuò),并確定銀行存款實(shí)存數(shù)。

其他貨幣資金的清查,與銀行存款的清查相同。

2、存貨的清查

存貨的清查是指對(duì)庫(kù)存材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、低值易耗品、包裝物等的清查,清查方法主要采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)方法,首先將材料物資賬簿上的數(shù)量、金額填在存貨清查表上,然后根據(jù)賬存數(shù)對(duì)材料物資進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn),帳實(shí)差額作為盤(pán)盈、盤(pán)虧,對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧金額要分析產(chǎn)生的原因,做出單獨(dú)說(shuō)明。

3、固定資產(chǎn)的清查

固定資產(chǎn)的清查,采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)的方法,將固定資產(chǎn)明細(xì)賬的記錄情況與固定資產(chǎn)實(shí)物一一核對(duì),包括明細(xì)賬上所列固定資產(chǎn)的類別、名稱、編號(hào)等,在清查中發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤(pán)盈或毀損,還要查明該項(xiàng)固定資產(chǎn)的原值、己提折舊額等;如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤(pán)盈,要對(duì)其估價(jià),以確定盤(pán)盈固定資產(chǎn)的重置價(jià)值、估計(jì)折舊等,據(jù)以編制固定資產(chǎn)盤(pán)虧、盤(pán)盈報(bào)告單。

4、應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的清查

應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的清查,包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的清查,清查一般采用同對(duì)方核對(duì)賬目的方法。

清查時(shí),首先將各項(xiàng)應(yīng)收、應(yīng)付的往來(lái)款項(xiàng)正確完整地登記入賬, 由財(cái)務(wù)部向往來(lái)單位發(fā)函證,如對(duì)方單位核對(duì)無(wú)誤,應(yīng)在函證上蓋章后退發(fā)出單位;如對(duì)方發(fā)現(xiàn)數(shù)字不符,應(yīng)在函證證明不符原因處簽章并注明金額后退回發(fā)出單位，或者另抄對(duì)賬單退回,作為進(jìn)一步核對(duì)的依據(jù)。發(fā)出單位收到對(duì)方的回單后,對(duì)錯(cuò)誤的賬目應(yīng)及時(shí)查明原因,并按規(guī)定方法加以更正,最后根據(jù)清查結(jié)果編制“往來(lái)款項(xiàng)清查報(bào)告表”。〖4〗

(三)財(cái)產(chǎn)清查的方法

在財(cái)產(chǎn)清查過(guò)程中,主要清查方法有以下幾種：實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法，抽樣盤(pán)存法，核對(duì)帳目法,就是對(duì)債權(quán)、債務(wù)通過(guò)信函詢證或派人調(diào)查進(jìn)行核對(duì)的方法，質(zhì)量檢查,就是根據(jù)各種財(cái)產(chǎn)的技術(shù)、范圍對(duì)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行檢查的方法。

(四)財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的處理

1、認(rèn)真分析財(cái)產(chǎn)清查發(fā)生問(wèn)題的原因,并確定處理辦法

財(cái)產(chǎn)清查出現(xiàn)帳實(shí)不符的主要原因有:

(1)財(cái)產(chǎn)物資在保管過(guò)程中發(fā)生的自然損益;

(2)量、計(jì)算、檢驗(yàn)不準(zhǔn)而發(fā)生的差錯(cuò);

(3)計(jì)算登記賬簿時(shí)的錯(cuò)誤;

(4)由于管理不善或工作人員失職而造成財(cái)產(chǎn)物資的損壞、變質(zhì)或短缺.以及貨幣資金往來(lái)款項(xiàng)的差錯(cuò);

(5)盜竊、營(yíng)私舞弊造成的損失;

(6)自然災(zāi)害造成的非常損失;

(7)未達(dá)賬項(xiàng)引起的賬賬、賬實(shí)不符;

(8)雖然賬實(shí)相符,由于質(zhì)量等問(wèn)題引起的不能按正常財(cái)產(chǎn)物資使用的毀損。對(duì)于定額內(nèi)的損耗,多屬自然原因,非人為因素,一般可根據(jù)制度規(guī)定進(jìn)行處理。對(duì)于超定額損耗,應(yīng)詳細(xì)分析產(chǎn)生原因并行處理。由于工作失職,個(gè)人造成的損失，應(yīng)區(qū)分不同情況,嚴(yán)肅處理、如果屬于玩忽職守或貪污盜竊的則應(yīng)由過(guò)失人賠償,直至追究法律責(zé)任。

2、要積極處理多余物資和清理長(zhǎng)期不清的債權(quán)

