加強財務風險防控精選(九篇)

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第1篇：加強財務風險防控范文

每個企業有每個企業的特點，也有不同的財務風險。做好財務內部控制，首先應該要對企業內部的財務風險有個清晰的認識、判斷和評估。作為施工類企業，主要的財務風險包括三大類。

(一)資金方面的風險

資金的風險主要有：一是資金付出和收回的風險，款項的支付沒有經過嚴格的程序批準，導致公司受損；而收回風險，由于投資決策失誤，導致客戶失信或者市場表現達不到預期，使得投出的資金遭遇壞賬，如投資一塊地，但是用地使用權無法批，這是企業最應該防范的風險。二是資金安全風險，如施工企業在施工過程中，預算不足，后續投資跟不上，導致資金鏈斷裂；財務程序不嚴，導致資金被侵占、被私自挪作它用，帶來的風險，等等。三是融資引起的風險。在融資上，由于銀行貸款或者是私人貸款導致的高利息無法支付等。融資的風險有多種，有股票上市引起的股權風險，銀行貸款無法通過審批，私人借貸的高利息無法支付，等等。

(二)會計工作的風險

這是一項主觀意識帶來的風險。一是會計報表失誤風險。會計從業人員專業知識不扎實，相關資料不完善，實際工作不謹慎，高管或者財會人員沒有基本職業素養，引起會計報表與實際情況嚴重偏離，導致管理層和投資者無法正確判斷引起經營的風險。如今已經成為最值得警惕的風險。二是交稅風險。當前，企業的稅務工作受政府的政策影響很大，而且，由于政府的稅務體系不完善，受地方政府和個人稅務人員的主觀改變大，導致容易在正常的交稅工作中導致漏稅，從而遭致不必要的行政處罰。三是從業人員職業道德問題。當前，會計人員侵占資金，做假賬成為財務風險的最大隱患。一些會計從業人員職業道德缺乏，或者受制于上級壓力不能堅持原則，等等。

(三)成本控制的風險

會計部門除了基本的事后會計，還應該有其他方面的工作，比如公司投資前和經營過程的監管控制。一是資產保護的風險，在評估、管理當中操作不當，導致資產貶值或者缺失引起的風險。二是預算控制風險，在預算之初不能正確地予以審核，導致預算過高，在實施過程中，不能有效控制，導致實際支出遠遠大于預算。三是成本監督風險，有來自合同方面的，對于各個部門的合同沒有合理評審，不能發現潛在風險；有其他部門的成本管理，財務部門在日常的監管中失位，導致總體成本失控。

二、開展財務內控活動

在識別企業內部風險之后，就可以有針對性的進行風險控制，對于施工類企業來說，應從以下三個方面來開展內部控制。

(一)實施全面預算管理

全面預算管理主要指兩大塊的工作，一個預算管理和控制，一個是成本控制。預算管理是企業資金控制和開展各項經營活動的前提。要根據上一年度的業績表現和本年度的業務計劃，開展自下而上，在自上而下的預算，各部門根據計劃制定好本門預算上報，管理層根據總體實際審核修改后根據配額在下達預算指標。要強調預算制定的監控，并且根據實際需要進行適當調整，確保預算管理的有效性。成本控制方面，也要進行成本分析和效益評價，將潛在的分析進行合理評估。

(二)實施全面監督管理

監督管理主要靠建立相應的制度。一是日常資金支付、回收制度，要執行好嚴格的會計程序，實現會計和審批分離，防止資金風險。二是投融資決策制度，財務部門要運用專業財務知識，對投資收益、風險等進行預測分析，保證風險在可控范圍內。三是內部審計制度。內審制度是內控管理中重要的一環，內審部門要與財務部門區分，人事。企業要保證其不受到任何來自其他部門的壓力和干擾。內審人員要對財務和其他部門的各項經濟活動進行審查，保證程序合規，在出現問題時及時財務有效措施。如一些項目經理不按程序辦事，用施工工人工資用于個人消費時，要及時作出審計和處罰。

(三)加大會計人員培訓

第2篇：加強財務風險防控范文

[關鍵詞]中小企業　內部控制　財務風險

中小企業是市場經濟的產物，又是現代市場經濟不可或缺的基礎，我國的中小企業對經濟增長的支撐作用和吸收勞動力優勢日趨明顯，是技術創新的生命力，是社會穩定的重要力量，其作用和地位隨著國有經濟戰略性調整而日益突出。統計資料表明：全國工商注冊企業中，中小企業占了99％，其產值和利潤分別約占60％和40％，而且中小企業還提供了75％的城鎮就業機會。中小企業在一定程度上影響地區乃至整個國家經濟的繁榮和社會的穩定。但是，中小企業的管理不善，尤其是內部控制管理方面還有很大差距，從而存在很大的財務風險。

一、中小型企業內部控制的現狀

1、中小企業對內部控制認識不足

內部控制作為企業生產經營活動自我調節、自我約束的內在機制，在企業管理系統中具有舉足輕重的作用。內部控制制度的建立、健全及實施情況的好壞，是企業生產經營成敗的關鍵。很多中小企業對內部控制的認識還停留在比較原始的階段，認為內部控制就是內部監督，企業大多把內部控制看作是一堆堆手冊、各種文件和制度。也有的企業還認為內部控制就是企業內部成本控制、內部資產安全控制、內部資金控制，即內部會計控制。因此，對內部控制制度的設計停留在內部會計控制。

2、中小企業沒有內部控制制度或者內部控制制度不健全

我國民營中小型企業大量存在沒有內部控制制度的情況。大多數民營企業家依靠自己對市場的判定能力和個人的冒險情神完成了資本的原始積累。他們大多數對會計不太熟悉和不太重視。在他們看來市場才是最重要的，內部控制會束縛他們的手腳。所以，這些企業往往不制定內部控制制度，會計的作用僅在于如何算賬使老板少交稅。收入不入賬，成本、費用虛高等屢見不鮮。另外有些企業存在內部控制，但內部控制制度不夠全面，沒有覆蓋所有的部門和人員，沒有滲透到企業各個業務領域和各個操作環節，使中小企業會計工作秩序混亂、核算不實而造成會計信息失真現象極為嚴重。一些企業人為捏造會計數據，設置小金庫，亂攤成本，隱瞞收入，虛報利潤，惡意逃避稅收等。如不少企業常規票據分管制度、重要空白憑證保管使用制度、會計人員分工中的內部牽制原則均沒有建立，甚至一些小企業會計、出納、審核等事項由一個人包辦。原始憑證的取得或填制本身就不合法，以此為依據編制的記賬憑證、登記的賬簿、出具的會計報表及一系列的會計分析等也就毫無意義。

3、管理者素質低，內部控制環境差

近年來，一些根本不具備從業資格的人員進入財會隊伍，思想素質差，業務一知半解，連正常的會計業務都處理不好，更談不上內部控制制度的運用。中小企業一些管理者由于文化水平、眼界的限制，往往認為憑個人的直接控制和直接觀察來評價企業經營成果，不必依靠現代管理技術來監督經營的全過程。小型企業容易推行家長式管理，下屬也往往按習慣辦事，長期養成不講制約、不講監管、不講授權的辦事方式。比如有的小企業銀行印鑒及支票還由一人掌管，認為辦事方便。在這種管理氛圍下推行內部控制的環境較差。

4、缺乏有效的監督機制

為了加強監督，我國已形成了包括政府監督和社會監督在內的企業外部監督體系。但如此龐大的監督體系對中小企業的監督效果卻不盡人意。有的企業雖然有內部審計，卻不能充分發揮其職能。一些企業的業務經辦人員、財會人員甚至領導干部利用監督不力的漏洞，大量收受賄賂，大肆侵吞公款，利用虛假發票非法占有企業資金等。

