事業單位職責履行情況報告精選(九篇)

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第1篇：事業單位職責履行情況報告范文

一、濰坊市2015年度機構編制評估主要做法

2015年，在評估工作推進中，濰坊市著重把握好指標體系確定、部門自評、社會調查、實地評估、綜合評定等關鍵環節。一是突出重點，完善指標體系。注重總結前兩年評估工作經驗，對評估指標體系、方式方法等作了進一步改進和完善，在內容設置上，將職能配置、履職情況及成效作為評估重點，結合政府職能轉變、審批制度改革和機構編制業務工作實際，增加了是否落實“兩集中、兩到位”、行政審批事項下放、加強事中事后監管和新設機構組建運行情況等內容；在評估方式上，首次引入定量評價的方法，采用定性與定量評價相結合的方式，對評估指標進行量化；在體系構成上，分為職能配置情況、機制建立及運行情況、履行職責情況及成效和機構編制管理規定執行情況等4個一級指標項目、29個二級評估指標，總分值為100分。二是嚴把關口，組織部門自評。制定印發機構編制評估工作方案，對評估對象、評估內容、方法步驟及時間安排等進行明確。組織召開政府部門機構編制評估工作會議，對評估工作做了安排部署，同時，對評估工作流程及相關事宜進行了專題培訓。為方便部門操作，專門設計制作了自評報告模板及相關評估表格，并發送至公共郵箱，便于部門下載使用。為確保報送質量，要求被評估部門在正式報送前，將自評報告及相關表格通過郵箱發送電子版進行初審，經嚴格把關后再正式報送。三是多措并舉，開展社會調查。堅持多維度評價方式，全面了解社會各方對被評估部門職責履行和服務效能的感受和評價。依托政務服務中心網上審批平臺，調查了解被評估部門服務對象的滿意度情況；通過問卷調查，掌握被評估部門外部協作配合機制建立及運行情況；結合全市企業“雙評”活動結果和市直部門績效綜合考核結果，對部門履職情況及成效等進行評價。四是從嚴從實，抓好實地評估。制定印發實地評估的通知，專門抽調業務骨干組成評估組，由分管領導帶隊，嚴格按照評估方案和流程深入實地進行評估。通過聽取匯報、座談交流、查閱文件資料和跟蹤調研等方式，系統掌握了被評估部門機構運轉、職責履行和機構編制規定執行等第一手資料。五是跟蹤督查，落實反饋整改。結合部門自評、社會調查和實地評估情況，進行綜合分析評定，查找梳理存在問題，對照指標量化賦分，形成評估報告。經主任辦公會議研究，呈編委領導閱示。按照編委主要領導批示意見，及時將評估結果書面反饋10部門。對部門存在的問題分別提出整改意見建議，明確整改時限，跟蹤督查抓好問題整改。

二、2015年度10個政府部門評估總體情況

評估發現，10部門依法依規履職和執行機構編制管理規定的總體情況良好。一是職責調整到位，推進了政府職能轉變。部門基本能夠按照政府職能轉變和簡政放權的有關要求，及時進行職責調整，主動移交轉移或下放相關職責，將技術性和輔事務從機關剝離，交由事業單位或中介組織；市縣兩級的監管能夠分工配合，實現監管領域的有效銜接。加強的職責切實得到強化，劃入和新增的職責基本全部分解到相關內部機構。如涉及食品安全監管的職責整合劃入到市食藥局后，已分解落實到食品生產監管科、食品流通監管科等。二是職責關系相對明確，加強了部門間協調配合。以“三定”規定為基礎，推行權力清單、責任清單制度，部門職責邊界和分工進一步厘清，較好地解決了職責交叉和分散問題。社會調查表明，對于涉及多個部門，需共同協作配合開展的工作或事項，建立了較為完善的協調配合機制，部門之間責任明確、運轉順暢。如市衛計委和市發改委、市食藥局、市安監局、濰坊出入境檢驗檢疫局等四部門就20多項涉及部門分工的事項進行了詳細劃分，厘清了主辦和協辦的關系。三是職責履行到位，提升了政府效能。各部門嚴格按照法定職責，積極發揮職能作用，圍繞中心服務大局，主動開展工作，為全市經濟社會發展做出了重要貢獻；對市委、市政府安排部署的重點工作能夠扎實推進，圓滿完成各項工作任務。部門嚴格落實權力清單制度，規范部門權力運行，能夠按單行權、按單履職。進一步深化行政審批制度改革，能夠積極落實“兩集中、兩到位”，優化審批流程，創新審批方式，壓減審批時限，提升了審批效率。如，市工商局按照工商登記制度改革的要求，不斷簡政放權，優化營商環境，激發了創業活力。近年來，10部門都獲得了上級表彰獎勵。其中，市國土局連續多年保持了“全國文明單位”稱號，并獲得多項省部級表彰。四是機構編制管理規定執行較好，維護了機構編制紀律嚴肅性。部門機構編制法規意識較強，總體上管理較為規范，多數部門能夠嚴格落實職能、機構、人員編制等機構編制調整事項，集體研究并按規定程序呈報人員編制、領導職數調整等事宜，及時完成機構編制綜合管理信息系統更新維護。

從量化賦分情況看，市國土局、經信委、質監局等部門綜合得分較高，市林業局、文廣新局、食藥局等部門綜合得分較低，具體如圖1。

10部門在職能配置、機制建立及運行、職責履行和機構編制管理規定執行等方面，不同程度存在著薄弱環節。從各項目得分看，職責履行情況和機構編制管理規定執行情況普遍存在失分現象，如圖2。主要問題及原因概括、分析如下：

1.個別單位運行機制建立或組建運行不到位。市農業局和市文廣新局為本次政府機構改革涉及部門，工作運行機制尚不健全，農業局機關與農機局、畜牧局的工作關系，文廣新局與文化市場綜合執法局的工作關系沒有完全按照改革要求落實到位。市衛計委所屬市衛生計生行政執法監督處、市衛生計生宣教信息中心和市農業局所屬市農業綜合執法支隊3個單位，由于領導班子未配備等原因，機構整合組建不到位。

2.存在人員混崗現象。從評估情況看，部分單位存在混崗問題。如，有的部門機關超編，多年不能新進工作人員，存在借用事業單位人員在機關工作的問題；有的事業單位工作任務不飽滿，人員相對空閑，被借調到機關使用。

3.人員結構不夠合理。從年齡結構看，10部門機關人員平均年齡從42歲到48歲不等，50歲以上人員共157人，占實有總人數的37.5%，各年齡段人員分布情況見圖3。從職級結構看，個別部門人員職級比例倒掛，縣級、科級干部占比過大，一般工作人員比例過少。從專業結構看，有的事業單位專業人員匱乏，不能滿足工作需要。市海洋與漁業行政執法處實有25人，僅有2人具備上船執法的條件，遠遠不能滿足工作需要，影響了漁業安全監督管理、海洋監察工作開展。

4.部分事業單位功能定位有偏差、作用發揮較弱。有的部門將所屬事業單位按內部機構進行管理，這些事業單位長期依附于主管部門，人財物不獨立，不能獨立對外開展活動，與提供公共服務的主體定位，構建公益服務新格局的目標要求不相符。如市林業局所屬市林場管理辦公室、市集體林權制度改革辦公室等。

5.事業單位登記管理不夠規范。有多個部門存在事業單位登記管理認識程度不高，變更登記、注銷登記不及時，甚至個別單位不登記的問題。如，市食藥局有3家事業單位，僅登記1家。

三、深化評估工作的幾點思考

濰坊市機構編制評估工作雖取得了一定成效，但評估中也遇到了一些困難和問題，如在評估內容設計上，指標量化難度大，部門職能履行和機構編制使用效益的評估不夠全面深入，考評主體比較單一等。對于下一步如何繼續深化評估工作，提高評估的合理性、科學性，需要進一步研究與思考。

（一）科學設計指標體系是前提。指標體系是否科學合理，是否具有針對性和操作性，決定了機構編制評估工作能否取得實效。從近年的評估工作實踐來看，雖然對評估指標體系進行了不斷完善，實現了由定性分析向定量分析的轉變，但是，由于被評估部門機構職能差別較大，業務范圍各異，很難用“一把尺子”去衡量，有些指標難以量化，定性比較籠統，部分指標只能靠實踐經驗判斷，操作性不強，盡管采取了提供自評報告、實地查看、座談了解等辦法，但有時憑主觀印象打分、憑感覺打分的問題仍然存在，導致評估結果缺乏客觀性、公正性和科學性。同時，評估指標并不是一成不變的，隨著評估工作的深入開展和經濟社會發展，指標體系也應不斷完善。比如，對指標進行細化量化，以增強評估的可操作性和部門之間的可比性；由于部門職責的差異性，在指標體系內除設計部門之間的共性指標外，還應積極探索設計有針對性的個性指標，避免評估工作大而化之，流于形式。

