企業制度建設意義和重要性精選(九篇)
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第1篇：企業制度建設意義和重要性范文
企業制度總體來說，就是企業經營發展和內部管理的辦事規程或行動準則，是企業管理的基石，是員工的行動指南。科學嚴謹的管理制度的建立，能有效地降低企業風險、提高企業效率、促進企業發展，使企業形成良性機制，確保各項工作有序進行。管理制度建設是企業根據自身情況和發展需要，不斷改進、健全和提升的過程，也是保證和促進企業健康持續發展的同步過程。目前，企業在制度建設中遇到的問題各有差異，不盡相同：大企業制度構架完備，但往往缺乏實際操作性，部分制度空洞無物，最后成了照本宣科的一紙空文。中小企業則是“頭疼醫頭，腳痛醫腳”，缺什么補什么，缺乏有效的規劃。造成制度的制定和修改顯得過于隨意、頻繁，制度的權威性、有效性不足，難以支持企業在激烈的市場競爭中實現持續發展。因此，企業的制度體系不僅可以體現出這個企業的文化和傳統，形成企業獨特的風格，更是企業提升向心力和凝聚力，最終形成企業的核心競爭力的制勝法寶。優良的企業制度對于企業日常管理和持續發展具有十分重要的意義。
一、要強化制度建設的重要性和必要性認識
企業制度是維系一個企業作為獨立組織存在的各種社會行為的總和，是企業規范運行和行使權利的重要方式。制定一整套適合企業自身情況的規章，能夠使企業獲得最大的潛在效益，提高組織協調性，提升管理有效性。制度的功能在于規范和約束行為，由于行為主體存在人性弱點、行為能力差異以及行為環境的不斷變化，制度規范和約束的功能指向往往側重于消解人性弱點、增強行為能力和克服客觀環境不利因素。不可否認，長期以來，我們對制度的功能和力量重視不夠，更多地強調思想教育和思想改造，很多企業還是停留在“人治”的階段，很多事情都是通過“情面”來謀求解決，直接影響到企業運行的效率，成為企業標準化的致命根結。老子曾說：“天下難事，必做于易;天下大事，必做于細。因此，建立一套完善的制度，將企業運行的流程和規范明確在制度的每一個細節管理中，對企業的健康發展有著舉足輕重的作用。
制度就像一把標準的尺子，它時刻衡量著領導和員工們的行為。所謂管理，就是管好自己的行，理順別人的心。企業管理者若能始終把握好企業的制度，在制定制度的時候充分考慮具體情況，調動員工的積極性，增強歸屬感，在執行的過程中又能嚴格按制度辦事，及時糾正和約束各類不當行為或不規范的操作，那企業的成功也就理所當然了。凡是成功的企業都有一個共同的特點，那就是有一套有自己特色的規章制度。將制度內化于心、外化于行，堅持“制度面前人人平等”的原則，不斷增強企業員工的規范自律意識，形成人人學制度、用制度、守制度的良好風氣和自覺用制度管權、管人、管事的良性機制，既是企業的立身之本，也是企業科學化、現代化的基本標志。
二、要總體把握好制度建設的基本原則
一是服從組織結構和規模的原則。制度設計應以公司的發展戰略為指導思想，同時結合目前企業的組織結構和規模來確定設計制度的基本思想，在此基礎上在進行調研，明確制度建設的現狀與需求。要避免“頭小帽子大”的現象發生。二是系統化原則。基建、生產、營銷、財務、行政、法律等各大系統內部及系統之間的制度應可以相互銜接，形成一個全面的相互支撐的管理制度體系，避免各自為政，相互沖突。三是簡明化原則。制度中的文字及流程簡潔明了，以規范工作流程為切入點來抓管理工作，避免穿靴戴帽，晦澀難懂。四是一般和特殊相結合的原則。制度設計中既要遵循管理的共性原理，也要結合企業特殊的個性，避免脫離實際。五是激勵與約束相結合的原則。企業制度應對工作各方面各環節有效的控制，提升管理效益，又要以人為本，充分發揮員工的積極性與創造性，實現個人與企業的共同成長。
第2篇：企業制度建設意義和重要性范文
關鍵詞 煙草企業 內部會計控制 制度 措施
當前經濟全球化，地區間經濟發展不平衡，增加了世界經濟復蘇不穩定和不確定因素，中國宏觀經濟發展從過去的高速增長進入中高速增長的時期。煙草行業作為一個與國民經濟發展緊密相連的行業，近年上繳稅利占全國財政收入的比重一直在7%以上，為我國的經濟建設發揮了重要作用。強化煙草企業內部會計控制，對保障煙草企業持續健康發展，為國家積累建設資金具有重要意義。
一、內部會計控制的內涵及意義
（1）內部會計控制的內涵。內部會計控制是企業管理者為保證會計記錄與實物資產相一致，確保企業計劃完成與相關財務資料真實而設立一系列會計管理規章制度的總稱。內部會計控制制度的內容主要包括內部會計管理體系、會計人員崗位責任制度、財務處理程序制度、內部牽制制度、財產清查制度、財務收支審批制度、成本核算制度、財務分析制度等。廣義地講，一個企業的內部控制是指企業內部管理控制系統，包括為保證企業正常經營所采取的一系列必要的管理措施。內部控制貫穿了企業經營管理活動的各個方面，只要存在企業經濟活動和經營管理，就需要有相應的內部控制。
（2）內部會計控制的意義。內部會計控制制度是一項行之有效的內部管理制度，是內部控制制度的重要組成部分，對維護會計工作秩序和提高管理水平都具有重要作用。在公司治理中，完備的內部會計控制制度是減少會計信息失真，強化會計監督的重要保證。第一，內部會計控制制度的建立有利于促進企業產業結構調整順利進行，保證企業經營機制和管理體制的轉變。第二，有利于促進企業經營活動合理化。第三，有利于維護企業資源的安全，保護股東和債權人利益。第四，有利于促使企業完善內部管理控制體系，保障會計人員行使職權，提高會計人員嚴格執法的積極性。
二、煙草企業內部會計控制的現狀分析
近年來，隨著行業組織機構調整步伐的加快，煙草工業聯合重組后企業的資產越來越多，決策鏈不斷延長；煙草商業取消縣級公司法人資格后，分公司成為經營主體，其責任是守法經營、保持資本的質量、使資本增值。分公司權力集中，擔子加重，實施管理創新，完善內控制度，加強內部管理監督就尤顯重要。取消縣級公司法人也對地（市）級公司的效率和內控的有效性提出了新的挑戰，客觀上即要求企業經營者不斷提高主體經營管理能力，更要求企業加強內部控制、建立自我約束的管理機制，防范內部風險。
最近幾年，煙草行業連續開展了財經秩序整頓、同級審計、清產核資、小金庫治理等專項檢查，在各級企業設置整頓規范辦公室，通過行業內部和外部一系列的治理規范工作，煙草行業在內部控制方面也積累了一定的內部管理經驗，所存在的突出問題得到較為徹底的整改，重點薄弱環節得到了切實加強，會計信息真實性進一步提高，生產經營秩序明顯好轉，煙草行業對社會、對國家負責任的良好形象逐步樹立，大多數企業都有一定程度、一定范圍的內部控制制度，基本業務管理大都有章可循，但是行業內部分單位內部控制制度的基礎仍較薄弱，在內部控制制度建設上仍存在以下問題：