5、公司治理機制不完善

內部控制作為由管理當局為履行諸管理目標而建立的一系列規則、政策和組織實施程序，與公司治理及公司管理是密不可分的。內部控制框架與公司治理機制的關系是內部管理監控系統與制度環境的關系。在經營權和所有權未曾分離的狀況下，中小型企業內部控制結構的建立還有待時日。很多公司或者沒有內部控制機構，或者建立的內部控制機構沒有發揮應有的作用。

6、機構設置簡單，管理權責不清

中小型企業因為規模小、資產少，著重眼前效益，為了節減開支，往往不設置內控機構，或者機構設置過于精簡，一人多崗甚至兼職兼崗，所以實施內部控制的難度較大，內部控制的內涵也較窄。

二、通過加強中小企業內部控制，防范財務風險對策

1、明確控制目標

內部控制目標是內部控制所要實現的目的或收到的效果。原有的企業內部控制目標大都從法規要求和審計角度出發，考核企業所制定和執行的內部控制制度能否達到合法性、合規性、可靠性。我們在構建內部控制目標時，要幫助中小企業戰略目標以及企業經營效果和效率的實現，要通過制度化規范標準的構建，規范企業員工的行為，加強行為理性，提高企業的經濟效益。

2、優化控制環境

一個企業的內部控制不可能在真空中進行設計、執行和評價，它必然受到組織結構、職工的分權與責任表達、財務預算、組織牽制與制衡等多種因素的影響。控制環境是指建立、加強或削弱特定政策和程序的各種因素，包括管理哲學和經營作風、組織機構、人事政策和程序、確定職權和責任的方法，并特別強調管理者對內部控制的態度、認識和行為等控制環境的重要作用。

3、強化管理者的內控意識

企業的內部控制制度是否健全，對企業經營效率產生非常大的影響，企業應走出誤區，更新觀念，強化管理。企業一定要強化內控意識。要為員工建立一個管理完善，控制有效，相互激勵、相互制約、相互競爭的工作環境；建立一個有效的令行禁止的管理系統；培養一批對工作認真負責、勤奮、正直、忠誠的員工，不斷加強員工的后續教育，對關鍵崗位定期輪崗、換崗，對不相容職務嚴格分離，堵塞漏洞，消除隱患，防止并及時發現管理欠缺及舞弊行為。

4、建立內部控制制度

有了領導的重視，有了員工的誠信，就有了內部控制的良好環境，但內部控制必須有個完善的組織機構，完整的控制制度。公司的控制活動必須有從計劃、執行到控制、監督的整體框架。內控制度首先要保證組織機構的適當性，各項內控制度要參照會計法規制定準確到位，切實可行的內控制度，中小企業尤其要重視采購與付款、貨幣資金、銷售與收款、成本與費用的控制制度。

5、著重關鍵環節的控制

第一，授權批準控制。批準控制是指在某項經濟業務發生之前，按照既定程序，對其正確性、合理性、合法性加以核準，并確定是否讓其發生所進行的控制。批準控制系事前控制，可將一切不合法的經濟業務控制在事發之前，具有預防作用。第二，

會計系統控制。會計系統控制是企業內部控制的核心，企業應依據會計法、會計準則和國家統一的會計制度，制定適合本企業的會計制度，明確會計核算的賬務處理程序，建立和完善會計檔案保管和會計交接辦法，實行會計人員崗位責任制。具體包括恰當的崗位設置、必要的會計人員配備、科學設置的會計科目、嚴密的憑證制度、合理的會計記錄程序、嚴格的日常核對制度、定期的財產清查、真實的會計報表。

6、財務風險控制

企業財務風險控制是指企業針對每個控制點建立有效的風險管理系統，通過風險預警、風險識別、風險評估、風險分析、風險報告等措施，對財務風險進行全面的防范與控制。主要包括：第一，籌資風險控制。企業的財務結構、籌資結構、籌資金額及期限、籌資成本、償還計劃等都要事先評估、事中監督、事后考核，關鍵是要保證有一個合理的資金結構，維持適當的負債水平，既要充分利用舉債經營這一手段獲取財務杠桿收益，提高自有資金贏利能力，同時要注意防止因過度舉債而引起財務風險的加大，避免陷入財務困境。第二，投資風險控制。無論是債權股權投資還是長短期投資，企業都要進行可行性研究并根據項目和金額大小確定審批權限，預計可能出現的負面影響及對策。

7、加強對員工的培訓，提高員工素質，減少誤操作帶來的風險

根據國外專家所做的調研，風險發生的原因有88％是由于認識的因素造成的。要使財務管理人員明白，財務風險存在于財務管理工作的各個環節，任何環節的工作失誤都可能會給企業帶來財務風險，財務管理人員必須將風險防范貫穿于財務管理工作的始終。要想從根本上防范財務風險，關鍵還是妻財務人員勤練內功，提高業務水平。首先，財務人員要具備較豐富的知識和合理的知識結構，不但要掌握財會理論知識和實務操作能力，而且要掌握經濟學、統計學、現代數學、金融和網絡技術知識。其次，能利用上述知識優勢，實行多學科滲透，合理科學地測算、分析各種指標，具備捕捉、衡量、防范風險的能力。

[參考文獻]

[1]陳青：企業風險管理――內部控制的發展與延伸[J]，科技廣場，2008(11)

[2]李慶：企業財務內部控制運行機制探索[J]，現代商貿工業，2009(1)

[3]于新花：企業財務風險管理與控制策略[J]，會計之友，2009(2)

第3篇：加強財務風險防控范文

關鍵詞:金融企業；定義；現狀；措施

金融企業成為了推動我國經濟發展的重要力量，隨著經濟發展方式的轉變，我國已由傳統的第二產業帶動向第三產業升級，在當前新的經濟發展方式中，金融行業成為了支撐我國國民經濟的重要組成部分。然而，金融行業在推動我國經濟發展的同時，也面臨著各種各樣的風險，包括來自其自身的、外部的不同風險，其中，對金融企業影響最為重要的就是其財務風險。金融企業在面臨著發展的機遇的挑戰的風險時，如何更好地提高風險防范和應對能力，增強自身的綜合實力，是需要金融企業不斷思考的重要問題。

一、金融企業財務風險的定義及產生的原因

金融企業財務風險指的是金融企業在進行生產經營的過程中，由于不可預測或難以預測的原因，導致其不能實現經營目標，可能無法按期支付負債融資所應負的利息而導致投資者預期收益下降的風險。金融企業財務風險是貫穿于其生產經營的整個過程的，在進行生產經營目標的制定、實施的過程中都可能面臨著財務風險，如資金的籌集階段、投資階段等。造成金融企業財務風險的原因有很多，其中，主要有以下幾個方面：

(一)工作人員風險意識不高

部分企業沒有意識到財務風險對金融企業造成的影響，對于金融企業的管理者來說，往往沒有及時更新企業財務管理信息系統，或對審核和復核不認真，缺乏嚴格的流程和程序，也可能是在進行決策時沒有綜合考慮財務風險的影響。或者人為財務風險與自身不無關，因由專門的風險管理人員負責。對于財務工作人員來說，僅僅完成自身的工作，沒有考慮到其自身工作是否與金融企業內控制度相協調、是否影響企業的整體財務管理。

(二)金融企業面臨著信用風險

金融企業在進行生產經營的過程中，離不開與其他企業的合作，因此可能面臨著信用風險。例如在進行借款給其他企業時，若對方不按照合同的約定履行還款義務，可能造成金融企業資金鏈斷裂、資金回流出現困難等情況，進一步影響企業的正常生產經營。

(三)市場波動造成財務風險

當前，市場發揮著重要的作用，是影響金融企業發展的最為重要的外部環境因素。由于市場的波動可能會造成物價的變動、利率的變化及匯率的波動，進一步影響到金融企業股票、債券、期貨等的穩定性，使得金融企業難以獲得預期的利益。

