電商業務管理制度精選(九篇)

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第1篇：電商業務管理制度范文

[關鍵詞]商業銀行柜面業務風險特點因素措施

商業銀行柜面業務風險是指商業銀行網點為客戶辦理賬戶開銷、現金存取、支付結算等業務過程中，由于風險控制失效使銀行或客戶資金遭受損失的風險，是銀行操作風險的主要領域。針對商業銀行柜面業務風險管理進行研究和分析，一方面可以有效識別產生商業銀行柜面業務風險的管理漏洞和問題；另一方面還可以通過問題因素分析，探索有效的解決措施。

一、商業銀行柜面業務風險的特點

1.因素的不確定性

形成商業銀行柜面業務風險的因素多種多樣，有的是由于內部的管理機制不健全所造成的，有的是由于柜面人員風險意識和能力不足所造成的。因素的不確定性無疑對商業銀行柜面業務風險的防范提出了更大的挑戰。

2.危害的嚴重性

由于商業銀行柜面業務涉及的種類多樣，風險覆蓋面大，是操作風險的主要表現形式。近年來，因商業銀行柜面風險所引發的案件層出不窮，涉案的金額也越來越大，給社會、金融行業、柜員及客戶均帶來一定程度的負面影響或損失。從某商業銀行一級分行組織的全行依法合規業務檢查中發現，有問題的業務數量達20278筆，涉及柜面業務的問題有14480筆，占總數的71.4%。

3.風險的隱蔽性

商業銀行柜面業務涉及種類廣、業務量大，因此其風險也無處不在、無時不有。賬戶的開銷、現金的存取、支付結算業務的清算，任何的管理環節出現問題都會導致風險的發生。風險的隱蔽性往往在于哪個環節出了問題，哪個環節才被重視，才有相應的管理措施來彌補漏洞。例如：出現臨柜柜員私自授受特殊業務的風險，銀行柜面業務管理設置了授權交易；出現因柜員崗位職責不清所造成的風險，銀行規定了嚴格的柜員崗位不相容制度要求。

4.收益的無果性

一般而言，收益和風險是并存的，具有相關性。收益越大，風險也隨之加大。然而商業銀行柜面風險卻違背了此規律，因為它并不能給商業銀行或客戶創造相應的收益。

5.風險的人為性

商業銀行柜面業務風險通常不是由于市場風險、法律風險或信用風險所造成，而主要是由商業銀行柜面管理體制不嚴謹、柜面臨柜人員的業務操作不當、對相關管理規定的執行力度不強等原因所造成的直接或間接的人為風險。

二、商業銀行柜面業務風險管理的問題及因素分析

1.管理制度的盲目和波動易造成管理指示不明

我國商業銀行柜面管理規章制度隨著柜面業務的調整和拓展經常做補充和修正。從原則而言，規章制度是軸線，業務圍繞制度的要求而開展。管理制度的制定不能是隨機或盲目的，而應該立足于時展的背景，前瞻性地關注銀行柜面業務的拓展渠道和發展方向，在人員培養、客戶需要、業務拓新、風險隱患等問題上做充足的準備。然而，目前我國商業銀行柜面風險管理的系統化建設明顯不足，缺乏前瞻性和統籌性。以辦理業務來說，商業銀行還不能從大局中較好地把握業務的總體發展趨向，缺乏宏觀領域的對應風險管理手段，繼而不能很好地在微觀層面上做具體而細致的管理制度設計，包括決策、執行、處理及反饋等。商業銀行的制度往往是跟著業務后面走，開發一項業務補充一項管理制度，新的柜面風險出現才調整原有的管理條例。再比如，目前商業銀行柜面管理制度對一些業務收費標準沒有出臺統一的規定，致使各家商業銀行各自為政，在具體的操作中不能劃一；部分管理制度沒有充分考慮實施的可行性，以致造成柜面操作人員被動違反操作規程。管理制度的盲目性和頻繁波動極易造成操作者的執行意志不明，對業務規范模棱兩可，難以領悟其宗旨。

造成以上管理盲區的主要原因在于:（1）激烈競爭促使銀行不斷推出新的金融業務，但配套的風險管理保障沒有跟上;(2)宏觀經濟管理機構相關的管理制度缺乏。

2.柜面操作人員的鑒別風險意識與抵抗風險能力不足

商業銀行柜面業務操作的主體是銀行柜員。銀行柜員的鑒別風險意識與抵抗風險的能力直接影響著柜面風險的發生概率。總體來說，柜員的鑒別風險意識和抵抗風險能力主要集中在對業務操作過程的整體把握，而或多或少忽略業務自身的要求和特點。打個比方，柜員在辦理客戶掛失業務時，關注的是客戶掛失身份是否真實、掛失條件是否具備等因素，很少考慮掛失原因是否合理或掛失處理結果是否符合常規。殊不知，一些違反常規的業務往往存在著巨大的風險隱患。柜員對柜面業務的風險意識、風險態度、風險能力及所采取的手段都直接影響到業務的最終成效。另外，在一些柜面業務的具體操作過程中，許多柜員往往明知相關的制度規定，而實際操作卻背道而馳：虛假交易時有發生；對資金長款、短款進行違規處理；空白重要憑證領用及簽發簡約操作等等。

產生如此現象的根本原因在于:（1）銀行對員工的柜面業務風險識別和防范的相關教育和學習還很蒼白，沒有把風險的危害性宣傳到位，致使許多員工對柜面風險的認識只停留在表面，更談不上能力的提高了;(2)銀行關于柜面風險的獎懲管理制度還沒有真正落實，造成執行制度與否一個樣，不能很好地調動員工規避風險操作的積極性和主動性;(3)在銀行追求效益的利益驅動下，銀行柜員每天都處于高壓的勞動強度和繁瑣的柜面操作流程中，其鑒別風險意識和抵抗風險能力已殘留得弱不禁風。

3.風險管理手段與柜面業務需求不吻合

目前商業銀行實施的一些柜面風險管理手段與柜面的業務需求、業務操作特點吻合度不高。例如，銀行要求網點內部的款項調劑要加蓋出入庫單，但是柜員在實際操作過程中款項之間的調劑發生頻繁，繁瑣的款項調劑手續消耗了柜員許多的精力和時間。又如，商業銀行為了加強內控管理，設置臨柜柜員和主管柜員等不同崗位，要求臨柜柜員一旦遇到特殊業務時，需要經主管柜員的授權才能處理該業務。然而，在實際的柜面業務操作中，經常會出現臨柜柜員業務量繁重，授權主管柜員卻閑置無事。人員設置的不合理在一定程度上不是減緩了業務風險而是增大了風險的隱患。

產生上述情況的原因很大程度上在于:（1）銀行柜面風險管理的相關制度沒有切實考慮到一線柜員的具體工作特點和工作需要，使得有些管理制度反而成為辦理柜面業務的絆腳石;(2)銀行柜面風險管理手段有些還沒有抓住風險的實質，繁瑣并不代表嚴謹。如何在效率與效果中尋找平衡點也是目前商業銀行風險管理所需要關注的內容。

4.風險管理信息的不對稱

要想做好柜面業務的風險管理，商業銀行首先要對柜面的業務風險信息有一個全面、準確地把握，才能有的放矢地制定相關的管理制度和規定。但是目前這方面做得還遠遠不夠。以業務為典型,目前各家商業銀行均承擔大量的基金、保險等業務,打破原有的吸儲者和放貸者的角色,兼職為各項業務的“代言人”。就銀行而言，通過開辦業務，收取相關的手續費,擴大知名度，實為一舉兩得。然而,在獲利的同時,商業銀行或多或少忽視對被單位相關風險信息的收集和分析。風險管理信息的不對稱容易造成被單位在利益的驅動下，對銀行和客戶片面夸大其收益。客戶在不知情的情況下,易將銀行作為業務的風險最終承擔者。這無疑會增加銀行柜面業務的潛在風險。

引發上述現象的根本原因在于:（1）宏觀調控領域還沒有建立健全信息共享機制，使得不同的金融機構各自為政，造成風險信息阻塞;(2)商業銀行、基金管理公司、保險公司等與被機構就柜面業務的風險狀況、風險承擔等信息沒有做到完全的市場化，透明度不高。