（1）對內部會計控制制度認識不到位。煙草企業是一種典型的國有壟斷企業，實行政企合一的高度計劃管理模式。由于政企不分、權責不清、對企業經營者行為缺乏有效的監督約束機制，有相當一部分企業未意識到內部控制的重要性，對內部控制存在許多誤解，甚至概念模糊，認為內部控制是哪一個部門或哪幾個人的事情，與自己無關；還有的走捷徑、圖省事，違反內控制度中對權限的設定，越位代辦。
（2）企業內部會計控制體系不完善。很多煙草企業名義上是擁有屬于自己公司的內部會計控制的制度，但是有很多的制度只是停留在表面形式，沒有深入到實際當中去。即使有一部分的企業擁有了很完善的內部會計控制體系，但是出于公司對成本的控制考慮，很多的企業就沒有建立相應的監督制度。企業內部控制薄弱，業務隨意性大，缺乏有效的監督機制。主要表現在：業務決策人員與經辦人員沒有分離制約，存在業務授權（管理職能）、業務執行（保管職能）、業務記錄（會計職能）、業績檢查（監督職能）兼容現象；重大事項的決策和執行沒有很好的分離制約，存在無標準操作現象，只注重制度建設，不注重制度的實施和管理。
（3）執行人員的整體認識及素質較低。日常會計記錄系統不規范，部分人員大都沒有經過專業培訓，不懂得基本的財務會計知識，素質較低，很難適應新形勢對會計崗位的要求。內部審計沒有制度，該設的內審機構不設，該配的內審人員不配，把內審、監察部門等同于其他部門，而使其他部門遇到的日常監督缺乏一個超然的地位，往往會造成內部審計、監察工作缺乏應有的力度。使管理力度層層遞減，管理效應層層弱化，從而造成企業競爭力降低，經濟效益下滑。煙草行業專賣專營，在煙草專賣法的框架下從事經營活動，思想觀念深處仍滯留計劃經濟的影響、對全面預算管理沒有足夠的認識，全員參與性不夠，編制預算往往變成財務部門的職責，預算對企業經營和管理起不到應有的指導作用，形成預算年年做，年年都是財務部門做，做出的預算領導簽字后，束之高閣。
三、提高企業內部會計控制的措施分析
（1）加快改革煙草企業現代企業制度建設。煙草體制改革的出發點是提高企業核心競爭力，從而提高煙草整體競爭實力。近些年，煙草工業企業均按現代企業制度要求設立了董事會、監事會、經理班子，但實際運作與現代企業運行還有差距。在煙草商業企業上還未構建現代企業制度，煙草公司與專賣局仍是“兩塊牌子，一班人馬”。因此，完善煙草工業企業現代企業制度，加快煙草商業企業現代企業制度建設，真正實現產權清晰、權責明確、管理科學，從產權制度上保證內部控制制度建設制度化。
（2）建立健全的監督機制和有效控制程序。沒有監督的企業無法讓股東、員工和消費者放心。它很可能隨時出現大問題，而且出了問題后無法控制，最終走向失敗。只有實施合理的監督控制才能使內部控制適應環境的變化。因此，煙草行業必須建立一整套科學合理的監督機制。煙草行業應經常對企業的內部控制的執行情況進行督導和檢查，企業內部各部門也應對其內部控制的貫徹執行情況進行檢查和把關，發現問題應及時制止和糾正，并追究有關人員的責任。煙草企業還應經常組織有關機構和人員對企業生產經營活動中出現的新情況、新問題進行分析研究，及時對企業內部控制進行調整。煙草行業應根據其經營活動的四大循環即采購循環、銷售循環、付款循環和收款循環等分別設計其控制程序。例如，企業的采購循環就應注意請購單、訂購單、采購單等的授權與審批，要注意對采購的單價、質量、數量等的審核等。
（3）加強對企業內部會計控制的監督。內部審計是煙草行業內部監督體系的一個重要組成部分，搞好內部審計工作對規范企業和單位的財務行為，加強和改進內部管理，防范經營風險，提高經濟效益和社會效益，加強黨風廉政建設具有不可替代的促進和保證作用。積極推動內部審計職能轉變，突出內審內向的特點，逐步向以“關口前移”為特點的事前，事中的管理審計，效益審計轉變；另外，通過政府、社會等外部力量對企業內部會計控制進行（下轉第頁）（上接第頁）監督。
（4）提高會計人員的素質。提高會計人員的素質是保證企業內部會計控制制度實施的基本保障。很多煙草企業的人員整體素質不是很高，會計人員的價值觀取向不是很一致。為了提高煙草企業人員的整體素質，企業應該從最根本的地方抓起，在人才招聘的時候把好關。企業在招聘時應該嚴格要求，（下轉第頁）（上接第頁）真實客觀地評價每一位應聘的人員，絕對不能因為面子等任何因素而降低考核標準。招聘入職的每一位工作人員都應該有較高的道德水平、法律知識和社會責任感。在入職培訓的過程中，員工可以對自己的工作和對公司進行深入的了解。所以企業要想內部會計控制制度得到有效的實施一要把好人才招聘關，二要把好人才培訓關。
內部會計控制制度是國家對企業的要求也是有利于企業發展的有效措施。每一家煙草企業都應該認真落實內部會計控制制度的實施，根據自己公司的實際情況制定有效的措施。經濟學著名的“木桶理論”指出，一個木桶能裝多少水，是由其最短的木板決定的。同樣的道理，一個企業最終能發展到什么程度，是成功還是失敗，是由其自身最差的那些因素決定的。煙草企業失效的內部控制就是其一塊致命的“短板”。因此，煙草行業應努力去完善其內部控制，把這塊“短板”變成“長板”，實現行業的持續穩定協調健康發展，維護國家利益和消費者利益。
（作者單位為云南中煙工業有限責任公司技術中心）
參考文獻
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第3篇：企業制度建設意義和重要性范文
關鍵詞：職業道德，企業制度，統一性
一、職業道德的作用
供電企業的職業道德建設是伴隨著企業的不斷發展壯大而逐漸加強的一項重要工作，職業道德在不同的時期人們都給它賦予了新的內容和內涵，它是隨著社會發展而發展的，也一直以來教育和規范著從業人員工作行為，取到了良好效果，得到了社會的公認。
1、職業道德的意義
職業道德是從事一定職業的人，在職業活動的整個過程中必須遵循的行為規范和準則。其作用在于：一是能提高職工隊伍素質，培養造就“四有”職工隊伍，二是能調節企業內部和外部人與人之間的關系，三是能糾正行業不正之風，凈化社會空氣，四是能推進企業改革和社會主義市場經濟秩序的穩步發展，其作用之大，對企業影響的意義之深遠，在企業的發展過程中已得到凸現，它一直以來指導著人的思想行為，規范著法律、制度、規定所鞭長莫及的范疇，規定不了的行為，對制度的實施具有輔助和補充作用。制度即為要求大家共同遵守的行動準則。其作用在于以強制手段規范人們的行動。
2、職業道德與企業制度的區別
