現金管理基本原則精選(九篇)

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第1篇：現金管理基本原則范文

關鍵詞：現金管理 重要性 方法 研究

中圖分類號：F276 文獻標識碼：A 文章編號：1003-9082 （2017） 04-0087-01

在企業生產經營活動中，現金管理工作發揮著關鍵作用，同樣也是會計處理方法的重點。而現金管理最明顯的特征就是具有較強的流動性，現金流動貫穿在企業運營各環節當中，但同樣也存在安全隱患，致使流動資金損失的幾率不斷提高。為此，一定要不斷加強企業管理力度，對現金管理予以嚴格地控制，為企業現金流轉的有序性奠定堅實的基礎。下文將以企業現金管理為研究重點，闡述其重要作用與具體的管理方法，以供參考。

一、現金管理在企業發展中的重要作用

企業經營發展過程中，收入與支出將以現金流入和流出為主要形式。一旦企業內部的收入較多，很難以現金流入的方式表現，致使企業受到信用危機不利影響，難以正常經營而最終破產[1]。同時，實踐工作中影響企業經營管理人員工作的另一因素就是投資活動收益率理想且利潤可觀，但企業卻處于資金短缺的狀態。為此，必須要不斷提高對現金管理工作的重視程度。在這種情況下，企業不僅需要關注其資產負債表與損益表，同樣需要將精力放在現金流量表方面，為經營管理工作的可持續發展提供保障。由此可見，在市場經濟發展中，現金管理對于企業財務管理工作來說具有不可替代的作用。

二、全面改進現金管理工作的有效途徑

針對上述分析可以發現，現金儲備在企業生存發展中的作用不容小覷。目前階段，大部分企業更關注企業現金儲備的問題，為此，現金管理也逐漸成為企業財務管理人員所關注的重點問題。在實際管理的過程中，應當通過兩種途徑進行：第一，確保現金的充足性，以保證與企業經營活動需求相吻合；第二，對現金持有量進行合理地限制，將剩余部分作為拓展業務的資金。除此之外，要想達到以上目標，則需要采取以下措施：

1.強化現金管理意識

通過企業當前的現金存儲流量對后一個月的現金支出進行合理地評估，同時考慮難以采取辦法彌補的問題以及超額情況下企業現金增值的問題。而企業財務預算作用十分重要，具有一定的實用性特點，無論是企業內部管理亦或是外部融資，落實財務預算工作都具有理想的價值[2]。這樣一來，將對企業經營和管理工作起到積極的引導作用，特別是針對銀行貸款人，若了解到財務管理工作對企業每個月進行預算的情況，同時深入分析企業每月實際經營狀況與業務拓展等，將為企業的借貸給予強大的推動力，關鍵是能夠增強銀行貸款信心。特別是預算編制的過程中，必須要提前制定預算目標，確定計劃內容，隨后開展現金準備工作。一般情況下，應落實事實假設，隨后是預算編制工作的開展。而企業內部財務工作人員則應當全面統籌企業年度財務報表，并且以財務狀況為參考依據對預算進行編制。除此之外，財務管理工作人員需要全面監督日常業務，適當地采取具有更正性的手段，合理地修改并更正與企業發展現金需求量不吻合的內容。

2.有機結合權責發生制度與短期投資方式

通過開展現金預測工作，可以對企業某時間段的現金需求量進行了解。通常，企業現金需求量會根據季節的變化發生改變，具有明顯的季節性特點，所以，在不同季節階段，現金的需求量存在一定的差異。如果處于銷售的旺季，企業銷售收入將超出實際支出，如果是處于銷售的淡季，那么企業銷售收入很容易出現入不敷出的問題。究其原因，在銷售淡季，企業要利用資金囤貨，以保證在旺季的盈利滿足要求，所以，企業現金支出量要高于現金的流入量。在企業現金不充足的情況下，必須要通過其他途徑將資金轉入[3]。如果出現了多余資金積壓，那么將嚴重影響企業的經營和發展。為此，企業需要將這部分資金放置于短期證券當中。若企業現金量較大，在短期投資方面需要安排專業投資人員，亦或是將其委托專業金融投資機構。在此過程中，必須要注意的是，投資應對證券危險系數與不穩定性予以綜合考慮，而且在投資前全面評估信用與利率風險，以保證投資決策的理想性。然而，最關鍵的則是要遵循風險最小化這一投資基本原則。

3.嚴格管理應收賬款與應付賬款

在企業現金管理工作中，管理應收與應付賬款十分重要。大部分企業在銷售過程中，會采用現金銷售亦或是欠賬賒銷方式。但是，在實踐過程中，賒銷幾率更大。對于銀行管理而言，應收賬款在總資產中的比重將近四分之一，為此，必須要給予應收賬款管理工作高度重視[4]。于客戶而言，應收賬款則是一種效果相對理想的融資方式，應賒銷的方式無需抵押且沒有利息。企業對賒銷手段的應用，主要的目的則是在變相融資的作用下節省客戶采購獲取的成本，維持客戶購買產品的重視程度，進而提高企業在市場中的商品占有率。然而，一旦欠賬賒銷長期存在，很容易出現不可收回的情況，若難以保證賒賬回本，將嚴重影響企業發展，甚至會導致其經濟損失不堪設想。

在管理應收賬款方面，需要在債權發生前對不利因素予以相應的控制，并且注重客戶的信用管理。另外，建立并健全客戶信用評級，以此為依據開展商業交易，明確信用期限與額度[5]。如果客戶的信用等級良好則可以適當地放寬限制，若客戶的信用等級偏低則應當盡量減少其d銷的限額。

結束語

綜上所述，隨著社會市場經濟的發展，企業已經能夠正確認識現金管理的重要作用，并且始終在創新現金管理方法。在這種情況下，企業對現金管理工作的重視程度也不斷提高，為后期現金管理工作的開展提供了有價值的參考依據，確保企業實現可持續發展。

參考文獻

[1]藏昭怡.現金管理的重要性及方法問題研究[J].現代商業，2013（31）：141-142.

[2]高海越，張義.現金管理的重要性及方法問題研究[J].現代商業，2015（15）：218-219.

[3]于冬琴.企業現金管理重要性及模式研討[J].管理觀察，2015（10）：131-132.

第2篇：現金管理基本原則范文

關鍵詞：現金流預測；醫院預算管理；內容；應用策略

在醫院財務管理體系中，預算管理是一項極為重要的內容，并在醫院的內部控制與管理環節中占據著極其重要的地位。我國頒布的《醫院財務制度》、《醫院會計制度》中分別對醫院的預算管理進行了更加詳細地規定，使得預算管理更加規范化、科學化、合理化。另外，在我國新頒布的新醫改方案中，對于預算管理也做出了明確規定：核定收支、定向補助、超支不補、結余按規定使用，這是醫院預算管理制度中的基本原則。這一基本原則的實施使得醫院的預算管理更加趨于規范化發展，對醫院成本核算等相關方面的控制與管理更加有效，實現了醫院成本降低、效率提升的財務管理目的。改革開放三十多年來促進了我國經濟的迅速發展，提升了人民生活水平，人們對醫療衛生服務的要求也越來越高。因此，為了能夠盡快適應不斷加快的經濟發展步伐，為了滿足廣大人民群眾看病就醫、醫療保健的需要，加強醫院財務管理體制的建設已經迫在眉睫。但是，對于醫院而言，由于受各種因素的影響，特別是在計劃經濟時期遺留下來的較為落后的財務管理模式，造成醫院內部預算管理意識差、成本核算問題明顯、醫院的預算管理執行粗糙、預算目標難以落實到位等問題。因此，本文將站在現金流良性循環的基礎上，對醫院的現金流收支情況進行預測，并及時調整現金管控中存在的問題，從而實現通過現金流預測在醫院預算管理中的有效控制。

