財務對賬管理辦法精選(九篇)

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第1篇：財務對賬管理辦法范文

1 系統需求分析

高校醫院作為高校的一部分，其日常收費必須按照學校基本醫療管理辦法施行。而由于其日常收費管理相對獨立的特點，學校財務部門缺乏較好的監管機制，這樣出現了收費未嚴格執行學校規定，賬務管理不規范，與財務部門對賬周期長，容易出現差錯等問題。本文需要設計開發的系統由學校財務部門提出需求，主要針對收費管理和財務管理這兩個模塊。通過該系統的使用，提高校醫院日常收費工作效率并確保對教職工和醫保學生收費嚴格按照學校基本醫療管理辦法施行。學校財務部門通過該系統可以實時監管校醫院收費情況，并通過校醫院的每日收費收據存根和通過系統打印的統計報表進行對賬工作，做到現金日清月結，提高財務管理的規范化水平。

系統主要需求包括三個方面：

1）實現收費子系統（校醫院用）。根據學校基本醫療管理辦法，教職工醫療收費按照工齡，門診或者住院，是否工傷等不同的情況具有不同的比例，參加醫保的學生根據門診或者住院也具有不同的比例，未參保學生及非教職工則是全額收費。遵循這些規定，按照學校人事及學生部門提供的數據，系統針對不同的患者自動計算每次實收金額，提高收費工作效率，并提供對收費數據的查詢功能。

2）實現財務管理子系統（財務處用）。按照財務管理要求，財務部門需要對校醫院的收費情況進行監管并加以統計，掌握每天對各類人員的應收總額，實收總額及報銷總額，并通過校醫院的每日收費收據存根和通過系統打印的統計報表進行對賬工作，做到現金日清月結，提高財務管理的規范化水平。

3）實現系統維護功能，包括用戶管理、職工信息管理等。

2 系統功能結構設計

高校醫院基本醫療收費管理系統的軟件結構如圖1所示，系統實現校醫院根據學校基本醫療管理辦法完成的日常收費工作及財務部門對校醫院收費情況的查詢統計功能，主要模塊包括用戶登錄，職工收費，非職工收費，收費查詢，外診報銷，用戶管理和職工信息管理。

2.1 登錄模塊的設計

登錄模塊不是用戶的直接需求，但卻是各類管理系統為了保證數據安全以及操作權限控制的基本模塊。該模塊基本功能核對用戶名是否存在且密碼是否正確，允許合法用戶登錄系統，否則給出錯誤信息；除此之外，具有設置服務器地址的功能，這樣當學校網絡調整，服務器更換IP地址時，可以通過重新設置地址來保證系統的正常運行，而不需要修改系統；鑒于系統具有三種用戶角色，登錄模塊還具有權限控制功能，當打開主界面，自動核對登錄用戶角色，根據角色權限顯示其可操作的菜單，非可用菜單顯示為灰色。

2.2 收費模塊的設計

收費模塊是以學校基本醫療管理辦法為核心，結合人事處、學生處和財務處提供的相關數據進行功能實現，滿足校醫院日常收費的基本需求，包括職工收費，非職工收費，一般查詢和統計查詢等功能。

1）職工收費：根據輸入的患者基本信息，進行職工查詢，確認患者確實為學校職工。確認后，自動計算該職工的工齡作為計算收費金額的主要依據。在輸入收費項目金額后，根據實際情況選擇是否工傷，是住院收費還是門診收費，然后根據學校的基本醫療政策計算實收金額。

2）非職工收費：對于非職工和未參保學生，輸入基本信息及收費項目金額后直接進行全額收費。對于參加醫保的學生，輸入基本信息后進行學生查詢，確認無誤后，輸入收費項目金額，根據實際情況選擇是住院收費還是門診收費，自動計算實收金額。

以上兩個功能模塊有三個共同設計：

①交費時可以現金或刷校園卡，也可以部分現金部分刷卡，因此現金和刷卡金額要分別輸入金額，系統會自動核對現金與刷卡金額之和等于實收金額，若不等給出提示信息。

②收費完成打印收費收據，采用調用excel的辦法，事先按照格式要求做好excel模板，然后將數據發送到excel進行后臺打印，這樣格式比較規范且易于根據情況加以調整。收據上打印患者的基本信息及報銷比例，收費金額小寫和大寫兩種。每張單據有唯一的流水號，流水號中包含日期和收費員工號信息。

③每個收費界面有個當日收費按鈕，點擊后能夠給出當前收費員當天到目前時間為止，各類收費（包括職工和非職工）所收現金及刷卡總額，方便收費員換班對賬。

3）統計查詢：收費員選擇收費時間范圍和收費員（也可以為所有人），可根據情況選擇是否輸入患者姓名，然后進行統計，滿足條件的收費總額加以顯示，便于收費員查看某段時間的收費情況。

4）一般查詢：收費員可根據情況選擇是否輸入患者姓名，選擇收費員（或者所有人）和時間范圍，查詢并顯示滿足條件的收費記錄。如果在有收費記錄返回，可以選擇某條記錄打印收費收據。此功能主要用于收費時因某種原因未能打印收費收據或者收費收據丟失等特殊情況下進行補打收據。

2.3 財務管理模塊的設計

財務管理模塊是重要的統計模塊，所有的數據統計、報表打印等功能都在此模塊中進行，財務處通過該模塊對收費情況分類別加以統計并打印報表，用于與校醫院的現金交款對賬。對于到校外看病的醫保學生，到學校報銷醫療費時，診報銷信息的錄入和統計也在該模塊完成。

1）報表打印：按照統計員設定的時間段統計相關數據并打印報表。選擇要統計的時間范圍，也可以針對某個收費員，生成統計報表，報表中主要分五類人員（離休，退休，在職，學生和非教職工）和兩種情況（門診，住院）加以統計，便于學校掌握基本醫療的支出情況。

2）外診報銷：醫保學生報銷其他醫院的醫療費用，首先進行學生查詢，確認是參保學生后，輸入該學生本次填報的報銷金額，系統根據學校的基本醫療管理辦法計算本次該學生實際能報銷的金額。

3）外診統計：按照統計員設定時間段，系統完成統計并顯示學生外診報銷的總金額，便于學校掌握一段時期內的外診報銷支出情況，作為基本醫療管理辦法修訂的依據。

2.4 系統維護模塊的設計

系統維護模塊是整個醫院收費管理信息系統的后臺部分，這些功能支撐整個系統的正常運行：包括用戶管理和職工信息管理功能，該部分功能僅限系統管理員使用，另外還有修改密碼和背景設置功能是所有用戶都能使用的。

1）用戶管理：管理員完成對收費員或統計員角色的權限管理操作，包括添加，刪除，修改用戶信息的操作。

2）職工信息管理：管理員完成對職工信息的日常管理操作。

3）修改密碼：修改當前用戶密碼。

3 系統實現的主要技術要點

3.1 采用基于客戶機/服務器（C/S）的系統架構

鑒于該系統是兩個校區的校醫院及財務處使用，服務器設在財務處，所以應采取網絡系統架構。由于要求該系統僅能在學校范圍內使用，且只能是校醫院收費室及財務處相關辦公室指定的計算機才能登錄該系統，目前常用的瀏覽器/服務器（B/S）模式無法滿足要求，因此系統采用C/S系統架構實現，由于客戶端計算機數量較少，完全可以滿足日常使用要求，且能確保系統的使用范圍和數據的安全性。