（二）提高評估人員隊伍素質是基礎。機構編制評估工作業務性強、專業要求高，評估人員的素質決定了評估質量。評估工作人員不但要熟悉機構編制業務、評估工作程序和部門“三定”，還要熟悉行政管理、定量定性分析方法等方面的知識，確保及時發現問題，認真研究和剖析問題，并提出意見建議。要把提升評估人員素質能力作為一項重要基礎工作來抓，通過集中學習有關政策規定、舉辦業務培訓班、外出學習先進經驗等形式，進一步提升評估人員的業務能力，使其全面掌握被評估部門“三定”規定，熟悉評估程序，提高評估質量。

（三）建立評估聯動機制是關鍵。一方面，需進一步解決好評估主體與被評估部門“主體客體之間”聯動配合問題。機構編制評估作為機構編制部門服務有關部門單位的重要舉措，在前期評估對象篩選、中期實地評估開展和后期評估結果反饋等重點環節，亟需雙方加大聯動協調，保持密切銜接溝通，通過建立健全順暢高效的主客體聯動配合機制，增進工作共識，健全工作網絡，合理調配力量，推動評估工作順利開展，確保評估的實際效果。另一方面，需進一步解決好評估主體相關方“主體成員之間”聯動配合問題。雖然省編委出臺的《山東省政府部門機構編制評估辦法》對評估主體作了明確，“機構編制部門可根據評估工作需要會同同級組織、紀檢監察、財政、人力資源社會保障和審計等部門共同進行”，但在評估工作實際開展中，主要還是機構編制部門獨力組織實施，評估主體比較單一，與組織、紀檢監察、財政、人力資源社會保障和審計等多部門的相互協調配合機制尚未有效形成。應積極探索建立由編辦牽頭，組織、紀檢監察、人社、財政等部門共同參與的評估整體，形成分工明確、各負其責、相互配合、運轉協調的聯動機制，切實形成評估工作合力。

第2篇：事業單位職責履行情況報告范文

摘 要 本文從實際出發，首先對行政事業單位預算會計的現狀進行了深入的探討，對其當前所存在的主要問題進行了剖析，而后從改革的現實角度，相應的提出了現時期預算會計的幾點改革思路，以供其借鑒或參考。

關鍵詞 行政事業單位 預算會計

一、行政事業單位預算會計的現狀及所存問題

（一）會計核算基礎的問題

長期以來，國內各行政事業單位所使用的會計核算基礎一般為收付實現制，但隨著市場經濟體制的不斷完善和發展，收付實現制這種計量基礎已表現出若干重大的缺陷：第一，無法全面、準確的記錄和反映政府的財務狀況，難以真實、準確的反映各政府部門和行政單位提供公共產品和公共服務的成本耗費與效率水平。第二，收付實現制會導致預算會計的撥支一體化，也即政府投資在核算上定為支出，一旦由財政撥出后也就脫離了政府預算管理，因此難以實現對國有資產所有權和收益權的管理，更難以反映政府資產的整體狀況。第三，無法全面反映政府所發行國債中應由本期承擔的，但需由以后年度支付的利息，從而形成政府的隱性負債，給國民經濟持續、健康運行埋下隱患。

（二）會計基礎目標的問題

從理論上說，會計基礎目標可被分為受托責任觀和決策有用觀，現行行政事業單位的預算會計主要以受托責任觀為主，即從監督角度出發，以向資源委托方提供信息為基礎目標。具體而言，各級行政、事業單位受財政部門及上級單位的委托履行其監督職責，并向委托方反映其受托責任履行情況的有關信息。但就目前而言，國內預算會計信息使用主體已逐步呈現出多元化的趨勢，再加之事業單位體制改革的加速，會計信息使用主體已不僅限于財政資源委托方，受托責任觀這一單一會計目標已無法完全滿足現實需要。

（三）會計核算內容的問題

目前，許多行政事業單位會計核算的首要問題即為會計科目設置過于簡單，無法滿足部門預算改革的需要，對于某些部門職能之外的事項如基本建設資金、社會保險基金等應納入會計核算范疇的事項并沒有納入統一核算。其次，各行政事業單位的資產管理方式過于陳舊，建立在收付實現制下會計核算體系無法真實、公允的反映其固定資產凈值，從而導致資產信息的失真。最后，針對于實施部門預算、國庫集中收付制度、政府集中采購制度后出現的新業務，現行預算會計體系也無法得以有效的反映，因此亟需補充。

（四）預算報告體系的問題

從現有的預算報告體系來看，雖然該體系提供了包括未來財政年度的預算收支報告和預算執行情況報告，但嚴格上講并不完整，許多類別的財政交易如政府基金和預算外交易并未包括進來，因此并非完整意義上的政府預算報告。另外，由于長期以來預算會計作為預算管理的工具，其僅側重于預算資金的收入、支出及結存核算，而對于使用財政資金所形成的固定資產及相關情況、政府舉借債務及還本付息狀況、或有負債、稅負支出、預算資金的使用效果等難以進行有效披露，由此也造成了宏觀決策信息缺失的狀況。

二、新時期行政事業單位預算會計的改革思路

（一）分階段引入權責發生制

從目前來看，行政事業單位對權責發生制核算基礎的引入應采用循序漸進的方式，根據從局部到整體的原則，分步驟的予以展開。首先，由目前的收付實現制過渡為修正的收付實現制，即以收付實現制為主，對某些會計事項采用權責發生制。該步驟改革的重點主要是對確認期內已發生，但預計以后期間才會實際收付現金的交易和事項，由于此類業務采用收付實現制的矛盾較為突出，如應付轉移款、應付借款、利息費用、政府員工養老金等，因此應先改為按權責發生制加以確認。然后，待條件成熟時，再由修正的收付實現制逐步擴展為修正的權責發生制，即建立以權責發生制為主，對某些會計事項仍然采用收付實現制的會計基礎體系。通過這種梯次性改革步驟的推進，可達到改善和提高政府公共資源的使用效率，從而更好的為政府財政管理改革服務的目的。

（二）實現兩種會計目標并行

與受托責任觀相對應，決策有用觀所要求的會計目標是不但要向資源委托者提供會計信息，還要向包括債權人、社會公眾等與會計主體有密切關系的信息使用者提供決策有用信息。事實上，受托責任觀和決策有用觀是兩種相互聯系、相互補充的會計目標，這種兩者兼顧的會計目標體系所涵蓋的范圍囊括了社會的方方面面，其內容包括預算執行情況、單位財務狀況、收支結余情況、現有資產狀況等方面的信息，從而可滿足不同信息使用者對于信息的不同需要，同時這也有利于行政事業單位職能的履行，效率的提高。

（三）重新構造預算會計體系

長期以來，行政事業單位預算會計體系是為預算管理服務的，預算管理體系決定了預算會計體系的總體構成。當前，隨著預算管理改革的不斷深入，財政部門對財政支出資金已實施全過程管理，財政總預算會計的對象也已延伸至原單位的預算會計，因而對單位預算會計的依賴減弱，財政支出也基本等同于實際購買支出或轉移支出。鑒于此，筆者建議應通過借鑒國際慣例，重新構造預算會計體系，組成由政府會計和事業單位會計為主的新預算會計體系，而這其中政府會計則應由財政總預算會計和行政單位會計組成。

（四）充分完善預算報告體系

從宏觀意義上說，政府預算報告是一種全面、系統的反映政府財務狀況的核算體系，也是披露政府綜合信息的一種規范化途徑，其相關利益群體不但包括政府機關，而且也包括社會公眾。為此，現有的預算報告體系應作如下擴充：首先，成本信息的反饋，以協助政府部門節源開流、控制支出；其次，以內部審計和具有獨立性的外部審計為基礎，編制審計報告；再次，增加有關非現金流信息，如資產、負債、凈資產科目信息的反饋；最后，通過對政府產出及政策執行效果進行調研，將其加入至政府整體財務報告中。

參考文獻：

[1]郭凌波.關于預算會計若干問題的思考.經營管理者.2010(04).

[2]王玲.試論我國預算會計在改革中存在的問題.江西化工.2010(02).