在財(cái)產(chǎn)清查過(guò)程中所發(fā)現(xiàn)的超儲(chǔ)積壓物資、呆滯和不需用物資,應(yīng)積極組織調(diào)劑或改裝,做到物盡其用,并積極向外推銷或報(bào)請(qǐng)有關(guān)部門(mén)組織調(diào)撥。對(duì)于長(zhǎng)期不清的結(jié)算賬款,應(yīng)指定專人,主動(dòng)與對(duì)方單位研究解決。

根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)調(diào)整帳簿記錄,做到帳實(shí)相符。

要建立和健全財(cái)產(chǎn)物資管理制度。

第二條 低值易耗品管理制度

(一)低值易耗品實(shí)行定額管理、定期核銷、科室核算的原則。

(二)低值易耗品入庫(kù)前，必須及時(shí)認(rèn)真組織驗(yàn)收，辦理入庫(kù)手續(xù)。驗(yàn)收時(shí)必須注意質(zhì)量的檢查;驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)立即根據(jù)有關(guān)規(guī)定向供貨或運(yùn)輸單位提出，及時(shí)辦理退換或賠補(bǔ)手續(xù)。

(三)庫(kù)房低值易耗品的管理應(yīng)科學(xué)化，做到存放有序、零整分開(kāi)、賬物對(duì)號(hào)、固定存放，便于收發(fā)和檢查，嚴(yán)防損壞、變質(zhì)、丟失。

第四條 材料管理制度

(一)材料驗(yàn)收入庫(kù)

1、對(duì)入庫(kù)材料的品種、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量、數(shù)量、包裝等認(rèn)真驗(yàn)收核對(duì)。按照采購(gòu)不同和有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格驗(yàn)收，做到準(zhǔn)確無(wú)誤。

2、入庫(kù)材料驗(yàn)收應(yīng)及時(shí)準(zhǔn)確，不能拖拉，盡快驗(yàn)收完畢。如有問(wèn)題及時(shí)提出驗(yàn)收記錄，向主管采購(gòu)人員反映，以便得到解決。

3、材料驗(yàn)收合格后，應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)驗(yàn)收單，同時(shí)核對(duì)發(fā)票、運(yùn)單、明細(xì)表、裝箱單及產(chǎn)品合格證，核對(duì)無(wú)誤后入庫(kù)簽字，并及時(shí)登帳。

(二)材料出庫(kù)

1、材料出庫(kù)應(yīng)本著先進(jìn)先出的原則，及時(shí)審核發(fā)料單上的內(nèi)容是否符合要求，核對(duì)庫(kù)存材料是否準(zhǔn)確，做好材料儲(chǔ)備工作。

2、準(zhǔn)確按發(fā)料單的品種、規(guī)格、數(shù)量進(jìn)行備料、復(fù)查、以免發(fā)生差錯(cuò)，做到賬實(shí)相符。

3、按照材料保存期限，對(duì)于快要過(guò)期失效或變質(zhì)的材料應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)發(fā)放，對(duì)能回收利用的材料盡可能利用，剩余材料及時(shí)回收利用，非正常手續(xù)不得出庫(kù)。

(三)材料保養(yǎng)保管

1、根據(jù)庫(kù)存材料的性能和特點(diǎn)進(jìn)行合理儲(chǔ)存和保管，做到保質(zhì)、保量、保安全。

2、合理碼放。對(duì)不同的品種、規(guī)格、質(zhì)量、等級(jí)的材料都分開(kāi)，按先后順序碼放，以便先進(jìn)先出。 5

3、材料碼放要整齊，怕潮濕物品要上蓋下墊，注意防火、防潮、防濕，易燃材料要單獨(dú)存放，所有材料要明碼標(biāo)識(shí)，搞好庫(kù)區(qū)環(huán)境衛(wèi)生，經(jīng)常保持清潔。

4、對(duì)于溫、濕度要求高的材料，做好溫度、濕度的調(diào)節(jié)控制工作，高溫季節(jié)要防暑降溫;梅雨季節(jié)要防潮、防霉;寒冷季節(jié)要防凍保溫。