三、探究商業銀行柜面業務風險管理的有效措施

1.以人文本，從源頭抓管理

人是制度的制定者，也是制度的執行者，從源頭抓管理，即要做好管理制度制定者和執行者的全方位工作。(1)商業銀行柜面風險管理要走出以往制度只約束基層柜員的方式，把評定和審核的范圍擴大到單位分管領導、主要負責人層面。一旦一線崗位出現柜面風險，要層層分攤責任。只有這樣，才能把制度制定者與執行者的利益捆綁在一起，從上層領導開始全員注重柜面風險隱患，提高風險防范意識。(2)關注員工的自身利益，尊重員工，發揮員工的“主體作用”。切實站在一線員工的立場上，考慮員工的各方面需求。銀行要拋開只講效益不要質量的做法，注重員工長遠人生規劃和發展，通過組織各項學習和競賽來提高員工的綜合素質和能力，提高員工識別柜面風險的意識和抵抗柜面風險的能力。(3)建立科學合理的績效機制。對違規違紀現象既要加大懲處力度，同時也要建立柜員風險補償制度，平衡激勵與約束機制。(4)銀行還要加大網上銀行與電子銀行的安全管理，為柜面客戶的分流創造條件和環境，緩解柜面操作人員的業務量和工作強度，便于其集中精力做好柜面風險的控制。

2.加強柜面業務風險管理，建立健全管理機制

(1)商業銀行要加強柜面風險管理的力度，對柜面崗位設置和人員配置進行合理的安排；嚴格要求不相容崗位職責相互分離；柜員的權限卡要按照事權進行劃分；對各項業務進行嚴格的審查和按流程規定辦理；加強對授權業務的管理與審核；對違規違紀現象及時處理。

(2)按照“機構扁平化、業務垂直化、前后臺相分離”的原則，整合并加強事后監督職能部門的功能，努力做到監測動態、發現疑點、及時處理的一條龍管理方式；對二級分行全轄營業網點需要集中處理的資金匯劃、票據交換資金清算、跨行業務清算等，都由二級分行會計業務處理中心集中處理，統一管理。

(3)建立健全柜面業務考核考評系統。針對網點、柜員的柜面風險控制管理、風險防范措施和效果等進行及時的跟蹤考核，把柜員的業務量、營銷業績與風險管理業績作為綜合考評的依據，并把此依據與柜員的個人獎勵與崗位提升掛鉤。

3.借助高科技手段，完善管理方法

借助于現代化的高科技手段，商業銀行柜面業務在提高效率的同時，無疑也會提高抵御風險的能力。比如，打破以往人工鑒別客戶身份的方式，代之以身份鑒別儀、電子驗印技術等，極大地提高了鑒別的準確率和時效；又如，柜員的簽到由以前的權限卡簽到發展為目前的指紋簽到，提高了柜員操作的安全性。

(1)商業銀行要充分利用高科技的管理方法，通過科學、有效的管理模式對柜員的業務操作流程、業務處理方法等進行及時的考核與鑒定。

(2)商業銀行要充分利用電子銀行、網上銀行的優勢，加快業務的受理速度，有效分流柜面客戶群體，緩解柜面的業務風險壓力。

(3)商業銀行利用高科技手段建立風險監控與預警系統，能夠對所收集的柜面業務信息進行全面的數據分析和業務監測，改進監控的質量。

4.建立信息共享機制，規避柜面業務風險

行業間的信息共享機制可以有助于銀行了解行業間的發展動態和風險因素，了解柜面業務的操作流程和風險隱患，了解客戶群體的信息，以及有效規避風險的措施。

(1)打通銀行業之間的信息阻礙，建立共享資源庫；商業銀行可以通過資源庫掌握柜面業務的開展情況及客戶的各項信息。

(2)加強與行業及客戶之間的關系維護，建立柜面業務跟蹤分析、客戶意見定期回訪、產品營銷反饋等信息資源庫；加強銀企之間的信息互通，真正建立銀企風險聯防機制。

參考文獻：

[1]蔣曙明:亮劍銀行柜面業務風險管理[J].新理財，2007.4

第2篇：電商業務管理制度范文

由于銀行業務數據不斷集中,會計電算化信息系統進一步向深層次發展,這些改變既給中國銀行業帶來效益,也帶來了內部控制上的問題和挑戰。作為會計信息系統重要組成部分的內部控制,在新的會計電算化信息系統環境下,其作用不是削弱而是加強了。它的控制手段呈多元化發展趨勢,對控制本身的要求更加嚴格,所以要充分認識商業銀行會計電算化系統的風險,并采取相應的措施加以防范,化解風險。

一、新形勢下銀行會計電算化系統與內部控制制度的關系

新形勢下銀行會計電算化系統的建立和發展,對會計處理過程中弊漏的防止和揭發更加困難,所以會計系統處理結果的正確與否將有賴于會計內部控制制度的完善。二者的關系表現在:

(一)新形勢下銀行會計電算化系統的建立和發展增加了控制操作風險、舞弊犯罪的難度

由于銀行會計電算化操作風險具有多發性、多樣性、普遍性的特點,因此,操作風險的表現形式和危害也是多種多樣的。有的屬于無意操作風險,如因工作粗心大意造成的差錯,這種情況下常常會造成結算事故或給銀行經營帶來損失。有的屬于有意操作風險,這主要是銀行內部犯罪分子通過竊取他人密碼或本人通過某種操作方式,單獨或內外勾結達到侵吞國家財產、占用或騙取銀行資金的目的。操作人員這種情況下產生的操作風險,是一種犯罪行為,通常給銀行造成巨大的損失。隨著計算機使用范圍的擴大,利用計算機進行的貪污、舞弊、詐騙等犯罪活動也有所增加,由于儲存在計算機磁性媒介上的數據容易被篡改,數據庫技術的提高使數據高度集中,未經授權的人員有可能通過計算機和網絡瀏覽全部數據文件,復制、偽造、銷毀重要的數據,具有很大的隱蔽性和危害性,發現計算機舞弊和犯罪的難度較之手工會計系統更大,計算機舞弊和犯罪造成的危害和損失也可能更大。

(二)會計電算化下信息系統的內部控制必然具有新的內容

銀行會計內部控制制度是指為了提高銀行會計信息質量,保護銀行資產的安全、完整,確保有關法律法規和規章制度的貫徹執行,通過制定和實施一系列制度、程序和方法,對全部會計業務風險進行事前防范、事中控制和事后監督與糾正的連續動態的過程與機制。隨著銀行會計電算化系統的建立和發展,原來手工會計操作條件下的內部控制方式被全部或部分地取消或改變,如原來的賬證核對、賬賬核對、賬表核對等內部控制方式將有所改變,而代之以更加嚴格的輸入控制;原來通過簽章等方式實現的控制,而代之以密碼、權限控制實現;控制的方式也從單純的手工控制轉化為組織控制、手工控制和程序控制相結合的全面控制。總之,銀行會計內部控制方式將由原來的人工控制轉變為“人―機控制”。控制的要求更為嚴密,范圍更加擴大。

二、新形勢下銀行會計電算化系統加強內部控制建設的途徑

(一)建立健全銀行會計電算化管理制度

包括會計電算化內部管理制度、會計電算化操作管理制度、計算機硬(軟)件和數據管理制度、電算化會計檔案管理制度、意外情況處理制度等。建立健全銀行會計電算化管理制度是貫徹執行會計法律、法規、規章制度,保證銀行會計工作有序進行的重要措施。良好的管理制度可以維護銀行各項資產的安全完整,防止發生損失和跑冒滴漏,防止失誤和及時糾偏,是彌補設計風險、技術風險、操作風險的重要手段。

(二)強化銀行會計電算化的組織與管理,建立健全要害崗位人員管理制度

按照業務需要和不相容崗位、職責相分離的原則,合理設置會計及相關工作崗位,明確各崗位職責權限,制定科學合理的業務處理流程,形成各崗位和人員的相互制衡機制。會計軟件操作應堅持事權劃分授權制和復核制,對重要業務和大額業務實行雙人操作,并采用多級密碼控制和多級數據庫存儲。嚴格密碼與作業授權制,防范操作風險,防止一人身兼數職,責任不清。

