財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制范文

摘要建立企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)狀況做出預(yù)測(cè)預(yù)報(bào)，無(wú)論從哪個(gè)立場(chǎng)分析都是十分必要的。經(jīng)營(yíng)者能夠在財(cái)務(wù)危機(jī)出現(xiàn)的萌芽時(shí)及時(shí)處理現(xiàn)有投資，避免更大的損失；銀行等金融機(jī)構(gòu)可以利用這種預(yù)測(cè)，幫助做出貸款決策并進(jìn)行貸款控制；審計(jì)人員則利用這種預(yù)警信息確定其審計(jì)程序，判斷該企業(yè)的前景；投資者可以利用財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)指標(biāo)動(dòng)態(tài)分析為其投資活動(dòng)提供技術(shù)支持；相關(guān)企業(yè)可以在這種信號(hào)的幫助下做出信用決策并對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行有效管理。

關(guān)鍵詞財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)財(cái)務(wù)決策

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，企業(yè)在獲取更多經(jīng)濟(jì)資源的同時(shí)，也承受著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的巨大壓力。由于不確定因素的增加，企業(yè)所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)（包括經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)）也隨之增加。在我國(guó)，伴隨著入世和經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深化，企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇，財(cái)務(wù)失敗以及由此導(dǎo)致的破產(chǎn)清算已成為許多企業(yè)可能面臨的問(wèn)題。

企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)危機(jī)的原因是多方面的，既可能是企業(yè)經(jīng)營(yíng)者決策失誤，也可能是管理失控，還可能是外部環(huán)境惡化等。歷史情況表明，財(cái)務(wù)危機(jī)并非是短時(shí)期內(nèi)生成的，而是具有較長(zhǎng)的潛伏期，從而使得財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)瞥不僅必要，而且成為可能。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制建立的基礎(chǔ)

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警的起源與含義

“預(yù)警”一詞來(lái)源于戰(zhàn)爭(zhēng)中，即軍事預(yù)警，是指對(duì)將要發(fā)生的不良事件或風(fēng)險(xiǎn)做出前提報(bào)告與預(yù)測(cè)，以最大程度上降低損失，軍事預(yù)警在軍事戰(zhàn)爭(zhēng)中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。伴隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)水平的不斷進(jìn)步，預(yù)警開(kāi)始逐漸走入企業(yè)，企業(yè)管理者為降低企業(yè)財(cái)務(wù)損失，在軍事預(yù)警的基礎(chǔ)之上，創(chuàng)新出了經(jīng)濟(jì)預(yù)警以及企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警，二者以企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃以及其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料為依據(jù)，以比率分析、比較分析以及因素分析為主要方法，以財(cái)會(huì)、金融、企業(yè)管理以及市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)為主要引導(dǎo)理論，實(shí)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的預(yù)警機(jī)制。愜意財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的建立不僅僅有助于企業(yè)更好的進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，而且樹(shù)立了超前管理，最大程度上降低了財(cái)務(wù)運(yùn)作過(guò)程中的偏差，現(xiàn)行的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)主要有以下幾個(gè)特點(diǎn)，即整體性、動(dòng)態(tài)性以及開(kāi)放性等等。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警相關(guān)概念的界定

現(xiàn)行的企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警相關(guān)概念主要包括以下四種，即財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)控制以及財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)，以下將針對(duì)于它們之間的關(guān)系做出詳細(xì)的分析與探討。

1、財(cái)務(wù)預(yù)警與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二十一世紀(jì)以來(lái)，越來(lái)越多的風(fēng)險(xiǎn)涌現(xiàn)到我國(guó)各企業(yè)中，其中以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最為顯著，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)最主要的分析概念，現(xiàn)行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一般可分為兩類(lèi)，即狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由企業(yè)負(fù)債所引起的；廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由于企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中因籌資、投資、營(yíng)銷(xiāo)或者資金運(yùn)作不當(dāng)所引起的。因此，無(wú)論是哪一種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都企業(yè)均會(huì)造成嚴(yán)重的負(fù)面影響，進(jìn)而，可運(yùn)用財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制進(jìn)行分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，最大限度上遏制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。

2、財(cái)務(wù)預(yù)警與財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是財(cái)務(wù)預(yù)警的重要組成部分，財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)即指對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的實(shí)現(xiàn)估計(jì)和測(cè)評(píng)，它有利于企業(yè)運(yùn)用銷(xiāo)售百分比法、量本利分析法、彈性預(yù)算法以及回歸分析法等數(shù)理統(tǒng)計(jì)方法，結(jié)合主觀判斷，對(duì)企業(yè)外來(lái)的財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)狀況的一次預(yù)測(cè)。

3、財(cái)務(wù)預(yù)警與財(cái)務(wù)控制。財(cái)務(wù)控制即財(cái)務(wù)監(jiān)督與考核，該過(guò)程根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)狀況進(jìn)行實(shí)施監(jiān)督和調(diào)節(jié)，確保企業(yè)所進(jìn)行的財(cái)務(wù)支出合理合法，同時(shí)，財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制中也存在著同樣功能的預(yù)控措施和排警對(duì)策。

4、財(cái)務(wù)預(yù)警和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)。企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)劃分為三個(gè)環(huán)節(jié)，即確立評(píng)價(jià)的目的及參照系統(tǒng)、獲取評(píng)價(jià)信息以及形成價(jià)值判斷；同時(shí)，財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制中所設(shè)立的警兆、確立標(biāo)準(zhǔn)以及預(yù)報(bào)警度與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的三個(gè)環(huán)節(jié)極為相似。因此，總結(jié)來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)控制以及財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)可視為企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警中的一部分。

二、財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的作用

財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的建立在企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)施過(guò)程中發(fā)揮著不可替代的作用，總結(jié)來(lái)說(shuō)，存在著四種作用，即監(jiān)測(cè)作用、診斷作用、治療作用以及健身作用。首先是監(jiān)測(cè)作用，監(jiān)測(cè)是全程跟蹤企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所展現(xiàn)出的問(wèn)題以及存在的偏差，及時(shí)的做出警告，讓企業(yè)管理者及時(shí)的做出解決對(duì)策，以減少財(cái)務(wù)損失；其次是診斷作用，診斷作用是財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的主導(dǎo)功能，當(dāng)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制監(jiān)測(cè)到問(wèn)題之后，運(yùn)用現(xiàn)代企業(yè)管理技術(shù)、企業(yè)診斷技術(shù)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的問(wèn)題優(yōu)劣做出判斷，并尋求其產(chǎn)生原因；再次是治療作用，財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制實(shí)施監(jiān)測(cè)與診斷之后，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題以及產(chǎn)生問(wèn)題的原因，繼而，財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制實(shí)施治療作用，針對(duì)于存在問(wèn)題對(duì)癥下藥，使企業(yè)恢復(fù)到正常運(yùn)轉(zhuǎn)的軌道；最后是健身作用，健身作用是財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的最后一項(xiàng)功能，它涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)整個(gè)過(guò)程，對(duì)所發(fā)生的以及解決之后的問(wèn)題進(jìn)行重復(fù)，不斷增強(qiáng)企業(yè)的免疫能力。

1、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的性質(zhì)。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)作為企業(yè)的重要組成部分，有著四個(gè)特殊性質(zhì)，即參照性、預(yù)測(cè)性、預(yù)防性以及靈敏性。首先是參照性，企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制運(yùn)用財(cái)務(wù)理論和數(shù)量分析方法，進(jìn)而，篩選出能夠準(zhǔn)確反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況變化的指標(biāo)，為更好的表達(dá)企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)狀況提供參照；其次是預(yù)測(cè)性，企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制能夠根據(jù)財(cái)務(wù)的運(yùn)營(yíng)狀況，進(jìn)行有效的預(yù)測(cè)，確保能夠及時(shí)的監(jiān)測(cè)出不良征兆，進(jìn)而，及時(shí)的尋求對(duì)策；再次是預(yù)防性，預(yù)防性主要針對(duì)于簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)問(wèn)題，其防止財(cái)務(wù)運(yùn)行問(wèn)題繼續(xù)惡化的作用；最后是靈敏性，財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制可根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)問(wèn)題自主的進(jìn)行有效處理。

2、建立企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的重要性。企業(yè)只有在保障生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常運(yùn)行的狀況下才有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益價(jià)值最大化。近年來(lái)，伴隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的不斷深入，西方的經(jīng)濟(jì)制度不斷涌現(xiàn)我國(guó)市場(chǎng)，給予我國(guó)諸多企業(yè)的穩(wěn)定、健康發(fā)展帶來(lái)了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，同時(shí)，再加上，我國(guó)廣大消費(fèi)者的需求不斷增加，更進(jìn)一步加深了財(cái)務(wù)管理給予的種種挑戰(zhàn)，若不能夠正確的處理好財(cái)務(wù)管理所帶來(lái)的種種挑戰(zhàn)，勢(shì)必將嚴(yán)重影響到企業(yè)的順利高效進(jìn)行。為此，基于企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的種種優(yōu)勢(shì)，現(xiàn)階段內(nèi)，我國(guó)各企業(yè)迫切需要開(kāi)展企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，將財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制全面貫徹到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)中去，在企業(yè)中起到未雨綢繆、防微杜漸、及早識(shí)別以及合理度量的作用，進(jìn)一步健全了財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，使其風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力以及競(jìng)爭(zhēng)力不斷增強(qiáng)，確保企業(yè)得以穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的構(gòu)建

（一）構(gòu)建原則

企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的構(gòu)建應(yīng)堅(jiān)持以下幾點(diǎn)原則：一為適宜性原則，即要合乎企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)、發(fā)展的特點(diǎn)；二為系統(tǒng)性原則，即要把企業(yè)、管理者和職工作為一個(gè)有機(jī)整體考慮；三為實(shí)用性原則，即要通過(guò)明確、簡(jiǎn)單、細(xì)化、量化的指標(biāo)設(shè)計(jì)確保機(jī)制真正起到預(yù)警的作用；四為重要性原則，即要抓住采取管理的主要矛盾及其主要方向；五為前瞻性原則，即要以發(fā)展、動(dòng)態(tài)、創(chuàng)新、前饋為根本，根據(jù)市場(chǎng)變化和企業(yè)發(fā)展隨時(shí)補(bǔ)充、修改、完善，最大限度地克服財(cái)務(wù)信息的滯后性；六為先進(jìn)性原則，即要以高新技術(shù)與強(qiáng)大信息為手段，不斷提升預(yù)警機(jī)制的自動(dòng)化能力，以確保預(yù)警的時(shí)效性。

（二）構(gòu)建方法

企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制構(gòu)建的方法有很多種，在組織架構(gòu)層面上應(yīng)建立專門(mén)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)警的具體運(yùn)作，并由企業(yè)最高決策層直接監(jiān)管；在技術(shù)層面上應(yīng)選用如單變量預(yù)警、多元判定分析、多元概率比回歸及多元邏輯回歸等多種數(shù)據(jù)分析模型。