一、醫院現金流預測的主要內容

現金是保證醫院經營活動正常進行的基礎，就如同人體中的血液一樣決定著醫院經效益的提升。現金流主要是指在一定的會計期間內醫院資金的流入、流出等引發的經濟活動，以及現金的流入與流出之間的差量統稱。因此，以現金流預測為基礎的預算管理主要是指醫院根據以前的歷史數據和經驗，再結合醫院未來戰略發展目標、醫院目前的實際經營狀況等，對一定時間內的醫院資金流入、流出進行預測，并以此為基礎對醫院的資金需求進行合理規劃、科學安排醫院現金的使用、優化并分配醫院現金，使其進入到醫院的不同經營環節中。現金流預測為基礎的預算管理主要是根據醫院現金的收支為主線進行全面預算的編制的，醫院內部不同的科室、不同的職能部門根據自己的業務特點與發展目標制定出本科室、本部門的收支計劃，并對現金的流入、流出、盈余和不足等進行預測，通過逐級上報的方式進行匯總，并將信息傳遞給醫院的預算管理部門。作為醫院的預算管理部門，不僅要對資金的流入、流出等做出準確預測，還必須對預測中存在問題的、資金嚴重不足的科室、部門提前制定出資金籌集方案，而對于資金比較富裕的科室和部門可以提出資金使用的安排規劃。目前，我國醫院現金流預測的主要內容包括：醫院的經營活動現金的預測、醫院的投資活動現金的預測、醫院的籌資活動的預測三部分內容，本文這主要是站在現金的流入與流出這兩個方面分別進行探討的。

（一）醫院經營活動現金流預測

醫院不同于一般的企事業單位，目前各醫院的經營活動現金流入主要包括為患者提供的醫療服務收入、醫院銷售藥品獲得的收入、醫院對外提供勞務獲得的收入、以前年度的應收賬款收入、預收的患者醫療款收入、其他與醫院的經營活動相關的現金收入等。對于醫院的經營活動中現金的流出來看主要包括：支付給醫院員工的工資、各種稅款，醫院為了保證其正常的運轉購買的衛生材料、藥品、各種試劑、支付的勞務費，支付的其他與醫院的經營活動相關的現金。

（二）醫院投資活動現金流動預測

醫院在其經營運轉過程中為了能夠獲得一定的收益還將進行各種投資活動。醫院的投資活動現金的流入主要包括：對外進行長期、短期投資而獲得的收入，收回投資收到的現金，處置醫院的固定資產、無形資產、長期資產等獲得的現金收入，其他醫院的投資活動相關的現金收入等。而醫院的投資活動中還將付出一定的支出，也就是投資活動中現金的流出，主要包括：醫院為了擴大規模、改善經營環境而購買的固定資產支出、無形資產購買的支出、其他資產購買的支出，對外投資中支付的現金支出，支付的其他與醫院的投資活動相關的現金支出等。

（三）醫院籌資活動現金流預測

醫院為了擴大經營規模，改善醫療條件以便更好地為廣大患者服務，除了依靠政府財政撥款外，如果遇到資金緊張的情況下還會出現籌集資金的活動。醫院的籌資活動現金的流入主要包括：國家和政府的財政撥款，從銀行等金融機構獲得的借款，其他與籌集資金活動相關的現金；醫院籌資活動所涉及到的現金流出主要包括：償還債務所支付的現金，償還銀行等金融機構的長短期借款的利息支出，融資租賃中支付的現金，其他的籌資活動中的現金流出。

二、醫院現金流預測的作用

（一）有助于加強醫院財務管理

現金流預測預算管理的主要對象是現金，作為醫院各項財產物資的一種貨幣表現，掌控著醫院的發展命脈。因此，抓好現金管理，構建以現金流預測為主導思想的預算管理體制也就是緊緊把握住醫院的生存線、發展線。目前我國市場經濟發展已經邁入新經濟常態，外在的環境變幻莫測。這些外在的影響因素都將對醫院的現金流量產生影響。加強對現金的管理不僅能夠幫助醫院避免財務風險的發生，更能夠提升醫院的財務管理水平。可見，對醫院的現金進行管理與控制能夠通過對現金的預算真正揭示出醫院在某一期內的盈虧狀況，能夠幫助醫院有計劃地進行資金的籌措、投資方案的確定，為醫院的財務管理提供方向和目標。醫院通過現金流預測的方式進行預算編制，能夠在第一時間對醫院一定會計期間內的債務、稅收、利息、其他支出等的支付金額、支付日期進行預測和估算，并以此為依據對未來這些支出的資金確定來源。現金是醫院財務管理中最直接的對象，它不僅僅是財務管理中不可或缺的財務信息，還是醫院財務管理中重要的管理內容。現金充分反映出醫院可用資金的能力，具有一定的特殊性，并能夠提高醫院財務管理信息的可比性、科學性、相關性。可見，做好現金流預測的預算管理能夠全面提升醫院的財務管理能力，對醫院日常的現金活動進行實時、動態化監控，還能夠為醫院的管理者、決策者提供真實的、可靠的財務信息，為保證醫院的可持續發展奠定基礎。另外，采用現金流預測的預算管理，能夠對于醫院在未來的經營中可能出現的矛盾、困難等提前考慮，并做好準備應對措施。幫助醫院避免出現由于盲目發展而帶來的各種財務風險；通過現金流預測的預算管理能夠使醫院在實現既定的戰略發展目標的過程中，用自己的實際擁有量和控制力牢牢把控自己的發展方向，實現與外界環境的動態化平衡關系。

（二）有助于醫院進行投融資管理決策

隨著市場經濟的不斷發展、隨著我國醫療衛生體制改革的不斷深入實施，各醫院必須結合自身的經營特點進行預算。現金流預測基礎上的預算管理要求各醫院必須保持一定的現金余額。這主要是由于醫院在正常運轉過程中不可避免的會受到市場風險、財務風險、違約風險、醫療事故風險等因素的影響，這些風險將導致醫院的現金調度失靈、流動負債償還困難等問題的發生。保留一定的現金余額能夠實現醫院現金流的有序、正常、健康、可持續運轉，為保證醫院的經營活動奠定基礎。例如：如果通過現金流預測發現醫院內部的資金不夠支付時，醫院就應該及早尋找其他的資金籌集渠道；如果在通過現金流預測后預估到醫院還有剩余的資金，那么就應該對這筆資金可能存在的時間、金額等進行規劃，醫院可以將這筆資金運用到短期投資中，以此來提升資金的使用效率；這種一舉兩得的好事不僅能夠幫助醫院實現了資金的流動性，更使醫院獲得了報酬。但是，值得提醒的是，醫院的財務人員在選擇短期投資工具時一定要與醫院的領導層協商，對投資工具的安全性，資金的變現性、收益的穩定性等進行全盤考慮。

（三）有助于醫療機構間業績評價

現金流預測的醫院預算管理并不是只涉及到財務部門，而是涉及到醫院內部各科室、各職能部門的職責與利益，簡單而言，現金流預測預算管理是有效解決醫院內部各科室和職能部門之間矛盾和困難的劑，對于促進醫院內部各科室和各職能部門戰略規劃的落實極為有利。在完善的現金流預測基礎上進行預算能夠促進醫院各科室、各職能部門的計劃真正落到實處。醫院在實現其未來發展戰略規劃的過程中必然會使得潛藏于各科室、各職能部門中的矛盾和沖突逐漸凸顯出現，面對這種情況，醫院內部的領導必須站在公平、公正的立場，統一進行平衡與協調，這樣能夠明確各職能部門、各科室的責任和利益，防止在今后的工作中出現相互推諉、遇到問題相互扯皮的現象發生。各科室之間的摩擦避免了必然也會提高醫院的整體工作效率。另外，我們從另一個角度來看，現金流預測的醫院預算管理實現了對一定時期內的醫院工作目標的量化、細化，這也為各醫療機構之間進行績效考評奠定了基礎、提供了科學的數據依據，有利于醫療行業內部、醫療機構之間進行考核、獎懲。

（四）有助于醫院開展項目管理決策

現金流預測預算管理本身就是對醫院資金使用狀況的一種約束，一個重要的管理過程。它主要包括對醫院在未來一年內的資金進行合理預測、有效規劃，并對資金的使用情況進行全過程、動態化跟蹤管理，對于預算執行中存在的偏差應及時予以分析，并對執行中存在的難點及時進行反饋，這對加強醫院內部控制、降低財務風險的發生有著積極的促進作用。對于醫院的相關部門而言，一定要做好每一筆業務的賬單，對于申請的財政資金撥款的項目必須經過層層嚴格審核，并嚴格遵照項目支出的具體內容進行申報。對于醫院而言對照年度資金預算的執行情況可以實現對項目的有效、科學的管理，并根據預算的執行情況及時與項目的進度進行綜合的、多維度的對比和分析。

