大病保險資金來源精選(九篇)

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第1篇：大病保險資金來源范文

（一）政策背景。2012年8月24日，發改委等五部委聯合下發《關于開展城鄉居民大病保險工作的指導意見》（發改社會[2012]2605號），明確了大病保險的幾個基本問題。一是資金來源。“從城鎮居民醫保基金、新農合基金中劃出一定比例或額度作為大病保險資金。”二是大病保險的承辦形式。商業保險機構“中標后以保險合同形式承辦大病保險，承擔經營風險，自負盈虧。”三是核心經營原則。“遵循收支平衡，保本微利，合理控制商業保險機構盈利率。”四是風險調節機制。“可以在合同中對超額結余及政策性虧損建立相應動態調整機制。”2013年3月12日，保監會下發《保險公司城鄉居民大病保險業務管理暫行辦法》（保監發[2013]19號），明確了大病保險財務管理的幾個基本問題。一是核心原則。單獨核算和單獨報告，封閉運行。二是賬戶設置。設置獨立保費賬戶及獨立賠款賬戶。三是費用核算。據實列支，合理分攤。四是會計報告。公開透明，接受政府部門監督。

（二）研究目的。大病保險是一項政保合作創新性重大民生工程，具有較強的政策性。國家政策推動大病保險業務迅速發展，但相關會計處理方法卻出現明顯滯后，主要體現在：一是不同承保公司對同一會計事項處理方法有差異;二是承保公司會計處理方法得不到政府相關部門認可。筆者認為主要原因：一是沒有強有力的大病保險會計理論支撐。實踐是理論的源泉，理論是實踐的方向。在大病保險實施初期會計實踐相對缺失的情況下，會計理論研究顯得更為重要。但據筆者查閱相關文獻資料了解，大病保險會計理論與實踐方面研究在國內尚屬空白。二是委托方與受托方的認識不同。作為委托方的政府相關部門認為大病保險資金是由基本醫保基金劃出，是基本醫療保險的延伸，應遵循基本醫保基金會計處理原則核算。作為受托方的承保公司認為大病保險資金從基本醫保基金劃出后，其資金性質已經發生改變，并且承保公司“承擔經營風險，自負盈虧”，應遵循商業保險會計的原則進行核算。通過本研究，筆者嘗試回答以下三個問題：什么是大病保險會計、大病保險會計與基本醫療基金會計有哪些主要差異、推動大病保險會計理論實踐發展的幾點思考。

二、大病保險會計的概念界定

（一）大病保險會計的基本特征。

1.大病保險會計屬于保險會計范疇。與基本醫療基金會計相比：（1）會計主體不同。大病保險會計的會計主體是承保商業保險公司，是法人及其分支機構，是一個實體，與保險會計的會計主體一致，而基本醫療基金作為社會保障會計的主體，是一筆擁有自身名稱和目的的資產。（2）主體職能不同。承保保險公司作為大病保險會計的會計主體同時也是記賬主體，即由承保保險公司負責日常會計核算，并提供相應的專項會計報告。而基本醫療基金作為社會保障會計主體與記賬主體（相應的基本醫療基金管理部門）相分離，會計主體不是其會計責任的承擔者。（3）政策依據不同。大病保險承辦商業保險公司承擔經營風險，自負盈虧，具有明顯的企業會計核算特征，而基本醫療基金會計僅反映基金收支及結余情況，不存在經營風險。

2.大病保險會計兼具基本醫療基金會計的特征。（1）會計目標有部分重合。大病保險會計從屬于保險企業會計，《企業會計準則――基本準則》第四條明確：財務會計報告的目標是向財務會計報告使用者提供與企業財務狀況、經營成果和現金流量等有關的會計信息，反映企業管理層受托責任履行情況，有助于財務會計報告使用者作出經濟決策。財務會計報告使用者包括投資者、債權人、政府及其有關部門和社會公眾等。我國企業會計目標是“決策有用”和“受托責任”的有機融合。而基本醫療基金會計目標則是“受托責任”，即基本醫療基金所有人委托政府管理基本醫療基金的收支。由此可見兩者的會計目標有部分重合。（2）財務運行機制類似。《保險公司城鄉居民大病保險業務管理暫行辦法》（保監發[2013]19號）第三十三條明確指出“單獨核算和報告大病保險業務，實現大病保險業務與其他保險業務徹底分開，封閉運行……”。而基本醫療基金會計則是僅反映基本醫療基金在會計年度內的收入、支出和結余情況，同樣是一個封閉獨立的資金運作和會計核算系統。

（二）大病保險會計的概念界定。（1）會計的一般性概念。會計是以貨幣為主要計量單位，以憑證為主要依據，借助于專門的技術方法，對一定單位的資金運動進行全面、綜合、連續、系統的核算與監督，向有關方面提供會計信息、參與經營管理、旨在提高經濟效益的一種經濟管理活動。（2）保險會計的概念界定。保險會計指將會計理論運用于保險公司的一門專業會計，它是以貨幣為主要計量單位，采用專門的方法，對保險公司經營過程及其結果進行反映和監督并向有關方面提供會計信息的一種管理活動。（3）社會保險基金會計的概念界定。以社會保險基金為會計主體，以貨幣為計量單位，運用專門的方法對社會保險基金收入、支出、結余及資金運用等進行全面、系統、完整、連續的核算、反映、監督的一項專門會計。基本醫療基金會計是社會保險基金會計的分支，這里采用社會保險基金會計的概念。（4）大病保險會計的概念界定。綜合以上大病保險會計的特點及相關概念的解釋，筆者對大病保險會計做出以下界定：大病保險會計屬于保險企業會計范疇，以貨幣為主要計量單位，運用專門的會計方法，對大病保險的經營過程及其結果進行全面、系統、完整、連續的獨立核算、獨立反映和監督，并向相關監管部門及有關方面提供大病保險會計信息的一種管理活動。

三、大病保險會計與基本醫療基金會計的比較分析

（一）會計確認、計量和報告的基礎不同。

1.主要依據。《企業會計準則――基本準則》第九條規定：企業應當以權責發生制為基礎進行會計確認、計量和報告。即大病保險會計核算應以權責發生制為基礎。《社會保險基金會計制度》第四條規定：社會保險基金的會計核算采用收付實現制，會計記賬采用借貸記賬法。即基本醫療基金會計核算應以收付實現制為基礎。

2.對大病保險的主要影響。（1）可能造成大病保險賠付現金流不足。大病保險保費收入按照權責發生制原則在保險合同正式生效時即按合同金額全額計入，不論實際收到與否。在實踐中，政府一般采用分期撥付大病保險資金的方式。從利潤表賬面上反映還存在較大結余時，可能已經存在賠付現金流不足的情況。（2）可能造成合同雙方對結余金額確認的分歧。大病保險保單年度與會計年度不一致，根據權責發生制原則，需要對未來可能發生的賠付按照經驗數據計提相應的準備金，而基本醫療基金會計根據收付實現制，實際的收支按照會計年度計算結余，實際保險期間與會計期間重合。核算基礎不同從客觀上造成雙方核算結余金額的差異。

（二）會計要素有差異。會計要素是指會計對象是由哪些部分所構成的，按照交易或事項的經濟特征所作的基本分類，也是指對會計對象按經濟性質所作的基本分類，是會計核算和監督的具體對象和內容，是構成會計對象具體內容的主要因素，也是構成會計報表的基本要素。

1.主要依據。大病保險會計按照《企業會計準則――基本準則》的要求，將會計要素界定為六個，即資產、負債、所有者權益、收入、費用和利潤。按照《社會保險基金會計制度》的要求，基本醫療基金會計要素因主體內容的不同而有所差異。一是社會統籌基本醫療基金會計的要求。社會統籌基本醫療基金來自于用人單位的繳納及政府的專項財政資金撥村，實行財政預算管理，屬于政府會計體系。其會計主體是社會統籌基本醫療基金的征繳、發放的結余。社會基本醫療基金會計的構成要素有：收入、支出、基金（結余）、資產、負債。二是個人賬戶基金會計的要素。個人賬戶基金來源于勞動者的個人繳費，屬于所有者的縱向積累。除基本醫療基金的征繳和發放外，還具有追求投資回報的經濟趨向。個人賬戶基金會計的構成要素有：收入、支出、基金（結余）、資產、負債。