（三）構(gòu)建內(nèi)容

完善的財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制應(yīng)包括以下幾方面內(nèi)容：第一，樹(shù)立以經(jīng)濟(jì)效益為中心、為生產(chǎn)提供經(jīng)營(yíng)服務(wù)的財(cái)務(wù)觀念；第二，充分調(diào)配企業(yè)人、財(cái)、物等各種資源，處理好資金和成本費(fèi)用的供求關(guān)系、投入和產(chǎn)出的關(guān)系，以確保全年利潤(rùn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；第三，在完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，據(jù)其新經(jīng)營(yíng)環(huán)境與發(fā)展的實(shí)際需要，建立由企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者、財(cái)務(wù)管理人員及一些外部管理咨詢專家組成的只對(duì)企業(yè)最高管理層負(fù)責(zé)的財(cái)務(wù)預(yù)警組織機(jī)構(gòu)；第四，作為保證企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)分析良性循環(huán)的基礎(chǔ)―財(cái)務(wù)信息收集、傳遞機(jī)制，應(yīng)建立在對(duì)如企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)、外部相關(guān)市場(chǎng)、行業(yè)、會(huì)計(jì)等大量資料收集、整理的基礎(chǔ)上；第五，建立能夠反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力、盈利能力及償債能力的，以現(xiàn)金流量類(lèi)指標(biāo)、會(huì)計(jì)類(lèi)指標(biāo)及非財(cái)務(wù)類(lèi)指標(biāo)相結(jié)合為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析指標(biāo)體系；第六，在財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系的基礎(chǔ)上進(jìn)行具體的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并深刻分析風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生原因、找出補(bǔ)救辦法，將損失控制在最小的范圍內(nèi)；第七，編制可為企業(yè)管理層決策提供重要依據(jù)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告和分析報(bào)告，以使管理者據(jù)此對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)中的薄弱環(huán)節(jié)提出整改方案，并加以實(shí)施，進(jìn)而避免類(lèi)似的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)再次發(fā)生。

四、石油銷(xiāo)售公司財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制創(chuàng)新點(diǎn)

1、開(kāi)展油庫(kù)成本費(fèi)用分析，確定油庫(kù)經(jīng)營(yíng)管理盈虧平衡點(diǎn)，將庫(kù)存降至合理水平。盈虧平衡點(diǎn)法。油庫(kù)成本費(fèi)用按其成本形態(tài)特性，可分固定成本和變動(dòng)成本兩類(lèi)。盈虧平衡點(diǎn)也稱為保本點(diǎn)。盈虧平衡點(diǎn)有以下兩種表現(xiàn)形式：①保本銷(xiāo)售量，以實(shí)物量來(lái)計(jì)算保本點(diǎn)；②保本銷(xiāo)售額，以貨幣金額來(lái)計(jì)算保本點(diǎn)。油庫(kù)經(jīng)營(yíng)管理也應(yīng)該測(cè)算一個(gè)盈虧平衡點(diǎn)周轉(zhuǎn)量，作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理決策的依據(jù)，在保證煉化企業(yè)生產(chǎn)后路和資源均衡穩(wěn)定供應(yīng)的前提下，通過(guò)安排合理的庫(kù)存周轉(zhuǎn)量，提高油庫(kù)運(yùn)營(yíng)管理效益。

2、石油公司必須建立起嚴(yán)密的內(nèi)部監(jiān)督控制制度，強(qiáng)化監(jiān)督約束機(jī)制，堵塞資產(chǎn)流失的漏洞，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠。首先要結(jié)合石油銷(xiāo)售企業(yè)本身的實(shí)際情況和特點(diǎn)，實(shí)行會(huì)計(jì)委派制，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督，維護(hù)國(guó)家利益，完善法人治理結(jié)構(gòu)。然后要大力推廣企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度，明確內(nèi)審工作的目的和任務(wù)，強(qiáng)化內(nèi)審工作機(jī)構(gòu)，提高內(nèi)審人員素質(zhì)。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度和重大經(jīng)營(yíng)決策執(zhí)行情況的過(guò)程性審計(jì)和監(jiān)督，前移監(jiān)督關(guān)口，變過(guò)去的“事后監(jiān)督”為事前、事中監(jiān)督和實(shí)時(shí)監(jiān)督，并將內(nèi)審與外審工作有機(jī)結(jié)合起來(lái)，保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)和所有者權(quán)益不受侵犯，杜絕財(cái)務(wù)信息失真現(xiàn)象。

參考文獻(xiàn)：

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第2篇：財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制范文

關(guān)鍵詞：光伏；財(cái)務(wù)；預(yù)警

中圖分類(lèi)號(hào)：F426.6 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-8937（2013）17-0038-01

隨著我國(guó)人口的不斷增多，能源危機(jī)逐漸加劇，加上能源消費(fèi)過(guò)程中所帶來(lái)的諸多環(huán)境問(wèn)題，使得傳統(tǒng)以煤炭、石油、天然氣為主能源結(jié)構(gòu)迫切需要革新和改變，因此，在全球范圍內(nèi)興起了可再生資源太陽(yáng)能應(yīng)用的相關(guān)研究，以實(shí)現(xiàn)低碳可持續(xù)發(fā)展。近年來(lái)我國(guó)也出臺(tái)了許多良好的政策大力支持可再生能源產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，迅速使得我國(guó)形成了專業(yè)化、規(guī)模化、國(guó)際化的太陽(yáng)能光伏產(chǎn)業(yè)鏈，涌現(xiàn)諸多知名的光伏生產(chǎn)企業(yè)，當(dāng)然這些光伏生產(chǎn)企業(yè)快速的壯大的同時(shí)，不可避免面臨著技術(shù)、競(jìng)爭(zhēng)、匯兌、利率、資本結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)決策等方面的風(fēng)險(xiǎn)，特別是伴隨著歐美對(duì)我國(guó)光伏生產(chǎn)企業(yè)諸多貿(mào)易保護(hù)政策的實(shí)施，光伏企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)壓力更大，因此，對(duì)光伏企業(yè)財(cái)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制研究具有一定的實(shí)際意義，以便建立一個(gè)較為完善和有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，避免光伏企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大所帶來(lái)不良影響。

1 光伏企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警存在問(wèn)題

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警無(wú)論是在理論還是實(shí)踐方面都不是一個(gè)新興話題，發(fā)展至今，在各個(gè)行業(yè)已經(jīng)取得了長(zhǎng)足的進(jìn)步，當(dāng)然也在光伏企業(yè)得到了應(yīng)用，但國(guó)內(nèi)部分多晶硅及光伏制造業(yè)，受地方政府主導(dǎo)實(shí)現(xiàn)了規(guī)模投資型超越式發(fā)展，未能及時(shí)控制好發(fā)展與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，最終經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為支付不能的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，甚至步入債務(wù)重組式的破產(chǎn)整合，因此，生搬硬套其它行業(yè)較為成熟的企業(yè)預(yù)警機(jī)制出現(xiàn)一些問(wèn)題，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

①科學(xué)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方法的缺乏。科學(xué)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方法是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作有效開(kāi)展的重要前提。目前，多數(shù)光伏企業(yè)缺乏對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的系統(tǒng)性和整體性認(rèn)識(shí)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)警體系存在諸多漏洞。特別是在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方法的應(yīng)用方面，以傳統(tǒng)的定性分析方法為主，缺少較為先進(jìn)的以計(jì)算機(jī)為手段的模糊數(shù)學(xué)、AHP、蒙特卡羅模擬等方法。另外在預(yù)警指標(biāo)的選擇方面也缺乏全面性、客觀性的考慮，自然也就造成了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析有失科學(xué)性和嚴(yán)謹(jǐn)性。

②合理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警組織機(jī)構(gòu)的缺乏。目前光伏企業(yè)還沒(méi)有設(shè)置職能分明、系統(tǒng)完整的風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)，即便設(shè)置了相關(guān)部門(mén)，在工作職責(zé)落實(shí)方面也有所欠缺，一旦風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，形同虛設(shè)，便無(wú)計(jì)可施。

③規(guī)范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的缺乏。據(jù)筆者調(diào)查，整個(gè)光伏企業(yè)缺乏功能齊全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析沒(méi)有完整、可靠的數(shù)據(jù)，無(wú)法科學(xué)評(píng)估企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因子，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)也就無(wú)法有效的加以應(yīng)對(duì)，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的效應(yīng)自然難以發(fā)揮。

2 光伏企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制建立

從以上分析可以看出，光伏企業(yè)還未建立完善、有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，需要針對(duì)性的從以下幾個(gè)方面加以健全和優(yōu)化。

2.1 財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)的選擇

財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)選擇是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析和財(cái)務(wù)預(yù)警建立的前提，本文在滿足有效性、客觀性、針對(duì)性、敏感性、邏輯性、特殊性等原則的基礎(chǔ)上，參閱大量文獻(xiàn)，結(jié)合光伏企業(yè)行情，確定了以反映企業(yè)償債能力、盈利能力、管理能力、發(fā)展能力的財(cái)務(wù)指標(biāo)和反映企業(yè)行業(yè)影響力、節(jié)能環(huán)保能力等的非財(cái)務(wù)指標(biāo)。并通過(guò)AHP財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析方法，得出目前光伏企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況存在著較大的風(fēng)險(xiǎn)，主要體現(xiàn)于較低的盈利能力和償債能力。第一，受前期國(guó)際金融危機(jī)的影響，各國(guó)降低對(duì)光伏產(chǎn)業(yè)的政策補(bǔ)貼，致使光伏產(chǎn)品價(jià)格下降，凈利潤(rùn)減少，進(jìn)而造成光伏企業(yè)利息保障倍數(shù)、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率的大幅下降，甚至主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)增長(zhǎng)率出現(xiàn)負(fù)增長(zhǎng)。第二，國(guó)際運(yùn)輸費(fèi)用上漲增加了銷(xiāo)售費(fèi)用，研發(fā)投入加大、管理機(jī)構(gòu)擴(kuò)大、雇員增多等都增加了光伏企業(yè)成本費(fèi)用，利潤(rùn)自然出現(xiàn)下滑，導(dǎo)致成本費(fèi)用利潤(rùn)率的下降。第三，受歐元貶值的影響，外幣債務(wù)利息增加和外幣收入?yún)R兌造成了利息費(fèi)用大幅上升。可以看出，這些客觀存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)使得光伏企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制建立更加迫在眉睫。

2.2 預(yù)警組織機(jī)構(gòu)的設(shè)立

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的重要性和專業(yè)性決定其實(shí)施必須有專業(yè)組織機(jī)構(gòu)和人員來(lái)完成，因此，文章認(rèn)為光伏企業(yè)應(yīng)建立專門(mén)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警組織結(jié)構(gòu)，即在企業(yè)中設(shè)立獨(dú)立于其他部門(mén)的財(cái)務(wù)處風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警部，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警納入正常的工作范疇中，并明確預(yù)警部門(mén)的權(quán)責(zé)。預(yù)警部在享有與企業(yè)其他部門(mén)同等權(quán)利的基礎(chǔ)上，擔(dān)負(fù)著風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)確定、風(fēng)險(xiǎn)信息搜集、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防與控制策略制定等職責(zé)。預(yù)警部需定期利用專業(yè)知識(shí)和相關(guān)技能對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和其他信息進(jìn)行整理、對(duì)比和分析，并以書(shū)面報(bào)告反映企業(yè)目前的財(cái)務(wù)狀況，發(fā)現(xiàn)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)測(cè)未來(lái)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)。若發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，需要及時(shí)制定風(fēng)險(xiǎn)控制方案并落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)的降低和消除。

2.3 內(nèi)部控制制度的健全

內(nèi)部控制制度的健全作為財(cái)務(wù)治理的最根本措施對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防至關(guān)重要。我國(guó)目前大部分光伏企業(yè)都在美國(guó)上市，因此面臨著《薩班斯法案》的嚴(yán)厲監(jiān)管，這就要求光伏企業(yè)在健全內(nèi)部控制制度時(shí)滿足《薩班斯法案》監(jiān)管要求，需要從以下幾個(gè)方面加以完善。

①內(nèi)部控制環(huán)境的營(yíng)造。光伏企業(yè)需建立反舞弊機(jī)制和規(guī)范財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德行為，以防止由于個(gè)人經(jīng)濟(jì)利益驅(qū)使而出現(xiàn)虛假財(cái)務(wù)報(bào)告。并培養(yǎng)全體員工的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和控制能力，整體性提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)系數(shù)。

②風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制的建立。組織專業(yè)評(píng)估隊(duì)伍定期對(duì)現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)管理狀況進(jìn)行評(píng)估，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果加以改進(jìn)和完善，對(duì)控制措施的落實(shí)和實(shí)施加以監(jiān)督。

