收支管理流程精選(九篇)

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第1篇：收支管理流程范文

1.流程重組

1.1 分析服務對象需求手術室的服務對象分為三類人員，分別為患者、手術醫師和本科室工作人員，通過文獻檢索和專家咨詢,針對不同服務對象，分別設計服務指標調査問卷，得到評價手術室服務質量的重要指標。

   （1)對患者及其家屬發放調査問卷50份，回收48份,其中手術室環境舒適、麻醉手術安全、醫護人員態度認真、耐心細致地解釋患者的所有問題是評價手術室服務質量的重要指標;

(2) 對手術醫師發放調查問卷30份，回收30份，其中手術室護士技術過硬、手術所需的物品準備齊全、器械儀器性能良好、潔凈度達標、感染控制嚴格、公共設施完善是評價手術室服務質量的重要指標;

(3) 對本科室工作人員發放調查問卷25份，回收25份，其中職業防護措施保障到位、工作流程優化簡便、科室管理人性化是評價手術室服務質量的指標。以上為影響手術室服務質量的因素。

1.2 評估現有的工作流程手術室現有工作流程分為技術操作流程和管理工作流程，技術操作流程包括各項手術配合相關的技術操作，如冠狀動脈搭橋術配合流程、髖關節置換術配合流程、顱內動脈瘤夾閉術配合流程等;管理工作流程包括各項護理班次履行職責的流程,如洗手護士工作流程、巡回護士工作流程、接送患者工作流程等。筆者認為技術流程以業務為核心,強調對外科手術順利開展提供技術保障，管理流程以制度為核心,強調為手術室業務技術安全提供保障。現有流程側重于避免因護士責任心不強、經驗不足或違規操作,導致執行不利和工作失誤，但是沒有考慮到服務質量方面的要素，沒有將優質護理服務貫穿到整個護理活動中,需要進行重組。

1.3改進措施

1.3.1設計服務措施，實現手術室服務的高質量在業務流程中，例如：在供應組護士工作流程中，通過調整器械包內器械數量和種類，改變了以往一個器械包只能做一類專科手術的局面,有效提高手術器械的使用率，降低器械的空消率。在管理流程中，例如：在術前訪視流程中，利用自制的圖文材料進行宣教，使用規范用語加強溝通，準確回答患者提出的問題,有效做到了護理人員以良好的職業形象人文關懷手術患者。在輸液（或輸血）流程中，完善套管針穿刺前宣教內容，有效緩解患者術前緊張情緒。

1.3.2增加質控環節，實現手術室服務的高標準如在巡回護士工作流程中,增加術間檢查環節，要求術前監控潔凈度、溫濕度、設備性能和物品供應，若有問題提前解決;在洗手護士工作流程中,增加術后評價環節,及時更換術中不好使用的器械，確保手術室服務質量的可靠性，有效提高手術醫師的滿意度。在感染控制流程中，通過細化三區環境清潔消毒和廢棄物處理環節，配備足夠量的鉛板和鉛衣、護目鏡、檢查手套等職業防護用具,得到手術室各級工作人員的好評,同時提高預防醫院感染的意識和能力，降低無菌手術的感染率。

1.3.3運用績效考核體系，加強重組流程的執行力細化手術室人力資源績效體系中服務質量三級指標的內容，量化重組流程中的優質護理服務舉措，增加服務能力與效率指標，體現出每名護理人員服務質量的個性化和真誠因素。并將績效考評結果與獎金、培訓、專業發展緊密結合，通過認真按照重組的工作流程規范所有護理工作，提高手術室護理服務質量。

2.體會

手術室工作流程重組自2014年1月實施以來，有效提高患者和手術醫師的滿意度，患者滿意度由90.41%提升到96.33%，手術醫師滿意度由85.67%提升到95.28%。提高了手術臺的使用率,特別是高峰期手術保障能力，日常規手術最高例數由31例提升到40例。同時,提高了護理人員能力素質,增加凝聚力,有助于團隊文化形成和科室內涵建設。主要體會如下。

2.1 確保流程重組后主動運行在實施流程重組中注重與服務標準的結合，力求每項操作技術、每個班次、每個時間段都有量身定做的服務定式，確保人員能夠執行,便于執行,同時強調通過標準化的流程來指導和約束手術室護理服務質量，改變以往的被動運行模式，真正實現了整體工作有機制的按照流程主動運行。

2.2確保流程重組指標的科學性和合理性有研究顯示，工作人員與服務對象在評價醫療衛生服務質量，確認重要的服務行為等方面的觀點存在差異。因此在需求分析、設計服務措施工作中，應做到角色互換,通過發放調查問卷的方式收集意見和征求建議，做到以人為本’充分發揮工作人員的積極性，組建多崗位合作的團隊,仔細評估、認真討論和反復論證，力求手術室服務質量管理的科學性和合理性。

