商貿公司財務制度精選(九篇)

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第1篇：商貿公司財務制度范文

司的發展產生重要影響。本文分析了我國上市公司財務治理結構中存在的問題，并提出了完善上市公司財務治理結構的相關對策。

關鍵詞：上市公司；財務治理結構；對策

一、財務治理結構的概念

公司財務治理結構是公司內部所有者、經營管理者等利益相關者對于財務控制權與剩余索取權如何分配的一種財務制度安排，其主要通過建立科學有效的激勵約束機制和相互

制約機制來實現財務責任、權力和利益的合理分布。

二、我國上市公司財務治理結構中存在的問題

（1）財務治理權過于集中

財務治理權是指對上市公司資金進行計劃、調配、使用、監督和控制的權利。我國上市公司大部分存在“一股獨大”的情況，以美的電器為例，截止2011年9月30日，其最大

流通股東美的集團有限公司持有流通股比例為42.49%，其他前十大流通股東的持流通股比例均在為0.83%－1.80%之間，與大股東持股比例形成鮮明對比。在此情況下，大股東往往

擁有公司財務治理權當中的絕大部分，同時也能夠對股東大會、董事會和監事會、經理人產生重要影響，因而會造成多元股權財務制衡機制缺失。

（2）信息披露方面不規范

雖然我國早已制定了《會計法》﹑《證券法》﹑《上市公司信息披露管理辦法》、《上市公司治理準則》等相關法律法規來規范上市公司的信息披露，但我國上市公司仍然存

在著財務信息披露嚴重失真、信息披露不及時、不充分等行為。這主要是因為部分上市公司和機構投資者為了達到特殊目的，信息披露不規范，而會計師事務所等中介機構監管不

嚴格，因而造成人為操縱資本市場、投資行為嚴重，使投資者不能根據正常的上市公司財務信息分析企業的未來發展前景。

（3）財務激勵和約束機制不健全

目前，我國對上市公司對企業經營者的激勵主要以物質激勵為主，相應的精神激勵、股權激勵較少，財務激勵和約束機制不健全。在此情況下，會導致上市公司經營管理者的

待遇出現兩級分化現象。一方面，由于財務激勵機制不健全，會導致一些經營管理者薪酬過低，另外一些則薪酬過高。另一方面，由于財務約束機制不健全，公司財務制衡缺失，

這就會出現任意指定薪酬的現象，在某些情況下會導致企業資產流失。

（4）獨立董事的財務監督作用沒有發揮

董事會當中的獨立董事應當具備獨立性和專業性的特征。獨立性是指獨立董事必須在人格、經濟利益、產生程序、行權等方面獨立，不受控股股東和公司管理層的限制。專業

性是指獨立董事必須具備一定的專業素質和能力，能夠憑自己的專業知識和經驗對公司的董事和經理以及有關問題獨立地做出判斷和發表有價值的意見。在我國，一方面獨立董事

在上市公司的董事會中的比例太低，另外上市公司的法人治理結構中沒有為獨立董事設立相應的行權機構，這就造成獨立董事在上市公司中的財務監督作得不到充分發揮。

三、完善我國上市公司財務治理結構的對策

（1）合理配置財務治理權

財務治理權的合理分配和制衡是上市公司財務治理結構完善和長遠發展的重要保證。通過建立完善的分層財務決策機制來進行合理配置財務治理權。在股東大會、董事會、監

事會、經理人和債權人之間合理配置財務治理權，達到分層管理、逐級制約的目標。使各個部門財務配置權相互獨立，在權限范圍內不受其他部門影響，同時又相互制約，保證相

互監督有效，提高財務治理結構的水平。

（2）完善信息披露制度

完善的信息披露制度有利于提高上市公司財務治理水平，也是監督上市公司財務活動的重要工具，對保護投資者的利益起著重要作用。一方面，廣大上市公司應按照《會計法

》﹑《證券法》﹑《上市公司信息披露管理辦法》、《上市公司治理準則》的規定，準確、及時、完整地進行信息披露，保證廣大投資者公平、合理地獲得相關信息。另一方面，

加強對上市公司財務信息披露的監管力度，對上市公司財務信息的巡回檢查和專項調查力度，對弄虛作假、誤導欺騙廣大投資者的上市公司及其相關單位進行嚴厲處置。

（3）完善財務激勵和約束機制

為了適應上市公司所有權和經營權相分離的情況，使經營者的利益和所有者的利益相一致，盡快完善財務激勵和約束機制。一方面，積極引進股票期權制，公司向主要經營者

提供的一種在一定期限內按照某一既定價格購買的一定數量本公司股份的權利。這就可以對公司經營管理人員及業務骨干進行長期激勵。另一方面，實行嚴格的業績考核標準，引

入競爭機制，完善相關法規。避免薪酬發放兩極分化、任意指定薪酬等想象的發生。

（4）發揮獨立董事的財務監督作用

為了確保獨立董事具備獨立性和專業性特征，在董事會當中積極發揮財務監督總用。首先，提高獨立董事在董事會當中的比例，增大獨立董事在上市公司的發言權。其次，應

設立由外部獨立董事組成的財務審計委員會、薪酬委員會、提名委員會等。再次，加強對獨立董事人員的監管和考核，對不符合擔任獨立董事的人員要堅決撤換，加強對獨立董事

法律、財務等知識的考核和培訓。（作者單位：河南新飛電器有限公司；四川大學工商管理院）

參考文獻：

［1］ 杜彩群.上市公司財務治理結構中存在的問題及對策［J］.經濟師，2010，(01)