第3篇：事業單位職責履行情況報告范文

關鍵詞：事業單位；內部控制；資產安全

中圖分類號：F810.6 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2011）34-0106-03

隨著事業單位改革的推進及資產規模、業務范圍的不斷擴大，事業單位的傳統管理模式面臨著新的挑戰，尤其是從事經營業務的事業單位，改革后將完全走向市場，參與市場競爭和資源配置。為了適應這一變化，事業單位應根據自身的業務特點，參照《企業內部控制基本規范》的要求建立健全內部控制體系，從而全面提升單位的經營管理水平，確保單位的經營管理工作合法合規、資產安全、財務報表及相關信息真實完整、提高經營效率和效果，實現單位的發展目標。

長期以來，事業單位的內部控制主要側重于內部會計控制，沒有貫穿到決策、執行和監督的全過程，內控制度的建立和執行與事業單位的發展不相適應。

一、事業單位內部控制存在問題

1．對內部控制制度的作用認識不足

從整體現狀來看，事業單位由于受到原有體制、組織結構、人事制度的限制，對內部控制制度的認知度和執行力遠遠落后于企業，管理層往往重視單位的事業發展，重效益輕管理的現象較為普遍，沒有認識到內部控制制度在規范管理和防范運營風險中的重要作用，把內部控制看成是一些管理部門的事，而沒有把內部控制放在整個單位經營管理的策略高度來考慮。具體表現在單位內部控制制度不健全，業務處理不規范，執行與監督不力，考核、獎懲力度不夠，加之一些單位受資金、能力、管理水平等條件的限制，對內部控制的制度建設還只是停留在想法上，不能真正付諸實施。對重要業務和事項的處理常常因人而異，缺少必要的制度約束。

2．機構設置不合理，管理模式僵化

首先，事業單位業務比較單一，涉及的環節相對較少，組織結構一般都是直線式的，領導者常常集眾多權力于一身，沒有形成科學有效的職責分工和制衡機制，缺乏必要的議事規則和決策程序，常常憑自己的感覺和經驗進行決策和管理。其次單位內的部門沒有按照業務的需要來設置，部門職能不明確，崗位職責不清晰，致使各部門不能起到相互牽制的作用，許多單位存在因人設崗或一人多崗，不相容崗位兼職現象。決策、經辦、審核沒有完全分離并相互制約，審批兼執行、經辦兼稽核、采購兼驗收、保管的現象比較普遍。致使職能重疊或權限過于集中，為弄虛作假、營私舞弊提供了可乘之機。最后，缺乏內部監督機制，事業單位因規模及業務量不大，一般不設內部審計部門，其經濟監督主要來源于外部審計，如預算執行情況審計、上級主管部門的延伸審計、單位領導離任審計等，對日常管理工作中出現的缺失不易及時發現和糾正。

3．內控制度不健全，制度執行不力

有些單位雖然制定了一些內部控制的管理制度，但在實際工作中疏于執行，往往只是為了應付上級的檢查，成為印在紙上掛在墻上的擺設。如資金管理方面，不能按規定用途使用資金，專項資金與正常經費支出經常出現相互擠占、挪用，對資金使用的合理性、效益性缺乏分析和控制，對不合理支出缺少約束，財務的監督和審核流于形式，常常只能依賴于個人的道德和誠信；資產管理方面，固定資產普遍存在重購置輕管理的現象，未按規定程序處置固定資產，對長期外借的固定資產未履行必要的手續和登記、備案，對固定資產出租、出借、對外投資取得的收入未納入“收支兩條線”進行管理；日常的業務支出方面缺乏控制標準，特別是招待費、辦公費、會議費等，有些雖然制定了標準，支出前也有相關的預算申請報告，但實際仍難以執行，基本上都采取實報實銷的處理方式，造成費用開支過大及公款消費現象日趨嚴重；單位內部的一些部門和個人利用單位資源和管理漏洞從事經濟活動取得的收入中飽私囊或私設“小金庫”，造成了單位資源嚴重流失，甚至波及單位自身的經營業務。

4．缺乏風險評估制度

在國家原有的管理體制下，事業單位所從事的業務及占用的資源往往具有壟斷性質，因此普遍缺乏風險意識，管理及決策過程中更多地考慮單位的短期效益，只關注單位的現狀，對單位未來潛在的風險關注不夠，一般都沒有建立風險評估和應對機制，一旦出現經營風險和財務風險，單位就會陷入困境。

5．信息傳遞、溝通不暢

由于缺乏透明的信息傳遞和溝通渠道，無法保障單位內部自上而下、自下而上的信息準確、及時的溝通，在信息傳遞過程中沒有充分發揮網絡系統的技術優勢，建立符合管理要求的信息共享平臺，降低了員工的參與度。

6．缺乏有效的監督考核機制

內部控制制度的有效執行，需要建立一個監督機制，事業單位對內部控制普遍缺乏行之有效的考核機制，對單位的內部控制體系運行的有效性不能作出真實合理的評價，考核時多以經濟目標、任務完成情況為主要依據，缺乏對業務過程的監督和控制，無法達到事前、事中的控制，使內控制度在既成事實面前失去作用。

二、健全事業單位內部控制體系思路

1．完善內部環境建設

內部環境是實施內部控制的基礎，一是管理層應重視內部環境建設，積極組織和領導內部控制制度的設計和實施，按照內控制度的要求進行決策和管理；二是對單位的業務流程和管理事項進行全面梳理，根據業務特點和內部控制要求合理設置內部機構，明確職責權限，避免機構重疊、職能交叉、缺失或權責過于集中，形成各司其職、各負其責、相互制約、相互協調的工作機制。對于業務規模較大、經濟活動復雜的事業單位，如高校、科研機構、出版傳媒等部門，可通過編制內部管理手冊、業務流程圖等相關文件，使員工了解和掌握內部機構設置及權責分配情況，正確履行自己的職責。三是制定和實施有利于事業可持續發展的人力資源政策，招聘、任用環節嚴格把關，將職業道德修養和專業勝任能力作為選拔、聘用員工的重要標準，加強員工的專業技能和管理技能的培訓，實行有效的激勵與約束機制，提高員工的向心力和凝聚力。四是建立和培育良好的文化氛圍，樹立積極向上的價值觀，倡導誠實守信、愛崗敬業、開拓創新和團隊協作精神。

2．樹立風險防范意識

在市場經濟環境下，事業單位同樣會面臨來自內部和外部的不同風險，因此必須要樹立風險防范意識，對于經濟業務中可能出現的各種風險因素予以關注和重視，并要抓住關鍵控制點。一是對于重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金使用因“一言堂”、“一支筆”失誤造成的風險；二是與資金運動直接相關的領域，這是風險防范的重中之重，凡是涉及到資金流入、流出的環節都應是關注的重點；三是容易發生權、錢交易的部門和崗位，這些部門和崗位掌管著人、財、物的進出大權，或掌握著基建工程、單位對外經濟業務的招標、或對外簽署各種協議、合同等，應積極采取有效的防控措施防止權力部門與關鍵崗位人員利用職務之便營私舞弊，導致不應有的損失；四是經濟形勢、產業政策、市場競爭對經營業務帶來的影響。了解和識別這些風險發生的可能性及影響程度，并采取必要的應對策略。

3．落實內部控制舉措

這是內部控制體系中最為關鍵的組成部分，應遵循全面性、重要性、制衡性、適應性、成本效益原則，建立內部控制制度，采取相應的控制措施，這些控制措施主要包括：（1）不相容職務分離控制，不相容職務是指某些由一名員工擔任 、既可弄虛作假又能自己掩蓋其舞弊行為的職務，通過在不同人員之間進行職責分離可以有效降低錯誤或舞弊發生的風險，不相容職務主要有授權審批、業務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等。（2）授權審批控制，明確各崗位辦理業務和事項的權限范圍、審批程序和相應職責，各級管理人員在授權范圍內行使職權和承擔責任，對于重大業務和事項應實行集體決策審批或聯簽制度。（3）會計系統控制，單位必須嚴格執行《會計法》和國家統一的會計準則，加強會計基礎工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整。做到崗位責任明確、憑證填制真實、賬簿設置完整、檢查審核嚴格、賬務處理規范、會計政策恰當。（4）財產保護控制，為了維護單位資產安全、完整，應建立財產日常管理制度和定期清查制度，采取定期盤點、財產記錄、賬實核對、財產保險等措施保護資產安全，按規定程序處置資產，嚴格限制未經授權人員直接接觸和處置財產。（5）預算控制，應以部門預算為基礎，結合單位管理和績效考核要求，編制切實可行的預算方案，同時要加強預算的執行、調整、考核等環節的管理，將預算指標分解落實到單位各部門、各個崗位，并定期反饋預算執行情況。（6）運營分析控制，建立運營情況分析制度，對單位的財務狀況、運營情況、預算執行情況進行定期分析，發現問題，及時查明原因加以改進。（7）績效考評控制，建立和實施績效考評制度，科學設置考核指標體系，對單位內部各部門和全體員工的工作業績進行定期考核和客觀評價，并將考評結果作為確定員工薪酬及職務晉升、評優、降級、調崗辭退等的依據。

4．建立信息溝通制度

充分利用網絡和先進的技術建立單位的內部控制信息系統，加強各部門的信息溝通與反饋，減少和消除人為操縱因素，通過內部報告制度，全面反映各項經濟活動情況，及時提供業務活動中的重要信息，增強內部管理的時效性和針對性，使管理層及時掌握單位的管理和運營情況，每位員工了解自己的職責與權限，并通過信息系統及時取得和交換他們在工作中所需要的信息資料，確保內部控制的有效實施。

5．加強內部控制監督

內部控制監督是對單位內部控制的建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷，及時加以改進。通過建立內外結合的監督體系，加強單位內部審計，充分發揮內部審計的作用，可以及時發現管理中存在的問題和漏洞，尤其應加強內部會計系統和涉及到人、財、物等關鍵崗位的定期稽查，其次通過聘請中介機構或相關專業人員對本單位涉及經濟活動的業務事項進行審計和監督，接受委托的中介機構或專業人員應對委托單位內部控制中的重大缺陷提出書面報告。

三、結束語

內部控制是事業單位加強管理的一種手段，建立健全完善的內部控制體系，不僅可以規范單位的日常管理，促進各項工作的順利進行，而且對于各種舞弊行為的發生有較強的抑制作用。

參考文獻：

[1] 中華會計網校.行政事業單位內部控制規范及相關制度應用指南[M].北京:東方出版社，2009.

