社會醫療保險概論精選(九篇)

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第1篇：社會醫療保險概論范文

我國醫療保險專業課程設置存在的問題

1．1通識教育課程對學生能力培養力度不夠

通識教育(GenerglEducation)是高等教育階段的一種素質教育，著重培養大學生的基本素質和能力。目前，我國的通識教育課程主要包括思想政治、馬列主義類課程和外語、計算機、數學等方面的課程，以醫療保險開辦較早的鄖陽醫學院為例，其思想政治、馬列主義類課程為348學時，大學英語為270學時，數學類為144學時，計算機為108學時，按照其大學四年的必修課總學時2805來算，其中思想政治、馬列主義類課程占比為12．41％，同樣，筆者所在的廣東醫學院，思想政治、馬列主義類課程也為348學時，占所有必修課程3055學時的ii．39％，如此高比例的思想政治、馬列主義類課程，在很大程度上擠占了其他課程的學習時間，像一些具有更高實用價值的課程，如口才學、營銷學等都無法開設，這在很大程度上不利于學生綜合能力的培養，要改變這種現狀，恐怕還需要各級教育部門改變觀念，大力支持和配合課程改革才行。

1．2基礎課程中醫學課程少，學生醫學技能不過關

醫療保險是醫學、管理學、經濟學、保險學、法學等眾多學科融合在一起的一門學科，該專業的培養目標是要求學生掌握基礎醫學、臨床醫學、管理學、經濟學、保險學等相關專業的基礎知識，了解國內外社會醫療保險和商業醫療保險的理論及現狀，初步具備醫療保險的管理和經營能力。由此可見，基礎醫學、臨床醫學以及其他一些相關學科基礎課程的知識是醫療保險專業學生必須掌握的，由于受四年制學制的制約，學校要合理配置這么多學科基礎課程，同時還要設置專業課程絕非易事；另外，考慮到學生的接受能力，要讓學生在短短四年內的時間里既學好醫學，又學好保險學、經濟學、管理學等課程的知識也是比較困難的。為了降低難度，大多數院校只開設基礎醫學課程，不開設臨床醫學課程，這就導致學生無法系統學習醫學知識，醫學技能不過關。據筆者所在院校的畢業生反映，他們在找工作面試過程中，用人單位最不滿意的地方就是學生所學醫學課程太少，不能達到用人要求。

1．3專業方向歸屬不明確專業課程設置各不相同

根據《普通高等學校本科專業目錄》(1998年頒布)，醫療保險只是一個專業方向，這個專業方向究竟放在哪個專業下，完全由各校自主決定，就目前的情況看，絕大多數學校把它放在勞動與社會保障專業目錄下(如東南大學、昆明醫學院、廣東醫學院等)，也有些學校把它放在公共事業管理專業目錄下(如江蘇大學、安徽醫科大學、NIgH醫學院等)，還有的學校把它放在預防醫學專業目錄下(如廣東藥學院等)，除此之外，還有放在衛生事業管理、保險學等專業目錄下的，由于專業方向歸屬不明確，導致各校的專業課程設置各不相同，基本上都是根據現有的師資力量、教學資源和所歸屬的專業來進行，其差異性相對通識教育課程來說更為明顯。

1．4注重理論教學，實踐和實習環節不夠

據王霆、楊玉梅等人對應屆高校畢業生和企業、高校教師三類問卷的數據分析結果顯示：“高校畢業生的就業能力與用人單位的實際需要相比有很大差距”是大學生就業難的最重要的長期原。學生就業能力差，究其根本原因是高校重理論輕實踐的結果，高校往往重視理論教學、忽視實踐和實習，這是我國高校的通病，也是制約我國高校畢業生就業的瓶頸所在。據麥可思近幾年公布的大學生就業報告，結果都顯示專業教學中最需要改進的地方是實習和實踐環節不夠，加強實習和實踐環節已刻不容緩。就目前我國醫療保險專業的實習情況來看，除了安徽醫科大學安排了為期半年和昆明醫學院安排了為期9周的臨床實習之外，其他學校基本上只是安排去保險公司或社會保障局實習，就算是去醫院實習時間也非常短，如筆者所在的廣東醫學院，安排了為期1個月的醫院實習時間，但往往不能很好地執行到位。

2醫療保險專業課程設置的建議

2．1合理設置通識教育課程，注重學生個人能力的培養

據《高校畢業生就業狀況及就業能力調查研究》的結果顯示，在對就業及就業質量有幫助的因素中，“個人能力”被賦予了最高的評價，占46．60％；其次是“社會關系”，占32．02％；再次是“所學專業”，占12．O3％【4j。由此可見，承載著“個人能力”的通識教育課程的設置非常重要，它關系到一個學生的最基本的素質培養和能力鍛煉。通識教育課程必須具有應用廣泛性和可持續發展性。高校除了開設目前已有的通識教育課程之外，筆者建議再開設一些如醫學倫理學、演講與口才、營銷學、社會調查與統計方法、科研設計與論文寫作等方面的課程，增強學生的基本素質和能力。為了不增加學生的學習負擔，可適當壓縮通識教育類課程的學習時間。

2．2合理配置學科基礎課程，提高醫學課程比例

醫療保險是醫學、管理學、經濟學、法學等眾多學科融合在一起的一門學科，在學科基礎課程的設計上，要重點突出、主次分明。考慮到醫學知識在工作中的重要性和自學的高難度性，應加強醫學課程教育，提高醫學課程比例，適當精簡其他課程。在醫學基礎課程上，建議開設基礎醫學(生理、生化、病理、藥理、診斷學等)、臨床醫學(內、外、婦、兒科)等課程，同時增加藥學概論、預防醫學概論、流行病學、社會醫學等課程。經濟學(金融保險)和管理學基礎課程可以開設管理學基礎、西方經濟學、風險管理學、保險學原理、會計學基礎、衛生經濟學、市場營銷學等課程，另外，再適當補充概率論與數理統計、組織行為學及民法學等課程。

2．3圍繞專業或專業方向設置專業課程

在專業課程設置上，一定要緊緊圍繞醫療保險這個專業方向，突出醫療保險的醫學背景和醫學特色，要有別于其他專業方向的課程設置。在此，筆者建議開設人身保險(人壽與健康保險)、保險精算學、保險經營管理學、保險營銷與實務、保險核保理賠醫學、疾病分類學、病案學、社會保障概論、社會醫療保險學、社會保障基金管理等課程。除了這些必修課程外，還可以開設一些專業方向性的選修課程，將那些能在專業上繼續加深的課程或前沿課程納入，讓學生拓寬知識面、及時了解學科發展動向。例如可以開設金融理論與實務、保險會計學、保險統計學、保險公司財務管理、保險核保與理賠、勞動經濟學、醫院管理學、公共關系學等課程。考慮到醫療保險專業一般是在醫學院校開設，這些院校金融保險類師資力量較為薄弱，能夠提供的專業選修課程有限，針對這種情況，與財經院校相鄰較近的醫學院校可以采取“校校合作”的方式，大膽嘗試跨校選修【5】，使得不同學校之間的教學資源能夠互補、共享。

2．4調整理論和實踐課程的比例，加強實踐和實習環節

醫療保險專業是一門應用性非常強的學科，用人單位對學生的實踐操作能力要求高，學校必須加強學生實踐能力的鍛煉，具體可從以下兩個方面入手。

2．4．1加大實踐課程和見習課程的比重

首先，在醫學和臨床課程設置上，要加大實驗課和臨床見習課的比重，在這一點上，醫學院校具有別的學校無法比擬的優勢，實驗室條件成熟，并且有長期合作的臨床見習單位。其次，在保險學、人身保險、法學等理論課上，要增加案例分析課，讓學生參與討論，加深對基本原理的理解，鍛煉學生運用所學知識處理實際問題的能力。再次，高校要加強和保險公司的合作，定期請保險公司專家到學校來舉辦講座，給學生講解保險領域的前沿知識，還可以建立一批實習和見習基地，供學生實踐鍛煉所用。

2．4．2除專業實習外，增加臨床實習

第2篇：社會醫療保險概論范文

摘要新醫改方案確立了“讓人人享有基本醫療衛生服務，建立覆蓋城鄉居民的基本醫療衛生制度”的目標，并正式實施。山西省目前雖在全省范圍內建立了社會基本醫療保險制度，但仍存在著典型的城鄉二元經濟特征，城鄉醫療保險水平還存在一定差距，這些問題亟待改進。

關鍵詞城鄉醫療保險一體化路徑

一、山西省醫療保險制度面臨的問題

1．城鄉居民醫療保險差距仍然較大。城鎮居民基本醫療保險覆蓋面還比較小，仍然有一部分農民沒有參加新農合，城鎮從業人員還有幾類人群參保率還比較低。

2．制度設計上缺乏總體規劃安排。制度設計以不同人群為覆蓋對象，險種之間存在籌資水平、保障待遇、財政補助等方面的差異，不僅影響了社會公平，而且容易形成社會矛盾。

3．管理體制不科學。目前的醫療保險制度是多元分割運行的體制，城鎮職工和居民基本醫療保險由勞動保障部門管理，新型農村合作醫療由衛生部門管理，多部門管理造成管理界限混淆、管理效率低的問題，不適應城鄉一體化、人口流動性的要求。