3.2 面向用戶的業務流程建模和基于角色的權限管理

在基于C/S結構的系統的設計和實施過程中，面臨最大也是最難實施的是面向用戶的業務流程建模。我們在系統的設計之前充分考慮到各類用戶實際業務流程，分析了哪些是合理的、科學的、應該保留的，哪些是不合理的、應該重組，確保了業務流程模型科學性和合理性。同時結合學校管理的實際要求建立了面向業務人員的業務流程模型。系統采用常用的基于角色的訪問控制管理模式，系統內設計的主要用戶角色為收費員、統計員和管理員三種，不同角色，不同用戶之間權限分明，同樣的客戶端程序利用不同的可用菜單限制其不同的操作權限。

3.3 主要功能界面通過限制可視化控件可用性的方法規范業務流程

系統運行過程中，主要業務流程需要觸發多個可視化控件，這些控件觸發的先后順序會影響流程的正確性。系統中采用對可視化控件的可用性進行限制，不分先后的控件可以同時有效，有嚴格先后順序的控件，是在前一個控件觸發之后才會激活下一個控件，從而保證整個業務流程順序上的正確性，同時也方便新用戶對系統的使用。

第2篇：財務對賬管理辦法范文

關鍵詞：對賬工作 基層央行 風險隱患 應對措施

人民銀行對賬工作是加強央行各類資金安全管理，保障會計基本制度落實到位，防范化解資金風險的有效手段。央行對賬工作既涉及國庫、會計、發行等央行基礎業務，又涵蓋了基層行經同級財政專員辦審批開立的中央預算單位專項資金賬戶的對賬工作。近期我們通過在轄內開展人民銀行系統對賬工作專項審計發現對賬工作在制度建設、業務管理、實際操作等方面存在一定風險不容忽視。

一、目前對賬工作存在的主要風險

（一）制度風險。一是專項資金賬戶管理的內控制度不健全。主要表現為專項資金賬戶管理部門制定的內控制度未包含賬務核對內容；或是其會計、出納崗位職責中未包含賬務核對內容；二是對賬崗位設置不合理，存在違規兼崗現象，如電子對賬系統對賬員兼ABS網點復核員。

（二）業務管理風險。

1、經費賬戶管理不規范。一是經費賬戶設立不合規。個別經費賬戶由于未經同級財政專員辦批準一直未啟用，造成費用無法正常收繳上劃，現金無法存入銀行。二是資金管理欠規范。專項資金賬戶未堅持費用支出“一支筆”審批制度，出現無人審批、多頭審批予以報賬或發票無經辦人、證明人簽字也予以報賬現象。三是賬務組織不健全。部分專項資金賬戶由基層行內設部門分散管理，因業務量較小采用手工核算，存在未按規定設置會計科目、未按規定編制財務會計報告等問題。

2、電子對賬管理欠規范。2009年，中央銀行會計核算電子對賬系統正式上線運行，實現了人民銀行與金融機構每日對賬，有效提高了會計對賬的時效性。但運行兩年多來，也出現一些問題。一是對賬人員管理欠規范。開戶單位報備的對賬員、對賬主管與實際操作人員不一致；金融機構對賬員變更，未及時向基層行會計部門報備。二是對賬員密碼解鎖未申報。基層行會計對賬員登錄對賬系統密碼超過規定次數被鎖定后解鎖，未按規定填寫《電子對賬系統用戶解鎖（復位）申請表》進行申報。三是部分金融機構未按規定在每日12時前完成電子對賬工作，有的推遲1天半時間才進行賬務核對。

（三）操作風險。

1、對賬制度執行不力。一是賬務記錄不及時，未達賬較多。主要是專項資金管理賬戶受業務量小影響，未做到賬務處理日清月結，月底集中一次進行賬務補登記。二是對賬欠嚴謹、反映不真實。與開戶單位的電子對賬，極個別時點存在對賬差額，但當日電子對賬系統反饋對賬結果為“比對一致”；國庫部門外部對賬，存在總額核對相符，入庫級次有誤現象；專項資金賬戶賬務核對時，差額原因未如實說明。三是對賬不及時。專項資金賬戶，會計與出納之間未按日進行對賬，未堅持按月與開戶銀行對賬。國庫業務對賬單發出、收回欠及時。四是對賬簽章欠規范。開戶單位對賬簽章不合規，月度對賬回單上簽章為業務專用章，非對賬專用公章；賬戶對賬回單上的簽章與預留對賬印鑒不一致。

2、對賬簽注欠規范。主要表現為對賬簽注欠完整。留存的本單位、外單位業務對賬報表上不同程度地存在漏簽對賬結果、漏簽對賬人和對賬日期；也有極個別的未加蓋對賬公章；專項資金賬戶賬務核對，存在出納、會計、會計主管均未簽章，對賬員未在對賬單上簽注對賬結果及對賬日期。

3、對賬資料留存歸檔欠規范。主要表現在：一是國庫部門未留存財政、稅務等征收單位的對賬報表。二是對賬資料留存欠完整。業務部門的對賬報表存在漏打印個別時段賬簿現象，造成該時段報表未送達會計部門進行賬務核對，并留檔保存；三是對賬資料歸檔欠規范。會計部門未將《電子對賬系統人民銀行用戶申報表》、《電子對賬系統開戶單位用戶申報表》及時進行整理裝訂；經費賬戶的銀行存款對賬單未按照檔案管理辦法裝訂保管；行政經費會計資料未向本單位檔案管理部門進行移交。

（四）監督管理風險。一是對賬員監督不到位。未及時登錄電子對賬系統，實時對開戶單位對賬情況進行監督。二是會計主管檢查確認不到位。專項資金賬戶管理部門會計主管未按月對專項資金賬戶的賬務核對工作開展檢查；國庫、會計、發行等業務部門負責人按月對重要空白憑證、印押證和月度對賬情況開展了例行檢查，但在檢查記錄表上無檢查意見或檢查意見不詳實。三是事后監督不到位。事后監督員發現會計部門未按時完成前一日賬戶余額對賬確認工作，也未發出《風險警示通知書》提示風險。

二、風險問題產生的主要原因

（一）認識不夠到位，風險意識淡薄。會計人員對會計對賬工作重要性認識不足，認為賬務核對只要賬平表對，日清月結就可以了，與對賬行為規范與否無關緊要，造成對賬不及時、對賬員對賬未按規定簽章、對賬不仔細等問題發生，使對賬工作缺乏嚴肅性。有的對對賬這種月月做、日日辦的操作性工作，產生麻痹思想，認為只要自己思想不出問題，不貪污挪用就行了，對賬務不一致問題尚未引起高度重視。如電子對賬系統出現部分開戶單位與人民銀行賬務比對不一致時，對賬員未經對賬主管在系統中說明原因并確認就填寫比對一致，造成對賬工作流于形式。

（二）組織培訓不夠，對賬技能不精。由于部分專項資金賬戶未納入人民銀行財務大賬實行統一核算和管理，而分散管理與對應的業務部門，其會計、出納多為兼職，參加會計知識培訓機會甚少，有的甚至憑習慣處理對賬工作；會計人員對上級行的新文件、新制度學習不夠，把握不夠全面，造成對賬工作質量不高。