③從上到下風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施。光伏企業(yè)為了加強(qiáng)內(nèi)部控制，一般會(huì)對(duì)所有財(cái)務(wù)科目、財(cái)務(wù)的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行檢查。但按照《薩班斯法案》對(duì)上市公司的要求，需要采取從上至下的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，對(duì)不重要系統(tǒng)、內(nèi)部流程、財(cái)務(wù)報(bào)告系統(tǒng)等作適當(dāng)篩選，以減輕內(nèi)控工作量。

2.4 財(cái)務(wù)信息化管理的完善

企業(yè)財(cái)務(wù)信息的及時(shí)準(zhǔn)確取得是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的關(guān)鍵，要實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)其關(guān)鍵是財(cái)務(wù)信息化管理的完善。光伏企業(yè)應(yīng)全面推廣ERP系統(tǒng)的應(yīng)用，通過(guò)一套完整的ERP項(xiàng)目，不僅方便財(cái)務(wù)信息的收集和管理，更有利于企業(yè)其它信息的整合。ERP系統(tǒng)可徹底改變“財(cái)務(wù)”僅僅只與財(cái)務(wù)部門(mén)相關(guān)的觀點(diǎn)，事實(shí)上，采購(gòu)、物流、銷(xiāo)售等非財(cái)務(wù)部門(mén)在系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)己關(guān)聯(lián)到財(cái)務(wù)銷(xiāo)售成本、銷(xiāo)售價(jià)格、庫(kù)存價(jià)值等方面的計(jì)算、結(jié)轉(zhuǎn)，成為財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的一部分，這正是ERP系統(tǒng)的真正價(jià)值，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析都會(huì)產(chǎn)生影響。

2.5 財(cái)務(wù)預(yù)警應(yīng)急系統(tǒng)的構(gòu)建

應(yīng)急系統(tǒng)是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防的一個(gè)重要組成部分，正確的財(cái)務(wù)危機(jī)處理措施能保證光伏企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的順利運(yùn)行。為此，本文設(shè)計(jì)了光伏企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)警應(yīng)急系統(tǒng)程序。首先，企業(yè)財(cái)務(wù)狀況異常發(fā)現(xiàn)后，立即組建專業(yè)應(yīng)急處理機(jī)構(gòu)。主要包括預(yù)警員、信息員及相關(guān)負(fù)責(zé)人，必要時(shí)可聘請(qǐng)有經(jīng)驗(yàn)專業(yè)人事聯(lián)合處理。然后，啟動(dòng)事前建立的應(yīng)急預(yù)案。完善的財(cái)務(wù)危機(jī)應(yīng)對(duì)預(yù)案的來(lái)源包括公司以前對(duì)失誤的控制與矯正方案、企業(yè)長(zhǎng)期使用且行之有效的抵御風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)驗(yàn)、同行業(yè)相關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的案例等。應(yīng)急預(yù)案內(nèi)容應(yīng)與公司經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)相關(guān)，一般應(yīng)包括處置風(fēng)險(xiǎn)的原則、目標(biāo)、與債權(quán)人的談判策略、可信任的供應(yīng)商和經(jīng)銷(xiāo)商、可供咨詢的專業(yè)機(jī)構(gòu)等。

3 結(jié) 語(yǔ)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的建設(shè)是一個(gè)系統(tǒng)性的過(guò)程，特別是對(duì)于光伏企業(yè)而言，更需要從各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)一步深化和健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，以保證光伏企業(yè)在嚴(yán)峻的市場(chǎng)行情中持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1] 邵鵬.我國(guó)太陽(yáng)能光伏企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與防范研究[D].石家莊：河北大學(xué)，2011.

第3篇：財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制范文

[關(guān)鍵詞]財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制；企業(yè)；會(huì)計(jì)

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2016.40.135

1 引 言

經(jīng)過(guò)改革開(kāi)放三十多年來(lái)的努力，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)得到了極大程度的發(fā)展，再加上我國(guó)加入了世界貿(mào)易組織成為其中的一員，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)形式呈現(xiàn)多樣化和復(fù)雜化。現(xiàn)在正值我國(guó)全面深化改革的重要時(shí)機(jī)，一時(shí)很多的經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式也會(huì)發(fā)生巨大的改變，這些因素都導(dǎo)致了企業(yè)面臨著極大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此需要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制來(lái)預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的不利影響。但是很多企業(yè)缺乏相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，那么企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)該機(jī)制的重視，研究該機(jī)制的建立與使用后將機(jī)制有效地應(yīng)用在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中，有效保障企業(yè)的正常安全運(yùn)營(yíng)。

2 現(xiàn)有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制存在的問(wèn)題

2.1 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)選擇不合理

企業(yè)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制可以有效地對(duì)企業(yè)在運(yùn)營(yíng)中遇到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防和相應(yīng)的處理，避免對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)和收益造成傷害，讓企業(yè)能夠保持合理的運(yùn)行和發(fā)展。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制中對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)的選擇尤為重要，可以通過(guò)選取的指標(biāo)來(lái)確定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體情況，因此通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)需要包含企業(yè)的盈利能力、發(fā)展能力和經(jīng)營(yíng)能力等對(duì)企業(yè)的正常運(yùn)行來(lái)說(shuō)重要的參數(shù)。但是在實(shí)際情況下企業(yè)因?yàn)閷?duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的理解不透徹，導(dǎo)致選取指標(biāo)時(shí)存在盲目性和隨意性，選取指標(biāo)時(shí)沒(méi)有對(duì)現(xiàn)有的企業(yè)發(fā)展形勢(shì)和容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的地方進(jìn)行研究分析，這樣選取的指標(biāo)無(wú)法通過(guò)相應(yīng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的反映，更無(wú)法起到風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和處理的效果。

2.2 預(yù)警機(jī)制不夠完善

預(yù)警機(jī)制的制定需要本著預(yù)先、科學(xué)、全面系統(tǒng)以及實(shí)用的原則，根據(jù)這四個(gè)原則以及企業(yè)的實(shí)際情況和發(fā)展中容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的地方來(lái)制定相對(duì)全面的預(yù)警機(jī)制，但是在企業(yè)中往往存在預(yù)警機(jī)制不夠完善的問(wèn)題，不能很好地起到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警作用。主要是因?yàn)樵陬A(yù)警機(jī)制制定時(shí)雖然考慮了預(yù)警的作用，但是主要沒(méi)有注意到其余三個(gè)原則，制定的預(yù)警機(jī)制通常涉及的范圍很大但是沒(méi)有具體的預(yù)警方法以及確定風(fēng)險(xiǎn)的參照，很多財(cái)務(wù)預(yù)警工作僅僅只有表面功夫而沒(méi)有對(duì)企業(yè)中真正容易遇到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)測(cè)預(yù)警并有效地傳遞給有關(guān)部門(mén)進(jìn)行解決。

2.3 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作混亂

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)十分必要，需要加強(qiáng)重視并不斷加重相關(guān)支持力度來(lái)保證相關(guān)工作能夠有效開(kāi)展。但是在實(shí)際中企業(yè)通常會(huì)將財(cái)務(wù)工作重點(diǎn)放在財(cái)務(wù)管理和盈利上，而對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作的重視程度不夠，同時(shí)與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警有關(guān)的工作人員通常是一般的財(cái)務(wù)管理人員兼任，沒(méi)有經(jīng)過(guò)專業(yè)的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的專業(yè)能力較差，所以在工作中缺乏系統(tǒng)的預(yù)警管理以及對(duì)預(yù)警機(jī)制獲取的信息來(lái)進(jìn)行預(yù)警分析，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作沒(méi)有合理地管理。一系列的因素導(dǎo)致企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作通常只是有形式，實(shí)際的工作十分混亂，并不能起到風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的效果，而對(duì)企業(yè)可能面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法及時(shí)地預(yù)知并合理地規(guī)避，很多時(shí)候?yàn)槠髽I(yè)制造了更多的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。

2.4 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息系統(tǒng)存在缺陷

在整個(gè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制中最為關(guān)鍵的就是預(yù)警機(jī)制中的信息，該信息包括預(yù)警機(jī)制能夠獲取的信息以及對(duì)獲取的信息進(jìn)行分析后對(duì)企業(yè)各個(gè)部門(mén)做出的預(yù)警指示的信息，通過(guò)信息的流傳使企業(yè)能夠預(yù)先對(duì)即將面臨的風(fēng)險(xiǎn)做出合理的反應(yīng)。但是在企業(yè)中風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的信息網(wǎng)絡(luò)實(shí)際上存在著很多不足，例如在預(yù)警機(jī)制實(shí)施的時(shí)候沒(méi)有合理的方法收集到有效的預(yù)警信息，對(duì)于獲取的信息如果沒(méi)有有效地分析來(lái)得到風(fēng)險(xiǎn)的有關(guān)信息以及相關(guān)部門(mén)獲得預(yù)警提示后并沒(méi)有重視而采取相應(yīng)的措施來(lái)應(yīng)對(duì)未來(lái)可能面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)等，由于存在某一環(huán)節(jié)的信息不流通或者信息存在問(wèn)題，就會(huì)導(dǎo)致整個(gè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息網(wǎng)絡(luò)不能夠發(fā)揮作用并起到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的作用。

3 優(yōu)化措施

3.1 選擇合理的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)

只有正確地選擇財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的指標(biāo)并通過(guò)相應(yīng)的指標(biāo)來(lái)對(duì)實(shí)際的財(cái)務(wù)工作中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行正確的衡量，這樣企業(yè)才能根據(jù)預(yù)警機(jī)制的結(jié)果做出相應(yīng)的措施，針對(duì)企業(yè)中存在的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)選擇不合理的問(wèn)題，企業(yè)必須加以重視并及時(shí)解決。首先對(duì)企業(yè)存在的指標(biāo)選取方面進(jìn)行合理的修正，將其中存在的對(duì)于企業(yè)運(yùn)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理影響較小的指標(biāo)更換為與經(jīng)營(yíng)、發(fā)展和盈利直接有關(guān)的指標(biāo)，并通過(guò)以往的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告和應(yīng)對(duì)措施分析來(lái)統(tǒng)計(jì)企業(yè)在該時(shí)期面臨的最有可能的風(fēng)險(xiǎn)，并將風(fēng)險(xiǎn)對(duì)應(yīng)的指標(biāo)統(tǒng)計(jì)在預(yù)警機(jī)制當(dāng)中。同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的選取應(yīng)該隨著行業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展來(lái)選取，每個(gè)時(shí)期遇到的風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)不同，所以不能夠保持風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)長(zhǎng)期保持不變，保證預(yù)警指標(biāo)能夠保持時(shí)代性和有效性，能夠獲取有效的預(yù)警信息。

第4篇：財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)危機(jī)，財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，模糊綜合評(píng)價(jià)

一、企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警模型研究概況

1.財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警模型的定義

財(cái)務(wù)預(yù)警模型是指借助企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)體系，識(shí)別企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的判別模型，它通過(guò)數(shù)學(xué)或統(tǒng)計(jì)方法建立模型對(duì)財(cái)務(wù)危機(jī)進(jìn)行定量預(yù)警分析。通過(guò)對(duì)數(shù)據(jù)的分析、計(jì)算，管理者可以清楚地了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

2.財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警模型的作用

（1）預(yù)知并且預(yù)防財(cái)務(wù)危機(jī)的征兆

通過(guò)預(yù)警模型，企業(yè)可以及時(shí)地預(yù)測(cè)到企業(yè)未來(lái)可能出現(xiàn)的危機(jī)，這樣管理層便能夠及時(shí)地采取相應(yīng)的措施預(yù)防危機(jī)發(fā)生。同時(shí)當(dāng)財(cái)務(wù)危機(jī)征兆出現(xiàn)時(shí)，經(jīng)營(yíng)者還能及時(shí)尋找導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)一步惡化的原因，阻止財(cái)務(wù)狀況進(jìn)一步惡化。