4．相關配套措施未完全跟上。現行城鄉二元分治的管理模式導致了衛生資源的不合理分配，優質的醫療資源和人才涌向了城市，而農村的衛生機構則明顯不足。醫療費用支付機制不科學，尚未建立有效的醫療服務購買機制。

5．制度運行缺乏法律保障。當前，城鄉醫療保險制度之間相互獨立運行，統一的社會醫療保障法難以形成。由于各項規章制度的權威性不足、獨立性較強，從而導致基金流失的風險較大，難以足額征繳保險基金，繼而提高醫保資金的風險。

二、醫療保險城鄉一體化的路徑選擇

1．制度普及化的初級階段。

應徹底打破職業界限，建立一個覆蓋所有就業人員的多層次、敞開式的醫療保險制度，堅持“權力與義務對等”原則，主要體現雇主的繳費責任，雇主和就業人員根據各自的承受能力參保繳費，并享受相應的保障待遇。

（1）在推進全民覆蓋的具體措施中，要堅持“與戶口無關，與需求掛鉤”的原則，在城鎮職工醫療保險與新農合之間建立城鄉醫療保障“過渡區”，實行城鄉居民參保平等。

（2）要加大對城鄉無保人群的醫保宣傳力度、提高對城鄉，尤其是鄉村貧困群眾的醫療救助。并以此為切入點構建覆蓋城鄉、一體多層的衛生網絡體系。

（3）在醫療保險帳戶身份卡的建立上，實行與個人身份證號碼相一致的原則，為未來全國跨區域統籌提供條件。

2．從制度碎片轉向制度銜接的過渡階段。

（1）新型農村合作醫療與城鎮居民基本醫療保險的銜接與整合。

由于兩類參保者都沒有雇主繳費，其經濟狀況和社會地位類似，補助標準、付線、報銷比例等待遇標準都大體接近，因此我們認為未來將新農合與城鎮居民基本醫保加以銜接和整合不僅是必要的，而且是可行的，整合難度很小。

（2）農民工大病醫療保險與城鎮職工基本醫療保險的銜接與整合。

首先，專門針對農民工的醫療保險制度只能是一種暫時性的非正式制度安排，最終必然要融入其他制度。其次，農民工群體與城鎮職工一樣同屬于被雇傭群體，其籌資模式都是“企業+個人”模式，財政原則不直接補貼，兩者可以融合。

（3）失地農民醫療保險與城鎮居民醫保的對接與整合。

首先，失地農民大多是因為城鎮擴張以及近郊工商用地而產生的，他們的生活方式與城鎮居民無異；其次，失地農民由于不再擁有土地這種基本生產資料，他們的性質實際上已經等同于城鎮無業居民，因此它與城鎮居民基本醫療保險接軌更為合適。

3．建立城鄉一體化的醫療保險制度的終極階段。

打破身份界限，最終建立以家庭為參保繳費單位的全民醫療保險制度。即全體公民不分城鄉、年齡、職業等，統一以家庭為單位參保繳費，根據家庭經濟承受能力選擇相應的保障待遇層次，并按家庭人口數統一繳納參保費用。這一步的制度整合需要在家庭繳費、雇主繳費和政府補助三者之間劃定界限并明確各自責任，但在待遇享受上應盡可能做到同一籌資標準下保障水平的一致性。

在完成了各自制度內的相互整合以后，兩種制度將長期并存。因此應不斷完善制度和政策的設計，使其最終形成制度設計相銜接、保障水平互為補充、信息資源充分共享、費用結算方便快捷的省級城鄉統籌醫療保險制度。

三、實現山西省醫療保險一體化進程的保障措施

1．加大財政投入，擴大醫保覆蓋面。政府應加大經濟支持，不斷拓寬醫療衛生經費籌措渠道、優化公共財政支出結構，提高保障支出比重；同時，堅持強制性原則與政府補貼相結合，充分重視預防工作，發展小病門診的保障，讓人人都享有醫療保障。

2．給予政策支持，改革配套設施。政策主要向弱勢群體傾斜，政府既要有醫保政策出臺，還要有經濟扶持政策、管理政策、法律保護政策，更要有綜合協調政策相互促進；政府必須著眼于提高整個醫療衛生體系的效率，同步推進醫療衛生事業管理體制、公共衛生體系、醫療服務提供體系和藥品生產及流通體系的改革，逐步提高政府衛生投入占衛生總費用的比重，使居民個人基本醫療衛生費用負擔有效減輕。

3．深化戶籍改革，理順管理體制。首先，政府應實現城鄉居民身份一體化平等政策；其次，政府應該盡快整合各項醫療保障管理機構，實現統一管理，并完善相關法律法規，及時監督實施效果；再次，應在國家總體方針政策指導下，立足于山西省的實際情況，探索適合本省的城鄉統籌醫療保險模式，制定相應的有效路徑、改革籌資方式、優化經辦機制。

4．改革籌資機制，優化經辦機制。應建立一個穩定長效的籌資機制，并進行統一管理，不斷提高基金統籌層次，增強基金的抗風險能力，特別要提高大病補償的比例；同時，三大醫療保險項目應當盡快實現由同一經辦機構管理。即在制度分割狀態下，實行三大醫療保險基金的分賬管理，當制度整合后即自然過渡到統賬管理。

參考文獻：

[1]鄭成功.社會保障概論.上海:復旦大學出版社.2005:21―28.

第3篇：社會醫療保險概論范文

關鍵詞：必要性；條件；形式；方案

一、企業建立補充醫療保險的必要性

企業在按規定參加基本醫療保險統籌的情況下，可以建立補充醫療保險。企業建立補充醫療保險也是非常必要的，主要體現在以下幾個方面：

1、基本醫療保險的保障水平和職工實際醫療消費需求之間存在差距，特別是對超過統籌基金最高支付限額即封頂線以上的醫療費用，必須通過建立多層次醫療保障體系解決。

2、基本醫療保險定位在“廣覆蓋、低保障”，將所有用人單位和職工都納入基本醫療保險范圍并實行統一的政策，難以充分體現不同人群的現實差別，并且降低一部分人的醫療保障水平，影響了基本醫療的穩步推進。因此，實行補充醫療保險制度，是實現效率、公平原則，確保基本醫療保險制度順利推進的基礎。

3、有利于職工隊伍穩定。國家公務員在參加基本醫療保險統籌的同時享受特殊的醫療補助，企業職工必須有相對應的措施作為基本醫療保險制度的補充，以保證廣大職工隊伍的穩定。

4、實行補充醫療保險制度還為商業醫療保險的發展提供了空間，同時也有利于強化醫患的制約機制，有利于控制不合理醫療費用支出。

二、企業建立補充保險的條件和形式

1、企業建立補充醫療保險的條件：

首先，必須參加基本醫療保險，并按時足額繳納保險費用。其次，具有一定的經濟承受能力。即具有持續的稅后利潤，并按時繳納其他社會保險費用，保證足額發放職工工資。第三，已經形成的醫療保障待遇高于基本醫療保險待遇，且有能力主辦或參加補充醫療保險。

2、企業建立補充醫療保險的形式：

其一，建在企業內部。如有實力大集團、大企業可以自辦補充醫療保險，但應建立相應的經辦和管理機構，并使補充保險資金與企業經營性資金分離，確保保險資金的安全。

其二，與商業保險機構合作。企業可以通過購買商業保險公司的產品與商業保險機構合作，也可以保險公司的某一相關產品為基礎，根據實際情況設計補充醫療保險方案，由商業保險機構根據訂制的方案確定費用。

其三，企業補充醫療保險可以實行企業和參保人員共同繳費，也可以實行企業單獨繳費，具體根據實際情況確定。但實行企業和參保人員共同繳費，有利于提高參保人員的保障意識，體現合理分擔的原則。

三、企業補充醫療保險方案的設計

1．企業補充醫保險方案的設計原則：

（一）是合法性原則。企業在制訂補充醫療保險方案時一定要依法從事，切不可認為補充醫療保險是企業自己的事而自行其是。

（二）是合理負擔原則。企業補充醫療保險方案在設計過程中應體現合理負擔的原則，這樣既有利于規避道德風險，抑制不合理費用支出，同時，也有利于提高參保人員的保障意識。如有的單位補充醫療保險方案門診和住院費用都不設起付線（免賠額），就不符合這一原則。

（三）是針對性原則。企業建立補充醫療保險，目的是解決基本醫療保險以外個人負擔的醫療費用，主要是解決患重大疾病（如惡性腫瘤、血液透析、器官、骨髓、血管移植及服用抗排異藥等）人員醫療費用負擔過重的問題。因此，醫療費用支出的絕對數額越大，個人負擔的比例應該越低。補充醫療保險方案的設計要有針對性，體現“雪中送炭”的原則。