二、金融企業財務風險防控現狀

(一)未能正確認識造成財務風險的原因

造成金融企業財務風險的原因有很多，既包括其內部的管理不當、認識不足等，也包括外部的市場、政策等。當前，我國許多金融企業，尤其是中小型金融企業著重于擴大生產經營規模、增加注冊資本，而忽視了其資產財務的管理，甚至有些公司對于自身的經營模式和目標都不明確，導致企業戰略制定缺乏長遠性，財務管理面臨著較大的風險。

(二)缺乏明確的財務風險防控目標

我國許多金融企業都沒有設立明確的財務風險防控目標，財務風險防控目標也未能和企業的發展戰略、規劃很好地適應，也不能隨著市場環境的變化及時進行調整。如我國部分金融企業在制定財務風險防控目標時，沒有與資產組合風險管理等相結合，目標過于空泛，也沒有結合財務風險防控目標制定財務風險管理預測系統、財務風險管理控制系統。而部分金融企業將財務風險與其他風險隔離開來，使得財務風險防控目標與企業內部整體風險防控目標不一致，影響了財務風險的防控。

(三)財務風險防控制度不健全

健全的制度是企業進行管理的基礎，金融企業的財務風險防控制度不健全，影響了企業的整體管理。部分企業雖然建立了相應的財務風險防控制度，但沒有認識到財務風險防控制度與企業其他內部制度是一個有機的整體，不應當將其割裂開來；部分企業在建立財務風險防控制度時，僅僅著眼于企業發展的其中一個或幾個環節，沒有將不同環節聯系起來，進行統一的管理。由于缺乏健全的財務風險防控制度，金融企業也面臨著信息不透明、信息失真等情況，導致財務工作效率的降低和準確率的降低，造成企業其他部門工作量的增加。

(四)內部控制對財務風險防控重視力度不足

內部控制制度是企業進行自我管理的重要制度，更是推動企業發展的重要制度。然而，許多金融企業的內部控制制度對財務風險防控并沒有給予應有的重視，部分金融企業財務開支較為混亂，還存在著浪費的現象，不同的費用名目眾多，造成了財務工作人員工作量的增加，影響了企業統一的內控系統。由于企業內控制度對財務風險防控沒有進行嚴格的規定，不同會計師核算出來的結果可能存在差異，不利于管理者根據企業的發展情況制定相應的決策。

三、提高金融企業財務風險防控能力的措施

(一)樹立正確的財務風險防控意識

對于造成金融企業外部財務風險的原因，金融企業應當有正確的認識，積極做好準備，應對市場的變化，及時調整自身的財務風險防控制度；對于造成財務風險的內部原因，金融企業應當著重關注，并使內部因素最小化。金融企業工作人員應當樹立正確的財務風險防控意識，對于管理者來說，積極把握國際金融市場及我國國內金融市場的變化，學習最新的財務風險防控理念與知識，及時更新自己的觀念。與此同時，金融企業應當對其工作人員進行定期或不定期的財務風險培訓，針對的對象不僅僅包括財務工作人員，還包括其他部門的工作人員，提高企業全體工作人員對財務風險防控的重視度。

(二)健全財務風險防控制度

財務風險防控制度并不是一個獨立的制度，而是與其他的風險防控制度相聯系、相結合的一個全面的風險防控制度。在財務風險防控制度中，應當將部分分散的信息、零散的信息結合起來，進行全面的追蹤與管理，最終進行整合，為管理者制定相應的企業制度提供有效的信息。健全財務風險防控制度，首先需要明確金融企業的財務風險防控目標，制定相應的風險防控框架、風險防控政策及風險預警系統。此外，為了確保財務風險防控制度得到有力的執行，需要結合相應的內部監督部門進行，如企業的審計監督部門。其次，改變傳統的財務風險防控模式，實行橫向與豎向將相結合的制度，提高財務風險防控的綜合力度和靈活性。金融企業的財務風險防控制度是一個貫穿于金融企業各個環節的有機制度，不僅在制定時考慮制度自身的綜合性，還需要考慮與其他風險防控制度的配合度，加強制度之間的配合，提高整體的效用。

(三)建立健全財務風險預警機制

在金融企業財務風險防控制度中，財務風險預警機制是最為關鍵的一環，如何更好地對企業面臨的風險進行預測，并制定相應的制度，是金融企業必須關注的一個重要問題。金融企業應當在結合企業自身發展的情況基礎上，了解不同的風險預警模型，選擇最為適合的，將企業整體風險防控納入風險預警機制中，將財務風險防控預警機制作為重要的一部分。通過財務風險預警機制，對企業面臨的財務風險進行合理化的檢驗和評估，并結合我國當前的法律、法規及時制定相應的應對策略，將企業的損失降到最低。

(四)完善內部控制制度，提高財務風險防控能力

我國金融企業的財務風險防控制度在實施的過程中，面臨著許多的問題，如問責機制不健全、績效考核制度不完善、審批過程繁瑣等。為了解決這些問題，使得財務風險防控制度發揮其應用的作用，金融企業應當完善其內部控制制度，通過內控來提高財務風險防控該制度的執行力。探索運行模式和結構的改革，使企業治理結構得到進一步的優化，實現企業組織架構的更新與再造，簡化業務流程，通過不斷地探索建立起完善的內部控制制度，使得金融企業符合現代企業發展的要求，結合國際金融發展的趨勢，改變傳統的治理模式，全面提高企業的內控能力。

四、結束語

為了全面提高金融企業財務風險防控的能力，需要金融企業全體工作人員的不斷努力，在革新自己的觀念的前提下，逐步樹立起正確的金融財務風險防控意識。此外，通過有效的財務風險防控制度，對財務風險進行合理準確的預測，提高企業應對財務風險的能力，并通過內控制度為企業財務風險防控制度的執行提供良好的內部環境，確保財務風險防控制度能切實有效地發揮其作用，為企業的發展奠定堅實的基礎，實現企業綜合能力的提升。

作者:王曉婷 單位:長江證券股份有限公司河北分公司

參考文獻：

[1]溫永新.論金融企業的財務風險管理[J].商業文化,2014

[2]張金春加強現代金融企業財務風險控制的思考[J].時代金融,2014

第4篇：加強財務風險防控范文

關鍵詞：財務風險；風控體系；財務管理

企業財務風險控制與防范對于現代企業來說是至關重要的，保證財務運行過程中的相對安全，盡可能規避和防范財務風險。由于市場經濟條件下，影響財務操作安全的因素較多，因此在財務風險控制過程中其受到的影響因素也較多。加強對于主要影響因素的控制將有利于促進整個企業財務風險控制工作的進行。

一、制度性因素

由于企業發展的階段和對于財務風險控制的認識不同，因此不同的企業在財務風險控制方面的制度也不相同。在我國，企業對于財務風險控制方面的制度建設相對薄弱。因此，制度的確實成為影響我國企業財務風險控制的重要因素。

1　財務風險控制制度的確實導致企業控制難度加大。企業缺乏必要的制度作為風險控制的約束性因素，必然使得財務風險控制無從下手或者缺乏必要的依據，從而導致財務風險控制難度加大，不利于財務人員及企業的監督管理。

2　財務風險控制的制度確實導致財務風險監督機制無法運行，從而嚴重影響財務運行安全。財務風險控制制度確實導致財務風險控制系統缺乏必要的引擎支援以及后備力量約束，其結果必然是導致財務風險控制機制的確實或者無法運行。監督系統的消失使得財務風險控制體系處于混亂狀態，各種財務運行風險相應增加，企業財務運營成本增高，發生財務運行事故比例增大。

3　財務風險控制制度的缺失導致財務數據的失真和財務透明度降低，進而影響財務數據的可信度和實用度。財務風險控制制度的缺失使得財務整體管理數據的可信性降低，另外由于缺乏必要的財務風控監督，財務數據的透明度也大大降低。進而導致整個企業財務系統數據失真，影響企業的外部信譽度，導致企業在市場上的信譽度降低，阻礙企業發展。

