財務風險防范制度精選(九篇)
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第1篇：財務風險防范制度范文
關鍵詞：民營企業 財務風險 制度設計
1 民營企業財務風險概述
1.1 民營企業財務風險的概念
民營企業，簡稱民企，公司或企業類別的名稱，是指所有的非公有制企業。除“國有獨資”、“國有控股”外，其他類型的企業只要沒有國有資本，均屬民營企業。
民營企業財務風險是指民營企業的各項財務活動過程中，由于各種難以或無法預料、控制的因素作用，使企業的實際財務收益與預計財務收益發生背離，因而存在的蒙受經濟損失或獲取超額利潤的機會或可能性。
1.2 民營企業財務風險產生的原因
民營企業財務風險產生的根本原因是負債經營和資金周轉慢，外部環境的復雜多變是企業財務風險產生的重要外因。源于主觀決策和經驗決策的財務決策失誤成了企業財務風險的催化劑，而內部財務控制不合理又加劇了企業財務風險。
1.3 民營企業防范財務風險的重要性
2008年以來的全球范圍的金融危機讓我們看到世界經濟動蕩不定,危機四伏。縱觀歐美很多“巨人”企業如英國的巴林銀行、韓國的大宇集團、美國的安然公司、美國雷曼兄弟集團等企業相繼破產。我國數家上市公司也淪為ST行列直到退市，有的在瀕臨破產邊緣徘徊。這一切讓我們意識到民營企業自身潛伏的財務風險與危機遇到外界環境因素的推動就會爆發。前車之鑒，使我們對企業財務風險防范的研究顯得更加緊迫與必要。
2 民營企業財務風險的具體表現形式
2.1 籌資風險
籌資風險是因企業籌集資金而給企業財務成果帶來的不確定性。目前企業所籌集的資金主要有所有者權益和債權人權益兩類。所有者權益是股東對企業凈資產的要求權，包括企業的實收資本、資本公積和留存收益。這部分資金屬于企業的自有資金不用還本。負債是企業的借入資金，包括企業從金融機構和非金融機構借入的短期借款和長期借款。這部分借款需要在一定時期還本付息。無論是企業的股東還是債權人等把資金投放于企業都是為了獲得滿意的報酬。企業有償使用這些資金，必須從其經營收益中拿出一定數量的資金支付給投資者，還必須在財務支出中拿出一定數量的資金償還到期的債務。如果企業籌資活動組織不當，企業財務狀況惡化，經濟效益下降，就會引起不能及時向投資者支付報酬或不能按期償還債務的風險。
2.2 投資風險
投資風險是指對未來投資收益的不確定性，在投資中是為獲得不確定的預期效益，會可能有收益受損甚至蝕本的風險。它也是一種經營風險，通常指企業投資的預期收益率的不確定性。只有風險和效益相統一的條件下，投資行為才能得到有效的調節。目前我國民營企業的投資類型主要是相關固定資產、流動資產和無形資產的投資，這些投資有共同的特點就是金額大、變現能力差和投資風險系數高。所以民營企業在投資過程中投資決策失誤、投資會形成不合理的資產結構，預期的投資效益就會達不到，從而影響民營企業的運營，這種影響可以讓企業發展倒退幾年或者幾十年，嚴重的會使企業瀕臨倒閉。
2.3 資金回收風險
資金回收風險是指在結算資金向貨幣資金轉化過程中，由于時間和金額的不確定，致使應收賬款無法全部收回而蒙受的經濟損失。資金回收風險由客戶超過規定信用期限付款而產生的拖欠風險和應收賬款無法收回而產生的壞賬風險。資金回收風險的產生將嚴重影響企業的財務狀況，不僅使企業再生產資金相對不足而且使應收賬款成本增加，更會使企業的稅收負擔和現金支出增加。當然，風險和收益同在，應收賬款在給企業帶來風險損失的同時，也會擴大銷售和增加盈利，從而帶來風險收益。因此，民營企業應權衡風險損失與風險收益，在利用應收賬款擴大銷售增加利潤的同時，注重對資金回收風險的控制，以實現企業價值最大化目標。
2.4 收益分配風險
收益分配風險是收益分配不當導致的財務風險。收益分配風險包括虛盈實虧、過度分配的風險，降低企業償債能力的風險和股東、員工積極性降低的風險三種。虛盈實虧、過度分配的風險是指民營企業由于會計政策選擇的不當或處于通貨膨脹時期，企業雖然賬面盈利，但由于會計政策的選擇不當或通貨膨脹的影響，企業的現金流實際上是不能夠維持企業的簡單再生產。降低企業償債能力的風險是指民營企業過度發放盈余或選擇以現金形式發放盈余，會影響企業的流動資金，加大不能到期償還債務的風險，降低企業的償債能力。股東、員工積極性降低的風險是指過度保留留存收益，會引起股東及員工短期利益與長期利益的沖突，當企業保留盈余時，其假設前提是能夠獲得更多的未來收益，但由于企業規模的擴大，市場競爭的激烈，其投資報酬率長期是逐漸下降的趨勢，當企業的投資報酬率無法滿足股東和員工的最低要求時會挫傷他們的積極性。
3 民營企業防范財務風險的制度設計
3.1 針對籌資風險的制度設計
避免籌資風險需要考慮的方面是。一是提高企業信用。企業的信用等級越高，越為社會公眾所信任，發行債券籌集資金也就越容易反之，若企業的信用等級較低，社會公眾對該企業的還本付息能力表示懷疑，則企業通過發行債券來籌集資金就比較困難。企業只有積極參加信譽等級評估，提高信用等級，才能增強投資者的投資信心，及時有效地籌集到所需資金。二是合理確定借款額度和還款期限。對一個企業來講，資金不足固然要影響企業生產的順利進行，但資金過剩也會影響資金的使用效果，因此，企業籌集資金的數額必須根據企業實際需要來確定。對于還款期限，企業應盡量使之分散化，這樣，就可能用實現的利潤逐期償還債務，避免還債高峰，從而降低企業籌資風險。
3.2 針對投資風險的制度設計
從預防角度來考慮，企業應在投資項目開始以前，通過加強可行性研究對企業投資項目進行分析。主要分析國家經濟政策，社會政治經濟形勢，資源供給情況等內容，從而正確選擇投資的最好時機并通過各種分析方法，測算各種投資的預期收益率和現金流量，來選擇正確的投資方案。從分散的角度來考慮，由于風險是未來經濟活動中不確定性因素引起的，可以通過多元化的投資組合來控制財務風險的發生。另外，要合理選擇各種投資工具和應用金融工具和手段來防范財務風險。投資于外幣資金時，應盡量選擇硬貨幣，減少外匯匯率變動帶來的經濟損失，還可以應用金融工具和手段，將外匯匯率變動帶來的風險轉移給銀行或其他金融機構。
3.3 針對資金回收風險的制度設計
企業財務活動的第三個環節是資金回收。應收賬款是造成資金回收風險的重要方面，企業必須注意以下幾個方面：應注意評估對方企業的財務狀況，尤其是對大宗購買的客戶，要預防壞帳損失的發生。對財務狀況不佳的企業，要慎重選擇結算的方式，最好選擇即期結算方式。注意評估對方的資信狀況。資信狀況是指一個企業在經濟交往中，貸款的結算與支付是否足額及時，遵守合同，格守信譽。一般來說，資信狀況良好的企業，資金收回的風險較小，資信狀況不好的企業，資金收回的風險較大。加強銷售貨款的催收。企業財務部門應定期編制應收賬款賬齡分析表，對于超過期限的應收賬款，應區別超期的長短，采取相應的催收措施。
3.4 針對收益分配風險的制度設計
要避免收益分配風險，關鍵在于民營企業能否制定合理的分配方案，不能過分強調民營企業的利益，而損害投資者的利益，也不能忽視企業的長遠利益，既要控制資金成本，又要調動投資者的積極性。收益分配包括留存收益和分配股息兩方面，留存收益是擴大規模來源，分配股息是股東財產擴大的要求，二者既相互聯系又相互矛盾。企業如果擴展速度快，銷售與生產規模的高速發展，需要添置大量資產，稅后利潤大部分留用。但如果利潤率很高，而股息分配低于相當水平，就可能影響企業股票價值，由此形成了企業收益分配上的風險。
總之，對于任何一個民營企業，財務風險的防范是其經濟活動中一個重要的方面。我們應及早采取措施，防范財務風險于未然，以保證企業財產的安全和完整。
參考文獻：
[1]朱勇.探析企業財務風險管理與控制[J].北京：北京郵電大學出版社，2009，09.