［2］ 張婧.公司財務治理結構問題研究［J］.企業導報，2011，(01)

［3］ 王太林.完善上市公司財務治理結構的對策研究［J］.中國商貿，2011，(29)

第2篇：商貿公司財務制度范文

近兩年手機市場被三大運營商嚴格管控，導致手機市場競爭日益激烈，手機品牌逐漸減少，鄉鎮客戶及老人機客戶逐漸流失，傳統的營銷模式下我們的掙錢渠道越來越少，所以我們楚祥通信廣場后期的主要發展方向應該是繼續做好手機終端銷售，同時不斷增加新的營銷方法，拓寬掙錢渠道，發展移動寬帶業務、流量業務及其他業務。

根據市場信息來分析，后期移動公司的重點會放在業務和寬帶上，所以我們楚祥通信廣場后期重點工作分為三個方面：終端銷售、移動業務（主要為流量和新入網）、寬帶。具體工作計劃及人員分工如下：

一、人員分工

類別

負責人

具體操作

總負責人

終端

手機銷售

2/3G轉化

業務推薦

王文

全體銷

售人員

王霜

客戶群建立

客戶群維護

微信宣傳

范睿智

移動業務

所有數據業務辦理

楊虹麗

張會炎

終端銷售

數據分析

外呼營銷

終端BOSS錄入

業務活動制定

秦聶燦

全體業務

銷售人員

寬帶發展

終端銷售

業務辦理

寬帶發展

何玉芳

盧勝榮

寬帶辦理及維護

終端銷售

業務辦

理人員

財務

會計

董軍花

二、工作計劃

1、終端銷售（負責人：王文）

手機終端銷售一直是我們楚祥通信廣場耐以生存的法寶，后期一如既往的是我們公司的重中之重，隨著手機市場的飽和，運營商對終端酬金補貼日益減少，我們應該不斷拓展新的思路，增加新的營銷手段。

（1） 建立客戶群，我們后期需要建立自己的銷售客戶群，將進店消費的顧客建立客戶資料，分析消費數據，篩選有營銷價值的客戶，然后進行外呼營銷及短信營銷。

（2）建立新式廣告宣傳方法，我們后期應該結合我們自己建立的客戶群體，以微信、電話、短信宣傳來告知顧客我們近期的營銷活動。

（3）變被動營銷為主動營銷，我們后期的營銷方式應該為主動營銷模式，我們應該積極主動的引導客戶進廳消費，通過微信營銷及其他方式引導客戶進廳，將前期在我們營業廳消費的客戶保留在我們這里，不讓顧客流失。

（4）獎勵考核方案

在目前比較低迷的手機市場環境下，后期我們應該對終端負責人及終端銷售人員制定每月考核制度，具體方案應根據每月的市場情況對負責人及各銷售人員制定相應的任務，并根據任務完成情況進行考核，確保公司的終端銷售工作有序發展。

2、移動業務方面（負責人：秦聶燦）

隨著移動公司對終端酬金補貼逐漸減少，但對移動業務方面的酬金投入卻日益增大，移動業務酬金投入主要在流量、新入網、寬帶及其他數據業務上，具體工作計劃如下：

（1）經分析中心營業廳全年辦理業務總量，及按移動商酬金核酬標準核酬分析數據，制定相應任務。

（2）由于中心營業廳營業員只推薦有計件工資的業務，故很多商高酬金的業務并未去推薦，所以導致部分高酬金業務辦理量小，我們后期的重點工作就是主動推薦高酬金業務。

（3）在流量、新入網、和TV等高酬金的業務上，我們可以按照移動中心營業廳計件標準及移動核酬標準由廳經理楊虹麗及業務負責人秦聶燦共同制定相應的提成標準，并制定相應的任務獎勵考核制度，從而提升業務量的發展。

（4）我們可以結合終端綁定業務辦理，手機銷售人員銷售手機必須推薦業務，業務辦理前臺必須對移動的目標客戶進行手機終端銷售，有序的將移動業務辦理及終端銷售結合在一起，定期推出終端業務綁定銷售活動，從而提升我們的移動業務辦理量及終端銷量。