（2）避免類(lèi)似的財(cái)務(wù)危機(jī)再次發(fā)生

有效的財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警模型能通過(guò)系統(tǒng)詳細(xì)地記錄其發(fā)生緣由、解決措施、處理結(jié)果，并及時(shí)提出建議，彌補(bǔ)企業(yè)現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理及經(jīng)營(yíng)中的缺陷，完善財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警，從而既提供未來(lái)類(lèi)似情況的前車(chē)之鑒，更能從根本上消除隱患。

二、財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警模型的發(fā)展及分類(lèi)

1.單變量模型

單變量模型，即一元判別模式，單變量預(yù)警模型是指利用單個(gè)財(cái)務(wù)比率來(lái)進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)警，以判斷企業(yè)是否發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)的一種預(yù)測(cè)模型。

2.多元判別分析模型

多元判別分析模型是對(duì)企業(yè)多個(gè)財(cái)務(wù)比率進(jìn)行匯總，求出一個(gè)總判別分值來(lái)預(yù)測(cè)企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的模型。

3.線性概率模型

線性概率模型是多元判別分析模型的一種替代選擇，該模型為：

5.人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)分析模型

該模型是一種平行分散處理模型，其構(gòu)建理念基于對(duì)人類(lèi)大腦神經(jīng)運(yùn)作的模擬。

6.聯(lián)合預(yù)測(cè)模型

聯(lián)合預(yù)測(cè)模型是運(yùn)用企業(yè)模型來(lái)模擬企業(yè)的運(yùn)作過(guò)程，動(dòng)態(tài)地描述財(cái)務(wù)正常企業(yè)和財(cái)務(wù)困境企業(yè)的特征，然后根據(jù)不同特征和判別規(guī)則，對(duì)企業(yè)樣本進(jìn)行分類(lèi)。

三、模糊綜合評(píng)價(jià)模型基本原理及其選擇

模糊綜合評(píng)判法是創(chuàng)立于1965年，由美國(guó)控制論專家艾登提出。該評(píng)判方法將模糊數(shù)學(xué)集合論與層次分析法有機(jī)融合，并且以模糊數(shù)學(xué)為基礎(chǔ)，應(yīng)用模糊關(guān)系合成的原理，將一些含糊不清、不易區(qū)分的因素進(jìn)行定量化、綜合性評(píng)價(jià)。模糊綜合評(píng)價(jià)方法是模糊數(shù)學(xué)中應(yīng)用的比較廣泛的一種方法。在對(duì)某一事務(wù)進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)常會(huì)遇到這樣一類(lèi)問(wèn)題，由于評(píng)價(jià)事務(wù)是由多方面的因素所決定的，因而要對(duì)每一因素進(jìn)行評(píng)價(jià)；在每一因素作出一個(gè)單獨(dú)評(píng)語(yǔ)的基礎(chǔ)上，如何考慮所有因素而作出一個(gè)綜合評(píng)語(yǔ)，這就是一個(gè)綜合評(píng)價(jià)問(wèn)題。采用的模糊綜合評(píng)判方法進(jìn)行企業(yè)并購(gòu)目標(biāo)的決策具有以下優(yōu)勢(shì)，可以避免憑經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行目標(biāo)選擇所固有的主觀性，使并購(gòu)決策更加科學(xué)合理。很好地解決一般模糊綜合評(píng)價(jià)模型的一些缺點(diǎn)，如因素多導(dǎo)致各因素權(quán)重小而造成的嚴(yán)重失真現(xiàn)象或多峰值現(xiàn)象等。適合評(píng)價(jià)多主體對(duì)多層次多類(lèi)指標(biāo)評(píng)價(jià)信息的整合。模糊評(píng)價(jià)法雖然采用模糊數(shù)學(xué)，但其方法簡(jiǎn)單易行，在一些用傳統(tǒng)觀點(diǎn)看來(lái)無(wú)法進(jìn)行數(shù)量分析的問(wèn)題上，顯示了它的應(yīng)用前景，很好的解決了判斷的模糊性和不確定性。而且由于模糊的方法更接近于東方人的思維習(xí)慣，因此更適應(yīng)于對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)問(wèn)題進(jìn)行評(píng)價(jià)。因此，在中國(guó)企業(yè)跨國(guó)并購(gòu)中可以得到很好的應(yīng)用。

之所以選用基于AHP的模糊綜合評(píng)判，是因?yàn)椋海?）由于企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)受多因素的影響 ，并且具有一定的層次性。這樣一來(lái)，層次分析法在這里的運(yùn)用就顯得具有較大的優(yōu)越性。（2）由于企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)狀況的評(píng)價(jià)具有模糊性，較難得進(jìn)行等級(jí)評(píng)定，因此，人們對(duì)這種等級(jí)的分類(lèi)往往是采取主觀意識(shí)的判斷，很具有具有模糊性；同時(shí)，我們知道，企業(yè)財(cái)務(wù)狀況受多方面的影響，在評(píng)定時(shí)也具有模糊性。

四、基于模糊綜合評(píng)價(jià)的財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警模型構(gòu)建

1.指標(biāo)體系建立的原則

我們?cè)谶x擇財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)時(shí)，應(yīng)遵循以下原則：

（1）靈敏性原則：即我們所選擇的指標(biāo)能夠靈敏、準(zhǔn)確、全面的反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的主要情況。

（2）超前性原則：即所選擇指標(biāo)的變化應(yīng)超前于實(shí)際財(cái)務(wù)狀況的變動(dòng)，這樣企業(yè)才能及時(shí)預(yù)防。

（3）穩(wěn)定性原則：即對(duì)所選定指標(biāo)變化的幅度進(jìn)行不同狀態(tài)劃分后，劃分的標(biāo)準(zhǔn)能夠保持相對(duì)的穩(wěn)定。

（4）全面性原則。在選擇指標(biāo)體系時(shí)要盡量選取能夠全面反映公司財(cái)務(wù)狀況的指標(biāo)。

（5）重要性原則。在選擇體系時(shí)要注意把握哪些是重要性的，哪些是可以忽略不計(jì)的，這對(duì)以后的評(píng)判具有重大意義。

（6）成本――效益原則。企業(yè)的根本目的是盈利，因此如果獲取某項(xiàng)指標(biāo)數(shù)據(jù)所花費(fèi)的代價(jià)太大，甚至超過(guò)了其所能帶來(lái)的利益，這時(shí)，我們通常要放棄。

2.運(yùn)用層次分析法計(jì)算指標(biāo)權(quán)重

層次分析法其基本步驟為：

（1）建立層次結(jié)構(gòu)模型，將影響因素集分層。

（2）對(duì)同一層次的各元素關(guān)于上一層次中某一準(zhǔn)則和重要性進(jìn)行兩兩比較，構(gòu)造判斷矩陣，判斷與量化各元素間影響程度大小。層次分析法采用1-9標(biāo)度方法，對(duì)不同情況的評(píng)比給出數(shù)量標(biāo)度。

（3）計(jì)算向量并做一致性檢驗(yàn)，即層次單排序及其一致性的檢驗(yàn)。層次單排序就是把本層所有各元素對(duì)相鄰上一元素來(lái)說(shuō)排出一個(gè)評(píng)比的優(yōu)先次序。

（4） 計(jì)算 組合權(quán)向量，做組合一致性檢驗(yàn)并進(jìn)行排序，即層次總排序。

3.進(jìn)行模糊綜合評(píng)價(jià)法計(jì)算各指標(biāo)得分

具體操作步驟：

（1）首先，我們需要建立一個(gè)評(píng)價(jià)對(duì)象的評(píng)語(yǔ)集，即等級(jí)集合，在這里，每個(gè)等級(jí)可直接明確地對(duì)應(yīng)一個(gè)模糊子集。

（2）確定評(píng)價(jià)矩陣R。

（4）計(jì)算綜合評(píng)價(jià)值。

4.評(píng)價(jià)結(jié)果的分析

評(píng)價(jià)結(jié)果的分析具有重大意義，根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果，可以清晰的了解企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系中的優(yōu)劣地位和狀況，使得企業(yè)能夠有針對(duì)性地對(duì)指標(biāo)進(jìn)行改進(jìn)，從而及時(shí)改善企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。

五、總結(jié)

企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況一方面反映了企業(yè)的綜合經(jīng)營(yíng)情況；另一方面對(duì)投資者與經(jīng)營(yíng)者的決策具有重大意義，企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制進(jìn)行研究，及時(shí)判斷企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，及時(shí)地預(yù)防、解決企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)，提高企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，對(duì)鞏固企業(yè)的實(shí)力基礎(chǔ)和改善整個(gè)經(jīng)濟(jì)環(huán)境都具有重大意義。本文探討基于模糊綜合評(píng)價(jià)的企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，簡(jiǎn)要介紹了企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警模型研究概況、財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警模型的發(fā)展及分類(lèi)，然后重點(diǎn)介紹了模糊綜合評(píng)價(jià)模型基本原理及其選擇、基于模糊綜合評(píng)價(jià)的財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警模型構(gòu)建等，旨在加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，提高企業(yè)總體管理水平。但是，我們知道模糊評(píng)價(jià)本身存在一定的缺陷，再加上一些不可控制因素，在一定程度上影響評(píng)價(jià)結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性，因此，這一模型還得不斷的研究與探索，從而不斷的完善。

參考文獻(xiàn) ：

[1]蔣業(yè)香，李存芳：企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的系統(tǒng)分析與模糊評(píng)價(jià)[J]. 中國(guó) 管理信息化，2007，10（12）：77～80

第5篇：財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制范文

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；房地產(chǎn)企業(yè)

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中由于各種不確定因素的影響，使企業(yè)財(cái)務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離，因而造成蒙受損失的機(jī)會(huì)和可能。企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的組織和管理過(guò)程中某一方面和某個(gè)環(huán)節(jié)的問(wèn)題，都可能促使這種風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)閾p失，導(dǎo)致企業(yè)盈利能力和償債能力的降低。

二、財(cái)務(wù)預(yù)警的方法

財(cái)務(wù)預(yù)警方法可以為傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)預(yù)警方法和基于計(jì)量方法的預(yù)警模型。

1.傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)預(yù)警方法

（1）單一財(cái)務(wù)比率法。單一財(cái)務(wù)比率法是指將某一項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)作為判別標(biāo)準(zhǔn)來(lái)判斷企業(yè)是處于財(cái)務(wù)危機(jī)狀態(tài)還是非財(cái)務(wù)危機(jī)狀態(tài)的一種預(yù)警方法。常用的財(cái)務(wù)比率有資產(chǎn)負(fù)債率、利息保障倍數(shù)、流動(dòng)比率和速動(dòng)比率等。（2）財(cái)務(wù)比率綜合計(jì)分法。財(cái)務(wù)比率綜合計(jì)分法是選擇多個(gè)財(cái)務(wù)比率并賦予相應(yīng)的權(quán)重，計(jì)算綜合財(cái)務(wù)指標(biāo)，以此來(lái)判斷企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)的可能性。常用的財(cái)務(wù)比率綜合計(jì)分法主要有沃爾評(píng)分法和綜合評(píng)分法。

2.基于計(jì)量方法的預(yù)警模型

（1）多元線性判定模型

該模型從企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模、獲利能力、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、償債能力、資產(chǎn)利用效率等方面綜合反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，進(jìn)一步推動(dòng)了財(cái)務(wù)預(yù)警的發(fā)展。

從長(zhǎng)期的研究結(jié)果看，多元線性判定模型在破產(chǎn)前一年的總體判別準(zhǔn)確度高達(dá)95%，但也存在著一些缺陷：一是計(jì)算工作量很大；二是在企業(yè)破產(chǎn)前一年的預(yù)測(cè)中比較準(zhǔn)確，但在企業(yè)破產(chǎn)前二、三年的預(yù)測(cè)精度大幅度下降。