職業道德和制度有著相同性和不同性，相同性在于：二者都是用來規范人言行的手段，不同性在于：職業道德是通過思想教育、輿論宣傳來提高人的道德風尚，使其具有較高有思想境界，從而自覺服從于職業和社會規范的要求，其意在“自覺”、重在規范“行為”；而制度則是通過一系列的處罰措施，壓服從業人員去遵守、去執行，意在“強制”、重在規范“行動”；職業道德用于控制人的思想，屬“軟控制”手段，制度用于控制人的行動，屬“硬控制”手段。職業道德側重于疏導、教育、提高人的修養水平和思想品德，屬意識形態范疇，其以思想約束人，它是通過公眾輿論起作用。制度是維系供電企業正常的生產、生活，保障各自利益不受侵犯所制訂的各項規定。其以“刑”約束人，具有“強制”特性，具有可操作性強的特點。
職業道德的局限性在于它只能規定人應該怎樣，缺乏強制力，僅以思想意識教化、感化人，可操作性不強；制度的局限性在于它只能規定人不準做什么，不能規定人必須做什么、應該做什么。
二、制度的重要性
在現實生活中制度建設往往滯后于社會發展和企業進步，當企業在發展過程中遇到新情況、新問題后人們才會有針對性地去制訂“法”，另外，企業制度的制訂只有符合一定的職業道德原則，才能得到職工的擁護，才有生命力。
企業制度的執行都有賴于一定的職業道德環境，否則再好再完備的制度也難免要在執行中受阻、走樣。由此職業道德代替不了制度，制度也涵蓋不了職業道德。古人云：無規矩不成方圓，無道德必生禍亂，充分揭示了二者在管理工作中的共存性、統一性、互補性和不可或缺性的特點。
供電企業是一服務型、開放型、高危險型行業，它具有聯網運行的統一性，商品經營的特殊性，安全供電的可靠性，面向社會的廣泛性等特點。加強職業道德建設是全面提高從業人員綜合素質的基礎環節，是適應供電企業建設“兩型、兩化”工作方針的需要，是增強企業綜合競爭力的要求，但由于職業道德本身的局限性加之人具有人性的不同性、思想意志的自由性等特點，僅以職業道德來規范從業人員的舉止言行，只能是理想化的模式，變成不了現實，只有配有相應的管理、處罰制度，才能產生效果，起到作用。如供電從業人員愛崗敬業、熱情服務、用戶至上，這是職業道德的要求，它只能規定從業人員“應該”這樣而無法規定他們“必須”這樣，不這樣又該受到怎樣的處罰等等，這些問題只能通過制度，法規來解決，但制度只能規定從業人員不能損害單位利益，卻不能規定其必須熱愛企業，必為企業謀利益，有為所從事的職業奮斗、獻身的精神，而“熱愛”，“精神”又都是一種難以衡量的“軟指標”屬“軟控制”范疇，只能通過職業道德來加以規范和實現。
第4篇：企業制度建設意義和重要性范文
電力企業合同管理是電力企業法律制度建設工作中的重要環節，也是企業加強風險防范的重要環節。加強電力企業合同管理工作中對于企業的管理與經營具有重要意義。要做好加強電力企業的合同管理的工作，必須要明確工作的原因與目的，意義及具體實施方法。
【關鍵詞】
電力企業;合同管理;原因;意義;方法
0 引言
改革開放以來，隨著現代企業制度的建立與電力市場的不斷進步，電力市場合同管理制度的建設日益得到廣泛的重視，加強電力企業合同管理工作已成為企業發展完善的內在要求。要想成功保護企業在市場競爭中的合法權益，為企業爭取更多的經濟利益，企業管理者應提高對加強電力企業合同管理工作的重視程度，積極加強對電力企業合同管理工作的制度建設，能夠使電力企業合同的簽訂與完成的過程更加合理、規范、科學，從而有效為企業避免經濟法律糾紛，為企業減少不必要的經濟損失，有效維護企業的正常經營和日常運作，提高企業的聲譽和核心競爭力。
1 加強電力企業的合同管理工作的原因
之所以要積極倡導加強電力企業的合同管理工作，是由電力企業合同管理工作的現狀決定的。傳統的電力企業管理工作中存在著諸多缺陷與問題。若不能即使解決這些問題，排除隱患，則極可能成為影響企業健康正常發展的潛在威脅。
就我國目前電力企業的狀況來看，電力企業內部合同管理工作機構是不夠健全的。其不健全主要表現在三個方面，一是制度設定本身不完善存在缺陷，二是執行效率低下，三是缺乏監管力度。
電力企業的合同管理制度因其是新興產物，發展時間有限，正處于不斷摸索的，尚未完全成熟的成長期與修正期。在這段時間內領導層上下都可能對合同管理工作的重要性缺乏足夠認識，更缺乏科學的實踐經驗與能切實有效指導實際工作的理論指導，使電力企業缺乏專業的合同管理制度設置。現行的管理機制對于合同的管理缺乏有效約束，難以及時解決在合同訂立中出現的問題，明確合同訂立的程度與過程，嚴格合同審查體系，以及雙方需明確的法律關系，從而對可能出現的危機防患于未然。成熟的合同制度需要做到嚴格按照法律程序及相應規章制度制定，進行正式簽約而非簡單口頭約定，規范合同文本格式，使合約內容嚴謹化，明確關鍵字含義，明確雙方責任與義務，警惕條款漏洞。簽訂前雙方應對合同內容有清晰認識，避免盲目與草率，提防被不法分子和投機分子利用。明確解除合同及變更合同條約的流程。簽訂合同前要充分考慮公司經濟利益，力求做到公司經濟利益最大化。此外，在簽訂前應充分考慮企業的資信狀況和履約能錄，應對不能如約履行合同所造成的后果具有清醒認識，充分了解到違約的嚴重性。還應注意的是，合同往往具有時效性，如果電力企業不能及時獲取最新信息，密切關注形勢變化則極有可能在實際經濟交流的過程中蒙受損失。
電力企業內部合同管理制度在日常運作中存在著嚴重的流程冗長，運行滯澀，工作效率低下的問題。需耗費很多時間和人力資源，也可能造成機會的損失。
而在實際執行過程中，由于監管不力等原因造成合同管理工作無法落實的現象也在電力企業中極為常見，從而使已訂立的一整套合同管理機制無法充分有效地發揮作用，對人力物力資源造成浪費，也為企業健康快速發展埋下隱患。
之所以要加強電力企業合同管理工作，除了因為當下電力企業的合同管理中存在諸多問題與缺陷，也是因為具備完善的合同管理機制對企業自身發展、對經濟市場正常運作、對國家法律制度建設都有重要意義。其中對企業自身的意義表現得尤為明顯。加強電力企業合同管理工作，能夠促使企業及時有效對可能出現的合同風險進行防范與控制，為企業提供有效規避經濟風險的途徑，有效提高企業的經濟效益，從而增強企業的核心競爭力。
2 加強電力企業的合同管理工作的方法
2.1完善具體的合同管理制度，明確電力企業的合同管理的工作方法，建立健全的合同管理體系。科學合理的制度是非常必要的，可作為企業決策的重要參考和根本依據，使管理工作有章可循、有據可依。如果缺乏完善的具體的合同管理制度的有效約束，則在企業經濟運營中實現合理有效的合同管理機制的運作只能流于空談。