（5）我們應該及時整理業務數據，每周安排人員進行外呼營銷，主動的讓客戶進廳購買手機并參加我們的營銷活動，及時給用戶辦理業務，提升我們的業務辦理量及手機終端銷量。

（6）我們應該每月制定相應的獎勵考核制度，對業務負責人及臺席人員制定相應的任務進行獎勵考核，確保公司業務量的提升。

3、寬帶方面（負責人：何玉芳）

根據三家運營商對寬帶的投入，后期寬帶將是運營商的重點發展方向，所以我們特制定以下方案來推動寬帶發展。

（1）派專人（盧勝榮）負責寬帶發展，負責跟移動公司寬帶負責人溝通并和移動公司的人一起發展寬帶，帶動我們寬帶發展量。

（2）寬帶宣傳應該覆蓋全城，及時替客戶解決好寬帶種種售后問題。

（3）每天安排人對寬帶續費及新裝目標客戶進行外呼，制定外呼數據庫，和外呼任務完成率獎勵及考核方案。

（4）適當結合移動公司的寬帶優惠活動和移動公司終端銷售活動進行綁定營銷，即可發展寬帶也能帶動終端銷售及業務發展。

（5）每月制定相應獎勵考核制度，對外圍寬帶人員及前臺銷售人員每月制定任務進行考核獎勵。

4、財務制度

（1）楚祥通信廣場嚴格按照楚祥商貿總公司財務要求執行，嚴格接受總公司財務監管，積極配合總公司財務檢查。

（2）財務人員必須按照財務流程執行財務工作。

（3）款項及費用必須由公司負責人簽字后才能辦理。

在通信行業大洗牌的嚴峻形勢下，在手機市場日益飽和的環境下，在移動公司重點發展業務的趨勢下，我們楚祥通信廣場只有不斷拓展新思路，在旺季時以終端銷售為主，同時結合移動高酬金業務多方面發展，在淡季時，應重點放在業務發展上，同時結合移動公司當時的活動政策，以各種不同的營銷方式來增強業務發展和終端銷售，提高公司的營業收入，讓我們在大洗牌的市場環境里立于不敗之地。我們會凝聚所有力量共同發展業務，將業務發展與終端銷售緊密的結合在一起，將前期移動中心營業廳流失的業務發展起來，同時我們楚祥通信廣場全體人員同移動中心營業廳全體人員緊密團結在一起，向著一個方向使力，必須做到手機終端銷量排名全縣第一，移動酬金排名全縣第一。

第3篇：商貿公司財務制度范文

摘要財務精益化管理是融資擔保公司發展的重點，依據現階段融資擔保公司財務精益化管理工作情況，結合近年砣謐實19司的工作重點和特點，提出優質的融資擔保公司財務精益化管理方案，起到提升融資擔保公司精細化財務管理質量的效果。

關鍵詞融資擔保財務精益化

現階段，隨著社會經濟和社會環境的不斷發展，政府提出了更多的法律政策，并且受到中小企業的支持，融資性擔保公司的構建也得到了不斷地進步。融資性擔保公司通常情況下都是依據區域政府和有政府支持的機構管理，董事會和日常工作一般都是政府管理，其主要目的是為了加大中小企業的發展和區域經濟，具有非營利性；商業形式的擔保公司通常都是依據企業、個人等占主要股份，以追求最大的經濟效益，具有強烈的商業特點。融資性擔保公司具備的特點，影響了起自身的金融和財務。從精細化財務管理分析融資性擔保公司發展中存在的問題，對于提升擔保公司和擔保行業的進步有一定的影響力。

一、融資性擔保公司在精細化財務管理中出現的問題

（一）缺少專業的精細化財務管理人才

目前，融資性擔保行業發展的越來越快，融資性擔保公司的數量也在不斷提升，工作模式也在不斷的拓展。由此，對于高素質復合型財務管理人才的需求，也在不斷增加，特別是那些擁有法律知識與金融知識綜合性強的精細化財務管理人員。這與融資性擔保公司自身不關注精細化財務管理工作、沒有實施人才培訓有一定的聯系。公司沒有認識到精細化財務管理在企業管理工作中的重要意義。因為思想上認識的不全面，促使公司沒有提供更為優質人才的條件，也沒有重視起財務工作者的培訓工作，這也是專業財務管理人才缺少的主要影響因素。

（二）缺少有效的財務監管

現階段，融資性擔保企業，特別是具有商業特點的擔保公司存在較為嚴重的非法經營活動以及范圍經營的行為。例如，有的融資性擔保公司為了獲取更多的經濟效益在沒有達到經營許可證的情況下，依舊實施短期資金融通等工作，這種工作大部分都是超出經營范圍的，并且也是融資企業出現財務問題的主要影響因素。深入分析主要是擔保公司財務預算監管系統構建的不完善，從而促使擔保公司出現了較為嚴重的財務管理問題，財務風險管理工作難以得到確保，并且為公司的發展帶來了一定的風險。

（三）對被擔保企業的信息審計工作不嚴謹

很多中小型民營企業獲取發展資金，通常需要向融資性擔保公司尋求融資擔保，但是為了獲取擔保公司的信任，這些企業大部分都存在一些虛假的行為。但是擔保公司擁有很多的會計師因為自身能力有限，難以對企業提供的擔保物實施有效的價值評價。或者是一些融資性擔保公司在日益競爭激烈的市場環境中占據重要的地位，存在一些缺少風險觀念的情況，其中展現為只關注企業短期內的經營業績和經濟收益，但是沒有審核企業中提供的經營信息和會計信息。這些都會為擔保公司的發展埋下一些潛在的財務問題，并且難以實施有效的管理和防控。

二、融資性擔保公司實施有效精細化財務管理的工作方案

（一）構建全面的內部精細化財務管理系統

融資性擔保公司要實施全面的精細化財務管理工作，最重要的是要構建完善的精細化財務管理系統，其中包含了財務制度、會計計算制度等，并且在實施企業內部精細化財務管理工作的過程中，定期實施外部審計工作，從而有效控制企業的財務風險，促使財務風險降到最低。這些風險包含了資產質量風險、委托業務風險以及流動性風險等?？偟膩碚f，就是融資性擔保公司需要讓業務模式和資本模型保持統一，構建全面的資本補充系統，從而有效提升風險控制的水平。除此之外，為了減少集中性風險性，在實施工作的過程中，公司要對擔保的客戶、時間、區域以及擔保額度等內容實施有效的限制和管理。在實施自由資金投資的過程中，為了確保公司資金和負債流動性的協調是相同的，減少流動性風險，需要在確保法律的條件下，關注對債務實施整體的評估和研究。同時，若是需要提升自用固定資產投資的過程中，不能間接依據評價的形式實施賬目的整合，而是要結合歷史成本實施有效的賬目管理。