（2）多元邏輯回歸模型

多元邏輯回歸模型目的是尋求預(yù)測(cè)對(duì)象的條件概率，從而據(jù)以判斷觀察對(duì)象的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。它的優(yōu)點(diǎn)是不需要嚴(yán)格線性假設(shè)條件，應(yīng)用更為廣泛。缺點(diǎn)是計(jì)算過(guò)程較為復(fù)雜。

三、房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)設(shè)計(jì)

房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)設(shè)計(jì)包括三個(gè)方面內(nèi)容：財(cái)務(wù)危機(jī)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)設(shè)計(jì)、財(cái)務(wù)危機(jī)識(shí)別系統(tǒng)設(shè)計(jì)、財(cái)務(wù)危機(jī)診斷和評(píng)價(jià)系統(tǒng)設(shè)計(jì)。

1.財(cái)務(wù)危機(jī)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)設(shè)計(jì)

房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)監(jiān)測(cè)的對(duì)象是企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，因而房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)包括核心財(cái)務(wù)指標(biāo)的監(jiān)測(cè)、財(cái)務(wù)支付能力的監(jiān)測(cè)、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)等，因此財(cái)務(wù)危機(jī)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)設(shè)計(jì)可以根據(jù)其系統(tǒng)組成進(jìn)行。

2.財(cái)務(wù)危機(jī)識(shí)別系統(tǒng)設(shè)計(jì)

財(cái)務(wù)危機(jī)識(shí)別系統(tǒng)設(shè)計(jì)應(yīng)該根據(jù)財(cái)務(wù)危機(jī)的形成的路徑進(jìn)行。有關(guān)專家研究發(fā)現(xiàn)，誘發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的路徑主要有三個(gè)方面：一是費(fèi)用水平升高誘因。費(fèi)用水平升高造成盈利能力下降，自有資金出現(xiàn)不足，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)不靈，企業(yè)不得不增加負(fù)債來(lái)彌補(bǔ)資金缺口，形成惡性循環(huán)，巨額負(fù)債無(wú)法償還是企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)的導(dǎo)火索。二是銷(xiāo)售收入下降誘因。銷(xiāo)售收入下降誘因形成的財(cái)務(wù)危機(jī)路徑與費(fèi)用水平誘因完全一致。三是過(guò)度擴(kuò)張的投資策略誘因。過(guò)度擴(kuò)張的投資策略將導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)短缺，企業(yè)不得不增加負(fù)債來(lái)彌補(bǔ)資金缺口，巨額負(fù)債無(wú)法償還將導(dǎo)致企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)。

3.財(cái)務(wù)危機(jī)診斷和評(píng)價(jià)系統(tǒng)設(shè)計(jì)

財(cái)務(wù)危機(jī)診斷和評(píng)價(jià)系統(tǒng)的功能是對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的過(guò)程、結(jié)果以及計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行比較、分析和評(píng)價(jià)，以發(fā)現(xiàn)房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況惡化跡象的系統(tǒng)。目前應(yīng)用較為廣泛的是杜邦分析法和綜合財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)價(jià)法等，因此，房地產(chǎn)企業(yè)在設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)危機(jī)診斷和評(píng)價(jià)系統(tǒng)時(shí)，應(yīng)結(jié)合所應(yīng)用的財(cái)務(wù)分析方法進(jìn)行。

（1）杜邦分析法

杜邦分析法是以凈資產(chǎn)收益率為綜合評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)問(wèn)題和財(cái)務(wù)狀況的指標(biāo)分析方法。

利用杜邦分析法可通過(guò)凈資產(chǎn)收益率的分析，找出凈資產(chǎn)收益率下降的原因可能是由于資產(chǎn)凈利率，而資產(chǎn)凈利率的下降可能是銷(xiāo)售凈利率或資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率下降引起的，以此類(lèi)推可得資產(chǎn)總額上升的原因可能是流動(dòng)資產(chǎn)的上升或長(zhǎng)期資產(chǎn)上升造成的。它利用對(duì)綜合財(cái)務(wù)指標(biāo)――資產(chǎn)凈利率的層層分解，可以尋找出引起資產(chǎn)凈利率下降的真正原因，以便采取措施進(jìn)行調(diào)整。

（2）綜合財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)價(jià)法

該指標(biāo)體系充分體現(xiàn)了企業(yè)效績(jī)的基本內(nèi)容，圍繞財(cái)務(wù)效益狀況、資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)狀況、償債能力狀況和發(fā)展能力狀況四個(gè)方面，選擇了8項(xiàng)基本財(cái)務(wù)比率；同時(shí)，選擇了16項(xiàng)修正財(cái)務(wù)比率及8項(xiàng)評(píng)議指標(biāo)建立邏輯嚴(yán)密、相互聯(lián)系、互為補(bǔ)充的體系結(jié)構(gòu)。多年來(lái)的實(shí)踐表明，這個(gè)立體指標(biāo)體系能較好地反映企業(yè)的效績(jī)及其變動(dòng)過(guò)程。

目前，房地產(chǎn)行業(yè)已成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的支柱產(chǎn)業(yè)，但與房地產(chǎn)業(yè)的重要地位和發(fā)展速度極不相稱的是房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)警工作卻步履蹣跚。隨著近幾年來(lái)國(guó)家新一輪宏觀調(diào)控的推行，特別是央行不斷加大金融調(diào)控政策的力度，連續(xù)提高存款準(zhǔn)備金率，房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展環(huán)境發(fā)生了深刻的變化，傳統(tǒng)單一的財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)弊端漸露。房地產(chǎn)行業(yè)、房地產(chǎn)企業(yè)要健康穩(wěn)步發(fā)展，必須構(gòu)建合理的現(xiàn)金流量指標(biāo)預(yù)警體系。

房地產(chǎn)企業(yè)可充分利用上述方法進(jìn)行財(cái)務(wù)危機(jī)的診斷與評(píng)價(jià)。

四、結(jié)論

可持續(xù)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制作為衡量企業(yè)價(jià)值實(shí)現(xiàn)、運(yùn)行狀況的晴雨表，具有監(jiān)測(cè)、信息反饋和預(yù)警的功能。當(dāng)在企業(yè)價(jià)值實(shí)現(xiàn)過(guò)程中出現(xiàn)潛在危機(jī)時(shí)，預(yù)警機(jī)制能及時(shí)找到導(dǎo)致企業(yè)可持續(xù)發(fā)展?fàn)顩r惡化的主要原因，以使經(jīng)營(yíng)者有的放矢、對(duì)癥下藥，制定出有效的措施，保證可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。因此，房地產(chǎn)企業(yè)必須強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立完善財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，這樣可以更好的掌握企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況，有利于企業(yè)財(cái)務(wù)的穩(wěn)定，對(duì)其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及發(fā)展也非常重要。

參考文獻(xiàn)：

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作者簡(jiǎn)介：

第6篇：財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制范文

進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的根本目的就是為了指導(dǎo)企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，因此財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制必須具有較好的實(shí)用性，操作程序簡(jiǎn)單方便、運(yùn)行成本低廉，能夠真正地起到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的效果。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制建設(shè)策略

（一）合理的選擇財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系運(yùn)行的機(jī)理就是根據(jù)相應(yīng)的財(cái)務(wù)指標(biāo)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大小所進(jìn)行的分析與衡量，因此財(cái)務(wù)指標(biāo)的選取對(duì)于整個(gè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的運(yùn)行都具有至關(guān)重要的作用。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系一般應(yīng)該涵蓋反映償債能力、盈利能力、經(jīng)營(yíng)能力以及發(fā)展能力的指標(biāo)構(gòu)成。其中償債能力指標(biāo)主要采用流動(dòng)比率、速動(dòng)比率以及股東權(quán)益比率，分別對(duì)企業(yè)的短期以及長(zhǎng)期償債能力進(jìn)行反映。盈利能力指標(biāo)則主要依靠業(yè)務(wù)利潤(rùn)率、銷(xiāo)售毛利率、凈資產(chǎn)收益率對(duì)企業(yè)的收入盈利以及資本盈利能力情況進(jìn)行監(jiān)測(cè)。經(jīng)營(yíng)能力指標(biāo)則主要是依靠存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率以及總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率對(duì)企業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)的檢測(cè)。發(fā)展能力指標(biāo)則主要是采用收入增長(zhǎng)率、利潤(rùn)增長(zhǎng)率、資產(chǎn)增長(zhǎng)率等指標(biāo)對(duì)企業(yè)的發(fā)展和成長(zhǎng)能力進(jìn)行相應(yīng)的體現(xiàn)。通過(guò)這些指標(biāo)的合理、全面選取，確保財(cái)務(wù)預(yù)警體系能夠有效的發(fā)揮作用。

（二）優(yōu)化企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型

在完成企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)選擇之后，還應(yīng)該科學(xué)合理構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，通過(guò)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型完成財(cái)務(wù)的評(píng)價(jià)分析以及預(yù)警作用。當(dāng)前在企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型構(gòu)建上有很多方法，最為常用的主要是采用功效系數(shù)法進(jìn)行模型的構(gòu)建，其構(gòu)建原理為將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)確定上下限，然后根據(jù)指標(biāo)上下限范圍內(nèi)的具體程度，經(jīng)過(guò)相應(yīng)的加權(quán)平均后對(duì)綜合財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行反映。在企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型建設(shè)上，如果選擇功效系數(shù)法，則重點(diǎn)應(yīng)該按照指標(biāo)的分類(lèi)、指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值的界定、單項(xiàng)功效系數(shù)確定、權(quán)重設(shè)置以及綜合功效系數(shù)計(jì)算等環(huán)節(jié)，一次完成模型構(gòu)建。

（三）及時(shí)的進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)警分析

為了確保企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制能夠正常的發(fā)揮作用，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)管理部門(mén)設(shè)置專門(mén)的機(jī)構(gòu)或者是設(shè)置專崗進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)警分析工作。其次，在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，應(yīng)該定期及時(shí)的進(jìn)行全面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)周期不同階段的財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)實(shí)際狀況，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)進(jìn)行全面的預(yù)測(cè)，同時(shí)對(duì)于關(guān)鍵的指標(biāo)應(yīng)該進(jìn)行日常的分析，真正的起到財(cái)務(wù)預(yù)警體系的提前預(yù)測(cè)與實(shí)時(shí)監(jiān)控功能。此外，為了不斷的提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系預(yù)警的準(zhǔn)確性，應(yīng)該及時(shí)的對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警準(zhǔn)則以及預(yù)警方法進(jìn)行必要的更新完善。尤其是針對(duì)出現(xiàn)誤警和漏警的情況，深入的分析原因，并對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)警體系進(jìn)行自我調(diào)整完善，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警誤判的可能，強(qiáng)化企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力。

（四）提前實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)警防范策略

為了規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的發(fā)生以及擴(kuò)大，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)行業(yè)發(fā)展特點(diǎn)以及企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展實(shí)際狀況，制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)警響應(yīng)策略，重點(diǎn)針對(duì)企業(yè)的高概率、多發(fā)性的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提前制定多項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。首先企業(yè)在日常的管理工作中，應(yīng)該不斷的強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部控制管理，依靠?jī)?nèi)部控制管理對(duì)企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行完善，對(duì)管理制度進(jìn)行規(guī)范，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的安全、及時(shí)與全面。其次，在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作中，應(yīng)該將資本的優(yōu)化作為重點(diǎn)，尤其是采取多種籌資方式降低籌資風(fēng)險(xiǎn)，并科學(xué)的組合負(fù)債期限，減輕債務(wù)壓力。第三，應(yīng)該將資金管理作為核心，通過(guò)提高資金的分析能力、嚴(yán)格控制應(yīng)收賬款的規(guī)模，確保企業(yè)現(xiàn)金持有量，加快資金的周轉(zhuǎn)速度，提高資金的流動(dòng)性，以免由于資金鏈的斷鏈造成風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)。通過(guò)實(shí)施這些措施，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的發(fā)生幾率。

三、結(jié)語(yǔ)