(三)加強系統開發和維護管理

銀行會計軟件開發與維護應本著“統一規劃、統一開發、統一維護”的原則,在會計部門和信息技術部門的直接領導下進行。人民銀行應盡早制定銀行會計軟件規范與技術標準,使開發與維護有章可循。全行通用的系統由總行組織開發,分行特殊業務的需求,應上報總行審定并經總行授權后由分行開發,開發完成后須經總行驗收通過才能正式使用。使用中發現問題,應做好詳細記錄,并逐級上報上級主管部門經專家確認后,由原開發單位統一維護,并嚴格維護后的測試、驗收、文檔修改及保管制度。

(四)建立監督、檢查制約機制和與之配套的賞罰機制

第3篇：電商業務管理制度范文

一、信息化建設基本情況

（一）系統應用和研發模式

目前，XX市信合建成了以核心業務、信貸管理、財務總賬管理三大業務處理系統為基礎，以ATM、POS、電話銀行、網上銀行等自助銀行服務為觸角的集中式業務處理平臺，同時提供人民銀行大小額支付、農信銀支付結算等柜面服務。投入運行的業務系統11大類50余種，核心業務平臺是信合和中聯公司（香港）聯合開發，版權共同所有。布放特約商戶POS設備210臺，布放助農取款POS設備155臺，自助設備45臺。

（二）安全管理和制度建設

2009年XX省聯社為加強綜合業務網絡系統生產運行安全管理，明確省聯社科技信息部、各地市信息科、各聯社運行管理部在安全管理中的職責范圍，規范安全運行管理工作流程，建立了科學有效的安全運行問題響應解決機制，保證了XX省農信社綜合業務網絡系統安全、高效、穩定地運行，更好地為各級聯社的業務發展和經營管理服務。省聯社根據人民銀行《銀行類金融機構網絡與信息安全防范工作指引》和中國銀監會《銀行業金融機構信息系統風險管理指引》的相關要求，結合省聯社自身實際情況，制訂了《XX省農村合作金融機構綜合業務網絡系統安全運行管理辦法》。XX市信合在轄內對該辦法進行了轉發，并將其作為日常管理的依據。

（三）組織管理和人員配備

XX市信合營業網點20家，其中，10家信用社，1家直管分設，9家分社。信息科技從業人員9人，其中，中心機房工作人員3人，辦事處1人，網點5人，計算機專業畢業4人。主要負責全市信息科技系統日常運行維護、故障處理及安全管理。

二、存在風險分析

（一）技術依賴于外部，底層技術難以掌握，存在安全隱患

目前，我國金融業信息系統和網絡中，大量使用國外廠商生產的設備，這些設備使用的操作系統、數據庫、芯片也大多數是由國外廠商生產。外方不可能提供設備的核心技術和專利，我方很難判斷設備是否存在“后門”、“軟件陷阱”、“系統漏洞”、“軟件炸彈”等安全漏洞。據調查，一些重要網絡系統中使用的信息技術產品，都不可避免地存在一定的安全漏洞。這些漏洞可能是開發過程中有意預留，也可能是無意疏忽造成的。特殊情況下，特定安全漏洞可能被利用實施入侵，修改或破壞設備程序，或從設備中竊取機密數據和信息。曾經有段時間國外炒作的IC卡安全問題以及近年來出現的微軟“黑屏事件”，已經為我們敲響了警鐘。

銀行IT外包能夠幫助銀行全面提高信息產品的科技含量，縮短新產品的開發周期，全面提升IT服務水平，使銀行能夠專注于核心業務。但是，IT外包并非十全十美，而是一柄雙刃劍，它在幫助銀行提升服務水平的同時，也可能會帶來一系列的不確定因素，從而使銀行面臨著長期的潛在風險。IT外包風險首先在于服務商能否長期穩定地為銀行提供高質量服務，對于信息系統故障能否及時響應并修復，以保障銀行業務的連續性。其次，外包服務商在和銀行密切往來過程中會獲取一些銀行的內部機密信息，給銀行帶來商業秘密泄露的風險。再次，銀行對于外包服務商的過度依賴性也是一種風險，將導致銀行在合同談判中處于不利地位，同時也會造成銀行自身員工IT服務水平和創新能力受到限制。此外，外包公司人員長期和銀行來往甚至常駐銀行，但對銀行規章制度的理解與執行上和銀行員工相比存在一定差距，也可能會帶來風險隱患等。

（二）制度局限于省聯社制訂的制度，與實際業務發展有不適應之處，執行力不夠

目前，XX市信合在信息管理方面使用的《XX省農村合作金融機構綜合業務網絡系統安全運行管理辦法》涵蓋了系統運行管理、機房設備管理、通信網絡及相關設備管理、信息系統變更管理、應急管理、信息系統問題管理等，對全省各社來說具有普遍性和指導性，但具體到各社，還需要結合自身的實際情況制訂針對性、操作性較強的辦法、規定。如：該制度應急管理部分，指導性的明確應急管理中部門職責，并沒有明確應急領導小組成員和組織應急演練的內容、流程，這需要各社自己制定應急演練內容、流程、頻度，并通過應急演練和生產實際環境的變化不斷地進行補充和完善。

（三）科技人才不足，與實際業務需要不匹配，存在安全隱患

科技人才是信息化核心力量，是信息系統、網絡系統安全運行的保障。XX市某區縣信用聯社科技人員1人，既是部門負責人，又是具體工作人員，天長日久從心理上會厭煩此項工作，不利于人才的穩定，不利于調動工作的積極性，不利于各項工作的開展，大大地降低了制度的執行力和落實力，從而造成一定的安全隱患。

三、對策建議

（一）提高政府部門對銀行業信息化建設統籌指導的力度

一是目前國內沒有哪個科技企業能“通吃”一個銀行的所有業務系統，建議國家扶持幾個具有一定基礎且綜合實力相對雄厚的民族企業，解決業務系統由不同IT企業建設帶來的系統之間不能很好的整合和數據難以深度利用的問題；二是四大國有商業銀行具有龐大的開發團隊，國家應鼓勵四大國有商業銀行在信息化建設方面幫扶中小商業銀行，在政策上給予優惠；三是人民銀行、銀監會要從國家的宏觀方面出發，提升對銀行業的信息化建設統籌指導能力；四是政府鼓勵信息科技風險防范技術創新性研究。加強金融技術創新性研究，用新技術裝備信息系統，以提高信息系統的自我風險抵御能力，是中小商業銀行提高信息科技風險防御能力的一個重要方法。只有不斷通過創新性技術完善信息系統，抵御新的風險，才能有效提高信息系統的安全性。由于電子支付系統直接面向客戶，其脆弱點更容易為外界所熟悉并利用，因此，各中小商業銀行應重點關注電子銀行系統的風險防范創新性技術。一方面是通過智力投入并輔以激勵機制提高內部員工的創新能力；另一方面，中小商業銀行可以借鑒大行做法，借助科研機構力量，提供業務需求，而由科研機構完成具體的研發工作。比如，中國工商銀行率先在網上銀行中引入預留信息方法，可以有效防范釣魚網站的欺騙。中小商業銀行可以利用模式識別、圖像處理技術開發自助設備的實時監控系統，利用生物特征開發虹膜認證和指紋認證等產品，從而有效提高電子銀行系統的安全性能。