三、現金流預測在醫院預算管理中的應用解析

（一）編制現金預算，加強資金流量調控機制

這就要求醫院必須要進一步規范以現金流為核心的全面預算管理體系的構建，完善預算的編制流程。在醫院全面預算管理中引進現金流預測，要求在預算編制時一定要進行戰略目標的準確定位，并在此基礎上制定出醫院在未來一年的發展目標和發展規劃。不同的醫院其經營特點不同、實際發展狀況不同，因此必須根據自身的實際發展狀況和未來的發展規劃進行現金預算的編制。如：醫院可以根據情況采取自上而下、自下而上、上下Y合的方式進行預算的編制。另外，為了保證資金的順暢流動，還必須構建和完善現金流預算編制制度、構建資金流量調控體系。如：醫院必須先明確預算編制的基本依據和基本原則，然后在科學的預算編制方法的支撐下，充實并完善預算的編制，以此來保證現金流預算編制方法的科學性、編制程序的恰當性、編制依據的合理性，一定要加強對資金流量的調控，避免出現現金流預算指標過低或者過高現象的發生。預算編制工作并不是財務部門的工作，需要在醫院內部進行全方位、全員、全過程的管理。

（二）運用現金管理策略，提高資金利用率

醫院不同于其他企事業單位，醫院在其經營過程中不僅僅要贏得一定的經濟效益，還必須兼顧其社會效益和公益性質。因此，將現金流預測運用到醫院預算管理中，一定要合理運用現金管理手段，實現資金使用效率提升的目的。如：公立醫院在國家財政撥款、各項補助、向患者收費等條件均一定的情況下必須做好資金支出的預算、資金成本的測算，在加強對現金流量有效控制的基本前提下保證資金的及時回籠，保證醫院的各項正常支出。醫院的財務部門必須充分發揮其財務管理的職能作用，在保證資金運用權力的高度集中基礎上，對醫院的存款、現金等流動資金進行合理的、科學的優化與配置，從而提高醫院資金的使用效率。

（三）完善基本財務分析方法，健全相關財務指標體系

醫院作為一個比較特殊的經濟主體，實施以現金流預測為基礎的預算管理既具備了一定的可能性，又具備了一定的現實性。醫院為了保證其正常運轉也會不斷擴大規模、提高醫院的硬件水平。這就要求醫院必須在完善的財務分析方法的支撐下，不斷健全和完善相關財務指標體系。如：醫院可以利用財務管理控系統中的現金流量表計算已經入賬的現金流入與流出數量。現金流量表是最能夠表明醫院在一定的會計時期內現金流入與流出的來龍去脈的，并能夠充分反映出醫院的償債能力、支付利息的能力、未來獲取現金的能力、投資活動對經營成果的影響能力等，這些財務指標的細分都能夠幫助醫院對整體的財務狀況及時做出客觀的、正確的、科學的評價。

（四）利用現金流預測開展成本核算工作

醫院在日常的經營運轉活動中應該保證適量的現金，防止醫院出現現金短缺的問題。但是，醫院又不能將閑置的資金放在這種毫無收益的方面。為了實現閑置資金的使用價值，要求醫院必須對成本進行科學的、精準的核算與測定，對現金支出的時間、數量等進行預測，并以此為依據來編制現金預算。一定要盡量避免醫院成本增加現象的發生。

四、結束語

綜上所述，隨著現代信息技術的發展、市場經濟的逐步完善，現金流預測已經成為醫院預算管理中的一項重要環節。如果醫院能夠根據自身的實際情況實施得當，那么就可以通過對現金的預測了解醫院是否存在現金過剩或者現金短缺的問題。因此，現金流預測在醫院預算管理中的應用能夠幫助醫院的管理者及時了解醫院的財務狀況，并對于存在的問題及時進行調整和修政，以此來保證醫院的健康、穩定、可持續發展。

參考文獻：

[1]姚萍.關于公立醫院全面預算管理的幾點思考[J].中國衛生資源，2014（03）.

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[4]沈放斌.公立醫院全面預算管理分析[J].工作研究，2014（09）：72-73.

[5]李釗.如何實施以現金流為核心的全面預算管理[J].財稅金融，2015（07）：40.

第3篇：現金管理基本原則范文

泡沫：偏離基本原則

越來越多的投資專家都認識到，私募股權投資已經跨越了傳統的限制，拋棄了其應有的謹慎態度。

杠桿收購(LBOs)――即公司部分通過股權接管，部分通過貸款接管――已經成為一種被廣泛應用的收購策略，它的普及速度是驚人的。在美國和歐洲的風險投資項目中，風險資本(早期)和成長資本(注入少數股權以支持高增長公司)占到了投資總額的1096 15％。當企業在被投資期間具有穩定的現金流時，使用杠桿貸款是毫無問題的。然而如果股權投資者逐步降低自由現金流和本金利息償還之間的緩沖，或冒險參與循環的企業并購案，那么使用杠桿貸款就存在著很大的風險。一般情況下，礦業和酒店服務業領域的杠桿收購尤其需要注意，合伙人應當時時保持謹慎的態度。

當典型的氣泡效應產生的時候，這一切變得更加糟糕。一系列新的熱門詞匯隨即應運而生，例如子彈融資(bulletfinancing)――即在賃款到期的時候推遲本金償還的最后期限；杠桿資本重組(1everaged recap)――即投資人在12或18個月后通過注入第二次貸款撤出投資資金；盟約亮點交易(covenant light)――在這種貸款協議下，債務持有人的“紅牌”被降低到最低限度；二次抵押貸款(secondlien)――附屬高級債務(為此，有人質疑債務持有人能提供哪些實物擔保)；還有現已臭名昭著的抵押債務權益(CDOs)和抵押貸款權益(CLOs)這兩個對整個金融系統造成破壞性影響的詞匯。

假如沒有那些對于新型金融工具此起彼伏的質疑。大多數私募股權專家還不敢承認這些令人膽戰心驚的熱門詞匯其實就是他們的黑洞。

銀行：受害者還是罪魁禍首?

銀行是提供優先杠桿收購貸款的開路先鋒，而今，它們正承受著次貸危機所帶來的傷痛。

以一項單一的交易為例，通常會有十、二十甚至三十家銀行來競爭分得提供貸款的一杯羹。沒人敢恿忖所需完成的盡職調查是否真的盡職在做，安排貸款賺取手續費(一般達到50～200個基點)才是他們真正關心的。有時候一些銀行甚至將貸款直接打包給其他態度更熱切的銀行同行，如此一來，最先參與貨款的銀行并不需要承擔什么責任，它對最終出具的報表的影響可能是微乎其微的。當一些大型投行通過其特殊資產投資部門，或其主要的投資機構投入(少量)資本，以在未來并購或上市過程收取巨額的費用時，我們也可以看到上述現象。有時候他們所獲取的費用甚至高于他們的投資。正是這種少量投資換取絕對回報的杠桿效應，讓越來越多的人垂涎，由此，貪婪變得越來越丑惡。

私募股權投資變為大型項目管理的時候，也就是次貸危機惡化開始的時候。在過去幾年中，一些交易幾乎成為了不同機構盡職調查的項目匯編：法律盡職調查由律師事務所完成，稅務盡職調查由稅務專家來做，戰略盡職調查交給咨詢師甚至是更具經驗的顧問。也就是說。連一些商業決策和判斷都被外包了出去。那么專業投資家的責任何在?他們對所投資項目的潛在資產的理解又何在?