第7篇：財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制范文

財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制是以財(cái)會(huì)信息為基礎(chǔ)，以企業(yè)支付壓力和收支性財(cái)務(wù)危機(jī)為表象，以預(yù)警企業(yè)資金配置失效為實(shí)質(zhì)的財(cái)務(wù)管理預(yù)警機(jī)制。財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制預(yù)警的類(lèi)型主要包括：以企業(yè)收入低于運(yùn)營(yíng)成本為特征的運(yùn)營(yíng)失敗；以企業(yè)資金安排調(diào)度不當(dāng)?shù)葹樘卣鞯馁Y金運(yùn)轉(zhuǎn)不周；以無(wú)力償還到期債務(wù)為特征的無(wú)力償債；以企業(yè)總資產(chǎn)小于企業(yè)總負(fù)債時(shí)嚴(yán)重?zé)o力償債為特征的資不抵債。

財(cái)務(wù)危機(jī)存在潛伏期、發(fā)作期、加劇期以及惡化期四個(gè)階段，而財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制在這四個(gè)階段分別有不同的類(lèi)型特征。最好是利用企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制在財(cái)務(wù)危機(jī)的潛伏期將其扼殺，如若不能，就在發(fā)作期加以控制防止加劇惡化，或者將其帶來(lái)的損失進(jìn)行控制處理，使損失降到盡可能低的程度。

二、施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因

（一）影響施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部因素

主要有社會(huì)宏觀經(jīng)濟(jì)因素的影響以及建筑行業(yè)的行業(yè)因素的影響。其中，社會(huì)的宏觀經(jīng)濟(jì)因素，主要包括國(guó)家政治的影響、經(jīng)濟(jì)政策調(diào)控的影響、經(jīng)濟(jì)體制的影響、經(jīng)濟(jì)的發(fā)展?fàn)顩r與水平的影響等等。行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，主要指的是建筑施工行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈的狀況。例如，建筑行業(yè)的市場(chǎng)透明度不高、地方保護(hù)嚴(yán)重以及一些不規(guī)范競(jìng)爭(zhēng)（不顧自身實(shí)力不計(jì)成本壓低報(bào)價(jià)甚至于墊支等只為中標(biāo)，導(dǎo)致施工企業(yè)平均利潤(rùn)下降風(fēng)險(xiǎn)增加等）等因素誘發(fā)施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）影響施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部因素

隨著建筑施工企業(yè)的規(guī)模不斷擴(kuò)大、承攬的項(xiàng)目越來(lái)越多，其所需要的資金周轉(zhuǎn)與投入就會(huì)越來(lái)越多，因此就會(huì)面臨融資問(wèn)題。有些施工企業(yè)在不考慮自身償債能力以及自身資產(chǎn)的情況下盲目融資，導(dǎo)致極大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，施工企業(yè)在項(xiàng)目施工過(guò)程中會(huì)出現(xiàn)墊資施工的風(fēng)險(xiǎn)、施工企業(yè)應(yīng)收賬款不到位、建設(shè)方未能按照合同以及施工進(jìn)度，完成支付工程款造成拖欠等項(xiàng)目的工程量被列入經(jīng)營(yíng)成果后，企業(yè)還需要為這些工程繳納各種稅款支付貸款利息等，對(duì)施工企業(yè)的財(cái)務(wù)帶來(lái)巨大的壓力和風(fēng)險(xiǎn)。最后，建筑施工企業(yè)缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制以及財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，所以會(huì)發(fā)生更高概率的財(cái)務(wù)險(xiǎn)，從而影響到施工企業(yè)的運(yùn)作與發(fā)展。

三、施工企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的構(gòu)建以及財(cái)務(wù)危機(jī)防范措施

（一）關(guān)于構(gòu)建施工企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的一些探討

1.施工企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制指標(biāo)的選取。施工企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的構(gòu)建離不開(kāi)各種指標(biāo)，如償債能力指標(biāo)、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)以及資本構(gòu)成指標(biāo)等財(cái)務(wù)指標(biāo)。盈利能力指標(biāo)，包括資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率和主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率。資產(chǎn)收益率越高表明企業(yè)效益越好，總資產(chǎn)報(bào)酬率越高表明企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)，主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率越高表明企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力越大。營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)，包括資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、回收賬款周轉(zhuǎn)率等，資金周轉(zhuǎn)率越高表明企業(yè)資產(chǎn)使用越充分，若較低則表明資產(chǎn)利用不充分，盈利能力低。回收賬款周轉(zhuǎn)率越高表明賬款回收速度快，流動(dòng)資金充分，償還債務(wù)的能力較強(qiáng)。償債能力指標(biāo)，主要考慮資產(chǎn)負(fù)債率，資產(chǎn)負(fù)債率越小表明企業(yè)償還債務(wù)能力越強(qiáng)。

2.施工企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的診斷系統(tǒng)。施工企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的核心內(nèi)容，包括監(jiān)測(cè)、識(shí)別、診斷以及評(píng)價(jià)四個(gè)環(huán)節(jié)。首先，從項(xiàng)目開(kāi)始施工到結(jié)束進(jìn)行全程檢測(cè)控制，重點(diǎn)監(jiān)測(cè)可能出財(cái)務(wù)狀況甚至危機(jī)的環(huán)節(jié)或者項(xiàng)目部分，形成監(jiān)測(cè)信息檔案。其次，就是根據(jù)監(jiān)測(cè)部分形成的信息檔案進(jìn)行識(shí)別，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、找出，并反饋其中出現(xiàn)的問(wèn)題以及潛在的危機(jī)。然后，對(duì)于已經(jīng)識(shí)別出的危機(jī)進(jìn)行診斷，找出問(wèn)題的主次矛盾，為進(jìn)一步提出解決辦法做鋪墊。最后，就是對(duì)已經(jīng)確認(rèn)的危機(jī)進(jìn)行評(píng)估判斷，以此確認(rèn)其可能或者已經(jīng)對(duì)企業(yè)造成的影響。

（二）關(guān)于防范施工企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的若干措施

1.構(gòu)建施工企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，及時(shí)有效地應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)危機(jī)。構(gòu)建施工企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)可以有效地發(fā)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)，并且迅速地診斷評(píng)估，以備企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)階層進(jìn)行判斷并做出決策。一套行之有效的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)不單單需要相關(guān)財(cái)務(wù)預(yù)警模型，還需要施工企業(yè)各個(gè)部門(mén)的協(xié)同合作。各個(gè)分部門(mén)按照施工企業(yè)的項(xiàng)目分別建立各自的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，共同組建成整個(gè)施工企業(yè)的總體財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)，如此便可以有效地防范施工企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)。同時(shí)，樹(shù)立施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，配合有效的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，可以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例如，A企業(yè)制定《月報(bào)成本管理辦法》和財(cái)務(wù)信息迅速反饋系統(tǒng)，這樣能及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)和漏洞，從源頭和過(guò)程進(jìn)行及時(shí)布控，極大提高了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防御能力。

2.加強(qiáng)施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。要有效防范施工企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)，首先就需要做好項(xiàng)目工程的管理，也就是施工企業(yè)成本中心的管理，特別是項(xiàng)目資金的管理。比如實(shí)施工程項(xiàng)目資金收支的預(yù)算管理；建立嚴(yán)格的預(yù)算審批制度；確定項(xiàng)目資金回收的責(zé)任人；做好項(xiàng)目工程成本預(yù)算管理、項(xiàng)目工程成本過(guò)程管理、成本結(jié)算管理等等。

3.加強(qiáng)投標(biāo)項(xiàng)目和勞務(wù)分包商的管理。在投標(biāo)過(guò)程中慎重選擇投資目標(biāo)，對(duì)投資目標(biāo)進(jìn)行綜合評(píng)估和可行性分析，對(duì)于資金墊付量巨大并且盈利能力較低的目標(biāo)果斷舍棄，不能因?yàn)榻ㄖ袌?chǎng)中“僧多肉少”就盲目投標(biāo)。在投標(biāo)過(guò)程中禁止與非法機(jī)構(gòu)合作采取“圍標(biāo)”措施，拒絕通過(guò)非法措施取得項(xiàng)目。核實(shí)業(yè)主開(kāi)工手續(xù)是否齊全，信用紀(jì)錄是否良好，資產(chǎn)歸屬是否清晰。分包商的選擇必須把控質(zhì)量和數(shù)量，選擇信譽(yù)好、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的分包商，對(duì)于信用差，業(yè)務(wù)能力不達(dá)標(biāo)的分包商要堅(jiān)決剔除。

4.加強(qiáng)合同管理。施工企業(yè)的合同簽訂必須謹(jǐn)慎，認(rèn)真研究合同的每一項(xiàng)條款，全面考慮，盡量避免出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)糾紛的可能。尤其是涉及到工程款結(jié)算、驗(yàn)工計(jì)價(jià)方式及時(shí)間、違約條款等方面時(shí)，條款必須全面清晰，不得存在模糊條款，不得存在異議條款。

5.加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理。現(xiàn)金流對(duì)施工企業(yè)來(lái)說(shuō)非常重要，施工企業(yè)應(yīng)該定期分析應(yīng)收賬款，將欠款企業(yè)分成不同的等級(jí)類(lèi)型，密切關(guān)注欠款企業(yè)的運(yùn)行狀況，在欠款企業(yè)狀況允許時(shí)，應(yīng)及時(shí)收回賬款。對(duì)于欠款數(shù)額巨大、回收困難的單位應(yīng)該重點(diǎn)督促，對(duì)于不按時(shí)還款的單位可以考慮通過(guò)法律途徑追回賬款。施工單位可對(duì)本單位員工實(shí)施追款獎(jiǎng)懲制度，對(duì)于在追款過(guò)程中表現(xiàn)良好，追回賬款數(shù)量大的員工采取獎(jiǎng)勵(lì)措施，同樣對(duì)表現(xiàn)懈怠的員工予以懲罰。施工單位應(yīng)對(duì)欠款單位做信用記錄，對(duì)于還款表現(xiàn)差的單位拒絕與其再次合作。

四、總結(jié)

第8篇：財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制范文

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念最先界定在企業(yè)，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中由于各種不確定因素的影響，使企業(yè)財(cái)務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離，因而造成蒙受損失的機(jī)會(huì)和可能。通常財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為經(jīng)營(yíng)方虧損風(fēng)險(xiǎn)、資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)、破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)等。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于財(cái)務(wù)管理的全過(guò)程，并體現(xiàn)在各種財(cái)務(wù)關(guān)系上，是企業(yè)自始至終面臨的一種客觀事實(shí)。而學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指學(xué)校在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，由于難以預(yù)料和控制的因素作用，使學(xué)校發(fā)生的財(cái)務(wù)成果與預(yù)期成果產(chǎn)生差距。

學(xué)校作為非盈利組織所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)為學(xué)校在事業(yè)發(fā)展過(guò)程中因資金籌集、投資、使用及日常運(yùn)營(yíng)所導(dǎo)致的某種不利事件發(fā)生的可能性及后果。具體表現(xiàn)為舉債風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等。

二、導(dǎo)致學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要因素與預(yù)警

（一）學(xué)校資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)及其缺陷

從資金來(lái)源的角度看，學(xué)校資產(chǎn)包括財(cái)政投入、上級(jí)投入、依法收取、自身創(chuàng)收、捐贈(zèng)、各種基金和負(fù)債項(xiàng)目等形成的資產(chǎn)。有關(guān)學(xué)校的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)情況的分析結(jié)果表明，在資金來(lái)源等方面，70%以上的資產(chǎn)來(lái)源于歷年積累；在總收入中財(cái)政資金超過(guò)70%；在資產(chǎn)占用方面，資產(chǎn)使用效益相對(duì)低下，固定資產(chǎn)和貨幣資金在總資產(chǎn)中所占比例超過(guò)90%；貨幣資金占總資產(chǎn)的比例超過(guò)30%；其他應(yīng)收款的占用金額特別巨大。