2.對大病保險的主要影響。（1）費用與支出概念范圍不同。大病保險會計費用要素概念主要包括賠款支出、專屬和共同費用成本。基本醫療基金會計的支出要素概念范圍主要為賠款支出及上下級之間的基金解付支出，不包括相關的經辦費用。（2）經辦費用難以比較。大病保險會計要求對相關承辦成本進行專項核算，包括人工工資及福利費、辦公費、網絡建設費等。基本醫療基金會計不對相關服務成本進行確認，相關承辦費用在基金被委托單位的事業經費中核算，在基本醫療基金會計報表中得不到體現，無法就經辦費用與大病保險會計進行比較。（3）結余返還計算存在較大的隨意性。保險企業利潤要素為各種收入減去賠款及費用支出后的余額填列，結余返還按照合同利潤的百分比計算。但由于政府相關部門對具體承辦費用通常不予以認可，導致在利潤確認上存在分歧，不得已采用固定的費用率進行粗略計算，得出利潤不科學，不同程度存在侵蝕企業資金或基本醫療基金的現象。

（三）會計信息披露有差異。

1.會計信息披露載體不同。《企業會計準則――基本準則》第四十四條：財務會計報告是指企業對外提供的反映企業某一特定日期的財務狀況和某一會計期間的經營成果、現金流量等會計信息的文件。財務會計報告包括會計報表及其附注和其他應當在財務會計報告中披露的相關信息和資料。會計報表至少應當包括資產負債表、利潤表、現金流量表等報表。《社會保險基金會計制度》第八條：社會保險基金財務會計報告由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書組成。基本醫療保險基金會計報表包括資產負債表和基本醫療保險基金收支表。

2.會計信息披露的內容不同。（1）會計報表。根據《企業會計準則――財務報表列報》及《企業會計準則――現金流量表》的要求，大病保險會計報表按照會計要素大類全面、完整、真實反映大病保險經營活動產生的資產、負債及所有者權益、最終財務成果及現金流動。《社會保險基金會計制度》設計的會計報表主要側重于反映基金的變動情況，對基金管理主體具體管理活動沒有體現。（2）會計報表附注及財務情況說明書。《企業會計準則――財務報表列報》對保險公司報表附注做了詳盡的闡述，為大病保險的會計信息披露提供了權威的指南。《社會保險基金會計制度》未對基本醫療基金會計報表附注及財務情況說明書應披露的內容予以規范，存在較大的隨意性。（3）會計信息使用者范圍不同。《企業會計準則――基本準則》明確企業財務會計報告使用者包括投資者、債權人、政府及其有關部門和社會公眾等。《社會保險基金會計制度》規定社會保險基金會計報表必須報送同級財政部門、主管部門和社會保險基金監督組織。大病保險會計信息使用人群大大超出基本醫療基金會計信息的使用者。

3.對大病保險的主要影響。（1）會計信息編制成本高。按照獨立核算、封閉運行的要求，承保企業需要對大病保險會計信息按照企業會計準則要求再單獨編制全套會計披露信息，編制成本較高。（2）會計信息轉換成本高。大病保險資金的特殊性決定政府部門是其會計信息重要使用者。但政府使用者往往慣于用閱讀基本醫療基金會計信息的方法來審視大病保險會計信息，這就需要承保企業用政府部門使用者看得懂的方法將大病保險會計信息進行加工和轉換，由于兩者的會計核算基礎、方法等不同，轉換成本較高。

四、對完善大病保險會計實踐和研究的幾點思考

第2篇：大病保險資金來源范文

【關鍵詞】開展；城鄉居民；大病保險；模式探討

2012年8月以來，國家發展改革委、衛生部、財政部、人力資源和社會保障部、民政部、中國保監會等六部委聯合《關于開展城鄉居民大病保險工作的指導意見》（以下簡稱《意見》）以來，大病保險成為社會關注的焦點問題。大病保險的開展，不論是對于我國醫療保障體系的改革與完善，還是對于社會公共管理中政府職能的轉變，都具有重要的理論和實踐意義。

城鄉居民大病保險具有以下基本特點：首先，資金來源是城鎮居民醫保和新農合基金結余或籌資。其次，保障范圍是在基本醫療保障的基礎上，對大病患者發生的高額醫療費用給予進一步保障。第三，承辦方式是采取向商業保險機構購買大病保險的方式。第四，覆蓋面惠及十多億農村和城鎮居民。這些特點決定了大病保險屬于基本醫療保障范疇，是一個準公共產品。結合工作實踐，筆者認為應從以下幾個方面對城鄉居民大病保險發展進行積極探討。

1 承辦方式的選擇

城鄉居民大病保險采取政府向商業保險機構購買的方式來承辦。地方政府衛生、人社、財政、發改委等制定大病保險的籌資、報銷范圍、最低補償比例，以及就醫、結算管理等基本政策要求，并通過政府招標選定承辦大病保險的商業保險機構。對于此種承辦方式，有兩種不同的意見。一種意見認為，商業保險存在利潤動機，不應允許其參與基本醫保；另一種意見認為，采取向商業保險機構購買的方式承辦大病保險，是醫改領域的一大重要突破。

政府要實現公共目標，不管是自己提供公共服務，還是購買商業機構的服務，都是需要成本的。通過購買服務可以減少政府機構和人員設置，大幅降低自辦成本；可以引入競爭機制，提高制度運行效率和透明度，提供更好的服務；商業機構則通過提高效率來降低成本，獲取法定的利潤。從整體上看，公共服務的社會成本是會降低的。保險業參與基本醫療保障項目經辦的實踐也表明，政府購買服務的確是做到了醫保項目的運行成本降低，服務質量得到提高，醫保基金安全運行，人民群眾得到實惠，政府公共目標得以實現。

《意見》確定了“政府主導與發揮市場機制作用相結合”的基本原則，明確提出“在確保基金安全和有效監管的前提下，積極提倡以政府購買醫療保障服務的方式，探索委托具有資質的商業保險機構經辦各類醫療保障管理服務”。大病保險采取政府職能部門監管，由商業保險機構承辦，把基本醫保與商業保險結合起來，通過行政機制和市場機制的對接，引入商業保險機制參與社保公共服務提供，是貫徹落實醫改精神的具體體現，也是醫改“建機制”的重大創新和突破。

2 多方共贏的發展模式

政府要實現其公共政策目標，可以自己直接提供公共服務，也可以通過向市場購買服務來實現。從一般意義上來講，市場機制的效率往往高于政府直接提供服務的效率，市場能夠發揮作用的地方一定要讓其能夠有發揮的空間與條件，政府則集中精力進行統籌規劃、制定政策、籌集資金和行政監管等工作。這樣，可以使得公共產品“成本更低、效率更高、服務更好、專業更強”，運行機制具有可持續，從而保證公共目標的長期穩定實現。大病保險是如此，社會公共管理的很多領域也是如此。

從近幾年保險業參與醫療保障體系建設的實踐看，如果制度設計得當，可以實現參保人、政府、醫療機構和保險公司的多方共贏。其一，通過商業健康保險，可以提高參保人的保障制度，可放大保障效應。其二，通過商業健康保險，可以降低政府機構的負擔，提高政府管理效率和服務水平。政府可通過購買服務的方式，將商業保險機構的專業技術、管理經驗和網絡優勢應用到基本醫療保障領域，提高對社會醫療保障事務的管理效率和服務水平。其三，通過商業健康保險，可以規范醫療行為，合理利用醫療資源。其四，通過商業健康保險，可以促進保險公司發展。一是可積累大量基礎數據資料，為今后的長期科學經營奠定基礎。二是可培養健康保險和健康管理的專業隊伍，打造企業的核心競爭力。三是可發揮商業保險機構在專業管理、風險控制、理賠服務等方面的專業優勢，提升商業保險機構的社會認可度和美譽度。

3 準入機制及市場監督

大病保險具有服務人群多、社會影響廣泛、管理和服務要求高等特點。從公司角度看，準備進入大病保險業務領域的商業保險機構應具備高度的社會責任感，立足于長期經營，從戰略發展角度審慎考慮，要有嚴格的進入和退出機制限制。從監管角度看，應當實行嚴格的市場準入機制，通過資質審核，使有雄厚資本實力、專業管理能力強、業績優良的商業保險機構參與其中，形成適度、有序競爭的局面，避免惡性競爭，不斷提高服務質量和水平，確保大病保險的健康可持續發展。

4 部門利益協調機制構建

對于大病保險，進而對整個醫療保障改革，需要一種超越部門利益的戰略思維、制度安排和協調機制。其一，對于發展大病保險的目的，應有一個正確的認識。大病保險不是一個行業或部門（保險業或保險監管機構）的事，發展大病保險的目的是為了構建更加完善的國家醫療保障體系，減少“因病致貧、因病返貧”，更好的實現“人人享有健康”這一醫改戰略目標，是為了使整個經濟社會更好地發展。其二，大病保險有其功能邊界，應當與其他制度配合才能更好地發揮作用。大病保險是國家醫療保障體系的重要組成部分；大病保險在發展過程中，需要強調與其他相關制度特別是國家基本醫療保障制度（包括城鎮職工基本醫療保險，城鎮居民基本醫療保險、新型農村合作醫療等）的配合。其三，對于大病保險和醫療保障制度改革中的部門利益沖突，應有完善的協調機制。大病保險在業務上歸保險監管部門管理，但在發展中不可避免地需要與國家的發展改革、衛生、財政、人力資源部社會保障、民政等部門發生聯系，從經濟社會發展大局出發，在醫改領導小組的框架下，建立更加有效地超越部門利益的協調機制。