（三）檢查監督乏力，對賬執行難到位。面對中央核算電子對賬系統等新業務出現，會計財務部門管理重心仍然放在財務核算上，而對新業務的管理，或多或少有所疏忽，造成對賬制度難以落實到位。

（四）對賬系統自身存有缺陷。一是國庫部門對賬手段相對落后，由于財、稅、行收支核算科目較多，國庫部門需對賬的業務種類、報表繁多，且無統一的對賬標準和方式。同時，手工對賬時間集中在月底、年底，造成國庫對賬出現問題較多。二是《中央銀行會計集中核算電子對賬系統》個別統計功能失真。如個別基層行無法通過電子對賬系統查詢轄內部分縣支行網點的用戶登記情況；當開戶單位先于基層行事后監督員的監督時間時，月底打印月度對賬單，會出現月度對賬單中事后監督員未簽注對賬情況的錯誤結果。

三、基層央行對賬工作的風險應對措施

（一）提高思想認識，增強風險意識。賬務核對是會計核算的基礎工作，是防止賬務差錯和嚴保人民銀行資金往來安全的重要措施，是強化會計基礎工作管理，防范操作風險的“第一道風險屏障”。各基層行對賬務核對工作要給予高度重視，加強對賬務核對工作的管理和監督。會計人員要提高對賬務核對工作重要性的認識，增強風險防范意識，認真履行工作職責。

（二）完善制度建設，規范對賬工作。一是建議會計財務部門結合目前對賬制度執行情況，將電子對賬、月度對賬、面對面對賬、內部對賬等賬務核對工作有效結合，制定會計、國庫等業務部門的《會計核算賬務核對工作實施細則》，統一規范會計核算賬務核對工作標準和方式；建立國庫電子對賬系統，完善電子對賬功能，逐步實現對賬工作規范化、電子化。二是建議將專項資金賬戶納入各人民銀行財務大賬實行統一核算和管理；如暫未實行統一管理的，各專項資金賬戶管理部門結合自身實際，進一步健全完善銀行賬戶管理的相關內控制度，加強對銀行賬戶對賬執行情況、庫存現金和重要空白憑證的監督管理。

第3篇：財務對賬管理辦法范文

[關鍵詞]會計；檔案管理；事業單位

doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2015.08.159

[中圖分類號]G271 [文獻標識碼]A [文章編號]1673-0194（2015）08-0209-01

1 會計檔案的分類

會計檔案主要記錄與單位業務經濟相關的重要資料、各種收據和歷史記錄等，方便單位查證和核算，包括會計賬簿、會計憑證以及財務相關報告。主要有以下幾類。

（1）會計憑證類：匯總憑證、賬目憑證、原始憑證以及其他會計憑證。

（2）會計賬簿類：日記賬、輔助賬簿、明細賬目、總賬目、固定資產卡以及其他會計賬簿。

（3）財務報告類：年度、季度和月度的財務報告，包括會計報表、附注、附表和相關文字說明等。

（4）其他類：銀行對賬單、銀行款項調節表、會計檔案流向清冊、會計檔案注銷清冊、會計檔案托管清冊以及其他需要留檔的會計核算相關資料。

2 當前會計檔案管理中存在的問題

2.1 電子數據檔案應用不廣

隨著會計電算化的推進，大部分事業單位都放棄了舊式手工紙質記賬方式，而采用電算化進行會計工作，給會計核算工作帶了諸多便利。財政部門專門頒布的《會計電算化工作規范》，進一步明確了會計電算化的重要性，并詳細定義了電算化會計檔案內容，規范了電算化會計檔案的管理防護工作，要求做好防潮、防火、防塵和防磁細節，養成備注雙份重要會計檔案的自主意識，以備查證。但是，目前仍有很多單位因為電子設備和工作人員自身問題等各種原因，忽視電子數據備份的重要性，只是把計算機打印的賬本和憑單等歸納到會計檔案進行保管，沒有做好雙份備注工作。也有些單位單純依賴計算機電子數據備份，一旦電腦出現故障就可能造成備份數據丟失，或者財務軟件更新后未保存原有數據，致使電子數據無法查閱。

2.2 部門預算方法新形勢的要求

《會計檔案管理辦法》于1999年1月1日實施，隨著科學技術的迅猛發展，其中的部分規定已無法適應新形勢需求。2002年，我國已經開始全面實行部門預算，所有事業單位都實行了編制部門預算方法，這種部門預算方法在事業單位中得到廣泛接受和實施，并取得良好反響。部門預算方法統一和規范了編制預算辦法，使財政保障的程度顯著升高，有效促進社會經濟事業的和諧發展。在事業單位實行部門預算方法時，進行的“二上二下”編程會產生一系列對應的輸出表，是部門預算的相關細則業務材料，在會計工作中的意義重大，有著較強的可比性和連貫性，如果只是保存其文書檔案的話，無法對財務情況進行準確、有效地分析利用。

2.3 會計檔案管理工作主管部門不明確

很多企業的會計檔案管理的主管部門是由出納兼任的，明顯違反了行業規則。在實際會計工作中，主管部門很少關注《會計檔案管理辦法》，檔案部門的年度檔案業務培訓也沒有將會計檔案人員包括在內，會計檔案管理處于無人管束的境地。企業的會計工作很受重視，每年都會投入資金對會計人員進行業務培訓，這些培訓雖然偶爾會涉及會計檔案管理內容，但大都偏重于理論方面，缺乏實踐指導意義。這導致企業會計檔案管理質量不高，檔案封面信息填寫不齊全，裝訂不夠規范，檔案分類歸納不夠到位，很多檔案沒有目錄或者目錄不夠詳細，使得會計檔案管理的處于混亂狀態。

2.4 單位財務部門和檔案部門職責不明確

《會計檔案管理辦法》規定：“各單位每年形成的會計檔案，應當由會計機構按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊，當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫且由會計機構保管一年，期滿之后，應當由會計機構編制移交清冊，移交本單位檔案機構統一保管。”很多單位雖然設立了檔案機構單位，但是會計檔案仍然由會計機構進行保存，由于檔案機構處理的檔案比較繁多，很難及時對會計檔案進行及時歸檔和整理，會計檔案是國家檔案的重要組成部分，這樣的處理方法明顯不妥，影響到檔案的處理有效性。

3 如何解決會計檔案管理問題

3.1 加強對會計電子檔案的管理

會計的信息化程度越來越高，電子檔案比紙質檔案有更多的優勢，很多檔案都以電子檔案的形式保存，但把紙質檔案轉換為電子檔案，并不意味著檔案管理工作的結束，還應嚴格按照《會計電算化工作規范》的要求，對電子檔案數據進行備份，根據檔案重要性的不同，選擇電子檔案的存儲介質。載有會計檔案數據的光盤和磁盤應該放在防潮防磁的容器里。

3.2 修訂會計管理辦法的規范操作制度

應該擴大對賬單的定義，不僅僅局限于銀行出具的對賬單，部門預算表也應該納入會計檔案中，使會計檔案起到還原企業經濟活動和組織活動歷史畫面的作用。

3.3 加強會計檔案管理人員的技能培訓

人才是企業發展的源動力，對于會計部門也是如此。財政部門和檔案部門應定期對檔案人員進行培訓，規范會計檔案管理人員檔案分類、立卷、裝訂、移動、編寫目錄等具體操作，把會計檔案管理納入企業日常工作檢查中。

