規章制度審核意見精選(九篇)

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第1篇：規章制度審核意見范文

一、管理原則

厲行節約，制止奢侈浪費；項目資金專款專用，確保項目資金運行的安全、高效。

二、資金來源和使用范圍

項目征地搬遷安置補償款和工作經費的資金由海南省地產集團預付，資金匯入市國土環境資源局賬戶。資金的使用范圍為：專項用于征地、地面附著物、青苗、房屋拆遷補償，安置小區建設及項目開展工作經費的支出。

三、資金撥付和管理

省級土地儲備項目資金的使用，由項目具體實施單位提出用款計劃，報市省級土地儲備項目工作領導小組辦公室審核后，聯合發函向市國土環境資源局申請撥付資金，市國土環境資源局提出審核意見報市省級土地儲備項目領導小組組長提出擬辦意見后呈市長審批，再由市國土環境資源局將資金撥付給具體實施單位實行專賬核算。

四、賠償款管理和使用

征地補償、地面附著物及青苗補償款、房屋搬遷補償等由市土地開發整理儲備中心開設銀行專戶，并設置專賬分類核算，預留市土地開發整理儲備中心主任和委派會計印鑒。補償款的支付須經以下程序：先由各駐村工作組經辦人、審核人員和組長對補償事項進行核實簽名，提出意見；項目單位核算站長和會計人員審核簽章，送市土地開發整理儲備中心領導提出審核意見；送項目領導小組辦公室領導及財務組長復核簽章并提出擬辦意見呈領導小組組長審批。

五、安置小區建設資金管理和使用

安置小區建設資金由市住房和城鄉建設局開設銀行專戶，并設立專賬分類核算，預留該局局長和委派會計印鑒。建設資金的撥付須經以下程序：先由該局業務股對需要的建設資金提出意見，經項目單位會計核算站長和會計人員審核簽章后，送局領導提出審核意見，然后送項目領導小組辦公室領導復核簽章并提出擬辦意見呈項目領導小組組長審批。

六、工作經費管理、使用和核算

（一）項目各項工作經費由領導小組統一安排使用，辦公室每月集中按程序呈領導小組組長審批。

1、省級土地儲備項目領導小組工作經費設立銀行專戶管理，實行獨立核算。銀行專戶預留項目領導小組專用章，項目領導小組組長和項目委派會計的印鑒。

2、項目辦公室根據會計制度規定的會計科目，分別設置總賬、明細賬、日記賬（分別設現金日記賬和銀行日記賬），進行日常的財務核算。帳簿使用由財政部門統一印制的三欄賬和多欄賬簿。

3、項目領導小組成立財務組，組長由市省級土地儲備領導小組副組長兼任，會計由市直財務第七核算站站長擔任，出納由市糧食局主任科員擔任。

（二）工作經費支出。

1、項目領導小組工作經費含辦公室、征地拆遷組、住房分配組、治安組等工作經費。

2、項目領導小組財務核算設置分類賬，實行“一支筆”審批制度。

3、工作組各項工作經費必須按照規定的用途和標準，嚴格按經費預算科目執行，禁止超預算、無計劃開支。

4、各項開支單據取得及報批程序：

（1）各工作組由專人收集項目經濟業務發生時所取得相應的書面憑證——原始憑證。原始憑證必須符合國家有關政策法規，所填寫的內容必須真實、準確、完整，由報銷事項的經手人、證明人在原始憑證背面或固定格式的報銷封面指定欄目里簽名，送工作組負責人初審簽名確認。

（2）各工作組將初審合格的報銷憑證送項目辦財務組會計審核簽名確認。

（3）項目辦財務人員將審核無誤的憑證送領導小組辦公室領導、財務組長復核，并提出擬辦意見呈領導小組組長審批（一般每月集中報批一次）。

5、項目辦財務人員依法對原始憑證的真實性、合法性、準確性和完整性進行審核。

（三）現金管理。

1、各工作組因工作需要預借現金，須由工作人員填寫借款單，并附帶用款計劃，由工作組負責人初審簽名，送辦公室會計審核后，報項目領導小組辦公室領導提出擬辦意見后呈領導小組組長審批。

2、出納員在支付現金時必須認真、詳細審查現支付憑證是否完整、合法、開支是否符合規定、負責人是否審批。

（四）支票管理。

1、現金支票和轉賬支票由出納根據用量統一到開戶銀行購買和保管，購買的支票要分別按順序號登記。

2、建立支票使用登記制度。登記內容為：支票號、使用日期、收款單位、用途、金額、領用人、經手人簽字。收回已使用過的支票存根，未使用過的支票要及時逐筆勾對注銷。

3、支票在使用時簽發，不得事先蓋章備用。嚴防支票遺失和被盜，一旦發現支票遺失或被盜，必須及時報告，并迅速向銀行辦理掛失手續。

4、實行銀行預留印鑒分管理制度。簽發支票時使用的印章有三個，即會計印鑒，由主辦會計保管，領導小組負責人印鑒和領導小組專用公章，領導小組負責人印鑒和領導小組專用公章由領導小組辦公室負責保管。

（五）往來款項的管理。

各類往來款項應及清理，不得長期掛賬。各工作組借款應在15個工作日內提供手續完備的原始憑證送辦公室財務人員，然按審批程序辦理報銷。上一次借款未及時提供完備手續辦理報銷沖賬的，不得再次提出預借款。

（六）對賬程序。

每月初辦公室財務人員按以下程序開展對賬工作。

1、核對會計憑證與會計賬簿記錄是否相符。

2、核對總賬與明細賬是否相符。

3、核對庫存現金和現金日記賬、銀行存款余額和銀行存款日記賬是否相符。

4、核對總賬與會計報表是否相符。并將核對后的明細開支情況編制報表，每月呈報領導小組組長，同時做到財務公開。

七、工作人員補貼標準和考勤登記

第2篇：規章制度審核意見范文

關鍵詞：監理用表；問題；應對措施

Abstract: This paper discusses the "Jiangsu province construction stage supervision field table” used in the common problems and countermeasures

Key words: supervision table; problems; counter measures

中圖分類號：TU3文獻標識碼：A文章編號：2095-2104（2012）

眾所周知，建設工程監理是為建設單位提供專業化、社會化工程管理咨詢服務的組織，它不像施工單位能產出有形的建筑物，它的產品是無形的監理服務。而衡量監理服務質量優劣最直接的評價依據就是監理資料。在我們實際監理工作中，項目監理機構產生的監理資料主要是指《江蘇省建設工程施工階段監理現場用表》（下簡稱《監理用表》）。

《監理用表》是原江蘇省建設廳結合我省監理工作的實際狀況頒布的監理工作用表格，這套表格的內容不僅體現了施工過程中監理人員每一步工作的痕跡，同時也是工程竣工驗收的重要依據。從3年來的實施情況看，項目監理機構對部分表格的填寫還不夠嚴謹，使用中存在一些共性問題。這些問題有的是細微的、一般性的，有的則是較嚴重的、應該杜絕的；有的問題是由于監理人員工作水平的差異造成的，而有的則是對資料編寫的要求不明確導致的。這些問題不同程度的降低了項目監理機構的工作質量，性質嚴重的還會給業主造成損失，給監理人員和企業自身帶來責任風險。下面，僅以我單位在對項目監理機構檢查中發現的一些常見問題為例，來具體探討一下應對措施。

1《A1工程開工報審表》的相關問題

1.1建設審批手續不齊備、施工單位準備工作不完善即申請開工；

應對措施：建設審批手續不齊備、施工單位準備工作不完善的情況下，總監不能簽署同意開工。尤其是當施工許可證未辦理時，總監應及時與業主進行有效的溝通，發出《監理工程師備忘錄》，書面向業主提出監理意見。

1.2申請開工日期、同意開工日期、表格審批日期之間有矛盾；

應對措施：根據施工許可證的日期、施工合同約定日期、準備工作完成時間等因素審批開工報告，各種日期之間的先后順序應符合邏輯關系。特別應注意，監理審核意見的簽署日期不能早于施工許可證的實際發放日期。

1.3監理審核意見的簽署日期與《工程開工報審表》所附資料審核日期之間有矛盾；

應對措施：施工組織設計等八項施工準備工作的審核日期，和要求上報的人員證件等附件資料的審核日期，均不能滯后于開工報告的簽署日期，且相關資料之間的先后關系也應符合邏輯關系。