第2篇：財務風險防范制度范文
關鍵詞:內控管理；財務風險；問題
隨著全球經濟的不斷發展，企業間的競爭顯得日益激烈，企業如果不重視企業內控管理和財務風險防范，就會對企業的正常運作產生重大的影響，嚴重的甚至會導致企業破產。為此，企業一定要加強內控管理，重視財務風險的防范。
一、企業內控管理與財務風險防范的有關內容
內控管理是確保企業正常運作并產生一定經濟效益的有效手段，同時內控管理也是影響企業健康發展的關鍵因素。當企業欠缺內控管理的時候，就會導致企業無方向可循。就內控管理而言，主要有信息溝通、環境控制、監督等內容，具體來說，內控管理不僅包括為促使企業經營活動的順利進行而制定的有效的措施，同時也包括制定對企業經營活動進行預測以及控制的科學制度。企業實行內控管理，可以提高企業會計信息的真實性及可靠性，可以合理保證企業的財產安全。而企業的財務風險是企業的資金在使用的過程中出現某些問題，或者存在著潛在的某些的漏洞。財務風險的出現不僅會對企業財務管理目標的實現產生巨大的影響，同時也會對企業經營活動的正常進行產生嚴重的影響。在實行企業內控管理的時候，如果不重視內控管理，或者內控管理的方式不正確等都會對內控管理工作的實施帶來重大的不得影響，同時，也使得監控管理難以實施。因此，一定要不斷改進及完善內控管理手段，從而能夠盡可能有效地防范財務風險，促進企業防范風險的能力不斷提高，最終促進企業整體管理水平、經濟效益的提高。
二、企業內控管理與財務風險防范中的問題
(一)企業的內部控制管理制度不健全
在很多的企業中，通常都會把利潤最大化作為基本目標，而忽視對內部控制制度的建設。不少企業既沒有正確認識風險，也沒有對風險進行科學的評估。因為企業的內部控制制度的不健全，企業的組織機構也不合理，往往導致內控制度形同虛設。在某些企業中，由于部分的工作人員并沒有正確認識內部控制制度，企業也沒有建立健全的規章制度，最終導致這些制度執行的效果不佳。有的企業由于內控管理和財務制度的建設脫離了企業的具體實際，從而導致企業的內控制度的作用難以充分發揮。
(二)財務監控制度不健全
在企業運作過程中，監督以及激勵是主要的管理手段，而監督則是保證企業正常運行的重要手段。對于企業管理者而言，只有建立健全財務內控制度，有效的對企業進行監督以及控制，才能確保企業經營目標的實現。但是，在一些企業中，依舊沒有設立內部審計部門，而且企業的監督機制也不能充分發揮其作用，從而導致企業財務活動不能有效進行，企業資源浪費也十分嚴重。此外，還有部分企業中有一小部分人員出現違規舞弊的現象，這部分的員工為了獲取私利，不惜導致企業虧損，給企業的正常運作帶來較大的影響，為企業帶來較大的財務風險，嚴重時甚至會導致企業破產。
(三)企業內控管理以及財務風險防范意識淡薄
通常而言，很多企業都重點關注外部市場，而忽視了對企業內部的管理以及控制，特別是企業的相關管理人員沒有正確認識內控管理，僅僅重視企業的財務管理以及經營管理，對于內控管理的作用認識不夠。為了加大管理人員對內控管理的重視力度，企業一定要加大對全體員工內控管理的宣傳與培訓，并通過內控管理作用的有效發揮來進一步提高企業的員工對內控管理作用以及必要性的認識，自覺執行內控體系相關制度，進而促使企業經營活動規范有序地正常進行。在實際工作中，很多企業只是為了通過檢查而臨時實行內控管理，這種做法不利于內控管理作用的充分發揮。多數企業都比較重視制度的制定，但企業更應當把相關的制度落到實處，促使員工主觀能動性得到充分發揮，才能最終確保內控管理的各項工作真正落到實處。
三、加大企業內控管理與財務風險防范的有效方法
企業實行內控管理的目的在于確保企業經營活動的正常運行，并促使企業實現預期的目標。同時，實行內控管理能夠提高企業財務信息的準確性以及資產的安全。在全面的內控管理中，所取得的各種內外部資料都是十分有價值的，這些資料能夠為企業的管理者的決策提供有效的依據。企業要想獲得利潤最大化，一定要確保管理者決策的準確性，才能確保企業長期健康發展。因此，企業一定要實行科學的內控管理。企業的管理和財務風險密切相關，企業要想有效的規避財務風險，一定要制定合理的內控管理系統，從而最終確保企業的順利發展。對于上述的問題，提出以下三點有針對性的解決方法。
(一)創建合理的內控管理與財務風險防范環境
創建合理的內控管理與財務風險防范環境是確保風險防范的關鍵，能夠促使企業內控管理水平以及財務風險防范水平提高。同時，企業一定要根據自身的實情建立相關的體制，從而能夠確保內控管理工作以及財務風險防范工作的有效進行。首先，企業管理人員一定要緊跟時展的潮流，及時轉變管理觀念以及意識，并要加大對內控管理與財務風險防范的重視力度。其次，要不斷健全管理制度以及考核機制，從而能夠確保內控管理以及財務風險防范工作能夠在規范的機制中進行。第三，企業一定要建立激勵與懲罰機制，對于工作表現良好的員工一定要給與一定的獎勵，從而能夠提高員工工作的積極性。第四，企業要加大對內控管理與財務風險防范的宣傳力度，要對企業的員工進行全面培訓與教育，并指引員工根據企業的相關程序展開工作。最后，企業在制定企業整體發展規劃的時候，要鼓勵員工積極參與其中。其中，員工主要的工作是進行參與集體決策以及監督，因而能夠最大限度地激發員工的工作熱情，從而能夠確保企業內控管理以及財務風險防范工作的有效推進。
(二)建立健全的風險防范監督體系
企業建立健全的風險防范監督體系，能夠科學的識別財務風險，同時也有利于企業更好的對財務風險進行控制以及監督。對于財務風險防范監督體系來說，企業一定要正確認識財務風險指標，從而才能有效的對企業的財務現狀進行分析，最終能夠促使企業事前了解潛在的財務風險，能夠為以后出現的財務風險防范提供一定的經驗以及依據，從而能夠促使企業戰略目標的實現。同時，企業要建立有關的監督體系，有效的控制財務風險，從而能夠對企業的財務活動以及經營活動進行科學的監控，最終促使內控管理水平的不斷提高。
(三)加強企業內控管理與財務風險防范的意識
對于企業而言，一定要根據有關的法律法規提供真實、可靠的財務資料，同時，企業要加大對財務工作的管理力度。就企業的財務人員來說，一定要促使風險防范意識的增強，并要加大對財務活動的重視力度，對于財務活動中出現的問題以及所潛在的漏洞，一定要采用合理的方法進行處理，進而能夠避免風險的出現。同時，財務人員要正確認識財務風險，并要意識到財務風險對企業的影響。為此，財務人員一定要提高風險意識，盡量從源頭上避免或減少風險的出現，同時能夠采用合理的方案應對所出現的問題，確保企業經營活動的順利進行，最終達成企業的目標。
四、結束語
綜上所述，企業一定要加大對內控管理以及財務風險防范的重視力度，不斷增強風險防范意識，建立健全符合本企業實際的科學的內部控制體系，切實有效地落實內部控制管理的各項具體工作，從而確保企業經營活動的順利進行，促進企業的戰略目標實現。
參考文獻：
[1]夏慶榮.淺議企業內控管理與財務風險防范[J].知識經濟,2014
第3篇：財務風險防范制度范文
關鍵詞:能源企業 財務風險 防范 可持續