主要參考文獻

第4篇：財務對賬管理辦法范文

關鍵詞：會計檔案；管理

中圖分類號：F23 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）08-0-01

會計檔案是指單位在財務管理和會計核算過程中直接形成的會計憑證、會計賬簿、會計報表及財務分析報告及具有保存價值的一系列文字資料等會計核算專業材料，是記錄和反映單位財務活動的重要史料和證據。會計檔案既是單位經濟活動的歷史記錄，又是單位檔案的重要組成部分，是重要的信息資源。單位的會計檔案是否真實、齊全、準確、完整，整理、歸檔是否科學、合理，保管、移交是否完好、及時，借閱、銷毀是否規范、嚴密，都將直接影響到單位會計檔案管理的質量。

一、會計資料收集要完整、及時

會計資料的收集要以會計業務為主線，凡具有保管價值的所有會計事項記錄、核算資料、財務管理類的資料，都應及時收集，不得遺漏，如發現缺少的資料，應及時向有關的當事人追回或采取必要的補救措施，以確保會計檔案資料的完整性。依據《會計檔案管理辦法》，會計檔案資料主要包括：

1.會計憑證類：包括外來和自制的各種原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、記賬憑證匯總表、其他會計憑證。

2.會計賬簿類：包括總賬、明細賬、日記賬、固定資產卡片、輔助賬簿、其他會計賬簿。

3.財務報告類：分為月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明及其他財務報告。

4.其他類：包括銀行對賬單、銀行存款余額調節表，其他應當保存的會計核算專業資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。

實行會計電算化單位的會計檔案主要包括三個方面的內容：

（1）由計算機打印輸出的各種書面形式的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他會計資料。這些打印輸出的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他會計資料應當符合國家統一的會計制度規定，根據有關規定立卷歸檔保管，保存期限按《會計檔案管理辦法》的規定執行。

（2）以磁盤、磁帶、光盤等介質存儲的會計數據（會計憑證、會計賬簿、會計報表等數據），在未打印成書面形式之前，應當妥善保管并留有副本。這些介質都應當視同會計資料或檔案保管。

（3）會計電算化系統開發和使用的全套文檔資料和軟件程序，也應當視同會計檔案保管。

二、會計檔案的整理和歸檔要科學、合理

對會計檔案的整理和歸檔要根據《會計檔案管理辦法》的要求，制定科學規范的分類編號方法和歸檔時限，建立會計檔案保管清冊、移交清冊、借閱登記單等，保證會計檔案內容完整、整理歸檔及時、手續完備，并按會計檔案分類編號規則整理會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，合理確定擺放各類會計檔案的位置，提高利用效率。

1.會計月度終了，將會計憑證按順序排列、整理，連同所屬原始憑證，按要求裝訂成冊，正確填寫記賬憑證封面，填寫并粘貼包角并蓋好騎縫章。正確填寫會計檔案憑證案卷目錄。

2.年度終了，將會計賬簿、會計報表（實行電算化核算的單位，首先應打印出紙質的會計賬簿、會計報表）及其他資料（主要是銀行存款余額調節表、銀行對賬單）按《會計檔案管理辦法》要求分類整理、編頁碼、裝訂成冊，正確填寫封面各項內容，填寫并粘貼標簽，填寫會計檔案賬簿案卷目錄、會計檔案報表案卷目錄及會計檔案其他類案卷目錄。對于上級、財政部門下達專項資金、部門預算指標等文書檔案也應及時收集交由單位檔案部門整理歸檔。

三、會計檔案的保管、移交要完好、及時

在明確會計業務各崗位檔案處理要求的基礎上，指定專人負責單位的會計檔案，負責會計檔案資料的收集、整理、裝訂、保管，并保持相對穩定。當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由單位會計機構保管一年，期滿之后，應當由會計機構編制會計檔案移交清冊，移交本單位檔案機構統一保管；未設立檔案機構的，應當在會計機構內部指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。會計檔案移交清冊中應列明移交的會計檔案名稱、卷號、冊數、起止時間和檔案編號、應保管期限等內容。

四、會計檔案借閱、銷毀要規范、嚴密

各單位保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要，須經本單位負責人批準，方可提供查閱或復制，并辦理借閱、復制登記手續。查閱或復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。各單位應建立、健全會計檔案借閱、復制登記制度。

根據《會計檔案管理辦法》規定，各單位保管期滿的會計檔案，應由本單位檔案部門會同會計機構提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀待銷毀會計檔案名稱、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等。單位負責人必須在會計檔案銷毀清冊上簽署意見并簽章。會計檔案銷毀時，應當由單位檔案機構和會計機構共同派員參加，并由同級財政部門派員參加監銷。國家機關銷毀會計檔案時，應由同級財政部門、審計部門派員參加監銷。財政部門銷毀會計檔案時，應由同級審計部門派員監銷。監銷人員在銷毀會計檔案前，應對照會計檔案銷毀清冊上所列內容逐一清點核對并在會計檔案銷毀清冊上簽字蓋章。

總之，會計檔案是單位檔案的重要組成部分，會計檔案管理的好壞，也反映了單位綜合管理水平的高低，更反映了單位財務管理水平的高低。因此，各單位應組織會計人員加強對檔案法律、法規的學習，增強法制意識，不斷學習有關會計檔案管理知識，不斷提高會計檔案管理人員素質，規范會計檔案管理，完善會計檔案管理制度，確保單位會計檔案的完整、安全，充分發揮會計檔案的作用，為單位財務、審計工作及領導決策提供服務。

第5篇：財務對賬管理辦法范文

一、加強財務監督，完善內部控制制度建設

公司依照國家有關政策、法規和中國一航的具體要求，先后制定了《投資管理辦法》、《貸款擔保管理辦法》、《貨幣資金管理辦法》等40多項基本制度和具體會計核算管理辦法，作為公司內控制度和財務管理及會計核算的依據，同時關注國家新會計準則的實施，依據《中國航空工業第一集團公司企事業單位財務會計管理制度》的有關規定，結合企業的實際情況對基本制度和具體會計核算管理辦法進行不斷修訂完善。去年又制定下發了《經濟合同財務管理辦法》。使廣大會計人員在財務工作中做到了有法可依，有章可循，正確履行核算濫督和控制職能。

二、加強資金管理。有效防范資金風險

公司自組建以來。在由集權到分權的變革過程中。財務資金管理方面有過不少教訓，如財權分割，資金分散，財務失控，資產流失。以及多頭開戶、私設小金庫、隨意轉移收入、資金賬外循環等。因此，公司及時采取措施，加強資金集中管理，并著重抓好以下幾個方面的工作：

1、重新修改《貨幣資金管理辦法》。該辦法詳細規定了公司實行貨幣資金業務崗位責任制，根據部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。

同時規定公司財務部門負責管理貨幣資金，其他部門一律不能保留現金或設立銀行賬戶。不能保存各種有價證券和票據。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。嚴禁未經授權的單位或人員辦理貨幣資金業務或直接接觸貨幣資金。將銀行預留印鑒分開管理，即出納保管財務專用章。財會室主任保管預留私人印鑒，以達到互相制約、監督的目的。

2、加強財務收支審批制度。財務各級領導按規定對收、付款憑證事前簽字審核。財務收支嚴格按照公司章程、董事會決議和公司相關制度規定進行審批。對所有的資金支出按照公司的年度、季度、月份資金計劃執行。并規定了資金審批權限，審批人根據其職責、權限和相應程序對支付款項進行“聯簽”審批。