（三）是與基本醫療保險制度相銜接的原則。企業在設計補充醫療保險方案時，應與當地基本醫療保險制度相銜接。從操作上講，這樣也有利于報銷單據的收集和范圍的認定。

2.建立職工補充醫療保險的設想

（一）“超大病”補充醫療保險

職工基本醫療保險保的是基本醫療，但是超過最高支付限額的病例又是客觀存在的，盡管這一部分職工所占比重較小，但費用很大，致使單位和職工個人均難以承受。對于這些“超大病”的醫療問題，基本醫療既不可能完全包下來，也不可能一推了之，更不應該把這個包袱再推給用人單位，因此應該為職工尋求一個最佳解決辦法，即面向統籌地區建立職工“超大病”補充醫療保險，減輕重病職工負擔，保障其基本生活。

其具體做法，可以由統籌地區職工基本醫療保險機構根據患“超大病”的職工比例和職工總數等數據資料，合理進行資金籌集數額和承保水平測算，制定出在年人均幾十元錢的條件下，保證“超大病”醫療費用支付的辦法，至于資金的來源，可通過個人為主，單位為輔的方式實現。實際上，只要是費用低，即便是完全由職工個人負擔，單位代扣代繳也是可以實現的，更何況還有統籌地區職工醫療保險管理機構可以發揮相應的作用。

這一方案的實施，是本著規模出效益的原則承辦的，因此對于在統籌范圍內的職工應當通過廣泛宣傳，動員其參加，集合大多數職工的力量為少數需要的職工提供幫助。

這樣做的好處，一是由于承保費用較低，便于推廣實施；二是可以減少單位的醫療費用支出和行政管理事務，若發生超限額醫療費用，可由參保職工直接向保險公司索賠。三是可以沿用和執行職工基本醫療保險的支付范圍及有關規定，易于實施和管理。

另一方案是，企業如果效益好，可直接撥付一部分款項支付自負段。

（二）“大病”補充醫療保險

基本醫療保險采用統帳結合方式實施，其中社會統籌基金要確定起付標準和最高支付限額，起付標準以上和最高支付限額以下的醫療費用，以統籌基金支付為主，但個人同樣要負擔相應比重。盡管相對統籌支付而言個人負擔比例較小，但由于醫療費用相對較大，對于因病不能參加工作、工資收入明顯下降的職工本人和家庭來說，還是困難重重。為減輕重病職工負擔，保障其基本生活，職工所在單位在有條件的情況下，有必要建立職工大病專用基金，在企業內部實行統籌使用，所需資金可按企業、職工共同分擔的原則進行籌集。如企業可以在新增效益工資的稅前福利基金中提取一部分，職工在包干藥費或工資收入中提取小部分。基金的使用，要按職工工齡長短、貢獻大小有所區別。

四、結論 

補充醫療保險不同于基本醫療保險，其方案不求一致，只要能彌補基本醫療保險的不足，滿足人們多元化的醫療需求，同時使有限的醫療資源得到更為合理和有效的利用就可以。

建立補充醫療保險需要對職工基本醫療的保障程度、醫療需求的多樣性和實施的可能性進行調查和分析，有針對性地建立相應的補充醫療保險方案。

補充醫療保險的實施方案，需要根據保險目的，以及可能提供資金和管理情況的不同，進行具體的規劃。重點研究針對不同保險目的的資金來源和給付、管理方式等各要素，目的是提供設計水平不一又可供選擇的實施方案。

補充醫療保險由單位承辦時應有一定的限制，即單位經濟效益要好，具有一定承受能力。同時，補充醫療保險的范圍只能是職工本人（不含家屬）。補充醫療保險的水平不能與物價掛鉤，還必須體現一定的差別；在保險項目上要根據各行各業的特點有所側重。

【參考文獻】

[1]陳智明．醫療保險學概論〔M〕．深圳：海天出版社，1995．

[2]郭士征，葛壽昌．中國社會保險的改革與探索〔M〕．上海：上海財經大學出版社，1998．

第4篇：社會醫療保險概論范文

關鍵詞 商業保險 合作醫療 社會主義新農村

十六屆五中全會提出，建設社會主義新農村是我國現代化進程中的重大歷史任務。而新型農村合作醫療制度的建立和完善是建設社會主義新農村的重要內容。在這一新的環境下，允許商業保險參與新型農村合作醫療，是建立多層次的農村醫療保障體系、構建和諧社會的客觀要求，這也充分體現了保險的社會管理功能。

1 商業保險參與新型農村合作醫療的背景

2003年我國推出新型農村合作醫療制度，由政府組織、引導、支持，農民自愿參加，個人、集體和政府等多方籌資，以大病統籌為主的農民醫療互助共濟制度。并提出遠景規劃，2010年全國農村地區要基本建立起適應社會主義市場經濟體制要求和農村經濟社會發展水平的新型農村合作醫療保險制度。從2003年下半年開展新型農村合作醫療保險試點工作，到2005年6月底，全國已有641個縣(市、區)開展了合作醫療試點，占全國縣(市、區)總數的21.7%，有1.63億農民參加了合作醫療。

1.1 新型農村合作醫療的特點

與原來的農村合作醫療相比，新型合作醫療呈現出新的特點：首先，政府的支持力度加大，新型合作醫療明確規定中央財政和地方財政對參合農民每年按人均不低于10元給予補助，確立了個人繳費、集體扶持和政府資助相結合的籌資機制；其次，保障以大病統籌為主，將重點放在農民的大額醫藥費用或住院醫藥費用的補助上；第三，統籌層次和能力也得以提高，新型合作醫療以縣代替了過去的鄉、村為單位來開展統籌，增強了抗風險管理能力；最后，規定由政府負責和指導建立組織協調機構、經辦機構和監督管理機構，對新型合作醫療加強了領導、管理和監督。

另外，還明確了農民自愿參加的原則，并賦予農民知情權和監管權，以維護制度的公開、公平和公正；同時附以建立醫療救助制度，通過民政、扶貧等部門資助貧困農民參加新型農村合作醫療。

1.2 新型農村合作醫療的經辦方式

在新型合作醫療試點過程中，形成了三種類型的經辦方式。第一種方式，由衛生部門所屬合作醫療管理中心經辦。這種做法比較普遍，有利于規范醫療機構行為和控制醫療費用，但專業化的管理能力暴露出不足。第二種方式，由勞動保障部門所屬社保中心經辦。這一方式在東部農業人口較少地區采用較多，能夠利用現有社保中心力量，節省管理成本，但由于是第三方付費，社保中心對醫療行為沒有直接的約束控制，需要衛生行政部門的協調配合。第三種是保險公司經辦方式。商業保險公司專業技能較強，費用理賠經驗豐富，用人機制靈活，有利于降低管理成本和提高服務質量，由此可以減輕政府設立機構、聘用人員等前期投入和壓力，但保險公司亦屬于第三方付費，需要衛生部門配合加強對醫療行為的約束控制。一些東部地區和少數中部地區，采取委托保險公司進行基金管理和審核報銷，衛生、財政部門進行監管的做法，探索形成了“管辦分離”的模式。

1.3 商業保險參與新型農村合作醫療的原因

為實現“十一五”規劃目標，“三農”問題被擺到了各級政府工作的優先位置。農村經濟社會的發展、農村保障的新一輪改革，也將為中國農村保險市場提供廣闊的發展空間。保監會也大力倡導發展縣域保險，提出要讓保險惠及8億農民，充分發揮保險在國民經濟中的作用。在這種背景下，商業保險公司紛紛加強了對農村市場的開發力度。

地方政府選擇保險公司參與新型合作醫療是基于現實的考慮。如果由政府部門直接運作新型合作醫療，首先需要設立具體經辦機構來負責資金籌集及日常管理監督和報銷支付業務。由此需要安置大量人員，帶來很大管理成本和財政壓力。政府部門缺乏專業的資金管理隊伍，合作醫療方案設計及醫療費用管控技術性也非常強，如果不熟悉審核支付業務知識和專業技能，報銷支付中極易出現漏洞。因此，利用保險公司的專業管理人才和技術，為合作醫療服務，不失為明智的選擇。

而商業保險參與新型合作醫療是保險公司為發展農村保險跨出的第一步。參與新型合作醫療體現了保險公司開發農村保險市場、加快自身發展的內在需求。它們可以通過參與新型合作醫療，以帶動其他商業保險業務，在未來農村保險市場的發展中占據制高點。另外，商業保險公司也看到，通過參與新型合作醫療，能夠積累參合農民的個人資料以及與健康有關的各種基礎數據，從而為其健康險業務的產品開發、核保、理賠等提供基礎。