2《A3.1施工組織設計/方案報審表》的申報、審批問題

2.1施工單位報審的施工組織設計、方案未按要求完成內部審批程序；

應對措施：督促施工單位完成對施工組織設計的內部“三級”審批后，再向監理機構報驗（安全專項施工方案也同此要求）。所謂的內部“三級”審批，即第一級是由施工組織設計（方案）的編制人、項目經理部技術負責人自檢、簽字；第二級是由施工單位技術、質量、安全部門相關人員審核同意簽字；第三級是由公司技術負責人批準簽字，并加蓋公司公章，要注意的是，此章中單位名稱應與施工合同的簽訂單位一致。監理人員還要核對施工企業的資質證書，確認其公司技術負責人一欄簽字人員的有效性。專業分包單位在申報資料前，也應先由總包單位技術負責人審核批準。

2.2監理的審核意見不具體、無指導性，模棱兩可的話較多；

應對措施：監理的審核意見首先應明確“同意”或“不同意”此份施工組織設計（或方案）。當“不同意”時，應具體指出其中需要修改的地方；如果“同意”，也應適當向施工單位給出一些建議或提醒。另外，以南京地區工程為例，監理人員除了對施工組織設計的內容要進行常規審查外，按照寧建規字【2010】1號文《南京市建設工程施工階段監理工作監督管理辦法（試行）》文件的要求，還應嚴格審查其中的質量、安全技術措施，并給出明確的監理審核意見。

3《A3.2施工安全生產管理體系報審表》的使用、申報問題

3.1很多施工單位在申報企業資信材料時，將安保體系相關資料并入質量行為資料一同申報，沒有使用《A3.2施工安全生產管理體系報審表》；

應對措施：發現施工單位沒有使用《A3.2施工安全生產管理體系報審表》后要及時指出，必要時給予相應的指導，督促施工單位立即糾正錯誤。

3.2施工單位申報的相關附件資料不齊全、不符合要求；

應對措施：督促施工單位按表中所列附件內容申報資料。對施工單位所附的證書、證件，監理人員要核實其有效性，在施工過程中還要定期檢查年審是否過期；上報的有關復印件需與原件進行比對，施工單位未提供原件的，監理人員不能簽字“已核對原件”；施工單位的《安全事故應急預案》應參照施工組織設計的“三級”審批要求進行內審，然后再向監理申報；施工單位申報的安全生產類制度要齊全。除表中提到的安全生產責任制度、安全生產教育培訓制度、安全生產規章制度這三種外，根據近兩年省、市主管部門各類工作檢查時的要求，施工單位還應申報安全檢查制度、事故報告制度、安全技術措施交底制度、安全隱患排查制度等。另外，監理人員還應重點核查施工單位專職安全員和特殊工種人員的數量是否滿足規定。

4對于鋼材等需復試合格才能使用的材料（構配件）、設備，專業監理工程師對其《A3.3材料（構配件）、設備進場使用報驗單》的審查同意日期早于復試報告的日期

應對措施：對需復試合格才能使用的材料（構配件）、設備，專業監理工程師對其進場使用報驗單應分兩次簽署審查意見更合理。即：在材料（構配件）、設備進場后，專業監理工程師核對其報驗清單、生產許可證、出廠合格證、質保書、檢測報告等質保資料后，簽署同意進場的意見；然后在對其進行見證取樣送檢、復試報告返回、核查復試結果合格后，再簽署同意使用的意見。兩次意見簽署均應注明審查的日期。

5《A3.9施工安全專項方案報審表》的相關問題

5.1施工單位申報的施工安全專項方案種類不齊全；

應對措施：安全專項方案一般包括：《基坑支護與降水工程專項施工方案》、《土方開挖工程專項施工方案》、《模板工程專項施工方案》、《起重吊裝工程專項施工方案》、《腳手架工程專項施工方案》、《拆除、爆破工程專項施工方案》等危險性較大的分部分項工程方案。同時，《施工臨時用電》、《高空作業安全防護》、《臨邊洞口防護》、《安全圍護》、《施工用作業平臺（架）》、《安全事故應急救援預案》等安全生產類施工方案也應使用本表格申報。監理工程師應根據工程涉及的施工內容，核對施工單位上報的施工安全專項方案種類是否齊全。近日，根據市住建委寧建質字【2011】460號文的要求，現場卸料平臺、防護棚搭設也應編制相應安全專項施工方案。

第3篇：規章制度審核意見范文

承包人： （以下簡稱乙方）

甲方現將xxxx二期土建工程內的 主體砌體工程發包給乙方施工，為了加強管理，確保工程質量，及時安全文明地完成施工任務，明確雙方職責，維護雙方權益，經雙方共同協商，特制定以下條款：

1、工程承包范圍：xxxx悠山郡二期土建工程內的 主體砌體主工程。

2、工程承包方式：清工

3、工程承包內容： 樓施工圖內所有墻體砌筑工程(包括所有二次結構的混凝土澆筑保養、墻體砌筑、樓層清理)。

4、工程承包價格：按建筑面積 元/平方米 ，完工后按施工圖標注面積計算，其他項目承包施工作業必須由甲方項目部指定安排，乙方應無條件服從。

5、付款方式：開工后，乙方每天需將工人出勤工時公示在考勤表上，乙方負責下屬考勤工作，項目部管理人員監督，未及時考勤每天罰款100元，甲方在次月10天內按實發清，工人工資必須憑人員名冊本人身份證及有效證件按 50元/ 天 支付，在不超支的前提下按己完成的70％，經項目部審核批準后允許借支。完工后付10％，竣工驗收后依壹個月付清余款。工程量以甲方審核簽證為準，審核意見最終確定權歸甲方。

6、工程質量要求：優質工程、嚴格執行國家有關規程及標準，并按創標和省級文明標化工地要求施工。

7、工期：按照甲方制定的施工工期，服從甲方統一指揮，特別需夜間加班乙方必須無條件服從，乙方承包人或委托人須每月不少與25個工作日。由于施工力量不足未能按時組織技術人員進場，甲方在二次書面通知后乙方仍無措施的情況下，甲方有權終止本合同或調派其他工班進場同時參加施工，乙方必須無條件服從甲方要求退場，雙方按已完成工程量的80％結帳了結，由此造成的工期延誤損失，由乙方承擔。

8、乙方必須有固定在施工現場工人20人(其中技工12人，普工8人)，遇工期緊張時需增加臨時工人，人員數量必須及時上報項目部，臨時工人工資按 60元／天 支付，算在月進度款內。

9、安全文明施工：

乙方施工人員進場施工后，乙方工人必須和甲方簽定個人勞務合同，嚴格執行安全生產六大紀律和國家安全生產有關法規，嚴格遵守項目部規定的各項規章制度，協助甲方做好員工三級安全教育，無條件服從甲方管理人員的現場指揮。凡違章造成的安全質量事故均由乙方自負。對職工加強宣傳教育，推行文明施工、標化管理、提高意識，對職工中存在的傳統習慣性、隨心所欲、自行其事、不受約束性及怕麻煩的思想，應針對性的進行文明施工，場容管理的規定教育、提高職工的意識，能夠使職工自覺遵守以下事項：

(1)對自班中的落手清工作，必須保證工完場清。

(2)對當日施工段的施工道路每天清掃一次。

(3)如磚、砼、砂漿等材料確實不能使用的、應全部集中堆放。施工場地必須清理干凈。做到材料集中堆放、節約用料、綜合利用。

(4)對職工應多組織開會，加強學習、做到文明施工、不出現打架斗毆現象。上班時間嚴禁酗酒。

(5)宿舍必須每天清掃并定期進行衛生檢查。

(6)遵守執行公司及項目部的各項規章制度。

第4篇：規章制度審核意見范文

甲方：新昌江大酒店（保安部）

乙方：

一、甲方責任：

1、乙方施工人員在施工前須進行一次消防安全培訓教育，使施工人員掌握消防“三懂三會”( 懂得生產操作中的不安全因素及火災的預防措施、懂得火場的逃生方法、懂得初起火災的撲救方法，會報警、會使用各種滅火器材、會撲救初起火災、會組織人員疏散）和酒店的有關管理制度，并由甲方向乙方施工人員核發臨時施工出入證。

