風險管理最為重要的環節精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的風險管理最為重要的環節主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：風險管理最為重要的環節范文

關鍵詞:建筑工程;施工安全;風險管理;防范研究

在當下，我國建筑行業以獲得了較為出色的成績，為國家的建設與城市的發展做出了不可估量的貢獻。但是，隨著建筑行業的發展，與其相關的安全問題也逐漸增加，根據數據顯示，我國建筑安全正處于危險時期，每年都會頻繁發生重大或特大安全事故，這給我國建筑企業帶來了無法估量的損失，并為群眾的生命財產安全帶來了非常嚴重的危害。因此，如何解決建筑施工時的安全問題便成為了當下最為重要的任務。

1建筑施工中存在的安全隱患

截止目前，建筑工程施工過程中會出現很多的問題，在這之中，最為嚴重的便是施工過程中可能出現的安全隱患。下面本段將對常見的安全隱患進行重點介紹。第一項，高空作業安全。作為當今一種最為常見的施工過程，高空作業已成為當下施工之中不可缺少的環節之一。然而，因施工的地理位置與施工方法的難度非常大，且對于施工人員的心理也是一種極為強大的負擔，因此，這項工作出現事故的機率要遠遠大于其他環節。這就代表著高空作業人員不僅僅要有著良好的心理素質與心理素質，還要保證自身的工作素質非常專業，并對自身的安全有著較為強烈的意識。但就目前而言，高空作業的工作人員對于自身的安全并不夠重視，且施工的技術也并不達標。這導致了高空作業的危險性非常高;第二項，地理條件安全。在建設建筑工程的過程之中，地基是最先進行建設的環節，且也是整個建筑中最為重要的一個環節之一。因此，若想要建起高樓大廈，九必須將地基打牢打實。然而，隨著地基的不斷深入，其地質也受到了非常嚴重的影響，其周邊環境與土層會因施工的影響出現某些問題，嚴重者還會出現坍塌事故，這也是施工過程之中所存在的，較為嚴重的隱患之一。此問題也是施工方格外重視的問題;第三項，環境條件安全。因施工場地處于露天狀態，具有一定的流動性，且常會受到自然環境的干擾與現場條件的影響，如下暴雨天時無法施工、因地下土質導致施工無法正常繼續或因天氣過熱導致員工中暑等。這會為施工人員帶來極其惡劣的影響，使施工無法正常運轉;第四項，機械設備安全。因建筑施工時的項目過于繁瑣，導致其使用的機械設備種類的規模非常的龐大。而大多數機械設備的出處并不統一，且型號不同，這便導致了這些機器會受到施工場地的限制。而操作人員是否具有專業性也會影響到機械設備的安全問題，若技術人員稍有不當，便會導致機械設備安全事故的發生，這種事故將非常容易造成施工人員的傷亡;第五項，成品材料安全。因施工時所使用的建筑材料均為預制結構，其半成品與成品是交易的重要對象。如屋架、預制柱、鋼筋等，這些建筑材料將會經過運輸、吊裝等問題，這些環節都將面臨著特殊的考驗，若出現問題，輕則建筑材料報廢，重則出現人員傷亡。最后一項，人員因素問題。因建筑工程施工過程是一項需要眾多工種一起進行的工作，屬于勞動密集型的產業。因此，進行此項工作的人員均需要有較為熟練的專業技巧，并擁有一副好的身體素質與良好的安全意識。這些都將影響建筑工程施工時的安全性。

2建筑施工安全風險的防范措施

2．1風險控制的原則

通過對施工進行風險評價，并確定其風險等級，便能夠有效的針對不同的風險采取不同的控制防護方法。就一般情況而言，其采用的風險控制措施可分為三個等級，分別是消除風險或最大限度的降低風險，并最大程度的保證個人生命財產的安全。其二是對相關風險采取預防措施，從根本上消除風險，或對施工人員進行保護措施，并教會相關人員相應的應急措施，使其生命安全得到保障。最后便是對無法承受的風險采取禁止措施，通過禁止此項目實施的方法來保證人員的安全，或對此施工計劃進行更改，并保持重大風險要馬上更改，中度風險要限期更改這項指令，使此項施工的風險降到最低。

2．2建筑施工風險控制的方法

對施工安全的風險管理不僅需要對其進行評估，還需要有一定的控制方法，首先，需要確定施工時的安全目標與指標，并組織相應的機構，將安全工作落實到位。其次應制定與其相關的管理方案，此方案需將管理措施與技術措施全部包括在內，使其擁有可操作性。并制定相關的程序文書、作業指導書、操作流程、作業范圍、管理制度條理等于安全管理有關系的文件。在施工現場，應加強監督、檢查等工作，從根源上杜絕安全隱患的出現。對于施工時涉及到的危險場所、危險設施與危險作業，應對每一個環節加強控制，以防止出現任何安全危險。在施工前，應對本次施工的相關人員進行集體培訓，使所有員工的安全意識得到提高，并對其工作能力進行訓練，以確保不會出現人員因素的安全問題。最后，應時刻觀察施工的過程，若發現危險因素的苗頭，便及時的將其掐斷在萌芽之中。

2．3建筑施工安全的重大危險源控制

為保證在施工過程中不會出現重大危險，相關的建筑單位應牢牢遵守以下幾點要求:第一，地方部門應在國家現行法律法規的基礎之上，建立并完善擁有本地特色的施工安全地方政府規章制度，并配套與社會、主要專業等齊全的相關實施細則，依法對施工方進行安全生產管理;第二，徹底落實國家出臺的《安全生產法》，并建立以“企業負責、國家監察、行業管理、社會監督”這四項基本思想為中心的安全生產管理體系，并將其落實到各個建筑企業單位之中，使其能夠有效的開展相應活動;第三，相關地方與企業應加強完善安全生產管理機構，因目前相關工程施工安全的監督機構并不完善，相關的專業人員嚴重不足，并沒有專項的基金。以上均顯示出了當前建筑施工安全監管機構實施的困難;第四，制定相應的城市建設安全技術政策，在一方面加強政府對于建設工程施工安全的監督工作，并保證其施工的設備與安全措施全部落實到位，另一方面則是建筑企業應不斷的更新自己的施工技術，并適當的提高工程施工的安全標準，以提升建筑施工時的安全技術與管理的水平。并降低城市建設時施工安全的風險;第五，在實施過程中，應對施工現場的大型施工設備進行檢查，檢查項目包括安裝、運行、拆卸以及外架工程安裝的檢驗;第六，在開始施工前應對其重大危險的因素與源頭進行辨別，并對其進行登記處理，登記的內容應包括工程名稱、危險級別、危險類別、施工地址、施工單位、相關聯系人、聯系方法、危險危害、危險防護措施與危險急救方案這幾項;第七，對施工地點進行監控時，可使用先進的電子監控技術，力求對施工地點進行全方位監控;第八，地方與企業應聯手打造聯動救援機制，使其能在發生安全問題后及時的組織救援工作，保證其損失降到最低。

3總結

綜上所述，在進行建筑工程施工時，常常會發生一些安全性問題，因此，我們應當充分的了解施工時出現安全事故的原因，并從根源上徹底杜絕此類時間的發生，若無法徹底杜絕安全事故，便需要做好安全防護工作，最大限度的降低安全事故的發生，從而保證建筑能夠順利的進行。

參考文獻

［1］胡曉明．建筑工程施工安全風險管理與防范［J］．建筑知識，2016，03(04):112，274．

［2］王建華．建筑工程施工安全風險管理及預防［J］．建材與裝飾，2016，26(01):212－213．

［3］張文河．建筑工程施工安全風險管理研究［J］．信息化建設，2015，09(24):240．

［4］住建部安全生產管理委員會發出通知開展2017年建筑施工安全專項整治［J］．工程質量，2017(03):92．

［5］張永超．建設工程項目施工階段風險的評估與防范［D］．遼寧工業大學，2017．

第2篇：風險管理最為重要的環節范文

【關鍵詞】企業 風險 財務管理

在企業的生存與發展過程中，企業時時刻刻都要面對風險，不同的風險對企業均有一定程度的影響，基于企業風險的財務管理對于企業來說是十分重要的，有效的財務管理才能提高企業的綜合競爭力，進而促進企業的持續發展。本文將對企業風險財務管理進行分析，并介紹影響企業風險財務管理的因素，同時闡述企業風險財務管理的方法。

一、我國企業存在的風險

（一）企業經營風險的概況

企業經營風險是指企業在其投資與經營過程中，由于各種不確定因素，使其投資與經營結果與企業的預期目標存在較大的差距。企業經營風險的特點主要是具有復雜性、普遍性、差別性與進步性等。企業經營風險是指企業的生產經營的過程中存在的不確定因素進而形成的風險，如：投資風險、籌資風險、外匯風險等。

企業自然風險因素由于其具有不確定性，對企業有著嚴重的影響，主要是對企業的經濟及人身安全方面有著嚴重的影響，對其控制的難度相對較大，對其進行財務管理才能降低風險帶來的損失;社會風險因素主要影響的是企業經營管理活動，將會制約企業的財務管理活動，由于社會的動蕩、變革等不穩定因素對企業財務活動的影響;市場風險因素是由于企業在其發展過程中受市場經濟環境的影響，如：市場供求、產品的價格等，各種不確定因素造成了企業的風險。