建立符合企業狀況和現代企業財務風險防范要求的財務風險控制制度體系，建立和健全財務風險控制內部監督機制將有利的避免此類情況的發生。企業內部財務風險控制制度及機制的建立需要企業財務管理層及企業決策層不斷提升自身在財務風險防范方面的認識和對于其基本知識的了解。

二、人員素質因素

企業財務管理人員素質水平影響著企業財務風險控制的強弱，優秀的財務管理人員及從業人員可以保證企業在財務運作過程中盡量規避及方案財務風險的發生，保障企業正常的財務運轉秩序。由于各個企業的實際情況不同，再加之我國在財務管理方面人才的短缺使得整體上的財務管理人員素質水平較低。企業財務從業人員素質低下導致企業在財務管理，尤其是在財務風險控制管理方面存在巨大的漏洞。這些漏洞的出現在一定程度上造成了企業財務運行風險性的增加。

1　財務人員素質較低，尤其是會計人員素質較低導致財務資金運行安全受到威脅。財務人員素質較低使得企業在財務運行過程中出現大量的威脅，其中資金運行威脅尤為嚴重。財務人員利用手中權力和工作便利，中飽私囊，嚴重威脅企業資金運行安全。由于財務人員素質問題導致的財務信息不透明及財務數據準確性降低在另一方面也影響了企業資金運行的安全，使得企業資金運行安全受到威脅。

2　財務人員素質較低，導致財務風險控制意識薄弱，無法有效執行財務風險控制監督流程。由于財務風險控制意識薄弱，企業財務人員沒有有意識的去控制和防范財務風險的發生，缺乏對于財務風險防范的危機感和責任感，導致整個企業財務風險控制處于無人管理或管理乏力的狀況，這就為企業財務風險控制帶來了巨大的隱形風險。

3　財務人員素質較低在一定程度上阻礙了企業財務風險防控的進程。財務人員素質較低，其專業水平必然難以滿足企業不斷發展中財務問題的處理以及應對變化的市場情況帶來的財務風險的防范和控制。

企業財務人員素質較低需要企業在進行財務人員配置時根據自身需要進行合理的安排。建立內部培養與外部培訓相結合的財務人員成長機制，以提高財務人員的素質水平。此外，在人力資源管理上加強對于高水平財務人員的引進，提升財務管理人員的整體水平；加強引進具有高學歷、高素質的高校畢業生，建立企業自身的財務人員梯隊，保障財務人員的供給質量。

建立財務人員內部管理和內部晉升機制，在企業內部培養一批符合企業要求和具備高素質的財務管理人員，尤其是具備一定專業技術水平的財務管理人員，進而提升整體財務人員素質水準。加強對于財務人員的日常風險防控培訓和引導，樹立其對于風險防控工具的利用水平；在日常工作中，建立專門督導人員，及時提醒和糾正其工作失誤及問題，提升財務人員對于風險防范的控制意識。

三、結語

我國企業目前仍然處于發展和成長期，再加之我國目前市場經濟制度仍然不夠完善，對于財務風險防范的意識還相對薄弱，企業面臨的財務風險較大。企業只有建立健全自身的財務風險防范體系，增強企業管理人員，尤其是財務管理人員財務風險防控意識，加強財務從業人員隊伍建設，才能從根本上解決企業財務風險防范中的漏洞和不足。規避企業財務風險防控中的主要影響因素，加強對于企業自身的財務風險防控體系建設，防范和規避企業財務風險才能保證企業的監控穩定發展。

第5篇：加強財務風險防控范文

關鍵詞：事業單位；財務風險；風險類型；防空能力

財務風險防控是會計工作的重要組成部分，通過財務風險防控管理能夠分析出財務的實際情況，從而為經濟主體提供具有安全性和可靠性的經營方案。我國事業單位的資金來源多數為財政資金，但是隨著行政事業單位制度改革的不斷深入，事業單位在固定資產的處置和籌資活動方面有了更大的空間，風險性也隨之增大。另外，事業單位的財務風險并不等同于我國企業的財務風險，企業以盈利為目的，而事業單位從事于社會事務的管理活動，公共產品和服務能否發揮出其社會職能直接影響事業單位的工作效能。因此，對于事業單位來說，財務風險不僅會導致經濟上受到損失，同時還會造成自身的職能受到制約，對社會的發展產生負面影響。

一、事業單位財務風險類型

事業單位財務風險類型主要有三種：一種是違規風險。事業單位的財務管理必須要遵守于相關法律法規的規定，但是在實際的事業單位財務管理過程中，由于事業單位注重執行效果，而未對財務支出進行有效的監管，導致腐敗現象容易產生[1]。另外，財務管理制度改革在實際的應用中也存在不完善之處，導致事業單位的資金流出監管存在較大的漏洞。第二種是財務核算風險，當下事業單位已經采取了新的會計核算方式，但是相關的配套制度還未完善，工作人員的專業素質具有差異性也容易導致風險的產生。第三種是道德風險。事業單位的財務管理人員自身的職業道德問題也是風險產生的原因之一，中飽私囊、假賬和壞賬等情況都會直接損害事業單位的經濟利益，同時也會造成公眾對事業單位的信任度下降[2]。

二、事業單位財務風險防控管理存在的問題

(一)欠缺風險防控意識

事業單位財務風險防控的意識不強是影響事業單位財務風險防控管理效果的主要因素。在實際的財務管理過程中，事業單位的社會職能不斷被凸顯，而盡管事業單位已經具有一定的經營性質，但是在經營上卻不以盈利為目的，這就使得事業單位對于財務風險管理不夠重視，事業單位的運營資金多依靠于財政撥款，即便事業單位出現了資金損耗的情況，而個人卻不需要對此進行負責，全由國家進行“買單”。這種錯誤的思想是導致財務風險防控意識不強的主要因素。另外在實際的財務管理過程中，工作人員的工作內容涉及項目過多，對于會計收入只是簡單進行記錄，并沒有聯系內外部環境，沒有為行政單位的經營決策提供會計數據上的支持，導致事業單位的財務風險增大[3]。

(二)管理制度不夠完善

對于事業單位的監管缺失問題表現在多個方面，尤其在財務風險防控方面，在實際的財務管理中，對于財務風險防控主要是由領導和部門負責人負責，權力的過度集中導致相關的管理工作難以有效的落實，在實際的財務管理中，管理制度也不夠完善，缺乏相應的崗位設置，在風險的防控和處理方面，目前尚未納入到管理制度中，使得事業單位的財務風險不斷擴大。對于事業單位的財務風險防控工作來說，制度是落實工作的唯一保障，管理制度必須要根據外部形勢不斷變化以及事業單位自身的變化及時作出調整，但是在實際的管理制度修訂方面，目前存在的問題較多，不僅修訂機制未建立，意識不強和內容不全面也是導致管理制度未能發揮出實際作用的主要因素[4]。

(三)崗位缺乏專業人才

盡管財務風險防控可以通過會計數據進行反映，但是在實際的財務管理過程中，多數工作還需要依靠人予以完成，我國事業單位會計制度改革后，在會計核算方法及項目上的變動較大，部分事業單位的工作人員素質較差，專業能力不強，在實際的工作中不能適應新形勢的轉變，無法滿足于事業單位的會計工作需求[5]。另外，在財務風險防控方面，風險具有不確定性，及早對風險予以識別，就能最大程度的降低事業單位所造成的損失，這就對于財務管理工作人員的專業素質提出了較高的要求。然而，目前我國事業單位在財務管理方面人員缺乏問題嚴重，不僅專業能力不強，在職業道德素質方面也存在較大的缺失。所以，我國事業單位必須要注重人才的培養，在選拔和聘用機制方面不斷調整，才能促進事業單位的良好發展[6]。