2、甲方負責對乙方施工現場的消防安全監督檢查。每日進行一次防火檢查，督促施工現場火險隱患的整改，并負責監督施工現場的滅火器材配備情況。

3、甲方負責對乙方施工現場的用電線路安裝的監督管理。臨時用電必須采用絕緣護套線，插座、插頭要有可靠的絕緣保護，不得用裸線頭代替插頭，并保證線路不超負荷運行。

二、乙方責任：

1、乙方進入施工現場，必須自覺遵守酒店的規章制度，必須佩戴施工出入證，無施工出入證者，酒店保安部按非施工人員處理。

2、乙方必須嚴格按消防部門“建筑設計防火審核意見書”要求施工。

3、乙方工作人員在施工現場嚴禁吸煙、用火，并有明顯標志張貼。確屬施工需要動用明火作業時，必須經酒店保安部門審批同意，并按要求落實防火措施、監護人和滅火器材。

4、乙方每天必須清除施工現場的木屑、刨花等可燃物品。作業后的氧氣、乙炔瓶等危險物品應按甲方保安部門指定存放。

5、乙方對施工現場所用電器設備保持良好的工作狀態，工作結束后，及時切斷電源，排除隱患。

6、乙方在裝修墻面、吊燈、鋪設地毯作業時，如果用黏合劑和油漆等化學危險品應嚴格控制用數，并不得存放施工現場。

7、乙方在施工現場因工程需要改動酒店消防設施時，應按酒店工程部、保安部門及屬地消防部門審核同意后主可進行。

8、乙方在每天工作結束后，必須對施工現場進行一次全面的防火檢查，在確認后無火險隱患后，切斷有關電源，關閉施工現場。

9、乙方負責施工現場的夜間消防安全值班。

三、違約負責：

1、凡雙方不遵守本書條例發生火災事故的，按國家有關法律、法規追究防火負責人的法律責任。

2、乙方違反本書條例均處50~100元的罰款。違反本責任條例，造成火災的，除賠償經濟損失外，并根據國家有關法律、法規追究施工單位防火負責人和當事人法律責任。

本責任書一式四份，甲、乙雙方各兩份。

甲方（章）： 乙方（章）：

第5篇：規章制度審核意見范文

隨著市場經濟的發展，施工企業面臨激烈的競爭，為了能夠在市場中立于不敗之地，那么施工企業在項目實施過程中的造價控制是核心內容，所以造價控制是提高企業經濟效益的靈魂。

一、施工階段造價控制工作程序

1.施工階段造價控制工作程序

1．1、編制施工階段資金使用計劃；

1．2、根據實施細則開展建設項目施工階段造價控制管理工作；

1．3、分階段形成建設項目造價成果；

1．4、組織有關各方對階段成果審定和簽字確認；

1．5、階段性成果資料的交接簽收；

1．6、項目負責人提交項目施工階段造價控制總結報告；

2．施工階段造價控制的工作內容

2．1、合理編資金使用計劃；

2．2、審核與確定工程預付款；

2．3、審核與確定工程進度款；

2．4、審核與確定工程變更價款；

2．5、審核與確定工程索賠費用；

2．6、接受委托進行甲方指定分包工程（合同約定的專項分包大宗材料、設備的采購）招標，提供材料與設備詢價等；

3 .施工階段造價控制實施細則

3.1項目實施階段造價控制實施細則應由專業造價工程師在項目實施前編制完成，經項目負責人審核批準后實施。

3.2 施工階段造價控制實施細則應依據下列資料編制

1、建設工程的相關法律、法規及規章；

2、與建設項目有關的標準、規范、文件、資料；

3、建設工程所在地的有關定額、標準和計價依據；

4.造價控制工作人員的職責

4.1 項目負責人的職責

（1）遵守政府和行業主管部門有關工程造價的法規、規范、標準和指導規程，執行企業規章制度;

（2）負責項目造價咨詢的組織實施、專業間協調和質量管理工作，對項目組成員的執業行為進行管理;

（3）負責辦理項目委托合同的草擬，接收和驗核委托人提供的資料;

（4）制定項目控制規劃和批準施工階段造價控制實施細則;

（5）動態掌握項目實施狀況，負責督促檢查各子項和各專業的進度，研究解決存在的問題;

（6）對項目的咨詢質量負責，監督專業審核人員進行質量校核，負責對項目初步成果進行復核;

4.2 專業造價工程師的職責

（1）負責本專業的項目造價控制業務實施及其質量管理工作。

（2）遵守政府和行業主管部門有關工程造價咨詢的法規、規范、標準和指導規程，執行企業規章制度。

（3）在項目負責人的領導下，組織本專業造價人員擬定項目造價控制實施細則，核查資料使用、咨詢原則、計價依據、計算公式、軟件使用等是否正確。

（4）動態掌握本專業項目造價控制實施狀況，協調并研究解決存在的問題。

4.3 造價員的職責

（1）依據業務要求，執行控制規劃和實施細則，遵守行業標準與原則，對所承擔的業務質量和進度負責。

（2）根據項目實施細則要求，開展本職工作，選用正確的計算方法、計算公式、計算程序，做到內容完整、計算準確、結果真實可靠。

（3）對實施的各項工作進行自控，成果文件經校核后，負責進行修改；

（4）完成作業計劃后及時整理，收集齊全咨詢資料，交項目負責人或專人辦理歸檔和移交歸檔手續。

（5）規范執業行為，遵守職業道德。

二、施工階段工程造價控制方法與要求

（一）工程量清單計價方式

按照國家統一的工程量清單計價規范，配合使用江蘇省建筑、安裝、市政工程計價表，費用計算規則和項目指引，由發包人提供工程量數量，承包人自主報價，按規定的評標辦法確定合同價的計價方式。

1、編制的方法和要求

（1）根據招標文件中的工程量清單和有關要求，施工現場實際情況，合理的常規施工方法以及按照省、市建設行政主管部門制定的有關造價計價辦法進行編制。材料價格可參照市造價管理部門的信息指導價或按市場價取定。

（2）編制時應根據工程量清單提供的項目特征描述的內容套用計價表定額子目，子目套用要齊全。

（3）編制時應注意在套用定額子目時的工程量計算規則與清單子目的工程量計算規則的差異，在套用定額子目時要重新計算工程量。

（4）編制時應根據項目的特點，現場實際情況，合理的常規施工方法，充分考慮整個項目施工所需要的措施項目費用，不得少計和高估。

2、分析應由總報價依次向單位工程、專業工程、分部工程和分項工程的項目綜合單價或工料單價逐級展開。

3、項目組應對投標人措施項目投標報價的相符性進行鑒別，其內容為：

（1）招標文件中的有關要求是否滿足和保證。

（2）措施項目內容和價格與投標文件中的施工方案、工藝技術是否相一致。

4、項目組應對投標人其他項目清單報價進行審核，其內容為：

（1）投標報價中的暫定金額、限定金額是否與招標文件要求相一致。暫定金額與限定金額按要求列入總價。

（2）總承包服務費和其他費用是否符合招標文件規定，取費是否合理。

5、項目組對投標報價分析之后，并納入分析報告。

6、項目組完成投標報價分析報告應包括：

（1）投標報價排序及比較。建設工程投標總報價排序分析表。

（2）分部分項工程量清單報價分析表。

（3）措施項目清單報價比較表。

（4）其他項目清單報價比較表。

（二）施工合同中有關工程造價條款的審核與要求

1、項目組可根據委托人要求，參與建設工程施工合同洽談。

2、項目組應負責審核建設工程施工合同中與工程計量、計價、付款、變更費用、索賠費用、結算處理等內容相關的合同條款。

項目組參與發包人合同談判的，應配合對有關合同中造價控制的條款內容進行解釋、說明。

3、項目組應建議委托人在合同條款中對涉及工程造價的下列事項進行約定：

（1）約定合同計價形式。

（2）工程預付款的數額、支付時限及抵扣方式。

（3）工程進度款的支付數額、方式及時限。

（4）工程中發生變更時，工程價款的調整或索賠方式以及時限。

（5）發生工程價款糾紛的解決方法和程序。

（6）約定承擔風險的范圍及幅度以及超出約定范圍和幅度的調整辦法。

（7）工程竣工價款的結算確定、支付方式及時限。

（8）安全文明措施和保險費用。

（9） 工期提前或延后和質量的獎懲辦法。

（10）與履行合同、支付價款相關的擔保事項。

（11）委托人對造價咨詢企業在工程造價控制中的授權。

（12）施工單位在工程中必須遵守造價咨詢企業造價控制的相關約定。

三、施工階段的造價控制工作

1． 實施準備

1．1、項目組為做好施工階段的工程造價確定和控制工作，應收集包括項目勘察、設計、施工招標階段形成的與造價相關的各種成果文件、報告等資料，并按合同約定要求委托人提供，主要包括：