（二）企業財務風險的概況

基于企業風險的財務管理有著顯著的特征，其管理的范圍廣、管理的手段先進、管理的效果顯著、管理的理念科學及管理的內容完善。企業在其發展過程中將面臨各種風險，基于企業風險的財務管理與普遍的管理相比，其管理的范圍更加全面，包含了企業的風險管理與企業的財務管理，風險財務管理在企業的發展過程中占有重要的地位，影響著企業的生產、經營與發展，基于企業風險財務管理的高效性是企業經濟效益提高的重要保障;基于企業風險財務管理的指標與數據是十分復雜的，同時還具有一定的不確定因素，但企業風險財務管理的手段先進使其管理的效果更加顯著，同時，企業風險財務管理人員的綜合能力普遍較強，能夠全面的落實企業風險財務管理的相關工作，并對其中存在的問題能夠進行及時的處理，從而保證了企業的持續發展。隨著企業風險財務管理的觀念日益更新、轉變，其管理的理念更加先進與科學，對企業的風險有了明確的認識，進而采取了防范與控制風險的一系列措施，使其風險財務管理適應企業發展的需求;企業財務管理的主要內容是對資金的規劃、籌集、使用與控制等，企業風險財務管理完善了財務管理的內容，并根據相應的指標對其資金進行有效的管理。

企業風險財務管理有著諸多的影響因素，其因素具有不確定性，主要可以從經濟方面與非經濟方面進行分析。在經濟方面主要的因素包括企業的利益、行業的行為、經濟環境及成本等，企業為了獲得利益，進而通過冒險的方法對其風險進行處理，其方法的不科學性將增加企業的風險隱患。在非經濟方面主要的因素是企業的經營目標，為了實現其目標，企業進行風險經營;企業的經營目標不明確，使得其風險更加嚴峻;企業風險管理的目標不明確，或其管理的決策、企業的文化等都將影響企業風險財務管理。

二、目前我國財務風險管理研究方法

企業風險財務管理的內容包括自然風險財務管理、社會風險財務管理和市場風險財務管理、經營風險財務管理等。企業風險財務管理的方法主要包括預測、預防、控制與處理等，下面將對企業不同風險財務管理的方法進行分析：

（一）預防風險

對自然風險的財務管理，自然風險顧名思義就是自然界中的各種風險因素，如：火災、洪澇、雷電、地震等，由其引起的風險，主要是在大自然的作用下給企業帶來的風險，或是巨大的財產損失、或是嚴重的人身傷亡等，對其采取的財務管理方法主要是通過保險，保險實現了對風險的分散，并能夠實現對企業的經濟補償，投保人在遭受巨大的損失后轉移給保險人承擔，屬于財務補償技術。保險在自然風險財務管理方面的作用：第一，提供經濟補償。在企業受到風險的影響后，為其提供必要的資金，使其具有一定的財務能力，從而保證企業的生產;第二，減少企業生產經營的不確定性。對于所有的投保人來說通過保險將使企業獲得一定的保障，降低了風險的不確定性，在保險的合同中對其財務損失有明確的規定，進而為企業的生產與發展提供了可靠的保障;第三，提供相關的服務。保險單位能夠為企業提供相應的風險分析、風險預防等服務，通過先進的技術，對于企業生產經營中可能存在的風險進行研究，并幫助企業采取相應的措施，進而保證企業的安全生產，減少風險帶來的損失[1]。

（二）預測風險

對社會風險的財務管理，最為重要的環節便是預見社會風險，其中應用最為廣泛的預測方法就是德爾菲法。對于市場風險的財務管理，要明確其風險是來自國際市場，還是國內市場，其中國際市場的風險影響是嚴重的，對其要進行有效的管理，同時將市場風險進行分類，如：資金風險、技術風險、物資風險、人才風險等，進而面對其中的不同風險，在這一過程中企業與市場是相互影響的。在激烈的市場競爭環境中，要積極面對，并利用其風險，促進企業的快速發展，可以采用暮景分析法進行分析，根據影響企業的各種因素，利用圖表、文字、曲線等反應企業的實際情況，進而對其比較、分析與決策，市場風險是企業不可避免的風險之一，面對風險需要采取相應的措施，才能降低風險帶來的損失。

（三）控制風險

對于經營風險的財務管理，要明確其風險的成因，主要是由于企業自身內部結構的復雜，企業對其風險的認識、控制能力不足，同時由于某些不確定因素，導致了企業的風險。在企業經營過程中，由于決策的主觀性與不科學性，使其不能對經營中的風險進行有效的預見與控制，最終影響企業的經營。面對企業的風險，風險財務管理要充分認識到風險的存在，并對其進行有效的預見，進而采取相應的風險決策方法與控制措施，同時要協調各個部門，使其資金得到有效的利用，監督資金的使用，預防風險，并且可以進行風險管理的考核績效。針對企業經營風險財務管理中的籌資、投資風險，籌資與投資決策是企業經營活動中最為重要的決策，其風險主要是在市場、銷、自然、社會等因素共同作用下形成的。此時，財務部門要積極發揮自身的作用，同時企業要采用多種籌資投資方式，進而降低其風險。

三、如何利用財務管理手段針對企業風險進行控制

隨著經濟全球化、一體化趨勢的逐漸較強，企業間的競爭日益激烈，對其風險要進行有效的識別及其管理對企業的發展有著重要的作用，企業風險財務管理能夠為企業的經濟活動提供全面的管理，通過為其經營活動提供可靠的資金保障，利于其資金資源的合理配置與升值，同時企業風險財務管理能夠為企業的決策提供必要的依據，進而保證其決策的科學性與高效性，促進企業的生產，使其趨于穩定。企業風險財務管理促進了企業經濟效益的增長，提高了企業的綜合能力，從而有利于企業的穩步發展。企業風險財務管理對于企業是重要的，同時其管理也是復雜的，要對其進行全方位的分析與研究。因此，利用財務管理手段對企業風險進行控制，可以從以下幾個方面進行：

（一）企業風險的財務管理要對其風險進行有效的防范

對企業風險進行全面的監督與管理，根據企業的財務報表進行分析，建立健全其內部控制機制、財務預警系統與監督制度等，從而加強對其風險的管理;企業要健全其風險防范的體制，樹立風險防范的觀念，通過崗位責任制，進而落實相應的責任，積極發揮財務部門、監管部門的作用，通過監督實現對的風險的有效控制。企業內部控制機制，能夠加強對企業生產與經營的監督，進而防范其風險，同時企業監督機制不僅要對企業的管理人員進行監督，還要對企業的經營進行監督，從而降低企業經營與管理的風險，企業還可以成立監理會等監督機構，讓其人員保持獨立的監督權利。

（二）企業風險財務管理要健全其體系

首先，實行法人治理的體系，對其要進行全面的分析與認識，使其決策更加規范，并為管理提供良好的氛圍;其次，建立風險財務管理的機構，要求其具有獨立性，使其權利得到保障，進而積極發揮其作用，從而將提高企業風險管理的水平;最后，優化業務處理的程序，要明確各個部門的分工，使其信息更加準確與真實，通過明確的內部審計與管理，對企業的財務進行定期的檢查，對其中存在的問題進行有效的解決，企業內部審計的流程要明確，從而保證其信息與數據的安全，并對相關數據進行分析，完善審計工作的內容，對企業的生產與經營進行監督與管理，從而提高企業的收益。

（三）企業在籌資與投資決策方面，要更加科學

企業的財務決策直接影響著企業的財務管理，要結合決策的經驗與決策的系統分析，進而提高決策的準確率，同時，在實際工作中，要根據企業的實際情況、市場的環境與其他影響因素，保證財務決策的有效性，進而實現企業經濟效益的增長;企業完善的制度也利于企業風險財務管理，如：考核制度、激勵制度、評價制度等。企業制度的完善要求其要進行全方位的研究與借鑒，可以采用績效考核制度;并有突出貢獻的員工進行獎勵，包括物質與精神方面的;同時評價制度也要對其財務決策進行全面的評價[2]。

總結：隨著社會主義市場經濟的發展，企業為了獲得持續的發展，要注重其財務管理，其中最為重要的環節是企業風險財務管理，為了能夠實現有效的管理，因此要對其具體的涵義、特征、重要性及原則，同時還有其管理的內容、方法與措施進行全面的了解與認識，根據企業不同的風險進行財務管理，保證基于企業風險的財務管理的有效性，進而提高企業的綜合競爭力，實現企業的可持續發展。

參考文獻

[1]張予婧.關于企業風險財務管理研究[J].現代商業，2014，9（12）：71-72.

第3篇：風險管理最為重要的環節范文

關鍵詞：集團企業；財務風險管理體系

一、構建集團企業財務風險管理體系的基本原則

（一）整體性原則

一般而言，風險管理是具有完整的內部自動循環流程，而且在內部流程當中的各個環節都是息息相關，緊密相連，所以，在構建財務風險管理體系的時候就必須遵守整體性原則，絕對不能遺漏任何一個環節，此外，集團在進行風險管理的過程當中，需要將管理內部所涉及各個部門的工作的人員都聯系起來，使得成為一個整體中的各個組成部分，因為只有通過這樣的方式，才能讓風險管理的整體性得到保證，進而達到集團企業所預期的效果，最后促進企業的良好健康的發展。

（二）根據集團的發展戰略的穩健原則

這個原則對集團的主要要求有以下幾點：第一，集團在進行內部財務活動的時候，要以集團的整體利益為基礎來建立健全財務制度和制定相關的企業發展戰略計劃，第二，集團在開展相關的財務活動時候，特別是投資活動，必須對項目的風險收益比進行充分評估，而且在進行實際分析的時候就需要考慮風險的因素，從而做出相對應的決策，這也是對于企業進行長遠規劃和發展基本原則。

（三）根據環境來進行分析的原則

集團企業在進行構建財務風險管理體系的時候，需要企業的內外部環境進行深度的分析，并以這類環境為參考依據來構建財務風險管理體系，而且在實際上，諸多集團企業都是以企業內外部環境為基礎來進行運營活動，所以，在對集團企業的內外部環境條件進行分析的同時就是對根本上管理財務風險。此外，集團企業在進行財務風險管理的主要目的便是為運營目標的成功實現，而且在制定運營目標的時候還是以集團企業的內外部環境為參考依據，從而使得財務風險和集團企業整體的運營目標之間產生一種良好的關系。