第4篇：事業單位職責履行情況報告范文

一、主要做法

在開展部門履職評估工作中，泰安市編辦本著全面部署、循序開展，注重導向、務求實效的原則，規范程序，精心操作，扎實推進，著重做了以下幾個方面的工作。

（一）立足實際，創新謀劃評估思路。泰安市委、市政府高度重視機構編制工作，始終把推進政府職能轉變、創新機構編制管理作為科學配置機構編制資源、促進區域科學發展的一項重要工作。積極適應新形勢新任務新要求，不斷創新和完善機構編制管理方式。泰安市編委研究出臺《關于開展機關事業單位履職評估的意見》，明確把“三定”職能作為評估工作的重點，重新審視機構設置、編制配備的基礎和依據，找準了機構編制評估的切入點；通過檢驗貫徹落實黨委政府工作部署情況，促進機關事業單位全面科學正確履行職能，找準了機構編制服務中心工作的關鍵點。省編辦充分肯定了泰安這一創新做法，將《履職評估意見》全文刊發于《機構與行政》予以推廣。

（二）客觀系統，科學設定指標體系。指標體系是評估的核心，評估指標體系的科學合理在很大程度上影響著評估的水平和質量。在充分把握《山東省政府部門機構編制評估辦法》和泰安市編委《履職評估意見》總體要求的基礎上，堅持一致性原則，將評估指標的設定與評估目的緊密融合，做到方向明確；遵循可操作性原則，力求評估指標客觀可測、簡易可行、系統實用。緊扣機構編制管理的基本任務，確定了五方面評估內容，并細化為18個一級指標，70個二級指標；設計了《泰安市機關事業單位履職評估表》，包含評估核查節點154個，要求部門自評時嚴格把握。一是通過評估職能精細化管理，檢驗“三定”職能是否細化量化、工作程序是否科學規范、工作制度是否健全完善；二是通過評估職責落實，檢驗職責分工是否明確具體、黨委政府工作部署是否有效落實、協作機制是否健全完善；三是通過評估履職行為，檢驗工作行為是否認真負責、職權行為是否合法合規、責任行為是否清晰具體；四是通過評估履職效果，檢驗工作業績是否爭先進位、創新工作是否效益顯著、社會評價是否滿意認可；五是通過評估機構編制執行，檢驗機構設置是否必要合理、編制配備是否科學適宜、政策執行是否合乎規定。

（三）點面結合，合理確定評估對象。堅持統籌兼顧，做到點面結合，綜合考慮機構性質、行業特點、黨委政府工作部署、示范帶動作用、職能調整變化、領導重視等因素，泰安市市直確定了10個、縣市區確定了51個政府部門單位作為履職評估對象。這些部門單位既有政府行政機關，也有政府直屬事業單位；既有綜合管理部門，也有行業管理部門和行政執法部門；既有經濟管理部門，也有社會事務管理部門，具有較好的示范作用。

（四）嚴格程序，精心組織評估工作。紙上得來終覺淺，再好的藍圖，沒有得到有效執行，都是紙上談兵。泰安市采取部門單位自我評價與評估組實地評估相結合，分六個步驟，推進評估工作有序開展。一是評估準備。主要是擬訂評估方案，梳理評估部門單位職能和機構編制情況，設計調查問卷等。二是動員部署。組織召開評估動員會議，明確評估內容、方式和時間安排等。從機構編制、組織、紀檢監察、人力資源社會保障、財政、法制、政府督查等有關部門抽調人員組成評估組，進行業務培訓，掌握評估目的意義、方法步驟及有關政策。三是部門單位自評。市直評估部門單位按照要求，梳理分析職能履行情況，認真填寫統計表格，按時完成了自評工作。四是實地評估。堅持方式創新、務求實效的原則，綜合運用聽、查、談、看、議等多種方式，多渠道、多角度地掌握評估部門單位履行職責情況和機構編制執行情況，認真分析所涉及內容的問題點、關鍵點，有針對性地驗證查找問題。五是分析評定。評估組綜合部門單位自評、實地評估、滿意度測評、征求意見建議等情況進行分析評定，形成評估報告報市編委。六是反饋整改。根據市編委研究意見，將評估結果及時反饋評估部門單位，并就評估中存在的問題要求限期整改。

（五）公正有效，綜合運用評估結果。運用評估結果，不僅是履職評估的延續，更是評估的目的。實際工作中，泰安市將評估發現的問題，進行梳理分析，按照“臺賬銷號”制度要求，建立了評估問題整改落實臺賬，提出了分類解決的辦法。一是對部分部門存在的職能落實不到位、制度不健全、工作程序不合理、日志記錄不規范以及私設機構等問題及時進行了反饋，并加強跟蹤督查，確保落實到位；二是對主要職責發生較大變化的畜牧獸醫部門，及時進行了“三定”規定的修訂；三是對公共場所衛生監督管理、奶吧監管等職責邊界不清的問題，及時進行了深入調研，提出明確職責劃分的建議意見；四是對機構設置、編制配備存在的問題，及時要求部門按程序進行了提報研究；五是對機關事業人員混崗、離崗人員占編不能補充人員等涉及多部門管理、關注度高、具有一定普遍性的敏感問題，加強調查研究和溝通協調，向有關決策機構提出合理化的建議；六是對調整定點屠宰管理職責、設置測繪地理信息機構、集中設置行政審批機構等事項，按照這次中央部署的機構改革和職能轉變要求，結合行政審批制度改革工作統籌解決。

二、取得的初步成效

（一）強化了全面正確履行職能的理念，提升了部門行政效能。通過評估職能精細化管理情況，強化了部門依法履行職責，按照法定權限和程序行使權力的意識，對職責權限、工作程序和目標任務的認識更加明確，增強了各項工作任務的計劃性和預見性，提高了各部門工作的主動性和創造性。通過創新創優情況評估，有利于部門培育工作新理念，改進工作新方式，建立工作新機制，發揮現有機構編制資源新效益，開創工作新局面。將工作日志制度落實情況納入履職行為方面的評估，有助于發現部門工作人員實際開展工作情況，判定工作量飽和程度，增強部門及工作人員履職的責任心和干事創業的積極性，為提升行政效能奠定了良好基礎。

（二）推進了機構編制管理方式創新，提升了機構編制管理水平。評估機構編制執行情況，進一步增強了部門遵守機構編制法規政策的自覺性和主動性，強化了機構編制意識。開展履職評估，解決了機構編制部門對部門職責履行情況缺少有效監管手段的問題，實現了既管職責配置，又管職責履行的“雙管”機制，更有利于維護機構編制管理工作的權威性和嚴肅性。通過評估，有利于全面掌握部門機構編制配置和部門職能變化情況，準確把握部門職能履行情況和工作量大小，以及圍繞大局發揮作用情況，科學合理進行機構編制的動態調整，實現機構編制資源效益的最大化，提高了機構編制管理的科學化、規范化水平。

（三）進一步理順部門職責關系，推進了政府職能轉變。通過開展履職評估，有助于發現部門履職過程中的越位、錯位、缺位現象，以及與法規政策、經濟社會發展不相適應的職能；有助于發現部門間職責交叉、邊界不清、關系不順的混亂現象；有助于梳理、分析部門內設機構之間、內設機構與事業單位之間的職責關系，理清各自的職責范圍，推動部門職能及時進行清理、調整、優化，使職責配置更加銜接緊密、執行順暢，推進政府職能轉變。同時，進一步摸清了新一輪改革涉及部門的管理體制、職能狀況，認真梳理了現有機構和編制資源，摸清了底數、掌握了現狀、理清了改革重點難點，為下一步改革提前做好了相關準備。

三、幾點體會

（一）領導重視是前提。履職評估工作是一項前所未有的、復雜的系統工程，需要各級領導的重視支持，需要各職能部門的協同作戰，需要機構編制系統上下的群策群力，需要各部門的傾力配合。泰安市委、市政府主要領導高度重視和支持履職評估工作的開展，多次聽取匯報，并提出明確要求；泰安市編委會議、市編辦主任辦公會議多次專題研究開展部門履職評估工作，對出現的具體問題及時研究解決；多次召開市直部門分管負責人及縣市區編辦主任會議，統一認識，統一思想，強化督促調度，為履職評估的順利推進創造了良好的前提條件。

（二）調研先行是基礎。調查研究是科學決策的基礎，是掌握全局和做好工作的重要手段。管住、管好、管活機構編制，是地方各級機構編制部門必須認真研究解決的重大問題。為此，泰安市堅持調研先行原則，深入開展了“對上”、“對下”、“對外”三方面學習調研活動。通過對上學政策、對下知需求、對外取經驗，找準結合點，提出開展履職評估工作，建立機構編制動態調整機制的思路。通過參加省編辦組織的重慶、寧夏學習考察，以及對青島市、鄒城市等地先進經驗的學習，進一步完善了工作機制和評估手段，夯實了評估工作基礎。