商業保險參與新型合作醫療，是地方政府與保險公司雙向選擇的結果，政府可以充分利用現有的社會資源，保險公司則可以發揮自身的風險管理、理賠技術、服務網絡等優勢。

2 商業保險參與新型農村合作醫療的方式

目前，全國有6家保險公司參與了新型合作醫療試點工作。到2005年6月底，6家公司在江蘇、河南、福建、浙江、廣東、山東、山西、新疆等8個省(區)的68個縣(市、區)開展了農民醫療保險工作，涉及的參合農民1 765萬人，試點地區平均參保率為84%。其中，38個縣(市、區)被各級政府列入試點范圍，占全國641個新型合作醫療試點縣(市、區)的6%。2003年以來，這些保險公司累計為518.86萬人次提供了醫療補償服務。

兩年多來，商業保險主要以三種方式參與新型農村合作醫療。

第一種是基金管理方式。政府委托保險公司，由后者收取適當的管理費用，提供經辦服務。保險公司不從合作醫療基金中提取任何費用，只按照政府要求，提供報銷、結算、審核等服務。新型合作醫療的基金赤字和基金透支風險均由政府承擔，基金節余轉入下一年度。

第二種是保險合同方式。政府用籌集到的新型合作醫療資金為農民投保團體醫療保險。在就保險責任、賠付比例、賠付限額等方面協商一致后，保險公司與政府簽訂保險合同，按約定向參合農民提供醫療保險。相應的，新型合作醫療的基金透支風險由保險公司承擔。

第三種是混合方式。混合方式介于基金管理方式和保險合同方式之間。保險公司管理新型合作醫療基金，并收取適當管理費，基金赤字則由政府和保險公司按一定比例分攤，基金節余轉入下一年度。地方政府和保險公司共同分擔新型合作醫療基金的透支風險。

目前，在商業保險參與新型合作醫療的68個縣(市、區)中，采用基金管理方式的有36個，采用保險合同方式的有22個，采用混合方式的有10個。

在第二種方式中，當合作醫療基金轉化為保險公司的保費收入，由保險公司自負盈虧時，有兩種可能性。如果有較多結余，會引起政府和農民的不滿；而相反，如果讓保險公司長期虧本經營，也會影響其繼續參與的積極性。這種方式很大程度上忽略了政府的主導作用因而采用的比重不大。第一種方式是保險公司參與新型合作醫療采用委托合同方式，它與政府簽訂委托管理合同，保險公司不承擔盈虧風險，只提供具體服務。這種方式體現了新型合作醫療作為農村基本醫療保障制度，由政府主辦的特點，值得大力倡導。

醫療衛生行業是人類社會經濟活動中的一個特殊行業。當今世界，無論在何種制度的國家，醫療衛生行業都帶有不同程度的福利性或公益性的特性。因此，醫療衛生事業總是和國家政府的職責密切聯系在一起的。政府應當占主要的領導性的地位，應當位于醫療保險方、被保險方、醫療供方三者之上。所以，商業保險無論采用何種方式介入農村合作醫療建設，都應始終遵循政府為主導的原則。

醫療保險能夠起到幫助人們抵御疾病風險、保護人類健康的作用，它是通過在醫療保險機構、被保險人群、醫療服務供給機構及政府之間一系列復雜的相互作用過程來實現的。在商業保險參與新型農村合作醫療的實踐中，通常意義上的醫療保險機構的職責已被政府和商業保險公司分擔。政府負責籌集資金，承擔基金透支的風險，對醫療單位進行管理及制定有關法規政策。商業保險公司負責保險費率的厘定、理賠給付和為廣大參保農民提供優質高效的服務。同時，投保人必須按時足額繳納保險費，誠信索賠，而各醫療單位應當合理制定收費標準，提高醫療服務質量，杜絕“醫患合謀”。只有各部門職責明確，各司其責，商業保險參與新型合作醫療制度才能獲得可持續發展。

3 商業保險參與新型農村合作醫療的前景分析

3.1 優勢

3.1.1 有利于利用商業保險公司已具有的醫療保險管理經驗

多年來，保險公司在醫療產品開發與推廣、核保、理賠以及醫療行為規范管控等風險管理手段與方法上，已經積累了大量經驗，逐步摸索出一套適宜中國城市商業醫療保險發展的行業規范管理標準。借鑒和應用保險公司已有且日漸成熟的流程與經驗，對農村醫療保險能起到快速發展的促進作用。一些地區商業保險公司參與新型農村合作醫療，確實降低了政府管理成本，促進了政府公共管理職能的改革。

3.1.2 有利于節約政府管理成本

按照以往的方法，政府面向群眾提供公共服務，就先要組建機構先養人。但形式不應該是唯一的，政府需要探索實現公共管理職能的新形式。這就是政府以委托經辦或者購買服務的辦法，要求中間機構、非政府的社會服務機構承擔政府所需要的服務。如果實現了管辦分離，將政府從直接經辦、直接管理的角色中解脫出來，把主要精力放在政策制定和監督上，這就使政府能夠騰出更多的時間發現問題和解決問題，提高了政府工作的效率，也減少了因政府部門追求部門利益而損害參合農民的現象。

3.2 應注意的問題

3.2.1 商業保險公司的逐利本性可能使新型農村合作醫療偏離原有方向

商業保險公司作為盈利性實體，總是將利潤放在第一位的。盡管商業保險公司為達到推廣宣傳的目的會否認這一點，但如果總是虧損，商業保險公司就會失去參與的積極性。以上面提到的保險合同參與方式為例，如果商業保險公司過高估價所需醫療保險金，變相提高保險費，但理賠額較低，農民交納了大量保費卻得不到合理保障。這樣不僅新型合作醫療失去了意義，還會影響政府和社會保障制度在農民心中的形象，危及社會穩定。

因此，將商業保險融合到農村合作醫療中必須防止可能侵害農民群體利益的行為和趨勢。在允許商業保險公司參與的尺度上要把握好，逐步推進，密切關注新型合作醫療試點的商業保險參與效果，及時制定相應的對策。

3.2.2 在農村尚不具備商業保險所需要的保險環境

商業保險所需要的健康保險配套的市場環境與中國農村的現實相差甚遠。我國農村基層醫療衛生歷史統計數據可以說基本上是空白，保險公司缺乏大量基礎數據，這給保險精算帶來從未有過的難度，無法厘定科學的保險費率。

農村醫療服務基礎設施條件差，醫療資源嚴重不足，鄉(鎮)衛生院設備陳舊，醫務人員素質不高，藥品市場混亂，加之新農合籌資水平低，籌資成本高，也是保險公司至今對農村醫療保險市場觀望不前的成因之一。

目前，商業保險公司對于新型農村合作醫療建設的介入程度還不深，在經營實踐中也確實面臨一些實際困難和問題。如何認識和理解新型農村合作醫療的主管機構與保險公司的關系，商業保險參與農村合作醫療的規模、效益和可持續發展，這些都是有待進一步研究的問題。

參考文獻

1 李揚，陳文輝.中國農村人身保險市場研究[M].北京：經濟管理出版社，2005

第5篇：社會醫療保險概論范文

【關鍵詞】 社區護理；服務；健康

【中圖分類號】R47 【文獻標識碼】C 【文章編號】1005-0515（2013）2-001-03

社區護理工作是社區衛生服務的一部分，是將公共衛生學和專業護理學的理論相結合，應用于社區人群健康促進和健康維護的一門綜合學科。通過社區護士面向社會、家庭和人群開發護理工作，具有綜合性、連續性、協調性、可及性和高度情感性的工作特點。因此，做好社區護理工作，決不是一項簡單的事情，需要充分認識發展社區護理服務的深刻內涵和外部環境，促進社區護理服務的發展。

1 做好社區護理工作的必要性

近年來，由于我國經濟的迅速發展，醫療水平的不斷提高，人口老齡化進程的加快，疾病譜的改變，醫藥衛生制度的改革及計劃生育國策的實施，人們對于及時合理、經濟、有效的社會保健、社區護理的需求，越來越迫切。

1.1 社區老齡人口的增加。1990年以來，我國老年人口以平均每年3.32%的速度增長，預計到本世紀中葉達總人口的25%，也就是說到那時我國每4人中就有l位老人，而老人由于各方面的原因，特別是身體功能的減退，行動不便，患病后對護理的需求量也增加。

1.2 疾病譜的變化。隨著社會的進步，環境的變化，人民生活水平的提高，我國的疾病譜發生了很大的變化。據流行病學調查結果表明，近年來，心腦血管疾病，腫瘤、慢性病的發病率顯著上升，慢性病的護理需求量增加，這些護理工作需要社區護理來滿足。

1.3 醫療費用過高。由于醫療費用的不斷上漲，在一定程度上抑制了居民的醫療需求和衛生服務的合理利用，因此，方便、快捷、廉價、優質的社區護理服務，可能滿足其健康需求。

1.4 醫療保險服務的需要。目前全國各地的醫療保險工作已全面起動，為做好這項工作，各地已將基本醫療保險工作逐步納入社區衛生服務范圍。因此，社區護理工作是適應基本醫療保險服務的需求，同時也是做好醫療保險服務工作不可缺少的一項工作。