（二）提高IT外包管理服務精度

IT外包的本質是銀行與外包服務商的一種商業合作，與銀行內部的其他信息科技風險相比，它所產生的風險雖不直接影響到銀行業務，卻關系到商業銀行能否保持信息服務的競爭力，進而影響到商業銀行的市場地位，具有一定的特殊性。IT外包風險存在于外包服務過程中的每一個環節，需要對外包服務進行全程的精細化管理。一是通過對外包服務商所提供的服務作全面準確的評估，選擇一個值得信賴、具有相當資質、能夠長期合作的IT服務商，這是對技術外包服務進行精細化管理的前提條件。二是簽署詳細、具體的外包合同，包括外包服務的內容和服務范圍、雙方在合同中的權利和義務、產權轉移方式、后續維護方案、安全性和保密性的要求等。三是在IT外包合同執行期間，銀行要對服務商進行持續、有效的監督，IT專家、風險管理專家、審計專家要定期和不定期地對服務商進行檢查，及時掌握合同的履行情況，并督促服務商按期保質地完成合同規定的各項任務。四是在外包服務中，商業銀行要積極主動地學習，積累經驗，盡可能地掌握技術要點，以降低依賴性風險，并爭取開發和生產具有完全自主知識產權的信息系統。

（三）建立完善的信息科技風險管理制度

制度是安全生產的生命線，要有效防控信息科技風險，首要是建立完善的信息科技安全管理制度，以制度約束人的行為，以制度明確人的責任，以制度指導人的思想。中小商業銀行務必高度重視信息科技安全管理制度的建立與完善，以安全生產為主線，深入分析信息系統風險點，有的放矢，從快、從嚴建立內部管理制度。同時還應積極跟蹤信息系統運行狀況，及時發現新問題、新風險點，并及時完善制度，從源頭上盡可能地排除隱患。信息科技工作者必須不折不扣地執行制度，或者提出合理化建議來修訂制度，使制度成為一切工作的基本準則，人人“重制度，守制度”，真正給安全生產拉起一道難以跨越的防御線。中小商業銀行的董事會、監事會和高級管理層要切實監督信息科技安全管理制度的執行情況，對整個信息科技風險的防控工作全盤把握，其責任覆蓋商業銀行自上而下的信息科技風險管理體系。

（四）培養和選拔優秀的科技人才

第4篇：電商業務管理制度范文

商業銀行是經營風險的金融主體，其會計工作是風險管理工作的基礎。本文從商業銀行會計核算出發，簡述了對防范和化解風險的重要作用。指出了加強銀行會計內部控制管理，在現代電腦云計算和大數據核算中的重要性。

關鍵詞：

銀行內部控制；風險管理

現代商業銀行是經營風險的金融主體，商業銀行會計是則是商業銀行控制操作風險的基礎。會計工作對商業銀行的資金流轉起反映、核算和監督作用。健全的會計管理制度能促進銀行的經營，反之則不能將銀行的操作風險控制到位。

一、銀行風險的發生一般在會計管理的薄弱環節

(一)會計內部控制風險

商業銀行內部人士還有認為建章立制、發送紅頭文件就等于建立了內部控制，這種認識上的誤區，弱化了商業銀行內部會計控制的剛性。商業銀行會計核算飛速發展，已經進入數據大集中時代，結合現今的云計算，使傳統商業銀行會計業務處理有了天翻地覆的變化，從而也對內部控制提出了新的要求。

(二)會計核算方面的風險

會計核算處理是銀行的基礎工作，也是銀行業的立身之本，銀行系統一直就鐵算盤、鐵賬本、鐵規章。如果這些鐵的制度落實不到位，執行不到底、不到邊，就會給銀行帶來風險。由日常業務到存貸款發放，從會計科目的正確使用到帳務的處理和報表的編制；從手工記賬到電算化云計算處理，每個環都存在著風險。

(三)銀行結算風險

主要指銀行會計在辦理結算業務中出現的風險。一是支付風險，如票據的變造、偽造風險；二是章證押制度落實不到位風險；三是虛構合同和重復抵押的風險；四是信用卡詐騙的風險；五是電子匯劃業務存在的風險。

(四)會計管理風險

一是商業銀行制度不完善導致的漏洞風險；二是規章制度落實不到位的風險，主要是基層業務部門授權落實不到位，密碼管理不到位，查庫實地落實不到位，清裝鈔雙人操作不到位，以及上門服務等交接制度落實不到位。此外重要空白憑證隨意擱置，電腦管理員泄漏程序保密指令，等等這些都會形成銀行風險。

二、商業銀行會計管理在操作風險中具有重要地位

(一)商業銀行會計工作是把控銀行風險的第一關

商業銀行會計實質就是銀行貨幣經營活動的記錄和總結。商業銀行會計提供的會計信息延后、失真和不全面，就會使銀行經營者決策失誤，而形成銀行經營風險。所以銀行的經營者和決策者，要高度重視會計信息的質量，確保拿到手的會計信息是真實、準確、完整、及時的。

(二)強化商業銀行會計管理有利于防范風險的產生

商業銀行會計部門各項業務的辦理都是人在操作，因此會計人員必須具有良好的政治思想素質、道德素質和業務素質，嚴格按照國家的方針政策、法律法規、各項規章制度辦事，嚴格遵守業務的操作規程，不折不扣地按規定處理各項業務，這樣才能有效的防范風險。

(三)加強商業銀行會計管理才能有效化解銀行風險

商業銀行風險隱藏在經營的各個環節，但我們不能懼怕風險，談風險色變。我們要正視風險，通過科學管理來預判風險，分析產生的根源，研究風險發生的過程，堵住風險發生的漏洞，化解風險。我們要不斷依據新情況和出現的新問題，完善我們的銀行會計內控制度，對會計業務和資金流動，進行事前事中事后審查、監督、審計，從而把風險降到盡可能低的水平。

三、如何加強商業銀行的會計風險管理

則是擺在銀行經營者面前的一個課題。防范和和化解銀行操作風險則是現代銀行領域的重要研究對象

(一)不斷吸收國際先進經驗，完善我國商業務的風險管理

化解銀行會計風險，要按照《商業銀行法》的要求來做，按新巴塞爾協議等關于銀行經營的標準和條件，建立嚴格的標準和完善的會計內控制度。金融監管部門要完善監管模式，創新監管手段，加大金融監管力度，，提高監管效率。在監管內容上，嚴格市場準入；要求各家商業銀行要守法經營，不越邊界，不踩紅線。

(二)加強商業銀行會計內部管理制度建設

加強商業銀行會計內部管理制度建設，就是要防范會計風險，將風險控制落實到實處。一是轉變觀念，轉換思路，將管理控的制度落實到會計核算處理的每一個環節。將風險監管的關口前移，完善風險監測與預警機制。二是扎實有效開的展會計內部控制活動，對商業銀行的控制流程進行認真梳理，把好每一個制度的關口，將內部牽制落實到位。提高領導和員工的風險控制意識，風險的識別和防范能力。三是提高會計人員素質，加強風險防范意識教育，會計內部控制機制最終還是一個員工素質的問題，好的制度如果只停留在紙上、掛在墻上，執行不到位，就達不到制度的效果。加強對會計人員業務知識培訓，完善干部交流和崗位輪換制度。四是隨著計算機技術的發展日益更新，應充分利用計算機和網絡技術加強會計內部控制。計算機技術在商業銀行會計業務上的應用,使得商業銀行會計內部控制制度需要適當修訂，商業銀行會計業務流程須重新設計，會計勞動組合也要適應新的變化。