（二）關注培養高素質的復合型財務人才

隨著融資性擔保公司規模的不斷拓展，數量的不斷提升，促使高素質的復合型財務人才成為公司發展的重點需求內容，為了提升精細化財務管理人才的素質，擔保公司可以在提升人才待遇的情況下，嚴謹選擇綜合素質較高的人才。除此之外，關注對現階段精細化財務管理人才的專業培訓工作，其中包含了流程培訓、法律知識培訓以及業務技巧培訓等，全面提升精細化財務管理工作者的綜合能力。同時為了提升實際培訓工作質量，可以實施有效的考核，在考察通過之后才能上崗。依據優勝劣汰的競爭規定，有助于財務工作者可以不斷提升自身的工作能力。

（三）提升公司的成本費用管理

成本費用管理將影響著公司的經濟效益，因為現階段融資性擔保行業一直存在問題，為了防止業務數量和經濟效益出現更多的下降問題，擔保公司一定要關注成本費用的管控工作，從而為擔保公司實施有效的風險調控和管理，為其未來的發展提供更為優質的平臺。由此，這對于提升公司的競爭力有一定的影響力?？偟膩碚f，擔保公司需要對預算的編制、分析以及考核等執行工作實施有效的監管，對于那些沒有通過審核的成本費用一定要刪除。至于那些亂用會計科目、逃避精細化財務管理等問題，一定要加大懲處力度，不能姑息。禁止應用非法的形式為對利潤實施有效的調控，例如多攤、少攤等行為，并且構建一個全面的成本執行監管系統，從而對成本費用預算的實施情況進行有效的檢測和考察。除此之外，對于公司的平時成本支出也要進行有效的管理，提升開支的審批授權能力，減少開支的要求和模式，明確報銷的審批，特別是對于維修、業務宣傳、通訊費用等常見支出的項目上實施有效的監管，依據上述案例有效降低成本支出，促使融資性擔保公司實現可持續發展的目標。

（四）全面依據外部監管的力量

融資性擔保公司精細化財務管理監督工作依據的外界力量就是銀行和地方監管部門。銀行工作主要是防止擔保公司出現于擔保工作無聯系的資金往來，依據源頭上對于擔保公司實施的資金監管，有助于公司出現違規套用銀行信貸資金的情況。而地方監管工作，主要是區域財政部門對擔保公司的實際工作情況和財務風險的監管工作。融資性擔保公司需要全面結合外界監管力量，確保內部精細化財務管理工作的規范性，從而為實際發展奠定基礎，促使融資性擔保公司可以有效的發展下去。

三、結語

融資性擔保公司的進步對于中小企業和“三農”健康的有效發展有一定的引導作用。融資性擔保公司的進步一定存在一定的問題，由此在發展的過程中一定要關注和提升擔保公司中的精細化財務管理工作，提升擔保公司的財務監管系統，構建全面的公司精細化財務管理制度，提升風險管理工作效率，促使融資性擔保行業構建完善的融資擔保服務系統，從而提升融資性擔保公司的經濟收益。因此，融資性擔保公司在實際發展的過程中，一定好明確精細化財務管理工作，從而為融資性擔保公司提供有效的保障。

參考文獻：

[1]薛艷青.基于融資性擔保公司精細化財務管理對策的思考[J].中國商貿，2015.03.

[2]劉延東.關于融資擔保公司精細化財務管理改進實施策略研究[J].時代金融，2015.21.

第4篇：商貿公司財務制度范文

關鍵詞：旅游企業；財務風險管理；策略；可持續發展

一、研究綜述

1.國外財務風險管理研究

19世紀工業革命時期，法國的亨瑞?法約爾在《一般管理和工業管理》一書中把風險管理思想正式引入企業經營領域。但長期以來并沒有形成完整的體系和制度，直到20世紀世紀50年代美國學者莫布雷等首次提出并使用“風險管理”一詞，人們才開始系統地展開對企業風險管理的研究，并逐步形成一門學科。在企業財務風險研究方面，馬柯威茨、威廉、米勒先后對財務風險理論進行了深入研究，這三位學者的理論一脈相承。他們提出了證券組合的效率邊界風險理論、計算股票系統風險的方法和通過系統風險計算股票預期收益的資本資產定價模型（CAPM）、公司價值與資本結構關系的MM理論等，為以后開展企業財務風險研究奠定了基礎。進入20世紀90年代，美國學者從狹義的角度，把風險管理的對象局限于純粹風險，重點放在風險處理上。

2.國內財務風險管理研究綜述

我國財務風險的相關研究是從20世紀80年代末開始的。1987年清華大學郭仲偉教授編寫的《風險分析與決策》一書，全面系統地研究了風險分析與決策的方法。王繼華在《現代企業財務風險及內部控制》一文中，從內部控制的角度探討企業的內部財務風險。杜芳修在《上市公司財務風險監測與危機預警研究》中，通過設置并觀察一些敏感性財務指標的變化，對上市公司的危機發揮預警作用。文章以財務風險監測與危機預警為切入點，采用規范和實證理論相結合的研究方法，緊緊依托財務危機的誘發源，對財務風險預警系統進行探討。郭敏在《我國企業財務風險與防范研究》中，從企業資本運動過程來劃分和界定企業財務風險，即從資金的籌集、使用與耗費、回收與分配三個環節分別對企業融資風險、投資風險、股利分配風險以及企業資本運動過程中的“人本風險”的防范進行了較為詳細的研究。