（四）針對性原則

我們卻不能盲目的吸納這些經驗，畢竟我國的國情和外國不一樣，因此我國的集團企業的運營方式也是和外國具有不同，所以，集團企業在構建財務風險管理體系的時候，就需要遵守針對性原則，根據集團企業的實際財務管理情況和運營狀況出發，以及結合相關的理論方面的知識，進而構建出具有針對性的財務風險管理體系，而且還需要注意的是要保持體系具有可變性，即根據集團企業的內外部環境在不斷改變的同時，也是使得財務風險管理體系能夠隨之調整，進而能夠滿足集團新的管理需求，此外，針對性的深層次含義是指所構建的財務風險管理體系應當具備對于集團企業的發展來進行自我調整的作用，最終才能保證財務風險管理的效果和質量，以及提高集團企業的財務風險管理效率。

二、集團企業財務風險管理體系的構建

（一）體系結構的闡述

1.目標層

目標層是作為整個集團企業內部的財務風險管理體系的最高層，對于集團企業的財務風險管理工作具有一定的指導和引導的作用，而且目標層不僅具有為其他的層面的工作進行指導的作用，還能夠為財務風險的效果和效益進行考核提供相關的參考依據，因此目標層主要是對于集團企業的環境進行綜合風險，進而為集團企業制定出具有實際可操作性和挑戰性的目標，此外，由于集團企業的財務風險管理目標和財務管理目標是相一致，那么就需要將集團企業的資金運作的安全性和穩定性在一定程度上進行提升，為集團企業未來的發展奠定堅實的資金基礎，對于具體目標，就需要將總體目標進行不斷細化，才能夠提出。

2.管理層

管理層是集團企業內部的財務風險管理體系的中間層，它和管理體系當中上下層面都具有緊密的聯系，是上下層面進行溝通交流的橋梁，而且管理層不僅在一方面來接受來自于目標層管理目標，又要在另一方面將這類管理目標進行不斷的細化，從而傳遞到下個層面，因此在實際的工作過程當中，管理層不僅需要將執行層的財務風險管理信息及時反饋給目標層，又要將目標層的對于財務風險管理的規范及其要求傳達到執行層。

3.執行層

執行層是集團企業內部財務風險管理體系的最底層，也是各個目標的實踐者和執行者，執行層是根據管理層所下達的財務風險管理目標來執行其任務，而且還需要按照集團企業所制定的各類工作流程和操作規范來完成各類目標，此外，執行層是整個風險體系當中的基礎層，也是最為重要的風險管理層，若是根據集團企業所制定各項要求來開展工作，那么集團企業的財務風險管理的效率將會得到一定程度上的提升。從而促進集團企業的良好健康的發展。

（二）體系的構建要素

1.管理目標

管理目標是集團企業來開展整體財務風險管理體系的根本因素，也便是進行財務風險管理的目的，具有理性思維的人做出的任何行為都是具有一定的動機，那么集團企業也是毫不例外，因此集團企業在構建財務風險管理體系的時候就需要以管理目標為基礎，而且管理目標是集團企業在對自身內外部的實際情況進行深入分析和結合自身的整體發展戰略所制定出，這也是在一定程度上反映了集團企業的風險偏向和可接受程度，此外在進行財務風險管理的過程當中，需要將管理目標進行不斷細化，并將其不斷落實到集團企業內部的各個部門當中，也是作為將來考核的重要依據之一。

2.責任主體

集團企業在構建財務風險管理體系的時候，就必須明確各方責任主體，因為只有通過這種方式，才能保證將管理目標進行細分之后都具有執行者，一般而言，理是具有三要素：主體，行為以及控制系統，，因此集團企業也想要開展財務風險管理工作就無法離開這三要素，而且主體是這三者當中最為重要的因素，但是，在實際上集團企業是屬于營利性的企業，所以集團企業的內部職員是其基本的組成部分。此外，責任主體是財務風險管理的根本動力，對于集團企業財務風險管理的效率的提高有著關鍵性的影響，而且在目標層里面，股東大會是集團企業當中最為高層的責任主體，也是成為企業所有者的代表，通過行使相關的財政權力來有效管理財務風險，其次便是董事會，它作為集團企業的指揮中心，可以制定集團企業的總體的經營和發展戰略，以及制定相關的財務管理和財務風險管理目標，進而通過反饋到的相關信息來對財務風險管理狀況有著一定程度上的了解，還可以隨著集團企業內外部環境的逐漸發生變化，來對財務風險管理目標有著及時的改變和不斷完善財務風險管理體系，接下來便是監事會，其主要作用便是檢測董事會所制定的相關的經營決策和制定目標是否具有科學性，還是否有助于集團企業的總體發展。最后便是管理層，總經理在管理層當中是屬于最高級別的人物，主要職務便是負責整個管理層和執行層的財務風險管理工作，不僅需要詳細財務風險管理工作，而且還需要制定相關的財務風險管理制定和熟悉業務操作程序，以便于為執行層的員工的工作進行一些指導。

3.程序方法

集團企業在進行財務風險管理的時候必須遵守一定的程序和方法，絕對不能盲目的開展工作，因此在進行財務風險管理工作的時候，就需要做好以下幾個方面，首先，辨認識別財務風險，也就是根據風險的影響因素的改變來發現集團企業在運營的過程當中將要面對各類的財務風險，其次，科學有效評估財務風險，也就是準確的評估出財務風險出現后對于集團企業所造成的影響，最后進行理智的評價，也就是集團企業需要對財務風險管理的整個過程進行理智的評價，以便于能夠及時發現其存在的問題并解決，避免對集團企業的發展造成較大的影響。

三、結論

總而言之，對于構建集團企業財務風險管理體系來講，是一項較為繁瑣的工作，其中涉及的方面很多，比如管理目標，責任主體等都是具有特殊性，那么為了實現提高集團企業的管理工作的有效性和系統性，便是將整個體系不斷細分為目標層，管理層，以及執行層，并對這三要素進行深入的分析和探討，而且這三要素之間緊密相連，息息相關，共同促進集團企業的良好健康的發展。

參考文獻：

[1]張迎華.集團公司財務風險控制體系的建設[J].會計之友，2013（3）：102-104.

第4篇：風險管理最為重要的環節范文

【關鍵詞】 多元化控股企業； 全面風險管理； 內部控制； 中糧集團

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1004-5937（2016）04-0029-03

全球經濟一體化進程的加快和我國經濟與世界經濟融合度的日漸加深，使得企業不斷擴張經營規模，拓展經營領域并不斷尋求經營方式的轉變。同時，市場化改革進程的逐步深入和商品微利時代的到來，也使得我國企業經營、運作管理中所面臨的風險日益加大，全面風險管理的實施為企業提出了新的挑戰。國務院國資委和財政部相繼出臺了一系列的規范及其相關配套指引，不僅要求企業高度重視并加強自身全面風險管理，更要完善內部控制體系建設，將全面風險管理落到實處。

一、全面風險管理的內涵

“全面風險管理”一詞最先來源于美國2003年7月COSO出臺的《企業全面風險管理框架》報告，其定義為：“全面風險管理是一個過程。這個過程受董事會、管理層和其他人員的影響。這個過程從企業戰略制定一直貫穿到企業的各項活動中，用于識別那些可能影響企業的潛在事件并管理風險，使之在企業的風險偏好之內，從而確保實現企業既定的各種目標。”

2006年，國務院國資委了《中央企業全面風險管理指引》；2008年和2010年，財政部等五部委聯合了《企業內部控制基本規范》及其相關配套指引，標志著我國企業防范風險和控制舞弊的新突破；2012年，財政部又制定了《企業內部控制規范體系實施中相關問題解釋》，并要求上市公司內部控制的自我評價，企業全面風險管理與控制進入了一個新的階段。

二、多元化控股企業落實全面風險管理的路徑探析

多元化控股企業作為現代企業的一種組織形式，有著區別于其他公司制的特點。一方面，其以資產為紐帶將企業緊密聯系起來，集團公司控股下屬企業，公司治理風險較高；同時，多元化的經營戰略使集團涉獵于多個領域，雖然有效分散了經營風險，但公司戰略風險、財務風險、運營風險、違規風險等仍較難把控。相比普通公司，多元化控股企業的全面風險管理更加注重以下幾點：

（一）以企業集團為依托，營造全面風險管理的整體氛圍和內部環境

“風險文化”的建立是全面風險管理工作的先導。落實企業全面風險管理，必須以企業集團為依托，改善企業的內部控制環境，營造出“以人為本、全員參與”的文化氛圍，并使風險管理意識深入集團企業的每一位員工。事實上，企業的每一項風險都是緊密相聯，高度相關的。企業風險管理也始終貫穿于每一個子公司，每一個生產、經營、管理的環節。只有樹立全方位的風險管理意識，才能使企業集團風險管理理念不斷得到提高。例如，某些集團公司定期出版內部風險管理的刊物，加強集團上下的風險管理意識。

同時，營造良好的內部控制環境也是多元化控股企業全面風險管理建設與實施的關鍵和重要保障，直接關系到企業集團全面風險管理的實施效果。只有將集團文化和管理意識都與全面風險管理理念建立起聯系，才能保證后續全面風險管理的有效落實。