三、事業單位提高財務風險防控能力的措施

(一)提高風險防控意識

在當前社會的發展中，事業單位發揮的作用越來越大，公眾對其的監督力度也愈來愈強，事業單位要想進一步擴大社會事務的管理效果，就必須從自身的角度出發，不斷完善和優化內部結構，同時提高工作效率，才能發揮出更大的作用。因此，在事業單位的財務風險防控能力方面，首先事業單位必須要提高風險的防控意識，單位領導要發揮出帶頭作用，加強對于財務風險防控工作的安排，同時強化檢查力度和范圍；其次在管理人員方面，要提升執行力度，要采用責任制度將工作落到實處，強化事業單位的財務風險防控效果；最后，在會計人員方面，要注重培養職業道德素養，防止監守自盜，同時還要注重優化風險防控環境，要定期舉辦工作會議，強調事業單位財務的安全性。

(二)建立健全財務管理制度

為了能夠保證財務風險防控工作的順利落實，必須要從制度層面予以完善，因此，事業單位要注重建立健全財務管理制度，在制度的完善方面，需要注重兩方面的內容：其一，要注重內容的有效性，制度是保證工作落實的主要因素，在實際的制度內容中，應當將外部風險因素予以明確，結合事業單位財務管理的實際情況，注重將管理和監督有效的聯系起來，使得各部門的工作能夠有效銜接，從而充分利用制度上的優勢，對財務風險予以排查，同時也能避免人為的操作對風險防控工作的影響，避免權力的集中化；其二，要注重將責任制度和獎懲制度納入到管理體系中，通過明確崗位職責與權限，賦予工作人員一定的權力，在風險排查方面發揮人的作用，引入獎懲機制還能夠激發工作人員的積極性，強化風險防控效果。

(三)加強對于專業人才的培養

財務管理是事業單位管理體系的重要內容，且財務管理工作具有較強的專業性，因此在實際的人員招聘和選拔過程中，事業單位要注重考核人員的專業素質，要采用競爭上崗的制度，強化工作人員的專業能力，在職業道德素養方面，事業單位應當注重職業道德建設，要注重培養工作人員正確的價值觀念，從而避免道德風險。另外，事業單位應當定期為工作人員提供學習和培訓的機會，從而強化事業單位財務風險防控能力。

四、結語

綜上所述，財務風險對于事業單位來說，不僅會造成經濟上的損失，同時也會產生社會負面影響，因此，事業單位必須要注重提高財務風險防控能力，不斷提高工作人員意識和能力，同時注重制度的完善，保證事業單位財務方面的安全。

作者:李國雯 單位:濟寧市種子試驗示范繁育推廣中心

參考文獻：

[1]張先余，孟軒，周鵬.強化過程監管嚴格考核評價——關于國土資源部直屬事業單位項目經費管理廉政風險防控體系建設的幾點思考[J].中國國土資源經濟，2013，08(04)：50-54.

[2]秦浩.海南行政事業單位財務風險實證研究——基于海南海事局財務風險的個案調查[J].中國內部審計，2015，08(04)：100-103.

[3]李加兵，趙斌，潘正海.基于財務風險管理的行政事業單位內部控制制度研究[J].財會通訊，2012，08(05)：103-105.

[4]宗文龍，魏紫，于長春.我國事業單位內部控制現狀與改革建議——基于問卷調查的分析[J].審計研究，2012，08(05)：106-112.

第6篇：加強財務風險防控范文

一、縣支行財務風險評估的必要性

縣支行屬于政策傳導末端，政策敏感性不強，風險意識和制度觀念相對淡薄；縣支行人員少，財務組織機構簡單，財務內控難以做到相互制約；縣支行財會人員素質不高，老齡化嚴重，知識儲備更新緩慢，跟不上現行財務工作的迅速發展，會計財務核算操作存在隨意性可能。同時，因接受的外部監管相對較少，容易造成在制度執行上打折扣，為財務風險的發生埋下隱患。因此給予在人民銀行縣支行中開展完善的財務風險評估工作。

二、縣支行財務風險評估的指標體系及評估方式

（一）縣支行財務風險評估的指標體系

基于縣支行自身業務的特點和客觀環境因素，其存在的財務風險主要是后五類風險（不可量化風險），財務風險評估指標體系如下：

人民銀行縣支行財務風險評估指標體系

（二）縣支行財務風險評估的操作方式

1.自評估階段。由轄內各縣支行根據財務工作實際，對照環境控制、財務狀況及風險管理三方面評估內容，每年在上半年定期開展本單位財務風險評估工作。各縣支行完成自評報告后上報市中心支行，自評報告包含評估工作開展情況，風險識別、分析、處置等內容。

2.審核與評估階段。市中心支行在各縣支行上報的自評估報告的基礎上，由會計財務部門、內審部門以及外聘專家（必要時）組成評審小組，結合現場檢查和非現場監管情況，對轄內縣（市）支行財務風險控制情況進行評估，根據得分情況，確定風險評估等級。

三、縣支行財務風險評估中存在的主要風險及原因

（一）現行財務管理機制與當前嚴格的財經紀律存在差距，導致道德、操作風險潛在發生

由于歷史的、體制的原因，縣支行財務管理仍存在一定的差距，主要體現在：一是風險防范意識相對淡薄。由于絕大多數縣支行多年未發生案件，都不同程度存在對風險案件防范的重要性有所忽視，存在僥幸心理和麻痹思想；二是人員數量和素質達不到內控制度要求。長期以來，因種種原因導致縣支行會計財務部門的人員數量和素質得不到提高，呈現人員緊張、年齡老化、綜合素質不高等現象。部分人員缺少主動掌握各項規章制度、操作規程的積極性，缺乏風險防范意識和能力。

（二）制度建設滯后和業務迅速發展不同步，導致操作風險潛在發生

目前，人民銀行財務會計的主要法規是財政部2000年1月1日頒布實施的《中國人民銀行財務制度》，經過十五年的快速發展，人民銀行的管理和服務職能不論從范圍、方式或深度等方面都發生了比較大的變化，經歷了預算會計科目的的多次變化和預算體制的改革，制度中包括預算管理、預算科目的核算等許多內容已經不適應財務綜合管理系統的需求和人民銀行的業務實際，制度建設已嚴重滯后于業務發展的需要，制度的約束力在逐漸下降。現行集中采購的主要法規是人總行2007年制定的《中國人民集中采購操作規程》，隨著2014年人總行集中采購管理系統的上線運行，相應的規章制度跟不上，缺乏《集中采購管理系統業務處理辦法》或者類似的制度，缺少相應的約束力。

（三）“財權和事權”未分離的財務操作模式，導致監管風險潛在發生

當前大部分縣支行，仍一直沿用縣支行成立以來的財務操作模式，即費用支出的使用權和審批權均在辦公室，這種模式未能做到“財權和事權”相分離，不利于財務風險控制，不適應當前形勢要求。由于辦公室一般不配備會計專業人員，沒有很好掌握會計專業知識和有關財經制度，費用憑證到了營業室會計人員記賬時發現問題，木已成舟，無法改變。會計部門只是被動的記賬，起不到事前監督的作用，給財務收支工作的合規性帶來一定的風險。

四、對策與建議

（一）強化風險意識，提高風險防控水平

縣支行領導要高度重視財務管理工作，要把財務管理工作擺上重要議事日程，作為當前一項重要工作來抓，經常聽取財務形勢分析并提出加強管理的措施，注重會計財務人員配備，支持會計財務部門大膽管理，對違反管理規定的嚴格追究責任。此外還應加強對財務人員的培訓，真正落實財務人員的崗前培訓，以及新業務、新制度、新辦法、新程序執行和推廣應用前的培訓工作，使財務人員真正做到持證上崗，規范操作，進一步提高業務操作水平，把操作風險降到最低。

（二）強化制度建設，提高制度的可操作性

根據有關要求和實際需要，進一步健全操作規程和部門規章制度，加強資金核算、資產管理、崗位設置等方面的配套制度建設、提高制度的剛性和系統性，建議人總行及時修訂《人民銀行財務制度》、《中國人民銀行集中采購操作規程》等制度辦法，特別是對于一些制度未規定或未明確規定其列支渠道的費用，需盡快界定，使之更嚴密、更完善。