（1）有關項目的招標文件和投標文件。

（2）有關項目的所有合同及其有效附件材料。

（3）全套設計文件，圖紙會審及交底記錄，圖紙變更文件。

（4）投標報價分析報告及投標澄清文件。

1．2、項目組應根據造價合同約定的服務范圍、內容等編制施工階段造價控制實施細則。

1．3、項目組應收集與項目合同相關的計價文件、計價依據和市場信息。

2．工程款使用計劃的編制與審核

2．1、 項目組應根據約定并與委托人協商編制工程款使用計劃，并作為項目施工階段造價控制依據。

2．2、項目工程款使用計劃編制依據

（1）已經簽訂的承發包合同及投標報價。

（2）已經委托人認可的施工組織設計。

2．3、工程款使用計劃編制應包括下列步驟和內容

（1）工程造價的總目標值，即工程總造價控制目標。

（2）工程造價的分目標值，即單位工程造價控制目標。

（3）工程造價的明細目標值，即分部、分項造價控制目標。

（4）工程造價的進度目標值，即形象進度、時間節點造價控制目標。

2．4、工程款使用計劃與發承包合同確定的工程款和支付方式應保持一致。

2．5、項目組在工程變更較大的情況下，應及時對工程款使用計劃進行調整。

3．工程進度款的審核

3．1、項目組應及時提交工程進度款申請書，內容應包括：

（1）累計完成的合格分部分項工程費用。

（2）工程量清單中的措施項目費用。

（3）工程量清單中的其他項目費用。

（4）應付主要材料和設備費用。

（5）項目組審核，并經委托人認可的簽證變更或索賠費用。甲供材料抵扣款的數額。

（6）其他費用。

3．2、項目組在收到經現場監理工程師簽證確認完成工程量和質量合格的初審工程進度款申請書后，應在規定的時間內進行驗工計量，并根據發承包合同相關支付條款的要求完成審核工作，出具工程進度款付款建議書。

3．3、項目組可接受委托，根據總包和分包合同要求協助審核專業分包工程進度款。

3．4、項目組編制并提交委托人的工程進度款付款申請表，其內容包括：

（1）累計完成工程進度款

①已完合格工程累計工程量進度款、累計措施費用款、累計其他費用款。

②累計變更款。

③已付主要材料和設備款。

（2）累計建議付款額（含預付款）

（3）本次應付款額

4.工程變更及簽證的審核

4．1、項目組應做好工程變更引起工程價款增減審核工作，工程變更實施前項目組應就工程變更對工程造價影響程度向委托人報告，供委托人決策。

4．2、審核工作前，咨詢項目組應收集并驗證工程變更資料，其內容包括：

（1）發包人發出的工程變更指令。

（2）設計單位提供的變更圖紙及說明。

（3）承包人的變更實施方案。

（4）現場的簽證資料。

（5）監理工程師的審核意見。

4．3、項目組收到工程變更價款報告后，應在規定的時間內對變更和簽證的實際完成量和變更價款進行審核。工程變更與簽證在確定價款后規定的時間內當事人未提出變更工程價款報告，項目組可予提醒。

4．4、工程變更引發價款申請，項目組應根據發包合同約定的方式進行計量、計價；發包合同沒有約定的，工程價款的確定可按照下列方法確定：

（1）工程量清單漏項或設計變更引起新的工程量清單項目，其相應綜合單價由承包人提出，經發包人確認后作為結算的依據。

（2）由于工程量清單的工程數量有誤或設計變更引發工程量增減，屬合同約定幅度以內的，應執行原有的投標綜合單價；屬合同約定幅度以外的，其增加部分的工程量或減少后剩余部分的工程量的綜合單價由承包人提出，或由發包人督促承包人提供、項目組審核，經發包人確認后，作為結算的依據。

5．工程費用索賠

5．1、項目組應按工程造價咨詢合同的約定進行費用索賠事宜的處理。

5．2、項目組在審核索賠費用時應首先驗證當事人提供的索賠資料，驗證內容應包括：

（1）索賠的理由及索賠事件發生時的有關證據。

（2）索賠的程序及其時效。

（3）索賠的依據。索賠依據包括：

①招投標文件、發承包合同及其附件，施工圖、技術規范及工程施工組織設計等。

②相關的往來函件、會議紀要及備忘錄等。

③施工記錄、監理日記和工程簽證單等有關文件。

④工程驗收資料和相關技術鑒定報告。

⑤有關會計核算資料。

⑥建筑材料的采購、訂貨、運輸、進場和使用等方面的憑證。

⑦同期項目所在地物價指數、工資指數。

5．3、項目組收到索賠報告后，應在規定的時間內對索賠費用進行審核，或進一步補充索賠理由和證據。

5．4、項目組在處理費用索賠時，應按合同及其組成文件的解釋順序進行，并作出書面審核意見。

6. 施工階段的造價監控要點

6．1、核對標書預算，提出重點控制子項和控制方案。

6．2、做好咨詢日記，對重點控制子項和重點隱蔽項目進行抽查和攝像。

四、竣工結算階段的造價控制方法和要求

1．工程竣工結算審核

1．1、項目組接收工程竣工結算業務后，應在約定的時間內對工程預付款、進度款、變更款和工程索賠款等作出最終審核，出具工程竣工結算審核報告。

1．2、審核內容主要包括以下方面：

（1）送審資料的完整性、合法性和充分性；

（2）計價方式是否符合合同約定，工程量清單計算是否符合規則；

（3）清單項目中人、材、機換算及計算結果是否準確；

（4）工程量調整是否有依據，是否符合招標文件要求、投標承諾和合同約定，計算結果是否準確；

（5）清單項目綜合單價調整是否有依據，是否符合招標文件要求、投標承諾和合同約定；

（6）主要材料消耗量計算是否準確，材料價格是否與報價相符，價格調整是否有依據；

（7）甲供材料的品種、數量和結算是否正確；

（8）分包項目工程量的劃分和結算是否正確；

（9）措施費用調整是否有依據，計費基數、取費標準、計算程序和計算結果是否正確；

（10）各種稅金和規費計取是否符合稅務和相關管理部門的規定；

（11）實際施工工期與合同工期比較，差異原因和責任及關鍵獎罰款；

（12）索賠和違約金支付的理由是否符合合同的約定或法規的規定，證據是否確鑿、完整，費用計算是否正確；

1．3、審核過程中遇有不明確或持有異議的問題，項目負責人應與委托人取得聯系，會同建設單位、施工單位到施工現場查勘和取證。

1．4、審核人員依據送審資料、取證材料、會議紀要、建設行政主管部門制定的規則、工程造價管理部門的規定和《合同法》、《招標投標法》等國家的有關法規，對送審的工程預結算逐項進行審核。

1．5、項目負責人復核同意后，將初審意見和征求意見稿送交建設單位征求意見。

1．6、如施工單位對初審意見有異議，項目負責人集建設單位、施工單位、審核單位進行協商，充分聽取各方意見，必要時可實事求是地對初審意見進行調整，以求達成共識。

結束語:

工程造價管理是一門綜合性的學科。它以國家有關工程建設的方針、政策作為規范準則，涉及和運用其它技術經濟學科的成果，是一項政策性、技術性、經濟性和實踐性都很強的工作。由此可見，施工造價控制除了對本專業的知識有深入的了解和理解外，還應對設計內容、設計過程、施工技術、項目管理、經濟法律法規等，都有全面的了解。在市場經濟體制逐步完善，投資日趨多元化的今天，迫切需要一大批為項目投資提供科學決策依據的造價管理者，還應該加強對造價控制人員培訓工作，使他們具備有技術、懂經濟、知法律、會管理的高素質造價管理人員。隨著建設工程的不斷開展，造價工作水平也不斷得到提高，相信會有更多、更好造價控制理論、方式、方法和措施來更好的指導我們的工作。