2 社區護理工作的特殊性

2.1 社區護理客體方面的特殊性。2.1.1 深入社會，社區服務對象是社會基層社區護理是一種公益型服務，它不同于醫院護理工作，醫院護理的對象是患者，而社區護理對象是社區的每一戶、每個人以及一些公共場所。因此，社區醫護人員是深入到社會基層，直接面向社區居民群眾的。

2.1.2 關系多樣，社區服務對象又是相對穩定 由于社區居民扮演著多種社會角色，有著不同的社會分工和社會地位。同時，社區居民年齡結構和健康狀況不同，其護理需求也不一樣。因此，上述情況決定社區護理工作的人際關系的多樣性。而這種多樣性又不同于醫院護理醫患關系的臨時性、短期性和個別性，而是具有長期性、穩定性、反復性和全局性。因此，社區醫護人員的熱心服務、任勞任怨、持之以恒的精神就顯得格外重要。

2.1.3 區別一般，社區服務對象應突出重點 由于世界性的人口存在老年化問題，加之老年人身體功能衰退，患病幾率較大，一旦患病都是比較嚴重；兒童特別幼兒幾乎沒有自我保健意識，易受到傷害和疾病侵襲；殘疾人由于行為不便，歷來是受到整個社會的關愛；社區少數低保貧困人口，生活困難，其衛生健康問題理應受到政府和社會關注。世界衛生組織對此，曾經提出社區護理工作必須遵循的三大原則，其中一條就是“社區內弱勢群體（老弱殘障）列為優先的服務對象”。由于婦女健康直接影響到孩子健康，慢性病患者、心理疾病患者等重點關護患者，他們除了接受醫院的治療外，還需要社區護理的安慰和幫助服務。因此，上述的老年人、婦女、兒童、殘疾人、特困戶以及一些重點關護患者應成為社區護理服務的重點對象。

2.2 預防保健，擴大了社區護理服務的內涵 由于社區護理是以健康為中心，以家庭為單位，以居民整體健康的維護和促進為方向，而進行長效式的護理活動。因此，社區護理不僅是醫療護理，而是將醫療護理、預防、康復、保健和健康教育有機結合，將個體保健和群體保健融為一體，從而為居民提供綜合、連續、方便、快捷、經濟、優質的衛生護理服務

3 做好社區護理工作

3.1 加強護理溝通。每一位護理工作者只有掌握了良好的溝通交流方法，才能縮短與患者的距離取得患者的信任與尊重，進而幫助患者建立起健康的生理、心理狀態、使患者能夠積極主動地參與到整個診療過程中。護士要學習如何清晰，通俗易懂的言語和委婉，溫和的語調與患者進行交談，避免用粗俗語言和過于專業的術語，根據患者年齡，職業性別，文化程度和病情等具體情況和患者進行語言交流。

3.2 提高專業素質。社區護理的核心理念是預防疾病、促進健康、它是一個融臨床護理、康復及健康教育為一體的綜合體系。由于護理對象是覆蓋不同年齡階段的特殊群體，如7歲以下兒童、產婦、60歲以上老人等重點。關護病人，所以對其有多功能綜合服務能力的“全科護士”要求較高。

針對慢性病無需住院患者、骨折恢復期功能鍛煉者、化療患者、常規治療患者等需要社區護理服務，既能對重點病人進行身心全面護理，又能在傷者現場進行初步急救；既能指導病人進行恢復期功能鍛煉，又能開展健康教育和科普知識宣傳；既能開展衛生防疫工作；又能熟悉藥品器材的購買和使用。不具備全科護士的素質，難以勝任上述工作。高效簡潔，規范具體，雖因地制宜，但每項護理工作都有著嚴格的操作規程。面對復雜多變的社區護理現狀，每一位護理人員，對于自己進行的每項操作，都要由感性認識上升到理性認識，不僅要緊扣原則，遵守規范，而且要活學活用，靈活操作。例如在社區護理實踐中，消毒滅菌技術是不可以變通的，但所用器具是可以變通的；輸液的質量是不可以變通的，但輸液的條件是可以創造的。

3.3 嚴格執行查對制度。根據社區患者流量較大，用藥種類較多的特點，針對使用青霉素、頭孢類藥物等特殊用藥患者，建立完善的登記制度，對病人情況和用藥情況詳細記錄，進行嚴格的交接班。社區治療工作相對獨立，輸液多為單人操作，注射應認真核對病人姓名、床號、年齡、藥物名稱、濃度、劑量。輸液過程中根據藥物性質、濃度選擇給藥速度。嚴格執行護理操作規程和各項護理制度，認真執行“三查七對”，嚴密觀察病情變化，防止差錯事故發生。

參考文獻

第6篇：社會醫療保險概論范文

通過這一年的工作，特別是在公司領導和同事們的指導幫助下，我在人力資源工作上的業務能力和業務水平都有了很大的提高。各項人力資源工作更加規范化、系統化、科學化。

今年作為公司的管理年，人力資源部在對員工培訓方面做了大量工作，通過公司的內部培訓特別是各部門之間的交流培訓，使我在加強了對其他部門工作的了解，同時也提高了自身工作能力，對今后更好的配合各部門的工作有很大的幫助。為了進一步在業務技能上有所提高在今年我參加了勞動和社 會保障局主辦的《企業人力資源上崗證》的培訓，通過對《企業工資管理》、《勞動合同管理》、《勞動爭議與勞動仲裁》、《工傷保險管理》、《法學與勞動法》、《勞動經濟概論》六門課程的學習，增強了我對日常工作中處理問題的能力，大大提高業務技能。隨著國家職業資格鑒定的開展，在今年的下半年我還參加了“助理人力資源管理師”的學習與考試，通過不斷的學習使我增長了專業知識，開闊了視野，提高了處事能力。

在今年對各項社會保險的管理過程中，除日常工作外主要上半年進行了新一年公司本部及代管部門員工的各項保險基數核定的工作，及時、準確上報數據是這項工作的重點，通過人力資源部全體同事的通力協作順利完成了該項工作，為日后保險工作的管理奠定了基礎。另外在社會醫療保險方面由于現行制度的制約在門診費用及住院費用報銷上存在報銷基數比較高的問題，通過公司及人力資源部領導與總公司的協調和努力在今年6月份我們人力資源部為公司全體員工在太平洋保險公司做了補充醫療保險，使報銷基數由每年xx元下降至每年500元，這項工作的實施確實地解決了員工的看病問題，體現了公司對每一位職工的關心，提高了員工工作的積極性，穩定企業員工隊伍。

第7篇：社會醫療保險概論范文

權利義務一致原則在我國各個部門法中均有體現。但是對這一原則的適用各部門法中的著重點卻不盡相同。在民商法律規范中，權利義務一致原則更多體現為權利義務互為前提，即公民要想享有一定的權利必須先履行相應的義務。并且在在這當中，權利義務的范圍是可以通過意思自治協商確立的。例如在買賣合同中，買方要取得標的物的所有權，必須先支付相應的對價，賣方要想取得價款必須提供等價的貨物。但是在憲法中，權利義務一致原則更多的體現為某一行為權利義務的雙重性。并且這是具有強制性的。我們熟知的受教育，勞動等，這既是每個公民的權利，同時也是每個公民必須履行的義務。在其他諸如刑法等部門法中，權利義務一致原則重點體現在其相輔相成，相互促進這一層面上。權力機關或者受權機關可以通過一些法律法規確定公民的權利，但是同時對其有些權利的行使加以限制，如此公民既廣泛的享有權利，又通過義務限制公民權利的濫用，如此便可以保證公民有一個和諧的環境行使所享有的權利，這種自由激發了公民履行義務的積極性。

我認為權利義務一致原則的含義應該是有權利就該有義務，并且權利與義務的范圍應該是相應的，偏重任一方，權利義務都是不一致的。為了能夠達到保障勞動者社會保險權的目標，權利義務的范圍應該是法定的。那么實踐中，權利義務一致原則在社會保險制度中的適用狀況又如何呢？在社會保險制度中貫徹此原則是否有必要呢？若有必要，又應該怎樣貫徹呢？

一、社會保險中權利義務一致原則的適用現狀

“社會保險制度是有法律規定的專門機構負責實施、面向勞動者建立、通過向勞動者及用人單位籌措資金建立專項基金，以保證勞動者在失去勞動收入的后獲得一定程度收入補償的制度”。在我國，社會保險主要包括養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險、生育保險這五種。