（三）制度建設是保障。制度是各項工作正常有效開展的基礎，是提高工作效率和工作質量的重要保障。泰安市從職能管理作為機構管理和編制管理的基礎入手，緊緊抓住職能管理和職能落實兩項重點，健全完善制度、強化規范創新，制定出臺了《關于推行職能精細化管理的實施意見》、《關于建立機關人員工作日志制度的通知》等配套文件，及時對部門編制的《職能精細化管理規程》情況進行了專項督導；會同泰安市政府督查室在全面普查的基礎上，對市國土資源局等16個部門單位，265名工作人員的《工作日志》進行了抽查評估，有力促進了各項制度的施行，保障了評估工作的順利開展。

第5篇：事業單位職責履行情況報告范文

一、工作做法

嘉祥縣從今年4月份開始著手機構編制評估工作，前期重點探索評估指標和評估方法。7、8月份進行試點評估，完善評估體系。從9月份開始進行正式評估。目前，已完成環保、住房和城鄉建設等7個部門的評估工作。評估工作的主要做法體現在以下四個方面：

一是構建評估體系，夯實評估基礎。嘉祥縣編辦利用“每周學習例會”和“編辦業務論壇”，研究探索評估指標和方法，經過反復探討、調整和修改，制定了《嘉祥縣行政部門機構編制評估計分表》。指標設計上突出四個重點：一是突出指標的層次性。按照“由總到分、層層細化”的思路，設置三級指標體系。對政府部門評估內容進行分解歸類，設置6個一級指標，并運用層次分析法，科學確定其權重分值，實現指標權重的科學量化，即：職責配置（10分）、職責落實（20分）、履職效果（15分）、機構編制配置執行及人員情況（24分）、內設機構配置及運行情況（26分）、所屬單位設置及運行情況（5分）；對一級指標采用魚骨分析法并結合職責性質進行分解后設置23個二級指標；三級指標則結合部門業務工作，進一步細化具體。二是突出指標的系統性。評估指標涵蓋職責、機構編制、內設機構、所屬單位及運行機制等，全面覆蓋政府部門評估要素。三是突出職能評估。職能是評估工作的核心，在評估內容和方法上具有最重要的地位。圍繞職能評估設置了職責配置、職責落實、履職效果三個一級指標，其分值占總分的45%。四是突出可操作性。按照“定量定性結合、定性為主、定量為輔”的原則，調整制定指標和計分方法，使評估體系與實際工作更加契合。總體上，能利用計分公式計算的指標，直接計算得分；難以量化的就定性賦分。設定好、中、差三個等次標準，參照標準定性確定等次，依據等次得分，力求評估的準確性和客觀性。

二是開展試點評估，積累評估經驗。評估重在分析評價事物內部的機構、功能、機制等要素。鑒于評估的復雜性，7月份，選擇縣科技局和安監局開展試點評估。對兩個局試點評估后，各用一天時間及時召開分析會，調整評估指標，改進評估方法，完善評估體系。根據試點情況，做了以下改進：一是制定了《自評指導手冊》和《操作手冊》。《自評指導手冊》由被評估部門使用，解決部門自評中感覺內容繁雜、無從下手和資料不規范、自評質量和效率不高的問題。《自評指導手冊》設計了8種表格，提供了自評報告參考提綱和提交資料清單。《操作手冊》用于幫助評估組外單位成員熟悉業務。二是強化學習培訓。組織評估人員進行集中學習培訓，明確責任和分工，確保評估程序統一規范。自評材料上報后，評估人員集中研究自評資料，熟悉被評估部門的情況，找出問題，做到心中有譜，從而增強評估的主動性和針對性。三是實行民主評議。借用社會評議結果，確定被評估部門的社會滿意度，既提高了評估權威性，又提高了評議效率。

三是政府強力推動，開展正式評估。為深入推進政府部門機構編制評估，嘉祥縣政府第20次常務（擴大）會議專題研究部署機構編制評估工作，所有縣政府組成部門主要負責人都列席會議。會議聽取了專題匯報，審議了《嘉祥縣行政部門機構編制評估工作實施方案》，并以嘉政發〔2013〕29號文件印發。會后，嘉祥縣政府分管領導又召開了被評估部門主要負責人參加的評估工作會議，進一步部署評估工作。

為提高評估科學性，我們對每個部門都采取“五評”模式進行正式評估。一是單位自評。被評估部門按照評估方案和自評手冊，梳理職責、人員、內設機構等事項，填寫表格，形成自評報告。二是模擬評估。到部門評估前，評估組對照評估指標體系，結合自評資料，對照被評估部門的“三定”規定和編制手冊，開展模擬評估。通過模擬評估熟悉被評估部門的工作業務，發現存在的問題，增強評估的主動性，提高了評估質量。三是分組評估。針對現場評估局限于看材料的問題，為避免出現“資料評估”，我們設置綜合評估組和科室評估組。綜合評估組主要對職責、機構、編制及人員情況進行評估。圍繞指標和評估標度，查閱資料，征詢座談，核實印證，分析評判。科室評估組到部門內設機構和所屬事業單位進行實地評估，重點查看現場、查閱業務資料，評估科室機構編制人員、科室履職、科室工作流程、科室職責界定及所屬事業單位承擔的行政職能、事業單位履職等情況。兩組相互印證，增加評估深度，提高評估效率。四是延伸評估。對于部門間互相關聯的職責再到相關部門進行延伸評估，聽取雙方意見以厘清職責。同時，還對能體現被評估部門履職成果的重要現場進行了查看。五是計分評估。評議組成員圍繞每項指標進行分析評價，并依據各項指標按評估標度和計分方法進行量化計分，并通過媒體公布各被評估部門的得分和排名。

四是形成評估報告，督導部門整改。評估結束后，評估組分析匯總各部門的評估情況，形成綜合性的評估報告，向縣委、縣政府匯報，并向被評估部門反饋整改意見，部署督導整改工作。

對評估中發現的職能轉變落實不到位，存在職責交叉、權責脫節等問題的部門，通過科學配置職能、合理調整機構設置予以解決。對部門職能弱化或工作不飽滿的，及時調整機構或縮減編制，確保機構編制資源發揮最大效用。對評估中發現的問題和薄弱環節，屬于機構編制部門研究解決的，及時研究提出處理意見；屬于被評估部門整改或者改進的，及時采取有效措施，切實抓好落實。評估組在部門整改后，開展評估工作“回頭看”活動，對整改情況及時進行了督導檢查。

二、工作成效

一是強化了職責配置。通過對職能的分析評估，有助于調整職責，理順體制，使工作銜接順暢。如在民用爆炸物品安全監管職責上，中央和省市由經信局監管，而嘉祥縣由安監局監管，工作上下不理順，通過整改明確縣經信局負責民用爆炸物品安全監管，理順了管理體制。通過對縣安監局的評估，發現該部門存在履職缺位、錯位、越位等問題，如其“三定”規定明確了履行工礦商貿作業場所（煤礦作業場所除外）職業衛生監督檢查的職責，但由于某些原因未能履行，通過督導，要求縣安監局切實履行這一職責。

二是規范了行政審批事項。設置“行政審批事項落實情況”評估指標，主要查看該取消的審批事項是否取消，保留的審批事項流程是否規范，審批職能是否集中到一個股室，是否進駐審批服務大廳。評估中，發現某部門在一項審批收費職責取消后依然違規審批收費，及時采取措施，督導該部門整改落實。

三是促進了機構編制執行。在機構設置方面，重點評估內設機構及政府部門所屬承擔行政職能的事業單位。對評估中發現的縣住建局違規設置7個內設機構、單位的問題，責令其進行了整改，規范了機構設置。在人員編制方面，重點核查長期借用、編外用人、超編用人、在編不在崗及“吃空餉”等情況。通過評估加強編制對人員的約束控制作用，減少編外用人，規范了人員管理。

四是糾正了機構編制違規行為。通過評估內設科室設置及職責履行、工作流程運行和承擔行政職能事業單位履職情況，及時發現了縣環保局擅自設立與編制部門批準設置的環境監測站、污染物排放總量控制辦公室業務性質相近的監控中心和污控辦兩個機構，責成該局立即撤銷了自行設立的機構。

五是提供了機構編制調整參考依據。評估工作使機構編制部門掌握了行政部門的真實情況和存在問題，使機構編制調整更加客觀、全面、真實。如縣住建局承擔了40多項城建工程，工作任務重，核定編制少，實有人員少，鑒于其事業單位缺編嚴重的問題，提出了編制調整的建議，提高了編制配置的針對性和科學性。

三、工作體會

一是評估能夠使機構編制工作更好地貼近中心、服務大局。通過評估，能夠規范審批事項，界定職責界限，明確部門職責，督導部門履職到位，提高政府運行和管理服務質量，使機構編制工作更好地貼近中心、服務大局。

二是評估能夠改進機構編制管理工作。通過機構編制評估能夠推動機構編制管理由靜態向動態、由重配置向重監管轉變，彌補了監管環節的缺失，強化了機構編制部門的監管職責。同時，通過評估加強了對政府部門的監管，有利于增強機構編制部門的話語權和影響力。