2.2建設一支高水平有效率的專業隊伍。可以通過聘請具備高專業素質的專業法律顧問，以及加強對企業內部相關工作人員的法律知識培訓或相關專業培訓等方法，提高企業內部對于合同風險問題的認識，提高相關部門工作人員的素質和專業化水平。完善懲罰與獎勵制度，提高員工積極性與警惕意識，激發他們的上進心，提供他們的責任意識。設立專門的合同檔案管理員，對合同檔案進行專業的妥善的管理與保護。如此可減少和避免相互推諉現象及相機怠工的情況發生，提高工作效率。且企業工作人員的素質將會影響企業活力，創新力，執行力，影響力等各個方面，任用高素質人員不僅僅有利于合同管理制度的建成，從宏觀的角度與發展的觀點來看更將有利于企業長遠發展。電力企業的領導者也可考慮實現工作流程的信息化，積極引進現代科技與信息技術，實現與時俱進，改善業務作業流程，提高企業科技含量，增強企業核心競爭力。
2.3加強對合同管理的行政管理。對于具體工作一定要落到實處，看到切實成效。要將一切工作細則貫徹執行下去，不能浮于表面。
2.4加強監督隊伍與制度建設，切實發揮監管的作用，加大監管力度，提高執行效率。積極促進合同制定過程的科學化、法制化、規范化。
2.5注意合同的時效，關注形勢變化，及時更新信息。電力企業應在實踐中不斷總結經驗，進行積極有效的反思，并將新的認識及時應用到新的實踐中去。
2.6企業上下提高對合同管理制度建設的重視，把加強合同管理制度建設切實提上議事日程。重視是第一位的，如果認識不到合同管理制度在電力企業管理中的重要性與關鍵性，則其余所有一切措施無從談起。所以要想有效加強電力企業的合同管理工作，企業從領導層到員工都應對此措施的重要性有明確認識，提高風險意識與對風險的防范意識，并應清晰相應的基本戰略方向與手段。
2.7依法經營，規范操作。嚴格遵循我國《合同法》、《公司法》的有關規定，把好審查關。
3 結束語
綜上所述，加強合同管理工作在電力企業的發展中占據重要戰略地位。電力企業應充分重視，完善相關制度，從而提高自己的核心競爭力，在復雜多變的現代市場中更占優勢。針對合同管理工作中存在的問題與不足，企業應及時做出來相應的戰略調整，及時進行有針對性的改進，在實踐的過程中注意總結經驗，不斷加強自身制度建設，不斷完善體制與流程建設，力求做到規范化、科學化、制度化、法律化的完美結合。
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第5篇：企業制度建設意義和重要性范文
關鍵詞：內部控制 制度建設 規范管理
一、我國企業內部控制制度存在的問題
1.法人治理結構不規范，內部控制缺乏主動性。近年來，企業改制以后，尤其是國企雖然形式上也建立了法人治理結構，但遠未達到內部權力相互制衡的效果，很多公司的董事長、總經理由1人擔任，董事擔任監事的也屢見不鮮，在實際工作中沒有達到內部控制制度的要求。許多國有企業的董事會成員大多由企業的經理人員擔任，董事會難以發揮監督經理人員工作的作用。監事會也沒有獨立性，大多數成員的薪水和職位的升遷大都由總經理或董事長決定，使監事會形同虛設，難以有效發揮其監督職能。
2.內部控制制度嚴重滯后，無法適應經濟形勢的發展。由于國內外的經濟形勢是不斷變化的，國內外經濟狀況和經濟政策的變化都會給企業的經營帶來新問題，內部控制即受企業內部控制環境的影響，也受企業外部環境的影響，并且與外部環境形成了越來越緊密的聯系。各國的法律法規、監管者代表公共利益都在不同程度上對企業的內部控制提出了規定和要求，并且要求越來越高。外部環境的市場秩序、競爭情況等，都影響內部控制的有效性。一些企業的內部控制制度建設總是相對滯后，不確定因素給企業的經營活動帶來了風險。
3.企業內部控制制度的執行缺乏監督機制，沒有形成自我約束力。內部控制制度重在執行，沒有落實的制度就是一紙空文，有的企業內部控制制度較為完善，但在執行過程中缺乏嚴肅性，或執行人員業務水平有限，職業道德素質不高，造成內部控制制度僅限于掛在墻上，有名無實，造成企業的內部管理依然混亂的局面。如有的企業負責人私自對外投資，收益入自己的賬，損失算企業的；而且習慣于“一言堂”，總想自己說了算，資金管理嚴重失控，經常出現企業領導攜款外逃的現象，給企業資產的安全帶來了嚴重危害。
4.對內部控制制度的認識不足，在人力、財力方面投入不夠。目前一些企業特別是國有企業對內部控制的認識存在兩種錯誤傾向：一是習慣于甚至滿足于傳統的經營管理方式，認為只要能夠規范化操作就行，還是計劃經濟時期的老路子，不必考慮先進性，使內部控制制度不適應經濟發展的需要。二是雖然意識到內部控制的必要性，但只是片面強調改革組織機構的重要性，忽視內部控制方式的跟進和不斷強化。思想觀念停留在計劃經濟時期，重視企業生產而忽視管理工作，在內部控制方面投入不足，造成人員素質較低，尤其是國有企業存在很多弊病，人員老化、缺乏具有專業知識的管理人才，年齡和知識結構不合理等，不適應經濟形勢的要求，使內部控制制度缺乏源動力。
二、加強企業內部控制制度建設的措施
1.建立健全現代企業制度，為企業的內部控制制度創造良好的控制環境。為真正實現產權清晰、責權明確、管理科學、政企分開的現代企業制度，企業應從產權制度上保證內部控制制度的有效建立。理順現有的管理體制，完善法人治理結構，形成股東大會授權、董事會決策、監事會監督、經理層執行的協調高效的運行機制。首先，建立規范的公司治理結構和議事規則，明確股東會、董事會、監事會和經理層的職責權限、任職條件、議事規則和工作程序等，為內部控制的設計、執行和監督提供基本的保證。其次，應當按照科學、高效、制衡的原則，合理設置企業內部職能機構，明確各機構的職責權限，為企業的科學管理創造良好的內部環境。
2.提高企業員工素質，為企業內部控制制度提供源動力。企業內部控制制度是由人制定的，也要靠人去落實和逐步完善，人員素質高低是企業內部控制成敗的決定因素；在知識經濟環境條件下，人才是重要的資源要素之一，尤其是企業管理者和財務人員在企業管理經營過程中發揮至關重要的作用，對企業內部控制制度的實施也有著不可替代的作用。我國加入世貿組織后經貿摩擦不斷，給企業的經營帶來了一定的風險，企業急需熟悉國際貿易的管理人才，私營企業用人機制還比較靈活，國有企業就需要通過專業培訓提升員工的經營管理知識。根據自己企業對專業人才的需求培養后備人才，打破傳統的論資排輩觀念，在用人選人方面要解放思想、拓寬思路，激勵人才流動和引入競爭機制，真正做到擇優上崗、有序流動、合理配置，這是完善人才市場和提高員工素質的基礎。財務人員對于會計信息的質量和資產管理有著不可推卸的責任，因而提高財務人員的素質是保證企業有效內部控制最直接、最基礎的環節。