機會：增加附加值資本

所有這些都不應當削弱私募股權投資本身所應有的不可忽視的優點。

在西方低增長國家，一般而言，并購和私募股權投資是一個提高公司業績、使資本得以代際傳遞、在不受資本市場季度壓力的情況下增進科研技術的重要機會。由于高固定金融資本加大了杠桿效應中盈虧平衡點的水平，合理的現金管理成為了一個嚴峻的問題。此次金融危機要求我們更好地控制和管理現金，這將會使得杠桿收購投資者回歸到私募股權投資的上述這些基本點上。

技術、衛生保健、環境領域的風險資本需要明智并且長期的投資者，成長資本在企業實現其良好預期過程中是必不可少的。類似風險資本和成長資本這樣的資產構成了增加附加值資本的另一個機會。

第4篇：現金管理基本原則范文

關鍵詞：現金流；管理；原則；問題；策略

在企業之間競爭越來越激烈的情況下，現金流管理對于企業競爭優勢構筑的積極作用長在不斷彰顯，很多企業競爭失敗的原因中都可以歸結到現金流管理水平低這一層面。對于企業經營來說現金不可或缺，如何對于現金流進行有效的管理對于很多企業管理者來說是一項難題，目前我國為數不少的企業現金流長期處于一種亞健康狀態，抵御市場風險能力不高，這種情況下，企業內外經營環境的重大變化將會直接導致企業出現現金流危機，成為企業經營失敗的導火索。面對企業之間競爭的全面升級，企業管理者必須要高度重視現金流管理工作，在把握好西安金流管理內涵以及原則的基礎之上，集結合本企業現金流管理存在的具體問題，開展針對性的改進措施，從而確保企業現金流健康，為企業持續經營夯實基礎。

一、現金流管理概述

要對現金流管理的概念做出一個準確的界定，首先應明確現金以及現金流兩個基本概念。對于現金這一概念而言，按照不同的統計口徑，其所包括的具體內容是不一樣的，根據企業會計準則的規定現金包括銀行存款、庫存現金已經變現能力強的流動資產。現金流是指企業經營過程中的現金流入、流出以及二者之間所形成的差額。現金流管理顧名思義就是對企業的現金流入以及流出進行的全面而系統的管理。從內容層面來看包括現金的流出管理、流出管理兩塊重要的內容。從目的來看，現金流管理是確保企業經營中所需現金的前提基礎之上，盡量加快資金的周轉率，從而實現企業現金價值的最大化。

二、現金流管理原則

對于企業來說，現金流管理需要考慮多方面的因素，同時要切實把握好以下幾個方面的原則，從而最大限度的提升企業現金流管理水平。

1.滿足需要原則

企業現金流管里首先要遵循滿足需要的基本原則，對于企業來說現金是流動性最強的資產，企業需要的一定的現金流來進行交易、投資等活動，但是這并不意味著企業的現金流越富余越好，畢竟企業保有現金不僅僅面臨通脹風險，還面臨著機會成本損失，所以企業西安金流管理以滿足基本需要為最佳。現金太多或者太少都會的給企業帶來很多的危害，太少的情況下，企業可能就會出現資金鏈斷裂風險，企業需要充分調研分析企業正常經營需要的現金數量，據此來進行現金流量的確定。

2.統籌協調原則

企業現金流管理的統籌協調原則是指現金流管理對于企業來說并不是一項孤立的工作，要想實現現金流管理水平的不斷提升，必須要統籌協調好其與企業戰略定位、企業發展階段、市場風險狀況等方面的匹配性，企業不同戰略、不同發展階段以及不同市場狀況下，企業的現金流管理是不一樣的。企業需要從整體的高度來審視企業的現金流管理，確保企業現金流管理能夠服務于企業戰略目標的需要，同時根據不同的發展階段進行調整，舉例而言，當企業進入成熟發展階段以后，其所需要的現金數量就會比較穩定，各種投資支出也比較少，所以現金保有量就可以適度減少。

3.成本效益原則

成本效益原則是企業現金流管理需要重點考慮到問題之一，現金流管理的基本目的是為了給企業帶來收益，如果現金流管理方案導致企業的成本與收益不成比例，那么這意味著這種現金流管理方案不可取。在評價現金流轉方案時，應處理好長期受益以及短期收益之間的關系，有的現金管理方案短期來看是沒有收益的，但是長期拉看，受益巨大，具體管理中應注意長期以及短期利益的平衡，同時也要注意短期成本與長期成本、顯性成本以及隱性成本等方面的核算，確保真實全面把握現金流管理所帶來收益以及成本。

4.適度彈性原則

適度彈性原則是指企業現金流管理要有一定彈性，之所要要做到現金流管理的彈性，原因在于很多市場經營風險不可控，一旦出現企業沒有預測到的風險帶來現金需求變化，就會導致企業出現措手不及的情況。所以企業現金流管理一定要有彈性空間，這樣當市場風險發生，企業就有足夠的緩沖空間，不至于因為現金波動太大給企業帶來巨大的風險。反之如果僅僅是為了追求現金使用效率的最大化，而沒有預留緩沖空間，一旦出現危機，就會讓企業措手不及，難以應對。適度彈性實質上就是謹慎經營在現金流管理方面的一個運用，對于企業來說越是市場風險大，越是要現金流管理更加保守。

三、企業現金流管理問題

目前我國企業現金流管理水平普遍偏低，存在各種各樣的問題，本文將企業現金流管理方面的典型問題進行系統總結分析，希望企業能夠對照這些問題，采取有效措施來進行一一化解。

1.認識層面存在偏差

企業在現金流管理方面存在的偏差主要包括以下幾個方面：一是對于現金流管理重視不足，認為企業現金流管理無足輕重，企業沒有投入必要的人力物力來進行現金流管理工作，后果就是現金流要么就是難以滿足企業經營開展的需要，要么就是供大于求，出現現金的大量閑置，導致現金使用效率不高，這對于企業的長遠發展極為不利。二是對于現金流管理的內涵認識不清，片面的認為現金流管就是現金流入管理，忽視現金流支出管理，企業管理者忙于拓展市場，獲得更多收入，但是對于支出管理不夠規范，使得企業的盈利能力出現了下降。三是片面的將現金流管理等同于制度的制定，認為只需要完善的企業的現金流入以及流出制度就可以做到企業現金流管理的改善，這種理念下企業現金流管理陷入了一個制度誤區。三是認為現金流管理就是奉行現金為王的經營策略，導致企業大量現金資產利用程度不高，損害了企業核心資產收益率。

2.信息技術運用落后

信息技術對于企業現金流管理非常重要，通過信息技術可以實現實時信息共享以及提升現金流管理效果，缺少信息技術的情況下，企業的現金流管理就會受到影響。從目前的情況來看，企業信息技術運用與現金流管理活動需要之間存在較大的差距，企業信息技術運用落后主要體現在企業財務管理軟件使用不普遍，很多現金流管理信息的搜集、整理、分析都是依靠人工，這種導致現金流管理效率大打折扣，還很容易增加失誤概率，對于各種隱藏的現金流風險也比較難以預測，企業管理者不能夠及時的察覺企業現金流總體狀況，等發現問題的時候，再想彌補就已經來不及了。

3.相關人才嚴重匱乏

企業現金流管理是一項專業性很強的工作，其對于相關人員的素質要求很高，不僅僅要求現金流管理人員具有豐富的知識儲備，同時還要求其具有良好市場分析能力。目前我國大多數的企業都沒有現金流管理專業人員，因為觀念層面對于此項工作的不重視，企業不愿意花費較大的代價來進行相關人員的引進，企業對于既有的現金流管理人員也沒有開展相應的培訓，這使得現有現金流管理人員并不具有這一工作有效開展所需要的能力，而現金流管理管理人員專業能力的不強給企業現金流管理帶來了巨大的負面影響，企業現金流管理中得不到管理人員的有效正確建議，畢竟現金流管理人員的水平與現金流管理水平洗洗相關，現金流管理人員的能力不足直接拖累了企業現金流管理水平的提升。

第5篇：現金管理基本原則范文

“這得益于渣打一貫的與企業共同成長的戰略，”渣打銀行(中國)有限公司企業及金融客戶部董事總經理兼企業銀行聯席總裁連文輝在分析這一成績時如此總結，他表示在環境日益復雜的當下，渣打百年積淀的經驗和不斷的創新正發揮著不可比擬的優勢。

力做核心銀行

對于各企業銀行來說，在宏觀政策不停的緊縮之下，2011年的日子并不好過。不過渣打銀行企業銀行業務卻在上半年實現了整體經營收入同比36％的增長。連文輝一再強調，上半年收入的增長是在渣打主動降低信貸規模增速，控制信貸投放節奏的背景下實現的，

“這反應了渣打盈利能力的增長具有十分穩定的基礎。”