5 完善正確的大病定義和制定相適宜的保險政策

社會保障資源和環境承載能力是極其有限的，因此、對大病的定義也應該逐步從傳統的意識中解脫出來，要用新的理念更新原有的定義概念。目前醫學醫療技術無法治愈和緩解的病癥、以及治療費巨額的再不能算是大病了，大病應根據不同地區、不同民族、不同性別、不同年齡、不同的工作生活環境、不同的社會貢獻、不同的生命價值選擇觀念來區分和定義；能夠以有價值的消耗社會醫療資源和不擴大平均主義、不因為疾病而產生新的貧困為衡量區分標準，最終要以能推進社會資源有效持續利用、逐步形成有司法解釋和法律約束的大病界定標準。不提倡也不保障僅靠大量或過度消耗社會醫療資源維持生命特征、也要防止有限的社會保障和醫療資源過度濫用和為特權階層無償享用，提倡通過市場調節機制全民有償分級選擇使用的大病保險機制，在大病保險的政策設計中首先要杜絕制度中的盲目和漏洞。

6 實踐中的若干具體問題

6.1 可持續性與籌資機制

大病保險資金來源主要是基本醫保基金結余。目前，城鎮居民、新農合基金整體上有一些結余，為開展大病保險提供了較好的財務基礎。為實現大病保險制度的可持續性，大病保險需要在一開始就建立長期穩定的籌資機制，可從新增財政補貼和個人繳費中予以解決，形成多渠道籌資機制。

6.2 保本微利原則的實現

大病保險遵循收支平衡、保本微利的原則，兼顧各方的需求，既有利于充分發揮大病保險資金的使用效率，也有利于讓商業保險機構保持承辦大病保險的動力，實現大病保險制度長期、穩定、持續運行。與純粹商業保險不同，大病保險是一個準公共產品，體現著社會責任，商業保險機構不應從中獲取過高利潤，只能是微利。

6.3 大病保險與基本醫療保險的一體化

大病保險和基本醫療保險在保障程度和服務管理上相互銜接，適合采取一體化管理的方式。二者采取一體化管理的方式，有助于減少基本醫療保險和大病保險的重復投入和管理，節約運行成本，有助于從診療行為的源頭開始進行醫療行為監控，最大程度降低不合理醫療費用。

6.4 業務核算

為保證大病保險的公益性，商業保險機構經營大病保險業務，應當與其經營的其他商業保險業務分開管理，單獨核算，真實、準確地反映大病經營成果和損益情況，確保政府公共目標低成本、高效率實現。

綜合所述，我們應當充分認識大病保險和商業健康保險的角色和作用，正確處理政府和市場的關系，平衡把握大病保險和商業健康保險的發展與監管的關系，并且妥善協調相關部門的利益沖突，使大病保險這一民生工程健康發展，造福于民。

參考文獻：

[1]《我國城鄉居民大病保險發展模式研究》陳文輝等著，中國經濟出版社.

[2]《重大疾病保險》劉經綸著，中國金融出版社.

[3]肖青，項莉.我國重大疾病醫療救助對象界定研究[J].中國衛生經濟，2012（07）.

第3篇：大病保險資金來源范文

關鍵詞：農村；社會保險；基金籌集

隨著社會經濟和科學技術的發展，促進農村保險結構體系的進一步完善和優化，并對農村社會保險基金籌集途徑提出新的要求。一般而言，農村社會保險是國家通過立法方式讓農業勞動者由于年老、疾病、死亡等因素而失去勞動能力，可以從國家獲取一定的物質幫助。在法律保證下，農村社會保險基金籌集具備國家法定性，農村社會保險基金是對農村社會成員物質生活的有效保障，并通過立法建立，明確基金來源和管理，以保證保險制度的落實。對此，在這樣的環境背景下，探究農村社會保險基金籌集途徑及相關問題研究具有非常重要的現實意義。

1現階段農村社會保險基金籌集中存在的問題

（1）農村社會保險體制社會性較弱。社會保險基金的充足性是影響我國農村社會保險效果的主要因素，在進行保險資金籌集的過程中，當地政府下發保險資金籌集文件，并明確規定個人交納的核心地位，形成以個人交納為主、集體補助為輔的農村社會保險基金籌集模式，在此過程中，國家會給予一定的政策扶持。但是在實際執行中，地方政府常常將“個人交納為主”替換成“個人全部交納”，社會保險性質主要由資金來源主體決定，這種“個人全部交納”方式弱化了農村社會保險體制的社會性，無法發揮出農村社會保險的保障作用，解決不了實際問題。（2）政府預算無法填補社保基金缺口。社會保險基金中的政府與集體財政撥款數額比例較低，對農村農民而言簡直是杯水車薪，無法解決實際上的物質保障問題。據相關數據顯示，中國農村人口占總人口的60%，這就表示我國無法完全依靠政府投入資金成為農村社會保險基金主要來源，無法為農村農民提供完善的物質保障。現行醫療保險若面向患大病農村從業者，使得農村從業者享受城市醫療保險待遇，以2014年農村從業人口782415萬計算，排除領養老金退休息人員之外，均住院人數是4%，每次費用則為3000元，則需要588億左右的保險資金。其中，若70%由農村社會保險基金提供，則需要411億元。由此可見，僅僅兩項保險，每年就需要2356億元的保險基金，完全依靠政府開支，無法承擔這筆巨額的保險費用，進而降低農村社會保險的公平性與效率性。

2農村社會保險基金籌集途徑的優化方式

結合上述問題，遵循我國憲法與社會政治經濟發展需求，為農村人口提供基礎保障，針對政府資金不充足的情況下，借助合理的籌資途徑實現農村社會保險制度的執行，并借鑒發達國家成功經驗，構建多渠道社會保險基金籌集模式，進而保證農村社會保險基金的充裕性。（1）實行國債政策，緩解基金不足。從長遠角度上看，國家發行國債是未來社會保險基金的主要來源之一，農民屬于社會弱勢群體，為了保證社會穩定和諧發展，政府要給予一定的支持，而國家財政也要為農村社會保險提供資金支持，這是一種較為成熟的農村社會保險基金籌集途徑，國際上很多國家都在應用這一辦法，并得到較為顯著的效果。結合現階段國家財政實際情況，要加大中央財政支出比例，建立完善的撥款制度，每年劃撥一定額度的資金投入到農村社會保險建設中，緩解農村社會保險基金不足的問題。結合實際情況，每年國債發行額度要控制比例，使其處于合理范圍內，使得農村社會保險有接近500億的固定籌集基金，進而保證農村社會保險制度的進一步推行。（2）設立福利彩票，補充保險基金。為了補充農村社會保險基金，相關政府部門可以設立專項福利彩票，其融資大、融資迅速的特點可以有效環節當地政府機構的財政負擔，補充農村社會保險基金，進而實現農村社會保險基金的籌集效率。隨著中國彩票事業發展空間的拓展，使得彩票事業在福利彩票或是體育彩票等各個類別彩票之上，還凸顯著發行趨勢逐漸增長的勢頭，并成為社會福利事業核心經濟支柱。對此，相關政府部門可以設立專項福利彩票，借鑒其他彩票發行過程，加大對該專項福利彩票的宣傳，并引導群眾以健康心態進行娛樂消費，為農村社會保險基金的建立提供資金支持，使得福利彩票成為農村社會保險基金的重要籌集來源。（3）實行繳物策略，豐富保險基金。在進行農村社會保險基金籌集的過程中，為了減輕政府財政負擔，補充農村社會保險基金，相關政府部門可以實行繳物策略，以產品換取保險，以產品換取保險服務機構為中介，讓農民用指定農產品進行繳納保費，創新農村社會保險制度體系，拓展農村社會保險基金籌集途徑，進而補充農村社會保險基金，推行農村社會保險制度。各個地區可以結合實際情況和主要農產品，明確繳物換保險的主要農產品，針對征地農村實行土地換保險政策，通過這一方式籌集農村社會保險基金，進而緩解基金不足的問題。這就需要“中介”服務機構，將具體農產品換成貨幣，成為農村社會保險費用。綜上所述，為了落實農村社會保險制度，當地政府要和當地企業聯合起來，成立農產品換保險服務中介，落實繳物策略，拓展農村社會保險基金籌集途徑，進而推進農村社會保險制度的實行。

參考文獻：

[1]張勇.農村社會保險基金籌集法律制度研究[D].長沙：湖南大學,2015.

[2]陳美.制約新型農村社會養老保險基金籌集的因素分析[J].經濟研究導刊,2015（32）:32-33.