3、加強內部稽核制度。會計工作稽核采取專職復核與相互復核相結合，領導審核與室主任復核相結合的方法進行。庫存現金實行每月3次定期稽核。銀行存款日記賬每月與銀行對賬單核對，并及時編制銀行存款余額調節表。

4、實行財務主管委派制。加強對基層財務工作的管理和監督。公司向有經營和會計核算業務的單位、部門直接委派財務負責人和財務主管。被委派的財務人員對本單位的經濟指標、財務會計和成本管理等工作負責，并組織實施與檢查考核；對該單位執行國家有關經濟法規、制度、政策和內部經濟核算制度等相關制度進行檢查監督，并匯總分析財務計劃、財務預算的執行情況；對違反國家經濟法律法規及企業財務制度和可能在經濟上造成重大損失和浪費等行為進行制止和糾正。

5、加強專項資金的管理。將公司基建處（國家基本建設資金）、供應處（材料采購資金）、總務處（職工住房集資款）的各項專用資金統一上收到公司財務部集中管理，對國家基本建設項目單獨進行核算，做到專款專用。下發了《關于進一步加強資金管理的通知》，清理了非法人單位在銀行開設的賬戶。將公司部分子公司、醫院、中小學、幼兒園、培訓中心等單位的資金結算全部集中在公司結算中心進行。嚴格了資金管理制度。規范了資金使用及審批程序。

6、抓好現金盤存點及管理工作。公司《貨幣資金管理辦法》中明確規定：（1）出納人員根據會計人員填制簽署的收付款憑證，按照業務發生的順序與當天的現金日記賬逐筆核對，做到日清月結，賬款相符。（2）公司財務部和各基層單位的財務部門。嚴格執行現金盤點制度，保證現金的安全。各單位的負責人或財務主管人員每月定期或不定期（每月至少3次）進行現金盤點，公司財務部門組織人員每年2次深入基層單位進行全面的財務檢查工作，并將該項工作制度化。做到檢查有記錄、問題有落實，確保現金賬面余額和實際庫存相符。如發現不符，及時查明原因，做出處理。（3）提取現金時，向銀行出具的現金支票必須由兩人以上共同完成，即現金出納員開具現金支票。銀行出納員加蓋銀行預留的財務專用章，最后由主管該項工作的財會室主任加蓋銀行預留個人印鑒，同時輸入支付密碼。以達到互相制約、監督的目的。

7、把好貨幣資金支付審批程序。公司任何部門和個人用款時，必須提交書面付款憑證，并注明用款用途、金額、支付方式等內容。財務人員嚴格審查貨幣資金支付是否按照公司的規定程序進行審批。除小額個人因公預借款等事項外：金額較大的款項支付需同時附上有效的經濟合同或與此相關的證明文件，方可辦理資金的支付手續。

8、加強采購合同和比價采購管理。采購合同、對外加工合同等均按規定程序審批，5萬元以上經濟合同須經公司法律部門審查、合同簽署人須經董事長授權后方可簽署合同。在物資采購方面。實行比價采購，財務部門在支付貨款時須由采購人員提供有關審批單方可付款。此外，按照《集團公司重大財務經濟事項報告制度》規定，實施重大事項上報制度，以減少風險并提高企業抵御風險的能力。

9、加大檢查監管力度。根據國家有關規定和中國一航的有關要求，公司加強清理“小金庫”工作，組織財務部、紀委監察處、審計室、人力資源部等部門聯合對公司所屬單位、子公司進行抽查，近幾年聯合檢查組對公司內分廠所、事業部、后勤單位的貨幣資金管理及二次分配資金進行了全面重點檢查，對發現的問題要求立即整改。

三、強化對外擔保管理。降低或有負債風險

第6篇：財務對賬管理辦法范文

湘潭市住房公積金制度從1994年建立，賬務體系初期為總賬-單位明細賬二級賬務體系，由銀行記錄住房公積金個人明細賬，2000年以后按照《住房公積金管理條例》的要求由公積金管理中心建立住房公積金個人明細賬，賬務核對工作更加復雜，對賬的要求從核對存款賬、單位賬轉變為單位賬、個人賬、存款賬全面核對，對賬的技術從手工勾對轉變為電腦勾對，對賬的頻率從按年、按月定期核對轉變為定期核對和即時核對相結合，對賬的技術和效率的提高，對住房公積金的安全、有效運行、保值增值起到了有力的保障作用。

【關鍵詞】

賬務核對;對賬;住房公積金;存款

1 住房公積金對賬技術的演變

1.1 1994年至1998年，起步階段。對賬的取數、勾對過程全部為人工操作，對賬速度慢且工作量大，容易出錯。

1.1.1對賬的內容：由于是手工對賬，由于人工操作的局限性，還不能對大范圍的許多明細賬戶進行核對。如住房公積金賬來說，還只能與銀行核對公積金存款明細賬，與單位核對單位公積金明細賬。當時的賬務處理方式是以專業受托銀行為主，中心記錄總賬，銀行房地產信貸部負責登記住房公積金存款賬，單位明細賬則由各銀行的支行、分理處等分支機構記錄。中心與房地產信貸部核對存款賬，與銀行分支機構及單位核對單位明細賬。

1.1.2對賬的方法是以手工加總、手工勾對為主。對賬效率不高，而且由于手工操作，容易在金額、勾對等方面出現差錯。

1.2 1998年至2010年，上升階段。電子計算機對賬技術開始運用，對賬的內容也得以細化，但在賬務勾對方面還需要人工操作。

1.2.1對賬內容的細化

在這一階段，對賬的內容除了包括存款賬以外，還可包括住房公積金和委托貸款的個人明細賬，賬戶數量已從上千個擴展到了23萬個。我所在的中心從2000年開始按照《住房公積金財務管理辦法》的要求建立單位公積金明細賬和個人公積金明細賬，全面核算到個人。所以從2000年開始，中心對賬的內容包括了與銀行核對公積金存款明細賬，與單位核對單位和個人明細賬，與繳存職工核對個人明細賬，同時，由于職工個人住房公積金委托貸款的發放，還包括了與還款職工核對還款本金和利息的明細賬。

1.2.2對賬方法進步

利用電子計算機對賬，對賬效率和準確度大大提高。由于業務量的迅速增長，手工勾對的方式由于效率不高，且勾對過程中容易出錯，已難以滿足工作需要，中心的工作人員在工作中不斷總結經驗，積極采用計算機技術進行對賬。對于銀行存款數據，通過將數據錄入EXCLE表格，利用EXCLE中的加總和計算公式，數據勾對和《銀行存款余額調節表》的打印可以同步完成，大大提高了對賬的效率和準確性。

1.2.3逐步建立了比較完善的對賬機制，適應大量數據核對的工作要求。這是非常重要的一個變化。在這一階段，外部對賬從與銀行對賬和與單位對賬兩個方面建立起了對賬制度，明確了相關責任人和完成時間，并形成對賬復核機制，確保對賬結果的準確性。制度的建立和完善，使對賬這一可能被賬務處理外的工作規范起來，并成為一項日常工作，成為會計工作中非常重要的一個環節。