(三)建立完善銀行會計內控制度體系

第5篇：電商業務管理制度范文

（2020年度）

一、企業概況

1.企業全稱：

注冊地址：

日常生產經營地址：

注冊資本：

2.主要股權情況：

遼寧省***公司50.56%

遼寧省***總公司25.96%

遼寧省***總公司12.3%

遼寧省***總公司11.18%

3.主營業務：房屋租賃

4.資產情況（按2019年底統計數據）：

總資產***萬元；其中，負債***萬元；所有者權益***萬元。

5.人員情況：

從業人員總數 人；其中，在冊正式職工人。

各集團公司填報：

集團本部從業人員總數人；其中，在冊正式職工人；

下屬企業從業人員總數0人；其中，在冊正式職工0人。

6.本企業組織機構情況：

綜合辦公室、行政保衛處、財務處、人事處

7.上下級企業情況：

本企業實控單位：遼寧省商業集團有限公司

下屬實控企業共計14個：

（1）遼寧省***品公司（業務類型：）

（2）遼寧省***總公司（業務類型：）

（3）遼寧省***總公司（業務類型：）

（4）遼寧省***總公司（業務類型： ）

（5）遼寧省*****商店（業務類型： ）

（6）遼寧省*****公司（業務類型： ）

（7）遼寧省***總公司（業務類型： ）

（8）遼寧省*****公司（業務類型：）

（9）遼寧省***總公司（業務類型：）

（10）遼寧省*有限公司（業務類型： ）

8.企業歷史沿革

遼寧省***集團有限公司于***年經省商業局批準成立，由 直屬的、 、 、 合并而成，主管部門為 局。

年，經省直機關脫鉤工作領導小組批準，與脫鉤，劃歸省物產集團托管。

年，經省國資委批準，劃歸省國資公司托管。

二、安全生產組織機構

1.安全生產委員會及辦公室

安全生產委員會主任：（總經理）

安全生產委員會成員：（總經理助理）、(副總經理)、（行政保衛處處長）、（財務處處長）、（辦公室主任）、（人事處處長）

安全生產辦公室主任：（行政保衛處處長）

安全生產辦公室成員：（電工）、趙陽（保衛）

2.安全生產主管領導

總經理，

3.安全生產管理部門：行政保衛處

部門負責人：處長、

4.安全生產專（兼）職管理人員：

總經理助理、

處長、

三、安全生產基本情況

公司現有資產處，均以為對外經營業務方式的安全職責均由人承擔。

公司設有行政保衛處，負責公司安全生產管理工作。行政保衛處設有正、副處長各人，水暖、電工各人，安保人員（保安公司）人。

公司現自有管理的現有設備設施處，包括室外變壓器，地下配電室，消控室，地下消防水池，頂樓消防水池，電梯部。

公司制定了全員安全生產責任制，明確安全生產職責，制定了各類安全生產管理制度及操作規程，每天輪崗巡查，確保大樓安全。

四、安全生產重要風險點

1.用電風險點

（1）風險點名稱：變壓器、配電柜

（2）風險點位置；室外變壓器及室內配電室

（3）主要風險描述：觸電、火災

（4）風險可能造成的后果：人員傷亡、經濟損失

（5）目前采取的管控措施：封閉管理、專人負責；有相關管理制度和操作流程；有絕緣桿、絕緣靴、防靜電手套等防護設備；有觸電事故應急預案；定期進行安全檢查

（6）責任部門：行政保衛處

部門負責人處長、

具體責任人：（電工）

2.用水風險點

（1）風險點名稱：消防及生活用水水池

（2）風險點位置；辦公樓頂及地下

（3）主要風險描述：中毒、窒息等

（4）風險可能造成的后果：人員傷亡

（5）目前采取的管控措施：消防水池及生活用水水池均設立單獨房間，與人員流動場所隔離；有相關管理制度和中毒窒息事故應急預案；有手套、安全帶、安全繩、面罩等防護用品；先通風、后進入、同時配有監護人員；定期進行安全巡查。

（6）責任部門：外委施工或清潔單位

第6篇：電商業務管理制度范文

關鍵字：商業銀行創新對策

一、金融業務創新的有效途徑

商業銀行在金融創新時必須找準切入點，只有在目前法律法規允許的條件下，才能使商業銀行金融創新更適合國情，刁‘能有效的進行金融創新。商業銀行金融業務創新的有效途徑主要表現在以下幾方面。

1.著力增強金融創新內生力，積極進行金融體制的創新

首先，要建立完善金融業務創新的組織結構，要建立業務創新制度保障體系。

其次，明確創新部門的職責和業務部門的創新目標，以利于發揮每個員工的聰明才智。最后，建立人力資源開發機制。無論是制度創新還是業務創新，都必須由人來實施。所以說，金融創新歸根到底還是人刁‘的競爭。為此，要高度重視人力資源開發，加強對員工金融新業務、新知識的學習和培訓，進一步提高員工的創新意識和實際創新能力。

2.大力發展中間業務，進行金融業務的創新

中間業務與負債業務、資產業務共同構成商業銀行的三大支柱業務。首先是負債業務的創新，在傳統存款業務的基礎上開發新的品種，積極開發多功能存款賬戶并使存款服務豐富多樣。其次是資產業務的創新，增加新的貸款品種，大力發展票據貼現業務，把消費信貸業務作為新的業務增長點。再次是中間業務的創新，中間業務具有成本低、收益高，風險小的特點，為外資銀行帶來豐厚的利潤。加人WTO以后，外資銀行對國內商業銀行的沖擊首當其沖的是中間業務的沖擊，因此中間業務的競爭是商業銀行更高層次的競爭，國內商業銀行必須正視中間業務相對落后的現實，樹立創新意識，繼續鞏固和推廣現有的中間業務項目，逐步開放擔保類業務和不斷擴大租賃、委托、、理財、信息咨詢等低風險或零風險中介業務的市場份額。隨著金融市場的快速發展和混業經營趨勢的逐步形成，中遠期則應該逐步轉向風險略大、技術要求高的投資銀行、期權、金融期貨等衍生金融工具，積極探索高科技風險投資中商業銀行中間業務的參與方式，并逐漸向全球清算系統及其他知識密集型和高增長、高收益型、適應國際化要求的中間業務方向發展。

3.積極開發新的電子技術，進行金融服務的創新

隨著電子和網絡技術不斷應用于銀行業務領域，全球銀行業已從傳統銀行時代逐步進入“超級銀行，，時代，商業銀行的發展更加依賴于技術進步和科技創新。首先要加快金融電子化的步伐，大力提高支付結算系統的現代化程度，抓緊建設國家金融網絡主干網和同城、區域、全國一體化資金清算系統，努力推進票據清算自動化系統、管理信息系統、信用卡授信系統、外匯業務系統等重點應用系統的開發，早日實現全國性金融業務處理電子化、信息處理電子化、交易活動電子化和資金匯劃電子化，提高支付結算的效率。其次是逐步建成全國性的主干網和分區網相互配套、應用軟件系統和衛星通訊系統有機結合的自動網絡系統，為國內外客戶提供準確、快速、便利、周到的金融服務。

4.加快新產品的開發，進行金融產品的創新

商業銀行要想在與外資銀行的競爭中立于不敗之地，就必須打好金融產品品牌。在進行金融產品創新時一定要適應客戶需求，貼近百姓生活，方便客戶使用，這樣新產品進入市場后才容易被客戶接受，刁‘具有競爭力。開發的新產品無論在名稱、操作方式，還是在功能、辦理手續等方面，必須比以往產品更先進、更新穎，給客戶以耳目一新的感覺。產品的創新要結合本企業的企業文化建設，使產品便于為客戶區別和識別。新產品的問世后，隨著被客戶大量使用，將進一步增加社會效益和社會影響，增加銀行的經濟效益和利潤增長點。

二、商業銀行創新對策分析

加入WTO對我國商業銀行既帶來了挑戰，也帶來了機遇。我國商業銀行應加快金融創新的步伐，以適應銀行業的國際化競爭，我國商業銀行的金融業務創新應從以下幾個方面入手:

1.進行管理制度創新。

我國商業銀行進行金融創新的核心和關鍵在于管理制度創新，只有建立科學高效的管理制度，才能對商業銀行實施有效管理，充分調動員工的積極性，提高工作效率。1、調整機構設置，構建高效的組織機構。各級分行在內部機構設置上，應以市場為導向，以客戶為中心，改目前行政主導型模式為客戶主導型模式，按照決策參謀系統、市場拓展系統、服務保障系統和監督考評系統重新調整內部機構，壓縮管理層，充實一線部門。2、建立決策、執行和監督考評制衡互動的科學管理制度。包括建立科學決策制度、完善執行制度及對決策和工作計劃執行情況的監督考評制度。3、建立金融創新的激勵、約束制度。4、明確分支行創新權責劃分，充分調動基層行金融創新的積極性。

2.進行觀念創新。

應以戰略的眼光和金融生存發展的角度看待金融創新。金融創新是金融發展的動力和源泉，特別在金融競爭日趨激烈，業內外、國內外競爭對手虎視耽耽，市場份額屢遭侵蝕的網絡經濟時代，創新成為銀行除了安全、信譽之外的另一生命線。隨著中國加入WTO步伐的加快，國內銀行已無退路可言，只有通過“強身健體’，才能適應未來的競爭。因此，中資銀行必須提高對金融創新工作重要性的認識，增強金融創新工作的緊迫感、危機感。