3.加強對內部控制制度的監督和評價，保證內部控制制度的實效性。隨著經濟的發展和經濟環境的變化，企業所面臨的經營風險具有不確定性，如資產風險、信息系統風險、兼并重組風險等。企業只有時時監控內部制度的執行情況，并對內部控制制度進行定期評價，才能確定風險領域，防患于未然。內部控制伴隨企業經營的全過程，也是隨著內外因素的變化而不斷調整和適應的過程，企業內部控制應當結合國情和企業實際，緊緊圍繞企業經營目標的實現，全過程中融入相互牽制、相互制約的制度，建立以防為主的監控防線。必須明確相關人員業務處理權限和應承擔的責任，對其各個崗位、各項業務進行日常性和周期性的核查，建立以“堵”為主的監控防線。通過內部常規稽核、離任審計、落實舉報、監督審查企業的會計報表等手段，對會計部門實施內部控制，建立有效的以“查”為主的監督防線。及時發現問題，防范和化解企業經營風險和財務風險。
4、加強企業文化的制度建設，全體員工主動參與內部控制。企業文化是企業的經營理念、經營制度，依存于企業而存在的共同價值觀念的組合。企業文化是企業內部控制制度貫徹執行的最有效載體，其具有主動性、全員性、自覺性的特點。企業文化是培養誠信、忠于職守、樂于助人、刻苦鉆研、勤勉盡責的一種制度約束；是將企業員工的思想觀念、思維方式、行為方式進行統一和融合，使員工自身價值的體現和企業發展目標的實現達到有機的結合；是一個企業的中樞神經，支配著人們的思維方式、行為方式。在良好的企業文化基礎上所建立的內部控制制度，必然會成為人們的行為規范，并在實際工作中得到很好的貫徹執行。內部控制環境是內部控制制度發揮作用的基礎，我國的《企業內部控制基本規范》把企業文化確定為內部控制環境的一個重要因素。企業文化建設可以創造良好的內部控制環境，企業文化建設也是伴隨企業的經營活動而不斷完善和提高，優秀的企業文化能促進企業內部控制能力的提高，企業文化建設實際上也是制度建設的過程。通過制度的硬約束強化文化理念，使其深入人心，并逐漸成為員工的自覺行為。內部控制是企業當中重要的一項制度，它是通過對每項經濟活動都必須經過授權、執行、審核、記錄等控制程序來實現的，各項業務控制的有機結合就構成了企業的內部控制。
結束語
企業設立和經營的目的就是創造更大的經濟效益，這是企業內部控制制度的根本動力；在復雜的市場環境中企業如何規避和有效控制經營風險，實現企業的經營目標，這是企業內部控制制度的直接動力；在企業實際經營過程中建立現代企業制度、提高員工的綜合素質、加強企業文化建設和完善監督職能，這些都是企業內部控制制度的動力的具體表現形式；促進企業內部控制制度的不斷完善，保證企業的生存和健康發展。
參考文獻：
[1]王會紅.談加強和完善企業內部會計控制[J].農場經濟管理 ， 2006.3）
第6篇：企業制度建設意義和重要性范文
關鍵詞：現代企業；體制創新；財務管理
中圖分類號：F812.4 文獻標識碼：A doi:10.3969/j.issn.1672-3309（s）.2012.04.24 文章編號：1672-3309（2012）04-54-02
一、現代企業財務管理體制創新的重要意義
當前，企業進行深化改革的主要目標就是建立現代企業制度，而其中最重要和緊迫的問題，就是對企業財會管理制度進行改革和創新。企業的財務管理制度，作為企業的基本規范，同企業的經營管理密切相關，因此，對企業財務管理制度的創新和改革，具有重要的意義。
(一)企業財務管理體制創新，是市場經濟發展的要求
在激烈的市場競爭中，企業要想獲得生存和發展，就必須按照市場經濟的客觀要求來對財務行為加以規范。也就是說應嚴格按照市場經濟的要求來進行資金的籌集、使用和分配，只用這樣才能進一步搞好企業的財務活動和生產經營，從而提高企業的經濟效益和市場競爭能力，轉變企業的經濟增長方式、滿足市場經濟發展的需要。另外，市場經濟也是一種信用經濟，只有規范的財務管理，才能保證企業會計信息的真實和完整，在市場競爭中樹立良好形象，有利于企業的健康發展。
（二）企業財務管理體制創新，是實現企業管理規范化的客觀需求
財務管理作為企業管理活動的重要方面，在企業管理中處于核心的地位。企業財務管理是指對企業的價值形態和資金活動所進行的管理，主要是以資金管理和成本管理為核心，透過對價值形態的管理，來實現實物形態管理。企業財務信息也是企業經營決策的重要依據。所以財務管理在企業的管理活動中處于基礎位置，是企業管理活動的核心和關鍵。
（三）企業財務管理體制創新，是新經濟形勢的要求
雖然現代企業制度的建設已經有很多年，但我國很多企業在財務管理方面依然是財務和會計不分，財務在通常情況下只是會計的附庸，其對象也只是企業再生產中的資金運動，而其內容僅為控制成本費用。所以，財務管理體制創新對于企業資金的籌集、有效運用具有重要的作用。
二、創新現代企業財務管理體制的科學依據
分別設立企業的財務、會計機構是財務管理體制創新的主要思路，也是現代企業制度建立和企業適應市場經濟的客觀需要，創新現代企業財務管理體制的科學依據主要有以下兩個方面：
(一)依據企業生產經營的主要特點
企業財務管理體制創新，是實現企業科學管理的基礎和條件。不同企業，具有不同的經營方式、生產規模和組織形式，其在財務管理方面的方式也就不同。只有在對企業的管理要求、生產經營特點進行充分考慮的基礎上，建立財務管理體制，才能確保其具有一定的可操作性。
(二)依據企業在財務管理方面的主要目標
企業進行財務管理的主要目標為實現企業的最大化利潤。利潤是企業創造財富的代表，利潤越多就代表企業增加的財富越多，也就越能接近企業的財務管理目標。企業創辦的主要目的是實現財富的擴大，其價值就是為投資者帶來報酬。所以，企業進行財務管理的主要目標，應該為實現企業的最大化價值或者是實現股東的最大化財富。企業建立健全財務管理的目標是對利潤取得時間加以反映，對獲利和資本之間關系加以反映，并對風險影響大小進行科學反映。
三、創新現代企業財務管理體制的具體措施
對企業的財務管理體制進行改革創新，是復雜系統的工程，在具體操作過程中，必須堅持實事求是、講求實效、循序漸進原則。充分認清當前的會計環境，嚴格按照國家的法令法規，展現內部控制原則和效益原則，實現與國際企業財務管理體制之間的銜接。此外，還應考慮改制過程中的可操作性。在創新的過程中，應始終堅持實事求是的原則，將改制實效放在首位。企業財務管理體制的創新，不僅是企業的自身行為，還應爭取業務部門和政府主管部門的指導和支持，爭取社會力量的支持和理解。在對整體方案提出、篩選以及最終確定以后，還應對各種具體業務工作進行設計。從人員配備、機構設置、職責權限的劃分到會計核算、報表設計、程序設計、賬簿設計、會計憑證、會計制度和科目以及決策制度的設計等方面，都應進行全面的考慮。一些傳統的財會管理工作流程、制度、做法應該進行繼承，并依據改制的新要求，對其進行發展和充實。在方案經過反復論證以后，應對其中有價值的建議進行綜合考慮，并吸收其中好的部分，在改制的實踐中，不斷進行完善和修正。對于大中型國有企業在財務管理體制方面的改制創新，應有政府相關部門的指導，對試點進行選擇，成功之后，才能進行逐步推廣。