對現有客戶關系的深度挖掘是支撐良好業績背后至關重要的因素。在渣打企業銀行提供的四大類業務中，貸款業務處于最低層其次是現金管理、貿易融資等傳統金融服務外匯避險、企業，融資、債務和資本市場等具有戰略性和高附加值的解決方案則是逐級提升，形成一個從低到高的金字塔結構。“我們將四種業務交叉銷售，沿著企業的需求不停地做大做深。”

伴隨著越來越多的中國企業到海外進行投資和貿易，其跨境需求日益增加。這種跨境需求不僅局限在金融領域，如貿易融資、現金管理、外匯業務、套期保值、海外融資、海外并購等，還表現在咨詢等方面。

壓力和機會越來越大的同時，企業對銀行的要求與日俱增。正是意識到了這一點，渣打很早就提出了成為客戶“核心銀行”的概念，堅持以客戶為中心，圍繞客戶的需求推出有關產品和服務，而不是僅僅向客戶營銷自己的產品和服務。

銀行與客戶客戶之間是“長遠的合作伙伴而非僅僅是金融產品的提供者。”連文輝強調，未來銀行與企業之間的合作將突破僅僅提供貸款或金融產品的范圍，而更多地轉向為企業提供一整套金融解決方案。也就是說銀行的金融方案不僅能解決企業的眼前問題，更要符合它的長遠發展規劃。

在這種情形之下，如何為客戶提供更加縱深和精細的服務成為渣打業務拓展的一個方向。對此連文輝認為渣打有很大的優勢，“首先，渣打作為全球性的銀行在海外有強大網絡，能夠為企業提供全面的服務，在解決企業金融需求的同時，為企業提供當地信息和資源；其次，渣打是在中國經營歷史最悠久的外資銀行，今年是我們在華經營的第153個年頭。我們已經非常了解中國市場和這里的客戶，深知他們的金融需求。”

此外，為了深化這種核心銀行關系，渣打在內部架構上實行“客戶經理+銷售”的組合方式。每一個企業客戶都有自己的客戶經理，這些客戶經理不僅知道企業的金融需求，而且對他們所處的行業、企業發展規劃等都有所了解，可以為客戶提供著眼于企業長遠發展的金融解決方案。同時熟悉產品細節的銷售代表會和客戶經理一起為客戶服務，根據企業的特點提供量身訂制的解決方案。

保駕護航

對于企業的CFO而言，有效規避來自國際金融市場的風險永遠是第一位的。

第6篇：現金管理基本原則范文

一、對醫院實行全面預算管理的認識

（一）全面預算管理作為對現代企業成熟與發展起過重大推動作用的管理系統，是企業內部管理控制的一種重要方法。全面預算管理起源于上個世紀20年代，最初在美國的通用電氣、杜邦等公司應用，很快就成了大型工商企業的標準作業程序。從最初的計劃、協調，發展到現在的兼具控制、激勵、評價等諸多功能的一種綜合貫徹企業經營戰略的管理工具，全面預算管理在企業內部控制中日益發揮核心作用。

（二）醫院是以保障人民群眾身體健康為首要目標的公益性事業單位，但是隨著市場經濟改革的不斷深化，醫療市場逐漸開放，醫院面臨著越來越大的競爭壓力，公立醫院尤其是地市級以下醫院從財政渠道獲取的補償資金遠遠滿足不了醫院發展的需要，醫院往往需要通過一定程度的自負盈虧來保證醫院的生存與發展。醫院在執行國家醫療收費政策的前提下如何降低整體運行成本、降低病人醫藥費用負擔就日益顯得重要起來，而全面預算管理制度就成為醫院管理的一個選擇和借鑒。

全面預算管理的主要內容包括業務預算、資本預算（投資性預算）、籌資預算和財務預算，醫院在對自身業務情況進行充分調查與評估的基礎上編列業務預算，以業務預算為起點，編列相應的資本預算、籌資預算并最終形成財務預算，用以指導醫院日常的經營管理活動，這樣就把醫院自身的發展戰略目標和規劃予以量化，將醫院有限的資源圍繞醫院業務發展這條主線有目的、有計劃的進行投放，從而避免以往盲目追求高、新、尖，盲目擴大建設規模的錯誤傾向，提高醫院資源利用率。

（三）預算管理是經營管理的一種方法和工具，預算管理不是萬能藥。預算管理必須與其他管理方法和手段相結合，同時對預算工作中出現的偏差與疏漏要及時予以糾正，這樣才有利于預算管理發揮出更好的作用。

二、全面預算管理的組織與實施

（一）必須明確醫院發展目標，制訂中長期發展規劃

預算管理是在醫院發展目標和中長期規劃的指導下，將年度計劃和業務指標進行量化分解，據以執行、考核的管理方法，在沒有明確的發展目標和規劃下去執行預算管理，其效果如何是可想而知的。因此醫院應當在對內外部醫療市場環境進行充分的調查分析后，確定醫院發展目標，這些目標包括業務發展、研究發展、醫院形象等。明確醫院發展目標后，醫院應當制訂切實可行的醫院中長期發展規劃（通常是三年、五年規劃），通過中長期規劃來逐步實現醫院的發展目標。

（二）要有完善高效的預算管理組織體系

醫院開展全面預算管理工作離不開制度保障，而全面預算管理的實施更需要一套完整的、高效的自上而下的組織架構。預算工作組織通常由預算管理委員會、預算執行與控制部門和各責任中心構成。醫院成立預算管理委員會，統一組織、管理、協調全面預算工作。預算管理委員會對院長負責。由于全面預算管理是以財務預算為核心，因此預算管理委員會辦公室設在財務部（科），負責預算管理的具體事宜。醫院各相關職能部門對預算實行歸口管理，各責任中心負責預算的實施。組織體系是否健全、在醫院管理中是否具有實質性作用對醫院全面預算管理能否成功具有高度的相關性。

（三）應當建立一套完整的預算制度

為保證全面預算管理工作的順利實施，醫院在廣泛聽取院內各部門意見和調研的基礎上，結合實際制訂了《全面預算管理制度》及相關細則，將其作為指導醫院全面預算管理工作的綱領性文件。在制度中詳細規定了全面預算管理的基本任務、基本原則、組織體系、編制流程與方法、預算內容與編制依據、預算的執行與控制、預算的調整、預算執行的分析考核和激勵等方面的內容，從而使全面預算管理工作有章可循。

（四）編制預算要保證較高的準確性

預算的準確性（相對準確）是預算管理中的關鍵問題。預算在管理中的主要職能有四個方面：優化資源配置、協調整體行動、控制醫院經營、考核部門業績，準確的預算為完成這些任務提供了參照尺度，一旦喪失準確性，上述職能的發揮都將受到極大的限制。出現偏差的原因主要有市場因素的不確定性、管理者的素質、預算組織和方法、激勵方案等。

提高預算準確性應從多方面入手，

1．要保證業務預算編制的準確性。業務預算是反映預算年度內醫院可能形成現金收付（現行醫院會計核算制度沒有現金流量的概念，可參照企業會計制度中的規定）的經營活動的預算，一般包括收入預算、支出預算、材料采購預算、人工預算、期間費用預算等，業務預算是全面預算管理的起點和基石，其準確性直接關系預算管理的效果，因此編制較為準確的業務預算必須對醫院進行充分調查，了解醫院內外的相關信息，把握市場動態和內部技術進步等因素，與有關部門密切協作，編制出既符合實際又易于實行的業務預算。

2．加強預算管理分析。要根據年度預算計劃，分解編制月度預算，建立月度分析制度，定期召開預算執行情況討論會，總結預算執行過程出現的問題，對偏差的預算進行修正。對預算修正的動因主要是由于市場環境、經營條件、政策法規等發生重大變化，從而使預算編制的基礎不成立或者將導致預算執行結果產生重大偏差。預算修正應當經過必要的批準程序，對年度預算的修正次數不宜過多，否則預算就會失去管理意義。

（五）預算管理要以現金流管理為核心

現金流是企業的“血液”，一旦現金流出現問題，企業立刻就會陷入經營困境，嚴重的甚至會倒閉和清算，相關的實例并不少見。醫院方方面面的經濟活動如設備物資藥品的采購、職工報酬的發放、后勤服務支持等都離不開現金，因此現金流同樣也是醫院的“血液”，現金流管理對醫院預算管理來說是至關重要的。