第4篇：大病保險資金來源范文

關鍵詞：必要性；條件；形式；方案

一、企業建立補充醫療保險的必要性

企業在按規定參加基本醫療保險統籌的情況下，可以建立補充醫療保險。企業建立補充醫療保險也是非常必要的，主要體現在以下幾個方面：

1、基本醫療保險的保障水平和職工實際醫療消費需求之間存在差距，特別是對超過統籌基金最高支付限額即封頂線以上的醫療費用，必須通過建立多層次醫療保障體系解決。

2、基本醫療保險定位在“廣覆蓋、低保障”，將所有用人單位和職工都納入基本醫療保險范圍并實行統一的政策，難以充分體現不同人群的現實差別，并且降低一部分人的醫療保障水平，影響了基本醫療的穩步推進。因此，實行補充醫療保險制度，是實現效率、公平原則，確保基本醫療保險制度順利推進的基礎。

3、有利于職工隊伍穩定。國家公務員在參加基本醫療保險統籌的同時享受特殊的醫療補助，企業職工必須有相對應的措施作為基本醫療保險制度的補充，以保證廣大職工隊伍的穩定。

4、實行補充醫療保險制度還為商業醫療保險的發展提供了空間，同時也有利于強化醫患的制約機制，有利于控制不合理醫療費用支出。

二、企業建立補充保險的條件和形式

1、企業建立補充醫療保險的條件：

首先，必須參加基本醫療保險，并按時足額繳納保險費用。其次，具有一定的經濟承受能力。即具有持續的稅后利潤，并按時繳納其他社會保險費用，保證足額發放職工工資。第三，已經形成的醫療保障待遇高于基本醫療保險待遇，且有能力主辦或參加補充醫療保險。

2、企業建立補充醫療保險的形式：

其一，建在企業內部。如有實力大集團、大企業可以自辦補充醫療保險，但應建立相應的經辦和管理機構，并使補充保險資金與企業經營性資金分離，確保保險資金的安全。

其二，與商業保險機構合作。企業可以通過購買商業保險公司的產品與商業保險機構合作，也可以保險公司的某一相關產品為基礎，根據實際情況設計補充醫療保險方案，由商業保險機構根據訂制的方案確定費用。

其三，企業補充醫療保險可以實行企業和參保人員共同繳費，也可以實行企業單獨繳費，具體根據實際情況確定。但實行企業和參保人員共同繳費，有利于提高參保人員的保障意識，體現合理分擔的原則。

三、企業補充醫療保險方案的設計

1．企業補充醫保險方案的設計原則：

（一）是合法性原則。企業在制訂補充醫療保險方案時一定要依法從事，切不可認為補充醫療保險是企業自己的事而自行其是。

（二）是合理負擔原則。企業補充醫療保險方案在設計過程中應體現合理負擔的原則，這樣既有利于規避道德風險，抑制不合理費用支出，同時，也有利于提高參保人員的保障意識。如有的單位補充醫療保險方案門診和住院費用都不設起付線（免賠額），就不符合這一原則。

（三）是針對性原則。企業建立補充醫療保險，目的是解決基本醫療保險以外個人負擔的醫療費用，主要是解決患重大疾病（如惡性腫瘤、血液透析、器官、骨髓、血管移植及服用抗排異藥等）人員醫療費用負擔過重的問題。因此，醫療費用支出的絕對數額越大，個人負擔的比例應該越低。補充醫療保險方案的設計要有針對性，體現“雪中送炭”的原則。

（三）是與基本醫療保險制度相銜接的原則。企業在設計補充醫療保險方案時，應與當地基本醫療保險制度相銜接。從操作上講，這樣也有利于報銷單據的收集和范圍的認定。

2.建立職工補充醫療保險的設想

（一）“超大病”補充醫療保險

職工基本醫療保險保的是基本醫療，但是超過最高支付限額的病例又是客觀存在的，盡管這一部分職工所占比重較小，但費用很大，致使單位和職工個人均難以承受。對于這些“超大病”的醫療問題，基本醫療既不可能完全包下來，也不可能一推了之，更不應該把這個包袱再推給用人單位，因此應該為職工尋求一個最佳解決辦法，即面向統籌地區建立職工“超大病”補充醫療保險，減輕重病職工負擔，保障其基本生活。

其具體做法，可以由統籌地區職工基本醫療保險機構根據患“超大病”的職工比例和職工總數等數據資料，合理進行資金籌集數額和承保水平測算，制定出在年人均幾十元錢的條件下，保證“超大病”醫療費用支付的辦法，至于資金的來源，可通過個人為主，單位為輔的方式實現。實際上，只要是費用低，即便是完全由職工個人負擔，單位代扣代繳也是可以實現的，更何況還有統籌地區職工醫療保險管理機構可以發揮相應的作用。

這一方案的實施，是本著規模出效益的原則承辦的，因此對于在統籌范圍內的職工應當通過廣泛宣傳，動員其參加，集合大多數職工的力量為少數需要的職工提供幫助。

這樣做的好處，一是由于承保費用較低，便于推廣實施；二是可以減少單位的醫療費用支出和行政管理事務，若發生超限額醫療費用，可由參保職工直接向保險公司索賠。三是可以沿用和執行職工基本醫療保險的支付范圍及有關規定，易于實施和管理。

另一方案是，企業如果效益好，可直接撥付一部分款項支付自負段。

（二）“大病”補充醫療保險

基本醫療保險采用統帳結合方式實施，其中社會統籌基金要確定起付標準和最高支付限額，起付標準以上和最高支付限額以下的醫療費用，以統籌基金支付為主，但個人同樣要負擔相應比重。盡管相對統籌支付而言個人負擔比例較小，但由于醫療費用相對較大，對于因病不能參加工作、工資收入明顯下降的職工本人和家庭來說，還是困難重重。為減輕重病職工負擔，保障其基本生活，職工所在單位在有條件的情況下，有必要建立職工大病專用基金，在企業內部實行統籌使用，所需資金可按企業、職工共同分擔的原則進行籌集。如企業可以在新增效益工資的稅前福利基金中提取一部分，職工在包干藥費或工資收入中提取小部分。基金的使用，要按職工工齡長短、貢獻大小有所區別。

四、結論 

補充醫療保險不同于基本醫療保險，其方案不求一致，只要能彌補基本醫療保險的不足，滿足人們多元化的醫療需求，同時使有限的醫療資源得到更為合理和有效的利用就可以。

建立補充醫療保險需要對職工基本醫療的保障程度、醫療需求的多樣性和實施的可能性進行調查和分析，有針對性地建立相應的補充醫療保險方案。

補充醫療保險的實施方案，需要根據保險目的，以及可能提供資金和管理情況的不同，進行具體的規劃。重點研究針對不同保險目的的資金來源和給付、管理方式等各要素，目的是提供設計水平不一又可供選擇的實施方案。

補充醫療保險由單位承辦時應有一定的限制，即單位經濟效益要好，具有一定承受能力。同時，補充醫療保險的范圍只能是職工本人（不含家屬）。補充醫療保險的水平不能與物價掛鉤，還必須體現一定的差別；在保險項目上要根據各行各業的特點有所側重。

【參考文獻】

[1]陳智明．醫療保險學概論〔M〕．深圳：海天出版社，1995．

[2]郭士征，葛壽昌．中國社會保險的改革與探索〔M〕．上海：上海財經大學出版社，1998．

第5篇：大病保險資金來源范文

(一)統籌方式不同

福建行政劃分9地市共**縣，縣供電公司計**人，平均每個縣正式工**人，其中在職**人退休**人。在職與退休比例為**：**。低于或高于全省基本醫療保險的比例，目前以縣公司為單位建立的企業補充醫療保險，由于參保人數少，基金總量小，共濟能力差，規模小，抗風險能力差。

（二）提取金額不同

參保范圍不同、提取渠道不同、基金用途不同，目前**縣公司有**職工，參保人數**人，占%。在職參保多少人退休參保**，退休參保率低，沒有做到應保盡保；從資金來源來看，各縣公司有的成本開支，有的從職工福利開支，開支渠道各不相同，從資金使用方面也不符合國家文件規定，按國家**文件規定提取的補充醫療保險資金，只能用于醫療費開支，目前各縣公司除了購買商業補充醫療保險外，還用于醫療保險外的其他用途，如工傷、意外險、職工薪酬的補充形式。

（三）賠付條件和比率不同

由于地區經濟發展水平、繳費水平不同，從各縣的基本政策來看，基本上都有基本醫療保險和大額補充醫療保險，大多數都是統帳結合，說明在大病住院及慢性病方面都有保障，但各縣保障水平高低相差很多，如：大病封頂線有的縣是3.6萬，有的6萬，差距40%，普通門診相差較大，只有**縣有普通門診待遇，占全部縣**%。