企業財務管理體制創新，應堅持循序漸進的原則，慎之又慎，不能操之過急、急功近利。企業經營活動，從本質上來說就是對資金進行投入產出以及不斷周轉的過程，其與財務管理活動也是密不可分的。我們既要進行體制創新，又不能對企業正常生產經營活動產生影響，更不能導致財務管理混亂，給企業造成損失，不然就背離了改制的初衷。在企業財務管理體制創新的過程中，必然會出現新舊體制更替的過渡時期，對此應有充分的考慮并做好新舊體制的過度和平穩交接工作。在財務管理體制創新和發展的過程中，對于業務相互關聯和交叉的地方，更應進行妥善處理，不能草率從事。對于會計賬簿、資料、憑證等應進行妥善保管。實現企業財務管理體制創新的具體做法有以下幾個方面：
(一)加強教育和宣傳
第7篇：企業制度建設意義和重要性范文
【關鍵詞】企業內部；會計控制；現狀；措施
前言：內部控制是指單位為了提高經營管理效率、保證信息質量真實可靠、保護資產安全完整、促進法律法規有效遵循和發展戰略得以實現等而由單位管理層及其員工共同實施的一個權責明確、制衡有力、動態改進的管理過程。內部會計控制是內部控制的重要組成部分，是既立足于會計，又不限于會計而實施的一系列控制方法、措施和程序及其動態改進過程。內部控制作為一種先進的內部管理方法已經被企業廣泛采用，它在現代經濟生活中發揮著越來越重要的作用，企業內部控制制度的完善與否，以及執行情況的好壞，直接關系到企業的興衰成敗，生死存亡，本文就如何構建和完善企業內部會計控制區制度作以探討。
一、內部會計控制的內容
企業內部控制制度劃分為內部管理控制制度與內部會計控制制度兩大類，企業內部會計控制制度是企業為了達到預期的企業經營目標、提高會計信息質量，保護資產的安全、完整確保有關法律法規和規章制度的執行而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。比較完善的內部控制制度可以發揮以下四個方面作用：
能夠保護財產物資的安全完整。內部控制制度對財產物資的保管和使用采取各種控制手段，可以防止和減少財產物資被損壞，杜絕浪費、貪污、盜竊、挪用和不合理使用等問題的發生；
能夠提高會計資料的正確性和可靠性。正確可靠的會計數據是企業經營管理者了解過去、控制目前、預測未來、作出決策的必要條件，而內部控制系統通過制定和執行業務處理程序，科學地進行職責分工，使會計資料在相互牽制的條件下產業，從而有效地防止錯誤和弊端的發生，保證會計資料的正確性和可靠性；
能夠保證國家對企業的宏觀控制。國家制定的一系列財政紀律及法規，都要求企業通過建立內部控制制度來落實，企業通過實施內部控制制度以進行自我約束，遵循國家的財政紀律和法規；
能夠保證企業高效率經營。科學的內部控制制度，能夠合理地對企業內部各個職能部門和人員進行分工控制、協調和考核，促使企業各部門及人員履行職責、明確目標，保證企業的生產經營活動有序、高效地進行。
二、當前我國企業內部會計控制制度建設存在的不足
對內部會計控制不重視。有些企業的管理層缺乏正確的經營理念，對財務部門的作用不夠明確，把會計的職能理解為記賬、算賬和報賬，會計不能夠為企業創造價值，沒有把財務工作納入企業的管理活動中，尚未認識到企業內部會計控制制度的意義所在，常常只是流于形式，并未落到實處，對建立企業內部會計控制制度并不重視，使企業會計的內控機制未能發揮其應有的作用。
內部審計制度的建設滯后。企業內部會計控制制度不能有效運行，企業并沒有從根本上建立起有利于促進自身發展的合理公司治理結構。內部會計控制本身是一種事前、事中、事后的控制，它的檢查與監督主要是由內部審計完成，內部審計機構是強化內部控制制度的一項基本措施，內部審計工作的職責不僅包括審核會計賬目，還包括稽查、評價內部控制制度是否完善，因此企業應該建立一個不依附于任何職能部門，獨立自主的內部審計機構，獨立執行其審計監督任務。
企業會計人員素質較低。部分企業對財會人員的業務素質提高不夠重視，致使會計工作人員素質差、誠信度不足，時常發生操作性、原理性錯誤，會計信息質量不高。 其所披露的相關會計信息并未完整、真實地體現企業經營成果及財務狀況，虛構業務，虛增資產，刻意掩蓋可能存在的風險，隨意調節利潤指標及會計數據，不利于維持良好有序的企業經濟秩序。
三、建設企業內部會計控制制度的原則
要加強企業內部會計控制制度的建設就應當遵循以下幾條原則：（1）合法性原則。企業內控制度設計要遵循國家統一的規定，以要充分考慮企業自身的生產經營特點和要求，使其具有較強的可操作性。凡是可由企業自主選擇的財務事項，企業應根據國家統一規定并結合企業自身的生產規模、經營方式、組織形式等方面的實際情況做出具體規定；（2）約束性原則。企業內部會計控制制度適用于企業每一位成員，做到制度面前人人平等；（3）全面性原則。內部會計控制應當涵蓋企業內部涉及會計工作的各項經濟業務及相關崗位，并針對業務處理過程中的關鍵控制點，落實到決策、執行、監督、反饋等環節，如憑證控制、實物資產控制等。除此之外還應嚴格貫徹賬、錢、物分管，任何一項經濟業務都要按照既定的程序和手續辦理，多人經手，共同負責，努力克服貨幣資金、財產物資及有關賬簿的管理混亂現象，防止企業資產的流失；（4）重要性原則。要對實現企業內部會計控制目標的關鍵點實施重點控制；（5）制約性原則。即一項完整的經濟業務活動，必須經過具有互相制約關系的兩個或兩個以上的控制環節方能完成，在橫向關系上，至少由彼此獨立的兩個部門或人員辦理以使該部門或人員的工作受另一個部門或人員的監督。在縱的關系上，至少經過互不隸屬的兩個或兩個以卜的崗位或環節，以使下級受上級監督，上級受下級制；（6）高效益原則。企業內部應力爭以最小的控制成本獲得最大的經濟效益，控制點的設置必須考慮到成本與效益之間的關系，力爭以合理的成本達到最佳的控制效果。
四、完善企業內部會計控制的措施
建立健全內部會計控制制度。按照會計法規的規定，合理設置會計工作機構、崗位，合理劃分職責權限，做到財物分管，確立管錢、管物、管賬人員的相互制約關系，通過建立“分權”的內部控制制度，形成業務經辦人員之間的相互監督關系，對具體業務進行分工時，必須做到不相容職務的分離。