5、要經(jīng)常檢查、隨時(shí)掌握和發(fā)現(xiàn)材料的變質(zhì)情況，并積極采取補(bǔ)救措施。

6、對(duì)機(jī)械設(shè)備、配件定期進(jìn)行涂油或密封處理，避免因油脂干脫造成性能受到影響。

(四)定期盤(pán)庫(kù)，達(dá)到三清

1、定期盤(pán)庫(kù)清點(diǎn)，達(dá)到數(shù)量清、質(zhì)量清、帳表清。

2、清理半成品、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品，做到半成品的再利用。

(五)機(jī)械的模具管理措施

1、為了工廠工作的正常進(jìn)行，模具一般情況下不做借出之用，以免影響正常工作。

2、非一般情況下(特殊情況)如需模具借出，要有主管領(lǐng)導(dǎo)(董事長(zhǎng)、經(jīng)理)批示，方可借出使用。

(六)成品、半成品的管理制度

1、成品商品需有專職人員管理和發(fā)放，發(fā)放時(shí)需辦理領(lǐng)用手續(xù)。

2、半成品材料要妥善保管，以便再利用。

3、對(duì)已經(jīng)領(lǐng)出待用的原材料，也應(yīng)由專人保管，以免發(fā)生丟失、混料及浪費(fèi)現(xiàn)象。

第六條 固定資產(chǎn)管理制度

(一)目的：為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的保管及使用管理，特制定本規(guī)定。

(二)范圍：本規(guī)則所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、馬達(dá)儀表、工具等。

(三)會(huì)計(jì)科目列帳原則：前項(xiàng)固定資產(chǎn)，耐用年數(shù)在二年以下，不具生產(chǎn)性，未超過(guò)一定金額者(各公司自訂)應(yīng)以費(fèi)用科目列帳，而不得以固定資產(chǎn)科目列帳。

(四)管理部門(mén)：固定資產(chǎn)按下列類別，由各公司指定部門(mén)負(fù)責(zé)管理，其管理及保養(yǎng)細(xì)則由各公司管理部門(mén)會(huì)同使用部門(mén)自行制定之。

土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備由總部門(mén)負(fù)責(zé)管理。

機(jī)械設(shè)備由工務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)管理，但得視實(shí)際需要?dú)w由性質(zhì)相關(guān)部門(mén)管理。

工具由資材倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)管理。

(五)編號(hào)：固定資產(chǎn)取得后，即歸管理部門(mén)管理，并會(huì)同會(huì)計(jì)部門(mén)依其類別及會(huì)計(jì)科目統(tǒng)馭關(guān)系，予以分類編號(hào)并粘貼樣簽。

(六)移交：人員移交時(shí)，對(duì)于固定資產(chǎn)應(yīng)依人事管理規(guī)則第十一條的規(guī)定詳細(xì)列清辦理移交。

(七)增減報(bào)告：會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)于次月15日前就土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等項(xiàng)目編制"固定資產(chǎn)增置表"一式三聯(lián)送管理部門(mén)核對(duì)，并填列異常或更正內(nèi)容后，第一聯(lián)管理部門(mén)留存，第二聯(lián)送返會(huì)計(jì)部門(mén)自存，第三聯(lián)送使用部門(mén)留存，采用電腦處理報(bào)表代替之。

(八)盤(pán)點(diǎn)：固定資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)會(huì)同會(huì)計(jì)部門(mén)每年盤(pán)點(diǎn)一次(不含工具、馬達(dá)、儀表)。另外應(yīng)于每季就固定資產(chǎn)的項(xiàng)目中根據(jù)登記卡冊(cè)，每一類別至少抽點(diǎn)十項(xiàng)，盤(pán)點(diǎn)后應(yīng)填造"盤(pán)存單"一式三份注明盈虧原因，一份自存，二份呈報(bào)(總)經(jīng)理核決后一份送會(huì)計(jì)部門(mén)，一份送管理處總經(jīng)理室備查。管理部門(mén)對(duì)于盤(pán)盈或盤(pán)虧，除應(yīng)專案敘明原因呈核外，并應(yīng)依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。

(九)增置、營(yíng)造、修繕處理：固定資產(chǎn)的增置、營(yíng)造、修繕應(yīng)分別依照"材料管理辦法"、"工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則"及"營(yíng)建工程管理辦法"等有關(guān)規(guī)定辦理。

土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等固定資產(chǎn)于增置驗(yàn)收后，使用部門(mén)(土地、房屋及建筑物由總務(wù)部門(mén))應(yīng)即填寫(xiě)"固定資產(chǎn)增加單"一式三聯(lián)經(jīng)會(huì)管理部門(mén)簽章后，送會(huì)計(jì)部門(mén)填注購(gòu)置金額、耐用年限、月折舊額，第一聯(lián)送管理部門(mén)轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡"，第二聯(lián)由會(huì)計(jì)部門(mén)自存轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡"，第三聯(lián)送使用部門(mén)留存。會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)每月與管理部門(mén)核對(duì)"固定資產(chǎn)登記卡"的記載事項(xiàng)，如有缺漏事項(xiàng)應(yīng)即通知補(bǔ)正。[6]