對(duì)中小學(xué)學(xué)校資金運(yùn)營(yíng)狀況作進(jìn)一步分析，可以發(fā)現(xiàn)在學(xué)校資產(chǎn)管理中，普遍缺乏與資金特點(diǎn)相適應(yīng)的科學(xué)的資產(chǎn)負(fù)債管理理念，主要表現(xiàn)在：注重收入來(lái)源的增加而忽略資金的科學(xué)管理和有效運(yùn)用；貨幣資金閑置比例較大，資金的機(jī)會(huì)成本相對(duì)過(guò)高；流動(dòng)性金融資產(chǎn)比例偏低，缺乏以防范市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)為目的的交易行為和市場(chǎng)意識(shí)；個(gè)人借款行為時(shí)有發(fā)生，缺乏金融意識(shí)和法律觀念，長(zhǎng)期占用學(xué)校資產(chǎn)；校辦產(chǎn)業(yè)運(yùn)作能力低下，疏于行之有效的科學(xué)管理和運(yùn)作機(jī)制，資金投入不能獲得理想的經(jīng)濟(jì)效益。

（二）發(fā)展中缺乏必要的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

隨著我國(guó)教育改革的不斷深入，學(xué)校開(kāi)始擁有越來(lái)越多的自，同時(shí)也給學(xué)校的運(yùn)營(yíng)帶來(lái)了風(fēng)險(xiǎn)。在這樣一種全新的形勢(shì)和背景下，不僅給某些學(xué)校帶來(lái)了迅速發(fā)展的生機(jī)，也帶給學(xué)校發(fā)展過(guò)程中最大的潛在風(fēng)險(xiǎn)。但是，對(duì)于學(xué)校自身來(lái)說(shuō)，往往更注重于抓住機(jī)遇加速發(fā)展，表現(xiàn)為集中精力上新項(xiàng)目、蓋新校舍。

（三）資金來(lái)源渠道沒(méi)有獲得應(yīng)有的擴(kuò)充

在我國(guó)，隨著市場(chǎng)體制的建立和金融體制的改革，投資于融資模式在很多領(lǐng)域獲得了前所未有的突破，投資主體多元化，融資機(jī)制多樣化為經(jīng)濟(jì)的發(fā)展注入了活力。相比之下，中小學(xué)校對(duì)來(lái)自于政府的財(cái)政撥款依然保持著不變的依賴性。盡管學(xué)校財(cái)政撥款的絕對(duì)額仍在增長(zhǎng)，但隨著招生規(guī)模的擴(kuò)大以及教育成本的急劇上升，中小學(xué)的資金狀況沒(méi)有得到明顯的好轉(zhuǎn)。來(lái)自于財(cái)政的撥款與學(xué)校日益膨脹的需求相比，猶如杯水車(chē)薪。在學(xué)校的各種支出日趨增加的情況下，難免會(huì)發(fā)生流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)上的困難，進(jìn)而導(dǎo)致財(cái)務(wù)狀況總體失衡

（四）對(duì)學(xué)校資產(chǎn)缺乏科學(xué)管理和有效運(yùn)作

長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)的學(xué)校習(xí)慣于依靠政府的財(cái)政投入和通過(guò)招生取得的學(xué)費(fèi)收入，缺乏對(duì)收入的科學(xué)管理和有效使用。目前，學(xué)校的各項(xiàng)支出缺乏嚴(yán)格的依據(jù)和有效的監(jiān)控手段。主要表現(xiàn)為：財(cái)務(wù)支出缺乏有效的制度規(guī)范和必要的資金有效使用機(jī)制，行政后勤機(jī)構(gòu)改革相對(duì)滯后，財(cái)務(wù)支出結(jié)構(gòu)中日常性支出日益膨脹。

（五）向銀行過(guò)度借款缺少必要的信用支撐

在學(xué)校資金來(lái)源嚴(yán)重不足的情況下，通過(guò)向銀行借款的方式大規(guī)模地籌集基建資金，就成為中小學(xué)校之間紛紛采取和競(jìng)相效仿的一條取得資金的“綠色通道”。對(duì)于銀行而言，向?qū)W校貸款似乎具有支教的政治色彩，放出去的款項(xiàng)并不用于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)，而是用于學(xué)校的基建項(xiàng)目，用途上因?yàn)閷儆谥С纸逃坪鹾苷?dāng)，信用上似乎不存在任何欺詐，還款上似乎有每年的招生收費(fèi)，保證上似乎有學(xué)校的固定資產(chǎn)。

三、學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)設(shè)計(jì)

學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指學(xué)校在營(yíng)運(yùn)過(guò)程中因資金運(yùn)動(dòng)使預(yù)期財(cái)務(wù)結(jié)果具有不確定性，包括喪失償債能力的可能性和未來(lái)凈收益的可變性。學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)源于其法人地位的確立，體現(xiàn)在從籌資、投資到營(yíng)運(yùn)的全過(guò)程。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)是對(duì)學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)管理指標(biāo)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控的系統(tǒng)，通過(guò)對(duì)管理對(duì)象及時(shí)、科學(xué)的分析達(dá)到整體控制、有效化解學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。借鑒一般企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建方法，結(jié)合學(xué)校財(cái)務(wù)特點(diǎn)，遴選財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，構(gòu)建起學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。

（一）償債風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)

償債風(fēng)險(xiǎn)是很多學(xué)校面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)償債風(fēng)險(xiǎn)的觀測(cè)與評(píng)價(jià)可以通過(guò)以下指標(biāo)進(jìn)行：

1.流動(dòng)比率

資產(chǎn)負(fù)債率和流動(dòng)比率是分析償債能力的兩個(gè)重要依據(jù)。由于學(xué)校會(huì)計(jì)核算對(duì)固定資產(chǎn)不提折舊、對(duì)應(yīng)收學(xué)生欠費(fèi)不作會(huì)計(jì)列賬、對(duì)基建債務(wù)和由基建債務(wù)形成的固定資產(chǎn)分列兩套賬務(wù)體系等原因，學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)表的資產(chǎn)總額、負(fù)債總額均與實(shí)際不符，因此影響資產(chǎn)負(fù)債率的參考價(jià)值。流動(dòng)比率是流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債之比，反映流動(dòng)資產(chǎn)對(duì)流動(dòng)負(fù)債的保障程度，揭示學(xué)校短期負(fù)債償還能力。

2.變現(xiàn)比率

變現(xiàn)比率是指學(xué)校遠(yuǎn)期貨幣資金、政府債券、一年內(nèi)基本確定的事業(yè)收入、財(cái)政撥款的總和與流動(dòng)負(fù)債的比率。該比率反映流動(dòng)負(fù)債到期前，學(xué)校現(xiàn)金余額對(duì)流動(dòng)負(fù)債的保障程度，相比流動(dòng)比率而言，更進(jìn)一步揭示了學(xué)校的短期負(fù)債償還能力。

3.已獲利息倍數(shù)

已獲利息倍數(shù)是指當(dāng)期收支結(jié)余與本期應(yīng)付利息之比，反映學(xué)校的利息支付能力，屬于分析長(zhǎng)期償債能力的指標(biāo)。在眾多學(xué)校普遍采取銀校合作的背景下，該比率既反映學(xué)校的獲利能力，又反映獲利能力對(duì)到期債務(wù)利息償還的保障程度。該比率是極大型比率，臨界比率為1，只有保證收支結(jié)余大于應(yīng)付利息，學(xué)校才能積累償債基金，而且該比率越大，表明償債基金積累速度越快，長(zhǎng)期債務(wù)到期即還的可能性也越大。如果收支結(jié)余小于應(yīng)付利息，不僅無(wú)法積累償債基金，連利息的支付也存在困難。

4.基建項(xiàng)目投資短期負(fù)債率

基建項(xiàng)目投資短期負(fù)債率是指本期末基建借款加上基建應(yīng)付款減去期末基建貨幣資金與本期末事業(yè)基金、修購(gòu)基金之和的比率。本期末基建借款加上基建應(yīng)付款減去期末基建貨幣資金即為期末基建項(xiàng)目?jī)糌?fù)債。事業(yè)基金是學(xué)校非指定用途的凈資產(chǎn)，可由學(xué)校自主安排。修購(gòu)基金是學(xué)校按收入的一定比率提取以及按其它規(guī)定轉(zhuǎn)入，用于學(xué)校固定資產(chǎn)維修和購(gòu)置的資金，因此年終結(jié)賬后，學(xué)校可用于基建投資的自有資金的出處是事業(yè)基金和修購(gòu)基金。基建項(xiàng)目投資短期負(fù)債率反映了期末事業(yè)基金和修購(gòu)基金對(duì)基建凈負(fù)債的保障程度。

（二）營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)和信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)

營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)和信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)是目前許多學(xué)校面臨的又一重要風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)和信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的觀測(cè)與評(píng)價(jià)可以通過(guò)以下指標(biāo)進(jìn)行：

1.收入支出比

收入支出比是指當(dāng)期實(shí)際收入與當(dāng)期實(shí)際支出之比。該指標(biāo)反映學(xué)校當(dāng)期收入對(duì)當(dāng)期支出的保障程度，是對(duì)已獲利息倍數(shù)的修正與補(bǔ)充，從學(xué)校營(yíng)運(yùn)的角度反映學(xué)校運(yùn)行自給水平。收入支出比大于1，說(shuō)明學(xué)校盈利運(yùn)行；反之，則說(shuō)明虧損運(yùn)行。

2.收入增長(zhǎng)率

收入增長(zhǎng)率是指本年收入減去上年收入之差與上年收入之比。該指標(biāo)揭示學(xué)校當(dāng)年創(chuàng)收能力，比率為正，說(shuō)明當(dāng)年創(chuàng)收能力增強(qiáng)；反之說(shuō)明當(dāng)年創(chuàng)收能力萎縮。

3.生均支出增長(zhǎng)率

生均支出增長(zhǎng)率是指本年生均支出減去上年生均支出之差與上年生均支出之比。該指標(biāo)反映學(xué)校當(dāng)年教育支出投入程度，比率為正，說(shuō)明當(dāng)年生均教育投入增大，通常對(duì)提高學(xué)生素質(zhì)產(chǎn)生正面影響；如果比率為負(fù)，說(shuō)明學(xué)校生均教育投入減少，通常會(huì)降低教育質(zhì)量。

4.新生報(bào)到比率

該比率是指實(shí)際入學(xué)新生人數(shù)與招生指標(biāo)人數(shù)的比率，屬極大型比率。其指標(biāo)值越趨近于1，說(shuō)明學(xué)校社會(huì)聲譽(yù)越好，社會(huì)認(rèn)可度越高，學(xué)校信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)越小；反之，學(xué)校信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)越大。

（三）投資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)

投資風(fēng)險(xiǎn)是指投資項(xiàng)目不能達(dá)到預(yù)期效益，從而影響收入水平和償債能力甚至導(dǎo)致資金浪費(fèi)的風(fēng)險(xiǎn)。

1.投資收益率與無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率之比

投資收益率是指當(dāng)年對(duì)外投資實(shí)際收益率。如果學(xué)校投資項(xiàng)目單一，則投資收益率即為該項(xiàng)目當(dāng)年實(shí)際收益率；如果學(xué)校有多項(xiàng)對(duì)外投資，則投資收益率即為該多項(xiàng)對(duì)外投資實(shí)際收益率的加權(quán)平均數(shù)。無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率通常采用同期國(guó)債收益率。對(duì)外投資作為風(fēng)險(xiǎn)投資，其收益率越大越好，因此該比率的臨界值為1。比值大于1，說(shuō)明投資取得風(fēng)險(xiǎn)收益；比值小于1，說(shuō)明投資收益不佳，甚至虧損。