加強企業內部會計層面控制。企業內部會計控制層面不僅要面向經營層面，更要面向治理層面。目前，我國內部會計控制研究范圍一般只面向經營層面，而很少關注治理層面上的內部會計控制，內部會計控制研究組織、研究人員主要是會計、審計部門，目的主要是為了在財務審計時提高審計效率、明確審計人員評價內部控制的責任，因而其范圍更多的是對企業的一般員工和中層管理人員以及企業各種物資資源的管理控制，很少把企業的高層管理人員納入控制范圍。
加強會計隊伍的建設和培訓工作，提高會計人員的職業道德。加強企業內部會計控制制度建設就要注意提高企業內部會計人員的素質，這是加強企業內部會計控制制度建設的關鍵。 企業要制定嚴格的招聘程序來聘用會計人員，不僅要業務能力強，而且要具有良好的職業道德觀和價值觀。通過建立良好的人力資源政策來培養企業的員工，提高企業會計人員的素質，同時還要進行觀念更新的培訓，提高會計人員對新問題的判斷力，在思想上把會計監督從單純的“檢查、督促”觀念中糾正過來，克服那種一講監督就是“管、卡”的陳腐觀點，樹立起會計監督是為發展生產經營服務的指導思想，保證企業內部會計控制制度的有效運行，更好地實現貫徹執行內部控制制度。
結語：總之，在新形勢下，隨著我國經濟的不斷發展和企業管理水平的不斷提高，必須高度重視加強企業內部會計控制制度的建設問題，加強內部會計控制制度建設，對企業提高市場競爭能力，推進企業的經營健康可持續發展，有著非常重要的意義。
參考文獻：
第8篇：企業制度建設意義和重要性范文
【關鍵詞】內部控制；企業管理；內控體系
1.前言
2001年美國安然這個大企業轟然倒塌，促使企業內部控制在世界范圍內得到高度重視，美國國會于當年通過了《薩班斯法案》，2008年我國財政部等五部委聯合《企業內部控制基本規范》[1]。人們對社會和企業的管理活動一直存在，而伴隨著這些管理活動，企業內部控制也貫穿其中，隨著現代社會的不斷進步，社會化大分工更加細致，企業規模在不斷擴大，這使得現代企業內部控制面臨著更大的風險和不確定的環境，加上現代企業普遍存在的實際管理者與擁有者分離的現象，使得企業內部控制漏洞層出不窮，這些都對企業內部控制系統的升級改善提出要求，但是在此之前必須先認識并解決現代企業內部控制現狀，為系統的升級夯實基礎。
2.現代企業內部控制概念及其意義
2.1 內部控制的定義
企業內部控制作為企業管理中的重要部分，扮演著隱患提示者的身份，企業內部控制是企業在其經濟活動中建立的一種相互制約的業務組織形式和職責分工制度。其主要的目的就是通過一定的手段保護企業內部資產安全與完整，確保會計數據記錄的真實性和準確性，提高企業經濟效益[2]。
2.2 現代企業內部控制意義
企業內部控制是為了企業更加有效的經營管理而制定的相關制度和方法，這些制度和方法之間互相制約、互相監督又互相聯系。內部控制包括了企業運營過程中的計劃和策略，以及實現計劃策略的各種方法和措施，這些都是指導企業正常運營的關鍵性因素。完善的內部控制體系可以很好的保護企業財產物資的安全完整，且確保會計數據記錄準確可靠，通過經濟核算個方面數據的完善，可以很好地保證內部考核方針和政策的實施，可以為企業經濟效益的提高和管理水平的提升提供積極的促進作用[3]。
由于內部控制室企業管理各環節都有所涉及的概念，可以協調企業內部管理，多層次之間制約、幫助的關系，使得企業的各項經營活動程序按照既定的章程，而不是以個人意愿為中心，拋開了企業管理中管理層的利己心理，更好的為企業的壯大服務。
3.現代企業內部控制存在的問題
3.1 認識不足，發展局限，積極性不高
現代企業在國家大發展的環境中面臨著各式各樣的問題，激烈的競爭、逐漸增加的人力資源成本、生產成本居高不下的事實等實際問題讓企業勞心費神，使得企業無暇顧及在發展戰略中考慮內部控制建設，而是將更多的精力放到了提高利潤和市場占有率上，而這也正使得本就不成熟的內部控制遭遇冷落；還有就是對內部控制的發展認識不足[4]，僅局限在常見的生產經營過程的主要方面和環節，部分企業并沒有將高層管理制度納入內部控制中。
3.2 建設內部控制成本高，成本與效益面臨權衡取舍
現代企業在建設內部控制制度和流程時，必定會發生一系列的成本，比如設計實施費、信息系統費用、聘用會計師事務所的審計費等，很多企業認識不到企業內部控制的長期利益，而只看到了當前的成本，由此錯誤的選擇了短期效益，而放棄理想的內控制度。而且實施內部控制在某種意義上說并不能給企業帶來直接的某種經濟效益，這也使得部分企業經營管理者忽視內部控制的重要性。
3.3 企業管理者權力大于制度
在現代企業中存在著一些大股東擔當經營者的企業，且表現出這些人的權力凌駕于公司的制度之上，企業建立的內部控制制度成為一張白紙，毫無價值，這樣使得內部控制制度難以得到遵循，[5]如果這時管理者對內部控制制度認識上存在不足，甚至仍舊采用傳統的管理經驗來經營企業，而不是用現代化、規范化的管理措施和手段，將使得企業內部控制的發展面臨巨大的阻礙。
3.4 治理結構不完善
企業的治理結構是保證企業內部控制順利實施的必要基礎，公司制度、章程內容空洞，對企業毫無指導意義，同時企業文化缺失，整體發展目標不一致。公司內部權力和責任劃分不明，使得各部門之間的約束制衡關系并不那么明顯，權責分配混亂。在現實中企業制度還可能因執行人員的粗心大意、精力分散、判斷失誤、誤解指令而失效；制度可能因有關人員的相互勾結、內外串通、合伙舞弊而失效；制度也可能因管理當局越權控制、執行人員或屈從于外部壓力等原因而失效。企業在運營時，個別核心人員的存在私心，對起約束作用的內控制度不情愿接受，甚至不愿意加強內控制度建設。在人事政策方面也沒有建立起完整的人力資源流轉機制和激勵機制，產生內部人控制現象。比如在在中國的銀行業中屢屢發生的銀行行長攜款外逃事件，背后都有銀行內控系統失效，給了不法分子可乘之機。
4.現代企業內部控制問題對策
企業在認識自身內部控制發展不足之后，需針對性地實施相應的對策以解決問題。在現代企業內部控制不足面前，我們制定的對策思路如下：
4.1 充分學習，并在此基礎上完善內部控制評價體系
企業內部的相關人員必須加大對內部控制重要性和實施措施的學習力度，從根本上對企業內部控制的作用和對企業所能創造的價值做到充分認知。企業負責人要有充分的內控意識，同時教育員工，企業各層人員都清楚了內部控制的重要性即可以在企業內部形成強勁的內部控制意識，方便下一步工作的展開。通過企業文化與內部控制的結構，做到寓文化于制度，融制度于文化，將軟性的企業文化控制與硬性的內部控制制度相結合，充分發揮各自的作用。