二、造成上述問題原因

（一）統籌范圍窄、待遇不一。

未做到統籌好參保人員保障范圍，使在職與退休人員都要參保，人人平等；以及未能通過開展門診住院統籌，逐步縮小制度間、地區間的待遇差距，提高整體待遇水平。

（二）基金調劑機制滯后。

未能建立基金調劑機制，統一提高基金的共濟能力，提高基金的使用效率；以及在資金的收繳、支付、使用管理等具體操作流程上未建立統一的管理規范，提高管理效率。而醫保經辦人員是具體制度的執行者，因此注重經辦人員的專業水平才能更好的做好補充醫療保險工作。

（三）企業效益和個人收入差距大。

不同的縣公司既有不同的醫療消費需求，又有不同的醫療消費承受能力；以及未能平衡各地區、各工種的利益關系，采用“一刀切”的辦法統籌，在地區經濟發展水平不同和工種工作環境不同的影響下，產生了實事上的不平等。

三、改善縣公司補充醫療保險現狀的思路與建議

（一）建立省級層面設計市級統籌制度。

省級層面提出有統一的管理制度、保障范圍、資金用途、籌資標準、經辦流程、基金管理、網絡系統的市級統籌管理模式。為全省統一到一個政策標準，為今后實行省級統籌奠定了良好的基礎。做到統籌好參保人員保障范圍，使在職與退休人員都要參保，人人平等；并通過開展門診住院統籌，逐步縮小制度間、地區間的待遇差距，提高整體待遇水平。

（二）與地方基本醫療保險相互補充，提高待遇水平。

由于受地方保障水平影響，待遇不高，職工自付多，可結合地方基本醫療保險政策，增加提高待遇水平，如增加特殊病種數量；增加最高支付限額，提高職工的保障水平。建立基金調劑機制，統一提高基金的共濟能力，提高基金的使用效率，并在資金的收繳、支付、使用管理等具體操作流程上建立統一的管理規范，提高管理效率，注重經辦人員的專業水平。

（三）參照基本醫療制度統籌提高，增進基金抗風險能力。

醫療保險主要還是利用大數法則，提高統籌層次，來提供醫療保障。目前福建省基本醫療保險已由縣級統籌提高到地市級統籌，預計未來幾年內將提高省級層次。所以，縣公司補充醫療保險設計也可以根據地方基本醫療保險改革計劃，設計統籌步驟，即先地市級統籌，在一個地區內統一的待遇，縮小不同地區間差距，待地方基本醫療保險省級統籌時，補充醫療保險也省統籌。

三、具體操作方法

進一步明確改善縣公司補充醫療保險的內涵和目標，充分認識到實施全省補保統籌是實現公平、正義、和諧，共享社保核心價值觀的回歸，是憲法賦予公民社會保障權利的落實，是遵循大數法則，提高基金的共濟能力的需要。因此，必須改善縣公司補充醫療保險的目標提高醫療保險保障水平與提高運作效率、公平性，降低運行管理成本和基金風險，提高醫療保險服務管理水平，提高基金的使用效率和監督，保障補充醫療保險制度的可持續健康發展。我認為操作方式上可采取分區域、分工種、分階段提高統籌層次。

（一）分區域進行。

由于不同地區間經濟發展水平的不同，醫療保險待遇也不完全一致，提高醫療保險基金統籌層次所面臨的提統認識、待遇期待目標、管理方式、水平與技術都存在一定的差異，具有較明顯的區域差異性。如果采取全省同一標準與進程，那么某些地方在推進統籌層次提高的過程中必然會遇到不同的困難與問題。經濟相對發達、職工收相對高的縣公，基金將被轉移到一些相對貧困的縣，這種“互助共濟”的行為在某些縣公司眼中成為“殺富濟貧”的舉措，認為全省統籌對本公司人員不利，由此引發對提高統籌層次的積極性不高。因此，必須分區域制定不同的繳交和報銷比例，但相同經濟條件的區域繳交和報銷比例應相同，具體區域劃分可參照國家最低工資標準的區域劃分。

（二）分工種進行。

不同工種由于面臨的工作環境不同，有的工種面臨的工作環境惡劣，容易產生嚴重的職業病，在改善他們工作環境的同時，補充醫療保險的繳交和報銷比例也應當向他們傾斜，這才能體現公平與和諧。

（三）分階段進行。

分階段和分步驟提升統籌層次是指從低到高，即從縣級依次過渡到地區（市）級統籌、省級統籌的“漸進式”推進策略。福建共有縣九地區，各地區經濟發展不平衡，沿海地區經濟發展較快，籌資及待遇水平較高，山區經濟發展水平相對滯后，選擇這種策略是為避免跳躍式提升統籌層級而帶來明顯的利益沖突和管理上的障礙。

（四）獎勵性方案。

在補充醫療保險中要考慮并制定相應的獎勵方案，如：鼓勵縣公司開展多種有利于員工健康的活動，增強員工體質；也可以對員工工作環境進行評比，鼓勵縣公司改善員工工作環境，從另一方面上達到醫療保障的目的。一個好的補充醫療保險方案可以結合企業的人才發展政策，與企業管理制度相銜接，在補充醫療保險中也設計相應的激勵政策，如通過提高報銷比例，吸引更多更好的人才，為企業的發展提供堅實的基礎。

第6篇：大病保險資金來源范文

關鍵詞 在校大學生 醫療保險 保障制度化

中圖分類號：F842 文獻標識碼：A

大學生醫療保險是社會醫療保險制度的重要組成部分，而將大學生這一特殊的群體納入社會醫療保險制度的覆蓋范圍，對提高大學生的醫療保障水平及其身體素質，減輕學校以及學生的醫療負擔和推動大學生的自身發展甚至國家的建設都有重要作用。我國大學生醫療保險制度經歷了單純的公費醫療到逐漸多樣化的發展過程。我國公費醫療制度建立于1952年，幾十年來，這一制度確實起到了很好的作用，但是隨著社會的發展，公費醫療制度已經不能適應新的形勢發展需要而逐漸被社會醫療保險制度所取代。目前我國的高校仍然實行公費醫療制度，隨著高校的不斷擴招，傳統的公費醫療制度已經不能適應新的形勢，弊病也逐漸暴露出來。本文對廣東某高校在校大學生的醫療保險制度實施情況進行了深入詳細的調查研究，并針對該項制度在開展過程中出現的問題作出了合理的政策建議。

一、大學生對大學醫保的基本看法與主要問題

根據國務院《關于將大學生納入城鎮居民基本醫療保險試點范圍的指導意見》，我國大學生被納入城鎮居民基本醫療保險試點范圍，這一制度設計無疑對于引導大學生醫療保險制度朝著健康的方向發展，實現“人人享有衛生保健”具有重大的意義。但是，大學生們對于這一制度構架存在著什么樣的反應和改革要求，通過我們的調查分析得出以下基本結論：

（一）大學生對醫療保險制度的熟知程度低。

在調查中發現，作為大學生醫療保險保障對象的大學生，對大學生醫療保險的基本內容、相關規定及實施方法等了解的程度都很低，甚至還有部分同學對大學生醫療保險制度完全不了解。根據我們的問卷資料，目前在校大學生認為醫療保險很重要的占到79.75%，但其中有主動了解醫保知識的只有16.46%，沒有主動了解和不清楚自己是否有主動了解的占到83.54%（圖1）。另據調查問卷顯示，有79.75%的大比例人數完全不知道我校醫保辦的電話，只有12.66%比例的同學了解大學生基本醫療保險政策（如報銷比例、異地就醫、門特門慢項目等），對醫保卡使用不清楚的占86.08%。由此可見大學生醫療保險知識的缺失。

（二）大學生主動參保比例大，參保率高，但參保覆蓋面仍不全面，部分學生參保意識淡薄。

在86.08%參加了大學生基本醫療保險的學生中，通過自己對醫保的了解和學校的宣傳以及身邊人的影響，大學生都認為醫療保險有益，并表示會主動參保的學生的比例很大，占已參保學生的73.53%。（圖2）但在13.9%沒有參保的同學當中，有多種原因導致他們未能參保，如認為自己身體健康，沒有參保的必要、報銷比例較少、手續繁瑣等。但其中他們有81.82%認為參加了大學生基本醫療保險的作用不大，里說明有些大學生對大學生醫保的認識出現了偏差，沒有正確認識大學生醫保的作用。當問到是否希望參保后，他們有63.64%的學生是沒有意愿和不清楚是否要參保的。在沒有參加保險的同學中，經濟因素不是未參保的主要原因，因為貧困而不參保的同學只占少數。在今后對新的大學生醫療保險不斷地改進與完善中，其參保率還會不斷地提高。