二、旅游企業的系統風險分析

1.社會宏觀因素給旅游企業帶來的融資風險

任何資金都是需要成本的，無論采用哪種方式來籌資也都是有風險的，再由于國家的宏觀政策和市場競爭的日益，因此或多或少給旅游企業帶來一定的籌資風險。同時，政治是否穩定會影響利潤的變化，進一步給旅游企業資金成本的高低帶來嚴重影響，進而為旅游企業帶來籌資風險?？梢哉f，旅游企業本身的資金回收期較長，對旅游企業的籌資來說這期間內的任何變動都是不利的。

2.社會宏觀因素給旅游企業帶來的投資風險

人們的需求結構、供給數量，市場供求的變化等都是不能準確預測甚至無法預料的。因此，投資就會給旅游企業帶來不可預測的系統風險。與此同時，旅游企業也受到社會各種經濟環境的影響，而這方面是不受人為控制的，各種因素都在不斷變化。

三、旅游企業的非系統風險分析

1.籌資風險

旅游企業籌資風險主要指旅游企業采用負債籌資而使其到期不能償還債務的可能性。目前，我國旅游企業存在現金性風險和收支性風險。其中，現金性風險是由于旅游企業資本結構不合理和理財不當而引起的；而收支性風險主要表現為市場競爭力低下、管理水平低等。如果不有效加強財務管理，必定會給旅游企業在籌資和經營上帶來一定困難。

2.投資風險

旅游企業投資風險主要是指旅游企業進行投資后不能達到預期效益進而遭受損失的可能性。旅游企業進行投資就是為了獲取利潤。旅游企業波動性和季節性的特征，可以說直接決定了企業經濟效益的波動性和季節性，從而導致資金回收期長，此時投資風險也很大。由于旅游企業自身的因素，在投資過程中還是面臨投資風險的。

3.資金回收風險

旅游企業的資金回收風險主要指應收賬款風險，說的是旅游企業在經營過程中流動資金的投放，其風險主要是回收時間及金額的不確定而造成的現金流量風險，從而使企業的收益質量和收益能力受到嚴重影響，甚至會制約企業的正常經營，使其面臨更大的財務風險。

4.收益分配風險

旅游企業的收益分配風險主要指由于收益分配而可能給旅游企業今后的生產經營活動造成不利影響的可能性。概括來說，收益分配風險包括收益確認的風險和對投資者分配收益的時間、形式和金額的把握不當而造成的風險。其中，收益確認的風險，是由于會計方法的不合理，從而導致提前納稅，大量資金提前流出企業而造成的財務風險。企業的資產情況進行風險分析。

四、旅游企業財務風險管理對策

1.加強行政方面的管理

政府的有關部門應該為旅游企業的財務風險管理創造出良好的環境。旅游協會應該對旅游業加強監督，并管理其經營的行為規范，杜絕不符合規則的競爭，從而給旅游企業的理財與經營制造更好的運行環境，使其盡可能的避免外部風險的發生。政府部門還應該從財政上支持并引導旅游行業風險基金的建立。

2.正確識別與估量風險

旅游企業不單要學會認識風險，還要會正確識別與處理風險。這就要旅游企業的領導與財務人員進行周密的分析企業的經濟環境以及企業的財務活動中可能存在的不利因素與對于企業未來的收益的響。科學正確的估量風險大小，從而掌控風險的程度，其包括有各類潛在的風險可能會產生的損失、損失程度、發生的頻數以及對與旅游企業的生態環境、生產經營與社會環境產生的影響。通過對風險的估量，為以后的財務風險做出預防、決策、控制以及處理等提供有效的依據。

3.建立風險預警系統

旅游企業應該開設財務風險的預警系統，對財務風險的監測做出進一步加強。風險的預警系統是對風險做出監測、識別、預測和評價的信息系統，其內容主要包含外部環境與企業內部相關的信息，可以分做市場信息子系統、內部報告子系統、風險預警子系統和風險分析子系統。旅游企業應該將財務制度規范并完善，以及加強財務的基礎工作，從而確保會計信息的可靠性。推行全方位的預算管理，嚴格的控制事前與事中的資金支出，確保資金有序的流動。并設立科學的決策程序，對風險財務活動明確其風險責任者，對財務活動的各個環節風險的防范進一步加強。

參考文獻：

[1]徐佳.淺談連鎖企業財務風險的識別與控制[J].中國商貿.2011（28）

第5篇：商貿公司財務制度范文

關鍵詞：內部稽核 企業 財務管理

中圖分類號：F42 文獻標識碼：A 文章編號：1674-098X（2016）11（c）-0103-02

1 財務內部稽核在企業財務管理中的重要意義

隨著我國經濟的進一步發展，整體已形成市場化經濟，企業在市場經濟環境下相互競爭。在此種經濟環境中，企業在財務管理的過程當中，不能再盲目推進，而需要不斷發現自身財務問題，不斷提升和改進自身財務管理的漏洞，才能在提高公司財務管理實力的基礎上，全面提升公司的綜合實力、市場競爭力。