3.面向客戶和市場，積極開拓，進行經營策略創新。

市場既是商業銀行金融創新的出發點，又是商業銀行金融創新的歸宿點，也是判別商業銀行創新成功與否的重要標準。“面向市場、了解市場、融入市場、服務市場、開拓市場、占有市場”是推動商業銀行業務發展的必由之路，抓住了市場就抓住了銀行業務經營的關鍵。因此，商業銀行應建立“以客戶為中心，以市場為導向，以效益為目標”的經營理念，樹立優勢服務觀念和市場營銷觀念，實現由“等客上門”向“上門等客”的轉變，把客戶不斷變化的需求以及市場不斷發展的需求作為商業銀行調整經營策略的依據和方向，實現經營策略的創新。

4.積極推進業務創新。

各金融機構應樹立品牌觀念，立足于自身優勢，客戶需求和與國際接軌的需要，借助先進手段，不斷開發，研制出金融新業務、新工具、新品種。在新業務的開發上，堅持走引進、改造和研究開發相結合的路子。借鑒和引進應適合自身實際，符合市場需求;對傳統業務的創新，要融入新內容，增加新功能，明確新特征，同時要注重創新業務的推銷、宣傳工作。業務創新上，還要遵循規范管理方略、客戶定位方略、區域定位方略、優化品種方略和產品開發方略。業務開拓上，重點推進中間業務創新。

5.要注重創新業務的風險控制。

遵照銀行穩健經營的原則，商業銀行的一切創新成果都必須與風險控制環節有機地結合起來。我國的商業銀行由于歷年業務經營的累積效應以及內部風險控制體系存在不同程度的漏洞、盲點，加上外部經濟環境的影響，經營風險一直增勢不減。由于缺乏處置不良資產的有效手段，在存量資產風險還沒有得到控制與化解的情況下，又面臨增量資產風險的不斷出現。因此，強化風險防范與化解、注重發揮內控建設的監督保障作用，在規范經營的前提下穩步創新，勢必成為各家商業銀行共同選擇。

6.加快科技創新步伐。

首先，要迅速推進網絡金融工程，搶在外資銀行全面進入中國之前，發展一批具有忠誠的網上銀行客戶群，建立起客戶對國內銀行網上業務的信任和依賴，進而擁有進行網上銀行拓展和創新的客戶群基礎。其次，要把科技創新和金融工具創新、產品創新有機結合起來，提高金融產品的檔次和質量。

7.注重銀行間的合作。

在未來中外銀行的競爭中，中資銀行間的業務合作十分重要，如果對外時業務處理基本達成同一口徑，不僅可增強競爭性，還可以節約成本。在統一口徑對外方面，日本銀行業表現非常突出，形成整體合力增強了影響力。另外，香港和其他一些國家或地區實行的“銀行公會”制度值得借鑒。可通過這一制度，在中資銀行間以協議形式達成某些共同準則，溝通信息、防止不公平競爭，協調解決部分銀行間的業務矛盾，增強中國銀行業的整體實力。注重與外資銀行協作。通過協作，可以學習外資銀行先進的金融工具、金融手段和經營管理技術，逐步提高中資銀行的競爭力。

參考文獻：

[1]金德環，許謹良主編，2001中國金融發展報告，上海財經大學出版社，2001

[2]王川，新世紀的金融創新，中國金融出版社，2002

第7篇：電商業務管理制度范文

一、當前票據交換工作中存在的突出問題，造成同城票據交換工作發展滯后

（一）同城票據交換面臨多重風險。一是操作風險。操作風險包括票據交換所工作人員和票據交換參與者的道德風險和業務資金安全風險，主要發生于票據傳遞、印章管理、賬務核算等環節。二是法律風險。主要指票據交換所相關管理制度、參加票據交換系統準入標準以及票據交換所參與者必須遵守的有關權利、義務等方面的法律風險，以及來自于監管部門監管行為的法律風險。如電子印鑒、支付密碼、影像支票信息的法律地位沒有明確。三是技術風險。可靠的同城交換系統是保障同城交換工作有效進行的關鍵。然而，現實中各地同城交換系統大多為自主開發，各行其是，系統的安全性得不到保障。如果計算機軟硬件和網絡通信系統存在故障，有時會嚴重影響票據交換系統的正常運轉。而且由于缺乏統一的信息交換格式、安全傳輸標準、信息加密方法，票據交換所一旦突破區域限制，必然會給網絡化方式運作的同城清算系統帶來技術風險。以上由于人員配備不佳、法律滯后、技術故障等問題的存在，造成當前同城交換工作存在諸多風險，商業銀行在克服風險的過程中無形地就降低了交換過程的效率。

（二）票據交換規章管理問題。同城票據交換工作作為同城銀行間跨系統清算匯劃資金活動，是銀行會計支付結算重要工作事項之一。迄今為止，此項銀行會計業務重要工作行為準則是由各市、縣人民銀行會同商業銀行商定的管理制度，條款繁簡內容側重均不盡相同，制度約束的嚴謹性與權威性受到削弱，在業務、交換網點和內部管理中約束能力不強，降低了對商業銀行服務與管理的影響程度。

（三）票據交換中的財務成本問題。各家參與同城票據交換的商業銀行都需要一個專職人員辦理票據的提出提入交接工作，銀行因業務規章內控管理需要，辦理同城票據資金清算計算機業務應用系統錄入、復核等操作人員，也往往難兼其他會計業務崗位工作；各家銀行的同城標據資金清算還需配備專用的電腦及附屬電子設備，并需支付設備運行、損耗費用等較高的費用支出。但是，目前票據交換所只能向參加交換機構收取管理費和象征性的業務收費等行業性質的收費，對真正的服務對象（企業和個人），卻得不到向其收費的依據，無法獲得應得的合法收益。收費來源的枯竭，一方面使交換所的日常管理和系統的維護工作舉步維艱，另一方面交換所急需的升級改造工作也始終受到經費短缺的困擾。

（四）缺乏對同城清算違規行為的處罰。目前，對空頭支票的處罰，根據《支付結算辦法》規定，人民銀行委托商業銀行辦理。但根據《行政處罰法》規定，商業銀行作為企業無資格實施對空頭支票的處罰。2004年初中國人民銀行總行制定了《空頭支票的處罰辦法》(討論稿)。在實際操作中存在基層人民銀行怕麻煩、商業銀行缺乏積極性的問題，容易使空頭支票的處罰流于形式。這種狀況的長期存在，致使企業空頭支票屢禁不止，嚴重影響支票的信譽度和支票的正常使用。

二、增進同城交換效率的幾點建議

（一）制定統一的同城清算制度，加強對同城票據交換業務管理。要控制同城票據交換中存在的風險，應加強對票據交換系統的統一規劃和管理。應由總行或分行開發推廣統一的同城票據交換系統，并在此基礎上制定統一的管理制度和操作辦法。一是明確同城票據交換中心的組織體制；二是規范同城票據交換的結算業務種類、票據交換規則、業務處理手續、資金清算方式；三是制定統一的同城票據信息交換格式及信息安全技術規范；四是制定相應的處罰措施，對無理退票、擾亂清算秩序的行為進行處理；五是制定合理的收費標準和財務制度；六是明確人民銀行對同城票據交換中心的歸口管理部門，實行對同城票據交換業務的統一領導、協調和規劃。

（二）充分利用電子技術，提高同城清算效率。隨著區域性票據交換中心的建立和發展，票據交換的范圍不斷擴大，票據交換業務量大幅度增加，必須充分利用現有的電子技術，提高同城票據交換清算。一是積極推動影像技術在票據交換中的作用。借鑒美國21世紀支票法案的一些做法，實施票據截留；二是充分發揮支付密碼的作用，使支付密碼不僅起到防偽的功能。還要利用支付密碼實施對支票的身份論證查詢、票據資金的圈存，直至票據資金的實時扣劃；三是加強法律制度的研究。票據法律制度要適應電子技術的發展和應用，防范同城票據交換業務的制度風險和技術風險。