（三）大學生贊同強制參保比例較高。

調查發現，大學生認同高校強制大學生參加醫療保險的比例占43.04（“非常好”占15.19%和“好”占27.85%）（圖3），比例較高，接近半數。但持“一般”和“不好”的態度的學生過半數，值得引起我們關注。目前居民醫療保險的繳費標準是每個居民醫保年度每人280元，其中，個人繳納80元，政府自助200元。大學生對目前大學生醫療保險的繳費標準（80/人/年）認為合理的有46.84%，與持贊同態度的學生比例較相符，而認為繳費標準太高、不合理的同學占51.9%。

（四）大學生認為大學生醫療保險對緩解醫療負擔作用不大，需提高大學生醫保的報銷金額。

問卷調查可知，大學生認為參加醫保完全可以減輕應對疾病的經濟負擔的只有8.86%，有超過90%的學生認為大學生醫保對減輕負擔的作用不大。對于身體檢查、住院大病、特殊疾病、意外傷害等需要高醫療費用的醫療項目，他們認為大學生醫保的保障重點不在于此，而在于門診小病（占48.1%）。門診小病與大學生日常生活息息相關，他們都希望門診小病的醫療費用可以通過大學生醫保去彌補，從而減輕應對疾病的經濟負擔。大學生患病風險較低，但對普通疾病的醫療需求較大；然而當前大學生醫療保障水平低下，難以滿足大學生日益增長的醫療服務需求。所以，醫保的保障重點也應該放在除門診小病的其他項目，對于其他醫療費用較高的大病實行保障才能切實減輕學生經濟負擔，體現大學生醫保的優越性。因此需要通過政府加大財政補貼力度，適當降低醫保費用報銷的門檻，真正為大學生排憂解難。

（五）大學生認為大學生醫療保險的報銷程序復雜、報銷手續繁瑣。

根據調查結果顯示，報銷的程序和手續成為大學生參保后比較擔心的問題。醫療保險知識普及范圍不寬，導致大學生缺乏對基本醫療保險政策的了解，他們有的不了解報銷比例，有的不了解報銷的程序，從而出現了“大學生參保后最擔心報銷手續繁瑣”的問題。從問卷中發現，大學生認為大學生醫保的三大問題是報銷手續、報銷比例和范圍、轉診、轉院手續，分別占比例75.95%、63.29%、51.9%。這些都充分反映出報銷手續等問題需要向參保學生明確。

（六）大學生對參保的擔心各異，存在自身原因和外部原因。

調查得知，大學生對參保存在很多擔憂，分別有擔心報銷程序和手續太麻煩、醫療費不能報銷或報銷很少、就醫不方便、醫療機構環境不好、態度差等。這與學生的自身原因和學校的這一外部原因有關：學生沒有主動了解醫保知識，導致不清楚相關的報銷比例和報銷程序等，造成自身的憂慮；而在學校和社會中沒有完善好相關的宣傳措施，缺乏對醫保知識的普及，因此人們缺乏對其了解，也是造成參保的憂慮的原因之一，而與醫療相關的硬件措施也會成為學生的憂慮因素。

二、改善大學生醫保的政策建議

完善的大學生醫療保障制度有利于提高大學生的醫療保障水平及其身體素質，減輕學校以及學生的醫療負擔以及維護大學生的基本醫療權益。但是，將大學生納入“全民醫保”體系是一項復雜的系統工作，在執行的過程中仍然需要不斷推進與改善。

（一）以政府為主導，實行在校大學生強制性全員參保。

該制度以政府為主導，由勞動與社會保障部門主管，基金獨立并封閉運行。社會醫療保險費根據財政、高校與個人的承受能力合理分擔，在加大國家財政力度補貼的基礎上，吸納其他多方面社會資金作為基金來源。由于大學生的醫療保險意識不強且抵御風險的能力弱，如果采取自愿的方式，參保率難以保證。政府和學校一方面要加強組織、引導和宣傳教育，不斷提高大學生的自我保健意識和參保意識；另一方面也要對大學生參加醫療保險有強制性的要求。為保證大學生醫療保障制度順利實施，政府可制定相關政策和措施，促進高校學生醫療保險工作順利開展。而學校也要做好相關的醫保落實工作，如當學生醫保卡丟失、醫保卡密碼被盜時，要提供相應的指引或服務。

（二）加大宣傳力度，增強學生醫保意識。

1、制度規定：將參保范圍、保險費用分擔比例、醫療保險基金的管理與監督、醫療保險定點單位的規范與引導、對違反醫療保險規定的處罰辦法等都列入學校經常性制度安排，提高學生對醫保知識的了解。從另一個方面也可以通過制度安排，對學校醫保工作的開展起著監督作用。

2、日常宣傳工作：學校宣傳依然是最重要的途徑和手段，但宣傳的內容要更為深入、具體。首先學校在參保方面有責任和義務對學生進行正確的引導，可以適當增設有關醫保的選修課程，利用教學的優勢更新學生對于醫療保險的認識，使學生糾正錯誤觀念，增強保險意識；其次可以通過開展活動的形式，如開展醫保講座、開展競賽類的比賽，在同學參與活動當中向同學宣傳醫保知識；再次，學校可以將醫保知識（包括繳費標準、就醫范圍、轉診規定、報銷比例等）設置醫療服務專區，掛在校園網或發表在校報上，以便同學隨時瀏覽了解。

（三）發揮學校的重要功能，進行校醫院的改革。

學校要做好大學生的衛生保健和預防工作，建立大學生健康檔案，實行完全信息化管理，讓校醫院工作人員或行政人員進行管理；有關部門還應定期開展體檢工作，而不僅僅局限于新生入學時的體檢。同時，對于貧困的同學，學校應該給予更多的幫助和扶持，通過建立“助醫貸款”充分發揮醫療保險分散風險、互助共濟的功能。也可適當舉辦公益性活動向社會各界籌資，對貧困生進行經濟資助。學校直接面對學生，一定要監管好大學生醫療保險經費，做到專款專用，同時重視索賠工作，維護學生的合法權益，使大學生享受到方便快捷，保障全面的醫療保障制度。

依據方便參保學生就近就醫購藥的原則，校醫院應成為大學生獲取醫療服務的首選，進行校醫院的改革應以創新管理機制，改善基礎設施與就醫環境，強化服務能力為重點。提高醫療機構的醫療設備的質量，增加醫藥用品種類，同時提高醫療服務水平，提高校醫院的業務水平，結合衛生保健和預防工作，從學生的角度出發提升校醫院的醫療服務質量。改善在校學生對校醫院的評價，提高其滿意度。

（四）建立大學生醫療保險個人賬戶，適當提高保費標準，并指定相應的大學生社會醫療保險定點單位。

可以從學生每個學期繳納的學費中扣取適當的金額進入大學生醫保個人賬戶，作為賬戶的最基本資金保障。還應適當提高保費標準，切實發揮醫保緩解學生應對疾病困難的作用，提高保障水平。本著引入競爭機制的原則，可以在學校附近設置二至三家大學生醫保定點零售藥店，并優先選擇高校附近的公立醫院與非營利性醫療機構進行定點，同時，定點醫療機構的選擇必須遵循交通便捷，就近學校的原則，這樣才能為大學生提供更廣泛、更規范的醫療服務。

（五）建立國家、學校、學生三位一體的新型醫保體系，使制度法制化。

整個體系的資金來源為三部分，分別是國家的財政劃撥、學校的劃撥和學生定期繳納的醫療保險費用。學生繳納的大部分劃入學生的個人賬戶，這些錢作為學生日常的門診及藥品費用支出。國家和學校的財政劃撥及剩余的個人交納的資金用以成立共同醫療保險基金，這個基金用于保障學生的大病及意外傷害。在這個體系中，國家、保險公司、學校必須要各行其職，國家有必要增加對在校學生的保障支出，保險公司是要真正使醫療保險體系得到完善并貫徹實施，基于患大病和意外事故的學生畢竟是少數，建議適當調低最低報銷點，而對門診小病適當提高報銷點，讓更多的學生能夠享受到保險帶來的實惠。

目前各地大學生醫療保障模式多樣，但保障水平低，并且不同區域的大學生彼此不能平等的享有醫療保險，因此急需相關部門建立合理、統一的大學生醫療保障體系，并鑒于大學生這個群體的特殊性，該體系應獨立于目前其它的醫療保險制度，由國家社會保障部門統一管理，既要使醫療保險基金能夠合理合法保值增值，又不能使保險基金結余過多而影響大學生醫療權益，建立起新型的社會醫療保險制度，使基金獨立并封閉運行。國家各級政府應該盡快建立健全大學生醫療保健方面的法律法規，更好地明確政府、高校和大學生在醫療保險方面的權利與義務。從制度上切實維護大學生的利益，用制度來指導和規范大學生醫療保障體系，用好每一分錢，爭取以合理的投入為大學生提供較好的醫療保健，使大學生真正受益。

（六）構建完善的大學生醫療保險保障體系。

具體有以下四個方面：一是鼓勵大學生以參加基本醫療保險為主，同時參加補充醫療保險，此外，還需大病救助基金扶持；二是大力發展醫療救助制度，在高校設立專項醫療救助基金，由教育部提出制定有關規定，從高校收取的學費中提取3%~5%用于設立學生醫療救助基金；三是通過企事業單位、社會公益組織和個人進行愛心捐助，還可通過福利彩票等多渠道進行醫療保險資金籌集，加大對需要救助的大學生實施幫助；四是運用社會上保險公司開設相關大學生醫療保險項目，為有經濟能力的大學生提供多種醫療保險的選擇，做到“應保盡保”。通過“政府、社會、學校、個人”的多層次的醫療保險體系，幫助學生緩解醫療費用支付的經濟壓力及解決重大疾病所帶來的難題，全方位滿足每位大學生享受醫療保險的需求，使醫療保險體系得到不斷完善。

（作者單位：華南農業大學公共管理學院勞動與社會保障專業）

參考文獻：

[1]郭明軍. 高校大學生醫療保險工作現狀分析及對策思考.黑龍江史志,2010(11).