所謂稽核就是指稽查與復核。企業財務的內部稽核是企業自身對于會計核算工作進行審核與復查工作，是一種內部的自我檢查管理機制。企業財務的內部稽核制度對于企業自身發展來說有著十分重要的意義。企業內部如果擁有完善的財務內部稽核機制，那么不僅可以有效地防止或糾正會計日常工作中的差錯，還可以警示和避免財會人員的、公飽私囊等行為的發生，從而全面提高會計工作的質量與效率。

2 企業開展稽核工作的目的分析

企業開展稽核工作的主要目的是加強財務內部的控制工作，涉及到財務管理的工作非常廣泛，甚至涉及到企業經營的全過程。企業在運行的過程中要不斷地對企業自身進行分析和調整，以便適應當前的社會使企業獲得更好的發展，而企業財務稽核的工作能夠很好地幫助企業實現對自身完善的過程，企業可以利用財務稽核工作認識自身發展建設中出現的問題，并且能夠提出有效的解決對策，提高財務稽核水平的同時也保障了企業的健康發展。

3 財務稽核在企業財務管理中的應用

3.1 全面加強重視程度教育

要想使財務稽核工作落到實處，首先是人的主觀思想的重視。在很多企業，往往對于企業內部的稽核工作敷衍了事，不能給予足夠的重視。這是財務稽核工作開展效率不高、質量不高的重要原因之一。因此，要想使財務稽核工作提高質量，要全面加強重視程度，在公司內部通過各種手段，加大宣傳力度，尤其是要得到上級領導的充分認可，將企業內部稽核當作公司的重要工作來完成，這樣才能取得更好的效果。

3.2 組建技術過硬的稽核隊伍

企業內部稽核對于企業發展有著十分重要作用，是企業提高自身戰斗力的重要手段，要想提高企業內部稽核的質量，就必須有技術過硬的隊伍。專業水平高、個人素好的稽核人員隊伍是稽核工作建設的重點所在。因此，企業內部稽核工作涉及到各部分、各機構的工作，需要稽核人員對企業的工作流程有全面的了解、對財務專業工作有深入了解、熟練掌握財務稽核方法與技巧，這就需要不斷培養提高稽核人員的業務水平。同時，企業內部稽核工作要想順利開展，還需要做周密的稽核計劃、按步實施、最終要提交稽核報告，整個過程不是一兩個人能夠完成的，需要一個團隊的同共參與和實施。同時，初期還需要確定稽核規范、稽核原則、稽核流程、稽核步驟等，這些規范的制定也需要F隊的配合。從這個角度來講，對于稽核工作人員的素質要求是很高的。

3.3 指導提高會計人員的業務水平

很多企業的會計人員對于稽核人員持抵觸情緒，認為其不了解一線的財務制度與流程、不了解實際情況等。而現實恰恰相反，經過專業培訓的稽核人員是用專業的眼光來審核財會過程中的每一個數據，而部分會計人員一直秉承多年的工作習慣，很多時候是按慣例辦事，因此，會出現業務不專業、不符合現代要求的問題。對于會計人員要經常進行業務培訓，采用走出去、請進來、多交流的方式。走出去，即派本企業的人員外出學習，了解新法規、新規定；請進來，即請專業會計大師來企業指導；多交流即加強內部交流，尤其是稽核人員與會計人員的交流，稽核人員將稽核的規范、流程等定期向會計人員通報，并傾聽會計人員的心聲，適當時候修改稽核方案。

3.4 建立完善稽核制度

財務稽核工作的開展要考慮多方面的因素，在組織實施方面需要企業挑選出合適的稽核人員，制定出詳細的方案，通過不斷的審核來明確出重點，及時的傳遞審核信息，提高財務管理的精細化程度，通過稽核工作的延伸來實現企業經營的目標。

3.5 對各項財務稽核工作進行合理的規劃

對于財務稽核工作可實施性的前提工作是需要企業具有周密的計劃和方案，在財務稽核工作開展前，企業需要有專門的人員來進行方案的設計，結合企業本身的實際情況，制定出合理的方案，對要調查稽核的對象進行全面的了解，充分的掌握資料，工作人員對其進行有效的分析，抓住重點來開展財務稽核的工作，明確稽核工作的重點，在相關內容審核方面要縮小審核范圍，提高財務稽核工作的效率。

3.6 實施專項財務稽核工作

企業要充分落實和利用外部檢查的結果，積極的配合相關部門的審計工作，得到上級部門的認可，認真分析相關部門對財務監督檢查的結果，對未符合規定的方面進行整改，積極推動財務稽核成果的轉化，企業要認真的分析總結，完善財務管理制度，創新管理模式，積極的組織調研活動，不斷的吸取總結經驗，要有效的控制財務稽核的風險，確保財務稽核業務內容的有效進行，對財務稽核工作內容進行相關的測試，及時的匯報財務稽核的成果，確定財務稽核工作的方向，提高企業財務管理的工作效率，保證企業財務稽核工作的順利開展。

4 結語

財務風險是企業發展中各類風險之一，而企業一旦發生財務風險，那么可能會給公司帶來致命的傷害。由于缺乏內部稽核而造成的企業財務風險的案例在業務不勝枚舉。企業正處實力雄厚的重要階段，于是發展新業務，當新業務發展不順利，需要資金支持時，公司的賬上的數據一下就成了死賬、呆賬，拿不出錢來去開展新業務，甚至有的公司突然因此造成財務危機，出現大廈將傾的局面。企業內部財務稽核對于降低、甚至規避財務風險有著重要的作用。通過財務稽核，使公司賬目清晰，也使公司制定戰略發展目標有了重要的參考依據。