2.生均教育資源與同等學(xué)校生均教育資源平均數(shù)之比

該比率反映學(xué)校教育資源對(duì)辦學(xué)規(guī)模的滿足程度，屬極大型比率，比值以1為臨界值。比值越大，滿足程度越高，但該比率并非越大越好。比值過(guò)大，一方面說(shuō)明學(xué)校教學(xué)資源充足，另一方面也預(yù)示學(xué)校資源閑置風(fēng)險(xiǎn)增大。

（四）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)就是將各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)觀測(cè)點(diǎn)的數(shù)據(jù)有機(jī)融合，科學(xué)地提煉出學(xué)校的綜合財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。具體應(yīng)用時(shí)，可將學(xué)校綜合財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)按不同權(quán)數(shù)分配到償債風(fēng)險(xiǎn)、營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)與信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)3個(gè)風(fēng)險(xiǎn)子系統(tǒng)；各子系統(tǒng)再依據(jù)重要性原則對(duì)各觀測(cè)點(diǎn)進(jìn)行權(quán)數(shù)分配，通過(guò)各觀測(cè)值與臨界值的差異與相應(yīng)權(quán)數(shù)乘積的匯總，反向得出各子系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。依據(jù)同樣方法，得出學(xué)校的綜合財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。值得說(shuō)明的是，各學(xué)校情況各異，各觀測(cè)點(diǎn)的臨界值和權(quán)數(shù)、各子系統(tǒng)的權(quán)數(shù)須視實(shí)際情況確定，以保證系統(tǒng)結(jié)果符合自身實(shí)際，具有實(shí)用價(jià)值。學(xué)校還應(yīng)結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)和自身實(shí)際，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)大小設(shè)置相應(yīng)警限，通過(guò)對(duì)學(xué)校當(dāng)期綜合財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)與預(yù)先設(shè)置的警限的比較，確定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度。

結(jié)束語(yǔ)

第9篇：財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制范文

一、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警

企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警，就是從財(cái)務(wù)角度對(duì)企業(yè)進(jìn)行預(yù)警，它是架構(gòu)在企業(yè)預(yù)警理論之上，通過(guò)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)經(jīng)營(yíng)資料的分析，利用及時(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和相應(yīng)的數(shù)據(jù)化管理方式，預(yù)先告知企業(yè)所面臨的危險(xiǎn)情況，同時(shí)分析企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)的原因，發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)體系隱藏的問(wèn)題，以提早做好防范措施并提出相應(yīng)的預(yù)警對(duì)策的財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)。

企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警與企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)控制、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)既有區(qū)別，又有聯(lián)系。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在企業(yè)籌資、投資、資金回收、收益分配等財(cái)務(wù)活動(dòng)中，由于各種難以或無(wú)法預(yù)料和控制的因素作用，使企業(yè)實(shí)現(xiàn)的財(cái)務(wù)收益和預(yù)期收益發(fā)生背離，因而有蒙受損失的機(jī)會(huì)或可能性。從財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的角度看，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)屬于其警源范疇，無(wú)論是利率、匯率、通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)，還是籌資、投資、資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)，都可能成為企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警的警源。研究財(cái)務(wù)預(yù)警首先就要尋找財(cái)務(wù)警源，分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，盡可能地避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析只屬于財(cái)務(wù)預(yù)警研究的一部分，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的甄別、衡量只是對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)警的警源進(jìn)行分析。

財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，一般指估計(jì)企業(yè)未來(lái)的投融資需求，其目的是有助于應(yīng)變。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)相對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)警而言，是為財(cái)務(wù)預(yù)警提供了一套分析工具，如利潤(rùn)規(guī)劃中的盈虧臨界分析、因素變動(dòng)分析和敏感性分析等財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)方法，常常被財(cái)務(wù)預(yù)警研究所采納。因此，財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)也是財(cái)務(wù)預(yù)警的一個(gè)方面，銷(xiāo)售預(yù)測(cè)、利潤(rùn)預(yù)測(cè)、資金預(yù)測(cè)分別相當(dāng)于財(cái)務(wù)預(yù)警研究中的一系列警兆、警素的分析。

財(cái)務(wù)控制是指企業(yè)為完成預(yù)定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)或使未來(lái)財(cái)務(wù)成果達(dá)到計(jì)劃規(guī)定的目標(biāo)，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)及財(cái)務(wù)行為所進(jìn)行的監(jiān)督和調(diào)節(jié)，以制約企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，使之合理合法、有效地進(jìn)行。財(cái)務(wù)控制經(jīng)常將實(shí)際成果與財(cái)務(wù)預(yù)算相比較，確定資金的收入、支出、占用和耗費(fèi)等方面的差異，找出原因，采取措施糾正和消除偏差。它相當(dāng)于財(cái)務(wù)預(yù)警中的預(yù)控措施和預(yù)警對(duì)策，同樣是財(cái)務(wù)預(yù)警研究的一個(gè)方面。

財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)就是選擇一些有代表性的財(cái)務(wù)比率，與歷史的數(shù)據(jù)和同行業(yè)的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較分析，得出該企業(yè)的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)等級(jí)。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)從某種程度上講類(lèi)似于財(cái)務(wù)預(yù)警，財(cái)務(wù)預(yù)警也是分為警兆設(shè)置、標(biāo)準(zhǔn)確立和警度預(yù)報(bào)等三個(gè)基本環(huán)節(jié)，與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的三個(gè)環(huán)節(jié)很接近。所不同的是財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)是從“最優(yōu)化”角度力爭(zhēng)“成功”，而財(cái)務(wù)預(yù)警是從“不失敗”角度確保“安全”。所以兩者在財(cái)務(wù)比率的選取上、比率標(biāo)準(zhǔn)值的選擇上會(huì)有很大的差別，因此得出的結(jié)論也不相同。在財(cái)務(wù)預(yù)警上得分較高的企業(yè)不一定財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)很好，而在財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)上得分較高的企業(yè)也許暗藏著某些財(cái)務(wù)預(yù)警方面的危機(jī)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警的原理

企業(yè)預(yù)警管理思想認(rèn)為：企業(yè)的成功與失敗可分為兩對(duì)矛盾，一是企業(yè)同外部環(huán)境的矛盾，即“正功—負(fù)功”、“效益—弊端”；二是企業(yè)內(nèi)部管理同企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效的矛盾關(guān)系，即“促進(jìn)—促退”、“有效—無(wú)效”、“成功—失敗”。我們不僅要研究“正功、效益、促進(jìn)”等企業(yè)成功的機(jī)理，更要研究企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗的機(jī)理，從失敗中吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。

企業(yè)預(yù)警管理的研究范疇有企業(yè)環(huán)境、企業(yè)目標(biāo)、管理行為、管理周期、管理失誤、企業(yè)危機(jī)、管理波動(dòng)和管理預(yù)警等八個(gè)方面，其中管理失誤與管理波動(dòng)是產(chǎn)生警情的根源。管理失誤是因應(yīng)變不力而使企業(yè)目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)的錯(cuò)誤管理行為，主要對(duì)它進(jìn)行成因分析；管理波動(dòng)是企業(yè)管理周期活動(dòng)的一種不良或錯(cuò)誤運(yùn)行狀態(tài)，主要對(duì)它進(jìn)行趨勢(shì)分析。

從企業(yè)預(yù)警管理的基本研究范疇看，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程包括三對(duì)基本矛盾關(guān)系（企業(yè)目標(biāo)——企業(yè)逆境，管理周期——管理波動(dòng)，管理行為——管理失誤）和兩個(gè)活動(dòng)過(guò)程（順境軌跡即管理行為——管理周期——企業(yè)目標(biāo)，逆境軌跡即管理失誤——管理波動(dòng)——企業(yè)逆境）。上述三對(duì)基本矛盾關(guān)系的運(yùn)動(dòng)產(chǎn)生了兩種活動(dòng)過(guò)程的軌跡，它們交叉地作用于企業(yè)機(jī)體，便形成了企業(yè)活動(dòng)的安全機(jī)理與成功機(jī)理過(guò)程。所謂安全機(jī)理，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中避免失敗或失誤的活動(dòng)機(jī)制。研究表明：各種企業(yè)危機(jī)的出現(xiàn)具有再現(xiàn)性和可逆性，即使是不同的企業(yè)和部門(mén)也表現(xiàn)出了相同的規(guī)律性，因此可以建立監(jiān)測(cè)系統(tǒng)和預(yù)警指標(biāo)，對(duì)不斷再現(xiàn)的、易突變的管理環(huán)節(jié)進(jìn)行預(yù)報(bào)和預(yù)控。從現(xiàn)實(shí)管理實(shí)踐的角度講，沒(méi)有從不失誤的企業(yè)，也沒(méi)有從不犯錯(cuò)的企業(yè)家。成功的企業(yè)與企業(yè)家的秘訣在于能迅速察覺(jué)失誤、糾正失誤并不再犯同樣的錯(cuò)誤。許多成功企業(yè)的經(jīng)歷也充分證明，成功之中包含著對(duì)失誤與失敗的預(yù)防和擺脫過(guò)程。

這種安全機(jī)理，實(shí)質(zhì)就是構(gòu)建監(jiān)測(cè)、診斷、預(yù)控、矯正這個(gè)活動(dòng)過(guò)程的的管理預(yù)警機(jī)制，充分運(yùn)用企業(yè)機(jī)體的“免疫”和“自組織”機(jī)能的過(guò)程。而成功機(jī)理，則是指企業(yè)再生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中獲取成功的活動(dòng)機(jī)制，它已形成體系化的研究成果，即是現(xiàn)有企業(yè)管理學(xué)的理論內(nèi)容。它揭示的是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中如何實(shí)現(xiàn)“管理行為——管理周期——企業(yè)目標(biāo)”過(guò)程的活動(dòng)規(guī)律。因此，安全機(jī)理解決的是企業(yè)的生存問(wèn)題，成功機(jī)理解決的是企業(yè)的發(fā)展問(wèn)題。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警是從財(cái)務(wù)角度研究企業(yè)預(yù)警，遵循著企業(yè)財(cái)務(wù)安全機(jī)理的矛盾運(yùn)動(dòng)規(guī)律，即分析導(dǎo)致企業(yè)失敗的管理失誤和波動(dòng)，運(yùn)用財(cái)務(wù)安全指標(biāo)來(lái)預(yù)測(cè)企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)，并不斷調(diào)整自身達(dá)到擺脫財(cái)務(wù)困境的目的。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警與企業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)不同，前者所選取的財(cái)務(wù)指標(biāo)是側(cè)重安全性，后者是側(cè)重評(píng)價(jià)性，前者的目標(biāo)是保證“不失敗”，后者則追求“最優(yōu)化”。但兩者之間是相互聯(lián)系、相互轉(zhuǎn)化的，安全機(jī)理下的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和方法來(lái)源于成功機(jī)理下的管理行為規(guī)范，在有效的預(yù)警機(jī)制下，不“安全”企業(yè)也可以走向成功。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警的功能

1．監(jiān)測(cè)功能。監(jiān)測(cè)即跟蹤企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況同企業(yè)預(yù)定的目標(biāo)、計(jì)劃、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對(duì)比，對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)狀況作出預(yù)測(cè)，找出偏差，進(jìn)行核算、考核、從而發(fā)現(xiàn)產(chǎn)生偏差的原因或存在的問(wèn)題。當(dāng)危害企業(yè)的財(cái)務(wù)關(guān)鍵因素出現(xiàn)時(shí)，可以提出警告，讓企業(yè)經(jīng)營(yíng)者早日尋求對(duì)策，以減少財(cái)務(wù)損失。

2．診斷功能。診斷是預(yù)警體系的重要功能之一。根據(jù)跟蹤、監(jiān)測(cè)的結(jié)果對(duì)比分析，運(yùn)用現(xiàn)代化企業(yè)管理技術(shù)、企業(yè)診斷技術(shù)對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)狀況之優(yōu)劣做出判斷，找出企業(yè)運(yùn)行中的弊端及其病根之所在。