參考文獻：

1．曲修山等主編《建設工程監理概論》，北京：知識產權出版社，2003年出版。

2. 1、吳建迅、陳義雄主編、《工程造價管理》，福建省建設工程造價管理總站 2005年出版。

第6篇：規章制度審核意見范文

博物館管理辦法完整版全文第一章 總則

第一條 為貫徹落實科學發展觀，規范博物館管理工作，促進博物館事業發展，根據《中華人民共和國文物保護法》、《中華人民共和國文物保護法實施條例》、《公共文化體育設施條例》、《事業單位登記管理暫行條例》和《民辦非企業單位登記管理暫行條例》等相關法律法規，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱博物館，是指收藏、保護、研究、展示人類活動和自然環境的見證物，經過文物行政部門審核、相關行政部門批準許可取得法人資格，向公眾開放的非營利性社會服務機構。

利用或主要利用國有文物、標本、資料等資產設立的博物館為國有博物館。

利用或主要利用非國有文物、標本、資料等資產設立的博物館為非國有博物館。

第三條 國家扶持和發展博物館事業，鼓勵個人、法人和其他組織設立博物館。

縣級以上人民政府應當將博物館事業納入本級國民經濟和社會發展規劃，事業經費列入本級財政預算。

博物館的數量、種類、規模以及布局，應當根據本地區國民經濟和社會發展水平、文物等資源條件和公眾精神文化需求，統籌兼顧，優化配置。鼓勵優先設立填補博物館門類空白和體現行業特性、區域特點的專題性博物館。

第四條 國家鼓勵博物館發展相關文化產業，多渠道籌措資金，促進自身發展。

博物館依法享受稅收減免優惠，享有通過依法征集、購買、交換、接受捐贈和調撥等方式取得藏品的權利。

第五條 博物館應當發揮社會教育功能，傳播有益于社會進步的思想道德、科學技術和文化知識。

在博物館參觀或開展其他活動，應當愛護博物館設施、展品和周邊環境，遵守公共秩序。

第六條 國務院文物行政部門主管全國博物館工作。

縣級以上地方文物行政部門對本行政區域內的博物館實施監督和管理。

第七條 縣級以上文物行政部門應當促進博物館行業組織建設，指導行業組織活動，逐步對博物館實行分級、分類管理。

第八條 縣級以上文物行政部門對發展博物館事業做出突出貢獻的機構、團體或個人，應當給予表彰或獎勵。

第二章 博物館設立、年檢與終止

第九條 申請設立博物館，應當具備下列條件：

(一)具有固定的館址，設置專用的展廳(室)、庫房和文物保護技術場所，展廳(室)面積與展覽規模相適應，展覽環境適宜對公眾開放;

(二)具有必要的辦館資金和保障博物館運行的經費;

(三)具有與辦館宗旨相符合、一定數量和成系統的藏品及必要的研究資料;

(四)具有與辦館宗旨相符合的專業技術和管理人員;

(五)具有符合國家規定的安全和消防設施;

(六)能夠獨立承擔民事責任。

第十條 省級文物行政部門負責本行政區域內博物館設立的審核工作。

博物館名稱一般不得冠以中國、中華、國家等字樣(簡稱中國等字樣);特殊情況確需冠以中國等字樣的，應由中央機構編制委員會辦公室會同國務院文物行政部門審核同意。

非國有博物館的名稱不得冠以中國等字樣。

第十一條 申請設立博物館，應當由館址所在地市(縣)級文物行政部門初審后，向省級文物行政部門提交下列材料：

(一)博物館設立申請書;

(二)館舍所有權或使用權證明;

(三)資金來源證明或驗資報告;

(四)藏品目錄及合法來源說明;

(五)陳列展覽大綱;

(六)擬任法定代表人的基本情況及身份證明;

(七)專業技術和管理人員的證明材料。

申請設立非國有博物館的，應同時提交博物館章程草案。章程草案應當包括下列主要事項：

(一)辦館宗旨及藏品收藏標準;

(二)博物館理事會、董事會或其他形式決策機構的產生辦法、人員構成、任期、議事規則等;

(三)出資人不要求取得經濟回報的約定;

(四)博物館終止時的藏品處置方式;

(五)章程修改程序。

第十二條 省級文物行政部門應當自收到博物館設立申請材料之日起30個工作日內出具審核意見。審核同意的，應報國務院文物行政部門備案。審核不同意的，應當書面說明理由。

經審核同意設立博物館的，申請人應持審核意見及其他申報材料，向相關行政部門申請取得博物館法人資格。

博物館應當自取得法人資格之日起6個月內向社會開放。

本辦法實施前已批準設立的博物館，應當在本辦法實施之日起6個月內，向省級文物行政部門提交本辦法第十一條第一款規定的除(一)項之外的全部材料;非國有博物館應同時提交博物館章程。

第十三條 博物館的建筑設計應當符合國家和行業頒布的有關標準和規范。博物館建筑應當劃分為陳列展覽區、藏品庫房區、文物保護技術區、公眾服務區和辦公區等，相對自成系統。

第十四條 國有博物館建設工程的設計方案，應當報請所在地省級文物行政部門組織論證。

第十五條 博物館應當于每年3月31日前向所在地市(縣)級文物行政部門報送上一年度的工作報告，接受年度檢查。工作報告內容應當包括有關法律和其他規定的執行情況，藏品、展覽、人員和機構的變動情況以及社會教育、安全、財務管理等情況。

市(縣)級文物行政部門應當于每年4月30日前，將上一年度本行政區域內博物館年度檢查的初步意見報送省級文物行政部門。省級文物行政部門應當于每年5月31日前，將上一年度本行政區域內博物館的年度檢查情況進行審核，并匯總報國務院文物行政部門備案。

第十六條 博物館的名稱、館址、藏品、基本陳列以及非國有博物館的章程等重要事項發生變更前，應當報省級文物行政部門審核。

博物館法定代表人發生變更的，應當自變更之日起10日內報省級文物行政部門備案。

第十七條 博物館終止前，應當向省級文物行政部門提出終止申請及藏品處置方案，接受主管文物行政部門指導，完成博物館資產清算工作。

省級文物行政部門應當自收到博物館終止申請和藏品處置方案之日起30個工作日內出具審核意見。藏品處置方案等符合法定要求的，準予終止;藏品處置方案等不符合法定要求的，責令其改正后準予終止。相關行政部門根據省級文物行政部門的審核意見，給予辦理博物館法人資格注銷登記手續。

第十八條 國有博物館終止的，其藏品由所在地省級文物行政部門指定的國有博物館接收。

非國有博物館終止的，其藏品屬于法律規定可以依法流通的，允許其以法律規定的方式流通;依法不能流通的藏品，應當轉讓給其他博物館;接受捐贈的藏品，應當交由其他博物館收藏，并告知捐贈人。

第三章 藏品管理

第十九條 博物館藏品的收藏、保護、研究、展示等，應當依法建立、健全相關規章制度，并報所在地市(縣)級文物行政部門備案。

博物館應具有保障藏品安全的設備和設施。館藏一級文物和其他易損易壞的珍貴文物，應設立專庫或專柜并由專人負責保管。

第二十條 博物館應建立藏品總帳、分類帳及每件藏品的檔案，并依法辦理備案手續。

博物館通過依法征集、購買、交換、接受捐贈和調撥等方式取得的藏品，應在30日內登記入藏品總帳。

第二十一條 依法調撥、交換、借用國有博物館藏品，取得藏品的博物館可以對提供藏品的博物館給予實物、技術、培訓或資金方面的合理補償。補償數額的確定，應當考慮藏品保管、修復、研究、展示等過程中原收藏博物館發生的實際費用。調撥、交換、借用國有博物館藏品的申請文件，應當包括合理補償的方案。

第二十二條 博物館不夠本館收藏標準，或因腐蝕損毀等原因無法修復并無繼續保存價值的藏品，經本館或受委托的專家委員會評估認定后，可以向省級文物行政部門申請退出館藏。

退出館藏申請材料的內容，應當包括擬不再收藏的藏品名稱、數量和退出館藏的原因，并附有關藏品檔案復制件。

第二十三條 國有博物館所在地省級文物行政部門應當在收到退出館藏申請材料的30個工作日內，組織專家委員會復審。專家委員會復審未通過的，終止該藏品的退出館藏程序。

專家委員會復審通過的，省級文物行政部門應當將有關材料在國務院文物行政部門和有關省級文物行政部門的官方網站上公示30個工作日。期間如有其他國有文物收藏單位愿意接收有關藏品，則以調撥、交換等方式處理;期間如沒有其他國有文物收藏單位愿意接收有關藏品，則由省級文物行政部門統一處置。處置方案報國務院文物行政部門批準后實施，處置所得資金應當用于博物館事業發展。