參考文獻

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第6篇：商貿公司財務制度范文

關鍵詞：冶煉企業；財務管理工作創新；管理機制

在冶煉企業的財務管理工作過程中，仍然存在著相應的問題，使得目前的財務管理工作還不能夠滿足冶煉企業乃至工業企業的現代化發展與創新需求。下文將以冶煉企業進行財務管理創新的重要內涵為著手點，針對目前冶煉企業財務管理工作中所存在的問題以及發展現狀進行相應的分析，從而提出促進冶煉企業財務管理創新的具體措施，以此來進一步提升冶煉企業的工作效率與財務管理水平。

一、冶煉企業財務管理進行創新的重要內涵

首先財務管理工作作為冶煉企業運營發展過程中的重要環節，能夠有效針對冶煉企業的工業任務進行成本的合理控制，促進資源的最大化合理配置，控制冶煉企業不同資源的使用。隨著市場的逐漸發展，其競爭也愈發激烈，冶煉企業從自身內部進行財務管理方面內容的創新也是順應市場的發展以及經濟改革的要求，促進對于企業的發展調整，最大限度地促進冶煉企業經濟效益與社會效益的有機結合。從企業自身角度上來看，進行財務管理工作的創新，是企業管理制度優化以及重視企業財務管理工作的重要體現，這不僅僅是一種企業精神，同時是有利于企業進行精細化管理的重要方式。從宏觀角度上看，在激烈的市場競爭中，如果不對企業進行相應的改革創新，就會逐漸被市場所淘汰，正所謂逆水行舟，不進則退，做好企業財務管理工作的創新也是順應社會發展趨勢的具體行為。所以，冶煉企業在進行財務管理創新時，首先就需要樹立正確的創新意識，把握好財務管理創新的重要內涵，以思想觀念的轉變帶動管理體制以及管理工作的變化，從而實現冶煉企業的運營與發展。

二、冶煉企業在財務管理中存在的問題

就目前冶煉企業的發展現狀而言，整體發展較為平緩，但是仍然存在著相應的不足。首先在財務管理觀念上就存在著相應的問題，不能夠正確認識到財務管理工作的重要意義。冶煉企業在進行財務管理工作的時候，很多工作行為不能夠落實到位，缺乏相應的執行能力。究其根本，還是財務管理制度不能夠實現發展與完善，財務管理過程中所收集到的管理信息不具有準確性和可參考性，這也意味著目前的財務管理不能夠實現信息化。因為財務制度上存在著欠缺，不僅審批程序不能夠按照規范化和系統化進行工作，對于人員的安排與配置方面也存在著問題，很多管理操作無法實現透明化與系統化，很多工作項目甚至出現重復報銷以及費用不合理抬高等現象。根據近些年的財務報表數據整理發現，一些基本的財務數據也不能夠十分準確地呈現出來。另外，冶煉企業在財務管理工作中也缺乏相應的監督與控制制，所以如何去明確財務管理工作中所存在的問題及其發展現狀，并在此基礎之上進行相應的改進，這是冶煉企業在發展與改革過程中所必須要思考的重要內容，只有明確了存在的問題，冶煉企業在進行財務管理工作創新的過程中才能夠有的放矢、有針對性地進行創新與改革。

三、冶煉企業進行財務管理創新具體措施

（一）促進財務數據資料信息化。

冶煉企業進行一切財務管理工作的基礎，都是財務的基本數據資料，不僅僅是財務報表需要基于相應的數據進行制定，同時管理工作也是依據財務數據信息進行相應的改進工作。所以，想要促進財務管理的創新就需要從財務數據資料處進行著手，促進目前財務數據資料的信息化，改變原有的信息數據收集方式，才能夠增強其財務數據信息的可用性，為財務管理工作的發展與改革奠定基礎。所以，在促進財務數據資料信息化的過程中，可以建立相應的財務數據資料庫，以電子信息技術為依托，建立信息數據平臺，收集相應的財務數據資料，這不僅能夠減輕財務管理部門的負擔，同時也能夠提升財務管理工作的基本工作效率。加強財務數據資料的整理，提升其準確性、時效性的同時，避免更多的財務信息暗箱操作不法行為。這樣任何的財務管理工作行為都能夠有信息記錄，一旦發生問題，也能夠及時彌補錯誤，追究相應的責任。所以，促進財務數據資料的信息化也是目前冶煉企業進行財務管理創新的重要手段。