（二）立足整個集團，建立行之有效的風險管理體系

立足于整個企業集團，建立一套行之有效的風險管理體系是全面風險管理實施的重中之重。首先，應該發揮集團董事會風險管理委員會在制定集團風險管理政策中的主導作用，通過風險政策的制定和，統一集團風險偏好及風險容忍度，提出對下屬各企業的風險管理要求；其次，可以在集團母公司設立專門的風險管理部，負責對整個集團風險政策的監督和落實，并根據成本效益原則對整個集團風險進行定性與定量相結合的監測、計量以及報告；最后，要在各子公司內部控制委員會下設立風險管理辦公室，并明確辦公室各項崗位責任和職責分工，以作為開展風險管理工作的日常機構，全面履行風險管理責任。

同時，多元化的特征要求集團企業對所有重大風險進行分類管理，以防范和規避風險。由于企業集團各項風險之間的關聯性，已經發生的風險損失必須指導各子公司收集后續的風險管理信息，并指導各項業務管理和重要業務流程。只有昨天、今天、明天所有可能風險的動態管理和集團、母公司、子公司所有風險的閉環管理相結合，才能將風險管理科學地融入集團運作和生產經營的每一個環節。

（三）以激勵為手段推動整個集團風險管理水平的提升

文化是提升集團風險管理水平的隱性手段，行之有效的風險管理體系為集團全面風險管理提供了制度保障和行為規則，而經濟激勵、績效激勵則是提升集團全面風險管理水平最為有效的顯性手段。集團企業必須按照責、權、利相結合的原則，用相關的激勵約束機制確保各個子公司及職能部門職責的履行，確保各個下屬成員擁有自己的權利，各個職能部門既能相互配合，又可相互監督，各司其職，各盡其能。同時，必須逐步推廣以經風險調整后的收益率為核心的績效考核體系，激勵各下屬公司將自身業務活動的風險內部化。職能的明確以及配套的激勵機制會全面拉動企業風險管理，也會在實施過程中更利于母公司與子公司、集團各成員之間，以及各單位各部門之間的協調整合和集團全面風險管理實施的常規化。

三、中糧集團全面風險管理案例分析

（一）中糧集團基本介紹

中糧集團有限公司（簡稱中糧集團）成立于1949年，是中國領先的農產品及食品領域的多元化產品和服務供應商。2012年，作為一家以糧油、食品為核心主業的超大型國有企業，中糧集團總資產規模已超越美國ADM、豐益國際、邦吉，躋身全球五大糧商行列。

同時，除了擁有超過5 000萬噸的農產品綜合加工能力和7 000萬噸的農產品綜合經營量，更加引人奪目的是這家大型集團所擁有的7家上市公司（中國食品、中糧控股、蒙牛乳業、中糧包裝、中糧屯河、中糧地產和中糧生化）、整個產業鏈條的經營，以及涉及多個行業的多元化發展。中糧集團近幾年主要財務指標如圖1所示。

由圖1可見，中糧集團近幾年財務指標穩中有升，資產運營效率顯著增加，這與集團實施全面風險管理的各項舉措密不可分。

（二）中糧集團實施全面風險管理的具體舉措①

可以說，多元化的經驗模式和多個細分行業的協同發展，使得中糧集團必須比其他企業更加關注和重視全面風險管理以及風險控制的迫切性和實效性，其可觀的財務業績也與其“全產業鏈”的風險管控策略、嚴格的風險控制措施，以及將全面風險管理落實到每一項業務流程中去的做法緊密相關。而中糧集團的宗旨更是通過精準的把握市場和穩健的業務運營，來實現集團持續、穩定、健康的協同發展。中糧集團的全面風險管理措施包括：

1.強化風險意識，明確崗位職責

中糧集團極力強化自身內部管理，同時也制定了面向所有工作人員的風險管控措施。針對國家的反腐倡廉最新形勢，公司特別加強了管理層的職業道德，并出臺新規《中糧經理人職業操守十四條》。它針對經理人廉潔從業而精煉出的十四句話，正是中糧經理人不能觸碰的“高壓線”。與此同時，中糧集團還針對各經營單位效能監察工作，制定了《效能監察五步法》，這其中包括進行崗位風險排查、特定領域教育、“三重一大”決策、內部控制制度、專項治理懲處五個步驟。這些舉措將具體廉潔風險防控的要求落實到了企業每一個業務環節，也深入到企業集團的每一個崗位。

2.編制《中糧集團風險分類指引》，施行動態管控

2011年，中糧集團特別編制了《中糧集團風險分類指引》，該指引對集團業務所涉及、所參與的每一個行業可能面臨的風險均進行了識別和定義。與此同時，中糧集團建立了每年更新和匯總的機制，于每年年底都會開展全集團范圍的風險重新梳理和重新評估工作，進行動態管控，匯總分析集團所面臨的各項風險。

3.判定風險程度，評估風險等級

落實到具體風險管控上，中糧集團會根據一定的方法，進行風險程度的判定，最重要的，會將風險劃分為集團和經營單位兩個層面，明確責任歸屬。在集團層面，中糧集團會按照風險影響程度和發生的可能性兩個維度制定標準，并按照確定的標準來衡量風險水平；在經營單位層面，不同的經營單位會參考集團標準，根據單位自身業務實踐，制定各自的風險評估標準，綜合評價不同風險對本業務單位經營目標的影響。

風險評估工作之后，所有被識別的風險將被分為高、中、低三個等級，并依等級性質采取不同的措施，像食品安全風險、大宗商品市場價格波動風險等重大風險會由中糧集團統一管控。企業風險評估等級及相應管控措施如表1所示。

4.依據風險性質，制定抗風險策略

中糧集團抗風險策略的實施依情形而論，非常有針對性。例如，對于最為重要的食品安全風險，中糧集團會選擇風險承擔的策略，即便是因為其他合作伙伴的原因而造成的食品安全事件，中糧集團也會責無旁貸地承擔相應的責任；對于大宗商品市場價格波動風險，中糧集團則是通過套期保值等方式，采用風險對沖的策略。對不同風險的靈活掌握正是有針對性抵抗風險的策略所在。

5.采取“全產業鏈”戰略，全面降低風險

中糧集團的“全產業鏈”，是指以消費者為導向，控制“從田間到餐桌”的每一個環節，并通過系統管理和關鍵環節有效控制，為消費者奉獻安全放心、營養健康的食品，最終在產業與市場上獲得關鍵的話語權、定價權和銷售主導權。自2004年開始實施的“全產業鏈”戰略可謂中糧集團降低風險、控制風險的重要戰略舉措。這種從源頭開始，貫穿于原料端、生產端、運輸端、流通端、監管端等環節的無縫鏈接，構建出中糧集團的全過程控制體系。不僅提高了源頭掌控能力，進行了生產過程中的風險控制，也加強了銷售流通環節的管理，推動了整個食品產業的規模化、產業化、標準化，最終全方位保障業務運營的安全和有序。

（三）中糧集團全面風險管理的案例啟示

從培育企業風險文化到制定防范風險的各項新規，中糧集團通過建立統一的風險管理組織架構，制定出嚴格的內控標準和業務規范操作流程，并通過“全產業鏈”策略，使得整個企業集團得以防范并控制整個產業鏈上各環節的具體風險。可以說，集團在夯實管理基礎的前提下，也提高了整個業務鏈條的運轉效率，全面風險管理的有效實施帶動了企業績效的提升。全面風險管理是涵蓋企業戰略構想、組織運營、生產銷售等所有方面的一系列舉措，中糧集團的案例不僅對自身的進一步發展，也對其他大型國有企業、多元化控股企業的進一步發展與壯大具有借鑒意義。

【參考文獻】

[1] 劉秀芬.對企業內部控制與全面風險管理的探究[J].企業研究，2014（4）：26-27.

[2] 魏建新.關于企業實施全面風險管理的探討[J].全國商情（理論研究），2010（2）：26-28.

[3] 張俊霞.基于企業戰略的全面風險管理體系構建研究[J].會計之友，2013（30）：74-76.

[4] 宋婕.基于全面風險管理的內部控制研究[J].企業改革與管理，2014（20）：5-6.

[5] 鄭潔.內部資本市場緩解企業集團融資約束研究――基于中糧集團的案例分析[J].財政監督，2010（8）：33-35.

[6] 王永海，林粵湖.全面風險管理成功因素分析――基于有效激勵視角[J].生產力研究，2011（5）：174-176.

[7] 徐振宇，李冰倩，王躍.論“全產業鏈”戰略對企業績效的影響：以中糧集團為例[J].商業時代，2014（9）：14-17.

[8] 李彥.企業內部控制規范實施中存在的問題及改進思路[J].會計之友，2013（1）：89-91.

[9] 張雅楠，馬勇.淺探中糧集團全產業鏈戰略[J].合作經濟與科技，2012（1）：52-53.