國有博物館應當建立退出館藏物品專項檔案，并報省級文物行政部門備案。專項檔案應當保存75年以上。

第二十四條 非國有博物館申請藏品退出館藏，申請材料應附理事會、董事會或其他形式決策機構的書面意見。博物館所在地省級文物行政部門應當在收到申請材料的30個工作日內作出是否允許退出館藏的決定，并報國務院文物行政部門備案。

第二十五條 博物館應當以本館藏品為基礎，開展有關專業學科及應用技術的研究，提高業務活動的學術含量，促進專業人才的成長。在確保藏品安全的前提下，博物館應當為館外人員研究本館藏品提供便利。

第四章 展示與服務

第二十六條 博物館舉辦陳列展覽，應當遵循以下原則：

(一)與本館性質和任務相適應，突出館藏品特色、行業特性和區域特點，具有較高的學術和文化含量;

(二)合理運用現代技術、材料、工藝和表現手法，達到形式與內容的和諧統一;

(三)展品應以原件為主，復原陳列應當保持歷史原貌，使用復制品、仿制品和輔助展品應予明示;

(四)展廳內具有符合標準的安全技術防范設備和防止展品遭受自然損害的展出設施;

(五)為公眾提供文字說明和講解服務;

(六)陳列展覽的對外宣傳活動及時、準確，形式新穎。

第二十七條 博物館應當根據辦館宗旨，結合本館特點開展形式多樣、生動活潑的社會教育和服務活動，積極參與社區文化建設。

鼓勵博物館利用電影、電視、音像制品、出版物和互聯網等途徑傳播藏品知識、陳列展覽及研究成果。

第二十八條 博物館對公眾開放，應當遵守以下規定：

(一)公告服務項目和開放時間;變更服務項目和開放時間的，應當提前7日公告;

(二)開放時間應當與公眾的工作、學習及休閑時間相協調;法定節假日和學校寒暑假期間，應當適當延長開放時間;

(三)無正當理由，國有博物館全年開放時間不少于10個月，非國有博物館全年開放時間不少于8個月。

第二十九條 博物館應當逐步建立減免費開放制度，并向社會公告。

國有博物館對未成年人集體參觀實行免費制度，對老年人、殘疾人、現役軍人等特殊社會群體參觀實行減免費制度。

第三十條 鼓勵博物館研發相關文化產品，傳播科學文化知識，開展專業培訓、科技成果轉讓等形式的有償服務活動。

第五章 附則

第三十一條 博物館違反本辦法規定，情節嚴重的，由所在地省級文物行政部門撤銷審核同意意見，由相關行政部門撤銷博物館法人資格。

博物館違反其他法律、法規規定的，依照有關法律、法規的規定處罰。

第三十二條 本辦法自20xx年1月1日起施行。

博物館藏館功能博物館在適應社會發展的漫長歷程中，形成多職能的文化復合體。隨著社會的發展，博物館的職能仍在不斷地發展變化之中。博物館的新職能、新形態、新方法、新的收藏對象也不斷地出現。因此，國際公認的博物館定義也在不斷修改之中。國際博物館協會為了給博物館下一個各國都能接受的定義，進行了很多工作，花了很長時間，曾經作過多次討論和修改。1946年11月，國際博物館協會成立時的章程中提出：博物館是指為公眾開放的美術、工藝、科學、歷史以及考古學藏品的機構,也包括動物園和植物園。195年、1962年、1971年，國際博物館協會又多次對博物館定義進行了討論修改，直到1974年，國際博物館協會第十一屆大會通過的章程，才明確規定：博物館是一個不追求營利的、為社會和社會發展服務的、向公眾開放的永久性機構，為研究、教育和欣賞的目的,對人類和人類環境的見證物進行搜集、保存、研究、傳播和展覽。很多人認為，這是目前較為適當的一個定義，但也有人認為，這只是國際間的一般性定義，各國仍按自己的認識和理解去對待博物館。

第7篇：規章制度審核意見范文

[關鍵詞] 會計核算 會計集中核算 建議

會計集中核算是融會計服務和管理監督為一體的新型會計管理模式，其基本職能是：會計核算中心對各單位的財務收支采取“集中管理，統一開戶，分戶核算”的辦法。在納入集中核算單位的資金所有權、資金使用權和財務自不變的情況下，實行財務集中管理、統一開設賬戶、統一會計核算、統一收付資金、統一調配資金的管理形式。同時對國庫來說，它還行使了一部分支付功能。納入集中核算的單位一律注銷銀行賬號，其各項資金的收支由核算中心嚴格按規定的標準和相應的科目列入預算，實行預算內外資金統管。

一、會計集中核算的積極作用

1.實行行政事業單位會計集中核算，從管理、控制的手段看，突破了過去管理模式中僅僅著眼于會計人員進行評價的局限性，實現了由人治到法治、由管人到管人與管賬相統一的轉變。過去，各單位財務由領導說了算，會計人員作為所在單位的一員，出于自身利益考慮及領導壓力，造成假賬的產生。現在實施會計集中核算后，各單位財務收支都集中在核算中心辦理，款項進出在中心賬戶進行，會計檔案在中心保管。使整個過程在公開監督下進行。集中核算實行后，各單位領導會計法律意識增強，他們經常事先主動向核算中心咨詢會計處理的合理性和合法性，及授權范圍。對支出審批更謹慎、認真。

2.會計集中核算有利于控制財政資金的支出，規范會計行為，保證財政資金支出的真實性。實行會計集中核算后，各預算單位銀行賬戶統一集中到會計核算中心，這樣做首先使各單位一切支出均處于財政監控之下，時刻掌握財政資金的運動和節余情況，保證資金的專款專用，有效防止挪用資金的現象發生。其次是杜絕了各單位出借銀行賬戶，以賬戶進行違法活動的可能性。再者，通過統一的核算方法和審核形式，對支出項目、票據進行嚴格的審核，從而保證會計資料的真實性，有利于橫向和縱向的分析對比。

3.從源頭上治理腐敗，推動反腐倡廉的深入開展。行為都是從資金運動中進行的。而會計集中核算就是將資金運動自始至終進行全面監控，對于不合理及違法支出予以拒付，從而扼制行為的發生，達到反腐倡廉的目的。因為會計核算中心及其會計人員不隸屬于各預算單位，排除了人為的干擾因素，使得審核更加公正和嚴格。通過對支出的審核，及時發現假發票、假支出、等不正當支出行為，保證財政資金的安全性和支出的真實性。

4.統一了會計核算的口徑和費用支出標準，有利于會計信息的真實可靠。由于各預算單位的會計人員素質不同，業務水平不同，經濟狀況不同，造成了單位之間會計核算上的差異和福利待遇上的不均。通過會計集中核算，統一了審核標準和支出標準，包括費用支出、福利待遇、出差補助、通訊及交通補助等方面站在同一起跑線上，特別是對一些單位遇上“紅燈”繞道走的做法予以杜絕。同時也有效遏制了一些單位隱匿預算外收入、濫發錢物、大吃大喝等不合法行為，以及消除各單位之間同工不同酬的貧富差距，保證各項財政規定的貫徹執行。

5.從管理的層次看，實行財務集中核算，減少了中間層次，有利于信息的及時溝通，有利于管理、控制目標的實現。過去上級對一二級報銷核算單位的財務控制主要是年終審計，決算審計，屬于事后監督，時效性不足。出現了問題再來糾正，成本和效果均不理想。現在核算中心可及時掌握各單位財務數據，有條件進行事前計劃，事中控制。會計信息的獲取，交換及利用方便及時，為管理、控制目標的實現及科學決策提供了條件。