第8篇：電商業務管理制度范文

關鍵詞：商業；零售企業；內部控制

目前，商業零售企業屬于微利時期，若要盈利一定要具備規模，若具備規模，企業內部管理工作必須精細化，也就是要面向企業精細化管理爭效益、面向企業內部控制爭利潤、面向企業內部管理爭發展。商業零售企業內部控制主要相關的基本內容，包括貨幣資金和商品流轉以及往來賬務等方面內部控制系統的建立與完善。只有搞好此內部控制工作，才能不斷提升商業零售企業的競爭力，最終實現企業經濟效益的最大化。主要有如下幾個方面：

一、建立健全商業零售企業治理規章制度

在商業零售企業治理方面，一定要建立健全規章制度。結合《公司法》、《公司企業章程指引》、《上市公司治理準則》等一系列相關法律規章制度及時修正企業章程，制定且完善《股東大會議事規則》《董事會議事規則》《監事會議事規則》，構建《獨立董事工作制度》《經理工作細則》等制度，使企業構成較為完善的內部管理系統。

二、建立完善商業零售企業日常管理制度

在商業零售企業日常管理方面，企業要制定《公司印章管理制度》，要求設置印章及其使用廢棄具備專門的機構與程序實施審核及管理，印章使用應依據程序審批之后方可啟用；建構法人授權制度，公司法人代表借助格式化的《法人授權委托書》實施授權。實行專項事務要一事一授，在法人代表簽字授權之后，被授權者在授權范圍與期限之內代表公司履行；建構《公司黨委例會管理辦法》，確立公司黨政與黨委會會議組織程序、參與范圍與議事規則，現正根據企業實際狀況建立《公司議事制度》，此部分制度是現代企業管理的關鍵構成部分，是提升工作效率與質量之基本條件。

三、建立科學的商業零售企業激勵制約機制

在商業零售企業人力資源管理方面，企業要構建勞動人事管理制度與薪酬績效考核制度，借助職工的調整分配、工作崗位安排、各種假期、員工獎懲、考評激勵等管理，努力構建合理的獎懲機制，借助人力資源管理有效調動職工的主動性，發揮企業團隊的功能。

四、建立完善商業零售企業業務控制制度

在商業零售企業業務控制制度方面主要包括如下幾個方面：

1.商品采購供應管理。商業零售企業要規劃設立采購付款業務的部門與職位，針對主營業務所必備商品的采購，要分別設立百貨、超市、電器經營公司。超市業態經營商品、電器業態經營商品皆由超市和電器經營公司采購；百貨業態商品，公司要依據如下三種情況實施采購：（1）統購商品須經百貨經營公司統購，公司分屬零售企業銷售；（2）統簽商品須經百貨經營公司統一同商簽約進購合同； （3）自購商品須經企業分屬各零售企業自主采購，針對后勤支持方面的物資采購和設備采購，企業要依據《大宗物資采購招標實施細則》，控制物資采購承辦活動。

2.經營服務與商品質量管理。商業零售企業要確立一整套質量管理標準，包括管理職責標準、資源管理標準、產品實現及測量標準、分析與改進標準等，建立《**商品零售企業服務承諾》、《**商品零售企業服務規范》、《**商品零售企業員工服務手冊》以及《**商品零售企業質量管理考評辦法》、《**商品零售企業服務質量管理辦法》、《**商品零售企業商品質量管理辦法》、《**商品零售企業顧客投訴處理工作流程》等。

3.商品銷售管理。商業零售企業作為商品零售服務企業，主要經營零售商品，借助現款現貨實現交易，銷售過程中，商業零售企業員工負擔商品實物之管理和付貨，收銀者負擔款項收取，同時借助pos系統輸入計算機系統，錢、物分離有利于商品銷售過程風險的規避和控制。

4.內部監督控制。商業零售企業要構建內部監督控制體系，建立《內部審計制度》，對商業零售企業內部監督的范圍、監督的內容、監督的程序等均要做出明確的規定，商業零售企業內部審計部門負責對企業經營活動與企業內部控制履行狀況實施監督檢查，主要針對經營年度經營成果實施審計；針對商業零售企業內部經營企業領導實施經濟責任審計；針對商業零售企業重大事件實施專項調查，針對商業零售企業主要工程實施審計、協調外部審計部門針對商業零售企業實施外部審計等，保障商業零售企業內部控制的切實履行與生產經營活動的健康運轉。

五、不斷完善商業零售企業相關控制措施

商業零售企業相關控制內容主要包括如下幾個方面：

1.責任劃分。職責要分離，譬如出納員不可兼職收支方面、費用方面、債權債務方面等記賬工作，各種業務授權審批和經辦者職責要分離。

2.會計系統。針對外部憑證的獲得與審核，要建構比較完善的互相審核機制，內部憑證都必須通過簽名及蓋章。關鍵單證、關鍵空白憑證皆專門安排人保管，配置登記簿專門安排人記錄。各項業務實施時，及時編匯相關單證，并傳送至會計機構實施賬務處理。

3.資產接觸和記錄應用。沒有經過授權不可以接觸相關資產，實施定期盤點、財產登記、賬實核驗、財產保險等手段，以保障各種財產安全完整。

4.內部稽核。建立商業零售企業內部審計制度，設立內部審計機構，定期實施內部稽核。

5.信息系統。建立商業零售企業信息系統管理體系機制，包含電子信息系統（財務軟件）使用及維護、數據輸進和外輸、文檔存儲和保管。

六、結語

總之，為了提升商業零售企業的競爭力，使之在市場競爭中處于不敗之地，一定要強化企業內部管理工作。在市場經濟環境下，內部控制屬于企業核心競爭力的基礎。商業零售企業只有借助強化內部控制，不斷挖掘潛力增加效益，方能提升企業核心競爭力，保障企業生命力。

參考文獻：

[1]畢小文.淺議商業零售企業內控管理[J].現代商業，2010（35）.

第9篇：電商業務管理制度范文

[關鍵詞]國庫；集中收付；改革；建議

[中圖分類號]F832.2 [文獻標識碼] A [文章編號] 1009 — 2234（2012）06 — 0168 — 02

國庫集中收付制度改革是財政國庫管理制度改革的重要內容，是構建公共財政體制的基礎性工程，是市場經濟國家普遍采用的一種財政資金收付管理制度。黑龍江省于2003年底出臺了《省級財政國庫管理制度改革試點方案》，并選擇了13個有代表性的部門進行試點，而齊齊哈爾市則從2007年起在轄區1市7區9縣施行國庫集中收付制度改革。改革實踐5年來，范圍不斷擴大，預算級次逐步深化，國庫單一賬戶體系逐步完善，資金收付方式日益規范，收付效率明顯提高，取得了重大進展和顯著成效。但同時改革的深入推進仍面臨一些困難和問題，因此及時研究總結改革經驗，深入分析改革面臨的問題，提出完善改革的措施建議，以更好更快地推進改革，是非常必要的。

一、 深入推進國庫集中收付制度改革面臨的主要問題

（一）改革發展不平衡，延滯了國庫集中收付制度改革深入推進的進程。當前改革的廣度和深度存在較大差異，同樣的管理制度和管理辦法在中央與地方之間、部門與部門之間、地方不同地區之間實施不平衡，在一定程度上延滯了國庫集中收付制度改革的進程。以齊齊哈爾市轄區為例（見下表），市級100%預算單位實行了集中支付，7區9縣中只有2區3縣實現了100%預算單位納入，有4縣仍采取“會計核算中心”模式，至今未開展國庫直接、授權支付業務，總體上看市、區級改革進展情況要好于縣級。造成問題的原因：一是思想觀念滯后。改革實施以來，大多數部門和單位已經對改革認同，并積極配合推動改革，但仍有少數部門和單位對改革的認識不到位，還習慣于傳統的做法，對新制度新辦法接受不夠、掌握不好，存在畏難情緒和觀望態度。二是對既有利益和權力的保護。國庫集中支付改革是對傳統財政國庫制度的根本變革，涉及到部門利益和權力的調整，甚至觸及到幾十年管理模式帶來的深層次矛盾，個別地區或單位出于對既有利益和權力的保護，主觀抵制或拖延改革的開展和推進。