(十)受贈(zèng)處理：固定資產(chǎn)因其他公司撥入，捐贈(zèng)而取得者，應(yīng)填明價(jià)格，如原價(jià)無(wú)法查得或根本無(wú)原價(jià)者，得由管理部門(mén)會(huì)同會(huì)計(jì)部門(mén)予以估列，并按第十條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。

(十一)登記：土地、房屋及建筑物等不動(dòng)產(chǎn)取得所有權(quán)后，由總務(wù)部門(mén)統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記后，轉(zhuǎn)記入"房屋、土地登記卡"，變更時(shí)亦同。

(十二)保險(xiǎn)：固定資產(chǎn)應(yīng)依"關(guān)系企業(yè)財(cái)物保險(xiǎn)事務(wù)處理程序"的規(guī)定辦理保險(xiǎn)。

(十三)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移處理：土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時(shí)應(yīng)由移出部門(mén)填寫(xiě)"固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單"一式四聯(lián)會(huì)管理部門(mén)簽章后，送移入部門(mén)簽認(rèn)(管理部門(mén)不同時(shí)，要加印一聯(lián)會(huì)移入管理部門(mén)同時(shí)簽認(rèn))，第一聯(lián)送管理部門(mén)(管理部門(mén)不同者，影印聯(lián)送移入管理部門(mén)轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡")，第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門(mén)，第三聯(lián)送移入部門(mén)，第四聯(lián)送移出部門(mén)。其出入廠區(qū)應(yīng)另填"移轉(zhuǎn)交運(yùn)單"，一式六聯(lián)。第一聯(lián)托運(yùn)部門(mén)自存，第二聯(lián)托運(yùn)部門(mén)轉(zhuǎn)送會(huì)計(jì)部門(mén)暫存憑以核對(duì)第三聯(lián)，第三聯(lián)至六聯(lián)出廠時(shí)經(jīng)守衛(wèi)簽注時(shí)間、車重后，第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌晨轉(zhuǎn)送托運(yùn)部門(mén)的會(huì)計(jì)部門(mén)，經(jīng)與第二聯(lián)核對(duì)無(wú)誤，于一日內(nèi)轉(zhuǎn)送收料部門(mén)的會(huì)計(jì)單位憑以核對(duì)收料;第四、五、六聯(lián)由承運(yùn)商隨同物品出廠、入廠時(shí)經(jīng)守衛(wèi)簽注入廠時(shí)間、車重后入廠，經(jīng)點(diǎn)收后第四聯(lián)由收料部門(mén)存查，第五、六聯(lián)經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時(shí)間、車重后，第五聯(lián)由承運(yùn)商暫存憑以申請(qǐng)運(yùn)費(fèi)，第六聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌晨轉(zhuǎn)送收料部門(mén)的會(huì)計(jì)部門(mén)與第三聯(lián)核對(duì)。

(十四)資產(chǎn)送修處理：固定資產(chǎn)固故須送廠商修復(fù)時(shí)，應(yīng)依照"工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則"的有關(guān)規(guī)定辦理，于送修時(shí)由工務(wù)部門(mén)或管理部門(mén)開(kāi)具"料品交運(yùn)單"一式六聯(lián)，第一聯(lián)經(jīng)辦部門(mén)自存，第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門(mén)，第三聯(lián)由守衛(wèi)室暫存于次日轉(zhuǎn)送會(huì)計(jì)部門(mén)，第四、五、六聯(lián)交承運(yùn)商運(yùn)同物品出廠，第四聯(lián)交收料廠商暫存供做物品回廠交貨的憑證，經(jīng)辦部門(mén)于驗(yàn)收后轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)部門(mén)核銷，第五聯(lián)供申請(qǐng)運(yùn)什費(fèi)，第六聯(lián)由收料廠商簽收并送回經(jīng)辦部門(mén)。

(十五)出租或外借處理：固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門(mén)應(yīng)先會(huì)同會(huì)計(jì)部門(mén)后按序呈(總)經(jīng)理核準(zhǔn)后始得辦理，并應(yīng)制定契約，副本送會(huì)計(jì)部門(mén)以備核對(duì)，契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅捐負(fù)擔(dān)、租金、運(yùn)什費(fèi)、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等，其出入廠區(qū)應(yīng)另填"料品交運(yùn)單"一式六聯(lián)，并依第十五條流程的規(guī)定辦理。