（三）改變財務操作模式，建立財務風險防控機制

按照財權、事權分離的原則，改變縣支行現行的財務操作模式，將縣支行出納崗位從辦公室調整到會計部門，直接由會計部門管理，實現財務報銷事前監督，并進一步修訂和完善相關規章制度，規范操作流程，建立有效的財務風險防控機制，切實防范財務風險。2015年溫州市中支轄內永嘉支行已對舊財務操作模式進行改革試點，撰寫《基層央行財權、事權分離的改革實踐探索》文章，取得了初步成效，得到了上級行的認可。

五、成效

（一）提高思想認識，有效增強風險防控能力

我市中心支行通過對縣（市）支行財務風險評估活動，使各縣支行領導提高對財務風險防控工作的重要性、必要性的認識，把財務管理工作擺上重要議事日程，重視財務管理工作，支持會計財務人員配備，對本單位的財務工作總體把關。通過財務風險評估活動，提高財務人員風險防范的意識和能力，形成人人自覺遵章守制的良好氛圍，強化了財務內控制約機制。

（二）識別風險內容，有針對性消除財務風險隱患

通過財務風險評估活動，使各縣支行識別各類財務風險，找準財務風險點或薄弱環節，做到客觀分析現狀，并采取措施積極消除風險隱患，適時完善相關制度和內部控制機制，切實強化內部財務管理。

第7篇：加強財務風險防控范文

關鍵詞：風險定位；房地產企業；財務風險；預警分析

縱觀房地產行業的發展情況，主要與宏觀經濟環境、行業的景氣度等影響密切相關，在行業發生動蕩時勢必將引發企業的財務風險等問題[1]。以往的房地產企業財務預警機制主要是從內部采取防控措施，缺乏對外部環境的分析研究，最終導致風險防控效果較差，對此，本文基于風險定位理念對房地產企業的財務風險預警機制進行了系統研究，現將研究內容論述如下。

一、房地產企業財務風險概述

（一）房地產企業財務特點

房地產產業是帶動宏觀經濟發展的重要產業，其行業的財務問題一直備受關注，總結其企業財務特點主要包括以下幾點：①籌集資金的困難性較大，籌資方式較為單一。②企業資金鏈存在一定的風險，負債率持續走高。據統計[2]，目前我國的很多房地產企業的負債率高達70%。③對于債務而言，缺乏短期償還能力。自2013年上半年開始，企業的速動比率持續下滑，說明了國內的房地產業的償債能力較差。

（二）房地產企業財務風險形成原因

1.內部原因

內部原因主要是指企業發展的內部管理出現問題或紕漏，多包含這幾點原因：缺乏風險防控意識、投資決策失誤、資金結構有誤、資金鏈周轉不靈或斷裂以及缺乏內部風險管理和防控能力等。

2.外部原因

外部原因主要是指企業發展的大環境造成的風險，具體為宏觀經濟關節影響、行業周期波動不規律以及出臺的政策與產業發展供需關系不協調等。

（三）風險定位

房地產的財務風險多表現為利率變動風險、企業資產負債率風險、投資回收風險等，若想進一步明確風險，仍需要剖析風險傳導方式和傳導流程，其中，傳導方式與周期波動密切相關，表現為房地產財務狀況周期性波動受宏觀經濟的周期波動和房地產企業的經營狀況周期波動影響較深。而財務風險傳導路徑則是經風險因素導致的風險事件在風險載體的傳播下以及風險流的擴散作用下形成實質性的風險損失。

二、房地產企業財務風險預警機制的建立措施

（一）構建企業財務風險預警指標體系監測風險

首先，設計財務指標，包括經營風險指標、籌資風險指標、投資風險指標以及資金鏈風險四大指標。其次，設計非財務指標，主要從微觀、中觀和宏觀層面確定風險類別，設計其指標和代碼。接下來，設計滯后指標、同步指標以及先導指標，采用時差相關分析的方式選取指標并進行相關計算。為了確保體系的正確性，對相關指標需要進行相關測度，具體的方法如下[3]：①測度非財務指數。對非財務指數設定標準，進行專家打分，匯總統計進行加權平均，得出風險測度值。②測度財務指數。主要包括界定財務指標標準和測度單相功效系數兩方面。③編制財務風險預警綜合指數。依照相關流程進行指數編制，確定風險預警界限，獲取財務景氣狀況的相關預警信號。

（二）采取財務風險防控措施

1.防控外部因素導致的財務風險

首先，順應外部環境的變化情況，依照政策導向獲取最佳的政策扶持幫助。例如，使用房地產抵押貸款證券化等新型的融資渠道，降低銀行業對房地產業貸款產生的問題幾率。其次，正視行業的周期波動規律和特點，制定合理的財務計劃，采取相關的財務解決措施，例如，在行業繁榮時相對減少資金擴張，降低行業走勢較差時帶來的財務風險，而在行業蕭條期時，準備擴張，確保在行業復蘇時搶占先機。

2.防控內部因素導致的財務風險

該防控措施也要從四方面進行把握。①防控投資風險。首先，做好項目前期勘察工作，分析市場，進行成本評估和風險評估。其次，采取最優化的投資組合方式。有意識的組合不同的風險項目，提高風險規避能力。例如，設立物業管理子公司，以此分擔房地產母公司的財務風險。②防控經營風險。首先調整經營理念，將房地產建設轉向小城鎮，整合土地資源，細分建設項目，擴充企業經營模式。可以適當與旅游行業等其他行業加強合作[4]。其次，加多方合作。走多區域聯合發展、共贏道路，建立強強聯合，提高行業競爭力。最后，完善營銷手段，切勿盲目投資，確保企業資金回籠迅速，降低財務風險。必要時可以適當放棄一些高風險項目。③防控資金鏈風險。首先，合理控制成本。加強成本控制 在前期做好投資部署，確立收益預算。在項目實施過程中控制成本，減少項目變更情況，在項目竣工時依據合同約定的條款進行核算。其次，建立企業資金控制系統，合理把握和管理企業資金，做好預算，明確資金使用情況。最后，管理好應收賬款。建立科學化的客戶資信等級，設立應收賬款的比例和相關的回款的責任制。④防控籌資風險。主要措施包括構建合理的資本結構以及增加產業投資信托能力。

三、房地產企業財務風險預警實證探討

（一）選取樣本，獲取數據來源

本文樣本為萬科企業股份有限公司，選取2009年3月份-2013年6月份的財務數據為樣本數據，對其進行研究分析。

（二）篩選預警指標

1.分析其探索性

檢驗萬科的原始財務數據是否異常，使用SPSS20.0的探索性分析，對樣本季度數據M值進行統計，最終發現長期股權投資比率X10的數值為0，不具有顯著性，所以可以剔除在外。此外，變量中的X7、X12、X17的奇異值較多，可以直接剔除。

2.分析其相關性

經相關性分析后，結果顯示經營風險指標保留X1、X3、X5、X6；投資風險保留X9、X11、X13；資金鏈風險保留指標X21和X23；籌資風險指標保留X15、X16和X19。

（三）測度個體指數

1.測定財務個體指數

首先，確定財務指標中的臨界值。明確其極小型變量、極大型變量、穩定型變量以及區間型變量[5]。然后計算指標單項功效系數。通過樣本測算結果顯示，不良資產比率X5、資本保值增長率X11、長期資產適合率X19的得分均符合指標要求，這表明萬科的長期償還能力和資本結構無風險。但是資金流動性較差，存在問題。