（二）相關配套改革進度參差不齊，制約著國庫集中收付制度改革深入推進的進程。

實行國庫集中收付制度是一個龐大而復雜的系統工程，由于涉及到方方面面的利益關系調整，以及法律制度和機構改革問題，因此為實現改革目標，還必須進行預算外資金納入預算管理、非稅收入管理、部門預算、國庫現金管理和政府采購制度等一系列相關配套改革，內容繁雜、任務艱巨。2000年以后，按照社會主義市場經濟體制下公共財政的發展要求，我國開始對財政管理制度進行深層次的改革和創新，從國庫集中支付試點到收入收繳改革，無論是在廣度上或是在深度上都突破了傳統管理模式，但也應該看到，這些相關配套改革措施目前大多采用過渡時期的做法，距離國庫集中收付改革的最終目標尚有較大差距，例如2011年將按預算外資金（不含中央審批的教育經費）管理的收入納入預算管理，但尚未實現完全納入；通過強化非稅收入征管，取消了征收機關和預算單位設立的多重賬戶，很大程度解決了財政資金大量游離在國庫之外和收支效率不高的問題，但仍需通過財政專戶匯繳過渡后入庫；國庫現金管理改革方面，從2003年1月開始實行國庫存款計息，自2006年12月起實行中央國庫現金管理商業銀行定期存款操作，而在地方國庫尚未開始施行等等。因此相關配套改革的進程制約著國庫集中收付制度改革深入推進的步伐。

（三）信息網絡系統應用不均衡和整合不到位，影響國庫集中收付制度改革深入推進的效果和質量。

信息系統是改革的重要技術支撐。近年來，財政的“金財工程”、稅務的“金稅工程”和人行國庫的“三大系統”（TCBS、TIPS、TIMS）建設取得了顯著成效，能夠滿足財政資金集中直接收納、實時批量撥付的需要，具備了將財政資金全部納入國庫單一賬戶管理的條件，特別是財稅庫銀橫向聯網系統（TIPS）的推廣應用，使其成為各部門業務系統信息共享的通用平臺，將各方系統整合在同一網絡下，為深入推進改革提供了至關重要的技術支持。但目前各部門信息系統建設仍存在應用不均衡和整合不到位的問題，切實影響著改革推進的效果和質量：一是部分系統推廣應用尚未實現全國100%全覆蓋，例如國庫會計數據集中系統（TCBS）等；二是系統應用的深度和廣度尚需不斷拓展，例如財稅庫銀橫向聯網系統業務種類、繳稅簽約率等尚需不斷擴大；三是財稅庫各系統尚需根據改革進展要求不斷進行整合、完善，例如財政國庫集中支付管理系統版式和功能不統一，與國庫會計核算系統（TBS）尚未實現有效整合和銜接；各部門信息系統功能的進一步拓展和完善等。

（四）現行財政國庫管理制度體系尚不完善，難以對國庫集中收付制度改革深入推進形成有效法律保障。

一是現有國庫集中收付業務的有關法規比較零散，未能形成統一的體系？自2001年3月財政部？中國人民銀行印發《財政國庫管理制度改革試點方案》以來，財政部、人民銀行以及各級財政部門依據此文件制定了一系列的配套辦法，每年還有若干文件出臺，對有關業務進行修訂。例如：針對年終結余資金，2002年至2005年每年都有不同的規定，對更正和退回、預算科目變更等也有不同的文件規定，2004年財政部又依據《中國人民銀行關于調整票據、結算憑證種類和格式的通知》，取消了“財政授權支付憑證”在中央授權支付業務中的使用等，這些零散的國庫集中收付規章制度不利于掌握和執行？二是相關法規規章之間缺乏有效銜接，相互配合不夠。例如國庫集中支付實行商業銀行先墊付款、后與國庫清算，但2004年10月人民銀行頒布的《支付結算辦法》仍然規定支付結算必須遵守“銀行不墊款”的基本原則，沒有對國庫集中支付業務的特殊性作出例外規定？三是制度的法律層級較低，效力有限。國庫集中收付的有關規章制度都是以部門規章的形式出臺的，這樣一項涉及國計民生和大量財政資金的工作，卻沒有像《預算法》、《國家金庫條例》那樣上升到法律的層次，因此對包括銀行在內的各方當事人的約束力還不夠強？

二、深入推進國庫集中收付制度改革的對策建議

（一）強化各部門緊密協作，全面推行國庫集中收付制度改革。

全面推行改革是大勢所趨，從2001年按照國務院批準的改革方案，選擇了包括財政部、水利部在內的6個部門進行改革試點起至今，國庫集中收付制度改革已在全國范圍內大面積展開，目前未實行改革的主要集中在部分縣（區）級，因此下一步改革的攻堅戰應放在全面推行上，一是財政部門在推進這項改革過程中，要進一步強化與人民銀行、主管部門及預算單位、紀檢監察、商業銀行等單位的協作，形成了推進改革的合力；二是對已經實施改革的地方，進一步擴大改革范圍，完善改革的各項措施；三是制定改革實施進度表，對未實施改革的地域設定時限，并建立改革實施報告統計制度，以隨時掌控改革實施進程；四是對未實施改革的地域應引入已積累的成功經驗和做法，同時也要考慮我國縣域情況差異較大、部門預算編制改革進度不一、有些縣已經實施會計集中核算并取得一定成效等實際情況，縣級改革不搞“一刀切”，采用適宜本地實際的、相對靈活的操作方式。

（二）大力推進相關配套改革，加速國庫集中收付制度改革深入推進步伐。

一是深入推進非稅收入收繳管理改革。有計劃地撤并直至取消財政專戶，真正實現“國庫單一賬戶”，在取消非稅收入匯繳專戶基礎上，建立非稅收入銀行資格認定制度。非稅收入銀行開立財政匯繳零余額賬戶，執收單位開具繳款書將收繳明細信息輸入國庫集中收付管理信息系統，繳款人將所繳非稅收入通過商業銀行支付系統繳入財政匯繳零余額帳戶，銀行日終將資金和信息核對后劃繳國庫，實現賬戶日終零余額管理，變分散定期劃繳為集中直接上繳，確保非稅收入直接、及時、足額劃繳入庫。二是取消財政資金預撥方式，通過國庫單一賬戶進行撥付，實現預算支出全部納入國庫集中支付管理。確實需要專款專用的財政資金，可在國庫部門開立專戶進行分賬核算，由國庫部門通過支付系統將專戶中的預算資金實時直接撥付至最終收款人，減少支付環節，提高資金運轉的效率和使用效益。三是積極穩妥開展地方國庫現金管理，在保證日常支付需要和符合貨幣政策導向的前提下，市場化運作國庫現金存款，通過國庫現金管理操作實現國庫資金保值增值，提高財政資金使用效益。四是大力推進地方政府部門“三公”經費公開改革，倒逼各級預算單位不斷強化部門預算，積極融入到國庫集中收付制度改革進程當中。

（三）加快信息系統的應用覆蓋和整合完善，為國庫集中收付制度改革的深入推進提供有效技術支持。

根據深化國庫集中收付制度改革的要求，信息系統建設要立足當前，考慮長遠，確保系統的實用性、靈活性和可擴展性，擴大網絡覆蓋范圍，提升系統管理功能，實現電子信息共享。一是加速財稅庫各主干系統的推廣應用，盡快實現網絡全覆蓋；二是繼續強化各部門協調配合，擴大財稅庫銀橫向聯網系統業務種類、繳稅簽約率，特別是要加快財政部門業務入網的進程；三是根據改革進展要求對各系統不斷進行整合、完善，開發全國通用的財政國庫集中支付管理執行分析系統，并通過與財稅庫銀橫向聯網系統進行有效整合和銜接，實現該系統與中央、地方國庫總賬系統的集成；四是健全完善系統運行的維護管理制度和系統運行的安全保障體系。