第5篇：風險管理最為重要的環節范文

操作風險這一話題并不新鮮，伴隨著銀行的誕生，風險管理和操作風險管理就一直存在。隨著世界經濟和銀行業的發展，人們對待操作風險的態度已由最初的忽視逐漸轉變為目前的較為重視。通常不是主動產生的操作風險在較早的時候由于人們的認識不足，僅僅被稱作除市場風險和信貸風險之外的其他風險；而現在，多種可供分析的操作風險管理方法正在逐漸的形成，商業銀行多年來一直試圖對它進行一定程度的控制，定性并嘗試測量這一風險。目前銀行家們已經達成了共識：好的操作風險管理能通過減少風險、改善服務質量和降低經營成本，從而形成一種競爭優勢并在股東價值中得到相應體現。

1操作風險的定義、分類及其特點

關于操作風險的定義全世界的銀行家們還仍然沒有達成共識，但對操作風險的性質正在形成一致的看法：操作風險是一種引起損失的風險，是由不當的或者說失敗的操作程序，工作人員或工作系統以及外部事件所造成的風險。目前被廣泛采用的定義有兩個：

一是全球衍生產品研究小組的定義，他們認為“操作風險是由于控制和系統的不完善、人為的錯誤或管理不當所導致的損失的風險。”這一定義從人員、系統和操作流程三個方面對操作風險進行了界定。

二是《新巴塞爾資本協議》（2003）給出的定義：“操作風險是指由于不正確的內部操作流程、人員、系統或外部事件所導致的直接或間接損失的風險。”這一定義側重于從操作風險的成因包括法律方面的風險，但將策略風險和聲譽風險排除在外。

除了以上兩個定義之外，世界著名的瑞士信貸集團也給出了他們有關操作風險的定義：“操作風險是指由于以不當或不足的方式操作業務而對業務帶來負面影響的風險，操作風險也可能是由外部因素造成的。

瑞士信貸集團認為操作風險可具體表現為經營混亂、失控、出差錯、不當行為或外部事件，但都不外乎組織、政策/過程、技術、人員和外部5大類。①其中組織風險源于管理層的更替、項目組織管理，企業文化和溝通、責任以及持續經營計劃；政策和過程風險源于操作過程中較為薄弱的環節，例如支付、結算、操作違反政策規定和產品方面的失敗；技術風險源于計算機系統軟件或硬件方面的不足，通信技術、信息技術安全方面的漏洞等；人員風險源于不適當的雇傭關系引發的利益沖突以及其他內部欺詐行為；外部風險源于外部欺詐或法律沖突。

這5個分類只是對操作風險最初步的分析辨別，很顯然它們還需要進一步的細化，進行次級分類。例如組織風險可以細化為治理結構、文化、溝通、項目管理、持續經營等幾個方面；技術風險可以細化為通信、軟硬件和信息技術安全三個方面等等。

操作風險的性質決定了操作風險與其他風險相比有著較為明顯的特點：

（1）市場風險和信用風險不同，操作風險的風險因素存在于銀行的業務操作過程之中，且引起操作風險的因素與之導致的損失之間并不存在清晰的可以用數量關系衡量的聯系。因此對于操作風險的管理需要整個銀行的業務人員和部門共同努力防范。

（2）越是業務規模大、交易量大，結構調整迅速的領域，越是容易受到操作風險的沖擊。

（3）由于前面提到的，可以觀測識別的操作風險因素與其可能導致的損失的規模和頻率之間不存在直接的數量關系，因此銀行的風險管理部門很難確定什么因素對操作風險的管理最為重要。

（4）操作風險幾乎覆蓋銀行經營管理的所有方面，既包括那些發生頻率高、造成經濟損失相對較小的日常業務處理中的小錯誤，也包括那些較少發生但能夠導致較大損失的自然災害和大規模舞弊行為等。因此試圖用一種方法來測量和管理操作風險的所有領域幾乎是不可能的。

2巴塞爾新資本協議對管理操作風險的建議

對于如此難以駕馭的操作風險，巴塞爾委員會在總結國際金融經驗的基礎上將商業銀行對操作風險的管理工作歸納為四個部分：

①建立適當的風險管理環境；

②風險管理：識別、衡量、監督和控制；

③監管者的作用；

④信息披露的作用。

巴塞爾委員會認為，對銀行來說首先應當建立適當的風險管理環境，要求董事會了解銀行操作風險的主要方面，并對銀行的操作風險戰略進行定期審查。銀行的操作風險戰略應當能夠反映銀行的風險容忍程度及其對各種風險種類特征的理解。巴塞爾委員會同時認為銀行組織內部的信息流程在建立和維持一個有效的操作風險管理框架方面能夠發揮重要的作用。

其次銀行應當建立識別、衡量、監督與控制操作風險的管理系統，找出衡量操作風險的有效方法和持續對操作風險敞口和重大損失事件進行監督。在這些措施的基礎上，監管者應當對銀行經營中與操作風險相關的戰略、政策、程序和方法直接或間接地進行定期的獨立評價，并保證銀行具備一個有效的報告機制以便及時了解銀行在相關方面的新進展。

此外，信息披露在操作風險管理和監督過程中也應當發揮重要作用。巴塞爾委員會要求銀行應當向公眾進行充分的信息披露，使市場參與者可以對銀行的操作風險敞口和操作風險管理質量進行比較評估。

3操作風險管理的幾個階段

對任何風險的管理都應當是一個有序的管理過程，銀行對操作風險的管理也不例外。通常來說，對操作風險的管理可以劃分為四個階段：識別、量化和追蹤、計量以及整合管理。

3.1識別階段

這一階段的任務是進行風險識別，應當使用許多人力資源進行數據的收集，在根據整理后的數據劃分出風險的優先次序。在這一階段，需要銀行的整個組織機構都有不同層次的參與，建立起操作風險管理的基礎。

3.2量化和追蹤階段

這一階段要求執行操作風險管理任務的團隊不斷試驗以找出量化風險的方法，進行風險的跟蹤觀測；建立能夠將識別階段的數據收集和整理工作自動化的電子系統；并建立系統風險的匯報傳達機制。

3．3計量階段

這一階段需要對在量化和追蹤階段是探索的操作風險量化模型和方法進行繼續的開發和提升，建立相應的操作風險數據庫并加大對相關技術的開發應用。該階段的大部分工作應當由操作風險管理團隊來完成，減少人力資源的投入。

3.4整合管理階段

這一階段應當建立起管理操作風險的軟件程序，所需的技術和人力資源較前面幾個階段有所減少；該階段需要做到能夠將敞口性操作風險數據整合到管理過程之中，并能夠運用保險等類似的避險方法對敞口性操作風險進行管理。

4操作風險的量化管理

從上面提到的操作風險管理的階段分析可以看出，從操作風險管理的第二個階段開始，風險的量化就作為整個管理過程的重要組成部分出現，是整個操作風險管理的決定性環節。對于這一關鍵環節，國外的商業銀行在過去的數十年間做出過不少有益的嘗試，除此之外，巴塞爾新資本協議當中對銀行操作風險的量化方法也給出了較為明確的建議。

4.1國外商業銀行操作風險的度量方法

首先是由上至下法。這種方法是根據傳統的假定（資產或非利息收入越多，操作風險越大）以資產和非利息收入等財務指標為基礎分派操作風險資本金。但是大多數國外銀行并不采用這種方法管理操作風險，原因是該方法不能反映出操作風險管理的真實水平。在這種方法下，即使某種業務流程已經擁有很高的操作風險管理水平，但只要他的資產或者是非利息收入的財務指標沒有降低，分配給這項業務的操作風險資本金就不會被減少，因而不利于激勵管理人員加強操作風險管理。

其次是由下至上法。這種方法目前在國外有較多的研究和采用。很多管理者認為隨著統計方法和信息技術的發展，操作風險是可以像其他風險那樣被較為準確的度量的。

在這種方法之下，整個銀行的業務被分割成若干個類別，然后對每個類別的業務的操作風險進行分別度量之后再加以匯總。這種方法可以直接測量各個業務類別的分線情況，從而能夠促使操作風險管理水平的提高。

在一般情況下，銀行根據統計度量法的結果向各個業務部門分派風險資本金，利用情景模擬分析法得到的結果進行資本金的補充，相互結合以提高操作風險的管理水平。另外，對于一些發生幾率很低但可能造成巨大損失的事件，很多國外銀行試圖將極值理論運用到統計度量法之中來提高相關損失值的置信度。

4.2新巴塞爾資本協議中的操作風險度量方法

巴塞爾新資本協議不僅對如何管理操作風險給出了許多有用的建議，而且對操作風險的計量方法也進行了設計。為了適應不同金融機構的情況，巴塞爾委員會設計了三種由簡到繁的操作風險計量方法：基本指標法、標準法和高級法。其中基本指標法和高級法到采用基本指標乘以固定比例的計量方法。固定比例由巴塞爾委員會研究確定。基本指標法用前三年包括經利息收入和非利息收入的平均總收入作為基本指標。而在標準法下商業銀行的業務被劃分為八個類別，每個類別需要配置的資本為該業務類別風險敞口與相應的固定比例的乘積。將這些乘積加和就得到總的資本要求。可以看出，基本指標法和標準法計量的資本要求不直接與數據相聯系，也不能反映各個銀行不同的操作風險損失特征，所計算出來的結果不能反映資本對風險的敏感度。

因此，巴塞爾委員會建議國際活躍銀行采用高級法計量操作風險。

高級法包括內部法、損失分布法、極值模型法和其他一些新的操作風險計量方法。首先是內部法。內部法在標準法的基礎上，對于每個業務類型的組合，銀行應當根據自己的歷史損失數據計算組合的期望損失值，而操作風險需配置的資本由操作風險的預期損失和非預期損失之間的關系來確定。影響預期損失與非預期損失相互的關系的因素很多，因此在絕大多數情況下，預期損失與非預期損失之間的關系并不是線性的。

5總結

可以說，在目前金融市場快速發展的背景之下，商業銀行的管理者們正在不遺余力的對銀行經營管理過程中所遇到的各種大大小小的風險進行跟蹤監測并試圖通過各種各樣的數學模型建立起風險與損失之間較為明確的數量關系。對于曾經一度被認為是最難以進行量化的操作風險，現在也逐漸建立了量化的理論和模型。當然，無論是什么樣的計量方法，其最終的目的就是使操作風險這一對于商業銀行來說越來越重要的東西變得可測，從而有利于銀行對其進行精細化的管理。

第6篇：風險管理最為重要的環節范文

關鍵詞 SHEL風險管理 民用飛機試飛 應用

民航飛機的正常運行需要把風險降低到最小，以此保證顧客人身安全和財產安全，所以，應提高試飛的成功率，把風險控制在一定的標準范圍內。SHEL風險管理模式能夠在很大程度上對飛機起飛時進行實時性的研究和正常分析，主動對一些容易出現危險的危險源進行必要管理和分析，并且在危險庫中建立危險源風險信息，通過對風險信息進行深入的分析，制定出科學、有效的控制措施。SHEL模型在應用中操作比較簡單，能夠全面的對風險進行評估和解決，極大保證了飛機的正常運行。