在國家經濟迅速發展和世界能源危機的影響下，能源企業發展迅速，企業利潤趨于增加，多元化經營模式和外延式增長模式成為能源企業的主流發展模式。由于能源企業獨有的資產業特點，使得外部宏觀經濟、政治及文化環境對能源企業的發展制約性越來越強。如何有效、可持續防范財務風險成為能源企業的重中之重。
一、能源企業財務風險源分析
從投資經營的角度來講，是預期收益與實際收益的差距，差距越大風險越大，不過，差距來自于損失的可能性及大小。能源企業的各種風險都可能帶來損失和收益的降低，其內外部影響目標實現的事故或事件都是企業財務風險的來源。
(一)投資經營收益的不確定
能源行業屬于國民經濟的基礎性行業，與國民經濟的景氣度有很強的相關性。宏觀經濟環境及價格、匯率的變動及政府政策的調整都會給企業的投資經營帶來不確定性。目前，企業多元化、外延式發展是能源企業投資經營的主要模式，比如大有能源的業務范圍波及煤炭、地產、增值服務等方面，地域范圍涉及到河南、江蘇、山東及上海等地域。2011年大有能源河南省外利潤為負64.95%。企業在業務運行和決策過程中的不確定性是能源企業風險的主要來源。
(二)政策的不確定性
在低碳經濟影響下，各級政府對行業宏觀調控是影響能源市場的最大因素。國家對能源供需及價格的管理控制，部分地區、個別時段仍有可能出現供需失衡。另外，涉及能源企業的環境保護政策也是能源企業財務風險的重要的政策性來源，畢竟能源企業開采與加工都會對環境衛生帶來負面影響，政府的環境保護政策和公民的環保維權行為都可能限制能源企業的經營，以上因素都將給能源企業帶來較大的不確定性。
二、能源企業財物風險防范的現狀
面對財務風險，不少能源企業都采取了主動積極的應對方式，以大有能源為例，在資金、債權、存貨、投資、固定資產與無形資產等方面制定了嚴格管理制度，初步建立風險管理體系，主要表現為：
(一)建立現代企業制度，提高企業管理的規范化
產權明晰、權責明確、政企分開、管理科學的現代企業制度是企業內部控制體系的載體，它可以有效提高能源企業的控制環境、控制結構和行政領導控制設計，有效地降低企業財務風險，提高能源企業財務風險應對能力。大有能源自從上市以來，不斷優化內部管理體制，提高企業管理的規范化和科學化水平，企業效益不斷提升。
(二)強化財物風險內部控制，實現風險防范的制度化
內部控制制度是能源企業管理的重要手段，財務風險很大程度上都與企業內部控制制度有關。大有能源2010年借殼上市后，凝練投資方向，拋棄掉關聯性不強的業務。同時，制定了財物管理制度，提高各下屬機構的財物風險防范意識，并建立了嚴格的監督、評估與應對方法。
(三)設立風險準備金，提高財物風險應對的資本水平
風險準備金制度是基于對各種風險因素進行綜合評估后而設立的一項制度，通過設立風險準備金，以應對各種風險，降低風險帶來的損失。大有能源為了應對宏觀經濟影響和能源價格波動，設立了存貨跌價準備金172萬元，來降低價格波動的不利影響。
三、能源企業財物風險可持續防范機制的構建
(一)能源企業財務風險管理基本原則
能源企業在制定和實施財務風險管理策略的過程中，必須遵循和利用能源企業管理的特點、風險類型及來源進行有針對性應對。能源企業財務風險管理的基本原則包括幾個方面：緊跟國家戰略及目標原則。國家經濟發展戰略、政治導向和宏觀調控政策是能源企業經營活動的行動指針。作為企業經營活動的一部分，財務風險管理理應與國家政策向吻合，成立國家法律政策分析小組，準確把握國家政策導向；轉移與分擔原則。要采取各種策略與手段，認真分析長、短期財務風險類型、來源及原因，進行購買保險、與下游企業戰略合作，增加財物風險轉移和分擔的外部主體，有效規避不同時空的風險，進行財務風險的防范；利用風險原則。在企業經營多元化和外延化模式下，任何投資都具有一定的風險。在一定程度上，利潤越大，風險越大。在追求利益最大化時，以積極策略、及早策略預知風險、應對風險和利用風險，以效益的實現規避風險。
(二)能源企業財務風險可持續防范機制構建策略
能源企業的財務風險管理應該：以構建現代企業制度為基礎，強化財務風險內部控制體制。加強企業科學管理，構建預警系統、反饋系統、組織機構系統、企業風險擔保系統等來實現財務風險防范的可持續性，以控制企業財務風險，實現企業的財務安全；降低債務水平，提高資金周轉率。高負債經營是能源企業財務風險產生的根本原因，現金流轉困難是直接原因。因此，能源企業應該優化資本結構，提高投資科學性、規范收益分配政策，來加快資金周轉；加強財務風險防范制度建設，夯實財務風險應對基礎。在完善能源企業財務風險防范與控制制度之前，反思企業的風險應對能力水平及制度建設水平。在此基礎上對現有的財務風險防范與控制制度進行補充和完善，查缺補漏，從而夯實財務風險應對的基礎。
參考文獻:
[1][美]Frank H.Knight.風險、不確定性和利潤[M].王宇、王文玉譯,中國人民大學出版社，2005
第4篇：財務風險防范制度范文
關鍵詞：煤礦企業 財務風險 因素 問題
引言
對于煤礦企業而言，在生產經營過程中由于會受到市場環境以及國家產業政策等一系列不確定因素的影響，勢必會存在財務風險問題，進而造成煤礦企業的財務管理工作與財務目標出現一定的偏差，甚至有可能造成煤礦企業出現經濟損失。因此，這就要求煤礦企業結合新的經濟形勢，分析煤礦企業的財務風險的特點以及風險控制管理存在的問題，革新煤礦企業財務風險管理模式，提高煤礦企業的財務風險控制能力，避免企業財務風險的發生，實現煤礦企業整體管理水平與經濟效益的提高。
一、煤礦企業財務風險特點分析
（一）財務風險隱患存在于煤礦企業經營管理的各個環節之中
煤礦企業作為市場經濟的重要組成部分，也是在市場經濟體制下開展生產經營活動，因而生產經營活動中財務風險影響因素是客觀存在的。由于風險發生的因素與企業的經濟活動息息相關，風險是難以通過相應的措施消除風險，只能依靠風險控制措施對財務風險進行辨識與分析，降低風險發生概率以及風險發生造成的經濟損失。
（二）煤礦企業財務風險問題隨機性較強，難以準確的預測控制
財務風險的發生是在煤礦企業的一定的發展階段，在一定的影響條件下發生的，因此煤礦企業的財務風險的控制分析難度較大，難以進行量化與定性分析。
（三）煤礦企業的財務風險與利潤收益具有伴生的特點
伴隨著煤礦企業投資建設等經濟活動所產生的財務風險，有可能給企業帶來較大的利潤受益，同時也有可能造成企業巨大的經濟損失，這與煤礦企業的投資決策以及市場影響因素有直接的關系。
（四）煤礦企業的財務風險問題會對企業的發展起到激勵督促作用
煤礦企業在生產發展階段客觀存在的財務風險，會促使企業采取各種措施，改善煤礦企業的財務管理水平，提高煤礦企業的財務安全性與經濟效益。
二、煤礦企業財務風險控制管理問題分析
（一）煤礦企業對于企業財務風險管理重視程度不足
現階段，煤礦企業財務風險控制管理最突出的問題便是對財務風險危害性認識不足，這主要是由于煤礦企業由計劃經濟體制下雖然制度已經轉型，但是管理觀念尚未轉變，因而導致煤礦企業財務風險管理意識淡薄，造成煤礦企業頻頻出現財務風險問題；此外部分煤礦企業為了提高自身產量，盲目擴大煤礦生產產能，或者是在煤礦企業的擴建以及投資上，對財務風險問題認識不足，導致煤礦企業的資金鏈出現問題，煤礦企業財務風險的發生。