(十六)減損處理：土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備因減損擬報(bào)廢者，應(yīng)由使用部門(mén)填具"固定資產(chǎn)減損單"一式四聯(lián)，注明減損原因，送管理部門(mén)及會(huì)計(jì)部門(mén)簽注處理意見(jiàn)后呈報(bào)(總)經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，第一聯(lián)送管理部門(mén)轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡"，第二、三聯(lián)依處理意見(jiàn)辦理后連同該廢品送資材倉(cāng)庫(kù)簽收(盤(pán)虧部分免辦繳庫(kù))，第二聯(lián)連同有關(guān)資料送會(huì)計(jì)部門(mén)據(jù)以向主管機(jī)關(guān)辦理報(bào)備，抵押權(quán)變更及解除保險(xiǎn)等手續(xù)，第三聯(lián)自存。該減損資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆除時(shí)，則第四聯(lián)送委托部門(mén)憑以辦理，惟減損資產(chǎn)于拆移前，或拆移后無(wú)法繳庫(kù)時(shí)，管理部門(mén)或使用部門(mén)應(yīng)妥為保管，上項(xiàng)減損資產(chǎn)已繳庫(kù)者由資材倉(cāng)庫(kù)保管處理，其無(wú)法繳庫(kù)而決定標(biāo)售時(shí)，其處理流程依第十八條的規(guī)定辦理。 [7]

(十七)閑置固定資產(chǎn)處理

固定資產(chǎn)的管理部門(mén)至少每三個(gè)月應(yīng)將經(jīng)營(yíng)上認(rèn)為無(wú)利用價(jià)值的閑置固定資產(chǎn)予以整理，填具"閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表"，擬定處理意見(jiàn)后呈報(bào)(總)經(jīng)理，經(jīng)核定標(biāo)售者須按下列規(guī)定辦理：

1、管理部門(mén)應(yīng)即按"閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表"所列經(jīng)批示計(jì)售部分開(kāi)具"固定資產(chǎn)讓售比價(jià)單"一式四聯(lián)由(總)經(jīng)理指派專人或由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)招商比價(jià)，并將比價(jià)結(jié)果轉(zhuǎn)記于"標(biāo)售比價(jià)單"后，第三聯(lián)自存，第四聯(lián)送資管科，第一、二聯(lián)呈(總)經(jīng)理核決后，由經(jīng)辦人將第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門(mén)以核對(duì)，第一聯(lián)送管理部門(mén)以便發(fā)貨。

2、發(fā)貨時(shí)，由標(biāo)售經(jīng)辦人填寫(xiě)"料品交運(yùn)單"一式六聯(lián)(承運(yùn)商聯(lián)勿填)憑以入廠提貨，經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時(shí)間及過(guò)磅記錄后，送回標(biāo)售經(jīng)辦人開(kāi)具"繳款單"向出納解繳貨款，并于"料品交運(yùn)單"備注欄填寫(xiě)"固定資產(chǎn)讓售比價(jià)單"號(hào)碼、發(fā)票號(hào)碼，第一聯(lián)送資材部門(mén)，第四聯(lián)送承購(gòu)商收?qǐng)?zhí)，第二、三聯(lián)送守衛(wèi)查對(duì)放行，于翌立轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)部門(mén)復(fù)核。

3、提貨出廠后管理部門(mén)應(yīng)即填具"固定資產(chǎn)減損單"一式四聯(lián)(資材倉(cāng)庫(kù)聯(lián)免填)，第一聯(lián)自存轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡"，第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門(mén)，第三聯(lián)送使用部門(mén)留存。

第9篇：固定資產(chǎn)管理總則范文

第一條為加強(qiáng)對(duì)成都**資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理有限公司(以下簡(jiǎn)稱總公司)下屬全資及控股子公司(以下簡(jiǎn)稱子公司)的管理，確保子公司規(guī)范、高效、有序運(yùn)作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《成都市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于加強(qiáng)市屬監(jiān)管企業(yè)財(cái)務(wù)管理的通知》及國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的要求，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條本辦法所稱子公司是指依法設(shè)立的具有獨(dú)立法人主體資格的全資子公司(總公司持股比例為×××%)、控股子公司(總公司持股比例超過(guò)××%)及相對(duì)控股子公司(總公司持股比例低于××%但對(duì)該子公司擁有實(shí)質(zhì)控制權(quán))。

第三條總公司各職能部門(mén)應(yīng)依照本辦法及相關(guān)內(nèi)控制度，及時(shí)、有效地對(duì)子公司做好管理、指導(dǎo)、監(jiān)督等工作。總公司委派至子公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員對(duì)本辦法的有效執(zhí)行負(fù)責(zé)。