從其概念中我們可以看出在社會保險關系中權利義務主體包括國家授權的行政機關和勞動者及用人單位三方，他們的權利義務主要集中表現在勞動者和用人單位的繳費義務和勞動者在出現社會保險事由時享受收入補償的權利。從整體上看，保險方與被保險方的權利義務是相對的，權利義務是一致的。但是具體到社會保險關系中的各個主體，權利與義務確又是不盡一致的。（一）社會保險辦理機構的權利義務基本是一致的。國家授權的實施機關有向勞動者及其雇主籌措資金的權利，在勞動者出現保險事由時，其必須為勞動者提供相應的保險金，其既有權利又有義務，權利義務基本上是一致的。（二）用人單位的權利義務是不一致的。用人單位必須履行為勞動者辦理社會保險并繳納相應費用的義務，依據《中華人民共和國勞動法》第七十二條規定，用人單位必須依法辦理社會保險。依據《中華人民共和國社會保險法草案》的規定，用人單位在為其雇傭的勞動者辦理養老保險，失業保險，醫療保險時應當承擔相當比例的保險費用，辦理生育保險和工傷保險時則應為其繳納全部的保險費用，此后，除了能夠享受勞動者提供的勞動力之外用人單位再無其他權利。（三）勞動者的權利義務也是不完全一致的。勞動者在此社會關系中更多的是享受社會保險權，其僅承擔辦理養老保險、失業保險及醫療保險時繳納較低比例保險費的義務。其權利大于義務，因此其權利義務是不一致的。

由此可以看出，我們并不能籠統的說社會保險制度中各主體的權利義務是否一致，判斷在社會保險制度中權利義務是否一致站在不同主體的立場得出的結論是不同的。要得出是否堅持權利義務一致原則的結論，必須綜合分析我國的國情，以及我國現行社會保險制度的實施狀況。

二、社會保險制度中適用權利義務一致原則的必要性及其原因分析及適用建議

馬克思說過：“沒有無義務的權利，也沒有無權利的義務”。享有權利就應該承擔義務。這也是我國立法的一般原則，在社會保險制度是應該堅持的。并且根據公平的立法原則，社會保險制度的建立完善也必須貫徹權利義務一致原則。這就要求減輕用人單位的負擔，適當的擴大勞動者的義務，更重要的是要強化國家責任。

根據《中華人民共和國社會保險法草案》的規定，職工和用人單位必須為職工辦理社會保險，也就是說社會保險的辦理是強制性的，因此用人單位都必須為勞動者辦理社會保險，但是由我國人口多，底子薄的國情決定，國家用于社會保險的資金有限，因此社會保險的資金來源渠道具有多元性，其中主要是來源于用人單位和勞動者，而用人單位的資金來源則是重中之重。社會保險制度作為一項保障勞動者生育權等權利的社會保障制度，其作用更大體現在社會責任上，原則上社會責任應由國家承擔主要責任，但是受制于“我國處于并將長期處于發展中國家”的國情，國家沒有足夠的經濟實力來承擔此責任，因此不得不采用法律規范強行與用人單位分擔此社會責任，這也就導致用人單位在繼納稅之后又承擔了一層社會責任，納稅之后，作為納稅人，用人單位還可以享有納稅人的多種權利，有利于企業的再生產，但是用人單位為勞動者辦理社會保險則是一種純粹的社會責任，沒有權利，卻加重了用人單位的資金負擔，是與權利義務一致原則相違背的，對用人單位是不公平的并且這也可能導致用人單位為了節約用人成本，不為勞動者辦理社會保險，或者不與勞動者訂立勞動合同，最終使得勞動者的合法權益損大于益，這與社會保險制度保障勞動者合法權益的初衷是背道而馳的，因此我們在實施社會保險制度的過程中應該堅持權利義務一致原則，適度減輕用人單位的負擔。

另外勞動者作為社會保險最大的受益人和權利人，其應該履行與其所享有的權利相適應的義務，基于在社會保險關系中投保方所涉及的義務主要是繳費義務，我們應該適當將原來純粹屬于用人單位的繳費義務適度轉移到勞動者一方，并且應該適度提高勞動者在其他社會保險險種中的繳費比例。在這其中首先可以將生育保險的繳費義務轉移到勞動者身上，因為生育是純粹的社會責任和權利，是勞動者的家庭責任，與用人單位并沒有直接的利害關系，用人單位不應該為和自己發展沒有直接聯系的事情負擔責任。用人單位給勞動者的生育假期已經履行了自己的社會責任，不應該另外再承擔責任。其次可以適度提高勞動者醫療保險，失業保險和養老保險的繳費比例。勞動者為用人單位作了貢獻，勞動者勞動力和健康就是在為用人單位服務期間損耗的，用人單位有義務保障勞動者的健康權，為勞動者晚年提供一定的生活保障，但是勞動者的青春，健康并不全是因為用人單位的工作損耗的，勞動者也應該承擔相應的責任，所以適度提高勞動者繳費比例，更公平。雖然從勞動者的角度看似其負擔加重了，權利范圍縮水，但是從整個社會保險關系中來看，這是權利與義務的平衡，更能為各方主體接受，更具有可操作性，并且有可能增加就業，從宏觀社會的角度是有利于社會發展的。除此，由于勞動者要履行一定的義務能夠幫助勞動者認識到自己是權利主體，而不僅僅是受益主體，在其權利受到侵害時，其有權積極介入維權，進而達到保障勞動者社會保險權的目的。如此能在更大程度上保障勞動者社會保險權的實現。

公民有免于匱乏的自由，國家有保障公民自由的義務。中國作為一個民主制國家其權力是人民授予的，國家依據其權力可以享受各種權利，那么也必須承擔與其權利一致的義務，因此必須承擔為人民服務的國家責任，有義務保障公民的合法權利，社會保險權就是其重要的保障內容，國家應當保證公民免于匱乏，公民失去勞動收入時，國家有責任提供相應的收入補償以滿足其生存的需要。但是由于我國尚處于社會主義初級階段，經濟實力有限，無法像挪威等歐美國家那樣無償提供高水平的社會保險。公民和用人單位作為社會成員有義務分擔社會保險的責任，但是國家也必須快速發展經濟，為加強負擔國家責任奠定堅實的經濟基礎，在此過程要不斷降低勞動者和用人單位的繳費義務，在經濟允許的基礎上盡量多投入社會保險資金，提高社會保險水平。

綜上所述，我認為在我國現行的社會保險制度中權利義務并不完全一致，但是基于權利責任公平的原則，并且為了現實達到保障勞動者社會保險權的目的，我們應該堅持在社會保險制度中貫徹權利義務一致原則，降低勞動者社會保險權不能實現，陷入生存危機的風險。

參考文獻：

【1】常凱論社會保險權載于《工會理論與實踐（中國工運學院學報）》2002年第3期

【2】中華人民共和國勞動法第九章（1994年7月5日）

第8篇：社會醫療保險概論范文

【關鍵詞】社會保障；社會保障基金；社會保障稅；可行性

社會保障稅又稱為社會保險稅或社會保障繳款，是用于籌集社會保障體系所需資金的一種稅收或稅收形式的繳款。通過征收社會保障稅，政府可以為社會保險制度籌集充足的資金，為失業者、老年人、病患者以及其他低收入者提供生活和醫療保障。目前，我國籌集社會保障資金的方式主要是為規定企業和職工繳納統籌養老保險、醫療保險和失業保險。這種籌集方式在設計開始，具有過一定的可行性，但是隨著時代的發展，逐漸顯露出其弊端。與此同時社會保障稅作為一種有強制性、征收效率高的籌資方式現在正漸漸被理論界認可，因此，我們有必要對其可行性及稅制要素的設計進行研究。

一、我國現行的社會保障制度面臨的問題

（一）社會保障資金缺口大

我國的養老保險基金已經出現了嚴重的虧空，在改革前退休的職工（即“老人”）卻沒有賬戶的積累。雖然“老人”和“中人”沒有養老金的積累，但是他們在舊制度下通過交納社會保障費積累起來的養老金權利卻必須兌現，這就形成了養老金的“空賬”。

（二）社會保障基金籌措的法律體系不健全，立法工作滯后

目前我國還沒有一部專門的社會保障法，而近期頒布的社會保險法還未正式實施。雖然在過去幾十年我國先后制定了《中華人民共和國勞動保險條例》《國務院關于退休、退職的暫行辦法》和《中華人民共和國勞動法》等法規，但鑒于當前經濟體制改革的需要，完全有必要盡快施行社會保障基本法，使社會保障的基本原則、運用范圍、項目、待遇享受條件、基金籌集、管理機構等等，在法律上規定下來，實現制度化和規范化，并真正做到有法可依。

（三）社會保障的覆蓋面較窄

社會保障有一個“大數法則”，即參加保險的人數越多，互濟功能就越強，抗御風險的能力也就越強，這充分說明社會保障實施范圍越廣，越能體現出公平性，社會保障的功能也越能得以充分發揮。而目前我國的社會保障覆蓋面普遍較小，不能真正實現統籌共濟，有悖于建立社會保障制度的初衷。我國職工養老、醫療、失業保險的實施范圍僅僅局限于城市部分居民中，農村的養老保險仍處于試點階段，且成效不顯著。而且，即使在城市居民中，由于近年來一些大的國營、集體企業經濟效益下降，資金緊張，造成嚴重欠費。