三是評估能夠錘煉機構編制干部隊伍。機構編制評估將抽象的職能、機構、編制融入具體形象的工作實踐中，豐富了機構編制干部的實踐經驗，為實施機構編制科學管理奠定了基礎。

第6篇：事業單位職責履行情況報告范文

關鍵詞：行政事業單位 內部控制 措施

一、行政事業單位內控目標及意義

財政部印發《行政事業單位內部控制規范（試行）》（財會[2012]21號）。該規范提出行政事業單位內部控制的目標是合理保證單位經濟活動合法合規，資產安全和有效使用，財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果。我國行政事業單位機構多，范圍廣，資金來源上大部分屬于公共財政資金，單位在財政資金使用中存在一些問題，財務風險較大，內部控制制度建設還相對滯后，隨著公眾參政意識的增強，財政資金的使用方向、使用績效備受關注，社會各方對行政事業單位的內部管理水平已經上升到更高的要求，需要一套科學完善的內部控制規范來對內部控制進行指導，新出臺的規范對提高行政事業單位內部管理水平、管理制度執行、加強監督、防范風險具有重要意義。

二、行政事業單位內部控制的主要內容

行政事業單位相對于企業來說，業務相對簡單，在進行風險識別、風險分析及應對時，應重點關注以下幾點：

（一）收支管理情況。包括收入是否實現歸口管理，是否按照規定及時向財會部門提供收入的有關憑據，是否按照規定保管和使用印章和票據等；發生支出事項時是否按照規定審核各類憑據的真實性、合法性，是否存在使用虛假票據套取資金的情形，明確各職能部門授權批準范圍、權限、程序、責任等，確保事業單位權責分明，管理科學。

（二）預算控制情況。預算管理是事業單位管理的核心，貫穿整個單位的業務活動。加強預算管理主要體現在編制與執行環節，確保預算編制程序規范、方法科學、內容完整、項目細化、數據準確，進一步優化調整支出結構，堅決壓縮“三公經費”等一般性支出，加大對公共產品和公共服務的投入力度，強化部門預算的約束剛性，提高預算執行的有效性，建立全過程預算績效管理機制，提高預算資金使用效益。

（三）政府采購控制情況。尤其是在政府采購業務控制方面，應加強政府采購申請、驗收等事項內部審核，包括是否按照預算和計劃組織政府采購業務；是否按照規定組織政府采購活動和執行驗收程序；是否按照規定保存政府采購業務相關檔案。

（四）資產管理情況。包括是否實現資產歸口管理并明確使用責任；是否定期對資產進行清查盤點，對賬實不符的情況及時進行處理；是否按照規定處置資產。

（五）建設項目管理情況。包括是否按照概算投資；是否嚴格履行審核審批程序；是否建立有效的招投標控制機制；是否存在截留、擠占、挪用、套取建設項目資金的情形；是否按照規定保存建設項目相關檔案并及時辦理移交手續。

（六）合同管理情況。包括是否實現合同歸口管理；是否明確應簽訂合同的經濟活動范圍和條件；是否有效監控合同履行情況，是否建立合同糾紛協調機制。

三、行政事業單位內控目前存在的主要問題

（一）內部機構設置缺陷。我國目前行政事業單位的經濟業務大多數屬于粗放式和滯后式的管理模式，不能適應財政部門對預算單位財務管理規范化、科學化、精細化的需要。在對我市部分行政事業單位調查中發現，內控機構設置嚴重不合理，許多單位包括一些較大的部門機構沒有設立獨立的內部控制機構，甚至沒有獨立的財務室，隸屬于辦公室或者后勤部門或紀委或監察室，權責分配不合理，職能交叉，組織結構安排不合理，獨立性嚴重受損，極大地削弱了內部控制的功能和作用。

（二）內控意識相對薄弱。《規范》規定：單位負責人對內控制度的建立健全和有效實施負責。目前我們許多行政事業單位的負責人缺乏對內部控制知識的基本了解， 對建立健全單位內部控制的重要性和現實意義的認識不夠，存在“重制度、輕執行”的傾向，導致內控走過場，內部控制制度未能發揮其應有的作用。甚至有的財務人員認為行政事業單位又不進行內部成本核算，財務工作就是報銷、記賬，頭腦中也缺乏內控意識。

（三）單位內部控制活動不夠健全。不相容職務分離是內部牽制制度的精髓，各種不相容崗位和職務之間不能夠相互監督，相互制約，就容易發生舞弊行為，其中我們最常見的不相容職務主要有：1.授權批準與業務經辦；2.業務經辦與會計記錄；3.會計記錄與財產保管；4.業務經辦與稽核；5.授權批準與監督檢查。調查中發現， 許多單位內部財務與會計控制方法體系很不完善，基于編制有限、人手緊張等原因， 許多單位都有不合理不合法的兼崗現象，不相容職務未能合法合理分離。

（四）監督約束作用不夠明顯。目前，很多行政事業單位內部要么沒有審計機構，要么審計機構形同虛設，缺乏有效的內部控制風險評估機制，在風險評估中，內控作用難以有效發揮，更不用說及時科學分析目標存在的風險及應用相關的定性、定量等分析方法，形成全面系統客觀的全面評估報告，因此，不能最大限度地制約控制風險的發生，也就不能采取積極的風險利用策略和應對措施。

四、內部控制制度的完善主要途徑

《行政事業單位內部控制規范（試行）》第二條指出，內控范圍覆蓋所有行政事業單位，關系到單位所有的經濟活動，如預算、采購、工程、組織架構、職責分工等等，我們分析其原因，找其根源，最終目的是進一步促進行政事業單位不斷走向規范。

（一）樹立正確觀念，提高管理層和財務人員對內控重要性的認識。同時加強對高校管理層的內部控制宣傳，提高他們自覺執行內部控制的意識，通過健全、有效的內控制度，加強對行政事業單位的內部控制監督，建立重大決策集體審批制度，以杜絕個別領導權力過大或集體循私舞弊行為，只有領導層高度重視，才能結合本單位的實際情況，制定出一套行之有效的內部控制制度，并認真貫徹執行，才能認真地去組織人員立制度、抓落實。同時內部控制制度能否有效實施，關鍵取決于人員尤其是財會人員的綜合素質，他們既是內部控制制度的執行者，又是監督者，要能勝任本職工作，就必須練就基本功，否則將被淘汰。2014年實行的新事業單位會計制度中，新增了許多新內容，比如固定資產計提折舊、基建并入大賬等，會計人員要從思想深處真正地重視起來，并去認真落實，確保各種風險控制在可承受的范圍內，確保自身發展戰略和經營目標的全面實現，做到查錯防弊、堵塞漏洞、消除隱患，保證各項工作的正常運轉。

（二）建立良好的內部控制環境及體系。任何單位的控制活動都存在于一定的控制環境之中，控制環境的好壞，直接影響到單位內部控制的遵循和執行、戰略目標的實現。內控活動是一個復雜系統工程的控制，不能靠人治，也不能簡單地靠財務人員控制、財務管理來實現目的，而是要靠一套科學規范的內部控制制度，用制度來規范管理的行為。行政事業單位控制環境一般包括內部環境和外部環境，外部環境更多體現的是約束和規范，內部環境源自于單位自身，是建立和實施內部控制的基礎，它包括：誠信和道德觀、單位的治理結構、管理哲學和經營風格、組織機構設置與權責分配、單位文化、人力資源政策、內部審計機構設置等。首先要設立合理的組織機構，確認相關的管理職能和報告關系，為每個組織劃分責任權限，明確建立授權和分配責任的方法。其次，以行政事業單位會計管理制度為載體，結合單位實際，制定出完善的內部控制績效考核辦法，明確職責和權限，規范經濟活動風險識別、防范和應對，形成內部控制的長效機制，有步驟、有層次地構建完整的行政事業單位會計準則體系，使各行政單位在內控方式、技術、手段等方面有章可循，切實規范行政事業單位的會計行為，提高財政資金的使用效益。再次，單位文化要滲透于內部控制活動之中，引導培育職工行為準則、價值觀念和道德規范，督導員工遵紀守法，認真履行崗位職責。

（三）加強監督評價體系的建立。強化內、外部監督與約束機制，財政、稅務、審計等部門要合理分工，加大執法力度，加強對行政事業單位內部控制的檢查與監督，建立崗位責任制，增強威懾力，單位負責人應當指定部門或專人負責對單位內部控制的有效性進行評價并出具單位內部控制自我評價報告，根據本單位實際情況，建立監督檢查評價制度，確定內部監督檢查的方法、范圍和頻率，規定內部監督的程序和要求，規范經濟活動風險識別、防范和應對，從財務角度對風險進行評估，建立預警系統，盡可能地防范和避免出現不利的結果，形成內部控制的長效機制，有步驟、有層次地構建完整的行政事業單位會計師準則體系。內部審計部門或崗位應當定期或不定期檢查單位內部管理制度和機制的建立與執行情況，以及內部控制關鍵崗位及人員的設置情況等，及時發現內部控制存在的問題并提出改進建議。另外建立良好的信息與溝通系統，掌握電子網絡技術發展的規律，適應電子網絡環境發展的要求。行政事業單位內控人員應及時洞察環境變化及發展趨勢，培養相應的技術能力。探討網絡技術對業務流程及內部控制制度的影響，建立安全、完備、嶄新的會計控制體系。

參考文獻：

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2.張慧君.加強事業單位內部會計控制淺析[J].金融經濟，2008，（16）.