6.從運行成本看，實行財務集中核算，實施電算化核算，工作效率與原核算單位不能同日而語。不僅可以大大減少財務人員，降低政府行政成本。而且核算中心實行統一賬戶，便于統一調度資金，盤活了財政資金的庫外沉淀。如過去對預算外資金，先要存入專戶，使用時再申報計劃，然后由預算外轉入單位支出戶開支。不僅過程煩瑣，而且也降低了資金的利用效率。現在變成系統內劃撥，工資直達個人賬戶，政府采購款直達商品、勞務供應商，高效快捷。

二、目前會計集中核算存在的問題

1.單位負責人會計責任弱化。《會計法》明確規定：“各單位必須依法設置會計賬薄，并保證其真實、完整”，“單位負責人為本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責”，“單位負責人應當保證財務報告的真實、完整”。這表明單位既是會計主體，也是責任主體，單位負責人對本單位的會計工作負責并承擔相應責任。實行會計集中核算后，不少單位負責人認為本單位沒有了賬戶及會計人員，就不再履行會計職責，發生違法會計行為不應再承擔有關法律責任，會計核算的真實、完整由核算中心負責，客觀上造成單位負責人對會計工作的權責不對等，在一定程度上弱化了單位負責人的會計責任。

2.單位會計職能相對弱化。實行會計集中核算，強化了外部會計監督職能，但由于會計核算中心無法及時、全面了解和直接參與到單位財產購置、資產運用、合同訂立等經濟活動中去，造成會計管理職能在單位內部難以深入。

3.單位會計人員配置上的誤區。有些地方實施會計集中核算改革后，原先單位里業務較強的會計人員調到會計中心或調崗，出納變成報賬員。即各單位惟一的財務人員，要一個報賬員兼負財務管理職責，以他們的業務素質往往不能勝任。但領導認為現在單位沒賬了，只報一下備用金，誰都可以干。不能真正實現財務管理職能。

4.被監督主體移位。會計集中核算后，核算中心在財務會計活動中既承擔監督單位財務收支的責任，又要接受審計等監督部門的監督，形成監督與被監督主體不分，被監督主體從預算單位移位到核算中心。

三、針對上述存在的問題,提出以下幾點建議

1.應建立健全會計核算中心各項制度。會計核算中心是集核算、監督、服務于一體的機構，必須按照“管理不越位、監督不缺位、服務要到位”的指導思想，加強各項管理工作，做到制度完善、管理規范、運作有序、監督有力。需要健全的制度主要包括:(1)機構設置;(2)資金管理范圍;(3)會計核算形式;(4)備用金管理制度;(5)人員素質控制制度;(6)會計檔案保管制度。

2.對單位報賬員開展業務培訓。針對預算單位報賬員專業知識參差不齊， 有的還相當薄弱的狀況，在專業知識方面對報賬員要進行系統的培訓。在會計集中核算正式運行之前，要求單位確定上報報賬員名單，對行政事業單位財務管理、財務規則、 會計制度系統知識進行培訓，使他們的財務專業知識水平、財務規則熟悉程度有明顯提高。 會計核算中心正式運作之后，在實踐中將出現不少的具體問題，應該定期就憑證的整理分類、財產管理及銜接、單位財務審批程序的要求、會計服務等內容組織開展針對性的培訓、 業務輔導，以促進工作的順利開展。

3.嚴格會計監督，保證會計服務質量。實行會計集中核算、監督，其目的就是要從源頭上防止財務收支違法違紀事例發生，推進黨風廉政建設的發展；提高會計工作質量，提高財務經濟管理成效。 在嚴格會計監督，保證會計服務質量方面我們應該做到以下幾點工作： 一是確定在組織機構、職能上的保證。二是加強同單位的聯系和協調。定期召集單位財務科長、財務專業管理員座談會，業務工作布置會，相互溝通情況、交流經驗、落實工作； 三是定期為單位提供會計服務。如定期對單位會計資料進行財務分析，提交會計分析說明建議和意見；指導幫助單位編制預算，加強財務管理等。

第8篇：規章制度審核意見范文

第一條為規范我市行政事業單位通用設備配置行為，保障公務運轉，優化資產配置，避免鋪張浪費，降低行政成本，根據有關法規、規章，制定本辦法。

第二條本辦法適用于我市行政單位（包括黨的機關、人大機關、行政機關、政協機關、審判機關、檢察機關、各派機關）、社會團體和各類事業單位（以下統稱各行政事業單位）通用設備配置管理活動。

省垂直管理部門，其上級主管機關沒有明確要求的，參照本辦法執行。

第三條本辦法所稱通用設備，是指為滿足單位一般辦公需要配備的固定資產，包括辦公家具、空調、辦公自動化設備等。非通用設備配置按照有關規定執行。

第四條本辦法所稱通用設備配置是指各單位為保證履行職能的需要，按照國家法律、法規和規章制度規定的標準和程序，通過購置、建設、調撥、調劑、租賃和接受捐贈等方式配備通用資產的行為。

第五條通用設備配置應當遵循以下原則：

（一）嚴格執行法律、法規和有關規章制度；

（二）與行政事業單位履行職能需要相適應；

（三）勤儉節約、從嚴控制；

（四）優化資產結構；

（五）實行政府采購；

（六）國產、節能、環保。

第六條市財政局、市國資辦負責單位通用設備配置的統一管理工作，制定行政事業單位通用設備配置標準，審核資產購置計劃，規范和監督資產配置工作。各單位負責本單位職責范圍內的通用設備配置管理工作，并接受市財政局、市國資辦的監督指導。

配置條件

第七條配置通用設備應符合下列條件：

（一）機構設立或者變更；

（二）新增內設機構和人員編制；

（三）增加工作職能和任務；

（四）現有資產按規定進行處置后需更新配備；

（五）其他應當配置資產的情況。

第八條因機構設立或者變更需要配置通用設備的，由設立或者變更單位根據職能配置、人員編制和原有單位存量資產狀況，以調撥、調劑為主要方式提出資產配置方案，按照配置標準和程序辦理。

第九條各單位因新增內設機構和人員編制、增加工作職能和任務需要配置通用設備的，應先通過內部調劑解決，無法調劑解決的，按照配置標準和程序辦理。

第十條現有通用設備需更新的，須按規定履行資產處置審批手續后，按照配置標準和程序辦理。

第十一條經批準召開重要會議、舉辦大型活動及開展臨時性工作等需要配置通用設備的，原則上不得購置，應通過調劑、租賃、購買服務、共享共用等方式解決。確需購置的，按照配置標準和程序辦理。

配置標準

第十二條通用設備配置標準是指對資產配置的數量、價格和技術性能等的設定，是編制資產購置計劃、審核部門預算、實施資產采購和對資產配置進行監督檢查的依據。

第十三條通用設備配置須嚴格執行政府強制采購節能環保產品制度和本辦法規定的有關配置標準。

第十四條通用設備配置標準由市財政局、市國資辦根據國家有關政策、經濟狀況、技術以及資產普及程度等因素，逐步制定并適時調整。

第十五條黨政機關和事業單位車輛購置更新嚴格按《市機關事業單位公務用車配備使用管理實施細則》執行。

第十六條辦公與業務用房的具體面積、建設、裝修、維修標準，按照黨政機關辦公用房有關標準等規定執行。

第十七條辦公家具、空調、辦公自動化設備等通用設備按照機構職能、人員編制的一定比例和規定價格、性能規格進行配置，未達到規定使用年限不得更新。達到規定使用年限且能繼續使用不影響正常工作的，應繼續使用。辦公家具、空調、辦公自動化設備類通用資產配置暫行標準見附件。

第十八條辦公自動化設備的配置必須符合國家有關部門關于安全保密的相關規定，崗位的辦公自動化設備須經過安全檢查后方可配備使用。

第十九條辦公家具的配置應符合簡樸實用、節約資源和環保的原則，不得配備高檔和進口家具。

第二十條現有通用設備未達到配備標準的，本著節約的原則暫時維持原狀，同時按照“統籌安排、逐步到位”的原則逐步改善。現有通用資產超過配置標準的，市國資辦可對其超過標準的通用設備進行無償調配。

第二十一條對于因實際情況和工作需要有特殊需求，超過配置標準的通用設備配置，可予以酌情處理，但需嚴格控制。

配置程序

第二十二條通用設備配置程序必須經過“單位申報，主管部門審核，財政業務部門會同市國資辦審批”。

第二十三條單位在編制年度部門預算時，應將下一年度的資產購置計劃包含在預算建議計劃及預算草案中，一并報市財政局業務科室和市國資辦審查。

第二十四條資產購置計劃應根據各單位資產存量情況、資產配置需求，結合下一年度擬處置資產、預計接受捐贈資產和人員增減變化情況等進行編制，列明所需資產的品目、數量、規格型號、適用標準和經費測算等情況。