一、民用飛機試飛點

民用飛機試飛實質上是通用航空范圍，但是在一些方面和通用航空有明顯的差異性。

民用飛機試飛有自身的特點，主要表現在以下幾個方面： （1）飛機：試飛中的業務內容：在進行民用飛機試飛時，有關機構主要對地面功能試驗、飛行試驗工程和場務保障等活動。（2）民用飛機本身：試飛的飛機很大程度上都是沒有定型。（3）飛行過程：民用飛機試飛的流程是根據試飛指導來完成整個飛行過程。（4）飛行包線：民用飛機在進行飛行邊界的設計時，主要通過飛行的試驗來完成，然而，很多通用飛機的飛行都是在自身規定的飛行包中進行。（5）飛行時間：由機試飛的次數比較少、時間短。因此，在很大程度上降低了發現問題的概率，不能對試飛事故進行更好的預測。

民用飛機試飛時間比較短、試飛的周期相對也比較短、科目多和技術高等特點。與此同時，我國極度缺乏高素質和高技能的試飛飛行員和工程師，這些不利因素在很大程度上影響了飛機試飛時的安全管理。

二、SHEL模型概述和基本原理

（一）SHEL模型概述

1972年，愛德華教授首次提出了安全工作中“人”所處的特定系統界面的原理，組成這個界面的元素包括：軟件（Software）、硬件（Hardware）、環境（Environment）和人（Liveware），分別用其首字母S、H、E、L來代表，這四個元素組成的模型即是SHEL模型（見圖1）。

差錯容易發生處在中心位置的人與硬件，軟件，環境及其他人之間的接點上。模型形象地描繪了現代生產的脆弱環節，對于安全工作有直接的指導作用；而且所描述的界面不僅僅存在于一線，生產組織的各個層次都有類似界面，所以模型具有普遍意義。

圖1 SHEL模型示意圖

（二）基本原理

基本原理：SHEL模型的核心理論：系統由硬件、軟件、環境和人員幾個部分構成，在這四個部分中，人員因素有不同方面的分類，可以是主導系統內部流程人員，也可以是起輔助作用的人員。硬件主要表現了系統中不同類別的設備和一些信息系統；軟件表現出了系統中的規章、培訓和手冊等，環境主要指的是人和設備內部環境兩者之間的一種關系，主要包含了政治環境、自然環境！政治環境和經濟環境等。通過對SHEL模型進行實踐性應用可以發現，這些因素中，人員因素在這個運行環境中處于主導地位，是系統的核心，并且和其他因素相互融合，緊密地聯系在一起，因素之間的這種相互性很大程度上體現出了模型不同界面之間的形狀。

三、SHEL模型在民用飛機試飛中的應用

運用SHEL模型對飛機試飛的不同系統進行分析，通過分析找出不同的危險源，一般情況下試飛的危險源相對較多，這些危險源分布在各個不同的結構環境中，所以，HSEL模型在飛機試飛中的應用主要有以下幾個方面：

第一，根據飛機試飛要求，專業人員應當對試飛中的不同內容進行必要的制定。例如，制定一個飛機試飛的進度表。

第二，根據試飛要求，如果飛機在試飛中遇到了一定的問題，必須要根據流程在保證安全的情況下進行全面檢查，在最短的時間內找到事故原因，并給予維修，排除障礙。

第三，根據試飛要求，如果飛機試飛時出現故障和阻礙飛行問題，在及時修理的基礎上，試飛結束后，集人員進行問題研究。

第四，根據試飛要求，如果在試飛前對一些危險源或者不確定因素在沒有明確的情況下，不能進行試飛任務，要找出不確定因素的問題所在，并給予解決，如果有不確定因素，又不終止試飛任務，很大程度上會造成試飛事故的發生。

飛機試飛采用SHEL模型對系統進行分析和必要的識別工作量比較大，并且對危險源的識別工作比較復雜，由目前的技術水平來看，對民用飛機試飛最為效的方法就是SHEL模型的應用。

四、結束語

由此可以看出，SHEL風險管理模式在民用飛機試飛的應用中占據著非常重要的地位，在進行飛機試飛時，要加強該模式的建立和進行必要的實踐手段，仔細對各種起飛數據進行必要的分析和評估，最大程度上保證對風險控制的有效性，如果在檢測中發現了問題，要在第一時間進行必要的調整，并對調整內容進行跟蹤檢測。對飛機試飛采用的風險管理最為重要的一個方面就是閉環管理，這種管理主要是對內部各環節之間的關系進行分配，并且對其進行綜合性的治調整。

（作者單位為上海交通大學）

參考文獻

[1] 王冠茹.民用飛機運營事件風險評估方法研究[D].南京航空航天大學，2012.

[2] 張鑫博.民用飛機飛行管理系統試飛評估關鍵技術研究[D].西安電子科技大學，2013.

[3] 張霆霆，孫瑞山，劉俊杰，侯偉峰.民用航空器試飛安全管理體系建設研究[J].中國安全科學學報，2013（10）：152-157.

第7篇：風險管理最為重要的環節范文

1.企業風險管理與內部控制的關系

某種意義上而言，企業內部控制與風險管理存在一定的相同特征。這是由于內部控制與風險管理均可積極促進企業經營發展，同時均是貫穿于企業全面經營管理之中，對企業有序達成經營發展戰略目標有著十分重要的作用。風險管理最終實現規避風險，預警風險，評定風險潛在給企業造成的損失并對風險予以有效控制，內部控制指的是企業內部實施的風險管理，風險便是其重要的依據。根據風險的具體情況，要制定對應的企業內部控制策略。就企業風險管理與內部控制相互關系而言，存在著多種不同的觀點，有觀點指出風險管理包含內部控制，有觀點指出風險管理被內部控制所包含，還有觀點指出風險管理與內部控制屬于等同關系。現階段，學術界對于企業風險管理與內部控制的關系較為普遍的界定還是第一種觀點，即風險管理包含內部控制，風險管理不僅涵蓋了內部控制的目標，還拓展了其整體的結構范圍，是基于企業發展戰略角度對問題展開分析，并對企業管理過程中面臨的一系列不足予以細化解決，于企業風險管理關乎的諸多方面均可發揮極大的作用，而內部控制則主要作用于企業財務管理等方面。企業所面臨的最為直接、最為普遍的來源于企業內部的管理風險，此類風險是企業可以預見、識別以及控制的。伴隨著企業風險管理與內部控制的逐步發展，它們相互間的關系將變得更加融合。

2.企業的財務風險類型與成因

2.1財務風險的類型

自資本運動流程的存在形態角度，對企業財務風險展開分析，可將其劃分成四個類型，即分別為經營風險、投資風險、籌資風險以及收益分配風險。其中，經營風險指的是企業難以銷售出產品，并收回企業所投入本金的可能性；投資風險指的是企業難以獲取預期投資收益的可能性；籌資風險指的是企業到期難以對本金、資本成本予以償還償付的可能性；收益分配風險指的是受收益獲取與分配影響，企業價值發生轉變的可能性。

2.2財務風險的成因

I.企業經營風險的成因，企業經營風險也可以稱作資金回收風險，資金回收風險 也可以理解為企業投入本金經生產經營環節后，無法回至起點的風險。資金回收風險引發的原因可分成內因和外因，內因指的是企業信用、營銷等相關因素，就好比企業管理人員決策失誤，造成企業經營不善等；外因指的是企業所受宏觀經濟的影響，就好比全球金融危機等。

II.企業投資風險的成因，企業投資風險包括投資項目風險、投資結構風險以及投資組合風險，企業投資風險引發的原因為受未知不確定因素影響，而造成難以獲取預期的投資收益。

III.企業籌資風險的成因，籌資風險屬于狹義上而言的企業財務風險，即企業到期難以對本金、資本成本予以償還償付的可能性。即便企業籌資風險通常只形成于負債企業，然而就現如今企業發展趨勢來說，不論是哪一家企業均會或多或少的面臨籌資風險，籌資風險也是全部財務風險的起始點。

IV.企業收益分配風險的成因，企業收益分配風險，即受收益獲取與分配影響，企業價值發生轉變的可能性。企業收益分配風險屬于各種類型財務風險的釋放，收益確認和收益分配行為屬于企業收益分配風險引發的兩方面內容。收益確認風險指的是收企業收益確認不合理影響，而造成收益超分配的可能性。

3.財務管理在企業內部風險控制中的重要性

隨著社會經濟的急速發展，市場競爭日趨白熱化，越來越多的企業開始認識財務管理在企業內部風險控制中的重要性。市場經濟背景下，全面企業基于時展新形勢，要與時俱進，大力進行改革創新，運用先進的財務管理不斷優化企業內部風險控制。如何進一步明確財務管理在企業內部風險控制中的重要性可以從以下相關方面著手：

3.1降低企業決策風險

無論何種投資活動為企業財務所造成的后果均是未知的。企業投資活動可劃分成主業投資、其它項目投資等，企業決策風險受投資項目報酬率很大程度影響，如果項目利潤率超過負責利率，那么風險便比較低，如果項目利潤率不足負債利率，那么風險便比較高。企業決策風險可結合項目預期報酬率、期望值指標差值予以權衡。企業管理人員在做決策過程中，可根據各個行業、各類產品的成本、利潤、風險以及收益等特征，采取多元、多產品的發展經驗模式，經科學合理的財務管理，降低企業決策風險。