第四條各子公司可遵循本辦法規(guī)定，制定符合自身行業(yè)特點(diǎn)及管理要求的財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則，報(bào)總公司財(cái)務(wù)融資部備案后實(shí)施。子公司控股的其他公司，應(yīng)參照本辦法的要求逐層建立對(duì)其控股子公司的財(cái)務(wù)管理制度，并接受總公司的監(jiān)督。

第二章財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)

第五條本公司實(shí)行“統(tǒng)一管理、分級(jí)核算、層層負(fù)責(zé)”的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制。建立以總公司財(cái)務(wù)融資部為中心，對(duì)各下屬子公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行業(yè)務(wù)管理及指導(dǎo)，各下屬子公司財(cái)務(wù)部在本單位總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下依法對(duì)財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算進(jìn)行有序管理的財(cái)務(wù)管理體系。

第六條子公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行由總公司派駐管理，對(duì)其實(shí)行雙重考核，即由總公司財(cái)務(wù)融資部考核其綜合業(yè)務(wù)工作能力，總公司人力資源部定期向子公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)了解其工作表現(xiàn)，二者相結(jié)合得出子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的考核結(jié)果。其具體考核辦法由總公司人力資源部制訂。子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行輪崗制，由總公司財(cái)務(wù)融資部根據(jù)工作需要提出輪崗意見(jiàn)。

第七條每月財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人需向總公司財(cái)務(wù)融資部經(jīng)理述職，述職內(nèi)容由總公司財(cái)務(wù)融資部規(guī)定。總公司財(cái)務(wù)融資部定期召開(kāi)公司財(cái)務(wù)工作會(huì)議，以指導(dǎo)子公司的財(cái)務(wù)工作。

第三章會(huì)計(jì)制度

第八條公司統(tǒng)一執(zhí)行中華人民共和國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定。

第四章資金管理

第九條庫(kù)存現(xiàn)金管理

現(xiàn)金出納必須做到日清日結(jié)，隨時(shí)清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，不得挪用現(xiàn)金、坐支和以白條抵庫(kù)。現(xiàn)金支取必須依照合法票據(jù)并通過(guò)公司審批程序，超過(guò)現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的應(yīng)通過(guò)銀行劃轉(zhuǎn)。嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)。

第十條銀行存款管理

(一)子公司銀行賬戶必須按國(guó)家相關(guān)規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用，且僅供本公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。

(二)公司所有銀行賬戶的開(kāi)立與撤消必須經(jīng)總公司批準(zhǔn)，本辦法執(zhí)行前已經(jīng)開(kāi)立的需報(bào)總公司備案。

第十一條資金計(jì)劃管理

(一)公司實(shí)行資金使用計(jì)劃管理，總公司根據(jù)各子公司具體經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)及管理要求，下達(dá)各子公司總經(jīng)理審批權(quán)限。子公司預(yù)算內(nèi)資金的使用由子公司總經(jīng)理及財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批，預(yù)算外開(kāi)支及超出子公司總經(jīng)理審批權(quán)限的資金使用，須經(jīng)過(guò)總公司審批后方可執(zhí)行。

(二)子公司月度資金使用計(jì)劃須結(jié)合當(dāng)月財(cái)務(wù)預(yù)算在年度預(yù)算范圍內(nèi)按部門(mén)和項(xiàng)目編制，子公司財(cái)務(wù)部匯總平衡上報(bào)總公司審核批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。

第十二條應(yīng)收款項(xiàng)管理

(一)各子公司需根據(jù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范的要求，建立健全適合本單位財(cái)務(wù)特點(diǎn)及管理要求的應(yīng)收款項(xiàng)及預(yù)付款項(xiàng)內(nèi)部管理制度，并將其報(bào)總公司備案。

(二)企業(yè)發(fā)生因清理追收不力，造成壞賬甚至造成損失的，應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對(duì)有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)和行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重，損失巨大的，要追究法律責(zé)任。

第五章籌資管理

第十三條總公司對(duì)各子公司籌資實(shí)行總量控制，子公司籌資項(xiàng)目是年度資本項(xiàng)目預(yù)算的重要組成部分，子公司年末在充分考慮自身償債能力和盈利能力的基礎(chǔ)上，確定下年度籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，并編制下年度籌資預(yù)算及籌資方案(包括籌資渠道、用途、借款期限、還款來(lái)源等)上報(bào)總公司。總公司對(duì)各子公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總體平衡后，確定各子公司的籌資規(guī)模和方式，并下達(dá)給各子公司。