現金流管理不是簡單的讓院長在每張報銷單據上簽字，然后醫院財務部門再報銷支付現金。現金流管理的內容包括現金預算管理、現金的流入與流出的管理、現金使用效率管理和現金結算管理等，比日常現金管理的范圍要大。現金預算是按照現金流量表（未編報現金流量表的醫院應當參照企業會計規定增加本表）主要項目內容編制的反映預算期內一切現金收支結果的預算，要根據經營性活動凈現金流量的要求并以業務預算、資本預算和籌資預算為基礎，來組織有關現金收支的匯總。各預算責任單位應當強化現金流量的預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，特別是經營性活動現金流入和流出，調節資金收支平衡，切實防范和有效化解財務風險。

（六）嚴格控制資本預算

資本預算是在預算年度內進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產投資預算、權益性資本投資預算和金融投資預算，醫院通常是指固定資產投資預算。資本性投資的特點是投資額大、項目建設期長、占壓資金多、資金使用成本高、回報不確定性大，常因建設資金不足而擠占醫院正常的經營流動資金，為醫院日常運營埋下隱患。近年來有不少醫院因為擴張過快造成資金嚴重短缺，不得已只好舉借大量的信貸資金，支付巨額利息，加劇了日常負擔；大量拖欠供應商藥品、衛生材料等貨款，損害了醫院信用，增大了訴訟風險；拖欠職工工資，挫傷了職工的積極性，使醫院失去凝聚力等。這些現象在二級及二級以下醫院大量存在，直接威脅醫院的正常運營。

為了嚴格控制資本預算，在編制資本預算時應當遵循的基本原則是投資項目必須符合醫院發展戰略和中長期規劃的需要，必須進行全面的科學論證，并根據自身實力量入為出，對投資項目不得留有資金缺口。預算年度內資本性項目借款的還貸額，應當作為資本支出納入預算；預算年度內的固定資產折舊應當作為固定資產投資來源納入預算。固定資產投資預算應當根據有關投資決策資料和年度固定資產投資計劃編制。

（七）預算的考核與激勵

對預算執行效果進行評價是全面預算管理的重要環節，這其中涉及到的利益關系直接影響到預算管理的效果，因此設計一套科學的考核方法與激勵措施對構建一個科學有效的預算管理體系來講至關重要。

1．考核指標的選擇

由于全面預算管理的內容較多，難以全面考核，考核指標過多容易使考核效率低下，因此應當選擇有代表性的指標來考核預算執行效果，應同時兼顧財務指標和非財務指標，財務指標主要有業務收入完成情況、利潤完成情況、藥品收入比例、資產負債率、收入利潤率等，非財務指標有門診人次增長率、住院病人增長率、床位周轉率、平均住院天數、門診平均收費水平、出院病人平均醫藥費等。

2．激勵機制

全面預算管理要依據預算考核結果建立相應的預算激勵制度，明確的預算激勵機制可以有效的發揮預算執行者的積極性激勵他們努力工作，提高工作效率，全面完成預算指標。如果激勵制度不完善，往往會使預算指標喪失約束作用，甚至會使整個預算工作失去應有的功效。當然，醫院在制訂激勵制度時，應當在國家有關薪酬規定的框架內結合自身實際情況進行。

三、全面預算管理工作的效果

幾年來的實踐證明，全面預算管理在醫院的應用，確實收到成效：

（一）資金安排更加合理，真正做到了以收定支。醫院根據收入預算的要求積極組織收入，然后根據總量控制的原則，按照支出預算有計劃、有步驟的支付各種款項，使資金收付逐漸形成規律，提高了資金使用效率，有效的控制了醫院成本費用的快速上漲。

第7篇：現金管理基本原則范文

【關鍵詞】：企業；貨幣；資金；內部控制

1.貨幣資金內部控制的框架

1.1貨幣資金內部控制的一般原則

企業貨幣資金內部控制必須遵循內部控制的基本原則，例如按照不相容職位分離原則設置會計崗位、出納崗位、復核崗位等，規定不同崗位的職責形成貨幣資金崗位責任制度。按照授權原則實施一般授權與特殊授權，規定不同層次管理部門的資金審批權限，做好資金收支與保管業務，明確對授權審批的審查稽核崗位職責與權限，定期進行貨幣資金業務的內部審計等。

1.2貨幣資金內部控制的關鍵點

1.2.1不相容職務的崗位分離

這是企業內部控制的普遍原則，在貨幣資金管理方面集中表現為出納人員不能同時擔任會計記賬、稽核、檔案保管等崗位，出納人員負責單位資金的保管、收支，而其他人員不得從事資金的收支業務。銀行支票也應保證保管人員與印章保管人員的分離，銀行支票可由出納保管，印章則由會計記賬或者會計復核人員保管。

1.2.2現金管理

①日清日結。企業現金應按照備用金額度留存于企業內，既不能備用金不足而影響正常使用，也不能長期超過備用金定額。現金收支業務要做到收支兩條線的分離，即不能存在坐支行為，要真實、完整的反映資金收支業務的真實情況。現金應日清日結，在當天現金收支業務結束后進行現金盤點，核對庫存現金與現金日記賬是否相符，并將超過備用金定額的部分交存銀行。

②統一管理。企業所有現金都必須通過現金日記賬核算，不得存在賬外現金，現金支出必須有嚴格的審批程序，不能存在白條抵庫，更不能設置小金庫。

1.2.3單證管理

貨幣資金支出控制要做好關鍵環節的檢查控制，首先要保證發票和收據是否連號，這項工作可以通過檢查收據和發票的存根聯、記賬聯進行，收據的領用和保管應由專人負責，支票的簽發也應制定專人，并按照收據和發票的順序簽發。嚴格艷照資金使用范圍使用資金，正確使用現金和銀行結算。支票的簽發和印章應齊全，否則應拒絕支付，支票和印章不能由出納自己保管，不能提前在未使用的支票上簽名蓋章。任何資金支付必須依據合法有效的原始憑證作為依據，這也是各級審核環節的主要工作，款項支出憑證上應加蓋付訖章。

2.貨幣資金內部控制的具體措施

2.1貨幣資金收入業務的控制

會計人員在辦理收款業務時必須嚴格按照現金收支業務程序，要求會計人員開具現金收據，交出納人員辦理，出納人員對現金收據填列項目、金額審核無誤后支付現金并加蓋現金收訖業務章，再將對應聯交給客戶、留存、交由會計人員記賬。開具的收據應保持編號的連續性，作廢的單據應全部留存，聯數不能有缺失。

2.2貨幣資金支付業務的控制

貨幣資金支付必須嚴格按照支付流程進行。現金支付需要相關部門或者用款人提交申請，申請應詳細說明資金用途、金額、支付方式以及相關的業務憑證等方面的內容，審批人員根據審批權限、相關程序對申請人的資金使用申請進行審批，不符合資金使用規定的應拒絕批準，不符合申請程序或者申請手續不完整的，應退回要求其重新填寫。審批復核是資金支付的另一環節，要求復核人對資金支付內容是否復核原始憑證提供的說明、審批金額是否與申請金額一致、審批程序是否正確、相關單證是否完備等。會計人員根據接到的申請批復單辦理會計核算、賬簿登記等會計處理，填寫支付憑證，按照支付金額大小和批準權限交送負責人簽字審閱，最后交送出納人員支付。

2.3現金控制程序

業務部門根據業務發生情況開具發票或者將收到的發票等單據匯總，交由出納人員，出納收到現金后開具收款憑證或者付款憑證，并將記賬聯交會計人員，會計人員根據收付款憑證、現金存款單等做好現金賬、銀行存款及其他相關賬簿的登記。業務部門的零星支出而領用現金的需要填寫現金借款單，經相關部門責任人批準后可向出納支取現金，業務活動結束后根據取得的發票按照上述向會計部門報銷沖賬。

2.4及時進行賬實盤點

企業要及時進行賬實盤點，確保企業貨幣資金的安全，一般應一日一盤點，貨幣資金業務的特殊性要求出納人員必須每日清點貨幣資金余額，清查當日的貨幣支出金額、收入金額，登記現金日記賬、銀行日記賬，確保每一筆支出都記錄完整、單據完全，確保每一筆資金支出都合法、合理，審計人員要定期、不定期對現金日記賬、銀行日記賬進行審核，確保資金賬簿與資金收支業務完全相符。