（二）轉變財務管理理念。

隨著社會的發展，財務管理并不僅限于簡單的會計工作，而是更多地利用控制與管理手段，對冶煉公司的資源進行規劃與控制，從而最大限度地達到社會效益與經濟效益的統一。所以，在進行財務管理工作的過程中，冶煉企業最重要的就是去轉變財務管理觀念，客觀看待目前冶煉企業的發展前景以及實際規劃，讓財務管理工作更具有遠見性。首先，我們要認識到最為重要的一點，財務管理工作不能夠僅僅局限于眼前的實際問題，必須具有前瞻性，除了企業運營的財務管理實況需要我們關注之外，同時也要注重企業未來預期的財務管理狀況，這就使得我們也需要去關注無形資產的管理工作。無形資產不僅包括冶煉技術及其相關科技等，同時也有對于人才機制的評估。往往在傳統的財務管理理念中，會過多地關注有形資產的管理，忽視無形資產的管理，但是這種行為是不能夠滿足市場上日益激烈的競爭要求的。所以，首先就需要在財務管理理念中進行轉變，促進無形資產的進一步管理。其次，就是風險管理，按部就班進行企業運營不代表冶煉企業的發展就不存在障礙，所以提前進行風險的預估與風險機制的建立也是十分重要的，一旦冶煉企業發生相應的問題，通過應急機制及風險機制能夠盡可能降低企業的損失。所以，轉變對于風險管理的基本理念與重視程度，才能夠帶動行為的變化，比如說資產損益表中對于風險收益這一部分的體現等。最后，冶煉企業想要發展還要將眼光放長遠，注重企業未來的發展規劃，不僅是國內同時還要促進冶煉企業開拓國際市場，除了積極尋求外資合作，學習先進的技術，在財務管理工作上也要注重國際交易部分，注重對于國際財務管理的實際內容，以此從多個角度去轉變目前現有的財務管理理念，只有從管理理念中實現改變，才能夠促進其管理行為的創新與發展，優化目前的財務管理工作。

（三）完善冶煉企業財務管理制度。

一切財務管理工作執行的根本都是財務管理制度，所以必須要完善冶煉企業的基本財務管理制度，以制度的完善與創新去帶動冶煉企業的發展與進步。任何財務管理制度的確定，都需要在基于企業的實際發展現狀之上，進行調整與改進，冶煉企業基本財務管理制度一定要和冶煉企業目前的經營發展理念相適應，并且在產權結構方面也要保證目前的企業經營原則。所以，想要去完善冶煉企業的財務管理制度，必須從兩個方面進行著手：一是冶煉企業內部的制度管理；二是外部監督機制的建立。冶煉企業的內部管理工作中需要明確財務部門的基本職責，細化工作內容，落實好信息登記制度，保留好相應的會計核算以及財務資料等，實現企業內部有效監管的同時，促進內部的自我審查制度與審計制度。在外部監督機制確立的同時，也要將外部監督機制與內部自我控制機制有機結合起來，從而形成聯動的管理與監督模式，進一步加強財務管理工作的透明度與規范度。財務管理制度創新過程中，也要注重其他內容的延伸，比如收益分配制度的確立等，收益分配一直是財務管理工作進行過程中的重要內容，冶煉企業的基本收益分配模式與冶煉企業的發展目標與發展方向是緊密相連的，所以單一的分配管理模式是不足以促進企業的進步與發展的。可以根據企業的實際發展需求，去進行相應的分配管理模式的確定等。這些都是完善冶煉企業財務管理制度的具體措施。所以，財務管理制度只有根據冶煉企業的實際發展需求進行確立，才能夠達到預期的管理效果，從而提升財務管理工作的執行力與規范能力。

（四）拓寬冶煉企業融資渠道。

融資問題也是目前財務管理工作中急需解決的重要問題，所以冶煉企業需要進一步拓寬其自身的融資渠道，以此促進企業的運營發展，減緩資金周轉困難。在財務管理工作中，基于冶煉企業要進行融資行為的考慮，應該針對這一方向，為企業決策者與領導者提供更有針對性的財務信息，明確我國國家宏觀上整體經濟政策的同時，建立相對多元化的融資體系結構。比如，可以積極開拓國際市場，尋求外資的注入，也可以向相關銀行及金融機構進行貸款等。所以，拓寬融資渠道也是目前冶煉企業在財務管理工作中實現創新的重要途徑與必要手段。

（五）提升財務管理團隊綜合素養。

優秀的財務管理團隊能夠在良好的團隊合作過程中提升工作效率與工作質量。但是目前冶煉企業的財務管理工作中，不僅自身專業水平較低，并且社會發展也對冶煉企業的財務管理工作水平提出了相應的要求，基于這一現狀，冶煉企業必須要提升財務管理團隊的綜合素養，除了引進財務管理的相關人才之外，也要定期對于財務管理團隊進行課程培訓，即理論課程培訓以及實踐課程培訓等。此外，綜合素養的提升也大致包含兩個方面：一個是管理人員自身思想道德素養；另一個方面是團隊的專業素養。在思想道德建設方面，應該對管理團隊進行思想紀律的相應教育，明確管理工作標準；專業素養提升過程中，可以引進先進的財務管理技術，去敦促管理團隊提升自身的管理能力。比如，目前財務管理的基本方法較為單一，已經不能夠滿足冶煉企業的發展需求了，可以借鑒先進的財務管理措施，在量化方面有定量預測等，或是風險決策模式等，這些財務管理方法的學習也能夠促進財務管理團隊管理水平與管理效率的提升。

四、結語

在冶煉企業目前的財務管理工作進行過程中，還是存在著很多的問題，比如財務管理制度不完善，缺乏相應的管理流程，管理理念缺乏創新等問題。針對這些問題，我們必須要在明確冶煉企業進行財務管理創新重要意義的基礎之上，通過促進財務數據資料的信息化、轉變財務管理理念、完善冶煉企業的財務管理制度、拓寬冶煉企業的融資渠道以及提升財務管理團隊的綜合素養等多種方式，從制度、理念、人才、技術等多個方面，進一步加強冶煉企業財務管理創新，以此實現提升財務管理工作效率與工作質量、促進冶煉企業發展與進步的最終目標。

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