第六章對(duì)外投資管理

第十四條子公司應(yīng)嚴(yán)格按照《成都市國(guó)有企業(yè)投資管理暫行辦法》的要求進(jìn)行各項(xiàng)對(duì)外投資管理。

第十五條總公司實(shí)行投資項(xiàng)目審批和備案制度，子公司對(duì)外投資的相關(guān)事項(xiàng)，按照總公司相關(guān)制度執(zhí)行。公司對(duì)外投資行為統(tǒng)一由總公司戰(zhàn)略投資部負(fù)責(zé)，對(duì)外投資必須事前進(jìn)行可行性論證，投資申請(qǐng)附可行性研究報(bào)告經(jīng)總公司審核后報(bào)市國(guó)資委審批。

第七章對(duì)外擔(dān)保行為管理

第十六條公司對(duì)外擔(dān)保必須符合《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》及市國(guó)資委的相關(guān)規(guī)定，經(jīng)總公司審查并報(bào)市國(guó)資委批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

第十七條貸款擔(dān)保是企業(yè)的潛在負(fù)債，預(yù)期可能會(huì)給公司帶來(lái)一定風(fēng)險(xiǎn)，故各子公司不得擅自為任何單位或個(gè)人提供貸款擔(dān)保。

第十八條總公司財(cái)務(wù)融資部建立對(duì)外擔(dān)保登記、跟蹤檢查制度，定期對(duì)子公司擔(dān)保事項(xiàng)進(jìn)行核查，并跟蹤其發(fā)展變化。各子公司財(cái)務(wù)部應(yīng)建立本單位擔(dān)保項(xiàng)目明細(xì)檔案，并進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。

第八章財(cái)務(wù)預(yù)算管理

第十九條財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系

公司實(shí)行全面預(yù)算管理(具體內(nèi)容見(jiàn)總公司相關(guān)文件)，總公司預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)審查批準(zhǔn)子公司財(cái)務(wù)預(yù)算方案，協(xié)調(diào)預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整、檢查、考核工作，總公司財(cái)務(wù)融資部負(fù)責(zé)預(yù)算管理的日常工作。各子公司財(cái)務(wù)部為本單位預(yù)算管理部門(mén)。

第二十條子公司預(yù)算內(nèi)容和編制要求

(一)子公司預(yù)算內(nèi)容

子公司預(yù)算分年度、季度、月度，預(yù)算體系包括業(yè)務(wù)預(yù)算、籌資預(yù)算、資本預(yù)算及財(cái)務(wù)預(yù)算(利潤(rùn)預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算)。

(二)子公司年度預(yù)算編報(bào)時(shí)間要求

×、各子公司在每年××月底之前編報(bào)下一年度預(yù)算草案;

×、總公司在每年××月××日前，確定各子公司下一年度目標(biāo)利潤(rùn)、資產(chǎn)負(fù)債率、資產(chǎn)回報(bào)率、壞賬損失率和投資收益率等預(yù)算指標(biāo)，并下達(dá)給各子公司;

×、各子公司按照總公司批復(fù)的各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)，對(duì)預(yù)算草案修訂后，于××月××日前上報(bào)總公司。

(三)子公司月度預(yù)算編報(bào)時(shí)間要求

×、各子公司在預(yù)算月份前一月××日前，向總公司編報(bào)月份預(yù)算草案;

×、總公司預(yù)算管理委員會(huì)在每月××日召開(kāi)預(yù)算審核會(huì)議，確定各子公司預(yù)算月份指標(biāo)，并在每月××日下達(dá)。

第二十一條子公司預(yù)算執(zhí)行情況分析與考核

(一)預(yù)算執(zhí)行情況分析。子公司財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況按季度進(jìn)行分析，對(duì)當(dāng)期實(shí)際發(fā)生數(shù)與預(yù)算數(shù)之間存在的差異，不論是有利還是不利，都要認(rèn)真分析其成因，而且要寫(xiě)明擬采取的改進(jìn)措施。

(二)預(yù)算執(zhí)行情況考核。總公司預(yù)算管理委員會(huì)及相關(guān)職能部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，考核的內(nèi)容包括預(yù)算完成情況、預(yù)算編制準(zhǔn)確性與及時(shí)性等指標(biāo)。具體考核辦法總公司另行下發(fā)。

第九章資產(chǎn)管理

第二十二條子公司每年應(yīng)對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，編制財(cái)產(chǎn)清冊(cè)和債權(quán)債務(wù)清單。總公司對(duì)子公司資產(chǎn)清查工作進(jìn)行定期和不定期檢查。