2.5加強庫存限額控制

企業應嚴格執行貨幣資金的備用金制度，確定合理的備用資金限額，既要保證企業正常的資金需要，又要避免在企業存放過多的現金，企業應當日將超過庫存限額的資金送存銀行，降低貨幣資金存放于企業的風險，同時，還能夠及時將資金集中，統籌使用，提高企業貨幣資金周轉率。

2.6嚴格執行崗位職責

實物隔離控制是采取妥善措施確保除實物保管之外的人員不得接觸實物的控制方法。比如，現金只能由出納保管，銀行承兌匯票也只能由一人專管，否則將導致責任不清，不法分子很可能會渾水摸魚，侵占貨幣資金。同時還應采取選擇合格的保險箱、選擇安全的場所等保障措施，以確保貨幣資金實物安全。

【參考文獻】：

第8篇：現金管理基本原則范文

第一條為加強財務管理，根據現行《會計基礎工作規范》和國家有關法律、法規及財務制度，結合本處具體情況，制定本制度。

第二條財務管理的基本原則是：貫徹國家有關法律、法規和財務規章制度，保障工作需要，量人為出。實行"統一領導、分級審批、集中管理、加強監督"的財務管理體制。

第三條×××××單位財務管理工作適用本制度并依照本制度執行。

第二章內部財務控制制度

第四條本單位實行“統一領導，歸口分級管理”的內部財務控制制度。處領導班子是本單位財務工作的領導集體，對單位財務工作負有領導責任。

第五條財務工作實行主任負責制，主任對單位財務管理管理、會計核算和會計資料的真，全國公務員共同天地實性、完整性負全面責任。處領導班子明確一名主任負責本單位的財務審批工作，重大的財務支出等事項實行領導班子集體研究決策。

第六條單位財務機構負責人加強財務支出合法性、憑證合規性的事前審核；財務股內部要認真落實會計崗位不相容制度（不相容職務包括：授權批準與業務經辦、業務經辦與會計記錄、會計記錄與財產保管、業務經辦與稽核檢查、授權批準與檢查等）。

第七條堅持會計人員持證上崗制度，嚴密內部牽制手續，實行印鑒與支票分開保管，嚴禁由一人全程包辦會計事項的支付業務，支出憑證的經手人、證明人、批準手續要齊全。

第八條嚴格遵守銀行現金管理制度，通過銀行收支款項，不得坐支現金。按月核對銀行存款，盤點庫存現金，日清月結，確保賬實相符。

第九條接受紀檢監察人員對本單位財務管理的全程參與和監管。對本單位財務收支計劃、大額財務收支、資產的購置和處置等重要事項，事前必須向紀檢監察人員通報，接受他們的督促和檢查。

第十條財務股統一扎口管理本單位票據，明確專人負責票據的管理工作，嚴格按照規定購領、使用、保管和繳驗票據；票據所收款項要嚴格執行“票款分離”制度，及時足額上繳財政專戶，保證票據和款項的日清日結。

第十一條單位財務支出實行分類審批制度：

日常財務支出事項：各項支出必須先申請，經同意后再辦理。凡報銷的原始憑證必須具有經辦人、物品驗收人或證明人簽名，經財務主管審核后，報主任審批。

重要、大額的財務支出事項，經領導班子集體研究后，財務主管對其單據的合法性、合規性進行審核，再報主任審批。

第十二條重要財務支出決策事項的具體項目包括：固定資產、政府中心工作、印刷、宣傳、維修、電腦耗材等日常財務收支。

固定資產：需經領導班子集體研究，

政府中心工作：需經領導班子集體研究

印刷、宣傳、維修、電腦耗材等日常財務收支：2000元以上的，需經領導班子集體研究。

第三章財務公開制度

第十三條推行財務公開，提高財務收支透明度，堅持客觀性、真實性、及時性和實效性的原則。單位發生的財務收支事項，以一定形式進行通報或公示，接受群眾監督。

第十四條財務公開的內容：資產的購置、處置、出租、出借情況，一次性發生的大額財務支出事項，接受其他單位的捐贈事項，財務收支執行情況，招待費、招商經費、交通費等重要支出情況，獎金福利的分配和發放情況，與其他單位發生的借貸往來情況以及群眾關心的其他事項。

第十五條財務公開的形式，包括通過單位職工會議通報、書面公示等，對應公開的內容定期或不定期地進行公開。對財務公開的資料實行整理歸檔備查。

第四章重點支出管理制度

第十六條招待費用的管理。明確執行標準，嚴格審批程序，實行統一管理，從嚴控制支出。因工作需要接待的人員，承辦處室應事先征得辦公室主任或分管財務的副主任同意后，由經辦人員填寫“來客就餐接待單”（包括接待事由、就餐地點、就餐時間、標準、陪客人數、經辦人等），經主任審批后安排就餐。來客接待必須嚴格執行“禁酒令”的規定，并及時結算，將“來客就餐接待單”作為招待費支出發票的附件。

第十七條招商引資費用的管理。招商經費的使用要堅持“必需、節約”的原則，支出要與招商成果相掛鉤。對招商引資方面的支出要單獨核算，嚴格把好費用開支關，支出發票要合法、真實、具體，做到支出手續齊備、用途清楚、經手人、證明人簽字齊全。

第十八條專項經費的管理。堅持專款專用的原則，嚴格分清專項經費與日常公用經費的支出界限，不得相互擠占挪用，不得在專項經費中發放獎金福利。對專項經費的核算，按項目分別進行明細核算。

第十九條車輛費用的管理。嚴格執行車輛定點維修、定點加油、定點保險等政府采購規定，凡違反規定擅自發生的車輛維修、加油、保險等支出不得報支。加強車輛使用的管理，嚴格執行派車核準制度，按照里程油耗進行考核，單位職工因私用車經批準需承擔相關費用。

第二十條辦公用品及耗材的管理。單位大宗辦公用品及耗材的購置，要嚴格執行政府采購規定，通過政府采購渠道辦理；對集中采購目錄之外的采購項目，單位自行組織采購時，要參照政府采購操作程序進行公開采購。辦公用品及耗材要有人專人保管，并建立領用登記臺賬。

第五章賬戶管理制度

第二十一條嚴格執行開設銀行賬戶的有關規定，開設賬戶必須報經財政局、人行批準，不得擅自開設銀行賬戶。嚴格按照“零余額”賬戶管理規定，及時劃轉賬戶余額，不得套取現金、轉移資金。按規定的程序申請撥付資金，并按核定的支出內容使用資金。

第六章資產管理制度。

第二十二條嚴格規范資產的核算，定期開展財產清查，資產的增減須及時入帳，保證賬實相符；明確資產管理部門以及使用人、保管人的責任，建立健全實物資產管理卡片、臺賬。

第二十三條資產的調撥、轉讓、報費要履行審批手續，未經批準，全國公務員共同天地不得擅自處理；加強非經營性資產轉經營性資產的管理，出租資產要面向社會公開競價招租或競爭性談判，并及時、足額收取租金，按規定上繳固定資產占用費。

第二十四條加強往來款項的管理，及時清理應收、應付款項，往來款項不得長期掛賬。

第二十五條加強現金的管理，嚴格按照現金使用范圍支取現金，嚴格控制庫存現金數額，不得“白條抵庫”。

第七章附則

第9篇：現金管理基本原則范文

現金流管理是企業日常管理中的重要內容，經營現金流量在很大程度上反映出一個企業的潛在發展能力。科學合理的現金流管理模式對于降低企業經營成本，降低風險，推動自身科學發展具有重要的現實意義。相較于其他企業，快速消費品類企業在生產經營過程中具有高風險以及中等收益的特點，這就對快速消費品類企業的現金流管理提出了更高的要求，應當在確保企業正常生產運營的情況下，最大限度地提高資金使用效率和使用效益，減少現金存量，及時將自身閑置資金用于投資、建設，提高收益，并在增加收益和降低企業現金流管理風險之間合理選擇平衡點，在此基礎上確定最佳現金流管理模式，以增強企業競爭力，提高企業經濟效益。