3.2防范資本性風險

財務管理對企業經營發展發揮著十分巨大的作用。財務管理方式方法的選取會左右投資者對企業經營狀況的評定及企業的形象聲譽，進而左右企業資金的來源，還可能左右企業潛在投資者的投資決策。倘若企業財務管理缺乏科學合理性，不自企業實際情況角度出發，不實施規范的分配決策，必定會對企業整天財務框架構成不良影響，從而直接引發財務風險。以財務管理收益分配為例，相較于國際上普遍推廣的股利政策，我國鮮有企業對現金股利分配的方法，而多選取的是配股或者送紅股的分配手段，如此不僅使得證券行業投機行為不斷滋生，還使得投資者產生了錯誤的投資理念。再加上，我國企業股利政策的實施總是無章可循，利益分配計劃失常變幻莫測，使得投資者無從下手。

3.3降低流程性風險

由于企業財務涉及范圍十分廣泛，同時存在于企業生產經營各個流程。財務管理降低流程性風險便是就企業每個流程的風險展開預測、控制。I.降低企業資金回收風險，選取 合理的銷售、結算形式，針對信譽度、財務狀況良好的客戶，采取賒銷手段，在結算過程中，通過商業匯票分期付款手段降低企業收款風險；針對經營不善、信譽度低的客戶，盡可能采取現銷方式保障財務安全。II.降低企業投資風險；對投資方案展開科學嚴謹的探討，科學評估未來企業收益情況步驟應當先于企業投資決策之前，對投資方案予以全面優化，消除高風險、低收益決策，有效降低企業投資風險。III.降低企業籌資風險，優化企業資本結構，明確認識，企業在獲取受理同時，面臨籌資風險造成的巨大損失，適度、適量負債經營屬于企業的合理選擇。IV.降低企業收益分配風險，樹立企業良好的形象，消除投資者的疑惑、顧慮。企業通過制定合理的收益分配政策機制，結合企業實際情況，確保機制的根本性、穩定性。

第8篇：風險管理最為重要的環節范文

【關鍵詞】電網企業；人力資源；風險管理

文章編號：ISSN1006―656X（2013）12-0084-02

近年來，隨著我國社會主義經濟體制的不斷發展，我國市場經濟體系已經發展重大變化，企業發展所面臨的市場環境在不斷變化。我國電網企業傳統發展形勢就是單獨壟斷經營，在市場經濟體制的不斷發展情況下，我國企業都逐漸走向自主化，企業自負盈虧。這種形式下，企業管理模式和體系都會發展一系列變化，而電網企業人力資源管理作為管理工作中重要組成部分，對人力資源的風險管理直接影響著企業的健康長久發展，因此，相關管理人員一定要深刻、全面看待自己的工作，盡快找到問題的突破口，為企業更好更快發展制定切實可行的人力資源風險管理方案，為企業戰略決策的實現提供不竭的動力。

一、電網企業人力資源管理概述

所謂人力資源風險管理最早是由西方學者提出，這種管理理念就是指通過對風險的識別、衡量以及控制而以最小的成本降低風險損失，進而能達到最為理想的人力資源風險管理水平。在市場經濟不斷變化發展情況下，企業進行人力資源管理要結合市場情況，樹立一種風險管理意識，將人力資源管理工作與市場需求以及供給得等方面實際情況結合起來。并且管理工作人員要在管理過程中編制一套科學合理的方案，通過人員培訓以及學習等方式，來提高人力資源整體的工作能力和水平。在企業人力資源管理中的不確定性對實現企業經營和發展目標存在一定的影響，企業人力資源風險管理是運用風險管理的理論以及科學方法，加強對人力資源的管理，對管理過程中可能存在的風險進行識別和控制，盡量縮小影響范圍，用最低的成本為企業建設一支優秀的隊伍。

二、電網企業人力資源風險管理因素分析

人力資源風險管理工作是一項十分復雜的任務，要想有效開展工作，就必須要全面分析影響風險管理的因素有哪些，進而才能制定有針對性的管理方案和策略。

（一）人力資源管理過程中的風險

人力資源過程管理中存在的風險主要體現在人員招聘、培訓風險、薪酬管理、績效考核、用人、離職以及資源整合等各個方面和環節中，每一個方面都有可能存在的風險，這些風險都會影響企業的發展。企業在引進和培養人才方面必須要花費時間、物力以及財力，而很多時候在人員招聘和培訓階段就存在一定的風險，人員在崗位停留時間以及后期發展薪酬等各方面都會影響人力資源整體水平和質量。如果企業內部工作人員變動過大，會影響企業內部問題和發展，關系著企業市場綜合競爭實力。因此，人力資源管理過程中，風險管理工作涉及的內容非常多，對管理工作人員提出的要求也非常高，管理工作人員要加強自身學習，全面把握每一個環節的工作，制定有針對性的風險控制策略，促進企業內部穩定和發展。

（二）人力資源面臨的環境風險

人力資源管理面臨的環境風險主要有企業管理層面、員工層面、企業發展的相關政策和規定的影響等，這些條件都會影響企業內部人力資源風險管理工作。其中企業管理層面以及員工層面是最為重要的兩個方面，管理工作人員的風險識別意識和能力，直接影響員工層面，關系著企業的發展。而企業在發展過程中必定也要受到外部環境的干擾，任何企業發展都要受到一定政府政策和相關法律法規的制約，企業決策制定和執行也必須要以一定的政策和法規為基準，制定切實可行的發展目標，進而進行內部人員配置，以最少的投入，實現企業發展的戰略目標。

三、電網企業人力資源風險管理應對策略

目前，電網企業人力資源風險管理工作中還存在一些問題，具體表現在，管理人員風險意識不夠強，風險管理體系和制度還不夠健全，企業風險管理機制等各個方面都還有待于進一步完善和發展。針對這種現狀，電網企業人力資源管理工作人員，要從自身出發，針對目前工作人員存在的問題，盡快進行研究和分析，尋找解決問題的對策和方法，實現提高企業人力資源管理工作質量和水平的目標。

（一）樹立風險管理意識

人力資源風險管理中影響因素有很多，要創新風險管理制度和體系，首先要轉變管理理念、人力資源管理工作人員要轉變傳統管理理念，學習和適應現代企業發展所面臨的風險環境，要明確企業發展的市場環境和情況，不僅營銷和生產部門工作人員要懂得風險控制，人力資源管理工作人員也要樹立風險管理意識。管理工作人員開展工作之前要分析和了解企業發展戰略，針對戰略和計劃執行過程中可能存在的風險進行探討，并且針對風險問題提前做好應急準備工作，為企業戰略計劃發展提供充足的人力資源，確保在整個過程中，人力資源能隨時應對突況，及時對人力資源進行科學合理的調整。工作人員的管理理念決定工作質量和水平，轉變管理意識是前提和基礎，電網企業要建立風險管理機構，組織工作人員積極開展風險管理與控制工作。

（二）完善風險管理流程

完善風險管理流程就是要加強對人力資源管理過程中風險的控制，在人力資源管理中，招聘、培訓、考核以及提升等環節都是管理工作中必不可少的部門。完善風險管理流程的主要目的就是減少過程管理中的風險，降低過程管理成本。風險管理流程主要有四個方面，即人力資源管理風險識別、風險評估、風險控制以及風險應急處理環節，每一個環節都非常重要，相互之間構成一個相對完整的循環體系，是人力資源風險管理的一個持續改進過程。在企業決策制定之前，工作人員要進行風險識別，發揮人力資源的力量，收集、整理市場信息，全面分析企業發展市場環境，為企業決策的制定提供可靠的數據信息，確保企業決策的科學化水平。其次，在企業決策制定和落實之前，人力資源管理工作人員要制定人員安排計劃，合理分配企業的勞動力資源，實現資源的合理優化配置，提高整個企業人力資源管理效率和質量。在決策落實過程中，要隨時做好風險控制工作，風險會隨著市場環境而變化，在執行和落實階段，一定要全面控制這方面之間增加的風險，采取有效的計劃調整方法，將風險影響范圍控制在最小范圍內。風險管理流程的優化是提升管理工作質量和水平的關鍵，工作人員應該要高度重視這個環節。

（三）營造人力資源風險管理文化

企業文化是影響人力資源行為的重要途徑，管理人員以及企業負責人要為基層工作人員營造一種風險意識，并且之間影響工作人員行為。風險管理文化是企業管理最高層次，隨著企業發展市場環境不斷變化，高層管理人員要為其他工作人員開展工作營造一種風險管理的企業文化。企業可以組織高層管理工作人員與基層人員的競賽，在比賽中促進員工之間的交流，同時，還能給予一定的獎勵，如升職或選派外出學習等機會，來增強管理人員危機，讓管理人員能有一種較強的風險意識，并且能不斷督促自己主動投身到學習中，提高自身的管理能力和工作水平，始終使自己保持在優勢地位。人力資源風險管理文化要積極與企業文化相融合，保障企業風險管理目標實現，大力培養和塑造良好的風險管理文化，樹立正確的風險管理理念，進而通過企業文化影響管理人員的思想和行為，將風險管理意識轉化為員工共同認知和自覺行為，促進企業建立系統化、規范化以及高效的風險管理機制。

（四）健全風險管理應急體系

風險具有一定的突發性，對人力資源管理風險進行常態控制的同時，單位還要建立相關的風險管理應急體系，在發生緊急情況下也能盡快應對和解決問題。企業一定要做好每一個崗位候補人員安排，一旦有重要崗位工作人員突然離職，單位內部能夠馬上填補空缺，避免內部工作運行失去平衡。在企業發展過程中，員工越級上訪、以及群訪可能會影響單位內部形式的穩定，如果在企業發展過程中，突然出現這種情況，相關工作人員就應該采取應急措施，將給公司帶來嚴重不良后果的工作人員進行緊急處理，避免不利影響擴散。企業應該建立應急體系，完善應急機制，并且堅決落實相關工作，加強對工作人員的監督與管理，并且在發展緊急情況時，可以按照應急計劃做出響應，以最大限度的控制和降低風險損失，避免給企業帶來嚴重的損失。通過這系列的措施和方法，在工作人員共同努力之下，必定能全面提高電網企業人力資源風險管理工作質量和水平。