第二十三條子公司的小額物資及辦公用品在核定預(yù)算內(nèi)自行購(gòu)買，但必須雙人經(jīng)辦。對(duì)固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理必須辦理出、入庫(kù)手續(xù)，建立管理臺(tái)賬。

第二十四條子公司按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定，制定具體的存貨及固定資產(chǎn)管理辦法，報(bào)總公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第二十五條子公司發(fā)生的資產(chǎn)損失，包括壞賬損失、存貨損失、股權(quán)投資損失、固定資產(chǎn)及在建工程損失、擔(dān)保(抵押)等損失，應(yīng)及時(shí)予以核實(shí)，查清原因，分清責(zé)任，按照現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度做好賬務(wù)處理工作，并報(bào)總公司備案。經(jīng)政府有關(guān)部門(mén)及總公司審批的具備資產(chǎn)核銷條件的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。

第十章中介機(jī)構(gòu)聘用管理

第二十六條公司根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的需要，聘用中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)、評(píng)估、提供咨詢及法律服務(wù)等，統(tǒng)一按照成都市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)《中介機(jī)構(gòu)聘用管理暫行辦法》的要求進(jìn)行。

第十一章重大事項(xiàng)報(bào)告制度

第二十七條子公司經(jīng)營(yíng)管理中的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)(包括合并、分立、轉(zhuǎn)讓、注冊(cè)資本變動(dòng)、重大投融資、對(duì)外擔(dān)保、固定資產(chǎn)處置、工資總量及分配原則、財(cái)務(wù)預(yù)算、利潤(rùn)分配等)，報(bào)總公司審核確認(rèn)后，再按公司章程規(guī)定的程序批準(zhǔn)、執(zhí)行。

第二十八條由于關(guān)聯(lián)交易行為不存在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)性的自由交易條件，其交易可能帶來(lái)較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，故各子公司在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生前須專項(xiàng)報(bào)告總公司，經(jīng)審批后方可執(zhí)行。

第十二章利潤(rùn)分配管理

第二十九條總公司依法審定子公司稅后利潤(rùn)分配方案。

第十三章財(cái)務(wù)報(bào)告

第三十條公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，各下屬子公司須定期向總公司進(jìn)行財(cái)務(wù)匯報(bào)，其具體要求如下：

(一)財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其編表說(shuō)明。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)包括：主表、附表、附注。編表說(shuō)明應(yīng)對(duì)表列項(xiàng)目顯示的重要和重大變動(dòng)情況以及資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益結(jié)構(gòu)比例的主要項(xiàng)目做出明確注釋。對(duì)于資產(chǎn)抵押、擔(dān)保、訴訟、票據(jù)貼現(xiàn)等或有事項(xiàng)作表外事項(xiàng)隨同會(huì)計(jì)報(bào)表一同報(bào)送。

(二)子公司會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)包括如下幾種：

×、資產(chǎn)負(fù)債表(年、季、月)

×、利潤(rùn)表(年、季、月)

×、現(xiàn)金流量表(年度)

×、主要銷售利潤(rùn)明細(xì)表(年、季，商業(yè)企業(yè)填報(bào))

×、主要業(yè)務(wù)收支明細(xì)表(年度、工業(yè)及服務(wù)型企業(yè)填報(bào))

×、企業(yè)資金運(yùn)用月報(bào)表(年、季、月)

×、貸款償還情況表(年、季、月)

(三)會(huì)計(jì)報(bào)表月報(bào)必須在月度終了××日內(nèi)上報(bào)，季度終了后××日內(nèi)上報(bào)，半年報(bào)、年報(bào)在半年度、年度終了后××日內(nèi)上報(bào)。

(四)各子公司財(cái)務(wù)部在季度財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，須編制相應(yīng)的財(cái)務(wù)分析報(bào)總公司。季度財(cái)務(wù)分析應(yīng)隨同財(cái)務(wù)報(bào)表同時(shí)上報(bào)，半年度及年度財(cái)務(wù)分析在半年度或年度終了后××日內(nèi)上報(bào)。

第十四章罰則

第三十一條總公司對(duì)各子公司違反本辦法的相關(guān)經(jīng)營(yíng)管理人員追究責(zé)任并進(jìn)行相應(yīng)的處罰，具體罰則見(jiàn)總公司相關(guān)考評(píng)制度文件。涉及違反有關(guān)法律法規(guī)者，追究法律責(zé)任。

第十五章附則