1.3 2010年以后，自動化階段。專門的對賬軟件的網絡對賬的應用，實現了自動勾對，更加減少了人工操作可能存在的失誤，資金安全更有保障。

對賬的內容與第二階段相比，沒有明顯的變化。但由于計算機程序及網絡技術的普及，對賬技術得到了進一步的發展，主要體現在以下幾個方面：

1.3.1銀行存款對賬技術的進步。從2010年開始，中心開始使用對賬軟件進行對賬，同時各商業銀行也陸續開通了網絡對賬功能，中心月初在銀行網站下載上月存款明細及余額數據，導入到中心對賬程序中，程序將銀行下載的數據與中心財務系統數據進行自動勾對，并產生《銀行存款余額調節表》，《銀行存款余額調節表》數據在程序中保存，財務主管、稽核人員等可以隨時查詢，還可以通過網絡查詢住房公積金實時存款余額。對賬軟件的使用大大提高了人工勾對效率，對賬的時效性進一步加強。

1.3.2通信技術在住房公積金對賬工作中發揮作用。中心60名職工管理全市24萬職工繳存的住房公積金及1.8萬戶委托貸款，而對于所有的明細賬務的核對，難以做到面對面的主動溝通，但是對賬工作是住房公積金管理的一個重要環節，不能缺失。所以2011年開始，中心與電信部門合作，探索建立短信平臺這一與職工溝通的有效渠道。短信平臺的作用主要有：第一，及時向欠繳單位的負責人、專管員發出催繳短信，督促其按時繳存，維護職工權益;第二，及時向欠貸職工發出催欠短信，督促其歸還欠款;第三，向職工提供住房公積金存款和貸款賬務情況。通過向繳存單位和職工發送短信，使客戶更加了解住房公積金這一制度的同時，也提高了客戶主動與中心進行賬務核對，取得了很好的效果。

2 現階段不足及展望。

雖然中心的對賬工作已逐步完善，但也還存在不足，主要體現在以下幾個方面：

2.1對賬的時效性還有待加強。現階段中心對賬體系中，內部對賬依靠制度執行和督查來保證對賬的效果是，外部對賬是存款對賬在操作流程比較固定時基本能滿足要求，但如果有新的業務，如住房公積金委托貸款保證金的核對，如何適應新的變化，還需要在工作中不斷總結，加以改進。與繳存單位和職工的對賬，由于中心在對賬單發出后無法控制整個對賬流程的完成，所以對賬的效果還需要更多的發揮繳存單位和職工的共同參與。可以采用銀行收取對賬回執的辦法，對單位發出對賬單的同時，要求單位返回對賬回執，但操作成本過高，而且執行的效果還不太滿意。

第7篇：財務對賬管理辦法范文

一、企業應收賬款的成本和風險

要想做好企業應收賬款管理，首先要充分認識到應收賬款對企業帶來的成本和風險：

（一）增加企業成本

應收賬款成本的主要內容包括：機會成本、管理成本、壞賬成本。機會成本，即因資金投放在應收賬款上而喪失的其他收入。這一成本的大小通常與企業維持賒銷業務所需要的資金數量（即應收賬款投資額）、資金成本率有關。管理成本是指企業對應收賬款進行管理所發生的費用支出。主要包括對客戶的資信調查費用、應收賬款賬簿記錄費用、催收賬款所發生的費用以及其他用于應收賬款的管理費用。壞賬成本，即因應收賬款無法收回而給企業帶來的損失。

（二）增加企業風險

應收賬款的本質是一項債權，如果債權長期得不到實現會導致一系列的問題：一是降低企業的資金使用效率。賒銷銷售收入并未產生現金流入，但企業卻需為其繳納銷售稅金及年內所得稅預繳，如果涉及跨年度銷售收入，企業還需墊付股東年度分紅。企業因上述追求表面效益而產生的墊付款項將占用了流動資金，必將影響企業資金的周轉。二是過多的應收賬款數額夸大了企業經營成果。發生的當期賒銷全部記入當期收入，意味著企業的帳上利潤的增加并不表示能如期實現現金流入，在一定程度上夸大了企業經營成果，增加了企業的風險。

二、企業應收賬款問題產生的原因

企業應收賬款居高不下、壞賬損失不斷加大的原因，可以從外部環境和企業自身兩方面來分析：

（一）外部市場環境

一是我國的社會資信評估薄弱，社會信用體系不完備，缺乏規范的管理程序，從而造成企業難以獲取客戶全面的信用評估資料，而違反商業信用的法律成本低也使得企業經營風險增加；二是企業面臨越來越激烈的市場競爭，導致與大客戶在供求關系方面出現越來越大的失衡，信用政策、催收工作往往受制于大客戶，即“客大欺店”的現象也是普遍存在的。

（二）企業自身原因

一是企業對應收賬款的管理意識比較薄弱，對債權資產的風險性認識不夠，認為企業只要從財務的角度實現了收入，即大功告成。

二是企業應收賬款管理制度不健全、執行不到位。例如，無規范的授信制度、應收賬款管理職責劃分不清、應收賬款催收流程不清、考核不全面、獎懲力度不足等。另外，即使有健全的制度，如果對制度執行不到位，也會導致在客戶欠款隱患排查、預警機制、問題客戶及時處理和果斷性、法制意識與管理方面，存在缺失，造成追收被動，措施時效性不夠，產生損失。

三是客戶分析和管理不到位或不科學。對于不同的客戶，企業對其的信任程度、管理投入、分析維護、催收政策也應有所差別。良好的客戶分析和管理將會有助于降低企業管理成本和減少信用風險。

四是會計核算不細致，對賬不及時。應收賬款管理的基礎是公司對各客戶欠款金額的準確核算，但是由于會計人員核算不細致或錯誤，以及與客戶對賬不及時，都有可能造成欠款核算不清，缺乏追討依據等問題。

五是催收及時性和手段還顯欠缺。企業在面對問題客戶時，由于受到績效壓力，可能會出現催收猶豫不決，從而貽誤了催收時機；在催收手段上，除了電話、信件、訴訟等辦法，也缺少其他有效的手段。

三、企業應收賬款管理辦法

應收賬款作為一種重要資產，應當貫徹管理控制理念，按照管理控制程序進行管理；企業應以信用風險為導向，建立涵蓋事前、事中和事后三個方面的應收賬款全程管理思路。

（一）事前管理

一是建立一套完整的客戶信用和應收賬款管理辦法，對管理組織及職責、客戶信用管理、客戶跟蹤和評估、期內和超期應收賬款管理、獎懲等做出明確和操作性強的辦法和流程。

二是制定企業科學的信用政策。合理的信用政策應把信用標準、信用條件、收賬政策結合起來，考慮三者的綜合變化對銷售額、應收賬款機會成本、壞賬成本和收賬成本的影響，結合公司的銷售規模、盈利能力、市場份額及發展戰略進行統一考慮。

三是建立客戶檔案、做好資信調查。企業應當深入細致地做好客戶的資信調查，收集客戶的企業性質、法定代表人、注冊資金、財務狀況、經營規模、信譽等資料，建立客戶檔案，為信用評價提供相對完整和科學的依據，企業應根據客戶的品質、能力、資本、抵押、條件和連續性等標準，采用定性分析和定量分析進行客戶信用評定，根據客戶信用評定結果，劃分客戶等級，采用不同信用政策。