3.吳猛.關于推進我國行政事業單位內部控制建設的研究[J].教育財會研究，2013，（5）.

第7篇：事業單位職責履行情況報告范文

(一)政府財務報告的涵義政府財務報告是政府以滿足信息使用者的需求和反映受托責任履行情況為主要目的而提供相應政府財務信息的主要信息載體，是政府解脫其受托責任的有力依據，也是政府重要的信息溝通制度之一。由于我國目前實行預算會計制度，政府財務信息主要是預算會計信息，政府財務報告也主要以會計報表的形式提供會計信息，包括資產負債表、收入支出表、必要的附表及會計報表附注和收入情況說明書等部分。

(二)政府財務報告的作用政府財務報告的作用主要有：可供信息使用者評價政府實體當年的運作結果；可供政府信息使用者評估并及時監督政府受托責任的履行情況；可供政府信息使用者評估政府能夠提供的服務水平和履行到期職責的能力；可以為政府提供相應的信息，以便政府及時掌握經濟運轉的整體情況，為做出相關的經濟決策提供指導和幫助。

二、我國政府財務報告存在的問題

(一)報告體系不完整　西方國家的政府財務報告體系既包括政府組成單位的財務報告，也有基于政府層面的財務報告。而我國目前關于政府整體層面的財務報告還沒有完全形成，與政府財務狀況相關的信息載體都表現為零散的碎片，比如行政事業單位的財務報告等。

(二)未能充分反映政府的負債情況報告中負債反映不完整，許多已經發生、但需要在以后期間支付的現實義務并沒有被確認為負債，并且不區分期限長短和流動性強弱，不利于加強財務風險管理。或有負債是現階段我國財政風險的主要來源，但在現行的政府會計體系中沒有得到反映。就顯性指標而言，中國的赤字水平和負債水平與世界其他國家相比是相對較低的。但是就隱性指標而言，政府負債和債務擔保總額的一些數據并未如實反映在預算會計報表中。可見，我國目前政府財務報告中對政府負債信息的披露不完整、不真實，掩蓋了政府真實的負債狀況，誤導信息使用者，甚至造成政府相關決策失誤。

(三)報表項目列示不科學根據現行的預算會計制度，行政事業單位的資產負債表中，既包括資產、負債和凈資產三類項目，又包括收入類和支出類項目。而資產負債表是反映單位財務狀況的靜態報表，不論是在國外還是國內的企業中，資產負債表均不設計收支類項目。但在目前報表結構下收支類項目既在資產負債表中反映又在收支表中反映，造成了毫無意義的重復列示。

(四)報告所反映的信息內容狹窄我國政府財務報告沒有提供關于政府整體的全部財政收支情況的完整情況，報表附注和相關說明內容過于簡單，沒有融入更多的財務和非財務信息。

(五)資產反映不真實 政府行政單位購入材料直接到為支出，大量未消耗的部分沒有通過存貨來反映，沒有作為資產來確認，沒有在資產負債表中列示，容易造成資產流失。政府行政事業單位固定資產不計提折舊，使得固定資產長期按賬面原值反映在資產負債表中，不能真實反映固定資產的實際價值，虛增資產。

三、我國政府財務報告的改進對策

(一)加強理論研究，為財務報告體系的改進提供理論基礎我國在財務報告改革方面的相關理論研究方面還比較滯后，主要是由于理論界和實務界長期以來對這個領域的研究探索不夠重視，由此造成理論基礎薄弱，有積極指導意義的研究成果十分缺乏。理論研究的滯后將會制約會計報告改革實踐的發展，支持不足最終會影響改革的效率和效果。由于我國目前制定財務會計報告概念框架受到理論層面研究成果的限制，照搬西方國家的模版又存在很大風險，所以，在當前形勢下應該努力深化會計報告改革相關理論研究，以理論來指導改革實踐。

(二)進一步深化公共管理改革會計報告改革為公共管理改革提供信息支持，同時公共管理改革也是會計報告改進重要的推動力量和改革賴以存在的關鍵條件之一。我國的公共管理改革起步較晚，還處在發展過程之中，會計報告的改進也處于醞釀階段，二者之間存在互相影響、互為因果的關系。公共管理改革將是會計報告改進的內在持續推動力量，公共管理改革的深入發展，將為政府會計報告改進提供更廣闊的背景。

第8篇：事業單位職責履行情況報告范文

關鍵詞：內部控制制度建設 行政事業單位 問題 對策

一、行政事業單位內部控制概述

行政事業單位內部控制是指本單位為實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控，主要由內部控制環境、風險評估、控制活動、信息溝通、內部監督要素構成，主要內容包括預算編制與執行控制、收入支出管控、政府采購業務控制、資產管控、項目建設管理控制和合同控制。

二、內部控制制度建設對行政事業單位的重要性

行政事業單位的內部控制制度建設具有重要意義，從整體上看，可以從兩個層面來分析：

（一）管理層面

從行政事業單位管理層角度來講，內部控制制度建設能夠幫助單位識別和管控各種風險；內部控制制度建設對單位組織架構和管理層權限職責的規定有助于單位建立健全的議事決策制度；內部控制制度建設對單位關鍵崗位的不相容職位相互分離制度有助于其建立起有效的內部控制關鍵崗位責任制；內部控制流程嵌入至單位信息系統中又將有效減少人為操縱因素的影響。

（二）具體業務層面

內部控制制度是在對本單位業務詳細了解的基礎上所制定的，因此它對行政事業單位的各項具體業務能夠作出明確的規定，對單位提升自身管理水平具有重要意義。

內部控制制度中對資金審批和使用的規范能夠有效防范資金被貪污挪用的風險，能夠提升資金的安全性；內部控制制度對政府采購業務的規范能夠有效防范采購舞弊行為，在節約財政資金的同時提高單位的公共服務水平；內部控制制度對實物資產的管控能夠有效保障單位資產安全，防范國有資產流失；內部控制制度對預算的關鍵控制點的規范有助于單位提高預算的管理水平；內部控制制度對財務會計的各項規范能夠提升單位的會計基礎工作水平，提高會計信息質量。

三、存在的問題

雖然內部控制制度建設對行政事業單位的管理工作具有重要意義，但是在實踐中仍然存在很多問題，具體體現在：

（一）行政事業單位管理層面內部控制制度建設存在的主要問題

1、在內部控制制度建設中風險意識薄弱，風險管控較弱

行政事業單位內部控制建設主要就是能夠分析各項經濟業務活動中的風險，找到風險點，并根據本單位實際情況制定相應的制度來防范風險。但是在實際工作中，很多單位對風險管控缺乏足夠的認識，沒有建立有效的經濟活動風險評估機制和風險評估程序，不能對風險進行有效識別和評估，造成本單位的風險管控較弱。

2、缺乏健全的決策議事制度

內部控制制度建設包括對本單位決策議事制度的設立。在實踐中，很多單位沒有將經濟活動的決策、執行和監督相互分離，對于大額資金使用、基本建設項目和預算調整等重大經濟事項的決策沒有制定集體決策的制度，從而造成一人決策重大事項，若出現決策失誤，很容易給單位帶來重大經濟損失。

3、沒有建立有效的內部評價監督機制

行政事業單位內部控制制度是否有效，主要取決于其內部監督。內部控制制度的監督主要包括自我評價、內部監督和外部監督三個層次，當前我國行政事業單位對內部控制制度有效性的評價主要依賴于外部監督，而對自我評價和內部監督涉及較少。缺乏自我評價和內部監督的內部控制制度是不完整的，可能存在重大缺陷。

（二）行政事業單位具體業務層面存在的主要問題

由于行政事業單位具體業務涉及范圍較廣，內容較多，本文僅選取在實踐中容易出現問題的幾項業務加以分析，具體如下：

1、預算編制、執行與分析考核業務控制

預算編制、執行與分析考核業務是行政事業單位內部控制的重點之一，它是其預算年度資金來源的主要渠道之一。正因為如此，預算單位在編制預算時往往不依照本單位的實際支出需要進行預算編制，以多申請資金為主要目標，隨意性較大，造成財政資金資源的浪費；在預算執行過程中，沒有建立預算批復與審批職責分工制度，容易造成部門內預算使用分配不合理，從而影響部門職責的履行和資金使用的效率；沒有對預算執行情況加以分析和考核，對預算執行的有效性監督不夠。

2、資金管控業務

資產管控業務的重點是資金控制。在實踐中，很多單位對不相容崗位未實現完全分離，存在資金支付業務代辦現象，很容易造成貨幣資金被挪用；在貨幣資金支付過程中，對審批手續不全的支付申請未嚴格把關，沒有對大額資金支付建立有效的集體決策制度，可能導致資金面臨被非法套取的風險；未建立對貨幣資金的定期盤點和核查制度。

3、政府采購業務控制

政府采購制度是國家為規范政府采購行為、提高財政資金使用效率而制定的制度。由于政府采購制度對各項采購業務進行了具體規范，在實踐中審批程序較為復雜且主管部門監督嚴格，因此部分單位通過化整為零的方式規避審批和監督，不進行公開招標，以進行采購舞弊行為。