2.測定非財務個體指數

采取專家打分形式對萬科的非財務指標進行評價，最終結果顯示萬科的風險管理水平較好，內部控制也較好。但是投資風險較高。

（四）編制綜合指數

1.對指數進行分類

應用上述多種方法最終得出萬科的財務風險預警綜合指標體系，依照時序相關法，最終計算出同步、先導、滯后的財務風險預警結果。

2.確定綜合指數預警界限

經計算結果顯示，萬科的綜合預警指數的序列平均值為125，將該值作為萬科的財務風險預警警戒線。

（五）繪制預警信號圖，做好分析

將之前求出的同步、先導和滯后指數以及綜合合成指數制成指數走勢圖，將此作為萬科的財務景氣走勢圖。其中先導指數圖顯示了財務風險與外部環境的關系。同步指數圖反映了萬科財務風險與凈資產收益率同期的財務狀況和波動情況。滯后指數反映了萬科財務風險與行業景氣的關系。綜合指數綜合反映了上述財務因素和非財務因素與財務風險的關系。

（六）定位風險

制定風險雷達定位圖，最終發現萬科的外部環境較好，但是內部管理相對不佳，現金量較少，所以顯示萬科交易具有一定的財務風險。

四、總結

目前，在現行的宏觀政策調控下房地產企業仍然面臨著多種財務風險，主要源于外部環境不穩定和內部管控措施較差，本文就此發展現狀下分析了房地產企業的發展特點，并設計了相關風險指標體系，提出了正確的房地產企業財務風險預警方法，力求建立最佳的房地產企業發展模式和態勢。

參考文獻：

[1]戰昱達.上市公司財務風險預警研究――基于房地產行業實證分析[J].財會通訊，2013（17）：117-118.

[2]曹建梅.房地產企業財務風險分析及預警研究[J].中國外資月刊，2014（2）：58-58.

[3]杜俊娟.我國房地產企業財務風險的預警與防范[J].會計之友，2013（10）：

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[4]潘輸飛.房地產企業財務風險預警機制的重要性[J].江蘇商論，2012（26）：263-263.

第8篇：加強財務風險防控范文

[關鍵詞]信息化 財務 風險 防控

[中圖分類號]F275 [文獻標識碼]A [文章編號]1009-5349（2014）11-0111-02

信息化的興起帶來了財務管理嶄新的世紀，不但使企業財務管理的渠道更豐富和暢通，信息傳遞速度更加便捷和高效，而且財務管理人員還可以在遠程、異地實現管理與調控，大大提高了財務管理工作的績效水平。但是信息化也是一把雙刃劍，在一利之下定有一弊，在信息暢通無阻的同時也帶來了一定的安全隱患，有的時候甚至導致嚴重的財務事件，給企業財務管理帶來嚴重的損失。本文從信息化條件下財務信息風險的基本特點入手，以風險產生的原因分析為基礎，提出強化財務信息風險防范意識，創新財務信息風險防控手段等解決思路。

一、信息化條件下的企業財務信息風險的基本特點

財務信息作為經濟社會中一個企業的重要經濟活動信息，在企業的管理中居于極其重要的地位。因此，財務信息的風險防控也是企業經營風險控制的重要內容。縱觀古今中外，各類大型企業無不采取相關的手段來防控各種形式的財務信息風險，但是信息化條件下的企業財務信息風險表現又有所不同。

（一）企業財務信息風險急速加大

由于財務信息涵蓋企業經營活動的全程，從采購、生產、加工、銷售到服務、納稅，涉及到各個環節、各個部門、各種人員。因此，財務信息的泄露也包括了原料采購、生產加工、成本核算、財務費用、納稅管理等各個方面。相比較而言，當前信息化條件下的企業財務信息風險正在逐步快速地加大。

（二）企業財務信息風險的防控形勢日益嚴峻

由于信息化發展非常迅猛，技術和通信條件日新月異，企業財務風險的防控面臨的形勢日益嚴峻。不但是企業內部人員，還有無數的競爭對手、技術高端的網絡黑客，對企業財務信息安全造成了一定的威脅。而外部形勢的日漸復雜，也給企業財務信息風險帶來較大的推動。

（三）企業財務信息風險的防控手段也在不斷豐富

風險的產生與防控彼此相伴而生。企業財務信息風險的防控手段也隨著信息手段的完善而不斷豐富。大型企業的財務管理系統中普遍設置了安全防護系統，如防火墻、系統管理密鑰、電子口令等。對于潛在的安全隱患起到了一定的防范作用，在一定程度上形成了有效的防護措施。

二、信息化條件下企業財務信息風險產生的原因分析

（一）宏觀層面的法律因素

由于信息化的迅猛發展，國家對于計算機信息安全管理、網絡安全管理方面的法制建設相對來說比較完善，目前基本形成了包括法律、法規、地方性法規和規范性文件組成的法制框架，從原則上給予了規范。但是對于信息網絡安全的法律規范相對較弱，對于處理具體的網絡侵權事件的針對性不夠強。

（二）管理人員及操作人員的主觀因素

一方面是管理人員對于財務風險防控的意識不夠強。重生產經營，輕風險防控;重財務管理，輕內部控制。在設計安排企業的財務風險防控的時候沒有給予足夠的重視，沒有采取相應的防控措施，還有的雖然有所安排，但是管理不嚴格，形成了安全漏洞。另一方面，操作人員在開展財務活動時，對于財務信息的管理沒有嚴格履行相應的制度。有的時候隨意將安全密鑰和管理口令泄露給無關人員，有的時候隨意在不符合安全管理規定的計算機上進行財務業務，形成了安全隱患。財務人員主觀上的不謹慎，卻給財務信息管理造成了客觀上的風險。

（三）其他客觀性因素

制約因素比較多，最重要的是以下兩方面：一是資金方面的制約。信息化的財務風險防控手段都需要大量的資金投入，對于企業的管理費用、經營成本都需要相應提高，勢必減少利潤產生。因此，有的企業在這方面的投入會有所控制，不會給予太多的系統建設投入、設備投入。而世界上發達國家的信息化風險防控投資所占比例都在1/5―1/3，我國企業這方面的投入比例仍達不到1/10。二是技術層面的制約。信息化條件下的財務風險防控需要從技術層面進行解決。而財務信息風險防控管理也是一項非常復雜的系統工程，需要與時俱進地更新軟件。信息空間以技術為第一通行標準，財務信息風險防控技術水平高低直接決定了防控的效果。

三、信息化條件下財務信息風險防控的基本思路

（一）健全相關的法制建設

要重視法律對于企業財務信息風險防控的基礎性保障作用，從立法層面加強對企業財務信息風險防控的支撐。一是國家要根據現實需要持續地完善網絡信息安全管理的法制建設，加強對網絡信息安全的保護機制。二是盡快制定出臺網絡信息安全法，強化網絡犯罪的防范與懲治。

（二）提高財務信息風險防控的意識

首要是提高企業負責人的財務信息風險防控意識，使其從企業整體管理的高度，加強對財務信息風險防控的規劃與設計，并投入相應的資金進行防控系統建設和設備購置、維護等。其次，財務人員作為財務風險防控的主要操作者之一，要切實履行財務信息風險防控職責，嚴格遵守相關規定，杜絕財務信息風險產生的人為性渠道。

（三）健全企業財務信息風險防控機制

首先是強化公共網絡管理工作機制，強化國家層面的總體規劃，進行網絡安全綜合治理，同時，組織科研單位加強技術創新，形成公共管理部門與技術研發部門風險防控的協同機制。其次是強化企業財務信息風險的防控機制，強化網絡管理部門與財務部門的協調與合作，特別是在突發事件發生時的應急機制，最大限度地消除安全隱患、減少財務風險與經營管理風險。

（四）提高財務信息風險防控的技術手段

要不斷加強企業財務信息風險的技術手段，從技術層面抵御財務信息風險。企業財務信息風險主要包括硬件和軟件的安全控制、日常的操作安全控制、財務系統的維護安全控制，其核心是對財務數據管理的安全保護。要加強財務信息風險防控的硬件與軟件建設，尤其是防火墻、入侵檢測技術、信息加密、管理密鑰、口令等建設。還要特別注意加強對數據輸入、處理、輸出、閱覽及備份的管理工作，并定期開展財務信息風險防控的檢查、督察以及安全性檢測等項工作。