[2]付艷華，張大明，楊慧瑩.宜昌市在校大學生醫療保險現狀調查與分析. 湖 北 三 峽 職 業 技 術 學 院 學 報,2011(6).

第7篇：大病保險資金來源范文

××市人民政府辦公室《關于認真做好社會保障基金檢查工作的緊急通知》（延政辦發[2006]85號）下發以后，我縣高度重視，立即召開專題會議進行了安排部署，責成由縣人事和勞動社會保障局牽頭，組織財政局、地稅局、就業管理局、醫保辦、企業養老經辦中心、機關事業養老辦、農村養老辦等有關部門，對全縣2005年機關事業養老保險基金、城鎮養老保險基金、農村養老保險基金、失業保險基金、醫療保險基金、工傷保險基金、生育保險基金工作進行了全面自查，現就自查情況總結報告如下：

2005年以來，我縣堅持以科學發展觀為指導，牢固樹立以人為本的理念，進一步健全完善社會保障體系，全面落實“兩個確保”政策，加強“三條保障線”的銜接工作，不斷擴大失業、養老、工傷、生育、醫療等社會保險覆蓋面

，完善管理制度，強化基金征繳與監管，全力提高社會保障能力和水平，推動了社會保障事業的全面、持續、協調、健康發展。

一、各項社會保險基金收支情況

（一）養老保險基金

1、企業職工養老保險基金。2005年，全縣應參保2284人，實際參保2284人，參保率達100%。征繳保險基金765.11萬元，收入戶利息收入48.95萬元，支出戶利息收入0.02萬元，共支出126.82萬元。截止2006年6月30日，基金存儲309.05萬元，其中支出戶存儲2.45萬元，收入戶存儲306.6萬元。

2、機關養老保險基金。2005年，全縣參保1253人，其中合同制干部223人，合同制工人875人

，自收自支事業單位在職職工131人，離退休人員24人。應收保險基金266.53萬元，實際收繳276.06萬元，利息收入7.31萬元，異地轉移收入1.99萬元。共支出40.11萬元，其中支付離退休人員養老金39.97萬元，異地轉移支出0.096萬元，退保0.044萬元。經查，2005年底，全縣機關養老保險基金結存1445.58萬元，其中財政專戶1300.31萬元，基金收入戶91.27萬元，購買國債54萬元。截止2006年6月30日，基金結存1640.19萬元，其中財政專戶1516.52萬元，基金收入戶89.93萬元，支出戶14.74萬元，購買國債19萬元。

3、農村養老保險基金。全縣參加農村養老保險3346人

，共收繳保險費6.56萬元，收繳工作已于2000年停止。截止2005年底，全縣農村社會養老保險基金累計結余93.33萬元，利息收入0.23萬元，共有10人領保，領保金額為451.56元；有12人退保，退保金額4712.54元。經查，現存儲基金93.08萬元，其中財政專戶存款92.64萬元，支出戶存款0.44萬元。

（二）醫療保險基金

2005年，全縣醫療保障應參保人數為8593人，實際參保人數為7803人

，參保率達91%。共征繳醫療保險基金780.62萬元，其中個人帳戶繳納191.89萬元，統籌基金繳納474.52萬元，大病互助基金繳納114.21萬元。支出醫療保險基金499.94萬元，其中醫療保險統籌基金支出232.76萬元，醫療保險個人帳戶基金支出213.12萬元，大病互助基金支出54.06萬元。2005年結余基金280.68萬元，利息收入6.73萬元，累計結余基金996.9萬元。截止2006年6月30日，全縣醫療保險基金存儲1533.25萬元，其中收入戶存款116.78萬元，支出戶存款45.54萬元，財政專戶存款1370.93萬元。

（三）工傷保險基金

我縣工傷保險啟動于2004年。全縣工傷保險應保人數1934人，實際參保人數1902人，參保率達98%。實際繳費基數1711.8萬元。2005年，應收繳工傷保險基金10萬元，實際收繳1.38萬元，利息收入55元，累計結余1.46萬元。截止2006年6月30日，共存儲工傷保險基金2.9萬元。

（四）生育保險基金

我縣生育保險啟動于2004年。全縣生育保險應保人數5031人，實際繳費基數4849.2萬元。2005年，應收繳生育保險基金17萬元，實際收繳20萬元，利息收入426元，共支出11.09萬元，累計結余18.8萬元，其中當年結余8.91萬元。截止2006年6月30日，共存儲生育保險基金13.9萬元。

（五）失業保險基金

2005年，全縣共有企事業參保單位265個，參保人數6001人，征繳失業保險費25.81萬元，支出戶利息收入85.1元，全年未支出。2006年，全縣共有企事業參保單位265個，參保人數6001人，已征繳失業保險費24.69萬元，支出戶利息收入139元。今年1—10月份，共發放失業保險金19.4萬元，醫療補助8950.5元，購買支票20元。截止2006年6月30日，支出戶共存款3.6萬元。

（六）地方稅務局社會保險基金

2005年，全縣社會保險基金征收任務738萬元，其中養老保險費688萬元，失業保險費50萬元，實際征收入庫社會保險基金801萬元，占計劃任務的108.5%。2006年，

全縣社會保險基金征收任務970萬元，其中養老保險費897萬元，失業保險費73萬元。今年1—10月份，已完成征收任務539.44萬元，占計劃任務的55.6%。

二、加強社會保險體系建設，提高社會保障能力

（一）強化工作措施，穩步擴大社會保險覆蓋面。按照“應保盡保，全面保障”的原則，全面落實“兩個確保”政策，切實加強“三條保障線”的銜接，進一步擴大養老、失業、醫療、工傷、生育等社會保險覆蓋面，

在鞏固國有、集體企業參保成果的基礎上，大膽突破現有社會保障制度的“盲區”，積極探索建立覆蓋多種形式就業人員、復雜勞動關系人員的社會保障制度和辦法，認真研究弱勢群體、困難群眾的社會保險問題，不斷將各類企業和人員納入保障范圍，全面提高了社會保障能力和水平。養老保險重點向個體私營企業、自由職業者及其他企業臨時用工擴展覆蓋；失業保險向機關事業單位擴面；醫療保險重點向靈活就業人員擴展；工傷、生育保險向高危特種行業以及進城務工人員覆蓋。通過擴面覆蓋，社會保險體系基本實現了資金來源多元化、社會保險制度化、管理服務規范化，有效地保障了職工在退休、失業、患病、工傷、生育時的基本權益，在維護改革發展穩定大局中發揮了社會“安全網”和經濟“減震器”的作用。同時，積極開展下崗職工基本生活保障向失業保險并軌工作，為斷保職工接續了養老保險關系。

（二）加強基金征管，確保各項社會保險基金平穩運行。加強社會保險基金的征繳與管理，是提高基金支付能力的有效舉措

。為此，我們根據省、市有關要求，不斷完善制度，切實加強各項社會保險基金的征繳與管理，增強各項保險基金的支撐能力，積極推進參保人員社會化管理服務工作。縣財政不斷優化財政支出結構，加大對社會保險資金的投入，足額預算黨政事業單位醫療、失業、生育保險費，確保基金足額收繳。地稅部門和各基金管理單位充分發揮職能作用，采取有效措施，狠抓征收工作，確保年度征繳任務的順利完成。縣人事和勞動社會保障部門認真貫徹執行《社會保險費征繳暫行條例》的規定，加大繳費基數稽核力度，依法實施征繳，做到了應繳盡繳。同時，加大社會保險基金監督力度，堅持把企業申報與稽查、稽核有機結合起來，制止和杜絕了虛報、漏報、瞞報、少報現象。積極開展社會保險基金的專項監督檢查，確保了社會保險基金的安全運行。