（二）煤礦企業財務管理系統存在漏洞，對于財務風險控制管理缺乏系統的管理
部分煤礦企業將企業管理的重點片面的認為是對開采、生產以及銷售煤礦資源的管理，因而忽視了企業的財務管理工作，而且煤礦企業作為我國的能源產業，在前期較少進行大規模的投資擴建，在新的經濟形勢下又紛紛進行轉產或者是改擴建，因而缺乏對于風險進行控制管理的經驗，同時也沒有指定煤礦企業的財務風險管理措施。因此，制度結構的缺陷導致煤礦企業財務風險難以得到及時有效的控制。
（三）煤礦企業的經營決策體制有待優化
決策的失誤是導致煤礦企業財務風險問題出現的重要誘因，受到傳統管理體制的影響，我國煤礦企業經濟決策普遍存在著主管以及經驗決策的現象，決策過程沒有經過辯證的分析，導致企業決策情況難以與煤礦企業的實際財務狀況相結合，財務風險問題時有發生。
（四）煤礦企業對于宏觀經濟以及區域的微觀市場形勢分析不足
在新的經濟環境下，煤礦企業的生產早已步入市場化，企業的經營發展效益也直接受到市場因素的影響。特別是在經濟一體化發展的大背景下，國家宏觀產業政策、經濟環境以及區域經濟形勢均會對煤礦企業的經營管理造成巨大的影響。但是現階段部分煤礦企業在財務管理過程中，對于市場經濟形勢分析不透徹，難以為企業的投資決策提供準確的分析數據，造成財務風險管理的不全面。
三、煤礦企業財務風險防范控制措施研究
（一）強化煤礦企業財務風險防范體系的建設，優化煤礦企業的決策機制
強化煤礦企業財務風險控制管理工作，首先財務部門應該結合煤礦企業的生產經營特點以及組織機構特點，建立完善的財務風險防范體系。企業的財務風險防范管理體系應該涵蓋煤礦企業的財務風險指標系統、財務風險信息的收集整理與分析系統、財務風險的評價系統以及財務風險防范應對體系，通過全方面的整合措施來構建財務風險防范體系。煤礦企業的財務管理工作人員應該樹立風險防范意識，并制定完善的財務風險管理制度，強化財務風險防范應對能力。在煤礦企業的投資決策上，可以建立投資決策模型，并綜合項目投資過程中的風險影響因素，通過定量以及定性分析方法，明確煤礦企業財務風險發生概率以及有效地防范控制措施，避免煤礦企業財務風險問題的發生。
（二）對煤礦企業的市場環境強化分析處理，為煤礦企業風險規避提供準確的依據
由于煤礦企業的財務風險問題主要是受市場經濟形勢以及國家產業政策的影響，因此強化煤礦企業的財務風險防范控制，必須完善煤礦企業財務管理部門對于市場經濟環境的分析工作。通過建立相應的分析模型對煤礦企業所面的市場整體環境、國家的煤礦能源產業政策、風險多發領域以及經濟形勢的走向等多個方面進行詳細的分析，利用分析結果作為煤礦企業決策的參考依據，并通過這種方式來規避煤礦企業現階段發展經營可能會面臨的財務風險問題，進而有針對性的采取風險防范措施，提高風險防范控制能力。
（三）完善去煤礦企業財務預算管理，通過強化預算實現風險的控制
通過在煤礦企業內部開展全面預算管理，可以對資金的使用進行有效地控制，進而避免由于資金管理不善造成煤礦企業財務風險問題的發生。通過根據季度或者年度制定預算計劃，對煤礦企業經營的現金流進行預測，并進而在煤礦企業的生產經營過程中按照相應的預算計劃，對資金的支出控制情況進行調整，通過預算管理措施的落實，來切實的提高資金的控制能力。此外，為了規范煤礦企業資金的管理，應該完善煤礦企業的資金監管審批制度，對資金的使用狀況進行定期的檢查與盤點，強化投資的審批制度以及投資項目的財務監管工作，確保資金使用的安全可靠，避免財務風險問題的發生。
（四）針對煤礦企業的財務風險構建完善的財務風險預警制度
在煤礦企業財務管理系統內部單獨構建財務風險預警機制，可以及時的對企業的經營財務活動中出現的各種風險問題進行預警，并促使煤礦企業管理部門采取措施避免財務風險的發生。對于煤礦企業財務風險預警機制的構建，首先應該合理的選取財務風險分析指標，通過分析指標來評價財務風險的發生概率。指標的選取應該集合當前市場上煤礦資源產品的積壓程度、煤礦企業的產品質量、企業的債務情況、煤礦企業的應收賬款以及成本支出情況等。通過全面完善的財務分析指標，準確的把握財務風險的發生環境，來實現財務風險的防范與控制。
（五）強化煤礦企業財務審計管理，提高煤礦企業的財務風險防范控制水平
財務審計工作作為對煤礦企業財務進行監管的重要手段，通過財務審計工作可以確保煤礦企業財務數據信息的準確性，并督促財務管理部門嚴格按照財務管理制度開展企業的財務處理工作，因而在煤礦企業內部形成制度化、規范化的財務管理體系，提高風險的預測分析與規避能力。財務審計應該從內部審計以及外部審計兩方面開展，內部審計由煤礦企業的審計部門，通過結合煤礦企業的經營狀況選取適合的內部審計控制指標，對企業的財務管理工作狀況、內部控制措施的執行情況、財務預算落實情況等一系列的財務工作效果進行審計核查。外部審計則是依靠具有相應資質的外部會計事務所，對企業的財務報表進行細致的審查。進而通過全面的財務審計，規范財務管理工作，強化煤礦企業的財務監管，避免企業財務風險的發生。
四、結束語
煤礦企業是我國重要的能源基礎產業，對于我國經濟發展具有至關重要的作用。煤礦企業的財務風險控制管理作為煤礦企業財務管理的重要內容，也是一項復雜繁瑣的工作，需要煤礦企業內部各個部門協調控制，并結合企業的實際情況，制定完善的風險防范控制措施，以提高企業的風險規避能力，實現新時期煤礦企業的長遠發展。
參考文獻：
[1]米俊敏.淺析煤礦企業預算管理存在的問題及解決方法[J].現代經濟信息.2010（22）
第5篇：財務風險防范制度范文
【關鍵詞】 醫院 財務風險 防范
隨著我國醫療衛生改革的逐步深化，政府的衛生投入重點正從醫療服務等個人衛生服務領域向疾病控制、衛生監督等公共衛生服務領域轉變，國家對醫療衛生機構的經費投入逐年減少。而醫療市場的競爭卻日趨激烈，加上實行藥品招標后藥品利潤空間壓縮等因素，醫院財務管理工作者面臨巨大壓力和挑戰。如何化解和防范財務風險，成為財務管理的重要課題。但現階段就這方面問題研究的相對較少，筆者將在本文中，就如何加強醫院財務風險管理提出自己的看法。
一、醫院財務風險產生的背景分析
1、宏觀風險管理環境復雜多變
財務管理宏觀環境包括經濟、政策、社會、自然條件等各種因素。隨著我國加入WTO，醫療市場逐步放開，民營、外資和合資醫療機構陸續興辦，現實或潛在的競爭者其競爭策略的變化，造成醫療市場競爭環境的不確定性。與此同時，國家醫療衛生改革逐步深入，衛生補償機制進行了重大調整，藥品利潤空間逐步壓縮，醫療定價不合理等境況都對醫院收支結余產生重大影響，加上醫院建設自籌資金比例過高，只能借助于負債籌資，這些都給醫院的經營管理帶來一定的風險。隨著人們生活水平的不斷提高，人們的醫療消費需求日益提高，疾病也出現了新的變化，這使得醫院提供的醫療服務是否符合患者需求，存在許多不確定的因素，也給醫院財務造成風險。
2、醫院微觀風險管理環境不容樂觀