四、行政事業單位內部控制制度建設的對策

（一）內部控制制度建設在管理層面需采取的對策

1、強化風險意識，建立風險防范機制

在實踐中，行政事業單位應對風險引起足夠的重視。對經濟活動中面臨的各種不確定因素進行梳理、匯總，充分識別風險點，建立風險評估機制，并設立“設定風險控制目標―風險識別―風險分析―風險應對”的評估程序，以對本單位的經濟活動存在的風險進行全面、系統和客觀的評估，并形成風險評估報告，針對報告中的風險點制定相應的控制方法。

2、建立健全的決策議事制度

行政事業單位應當對本單位經濟活動的決策、執行和監督進行相互分離，并建立健全集體研究、專家論證和技術咨詢相結合的議事決策機制。確立本單位大額資金使用、基本建設項目和預算調整事項的范圍，對于這些事項要按照內部控制制度的要求實行集體決策和者聯合簽字制度。

3、建立有效的內部控制制度監督機制

建立本單位的內部控制制度評價與監督機制，對本單位的內部控制制度設計的合理合法性、全面性、重要性及適應性進行評價，并形成自我評價報告，對評價報告中的問題及時進行整改；同時在內部控制制度實施過程中進行內部監督，及時發現其存在的問題并提出改進建議。

（二）內部控制制度建設在具體業務層面需采取的措施

1、預算業務控制措施

在編制預算時應當以本單位的實際經費使用情況為依據，按照預算編制中“二上二下”的方式，做好與各部門的預算信息溝通與共享，嚴格審核，做到預算項目細化，數據準確；在預算執行過程中，要充分做好預算執行申請的審核工作，嚴格審批手續，不得隨意調整各部門所分配的預算指標，協調好財權與事權的匹配，提高財政資金的使用效率；建立預算執行分析與考核機制，及時發現預算執行中出現的偏差并加以調整改進，提高預算執行的有效性。

2、資金管控業務措施

行政事業單位要建立嚴格的不相容崗位相互分離制度，不得由一人經辦貨幣資金支出業務的全過程，對出納人員的職責權限要作出明確的規定，印章、簽章應由專人保管，使用要履行簽字審批手續；同時資金支付要嚴格履行簽批手續，大額資金支付還應當實施聯簽制度；建立貨幣資金盤點制度，定期對貨幣資金進行核查和對賬，做到賬實相符。

3、嚴格執行政府采購制度

行政事業單位應當嚴格執行政府采購制度。應當通過招標采購的，必須履行招標采購手續，任何人不得通過變通的方式規避公開招標，實施舞弊行為；采購業務應當做好驗收工作；做好采購業務相關檔案的保管工作，規避采購業務的風險。

五、結束語

經濟新常態給行政事業單位的管理工作帶來了新挑戰，在實踐中，各單位應當根據自身的管理和經營情況，做好內部控制制度建設，充分發揮內部控制制度的監督管理作用，提高自身的管理水平，以保證本單位資產的安全和經濟活動的合法合規性。

參考文獻：

[1]縱瑞生.深化行政事業單位內部控制的思考[J].現代經濟信息.2015.09

[2]翁向輝.試論行政事業單位內部控制制度[J].財會學習.2015.11

[3]白德榮.新時期我國行政事業單位內部控制制度建設的探討[J].中小企業管理與科技.2015.05

第9篇：事業單位職責履行情況報告范文

(一)內部會計控制制度不健全，執行乏力

1.制度不健全。一是制度老舊、過時，出現滯后現象，現行制度中對業務規程的控制制度多，對人員的責任控制少，尤其是對管理層的控制更少，如有的高校制定的崗位責任制，只規定了工作范圍、職責權限，但沒有制定違反責任制的獎懲內容，這就起不到約束作用;二是內部會計控制制度的制定程序不規范，會計控制制度缺乏系統性、完整性，不同制度之間存在矛盾或重疊的現象。因此，內部會計制度不合理、不健全，會計控制形成盲區和死角，內部會計控制制度本身存在缺陷。

2.內部會計控制制度執行乏力。內部會計控制制度形同虛設，執行情況較差;內部審計缺乏獨立性，未能真正發揮監督作用，內部會計控制制度執行情況、考核和獎懲力度疲軟，人為削弱了執行內部會計控制制度的自覺性。因此，要加強對高校管理層的內部控制宣傳，提高他們自覺執行內部控制的意識。

(二)內部會計控制的監督力度不夠

一是有些高校的內部會計控制缺乏有效的監督機制。有些單位未設立專門的機構或人員對內部會計控制執行情況進行監督檢查，而由內部會計控制執行部門自己進行監督檢查，各級財政部門對高校內部會計控制的建立及執行情況的監督檢查力度不夠等，導致監督力度的欠缺，影響內部會計控制制度在高校經濟工作中發揮重要作用。權利和責任要同時賦予，并要有監督的機制。二是高校內部審計有待加強，傳統的內部審計思路與市場經濟發展要求不相適應。在高校內部審計工作發展中，存在著對內部審計工作的重要性和作用認識不足的問題，反映在職責定位不清晰，工作制度不規范，審計觀念陳舊，審計方法和手段單一、落后、人員少，素質偏低等問題，甚至有領導認為，高校不是生產經營單位，內審作用不大，可能會阻礙高校改革并導致審計與其他相關職能部門的矛盾，會束縛財務部門工作的正常運行，在某種程度上，對傳統的簡單的“事后”審計監督思路提出了挑戰，因而導致高校內審思路狹窄，不能適應現階段高校經濟發展的需要。三是高校由于經費來源以財政為主，長期以來受計劃經濟影響和以往資金管理模式的影響，學校事業支出不要求對培養成本進行核算，也無需考核學校的辦學效益，經濟意識和防范意識不強，外來風險及財務風險加大，缺少防范措施。

二、高校內部會計控制的改善措施

(一)提高認識，高度重視，增強內部會計控制觀念

一是按照《行政事業單位內部會計控制規范》(試行)第六條的規定“單位負責人對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責”。單位負責人應當加強其內部控制知識的掌握，強調真實性意識;強調不相容職務分離的意識;強調授權審批意識，樹立內部控制意識。單位負責人在內部控制體系的建立、體系的運行和監督管理三個方面應當發揮領導作用、承擔總責任，只有領導層高度重視，才能從本單位的實際出發，制定出一套行之有效的內部會計控制制度，并認真貫徹執行。二是負責內部會計控制的高校財會人員，提高對會計內控制度建設的認識，轉變觀念，樹立正確的內部會計控制意識，要加強職業道德修養，增強工作責任心和使命感，履行崗位職責，帶頭建立與完善有效的內控制度，促進高校內控制度的建設，形成良好的運行機制，使內控制度能夠更好、更全面地得到貫徹與落實。

(二)建立健全和完善內部會計控制制度、加強執行力度

1.健全內部會計控制制度。《會計法》第二十七條規定“國家機關、社會團體和企事業單位必須建立健全內部控制制度，以確保會計信息的真實可靠，國家財產安全穩定。”內控的對象是經濟活動，“以預算為主線，以資金為核心”結合高校的實際情況，制定出具體的標準，建立起涉及高校經營所有方面和所有環節的內部會計控制制度。要符合有關法律、行政法規、地方法規、規章、規范性文件以及內部制度。單位對會計控制的要求是:嚴格按照法律規定進行會計機構建立和人員配備，落實崗位責任制，確保不相容崗位相互分離;加強會計基礎工作管理，按法定要求編制和提供財務信息，建立財會部門與其他業務部門的溝通協調機制。

2.健全內部會計制度。一是預防控制為主，事后監督為輔。如機構組織控制、會計職責、崗位控制、會計單據憑證、簿記、報告控制、會計程序、政策準則控制等。二是注重內部控制方法。適合單位的內部會計控制方法有:不相容職務相互分離控制、授權批準控制、會計系統控制、全面預算控制、內部報告控制。三是注重選擇關鍵控制點。可選擇貨幣資金控制、實物資產控制、工程項目控制、收支審批控制等關鍵點。

3.加強內部會計制度執行力。貫徹落實內部會計控制制度，要有專門機構及人員負責內部會計控制制度的執行情況的監督檢查，發揮紀檢監察審計的作用，建立財會部門與其他業務部門的溝通協調機制，通過制定完善制度、實施措施和執行程序，合理保證行政事業單位的經濟活動在法律法規允許的范圍內，進行確保內部會計控制制度的貫徹實施。

(三)加強內部會計控制的監督檢查，建立完善的監督和評價機制

單位建立健全內部監督制度，內部監督是單位對內控建立與實施情況進行監督檢查，評價內控的有效性，對于發現內控缺陷，及時加以改進。對會計監督的執行與否及執行的有效程度都對內部會計控制作用的發揮有著重大的影響。

1.財務部門建立健全內部會計控制監督檢查制度。建立內控制度的監督檢查制度，并使之成為自我約束，自我完善的機制。建立不相容崗位相互分離制度，合理設置內部控制關鍵崗位，明確劃分職責權限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監督的工作機制;建立內部報告控制制度，全面的反映活動情況，及時提供業務活動中的重要信息，按照國家統一的會計制度編制財務會計報告。