（四）人口老齡化將會對社會保障事業帶來沖擊

按照聯合國的有關規定，60歲以上的稱為老年人，當60歲以上的老年人口達到或超過總人口的10%或者65歲以上的老年人口達到或超過總人口的7%，那么這個國家或者地區便可被稱為“老年型國家或地區”。按照這種國際通行標準，我國已經進入老齡化社會，在社會保障體系中，養老保險占有重要的位置，因此，倘若城鎮的養老負擔問題沒有適當的解決辦法，一方而，會影響到社會保障制度的運行，另一方面，更會影響到經濟社會的發展甚至于和諧社會的建設。

二、開征社會保障稅的可行性

（一）有足夠的稅源

改革開放以來，我國經濟發展，企業不斷壯大，居民收入大幅增加。據統計，我國國內生產總值由1978年的3624.1億元，增加到2009年的33.5萬億元，增加了91倍多；城鎮居民人均可支配收入和農村居民人均純收入分別由1978年的412.13元和133.6元，增加到2009年的17175元和5153元，分別增長了40倍多和37倍多。經濟發展，企業和居民收入增加，為開征社會保障稅提供了足夠的稅源。

（二）有基本的社會共識

改革開放以來，通過稅法宣傳，人們對征稅增加了認識，稅法遵從度不斷提高。同時，人們對社會保障制度也有較多的了解，對社會保險費的征收有一定的認識。理論界對開征社會保障稅進行了廣泛的討論和有益的探索。人大代表和政協委員也對開征社會保障稅提出了許多建議。這一切為開征社會保障稅提供了一定的社會基礎。

（三）有較好的法制環境

征稅不僅要有實體稅法，還要有較好的法制環境。我國堅持依法治國，改革開放以來法制建設逐步加強，社會保障方面的法律法規不斷增加，為開征社會保障稅奠定了一定的法律基礎。第四，有健全的征收機構和管理隊伍。建立健全稅收征收機構和管理隊伍，也是開征社會保障稅的一個重要條件。我國不僅稅收征管有健全的機構，充實的隊伍，先進的手段，豐富的經驗，而且多數省區還有征收社會保險費的實踐，這為開征社會保障稅提供了較好的組織基礎。總之，開征社會保障稅，已經具備了一定的條件。

三、對我國社會保障稅制度設計的建議

借鑒西方有關國家社會保障稅開征的有關經驗和世界各國二種基本模式的共通點，結合我國的具體種清，社會保障稅的具體內容應包括以下幾方面：

（一）納稅人

考慮到政策上的連續性及借鑒國外社會保障稅由雇主和雇員共同負擔的通行做法，結合當前我國實際情況，社會保障稅應以在我國境內的各類企業、自由職業者（含個體工商戶）和個人為納稅人。鑒于目前我國農村生產力水平不高且地區發展不均衡、農民收人水平較低以及相關配套條件缺乏的現狀，可先不把農民納人納稅人范圍，但可以選擇少數經濟發展水平較高、農民承受能力較強的地區進行試點，逐步打大農村的社會保障范圍

（二）稅目

根據當前社會保障統籌的有關項目以及考慮將來社會保障的重點，我國社會保障稅應采取分項目相結合的辦法進行設計，以保證特定用途資金的需要和征收管理的簡便，因此建議可先重點設置養老、失業和醫療二大稅目。至于其他諸如工傷保險、殘障保險、遺屬保險等完全可以通過商業保險方式解決，而像生育保險、殘障津貼、家庭補助、遺屬養育金等項目，應屬于社會救濟、優撫安置和社會福利的范圍，應由一般性財政支出給予保障，資金來源于一般性稅收收入。

（三）稅率

當前國外社會保障稅稅率有單一比例稅率、分項比例稅率、全額累進稅率等幾種。一般來說，社會保障稅率主要取決于社會保障項目的繁雜、保障支出的基本需求、保障水平以及納稅人的承受能力。因此，結合我國當前的具體情況以及我國的征管水平情況，為便于管理和與制度相銜接，參照目前各地統籌保障費用的實際情況，可考慮實行分項比例稅率并采取差別稅率，不同項目設置不同稅率。在目前的情況下，稅率設計較為穩妥的方法是延續以前的征收率，即養老保險稅率為28%，其中雇主繳納20%，雇員繳納8%；失業保險稅率為3%，雇主繳納2%，雇員繳納1%；醫療保險稅率為8%，雇主繳納6%，雇員繳納2%。這樣既能實現社會保障稅與以前繳費制度形式的銜接，也能滿足當前我國社會保障支出的需要。

參考文獻：

[1]凡小偉.對我國開征社會保障稅的可行性研究[J].河南財經學院，2009（21）.

[2]薛嘉.對我國開征社會保障稅的可行性研究[J].中南財經政法大學財政稅務學院，2007（04）.

[3]吳文昆.關于開征社會保障稅的幾點思考[J].廈門大學財政系，2004（02）.

[4]張琪.社會保障概論[M].北京：中國勞動社會保障出版社，2008.

[5]林泳伽.關于我國社會保險費改稅的探討[J].中南財經政法大學，2010（01）.

[6]楊衛華.積極創造條件開征社會保障稅[J].中山大學嶺南學院，2010（05）.

[7]吳俊培.借鑒國際經驗盡快開征社會保障稅[J].武漢大學，2002（03）.

[8]余楊.開征社會保障稅的可行性研究[J].大連市地方稅務局，2007（06）.

第9篇：社會醫療保險概論范文

經過二十多年的改革，我國已初步建立起現行的社會保障制度，我國正處于社會保障加速改革、逐步實現全面定型的關鍵時期。但部分矛盾也日益凸顯出來：保障覆蓋面窄，保障水平低，社保基金的缺口不斷增大，社保基金保值增值困難，遠遠不能滿足社會發展的要求。如何加強社會保險基金的管理，通過有效地投資運營，實現基金的保值增值，成為完善我國養老保險制度的迫切需要。

1.基本概念

1.1 定義

1.1.1 社會保障基金投資

社會保障基金的投資是指社會保障基金投資機構用社會保障基金購買法律許可的金融資產或實際資產，以在一定時期內獲取適當預期收益的基金運營行為。一般情況下，國家往往會對社會保障基金投資在投資方向、投資結構、投資區域、投資數額等方面做出特殊限制性規定。但在另一方面，國家對社會保障基金投資收益免征所得稅。[1]

1.1.2 社會保障基金投資管理

社會保障基金投資管理是通過對各項社會保障基金籌集、使用以及投資運營進行全面規劃、系統管理和監督，以實現社會保障政策目標的管理系統總稱。[2]

1.2 來源

全國社保基金的來源包括：中央財政預算撥款、國有股減持劃入資金、經國務院批準的以其他方式籌集的資金、投資收益、股權資產。其中，中央財政撥入資金和國有股減持劃入資金是全國社保基金兩個主要的資金來源。

1.3 分類

目前，我國社會保障基金分為養老保險基金、失業保險基金、醫療保險基金、工傷保險基金等；其中，養老保險基金數額最大，在整個社會保險制度中占有最重要的地位。

我國社會保障基金主要包括三大類：社會保險基金、全國社會保障基金、企業年金。其中社會保險基金包括現收現付形成的社會統籌賬戶基金和完全積累形成的個人賬戶基金兩部分；全國社會保障基金主要由中央財政預算撥款、國有股減持、投資收益及股權資產所形成；企業年金則是職工在依法參加基本養老保險基礎之上自愿建立的補充養老保險基金。[3]

1.4 主要投資工具

當前社保基金投資工具，大致可以分為現金、銀行存款、證券和實物領域四大類，主要是：銀行存款（活期存款、定期存款、大額定期存款、保值儲蓄存款）、國債、企業債券、股票、基金、不動產以及國際資本市場（外國政府、國際金融組織債券、外國公司債券等）。此外，還有一定比例的抵押貸款、基礎建設投資、銀行票據、股權投資等其他金融工具（見表1）。[4]

1.5 投資管理運作

2.發展現狀

2.1 國外研究現狀

近些年國外對社會保障基金的研究逐漸從宏觀轉向微觀，從制度、體制的研究到具體的基金風險控制，社保基金和資本市場的良性互動等。針對現收現付制度的改革，大部分學者主張，部分或者全部引入個人賬戶基金制度可以提供可持續發展的養老金待遇，減輕工薪稅負。[5]

當前國外關于全國社會保障基金研究已經很豐富。戴維斯（1995），對養老保險基金與資本市場的研究；帕拉西斯（2002），對國際社會保險基金投資營運的新發展及其特點進行系統的比較分析的研究；羅伯特·霍爾茨曼（2006）對社會保險基金管理的困境和發展思路提出了新穎的分析視角；McKinnon（1973）指出發展中國家如果要促進經濟發展，必須通過高實際利率排除金融體系的阻礙；Cull的實證分析得到，除金融體系比較完善并且國家監管到位外，長期國債對金融發展有不良影響；Becsi、Wang和Wynne（1998）認為，現的學術理論只強調金融市場及其他方面對于經濟發展的顯著影響，它忽略的重要的基礎性及根本性的問題：經濟發展決定金融活動與實體經濟的關系；發展程度相同的國家，它們的金融市場結構和產品市場結構也有很大差異。他們建立動態一般均衡模型并通過研究發現，金融和產品競爭力的協同作用是決定金融活動與實體經濟之間的動態相互影響關系的關鍵。