第9篇：企業制度建設意義和重要性范文
關鍵詞：高速公路 內部控制 制度建設
公路交通是國家最重要的公共基礎設施，是一個國家經濟發展水平的重要標志之一。隨著我國高速公路建設事業的不斷發展，如何加強高速公路企業內部控制制度是關系著企業興衰成敗的一項重要工作，也是高速公路相關企業的當務之急。
一、高速公路建設的特點及資金管理的意義
高速公路建設主要具有以下特點：一是投資額巨大，線路較長，且每公里造價都在千萬元以上；二是建設周期長，一般建設周期都在二年以上；三是程序復雜，必須嚴格遵守國家基本建設程序，做好各環節的工作，包括可行性研究、初步設計及預算、施工設計、預算批復、項目施工、竣工決算、后期評估等等；四是工作量大，涉及面廣，高速公路項目不僅涉及到項目本身，還涉及到征地拆遷、管線遷移、環境問題、文物保護等諸多方面，各方面都需要消耗大量人力、物力和財力。
由于高速公路建設的以上特點，其資金管理應達到以下目的：一是確保資金使用的規范性，所有資金的使用應按國家相關法律法規和政策制度執行，不得隨意擴大開支范圍或者改變資金用途，所有的開支必須遵守一定的審批程序；二是確保資金使用的安全性，防止國家投資流失，必須做到高速公路建設資金的專款專用、專戶存儲，防止浪費和挪用；三是確保資金使用的效益性，做到建設資金及時撥付，加快各項資金的運轉，減少資金沉淀，使工程項目順利進行，減少因資金缺乏而造成的停工、誤工現象，保證工程項目能及時交付使用和投入運營。
二、高速公路建設財務管理內控制度存在的問題
（一）對內控制度的重要性認識不足
高速公路作為關系國家建設的重要行業，仍存在計劃經濟體制的殘存，其建設資金絕大部分來源于國家財政撥款，一些管理者都是由主管部門任命，導致一些管理層對財務管理內控制度的重要性認識不足。
（二）會計工作基礎薄弱
高速公路并沒有真正建立現代企業制度，沒有完全做到所有權和經營權的分離，法人治理機構不完善，費用支出失控，資產流失嚴重，內控不嚴，導致違規違紀使用資金、損失浪費的現象嚴重。大多數企業并沒有建立專門的內部控制專門部門，內部控制只是涉及到少數分散的部門，沒有滲透到企業管理的各個方面，難以真正貫徹執行，導致內部控制流于形式。
（三）缺乏會計監督制度
在高速公路管理體制中，由于所涉企業的經營者都是歸口管理，導致管理條塊分割，一些項目資金已經收入或支出，但財務部門并沒有及時入賬。內部審計工作沒有得到重視，存在非自愿性和獨立性不夠的問題，各種檢查活動都流于形式，沒有真正起到監督檢查的作用。審計人員對施工項目的流程并不完全熟悉，專業素質也有待加強。
三、加強高速公路財務管理內控制度建設的對策
（一）從思想上重視財務管理內部控制制度建設
建立開放民主、健康有序的外部環境，制定管理者重視、全員共同參與的財務管理內部控制制度，從董事長、總經理、項目負責人到每一位員工都應對企業內部控制制度有足夠的認識，對財務管理及審計管理機構予以足夠的支持。提高管理者綜合素質，保證內部控制的整體效果。
（二）規范資金使用行為，確保全員積極參與內部控制
第一，規范業主方和承包方的資金使用行為。業主方財務資金使用必須符合國家法律法規及財經政策，體現資金使用的規范性，設立專門賬戶，做到資金專戶存儲、專款專用，保證資金的安全性。對承包商來說，應保證資金使用的合理性，專款專用，保證工程如期完成。對于業主方和承包商之前的資金往來，應確保資金撥付的及時性，規范各種保函的格式和內容，保證保函的真實性、有效性，從而保證高速公路建設資金的安全性。第二，建立職務分離制度，對不相容職務進行分離，明確職責權限，建立相互監督、相互制約的內部制衡機制。做好分權授權工作，根據項目實施過程中的責任與義務，對項目經理進行明確授權。項目經理在統領全局的同時，應做好分權與授權，使各部門、各崗位各司其職，做好與崗位相關的內部控制工作。在此基礎上，項目經理定期召開內部控制分析大會，對各項內部控制目標指標進行分析，分析差異原因，建立激勵機制，確保財務管理總目標的實現。
（三）做好事前、事中、事后三階段的資金管理內控制度設計
第一，事前控制即做好招投標階段的財務管理內部控制，要求投標人具有充足的流動資產和潛力來實施合同工程，在出現違約現象的情況下，仍不至于給業主方造成過大的損失。在進行招標資格預審時，應要求投標人具有所擬定項目所要求的規范的會計機構和合格的會計人員，防止財務管理內控制度薄弱而出現資金運用不當，影響工程進度和質量。要求投標企業提供真實可靠的年度財務報表，審查其能否按期履行合同義務。第二，事中控制即做好各項結算資金撥付的規范性、安全性和效益性。固定結算人員，防止因結算會計人員頻繁更換而造成業主方與承包商之間的溝通出現問題而影響結算工作的進行。規范結算程序，建立工程結算檔案和臺賬，按每期完成的工程總值，每月定期進行資金結算，做好預付款支付、保留金及實際支付額的明細賬登記。做好工程結算的授權手續，建立項目經理部負責項目實施，要求項目經理與承包商之間做好結算授權，將款項直接與項目部進行結算，做到專款專用，縮短資金在途時間，提高資金使用效率。第三，事后控制即做好竣工決策及價款清算，做好事后資金管理，采取單位計價方式，每一次結算就是一個單項工程決策，將日常工程結算與竣工決策相結合，做好每次結算，保證臺賬的連續性，所有臺賬的累計額即合同的實際決策額。
（四）強化內部審計工作。
內部審計是財務管理內部控制制度的重要組成部分，是對企業內部控制的成果和實際執行情況進行監督檢查，提出改進意見，從而使內部控制更為完善的過程。要發揮內部審計的職能，必須做到以下幾點：第一，保障內部審計的獨立和客觀性。設立獨立的內部審計部門，進行獨立的業績考核評估和責任人任免。內部審計的結果可以直接向最高管理者反映，從而保證審計結果可以真正被運用于企業管理當中。第二，提高審計人員素質。內部審計是一項復雜的且需要具備專業知識的工作，因此必須加強審計人員的職業素質和專業技能，使之掌握科學的審計方法，保證審計任務的完成質量。第三，審計工作應立足于企業管理的各個方面，必須要求審計人員經常下到基礎工作的一線，定期檢查施工項目的實際建設情況，及時發現內部控制的薄弱環節，及時提出相應的整改措施，促進內部控制的有效實施。
隨著高速公路建設的日益市場化，高速公路建設的各相關方應做好自身治理結構建設，健全資金管理的內部控制制度，保證項目資金使用的規范性、安全性和效益性，促進我國高速公路建設更快地發展。
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