財務風險存在于醫院資金籌資、投資、運營及分配的各個環節中。籌資環節中的風險主要表現為負債總量過度、負債結構不合理等。一定的負債有利于降低醫院資金成本，與此同時，過度的負債籌資會加大醫院的財務風險。在投資環節上，醫院對固定資產的投資后，經營環境的變化和投資者自身的投資決策能力都會影響投資的最終成敗。此外，醫保部門監管措施嚴密、力度加大，醫院為此墊付了大量資金，對營運資金產生重大影響。在使用資金環節中，為了日常業務活動的需要，醫院要購置藥品、衛生材料、其他材料物資等，這部分業務花費在醫院流動資產中占很大的比例，各類物資購進比例、采購計劃、周轉情況等，都會產生財務風險。
二、財務風險產生的具體原因分析
1、醫院財務管理人員對風險的認識不足
財務風險是客觀存在的，只要有財務活動就必然存在財務風險。在現實工作中，很多醫院的財務管理人員缺乏風險意識，認為只要管好用好資金就不會產生財務風險。風險意識淡薄是財務風險產生的重要原因之一，財務決策缺乏科學性導致決策失誤是導致財務風險的又一主要原因。避免財務失誤的前提是實現財務決策的科學化，目前財務決策普遍存在經驗決策及主觀決策現象，導致決策失誤經常發生，財務風險也就隨之而來。
2、內部財務監控機制不健全
內部財務監控是醫院財務管理系統中一個非常重要而且相當獨特的系統，為了使其能充分發揮作用，醫院不僅應該設置獨立的組織機構，而且要根據本醫院的特點，建立起一套比較完整的、系統的、強有力的內部財務監控制度，來保證醫院內部財務監控系統的高效運行。而我們國家的醫院大多沒有建立有效的內部財務監控機制，即使有，其財務監督制度執行也不嚴格，在實踐中難以將醫院管理與監督合二為一。同時，缺乏資產損失責任追究制度，對財經紀律執行不力，難以進行有效的約束，財務風險極易發生。
3、重視具體風險的管理，缺乏風險管理整體策略
目前，醫院更多地將精力投入到具體風險管理中，缺乏系統、整體地考慮醫院風險組合與風險的相互關系，從而導致風險管理的資源分配不均，影響醫院風險管理的效率和效果。另外，醫院尚未建立一套嚴謹、規范、完整的財務風險管理體系，現有的管理體系中風險管理功能與協調功能較為欠缺。 三、醫院財務風險的控制與防范
1、完善醫院財務管理系統
財務管理的宏觀環境雖然客觀上存在于醫院之外，醫院無法對其施加影響或加以控制，但并不意味著醫院面對環境變化就無能為力。首先，醫院應對不斷變化的財務管理宏觀環境認真分析，把握其變化趨勢及規律，制定多種應變措施，適時調整財務管理政策，改變財務管理方法，從而提高醫院對財務管理環境變化的適應能力和應變能力，以此降低和規避因環境變化給醫院帶來的財務風險。其次，面對不斷變化的財務管理環境，財務管理體系應與時俱進，不斷更新、完善。醫院應設置合理、高效的財務管理機構，配備高素質的財務管理人員，健全財務管理規章制度，強化財務管理的各項基礎工作，使醫院財務管理系統高效運行，以防范因財務管理系統不適應環境變化而產生的財務風險。
2、建立有效的財務風險預警機制
營運資金的管理體現于醫院流動資產和流動負債的管理。醫院的流動資產包括貨幣資金、藥品材料、往來賬款等，一般占醫院總資產的30%左右，因而，財務風險預警機制要以此為重點。同時，要認識到財務危機通常都是經歷了一個漸進積累轉化的過程，各種危機因素都將直接或間接地在資金運動的“晴雨表”——一些敏感性財務指標值的不同變化上反映出來。這樣，通過觀察這些敏感性財務指標的優劣變化，便可以對醫院的財務危機發揮監測預警作用。為此，醫院在負債經營過程中，建立一套規范、全面的風險預警機制是非常必要的。為了更好地監控醫院負債狀況，有效規避負債運營風險，可以根據各個醫院自身特點和負債規模的大小，結合資金運營狀況，采用綜合評分的方式，建立全程風險監控和預警機制。通過收集有關財務信息，設立風險預警指標體系，對醫院獲得能力、償債能力、運營狀況和發展潛力等敏感性預警指標進行動態跟蹤，進行事前、事中、事后的經常性監控，在警情擴大或風險發生前及時發出信號，使其充分發揮“警報器”的作用；并通過對醫院每一重要決策活動將帶來的財務狀況變化，進行預先分析測定，評價醫院的償債能力，考核醫院運營業績，及時發現潛在的風險，并提出有效的風險防范對策，為醫院管理者做出正確經營決策提供重要參考和合理建議。
第6篇：財務風險防范制度范文
企業內控管理指的就是企業的內部管理，主要包括企業制定、實施并完善各種管理制度的過程。自中國加入WTO以后，經濟全球化趨勢日益顯著，中國進入快速發展經濟的階段，市場競爭也隨之越來越激烈，企業要想在當今機遇、風險并存的時代不斷發展，就必須加強內控管理，有效防范財務風險，以便提高市場競爭力。
一、企業加強內控管理對于防范財務風險的重要性
內控管理是企業財務管理的核心。當下，為更好地促進企業可持續發展，財政部門連續頒布實施《會計法》、《內部會計控制規范》等法律法規制度，其中對企業內控管理有多項規定，不但明文規定要保護企業資產，還要求企業完善建立內控管理體系，保證會計信息的真實與準確。所以加強內控管理是法律法規對企業的要求[1]。同時，加強企業內控管理對企業健全財務管理制度有幫助。科學的、健全的財務管理制度是企業開展財務管理工作的基礎，否則將大大削弱管理效果，而一旦企業的財務失去內控保障，就會失去其應有作用，所以加強內控管理對企業防范財務風險有重要意義。另外，加強內控管理是企業內部管理的客觀需要，是防范財務風險的基礎條件。加強內控管理能促使企業規范實施各項管理活動、最大限度降低各種風險、保證財務數據更加準確、安全、真實，有助于企業更好地實現高效管理，同時在內控管理中發現不法行為，及時有效處理，滿足現代化管理需求。鑒于此，加強企業內控管理對企業有效防范財務風險有重要作用，必須引起足夠的重視并加以實踐。
二、加強企業內控管理以有效防范財務風險的措施
（一）構建良好企業內控管理和財務風險防范環境
企業內部控制環境是關系到能否實現財務風險控制及防范的重要因素之一，在企業整個內部控制體系以及財務風險防范重發揮著舉足輕重的作用。為保證企業更好地改善內控管理效果、提高財務風險防范的有效性，企業需結合自身實際，致力于打造適合內控管理與財務風險防范的內部控制環境以及相應的機制體制[2]。一是企業領導者應保持管理觀念與內控管理意識的與時俱進，充分認識加強企業內控管理對于有效防范財務風險的重要性。二是完善建立企業與內控管理相關的制度與考查機制，促使企業的內控管理與財務風險防范均得到行之有效的監督，同時做到獎懲分明，激發出相關部門及人員開展內控管理工作的主動性。三是企業要大力培養以內控管理與財務風險防范等為基礎的企業文化，要求全體人員都做到注重內控、辦事講究程序等原則，在制定企業年度預算方案、重大決策以及簽訂重要合同時要實行集體決策以及群眾監督，從而更好地實現企業加強內控管理與有效防范財務風險的目標。
（二）加強對企業會計風險與資金風險的有效控制
為有效防范財務風險，企業需進行一系列內部管理活動，尤其要重視開展內控活動，針對企業會計風險、資金風險等主要財務風險提出切實可行的內控制度，提高財務風險防范質量。一是針對企業會計工作中的風險，要專門設立相應的機構，加強成本管理，負責預測、控制成本，負責審核會計信息，并有效監督會計工作人員等等。與此同時，企業要大力培訓會計人員，提高其業務水平以及職業道德修養；在重要的會計工作崗位上多配備一些職業道德水平高、業務能力強的人，并積極實行輪崗制度，盡量在一年內更換重要崗位的會計人員，加強企業各會計人員之間的溝通、交流，降低協同作弊的可能性。二是針對企業的資金風險，企業應完善建立資金預算審批制度、資金支付控制制度、資金安全管理制度、投資管理制度、融資管理制度等重要制度，從而加大管理每一筆資金使用情況的力度，有效防范企業資金風險。企業還要有效管理并控制資金的投放、回收，準確估測投資、融資以及籌資等過程，確保企業決策的科學性，防范財務風險。