得力文具公司是一家專門生產文具的快速消費品類型的公司，致力于為全球消費者提供性價比最優的產品，定位于國際一流綜合文具供應商，全面完成得力辦公文具、得力學生文具、得力商用機器、得力書寫工具、得力辦公電子、得力IT消耗品、得力紙制品的七大產業體系布局，涉及國內傳統分銷、電子商務、大客戶直銷、商務業務以及海外得力自主品牌、客戶定制品牌七大營銷渠并存，客戶遍布全國省市縣以及海外100多個國家。近幾年來，得力文具年均保持30%左右的增長速度。公司的快速發展在很大程度上得益于企業科學合理的現金流管理模式。本文對該公司現金流預算管理、流程管理、流速管理以及流量管理等方面進行研究與探討。

二、現金流預算管理

現金流預算管理是指企業管理者結合現金流入以及現金流出預測值，依照一定的先后順序根據預測結果科學安排企業資金，在此基礎上實現資金使用的合理平衡，確保資金使用效益最大化。當前，伴隨著市場經濟的不斷完善，企業所處的生產經營環境發生了重大變化，同時面臨的市場競爭也越來越激烈，使得不少快速消費品類企業陷入資金短缺的困境。企業要想確保生產經營活動順利開展，就必須盡快收回應收賬款，強化現金流預算管理，優化資金調整力度，提高資金使用效益，完善資金結構，并逐步降低企業財務成本費用，切實保障企業資金需求。

（一）以科學控制現金流出量作為現金流預算管理的基本原則。作為快速消費品類企業，在生產經營過程中必須準確把握自身現金流入量，并在此基礎上對現金流出進行科學管控，推動企業現金流動合理化，滿足企業生產經營以及投資的資金需求。這就要求企業財務管理者在編制現金流預算時，盡量將現金支出進行細化。各個部門單位依據分級管理辦法，合理編制現金流管理預算方案，財務部門在此基礎上進行審核匯總，并結合各個部門的現金流預算情況，綜合編制整個企業的現金流預算。其中，財務部門需要對現金支出預算進行總體把握和總量控制，嚴格執行年初預算。

（二）將企業營業收入作為現金流預算管理的重點。對于快速消費品類企業來說，營業收入是其主要的現金流入來源，因此企業有必要將營業收入作為現金流預算管理的重點。公司管理者應當在全面分析考量市場變動因素的前提下，及時進行市場分析和調研，合理預測產品銷售價格以及銷售收入情況，盡量保障現金流入預算的科學、合理。為了保障企業營業收入預算執行，企業銷售部門要跟財務部門緊密協作，在市場調研的基礎上針對不同客戶、市場制定不同的銷售策略，并明確責任，依靠合理靈活的營銷方式提高應收賬款回收率以及產品銷量。

（三）建立完善的管理體系作為現金流預算管理的保障。建立完善的現金流量分析機制，強化對現金流的分析研究，對企業的年度、季度以及月度現金流量進行分析對比，結合企業資金運作流程以及資金的收支變動情況，合理編制分析表，并在此基礎上尋找企業資金的變動規律，及時查找問題和原因，采取針對性的補救措施，強化資金管理，提高使用效益。同時建立完善的月度、季度、年度滾動現金流預算體系，通過銷售預算、生產預算、成本費用預算等計算編制現金流預算表，依靠滾動預算方法，為企業未來時期的生產經營活動提供必要的參考和支持，確保企業現金流安全。

綜上，快速消費品類企業應當逐步實現經營管理內容的細化以及經營管理責任的明確化，進一步完善企業內部資金預算管理機制，有效降低生產成本，建立現代化管理體制，通過科學化的現金管理，壓縮生產開支成本，確保能夠滿足企業生產、銷售等環節的現金需求，在此基礎上提高企業經濟效益并最終建立現代化的企業現金流管理模式。

三、現金流流程管理

對于快速消費品類企業來講，現金流流程既包含了現金流流動的路徑，也包含了現金流流動的程序。企業對于現金流流程路徑的管理應當著力于流程的優化、完善;對于現金流流動程序的管理應當著力于程序設計是否合理、關鍵控制點是否有效。

現金流流程指的是現金從流入企業到流出企業，然后又重新流入企業的連續過程。企業產品種類繁多，使得企業現金流流程的路徑也相對比較復雜而難于管理，流動的環節較多，在這一情況下，企業現金流動的速度相對較慢。因此，需要對存貨管理給予高度的重視，從入庫、倉儲管理到出庫都需要給予詳細的流程優化，盡量減少存貨占用資金的機會成本。此外，由于公司營銷渠道的復雜多樣化，收款方式也相對復雜，得力文具通過與銀行合作，建立現金集中的方式，可以減少企業管理賬戶的數量，每天貨款自動歸集，減少必要的轉賬環節，同時簡化現金管理流程，提高流轉速度，這對于提高現金的盈利能力以及創造性、實施短期投資都具有很好的實踐意義。同時對于付款流程也要進行優化，企業在采購過程中必然會出現現金流出，也就是付款過程。企業管理者應當合理制定付款期限，結合供應商不同的情況，依據實例、價格等因素區分等級，優化選擇。主動掌握現金流以及物資流的控制權，進而最大化降低風險，提高效益。在原材料采購過程中，應當密切關注訂單發出時間、信用條件以及存貨的管理等環節，通過對匯票、存貨的管理，減緩現金流出速度，在此基礎上實現對現金流出過程的優化。

業務流程的改造主要圍繞三部分來開展，一是包含企業存貨流程、資產管理流程、生產流程以及研發流程等環節在內的內部生產經營流程;二是采購流程、銷售流程、籌資流程以及投資流程等傳統的生產業務流程;三是全價值鏈業務流程，這其中包含了供應鏈管理流程、客戶關系流程等相關環節，這三種流程之間相互聯系，本身具有順序性以及層級性的關系。現金流管理流程還應當重點圍繞制度重置、組織重置以及設置關鍵內控點等環節來開展。

四、現金流流速管理

快速消費品類企業要想提高資金使用效率，還應當強化自身現金流流速管理。企業只有不斷縮短現金的周轉時間，提高周轉速度，才能夠增加經濟產出水平。在衡量企業現金流流速時，可以采用現金周轉期這一指標。從貨幣資金進入企業到參與生產經營直至再次轉變為企業現金為止，資金周轉過程具有連續性。一般情況下，企業現金流流速管理重點關注應付賬款周轉期、存貨周轉期以及應收賬款周轉期等。

得力文具公司建立了完善的CRM系統，實現自動對賬、催賬，及時提醒客戶付款，并對反饋進行記錄，強化應收賬款管理。建立信用管理系統，強化對客戶信用的管理，依靠信用管理系統強化對客戶賬齡分析監管。在對銷售人員的考核上重視賬款額回收率，并在業務提成比例中提取壞賬基金，以共擔壞賬風險。相比較于同行業來講，得力文具公司的存貨周轉速度還有進一步的提升空間，可以借鑒供應鏈庫存管理手段，強化聯合庫存管理、供應商庫存管理系統以及多級庫存管理等，實現風險共擔，加快現金流流速。

五、現金流流量管理

實施現金流流量管理的重點是確保企業的現金流能夠滿足日常生產需求，避免企業因為現金短缺造成經營困難或者喪失好的投資發展機會。一般來講，企業持有現金都會面臨著管理成本、短缺成本以及機會成本等。當企業由于現金短缺導致日常生產經營出現困難進而影響到企業的生產經營利潤時，就會發生短缺成本;同時，企業持有現金，就會對現金等資產進行日常管理，為此需要支付相應的管理成本;機會成本則是指企業為了留存現金，而失去一些收益較高的投資項目，影響到企業投資收益所發生的成本。從這個角度上講，要實現現金流量管理的科學性就需要合理確定最佳現金流余額。應當結合企業的存貨、現金周轉以及成本分析這三個方面來合理確定。

存貨模式下企業管理者會將現金持有量在管理確定上類似于企業的存貨。基于此，企業的目標現金持有數量依靠存貨經濟批量模型來確定，在這一模式下，依靠成本分析模式來預測、分析總成本最低時的現金持有量。不過在成本分析模式下，企業管理者并沒有考慮持有現金所付出的轉換成本，只是將機會成本、管理成本以及短缺成本考慮其中。而現金周轉模式則是圍繞現金周轉角度，依靠現金周轉速度來確定最佳現金持有量。