2.2 國外發展現狀

社會保障基金作為一種長期性后備基金，需要不斷積累和增長。世界各國在社保基金建設上已有較為成熟的典范，下面概括敘述。

2.2.1 美國

美國政府通過先后建立老年、遺屬保險信托基金（OASI）、傷殘保險信托基金（DI）、醫療保險信托基金（HI）和補充醫療保險信托基金（SMI），加強社會保障基金管理，以保證到期支付各項社會保險津貼和管理費。同時，成立了社會保障信托基金委員會，主要負責社會保障基金收支狀況的評估投資方向的宏觀決策和管理等工作，并對各項信托基金進行監督管理。

美國通過稅務局依法征收社會保障稅管理社會保障基金，在社會保障基金出現結余時，委員會可將這部分基金用于投資運營，除少部分是向社會公眾發行的財政債券外，絕大多數也是特別財政債券。[6]

美國政府的這種將社會保障基金單一的投資于政府債券的做法，利弊兼而有之。優點是盈余額日益增大，流動性好，投資相對可靠。但利率較低導致盈余能力弱不足以抵制通脹風險，同時間接鼓勵了政府財政赤字，也存在明顯弊端。

2.2.2 智利

智利是第一個實行私營的養老基金管理公司對社會保障基金進行競爭型經營的管理模式的國家，引入競爭機制，各個基金管理公司在養老保險市場上充分競爭，實現市場化運作。同時，智利的AFP將管理的龐大的基金作為資本進行投資，以期獲得較好的回報，使基金保值增值。政府通過監管間接化，不直接干預，通過實施嚴格的監管體系監控。[7]智利通過該方法，積累了巨額資本，為資本市場提供了充足的資本來源，在一定程度上滿足了國內的資本需求，保證國內金融市場的穩定和發展，有效控制了通貨膨脹率和失業率的降低。

但是，社會保障基金的投資運營盈利率仍存在一定的波動性和風險性。現行制度雖然減輕了雇主的負擔，但轉移到雇員身上，效率與公平的問題在此仍未得到很好地解決。

2.2.3 德國

德國主要實習現收現付的社保基金管理模式，基本特征是社會保障成本的貸記轉移是以收定支，其實質是工作的一代人贍養退休的一代人，特點是由在職職工承擔已退休職工的社會保障成本，支付給退休者的社會保障基金直接來自該時點的在職勞動者承擔的費用。在現收現付制的社會保障基金管理模式中，政府實際上承擔了巨大的社會保障債務。隨著人口的老齡化速度不斷加快，現收現付制管理模式下的社會保障基金的支出不斷加大，對政府社會保障支出提出很高的要求。同時，隨著社會保障基金支出的增長，政府在各種壓力下被迫提高收費標準，反過來又進一步抑制了經濟增長。[8]

2.2.4 其他國家[9]

馬來西亞主要形式是公積金，即保險基金至少70%投資政府債券中；商業借貸、抵押、股票的投資并不多；國家規定公積金不納入國家財政預算，并且作為信托基金投資不納稅。政府還鼓勵其他的一些保險基金投入運營，但只限于國內投資。

印度尼西亞政府對公積金中的長期基金的投資管理規定由財政部長的命令決定。它規定了人壽保險基金的投資類型：定期存款、房地產、抵押、政策性貸款、股票。并給與一定程度上的稅收優惠。

英國五成以上的社會保障基金投資于本國的股票市場，約二成的社會保障基金用于海外股票市場的投資，從而使絕大部分的基金用于股票市場的投資。

2.3 國內發展現狀

2.3.1 總額變化情況

我國的社保基金包括基本保險金，全國社保基金和補充保險基金。基本保險金是最主要的社保基金，基金來源為雇主和雇員的繳費以及國家補貼。養老保險基金是我國社會保險基金中最主要的構成部分。截止至2008年末，我國基本保險金已突破1.5萬億元。2000年8月，全國社會保障基金理事會成立，負責全國社保基金的管理運營工作。2006年以前基金增長率一直比較穩定，2007年借助股市的刺激大漲。2008年受金融危機影響，增長率回落。由于調整策略及時，2009年上半年基本擺脫頹勢，基金資產總額己超過6600億元，境內國有股實施轉持后將超過7400億元。2010年突破1萬億元。企業年金在我國發展時間不長，還不太成熟，截至2008年末，也已累計結存190億元。我國各類社保基金到2009年總和約為23687億元。[10]

2.3.2 相關政策法規

2000年之前，我國對社保基金投資的規定非常嚴格，1991年至1999年的文件都規定社保基金只能存入銀行或是購買國債。2001年的《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》出臺，標志著社保基金中的一部分—全國社保基金可以涉足資本市場，并且對各種投資工具的比例做了嚴格限制，是研究全國社保基金投資組合的重要參照。隨后《社會保險基金行政監督辦法》明確了社保基金投資的原則：安全性、流動性、收益性和社會性。指出任何投資行為都要考慮到的基本原則，投資應兼顧一定的社會效益，使其投資的項目與政府的政策目標相一致，投資效益應有利于社會的發展，但這一點全國社保基金做的還不是很明顯。之后還頒布了系列條例和辦法，如《社會保險基金監督管理條例》、《社保基金投資運營辦法》等，指導社會保障基金投資的有效安全運營。

2.3.3 投資運營情況

在全國社保基金建立的前幾年，主要以銀行存款和購買國債為主。2001-2004都占到基金總額的90%左右，平局收益率僅2.71%，除去通貨膨脹率實際收益率僅1.5%。2006年股票投資翻倍后，收益率一躍至9.34%。2007年更是借助股市大漲升至38.9%。但2008年全國社保基金首次虧損，收益率為-6.79%。全國社保基金實業投資開始于2005年，2006年比例漲至13.69%，但2007年由于股市的火爆，社保基金集中資金投資股市，實業投資比例又下降回2005年水平。根據最新的統計數據，2009年上半年全國社保基金投資收益率為9.99%，年均投資收益率為9.63%。目前，全國社會保障基金投資品種已擴大到股票、固定收益產品、實業投資和現金等價物4大類13個品種，市場范圍從國內拓展到境外。從股票投資的行業選擇來看，主要是選擇關系國計民生的支柱性行業，如交通基礎設施（高速公路）、鋼鐵、電力、交通運輸倉儲業（物流業）等。

2.3.4 模式變更

我國社會保障制度在發展之初，仿造前蘇聯模式建立起國家保險型社會保障制度，為了適應當時計劃經濟的需要，職工的生老病死全部由國家統一包辦，社會保障基金的籌集主要來源于國家和企業，個人不需繳費，但是隨著我國經濟模式由計劃經濟向市場經濟轉型，以及人口老齡化的到來，計劃經濟時代的由國家統一包辦的、現收現付的社會保障模式逐漸不能適應經濟的發展，于是，我國逐步建立起了現收現付與完全積累相結合的部分積累模式的社會保障制度，為職工建立個人賬戶、采用完全積累的籌資方式，以應對人口老齡化給我國社會保障制度帶來的巨大壓力。隨后，我國又不斷發展企業年金作為養老保障制度的第二支柱，并建立全國社會保障基金作為社會保障制度的戰略儲備基金。[11]

3.研究意義

在全球經濟情況疲軟的背景下，研究全國社保基金投資管理有重大的理論和現實意義。當前全國社保基金積累已初具規模，但投資效果不明顯，面臨著巨大的貶值壓力。此外，人口老齡化趨勢不斷加劇，面臨著支付壓力的挑戰。自2008年以來的全球性金融危機使全國社保基金賴以增值的國際和國內資本市場發生巨大變化。面對新的投資形勢，研究如何更好的投資我國社會保障基金，實現保值增值、彌補資金缺口及推動消費增長，具有積極的意義。

參考文獻

[1]張思鋒，溫海紅.社會保障概論[M].科學出版社，第88頁.

[2]戴溥之，葛樹卿.社會保障基金進入市場：兼具收益性的投資模式[J].社會科學論壇，2002（3）：83-84.

[3]吳瓊.金融危機背景下我國社會保障基金投資管理問題研究[D].吉林大學，2010.

[4]葛元.金融危機中社保基金產業投資方向選擇的投入產出分析[D].首都經濟貿易大學，2010.

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[7]蔡興揚，養老基金投資運營是社會保障制度改革的重要課題[J].金融研究，1997（12）.

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[9]齊海鵬，金雙華，劉明慧.社會保障[M].東北財經出版社，第113頁.

[10]數據來源：根據2002-2008年中國統計年鑒，2001-2008年勞動和社會保障事業發展統計公報計算得出.

[11]吳瓊.金融危機背景下我國社會保障基金投資管理問題研究[D].吉林大學，2010.

作者簡介：

陳祥瑜（1991—），女，現就讀于北京林業大學會計學專業。

楊彥婷（1991—），女，現就讀于北京林業大學會計學專業。