（三）切實增強企業內部管理與控制活動的有效性
一是分離不相容的崗位。企業管理者在設置工作崗位時要體現出不相容職務分離、崗位分離的基本原則，做到分割權力、相互牽制、稽核對證；關鍵崗位要做到任人唯賢，在保證人員能力滿足崗位需求的同時真正發揮出不同崗位的互相監督、互相牽制的作用，使內控活動更有效。二是嚴格實行授權審批。企業管理者要嚴格遵循風險受控、分級管理、權責對等以及管理有效等原則，全面??施分級授權制度，嚴格管理授權的程序，通過權限指引的頒布明確各項業務以及事項的分級授權與劃分權限的標準。管理者在進行決策或開展業務活動時應禁止越權辦理，務必獲得授權；享有審批權力的人則要求嚴格依據規定行使權力，禁止越級審批、不履行責任，更不能違反規定把權力授予他人；各級領導則要加大監督權力行使的力度，防止隨意行使權力或濫用職權；決策時要按照規定進行審批，避免財務決策失誤，有效防范財務風險。三是實行全面預算管理。企業管理者要引導企業實行全面預算管理，依托執行預算的好壞合理判斷內控管理的效果和防范財務風險目標的差距，并及時修正、補充[3]。在該環節，管理者要科學設置企業現金流量管理、實施績效考核、跟進預算執行等關鍵點，要求各個經營管理環節的責任人按規定簽訂責任書，對預算的執行進行約束，保證企業全面預算管理的科學性、嚴肅性。
第7篇：財務風險防范制度范文
關鍵詞：企業；財務管理；風險；問題；對策
企業是社會經濟體系中的細胞，在國家經濟發展中扮演了重要角色。近年來，我國企業數量不斷增多，但與此同時由于市場環境因素、內部因素等，導致企業運營中也存在較多的財務風險，對企業正常運營造成影響，影響企業的盈利水平。通過有效的財務風險管理措施，建立更加健全的風險管理制度，從企業發展基本情況入手，提升企業財務信息化水平，全面提高財務會計人員素質，為企業經濟發展提供幫助。基于此，加強對企業財務風險管理中問題與對策的研究具有十分現實的意義。
一、企業財務風險特點分析
通常來說，財務風險主要是廣義上財務風險，除了企業財務問題外，同時也與企業各項經營活動有直接關系。根據企業資金運營階段，可以將企業財務風險劃分為籌資風險、投資風險、回收風險、分配風險、資金風險等，其具有以下幾個方面的特點：第一，客觀全面性。在企業經營發展過程中，財務風險是客觀存在的，且由于風險伴隨著企業運營而存在，因此其存在于企業各個經營環節中，只有建立完善的風險防范體系，才能促進財務風險規避效果；第二，不確定性。不確定性是企業風險的重要特點，體現在財務風險發生時間、發生地點、風險程度、風險影響范圍等不能確定，需要結合企業自身情況，制定針對性的風險防范對策；第三，可控性。隨著對財務風險研究的深入，越來越多先進的財務風險管理理念涌現出來，能夠對采取風險發生可能性等進行預測，風險評估更加準確，也賦予了財務風險可控性的特點。
二、企業財務風險管理中存在的問題
（一）管理人員素質有待提升在企業財務管理過程中，管理人員素質在很大程度上決定企業財務管理質量。但從當前我國企業財務管理整體情況來說，管理人員素質還有待提升，這也是導致財務風險的問題所在。具體來說，一些管理人員財務管理專業知識不足，缺乏洞察力，無法及時發現企業中存在的風險，導致企業風險應對水平不足，對企業整體發展造成制約［1］。另外還存在一些財務管理人員缺乏風險管理意識，且受到專業知識限制，在制定財務管理計劃過程中，無法與市場相適應，最終對企業財務管理工作造成影響。
（二）缺乏健全的財務風險管理制度在企業實施財務風險管理過程中，相關管理制度必不可少，通過制度約束人的行為和思想，才能保證實現管理目標。然而，很多時候企業財務風險管理實施過程中，相關管理制度還不夠完善，影響企業財務預測與控制效果。一方面，缺乏完善的內部控制制度，導致企業中相關信息傳遞不夠及時，在具體實施管理中與市場嚴重脫節，不能實施動態化管理，企業內部各部門之間溝通不足，無法導致企業領導掌握各部門實際工作情況；另一方面，投資管理制度不夠完善，在企業投資、融資過程中，無法全面考察和預測風險，影響對整個財務風險的管控質量。
（三）投資管理不夠科學投資管理是企業財務風險管理中的關鍵環節，通過有效的投資管理，能夠減少盲目投資，降低風險。作為企業經營管理者，必須對企業投資環境全面了解，制定出科學的投資方案，降低財務風險。但現階段很多企業在財務風險管理實施過程中，市場調研嚴重不足，尤其是對風險投資分析不足，增加企業投資風險。此外，企業財會人員在具體業務開展中責任心不強，導致會計數據準確性、完整性受到影響，不能為企業投資決策提供依據，無疑會增加投資風險，影響企業的經濟效益［2］。
（四）企業財務風險管理預警系統不夠完善風險預警是一種先進的財務風險管理手段，但很多企業尚未構建完善的財務風險管理預警系統，導致企業風險系數增加，加上一些企業不具有風險防范意識，對風險預警系統構建不夠重視。在企業具體投融資活動開展中，對于具體項目了解、預判相對缺乏，同時相關風險防范制度不夠完善，更加側重于企業短期的經濟效益，缺乏對事物兩面性考慮，繼而導致決策失誤，沒有建立相應的風險預防機制。
（五）企業財務會計信息化建設水平相對較低在網絡經濟時代下，企業財務管理工作逐漸開始向著信息化方向發展，也逐漸建立了會計信息化系統。但從目前整體情況來說，財務會計管理主要依據會計信息系統進行實際操作，但目前會計信息系統還不夠規范，在財務會計管理系統開發中五花八門，管理目標不夠明確，以至于很多系統、軟件都無法完全滿足企業財務會計管理的需求，實用性較差。同時，由于缺乏規范性的財務系統，在設計到財務流程、信息處理等方面的軟件更新升級較為繁雜，在一定程度上會影響企業財務會計管理工作的實施。另外，企業財務會計信息化水平偏低，影響整體財務風險管理水平，由于財務會計信息化水平、風險防范意識等因素，導致企業財務風險滋生，影響企業的健康發展。
三、企業財務風險管理有效措施
（一）對企業財務管理業務流程進行持續優化在企業財務管理工作實施過程中，必須加強業務流程管理，包括財務預算、財務核算等業務環節，管理人員必須對企業財務工作環節進行全面關注，減少財務工作出現錯誤的幾率，保證財務管理工作質量，對財務風險進行更加深入的控制。同時，必須堅持可持續發展理念，與企業發展戰略相結合，優化企業內部各類資源配置［3］。新時期，企業各項經濟活動業務增加，只有持續優化財務管理業務流程，從過去粗放式管理向精細化管理方向轉變。
（二）不斷提升企業財務管理人員素質針對當前企業財務管理人員素質偏低問題，必須提升企業財務管理者的專業素養，企業領導應該為財務會計人員提升自我素質提供更多平臺和機會，幫助其掌握先進的財務管理理念與技術。為了能夠降低企業財務風險，還必須能夠培養更多高素質財務管理人才，從招聘環節嚴格把關，同時落實有效的教育培訓工作，鼓勵財務管理人員參與繼續教育，樹立財務風險管理意識，認識到自身工作重要性，通過嚴謹負責的工作態度，為企業財務風險管理工作保駕護航［4］。