（二）事中管理

一是規范應收賬款核算、加強應收賬款分析報告、建立與客戶對賬機制。企業應按賒銷客戶名稱進行明細核算，定期統計報告客戶的賒銷金額、賬齡及增減變動情況，同時計算賬款回收期、賬齡結構、逾期賬款率、壞賬率等指標，以及時反映出公司賒銷總情況和蘊藏風險。其次，企業還應定期向客戶寄送對賬單，并應由雙方確認無誤簽章，作為有效的對賬依據，如發生差錯應及時處理。

二是建立風險預警指標體系5。企業可以結合自身情況，建立以總量指標、比重指標和系數指標為一體的指標體系。總量指標如最高信用額、最長信用期；比重指標如應收賬款占流動資產、營業收入的比重，應收賬款各賬齡的比重；系數指標如應收賬款周轉率、回收率等。一旦這些指標超出制定的數額，就應當做出警示，采取相應的辦法。

三是持續跟蹤客戶的資信情況。從賒銷過程一開始，到應收賬款到期日前，應持續對客戶的經營情況、付款情況進行動態跟蹤、監督，并及時調整客戶的資信等級，相應調整授信登記和催收政策。

四是提供不同的收款方式來替代賒銷方式，減少應收賬款。例如給予客戶銷售折讓，企業可根據自身和客戶特點，按照不同的付款期，給予不同比例的銷售折讓，以激勵客戶早日付款；采用商業票據結算方式更有利于維護債權人的利益，并對債權人的貼現提供了便利，尤其以銀行承兌匯票更為上策。

（三）事后管理

一是制定科學的收賬方法和清欠策略。企業針對不同客戶的欠款以及欠款時間長短，應采取不同的收款方法，制定出經濟、可行和多樣的收款策略。如電話、郵件、上門等方式。

二是利用法律手段，捍衛企業利益。一旦催討的一切手段都難以奏效時，要及時與公司法律顧問商議對策，發揮律師的專業指導作用，直至提出訴訟。

三是充分利用應收賬款進行再融資。應收賬款可以通過抵借或讓售獲得資金，用于生產的再循環，加速企業資金周轉，但一定要注意效益大于成本的原則。

第8篇：財務對賬管理辦法范文

一、會計基礎工作方面

為了確保財務核算在酒店的各項工作中發揮準確的指導作用，我在遵守財務制度的前提下，認真履行財務工作要求，正確地發揮會計工作的重要性。

二、日常工作方面

做好日常酒店菜品價格巡查工作，發現菜品價格問題我及時做出書面匯報，并計算出毛利率！以保證餐飲產品的毛利率不低于50%。

三、會計管理方面

酒店在XXXX年X月試開業，資產眾多，價值極大。針對這種情況，我在按會計制度要求進行資產管理的基礎上，更加有條不紊地堅持集團的各項制度，嚴格執行集團財務部下發的資產管理辦法及內部資產調撥程序。認真設置整體資產賬簿，對賬外資產設置備查登記，要求各部門建立資產管理卡片建全在用資產臺賬。

四、其他工作

第9篇：財務對賬管理辦法范文

摘 要 近些年來，集中對賬管理模式在保障銀企資金安全、防范案件等風險方面起到了重要作用。但從實際操作管理層面來看，集中對賬仍存在較多的控制缺陷和風險隱患。對此，筆者對集中對賬模式風險進行描述和分析。

關鍵詞 集中對賬 風險

一、集中對賬模式下銀企對賬工作的主要風險

（一）崗位設置風險

1.銀行部門間的協調配合不到位

《中國建設銀行人民幣單位銀行存款賬戶對賬操作規程》明確規定：“單位存款對賬工作由資金結算或會計部門牽頭組織實施，營運管理部門和業務部門，前臺和后臺應各負其責，相互配合”，同時也明確“各行公司、集團、機構業務部門負責協助做好單位客戶信息變更的維護工作，協助催收逾期未收回的對賬回單等”。但長期以來形成的習慣，加之業務部門人員緊張的現狀，使業務部門并未真正參與到對賬工作中來，對賬工作仍然是會計、營運管理部門的“專利”。然而，會計、營運管理部門的人員大多固定在工作崗位上無法走出去，對于那些對賬單回收不及時、賬項核對不相符等特殊類賬戶，僅靠會計人員的電話催收、追蹤，無法保證對賬的及時性和有效性，亦達不到應有的對賬效果。

2.對賬人員缺乏，不能滿足集中對賬業務量需求

部分分支機構雖然在會計部門設置了對賬崗，但是并未配備專職的對賬人員，特別是在二級分支行大部分為兼職，不能滿足集中模式下涉及面廣業務量大的對賬工作，很難在規定時間內完成對賬任務，難免會產生對賬流于形式等問題，影響對賬質量。

（二）對賬不及時風險

1.對賬單發送滯后風險

首先，從流程看，一級分行后臺集中制作對賬單后，通過外包公司發送到對賬客戶或各二級分支行，其中發送到二級分支行的對賬單需再次通過外包公司或網點進行二次分發送達客戶。該流程表明，對賬單的發送不僅僅是銀行單方的行為，需要外包公司或客戶的積極配合，期間如果存在外包公司不支持、客戶對賬意愿不強、銀行對賬人手緊張等原因，都將導致賬單不能及時發送，影響對賬的時效性。

其次，從對賬時間看，銀行紙式賬單一般都是在賬務發生一段時間后一次生成，按現行對賬制度規定，最短的也要一個月，長則半年，如近期武漢分部審計發現，某支行2009年12月份的對賬單中，有近20%的對賬單在2010年3月份才發送客戶對賬。對賬時間滯后，如果發生盜竊、挪用等資金案件，得不到及時發現及堵截。

2.對賬單回收不及時風險

賬單回收不及時主要表現在五個方面：一是銀行賬單發出后，外包公司或銀行對賬人員未能及時與對賬單位及其財務人員取得聯系和溝通，導致對賬回收出現延誤；二是部分單位賬戶極少使用，單位財務人員疏于對賬，也導致部分對賬回收不及時；三是部分單位賬戶為異地開戶，對賬單無法及時送達，導致部分對賬單收回不及時；四是有的開戶單位不重視銀企對賬工作，對銀企對賬不予配合，或根本不對賬；五是銀行人員緊張，對一些對賬回復不及時的客戶無法及時提供逐一上門對賬服務。

賬單滯后發送和賬單不及時回收，都直接影響到對賬效果。當前經濟發展迅猛，金融產品推陳出新，企業通過銀行賬戶核算的資金交易量和頻率大幅提升，會計核算電子化程度極高，互聯網絡逐漸普及，使業務處理更加方便快捷，高科技作案手段更加隱蔽，案件防控形勢日益嚴峻，因此銀企對賬的及時、有效性更顯重要。

（三）對賬結果處理風險

對賬結果處理是對賬過程的關鍵實施環節，是對賬效果的體現，包括賬戶核對、預留印簽審核、不符款項的處理等。該環節風險主要表現在以下三個方面：一是忽視賬戶交易的逐筆勾對，僅簡單核對銀行賬戶余額。二是對銀企對賬結果是否相符或發生對賬不符款項時查證重視不夠。

案例一：某支行的一起客戶存款資金被騙案件：2009年10月14日,甲公司財務負責人羅某某和某局的一名員工來到某支行，稱甲公司在支行開立的存款賬戶余額不符，要求對賬。支行會計主管楊某某核查后發現，甲公司賬戶上的399.8萬元存款已于2009年2月至2009年3月期間分3筆轉入乙公司賬戶，并在轉入乙公司后又分5筆轉入苗某某等個人賬戶。此時，甲、乙兩公司賬戶余額均為0。