（三）完善管理制度，提高社會化服務水平。按照“六統一”的原則，全面推行各項社會保險社會化發放制度，積極為參保人員提供優質、便捷、高效的服務。加強醫療保險管理，建立就醫流程和工作流程制度，規范醫、患、保三方的行為，提高服務質量。全面實施《工傷保險條例》，進一步健全完善配套制度，確保了醫療保險的規范化運行。積極推行養老保險社會化發放制度，把企業離休職工養老保險標準參照機關事業單位離休人員標準同步提高，基本實現了企業離退休人員管理服務社會化目標。建立健全了工傷、生育基金規范運行制度，實行專款專用，規范化操作，有效提高了管理服務水平。

三、加強領導，落實責任，努力推動社會保險事業健康發展

一是切實加強組織領導。縣政府成立了由主管副縣長任組長，監察、審計、財政、地稅、人事和勞動社會保障等部門主要負責人為成員的社會保障工作領導小組，在人事和勞動社會保障局下設辦公室，由人事和勞動社會保障局局長兼任辦公室主任，專門負責社會保障工作的日常管理、監督檢查。全面推行目標管理責任制，縣安監局將企業參加工傷保險工作列入安全生產目標責任管理，與安全生產責任同落實、同考核。

二是健全社會保障網絡。為了滿足社會保障工作的需要，縣上成立了就業管理局、公療辦、勞動保障事務所、機關事業統籌辦，配備了專職領導和工作人員，加強社會保障隊伍建設。各相關部門加強協作，健全完善工作機制，積極為廣大勞動者提供基本保障。

三是強化監督檢查。建立了經常檢查與突擊督查相結合的工作機制，縣人事和勞動社會保障局組織勞動監察執法人員，對不按規定為職工繳納社會保險的單位和企業，嚴肅查處，限期整改落實。審計部門將機關單位參加社會保險和基金繳納列為單位財務審計和單位領導離任審計的重要內容，對不參加社會保險出現相關費用的，嚴肅處理。

四、存在問題

（一）社會保險基金征繳難度大，一些企業借口改制而拖欠保險費。

（二）社會保險基金管理不夠規范，監管制度建設滯后。

（三）社會保險覆蓋面較小，各項保險體系尚未健全完善，社會化服務水平低。

附：1、《2005年社會保險基金情況匯總表》；

2、《2006年6月30日社會保險基金資產負債表》；

3、《2006年6月30日社會保險基金存儲情況明細表》；

第8篇：大病保險資金來源范文

【中圖分類號】R156.3【文獻標識碼】B【文章編號】1005-0515(2011)12-0418-02

1社會老齡化的問題

1982年，聯合國第97屆會議規定，60歲及60歲以上的人為老年人，凡老年人口占10％或65歲以上的老年人占7％的國家和地區即為老年型國家或地區。根據這個標準來看我國第五次人口普查表明，2005年底全國1%人口抽樣顯示，我國總人口數達到130756萬人，其中65歲以上人口達到10055萬人，占總人口數的7.7%。而成都市截至去年6月，老年人口已達187萬，占全市人口總數的16.2%，從數據可以推斷，我國已經真正成為人口老齡化國家。其原因是多方面的，但最主要、最直接的原因有三個方面：一是老年人口基數大、增長速度快。由于我國在全社會實行計劃生育，人口出生率明顯下降，人民生活水平提高了，人的壽命延長了。因此，我國人口老齡化進程比其他國家來得快。另一方面是經濟的快速增長、科學技術的進步，人民醫療條件的改善和生活水平的提高，使人類在健康和長壽方面已取得了驚人的成就，人口壽命大大延長。三是未富先老。我國人口老齡化與經濟發展之間有個時間差，是在經濟發展水平還比較落后的情況進入老齡化社會的。在應對老齡化這個問題上，國家經濟實力不足，家庭和個人也缺少這種經濟準備。當前還有相當數量的老年人生活貧困。社會養老體系和救助機制尚不健全。以上因素共同作用的結果，導致人口老齡化社會的提前到來。

人口老齡化是社會文明進步的重要標志，也是社會發展必然的必經之路，是涉及國家政治、家庭和諧、社會穩定等諸多方面的重大問題。第一，老齡人口的增長會改變人口的撫養比，被撫養人口的增加必將加重現有勞動人口的負擔。第二，伴隨人口老齡化而產生的勞動力年齡結構的老齡化，必將對經濟發展和勞動生產率的提高產生一定的消極影響。第三，人口老齡化使用于老年社會保障的費用大幅增加，給政府帶來比較沉重的財政負擔。第四，人口老齡化客觀上要求調整現有的產業結構，以滿足老年人口對物質和精神文化特殊的需要。第五，人口老齡化必然會引起家庭規模和家庭結構的變化，使家庭的養老功能不斷削弱。因而迫切要求發展以醫院為中心的各項社會福利和社會服務事業，以補充家庭養老功能的不足。

2地域文化問題

老年人選擇成都養老，其優勢是多方面的，第一、成都歷來都以源遠流長的歷史、深厚的文化底蘊，精致富裕的生活環境而著稱，也是國家歷史文化名城。為中國西南部重要的交通樞紐。有“天府之國”、“蜀中江南”、“蜀中蘇杭”的美稱。第二、成都四季分明，屬亞熱帶濕潤季風氣候，由于四周高山環繞，又呈典型的盆地氣候。春天來得早，通常在春節前后就春暖花開。夏天由于盆地原因不會太熱，秋天涼爽宜人，冬天無嚴寒霜凍，所以有“夏無酷暑，冬無嚴寒”的說法，年平均氣溫16.7℃，年平均日照時數1071小時。第三、成都平原是我國西南地區最大的平原，位于岷江干流上的都江堰水利工程，其灌溉渠網呈扇形展開在廣闊的成都平原上，使成都平原成為“水旱從人，不知饑饉”的“天府之國”。而且成都為全國最佳旅游城市，給兒女探望，朋友走訪提供了一個旅游休閑的平臺，所以成都的地域文化、氣候環境為老齡患者提供了較好的養老場所。

2001-2050年60歲及以上老年人口和老齡化程度預測

3養老基本設想

考慮家庭生命周期與住宅生命周期的差異，依據個人家庭擁有資源在個人家庭的一生予以最優化配置的理論，將住房這種不動產通過一定的形式和機制，實現價值的流動，以對家庭的養老保障事宜發揮相應的功用。具不完全統計，現在中、高端的老年人群均可能有1套150平方米以上的住房，如果按每平方米7000元計算，計為壹佰萬元左右。這種以房養老的倒按揭方式,將已經擁有住房的老年人的房屋產權(老人獨自使用，不與兒女共享的住房)抵押給養老院,養老院對使用人的年齡、預期壽命、房屋的現值、未來的增值、折損情況及使用人去世時房產的價值通過相關的機構進行綜合評估后,按其房屋的評估價值減去預期折損和預支利息,并按人的平均壽命計算,將其房屋的價值分攤到預期壽命年限中去,按年或月支付養老服務給使用人,一直延續到使用人去世。假設按老人65歲入住，20年后為85歲，每年5%，即為5萬元，未滿20年，按實際年限算，如10年為50萬，產權的一半，剩余的一半上市售出后，可為遺產子女繼承或捐贈社會，也可進行銷售或者拍賣,所得用來償還貸款本息,并同時享有房產的升值部分。

實行以房養老其真正意義在于：1、老年人出售自有住房以養老，有效解決養老資金來源，減輕家庭養老負擔，有利于調節家庭經濟生活，為家庭擁有資源的優化配置提供一種新的思路。2、激活房地產交易市場，刺激內需，增強中老年人購建住宅、晚年幸福生活的積極性，增加國民經濟的新的增長點。3、倡導兒女獨立自強，老人自我保障，減輕老人和兒女的養老負擔，組建適應市場經濟體制的新型代際關系。

4醫養結合

由于老年人慢性病發病率高，大多需要醫療護理，這使養老與醫療要充分結合。老人在養老院方便買藥刷卡，住院辦理大病統籌，可享受家庭病床等方面得各種便利，同時，住在養老院的老人一旦患病，救治更及時，老人還能享受到家庭病床、門診大病、老年護理包干等醫保政策，解決不必要的治療費用，為老人減輕不少負擔，醫療資源也能得到最大效用的利用。

5解放社會生產力

老人一旦生病，身邊子女無法照顧，需要專業的陪護，重病人實行一對一服務，輕病人則一人分管2～3個或多個病人，一對一則全面負責病人的生活照顧及看護工作，這樣既減少了子女的負擔又解決的社會的就業問題，最大限度的滿足了生產力的解放。

6陪護標準

6.1每20床健康老人，配備一名護士，每50床健康老人配備一名醫生。

6.2需要醫療需求的慢性病治療，按醫院標準單獨劃區，設置配足醫護人員，大大的節約了社會成本。