（三）建立更加完善的企業財務風險管理制度為了保證企業財務風險防范工作有效實施，必須建立更加完善的風險管控制度，為各項管理工作的實施提供依據。第一，建立風險防范機制，根據企業實際發展情況，結合先進的風險防范理論，建立與企業發展相適應的財務控制制度總綱，為企業財務管理工作提供有效指導；第二，依據企業各部門特點，建立逐級財務管理機制，提升財務管理制度的靈活性、適用性，在總綱的基礎上，各部門靈活開展財務工作，提高風險防范水平；第三，建立有效的責任制度，明確各部門分工，建立之上而下的財務審批、財務監督機制，將財務審批工作落實到實處，進一步降低企業財務風險。
（四）構建更加完善的財務風險管理預警系統建立完善的財務風險管理預警系統是提升企業財務風險管理水平的重要途徑。第一，作為企業管理者，必須能夠深入了解企業運行中各環節工作，對其中潛在風險進行分析，并建立一個動態化的風險監控機制，確保企業運營環節中資金數據都處于可控狀態下，一旦出現風險能夠及時得到處理；第二，以風險為導向建立內部財務控制體系，在企業內部形成自我風險免疫機制，對各項目實施環節風險進行預判，確保這些風險都處于企業能夠承受的范圍，制定潛在風險解決辦法，將風險損失降低到最低程度；第三，建立長效風險管控機制，將企業風險管理工作各環節細化分解，并落實到各崗位中，各崗位員工工作成績、失誤等都可以和其績效直接掛鉤，對表現突出者可以給予一定獎勵，包括精神激勵、物質獎勵；而工作中還存在不足的，則需要進行必要的培訓學習，還可以給予一定處罰，發揮每一個員工自身價值，降低企業財務風險。
（五）不斷提升企業財務信息化管理水平企業會計信息質量在很大程度上關系到企業財務風險管理效果，在信息化建設發展過程中，企業必須構建完善的內部財務控制信息網絡，保證企業能夠獲得更多有用的財務信息，避免由于決策失誤引發的財務風險。尤其在信息化時代背景下，信息技術更新換代速度較快，企業各環節施工都無法脫離信息技術而存在，計算機網絡技術、財務管理軟件等是當前企業財務管理模式、思想與方法實施的重要載體。不僅需要從思想上避免監控脫節問題，同時采用先進的財務管理軟件，提升企業財務風險管理信息化水平。當然，人的因素關系到財務風險管理信息化水平，強化財務會計信息化業務培訓，從制度、管理、預測、防范等入手，提高財務風險管理效果，減少財務風險對企業效益造成的不利影響。
第8篇：財務風險防范制度范文
【關鍵詞】醫院財務風險防范
隨著我國醫療衛生改革的逐步深化，政府的衛生投入重點正從醫療服務等個人衛生服務領域向疾病控制、衛生監督等公共衛生服務領域轉變，國家對醫療衛生機構的經費投入逐年減少。而醫療市場的競爭卻日趨激烈，加上實行藥品招標后藥品利潤空間壓縮等因素，醫院財務管理工作者面臨巨大壓力和挑戰。如何化解和防范財務風險，成為財務管理的重要課題。但現階段就這方面問題研究的相對較少，筆者將在本文中，就如何加強醫院財務風險管理提出自己的看法。
一、醫院財務風險產生的背景分析
1、宏觀風險管理環境復雜多變
財務管理宏觀環境包括經濟、政策、社會、自然條件等各種因素。隨著我國加入WTO，醫療市場逐步放開，民營、外資和合資醫療機構陸續興辦，現實或潛在的競爭者其競爭策略的變化，造成醫療市場競爭環境的不確定性。與此同時，國家醫療衛生改革逐步深入，衛生補償機制進行了重大調整，藥品利潤空間逐步壓縮，醫療定價不合理等境況都對醫院收支結余產生重大影響，加上醫院建設自籌資金比例過高，只能借助于負債籌資，這些都給醫院的經營管理帶來一定的風險。隨著人們生活水平的不斷提高，人們的醫療消費需求日益提高，疾病也出現了新的變化，這使得醫院提供的醫療服務是否符合患者需求，存在許多不確定的因素，也給醫院財務造成風險。
2、醫院微觀風險管理環境不容樂觀
財務風險存在于醫院資金籌資、投資、運營及分配的各個環節中。籌資環節中的風險主要表現為負債總量過度、負債結構不合理等。一定的負債有利于降低醫院資金成本，與此同時，過度的負債籌資會加大醫院的財務風險。在投資環節上，醫院對固定資產的投資后，經營環境的變化和投資者自身的投資決策能力都會影響投資的最終成敗。此外，醫保部門監管措施嚴密、力度加大，醫院為此墊付了大量資金，對營運資金產生重大影響。在使用資金環節中，為了日常業務活動的需要，醫院要購置藥品、衛生材料、其他材料物資等，這部分業務花費在醫院流動資產中占很大的比例，各類物資購進比例、采購計劃、周轉情況等，都會產生財務風險。
二、財務風險產生的具體原因分析
1、醫院財務管理人員對風險的認識不足
財務風險是客觀存在的，只要有財務活動就必然存在財務風險。在現實工作中，很多醫院的財務管理人員缺乏風險意識，認為只要管好用好資金就不會產生財務風險。風險意識淡薄是財務風險產生的重要原因之一，財務決策缺乏科學性導致決策失誤是導致財務風險的又一主要原因。避免財務失誤的前提是實現財務決策的科學化，目前財務決策普遍存在經驗決策及主觀決策現象，導致決策失誤經常發生，財務風險也就隨之而來。
2、內部財務監控機制不健全
內部財務監控是醫院財務管理系統中一個非常重要而且相當獨特的系統，為了使其能充分發揮作用，醫院不僅應該設置獨立的組織機構，而且要根據本醫院的特點，建立起一套比較完整的、系統的、強有力的內部財務監控制度，來保證醫院內部財務監控系統的高效運行。而我們國家的醫院大多沒有建立有效的內部財務監控機制，即使有，其財務監督制度執行也不嚴格，在實踐中難以將醫院管理與監督合二為一。同時，缺乏資產損失責任追究制度，對財經紀律執行不力，難以進行有效的約束，財務風險極易發生。
3、重視具體風險的管理，缺乏風險管理整體策略
目前，醫院更多地將精力投入到具體風險管理中，缺乏系統、整體地考慮醫院風險組合與風險的相互關系，從而導致風險管理的資源分配不均，影響醫院風險管理的效率和效果。另外，醫院尚未建立一套嚴謹、規范、完整的財務風險管理體系，現有的管理體系中風險管理功能與協調功能較為欠缺。
三、醫院財務風險的控制與防范
1、完善醫院財務管理系統
財務管理的宏觀環境雖然客觀上存在于醫院之外，醫院無法對其施加影響或加以控制，但并不意味著醫院面對環境變化就無能為力。首先，醫院應對不斷變化的財務管理宏觀環境認真分析，把握其變化趨勢及規律，制定多種應變措施，適時調整財務管理政策，改變財務管理方法，從而提高醫院對財務管理環境變化的適應能力和應變能力，以此降低和規避因環境變化給醫院帶來的財務風險。其次，面對不斷變化的財務管理環境，財務管理體系應與時俱進，不斷更新、完善。醫院應設置合理、高效的財務管理機構，配備高素質的財務管理人員，健全財務管理規章制度，強化財務管理的各項基礎工作，使醫院財務管理系統高效運行，以防范因財務管理系統不適應環境變化而產生的財務風險。
2、建立有效的財務風險預警機制