結束語

綜上所述，電網企業人力資源風險管理水平和質量直接關系著企業的經濟利益和長久發展，同時也體現一個企業的綜合競爭實力。因此，企業人力資源管理人員要應對當前不斷變化的市場情況，引入風險管理理念，建立人力資源風險管理機制。同時，還要逐漸建立和完善人力資源風險管理流程和相關體制，為企業營造一種人力資源風險管理文化，最終，實現電網企業人力資源風險管理的科學化、規范化以及現代化，推進電網企業更好更快發展。

參考文獻：

[1]樊宏，劉金玲.鐵路企業加強人力資源風險管理初探[J].中國證券期貨，2013（06）

[2]司雙龍.甘肅省屬開發類科研院所核心員工人力資源風險管理對策研究[J].發展，2013（09）

[3]王健.企業風險管理中的人力資源風險管理探索[J].貴州水力發電，2011（04） [4]崔秀菊.淺析人力資源風險管理及規避對策[J].內江科技，2011（08）

[5]張德勝.淺談企業發展中的人力資源風險管理[J].經濟視野，2013（07）

[6]何小文.對現代企業發展中的人力資源風險管理問題探討[J].科技致富向導，2012（15）

第9篇：風險管理最為重要的環節范文

關鍵詞：內部控制；風險管理；企業發展

中圖分類號：F272 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2016）08-0022-02

一、內部控制與風險管理的含義

（一）內部控制

內部控制是企業為了使生產經營活動順利進行，實現發展戰略目標而實施的一系列涉及約束和評價等的管控措施，是一個單位發展過程中進行自我調節、自我檢查、自我制約的內在機制，旨在合理保證企業實現發展戰略，提升經營管理效率和效果，促進企業的健康發展。

（二）風險管理

風險管理是由企業的董事會、管理層以及其他人員共同實施的，應用于戰略制定及企業各個層面的活動，旨在識別可能影響企業的各種潛在事項，并按照風險管理技術進行有效監測的管理方法和手段，以獲取最大限度的安全保障，幫助企業規避風險，實現企業戰略發展目標的過程。

二、內部控制在企業風險管理中的作用

（一）內部控制能夠有效降低企業的管理風險

在現行市場經濟條件下，任何企業經營活動所面臨的環境都存在著諸多的不確定因素，國家政策、市場需求等外部環境因素無法改變，但可以通過對企業內部組織、人員、業務、財務等方面采取一定的控制方法，制定相應的措施和程序，同樣能達到企業戰略目標的實現。企業內部控制的根本作用就是針對企業經營管理過程中可能存在的風險實行合理管控，從人、財、物與信息等方面控制風險，使企業在具體生產實踐中有明確合理的制度可遵循。

（二）內部控制能夠有效控制企業的決策風險

企業在發展過程中經常需要在產業投資、市場營銷、成果轉化、基礎建設等方面進行重大決策，因此，內控制度的完整、有效與否至關重要，如果沒有系統規范的內部控制，容易出現決策失誤或偏差，甚至會出現經濟和權益糾紛，這些都給單位發展造成負面影響。如果有了健全的內控機制，在決策程序和決策方法上加以合理規范、系統引導，制約決策者的行為，就可以最大限度地避免犯主觀錯誤，保障企業健康持續穩定發展。

（三）內部控制能夠有效防范企業的經營風險

企業要達到生存發展的目標，需要對經營過程中的各類風險進行有效的預防和控制。內部控制是防范經營風險最為行之有效的手段，它通過對企業經營活動中的風險進行有效評估，不斷加強對企業薄弱環節的控制，把企業的風險消滅在可接受程度之內。

1.可以確保企業財產資源的安全完整。健全的內部控制能夠科學有效地制約財產物資的采購、計量、驗收、保管等各個環節，從而確保財產物資的安全完整，并能有效防范損失、浪費現象。

2.可以確保生產經營活動的有序推進。健全有效的內部控制，可以把企業的生產、營銷、財務等各部門及其工作環節有機結合在一起，從而使各個部門能夠密切配合，充分發揮整體聯動作用，進而促進企業經營效率的提高。

三、企業在內部控制方面存在的主要問題

（一）對內部控制在企業風險管理中的地位認識不足

多數企業人員風險管理意識較弱，過度重視企業的快速發展和經營效益，忽略了風險管理的重要作用[1]。由于內部控制不能直接帶來經濟價值，間接效益也需要在之后較長的時間才能得以體現，并且還需要增加崗位設置和辦事流程，因而，大多數企業往往將關注的重點放在相關技術的研發和成本控制方面，將有限的資源最大限度投放在能夠直接帶來市場效用的銷售領域，而創新在很大程度上容易引起企業經營風險而倍受內部控制的制約和監督，因此，絕大多數的管理層認為風險管理會影響決策的效率，內部控制會影響企業的創新，甚至還認為，搞內部控制是對自己人的不信任，容易引發內部矛盾。另外，在實際工作中還存在另一些誤區，即多數企業重視對實物的控制，忽視了對行為者的控制；重視制度的形式，忽視了制度的實質，造成有些制度流于形式。沒有認識到風險管理是對制度的制定及制度執行結果進行考核的完整過程，而不是企業各項業務和規章制度簡單加總了就是內部控制和風險管理。

（二）企業內控制度不健全，經營風險加大

有些企業在制定內控制度時，沒有從實際出發，根據本單位的特點建立與之相匹配的內控制度，內部控制既沒有覆蓋所有的部門和人員，也沒有滲透到企業各個業務領域和操作環節。控制活動不到位，內部管理相對粗放，設置不盡合理，忽略了對業務流程和具體業務流程的控制。許多事項運作不規范，使得企業經營風險、財務風險增加，企業目標難以實現。

另外，有些制度隨著時間的推移不再適應當前的要求，頂層設計對該領域制度未及時跟進，出現制度空白、無據可依。還有一些企業對外部環境和經濟業務等變化缺乏預見性，對企業的戰略目標沒有進行合理有效的評估，對風險管理沒有足夠的、正確的意識，沒有制定適合企業長期發展需要的戰略目標，只注重短期高效，過分追求經濟利益目標的實現，而忽視了中長期經營發展計劃的需要，沒有能夠及時制定出相應的制度和處理程序，導致企業內部控制力度不夠，不利于企業的可持續發展，進一步加大了風險的擴散。

（三）內部控制的執行和監督不到位，風險管理難度加大

目前，企業現有的內部控制比較注重在文字編寫環節下工夫，是寫在紙上、掛在墻上的制度，而忽視了對內部控制制度執行情況的評價的監督檢查。另外，由于管理層不夠重視內部控制的執行效果，就難以形成有效的激勵和監督機制，重經營、輕管理的現象比較普遍，自我防范、自我約束機制尚未建立起來；或者在本意上就不想嚴格執行，雖然單位制定了較多內部控制制度，但執行不力，使不少制度流于形式。有些單位為了精簡人員對崗位進行合并，使一些本來應該相互監督制約的崗位合二為一，在崗位安排上就存在引發舞弊行為的缺陷，為企業的發展留下了隱患，增加了風險，降低了崗位之間的制約控制力度。

另外，一些企業雖然在形式上董事會、監事會齊全，實行了總經理負責制，但在實際工作中，并沒有明確董事會、監事會、經理層的職責，真正的法人治理結構并未建立起來，沒有使決策系統、管理系統和監督系統互相制衡、各司其職，監事會的監控作用相對弱化，沒有發揮監事會應有的職能和效用。

四、風險管理下強化企業內部控制的策略與途徑

（一）提高內部控制意識，防范和化解風險

企業在發展過程中比較容易出現因缺乏對市場的敏感反應而導致對風險的認識不足，往往過度強調快速擴張而忽視了對企業經營細節的考量，沒有建立合理有效的風險管理體系加以控制和防范。這就需要從內部控制方面著手進行一定的規范控制，建立一套行之有效的風險預警機制和科學的風險評估機制，并加以宣傳；需要在全體職工中樹立良好的內控意識和風險意識，讓職工全員參與，因為員工的行為會決定內部控制的成效。內部控制制度的執行不是降低企業的工作效率，而是防范風險，確保資產安全。內控制度執行到位與否，與單位及個人利益息息相關、只有企業員工都具有了高度自覺的自我控制覺悟和自覺控制態度，整個單位才能自覺地完善各項內部控制制度并有效的貫徹實施。

（二）建立健全企業內部控制制度，提高風險防控能力

現代企業要具備與時俱進的管理理念，進一步完善企業內部控制和風險管理體系。首先，企業應以《企業內部控制規范》、《企業內部控制配套指引》等文件為依據，結合本單位的實際情況，在符合內部控制要求的前提下，梳理原有管理制度，建立適合本單位實際的內部控制制度，營造一個良好的內部控制環境，明確相關部門和人員的職責和權限，做到管理完善、控制有效、相互制約、相互激勵。對不相容職務嚴格分離，對關鍵崗位定期輪崗、換崗，消除內在隱患，以保護企業資產的安全、完整。其次，對企業面臨的諸多風險進行完整有效的記錄，及時掌握和了解風險狀況，以便日后總結經驗。在內部控制過程中要對風險進行整體的評估，制定出適應本企業發展需要的風險處理應對措施和方案，完善企業科學合理的風險預警體系[2]。除此之外，企業在環境控制、信息溝通、活動控制等方面還需要加強和完善內控管理體系，提高企業在市場中的競爭力。