第9篇：加強財務風險防控范文

【關鍵詞】鐵路多經企業；財務風險；必要性；措施

鐵路多經企業是20世紀80年代伴隨著我國鐵路產業改革而出現的，進入21世紀以來，鐵路多經企業進入了一個嶄新的發展時期。在日益激烈的市場環境下，影響鐵路多經企業發展的各種風險要素所發揮的作用逐漸增強，財務風險作為這些風險要素的一種，直接決定了鐵路多經企業的財務成果，受到越來越多的關注。鐵路多經企業財務風險防控是企業管理的重要組成部分，關系到企業的生產與發展，是企業財務管理的核心內容。本文對鐵路多經企業特殊的財務風險防控的必要性予以分析，提出鐵路多經企業財務風險防控的指導思想和具體的防控措施，以期對鐵路多經企業財務可持續發展提供一定的決策參考。

一、鐵路多經企業財務風險現狀

1．鐵路多經企業會計核算規范性不足。目前，鐵路企業政企不分的計劃經濟特征仍然存在，在企業財務制度的制定過程中，還存在諸多與市場經濟不相適應的因素，如投資主體單一，鐵道部和鐵路局是多經企業出資者代表，而資產的實際使用和管理者又不在鐵道部和鐵路局，這給鐵路多經企業會計核算帶來了困難。又由于鐵路多經企業財務管理力量薄弱，內控和外部監督體制不順暢，導致違規操縱利潤、亂列成本、非法投資等現象存在，使得會計核算在一定程度上失真，不能客觀的反映出鐵路多經企業的實際。

2．鐵路多經企業潛在虧損問題有意識存在。鐵路多經企業潛在虧損問題主要表現在壞賬未及時處理，對淘汰、盤虧、報廢等款項未及時處理，應計提費用操作不當、投資虧損的會計記賬不科學、少計提資產折舊，隱藏成本費用、預付款核算清理不及時、虛列收入等方面。鐵路多經企業潛在虧損問題使現任經營者的經營業績被人為粉飾，企業的有限資金未能得到最大化的受益，不利于企業的可持續發展，甚至有了為企業內部發生的違法亂紀行為提供了便利條件的可能性。

3．鐵路多經企業財務管理人才匱乏。財務人員在傳統的財務管理中不需要很強的風險意識，只要合理利用企業各項資金就不會出現財務風險，沒有財務風險的控制意識。在鐵路多經企業財務管理人才中，企業財務管理的高素質人才短缺，從事單純記賬、填寫報表等簡單工作的會計人員，以及有些財務管理人員缺乏最基本的獨立性與原則性，以領導的意志來辦理財務工作，越來越不能適應鐵路多經企業全方位的財務管理的需求。

4．鐵路多經企業財務決策的科學性較差。由于鐵路多經企業政企不分的特殊情況，方方面面存在著”計劃經濟”現象,使得鐵路多經企業財務決策過程中除考慮經濟因素外，還要考慮政治因素，特別是在重大投資事項的決策中，領導者的經驗決策和主觀決策占據了主導位置，在一定程度上存在投資失誤帶來的風險，使得項目投資的預期收入無法順利實現，進而引發財務風險。

二、鐵路多經企業財務風險防控的指導思想

（1）整體性原則。在財務風險控制時，既要考慮風險出現的外部誘因，又要考慮風險出現的內部因素，進而對風險進行控制。（2）時空統一原則。鐵路多經企業的財務風險在時間上有一個從潛伏到顯現的演變過程，在空間上，投資、經營、分配等環節風險的表達方式又有所不同，因此，鐵路多經企業財務風險要全面考慮財務風險的時間特征和空間特征。（3）動態性原則。鐵路多經企業的內部環境和外部環境在不斷的變換之中，企業的財務風險也不會以一成不變的方式存在，而是在不斷地演化、潛伏之中，防控財務風險的措施要具備一定的動態性。財務風險整體控制貫穿于鐵路多經企業經營管理的整個過程中，通過收集財務數據、分析財務目標完成程度、識別財務風險、財務風險反饋控制等環節，實現財務風險防控的目標。

三、鐵路多經企業財務風險防控的措施

1．完善鐵路多經企業財務管理制度，規范財務管理程序。鐵路多經企業財務管理制度應當依據《會計法》、《會計準則》等法律法規，從預算、成本控制、資產管理、資產清查等方面，制定符合本企業實際的管理規章制度，同時，根據這些規章制度設定科學的會計核算崗位，賦予這些崗位特定的管理職責，以加強各項會計制度的執行力度，加強對會計管理人員的考核，確保財務制度的落實。鐵路多種經營企業的會計管理人員，應當根據公司的相關規定，科學的編制憑證、報表等，以財務管理制度為約束，正確的、客觀的記錄企業資產、現金等情況，無論何種業務都要以財務管理制度為指導，為債權人、稅務機關、審計部門提供科學的憑證資料。

2．建立合理的財務內控機制。合理的財務內控機制是維護企業正常經濟秩序的必要保障。財務內控機制包含了資金的籌集、使用、耗費、收回、分配等環節，在這些環節都要有一套規范的處理程序。建議鐵路多經企業建立起對外投資擔保、大額資金聯簽、采購控制、銷售控制、內部審計、廉政制度等內部控制制度，使得每一個環節都有制度可依，并且對于會計人員實行內部監督，以確保會計人員本身的廉潔性。

3．提高鐵路多經企業財務決策水平。鐵路多經企業財務決策水平市場化程度不高是我國鐵路多經企業的現實。為了提高鐵路對經企業財務決策水平，建立一個由領導者、專業技術人員、職工代表參加的決策領導機構，使其作風好、懂管理、會經營、有創新能力，在決策過程中，通過科學分析影響決策的各種因素，對決策可能產生的結果進行科學的預測，避免決策過程中產生“一言堂”的現象，充分掌握所需信息，嚴格按照科學決策的標準與程序來實施決策，加強決策者之間的信息交流，明確各自所應承擔的責任，以減少決策失誤帶來的影響，規避財務決策風險。

4．積極培養提高財務管理人員的業務素質。對財務管理人員的培訓與要求決定了財務管理人員業務素質的強弱，其培訓的主體內容一般包含的是思想政治教育、工作態度教育、工作紀律教育、具體業務培訓，財務制度教育等，特別是在培養財務人員的廉政性、客觀性、獨立性，使財會人員不斷掌握完成專業工作所需的基本知識，不斷提高完成專業工作所需要的技術和工作能力，以期提高其處理財務管理工作的綜合業務素質。

5．防范鐵路多經企業潛在虧損。鐵路多經企業潛在虧損的根本原因在于管理制度，特別是管理制度中的人的因素。目前, 各級鐵路多經企業的考核主要是針對現任經營責任人,在其各自任期內的經營業績而言的。因此，治理潛虧要從管理制度和管理者的角度出發，制定治理潛虧的措施。本文建議，治理潛虧的措施應當集中在完善企業內部控制體系切實落實內外部審計或監管部門的強化監督，防止內控制度流于形式，強化管理者的責任、約束管理人員凌駕于內部控制制度之上發生的行為，規范會計基礎工作、提升會計人員整體素質、全面提升財務管理工作水平，制定科學的考核指標體系等方面。

6．強化內部監督和審計工作。對于鐵路多經企業，應當對生產經營活動的事前、事中、事后都進行嚴格的財務監督和內部審計，財務監督和內部審計必須落到實處，而不是流于形式上的走過場、泛泛而過、送人情。監督和審計工作要善于發現問題，特別是對于經濟效益、管理、成本控制、預算等方面的審計，要及時發現問題提出對策，并且全程跟蹤問題整改措施的實施狀況，加大監督懲處力度，完善責任追究制度，充分發揮各個方面、層次的監督作用。

參 考 文 獻

[1]王慧．鐵路多經企業集團財務風險防范與控制[J]．企業導報．