營運資金的管理體現于醫院流動資產和流動負債的管理。醫院的流動資產包括貨幣資金、藥品材料、往來賬款等，一般占醫院總資產的30%左右，因而，財務風險預警機制要以此為重點。同時，要認識到財務危機通常都是經歷了一個漸進積累轉化的過程，各種危機因素都將直接或間接地在資金運動的“晴雨表”——一些敏感性財務指標值的不同變化上反映出來。這樣，通過觀察這些敏感性財務指標的優劣變化，便可以對醫院的財務危機發揮監測預警作用。為此，醫院在負債經營過程中，建立一套規范、全面的風險預警機制是非常必要的。為了更好地監控醫院負債狀況，有效規避負債運營風險，可以根據各個醫院自身特點和負債規模的大小，結合資金運營狀況，采用綜合評分的方式，建立全程風險監控和預警機制。通過收集有關財務信息，設立風險預警指標體系，對醫院獲得能力、償債能力、運營狀況和發展潛力等敏感性預警指標進行動態跟蹤，進行事前、事中、事后的經常性監控，在警情擴大或風險發生前及時發出信號，使其充分發揮“警報器”的作用；并通過對醫院每一重要決策活動將帶來的財務狀況變化，進行預先分析測定，評價醫院的償債能力，考核醫院運營業績，及時發現潛在的風險，并提出有效的風險防范對策，為醫院管理者做出正確經營決策提供重要參考和合理建議。
3、健全行之有效的風險防范機制
在建立醫院財務風險預警機制的同時，要輔以一套有效的風險防范機制。具體說來，首先要成立財務處風險防范小組。風險防范小組成員一般由財務審核、賬務處理、票據管理和門急診、出入院處組長等各個崗位人員組成。其次，風險防范小組要引入流程再造的管理理念，對目前習以為常的財務流程進行梳理，找出重點風險環節和風險控制點，針對性地制定規章制度和操作細則，并確保制度的落實和執行。對醫院來說，主要的風險控制點包括財務退費、業務款收繳、病人欠款管理、住院醫藥費減免等環節，據此需要制定的相關的規章制度和操作細則如《業務收入解繳制度》、《財務收費退費管理制度及操作細則》、《住院病人費用核改操作規范》等項目。與此同時，還需要設立了與之配套的日常審核和定期抽查相結合的監督機制，以確保各項制度的落實，在實踐中構建一套完善的風險防范機制。
4、加強醫院內部控制制度建設
科學合理的財務管理制度是企事業單位搞好經濟管理工作的前提，也是有效防止財務風險的基礎，因此建立起完善的內部控制制度，就顯得十分重要，這一點對醫院來說也不例外。首先，醫院應根據2006年衛生部印發的《醫療機構財務會計內部控制規定（試行）》，分別從預算、收入、支出、藥品及庫存物資和固定資產等方面結合本單位實際境況細化內部控制制度并組織具體實施程序。同時，加強對醫院經營和決策的管理與分析，重視內部審計工作，發揮審計再監督職能，在財務部門建立會計人員崗位責任制財務處理程序、內部牽制、稽核、原始記錄管理、計量驗收、財產清查、財務收支審批、成本核算、財務會計分析等制度，足額提取折舊基金、大修理基金、壞賬準備金，及時清理應收賬款，并切實貫徹執行，從而防范財務風險。
5、加強醫院的流動資產管理
第9篇：財務風險防范制度范文
關鍵詞：發電企業；財務風險；管理分析
在企業管理過程中，財務管理工作是企業管理工作的核心內容，財務風險防范工作是財務管理的重要目的。發電企業在現如今的發展過程中，只有提高企業自身應對財務風險的能力，科學合理的規避發展過程中可能會面臨的風險，才能使企業在競爭激烈的經濟市場中立于不敗之地。
一、發電企業產生財務風險的原因
發電企業中會產生財務風險的主要原因有兩個方面。一方面是外部因素。企業在發展的過程當中，可能會受到政策、利率、市場等各個方面的影響。當外部環境的情況不容樂觀時，可能會給發電企業的財務管理帶來風險。另一方面就是內部因素。如果發電企業的內部制度或者管理水平不夠標準完善，也會引起企業的財務管理出現一定的風險。
二、發電企業的財務風險的主要種類劃分
（一）投資方面的風險
由于發電企業的投資大多以廠房設備為主，而這些大型固定資產時間較長，并且所需金額較大，這也就在一定程度上使得發電企業的投資決策存在較大的財務風險。發電企業想要提高自身的競爭力，最普遍的手段就是采用投資擴建的方式使企業的規模不斷擴大，設備不斷升級，從而為企業謀求更好的發展。但是一般情況下，發電企業在發展過程中始終會受到外界因素的影響，在發電項目的投資決策初期一直到最終的工程竣工階段都存在著一定的投資風險。
（二）發電企業籌資風險
由于發電企業的投資量很大，這就對投資保障提出了更加嚴格的要求。發電企業的發電項目不僅僅是在項目開始建設是需要大量的資金投入，在后期的經營階段也需要大量的資金投入。但是許多的發電企業會在一定程度上收到行業限制，很多企業的資金需求很難靠自身滿足。從而有部分發電企業選擇以銀行信貸的模式來籌集資金，但是由于發電企業的負債率一直高居不下，一旦國家政策或者融資規模進行了調整，發電企業受到不利因素的影響，也會引起一定的企業財務風險[1]。
（三）發電企業內部控制風險
想要使發電企業的財務管理風險在最大程度上實現有效降低，就必然離不開完善的企業內部風險控制制度。現如今的發展狀況下，許多發電企業的內部風險控制制度仍然存在著一定的缺陷，還需要進一步的完善。企業在運行過程中，對部分工作缺少監督的環節，尤其是在發電企業的資產保值工作方面，如果企業內部的風險控制制度不夠完善，將會對企業的發展造成不利的影響。
三、發電企業應對財務風險的策略
（一）建立起符合發電企業財務情況的風險防范制度
由于發電企業具有投資周期長，回報時間長，企業應當建立起完善的財務風險防范制。要使企業的財務管理工作形成一個科學合理的財務風險防范體系，在最大限度上避免企業財務風險的影響，確保企業能夠健康平穩的發展。發電企業在建立相關的財務風險防范制度時，應該考慮到企業的經營狀況和管理狀況以及財務狀況，綜合全面的考慮到企業的各項狀況，從而建立起全面合理的風險防范制度，保障企業在發展過程中能夠順利解決應對財務風險帶來的影響，從而保證企業能夠平穩發展[2]。
（二）建立起完善的全面預算管理體系
在發展過程中，應建立起全面預算管理體系，發揮全面預算全過程指導作用。將全年目標分解到月度中，并遵照實施，避免出現預算執行兩套思路。提升現金流管理水平，實行投資資金備案制度。嚴格執行現金流預算做到“月計劃、周分解、按日執行”，減少資金沉淀，提升資金使用效率。
（三）提高企業財務管理人員的專業素養以及管理水平
在發電企業的財務管理過程中，財務管理人員是財務工作的操作者以及執行者，財務管理人員的妝也素質（專業素質？）能夠對提高財務管理水平起到決定性作用。發電企業想要使企業財務人員的專業素質以及管理水平的提高，就需要讓財務人員對企業的財務風險有一個正確的認知，使企業財務管理人員接受并學習現代化的財務管理理念，要充分提高企業財務管理人員的財務風險防范意識，將可能遇到的財務風險扼殺在搖籃里，同時，也應該對企業的財務管理人員進行定期的培訓，讓企業財務管理人員對最新的財務管理知識以及技能都有所掌握了解，并且對相關的法律法規有簡單的認知。
（四）將財務的監督工作落實
在發電企業發展過程中，當出現由于監督不當而導致的財務風險，首先應該結合企業內部的各個部門工作特點，建立起合理科學的財務指標，并且要將財務指標的完成度劃分到員工的量化考核項目中，要在最大限度上實現發電企業對日常供應、生產以及購銷活動的財務監督。并且，企業應當及時地掌握各個部門對企業的人力物力和財力的使用情況，要督促企業各部門對人、財、物的資源的合理使用[3]。