而在此前，分行已分別于2009年4月份和7月份向甲公司寄出了一、二季度的賬戶對賬單。2009年4月份，甲公司財務負責人羅某某發現賬戶余額不符時，曾電話反饋支行客戶經理劉某某，劉接到電話后核查了甲公司的存款賬戶，并告知對方賬戶上只剩余2000元資金。事后劉某某向支行副行長廖某某報告了該情況，但是廖某某既沒有報告上級行，也沒有采取相應的追查措施，致使錯過了被盜資金的追回時間，形成企業資金損失。

三是對企業對賬回執的驗印審核流于形式。對賬回執的驗印審核是對賬過程的一個重要控制環節，也是確保對賬行為真實的關鍵。但在對賬實施過程中，并沒有得到足夠的重視。問題表現形式一是部分客戶存在多家銀行開立多個賬戶，且預留印鑒又不相同的情況，客戶收到不同銀行的對賬單后，并未認真核對分清賬戶而隨意簽章，銀行對收到簽章的對賬回執審核不細致，未能發現對賬簽章不符問題；二是少數銀行內外部作案人員，在盜竊、挪用企業資金后，為應付銀行對賬而私刻偽造印章。如在對賬驗印環節不能嚴格審核把關，將存在較大的風險。

（四）對賬外包風險

對賬外包是指通過外包公司、郵政局等單位，完成銀行對賬單的制作、傳遞工作，外包方式的優點在于可以提高對賬時效性、緩解對賬人員壓力、滿足銀行“對賬回收率”的要求。但在外包實施過程中也潛在一定的風險隱患，對賬外包服務質量和實際效果與預期目標還存在一定的差距。

首先，外包人員素質參差不齊，為完成發送賬單任務忙于應付，疏于銀行對賬制度的控制。在對賬單從銀行到客戶的整個傳遞過程中,外包公司員工扮演著極其重要的角色，發送是否及時,是否積極上門催收對賬回單,是否正確回應客戶關于對賬有關問題的咨詢等,都決定著對賬單是否能夠及時有效地收回。但由于外包公司對員工的考核是以賬單發出及回收數量為依據，個別外包人員既想減少往返企業次數,又想提高回收賬單數量,便無視銀行對賬的具體要求,擅自指導對賬單位蓋章了事，或是發出對賬單后,沒有繼續后續的回收工作,導致賬單回收期過長或未回收。

其次，對賬單外包傳遞過程中，存在客戶信息泄密的問題。銀行對賬單記載著企業存款賬號、余額、印鑒等客戶資料，企業對賬經辦人員將對賬回執直接交與外包人員時，有的未裝入對賬信封，或裝入對賬信封但未封口，導致上述客戶資料一覽無遺，銀行為客戶保密的承諾無法履行。

再次，外包對賬單傳遞過程中，賬單交接控制不嚴。一是銀行與外包公司之間、外包公司與客戶之間賬單的傳遞簽收控制不嚴，造成賬單的丟失、誤遞；二是外包公司不了解對賬崗位制衡的控制，將賬單傳遞給企業財務核算人員或將收回賬單交給銀行前臺記賬人員，重現傳統對賬方式下對賬、記賬不相容崗位一手清風險，弱化了集中對賬的預期效果和作用。

二、形成銀企對賬風險的主要原因

分析上述銀企對賬風險形成的成因，既有銀行人員認識、重視不夠的主觀原因，也有企業協助配合不力的客觀因素，同時還存在監管層面制度 “軟化”導致銀企雙方對賬責權不明晰的因素。

（一）銀行層面

1.對賬工作宣傳、推廣力度不夠

一是銀行對賬宣傳工作不深入不細致，不能使客戶充分認識到對賬工作保障銀企雙方資金安全的重要性。從目前企業對銀行對賬工作的了解途徑看，大部分企業都是在前臺開戶，與銀行簽訂《對賬服務協議》時，才對對賬工作了解一二，而前臺人員，在忙于處理大量業務的過程中，根本無暇向企業宣傳對賬工作；二是電子對賬推廣營銷工作力度不夠，大部分客戶對電子對賬缺少了解、認識，有些客戶雖簽約了電子對賬，但卻不知道如何使用，方便、快捷的電子對賬手段沒有在客戶中得到大力推廣。

2.部分分支行對對賬工作的風險內控意識不足

近幾年來，對賬管理工作取得較明顯的成效，但仍有些基層機構沒有把銀企對賬工作從防范案件的高度來認識，在營銷任務重，工作考核壓力大的情況下，注重經營業績的發展，而忽視了內部控制管理，片面認為銀企對賬工作與經營、效益關系不大，對賬早一點、晚一點、多一點、少一點都無關緊要，影響不大，這種思想的存在嚴重影響了銀企對賬工作的開展，也是造成銀企對賬不及時或不對賬的根本原因。

3.受利益驅動、考核導向的影響，片面追求對賬率指標，忽視了對賬的過程控制

為進一步加強對賬管理和提高對賬回收水平，各行分別制定出臺了相應的銀行對賬工作考核辦法，其中對賬回收率指標為考核各行對賬工作的主要指標，也是獎罰兌現各行最直接的依據。受利益驅動，各行片面最求對賬率，只關注賬單回收的數量，而忽視了對賬過程的質量控制。如近期審計發現，有的二級分支行存在通過建行企業網單位客戶網銀對賬、對賬驗印流于形式、對賬不符未及時發現等問題，均是片面追求對賬率而忽視對賬過程所形成。

（二）客戶層面

1.認識偏差，對賬工作重要性認識不足，被動應付

目前雖然大部分企業提高了對銀企對賬的重要性認識，但是在實際工作中，仍有部分單位客戶缺乏基本的金融風險意識,認為錢一旦存入銀行,即使出現銀行內部挪用或賬務處理錯誤等問題,也是銀行內部問題,由銀行負責,沒有義務為防范銀行內部風險而與銀行對賬,從而漠視銀企對賬工作，或被動應付銀行對賬工作，對對賬中發現的問題不積極處理，不及時與銀行溝通。

2.企業自身財務管理不規范

一是有的企業財務管理混亂，特別是近幾年民營企業、個體企業發展態勢迅猛，在銀行開戶企業中占有一定比例，資金交易活躍。但這部分企業，往往只重視其業務的發展，而疏于企業內部管理，會計基礎管理工作薄弱，賬務核算不規范，賬務體系不完整，無法配合銀行對賬工作；二是有的企業財務人員業務素質低，沒有經過嚴格的業務培訓，對銀行結算制度和規定不熟悉，特別是遇到存在未達賬項對賬不符時，不知如何處理，而影響銀行對賬工作。

3.監管層面

我國已經出臺的金融法規體系中，缺乏對銀企對賬行為的法律法規與制度約束，銀企雙方對賬工作中的權利與義務、責任認定、追究措施、處罰手段等方面尚為空白。目前，約束銀企對賬的制度主要為各家商業銀行制定的對賬管理辦法，但因為是銀行內部制度，只能約束銀行一方的對賬行為，不能對企業形成法律約束，銀行對不配合對賬的企業毫無辦法，而且因對賬不及時而造成資金損失時，雙方責任無法界定。監管層面的制度“軟化”，一定程度上影響了銀企對賬工作的開展。