第二十五條市財政局業務科室和市國資辦根據資產購置計劃以及單位的人員編制、現有資產配置情況、所承擔的工作任務等進行核實，并結合當年的經費、財力情況，提出審核意見。

第二十六條經批準的資產購置計劃列入單位年度部門預算中。未經批準的資產購置計劃，不作為資產購置、采購的依據。

第二十七條年度預算執行中需配置資產購置計劃外資產時，單位需審核資產存量后，提出擬配置資產的品目、數量、規格型號、適用標準和經費測算等情況，報市財政局審核，按照預算追加有關管理規定執行。

第二十八條辦公與業務用房購置、新建、擴建、翻建、維修改造等項目，必須按照基本建設有關規定執行。公務用車配置程序按照有關規定執行。辦公家具、空調、辦公自動化設備的配置實行年度購置計劃管理。

第二十九條通用設備的購建納入政府采購范圍的，應當執行政府采購。

第三十條各單位根據批準的資產購置計劃和部門預算，根據實際工作需要提出采購申請。

第三十一條市采購辦根據資產購置計劃、部門預算和資產配置標準對各單位采購需求進行審核匯總，下達采購計劃給市政府采購中心實施采購。

管理與監督

第三十二條各單位資產管理部門應對采購的通用設備進行驗收登記，建立資產卡片和資產賬目，并將相關信息錄入資產管理信息系統。

第三十三條各單位財務部門根據相關資產入庫憑證，及時進行賬務處理。

第三十四條各單位資產使用部門須指定專人負責本部門通用設備的領用、保管和清點等工作，明確資產使用責任，保證通用設備的安全完整。

第9篇：規章制度審核意見范文

（一）建立健全再就業培訓機構資質認定制度。各級勞動保障部門要按照“條件公開、申請自愿、公平競爭、合理布局、擇優認定”的原則，結合本地區再就業培訓工作的實際，認定一批培訓質量較高、社會信譽較好的再就業培訓定點機構（以下簡稱定點機構），幫助下崗失業人員就地就近參加培訓。資質審核與認定的具體辦法由各省、自治區、直轄市勞動保障部門確定。

（二）動員全社會力量開展再就業培訓。要鼓勵和引導社會各級各類教育培訓機構，包括勞動保障部門綜合管理的技工學校、就業訓練中心，教育部門綜合管理的職業技術學校及大專院校，行業組織、企業、事業單位所屬的教育培訓中心，派、工商聯所屬的教育培訓機構，工會、共青團、婦聯開辦的教育培訓中心，勞動保障或教育部門審批的社會力量辦學機構（2003年9月1日后為民辦培訓機構及中外合作培訓機構）以及其他合法的教育培訓機構，充分發揮資源優勢，積極參與實施再就業培訓。技工學校、就業訓練中心要主動承擔再就業培訓任務，發揮骨干示范作用。

（三）參照以下條件，對申請定點機構的單位進行資質審核。

1.遵守國家法律、法規，貫徹執行國家教育方針和就業政策，積極推行國家職業資格證書制度和就業準入制度，熱心承擔下崗失業人員再就業培訓任務；

2.具有開展下崗失業人員職業指導、實用技能培訓、職業資格培訓、創業培訓以及其它與再就業相關知識教育所必需的師資、教學實習場地和設施設備；

3.專業和課程設置符合勞動力市場需求，培訓方法和形式能夠滿足下崗失業人員彈性學習的需要；

4.規章制度健全，內部管理規范，社會信譽較好，基本沒有學員投訴；

5.具有一定的培訓規模和比較穩定的就業渠道，培訓質量好，培訓后就業率較高。

（四）做好定點機構資質審核與認定工作。勞動保障部門要成立由工會、企業、職業教育培訓機構等方面專家參加的審核小組，審核申請報告，核查辦學條件，提出審核意見。勞動保障部門參考審核小組意見，作出是否認定的決定。

勞動保障部門應當自受理申請報告之日起兩周內以書面形式作出決定，并送達申請單位。對批準為定點機構的單位，頒發“再就業培訓定點機構”證書，并向社會公布；對不批準的，要說明理由。

已經開展資質認定并確定定點機構的地區，要推動定點機構擴大培訓規模，提高培訓效果；尚未進行資質認定的地區，要抓緊行動，在6月底前認定一批定點機構并組織實施培訓。

（五）加強對定點機構的管理、指導和服務。要建立再就業培訓效果評估制度，將培訓合格率、培訓后再就業率、創業成功率以及學員滿意程度作為評估的重要標準，并向社會公布。對培訓效果明顯的定點機構，予以表彰和獎勵；對效果不明顯的，要限期整改；整改仍不合格的，應取消其定點機構資格。要指導定點機構根據勞動力市場需求信息調整專業設置，提高培訓的針對性、實用性和有效性。要進一步提高公共就業服務質量，為定點機構提供培訓需求信息，并做好培訓結業學員的就業服務。

二、建立和完善培訓經費補貼與再就業效果直接掛鉤的工作機制，提高再就業培訓的有效性和經費的使用效果

（一）結合本地實際，普遍建立培訓經費補貼與再就業效果直接掛鉤的工作機制，根據培訓合格率、培訓后一定期限內的再就業率、創業成功率，對再就業培訓定點機構進行經費補貼，提高培訓的實際效果。

（二）加強分類指導。對于按照培訓后實際就業人數對培訓機構給予經費補貼的，應重點做好定點機構的組織發動工作，通過培訓項目招投標，或指導定點機構開發定單式培訓，加強培訓與勞動力市場需求的銜接，并強化培訓后的就業服務，提高再就業率。對于綜合考察培訓合格率和培訓后的再就業率、創業成功率等指標，對培訓機構給予經費補貼的，應進一步加強培訓質量管理，并重點做好培訓項目開發、職業指導和就業服務，切實提高培訓效

果。

（三）有條件的地市，經向我部備案，可探索試行核發再就業培訓券或個人墊付培訓經費、再就業后由財政予以報銷等多種靈活的方式，提高培訓經費的使用效率。

三、全面推廣創業培訓與小額貸款等優惠政策整體推動的工作模式，提高下崗失業人員創業成功率

（一）從今年6月起，全國100個社區就業重點聯系城市，應參照《關于在十個城市建立國家創業示范基地的通知》（勞社廳發〔2003〕5號）要求，制定工作計劃，全面開展創業培訓工作，對有創業愿望和具備一定創業條件的下崗失業人員開展自謀職業和開辦小企業培訓，并為取得創業培訓合格證書和完成創業計劃書的學員，優先提供再就業小額貸款擔保。各地要組建專家隊伍，加強對創業學員的開業指導，并提供創業項目信息和后續咨詢服務。要大力推廣創業培訓與項目開發、開業指導、小額貸款、稅費減免、跟蹤扶持等“一條龍”服務的工作模式，提高下崗失業人員創業成功率。

（二）北京、天津、鞍山等10個國家創業示范城市要按照工作任務書的要求，進一步加強基地建設，完善工作機制，擴大培訓規模，強化培訓促進創業的效果，為全國創業培訓工作積累經驗，提供示范。今年，我部將為各地提供創業項目庫光盤、創業促進工作流程、中國版《創辦你的企業（syb）》教材、管理人員和師資培訓、現場觀摩經驗交流等服務。

（三）有條件的地區，可申請建立遠程培訓輔導站點，組織下崗失業人員、高校畢業生以及社會其他人員參加由中國就業培訓技術指導中心組織實施的遠程創業培訓項目。

四、強化監督檢查，加大宣傳力度

（一）定期檢查、總結和通報再就業培訓工作進展情況。各地應采取多種形式，加強對再就業培訓工作的指導和檢查，及時總結經驗，發現問題，采取對策。從今年下半年起，各省、自治區、直轄市應按季匯總再就業培訓任務完成情況，主要包括培訓基本情況、主要做法、實際效果、存在問題和對策措施等內容，在季度末15日內報我部培訓就業司，并同時向當地政府有關部門和社會通報。