2.3 確保流程重組所需外部保障條件手術室工作流程重組通過加強工作人員的服務規范，體現了主觀服務質量要求。同時，管理者還要考慮到客觀服務質量要求,應該完善服務設施設備,確保服務軟件和硬件都能夠在較好的水平上。如術間播放背景音樂，有效緩解患者術前緊張和焦慮情緒，同時也緩解了手術醫師、麻醉師和護士高強度、高負荷工作帶來的壓力。休息室配備功能沙發、咖啡機和小食品，為連臺手術醫師提供良好的休息環境。家屬等候區宣教展板放置位置合適，便于閱讀,讓患者家屬知道手術相關的注意事項和護理常識,完善圍術期宣教。

第2篇：收支管理流程范文

成果獎是一個面向全國的社會科學類獎項，用于獎勵對外經貿各個領域具有前瞻性、創見性、可行性和全局意義，有較高理論和學術價值的外經貿論文和論著，以及對政府決策和實際工作產生重要影響的研究成果。

成果獎由領導委員會、評審委員會和秘書處組成。商務部部長擔任領導委員會主任，于廣洲副部長擔任副主任。評審委員會委員由國內相關學科和行業有造詣的學者和專家擔任。秘書處為成果獎的常設機構，設在商務部國際貿易經濟合作研究院。

成果獎設著作一、二、三等獎，論文一、二、三等獎和優秀作品獎各若干名。論文獎和優秀作品榮譽獎將以論文集的形式編輯出版。

成果獎秘書處從本通知印發當日起開始受理第六屆（2003/2004年度）參評作品申請。凡是于2003年7月1日至2004年6月30日內在全國性刊物上公開發表的，具有較高學術理論價值的社科類(外經貿領域)研究作品，或雖未公開發表，但在內部發行的刊物上刊登的研究成果均可申請參加評選。第六屆參評作品申報時間從本通知印發當日起至9月30日。遲于規定日期（以寄出當日郵戳為準）寄出的作品將不被受理。

申請者可根據《全國外經貿研究成果獎參評作品申請書》的有關規定，認真填寫、報送參評作品。

申請者可自行向秘書處或當地商務主管部門索要《申請書》（復印件有效），也可直接從國際貿易經濟合作研究院的網頁中或商務部網頁（mofcom.省略 商務部重要通知里）下載《申請書》。

秘書處聯系方式及聯系人：

聯系人：呂更生、范曉瑩

地 址：北京市東城區安外東后巷28號國際貿易經濟合作研究院全國外經貿研究成果獎秘書處

郵 編：100710

電 話：（010）64216661-1608，1208

傳 真：（010）64245742 64212175

第3篇：收支管理流程范文

關鍵詞：收支兩條線 資金管理模式

一、管窺收支兩條線管理模式

（一）原理層面的宏觀認識

“收支兩條線”是將經濟主體的收支劃分為涇渭分明的不同流向，杜絕坐支坐收，抑制收支混雜，嚴防違規操作。收支兩條線的資金管理模式可以保障資金流向的監管有效性，堵塞預算外資金漏洞，降低資金運行成本，管控資金交易風險，提升資金使用效益，實現資金運用的健康有序。此種做法普遍適用于政府以及各類企事業單位。

（二）特征層面的微觀認識

一般而言，學校財務實行收支兩條線的目的在于建立健全學校財務內控機制，通過資金內部控制體系實現學校財務資金的集中管理，防止出現資金閑置或現金持有，從本質上提高資金使用效率，促進資金管理過程的效益最大化。學校內部財務資金的收支兩條線具備如下特征：第一，收支兩條線更大程度實現了資金量入為出，促進學校資金在其內部經濟體之間進行分配時，更全面的考慮學校財務整體經濟指標，有理有據的合理劃分。第二，收支兩條線有利于學校財務內部預算的全方位、全過程、全范圍的徹底展開。學校財務可以將其內部組成單位的資金預算作為切入點，以預算來制約和控制資金支出和資金流向，確保資金周轉的物盡其用。第三，收支兩條線可以幫助學校財務主管部門為學校財務量入為出、量力而行，保障學校財務費用控制的有效性。第四，收支兩條線可以促進學校財務更明晰的掌握其收入環節的具體狀況，幫助學校財務主管部門有效管理資金賬目，防止出現資金運行過程的呆賬壞賬。

二、收支兩條線資金管理模式的建立構想

“資金收支兩條線管理以總分賬戶作為收支分離的管理手段，以資金計劃作為資金收支額度控制的辦法，實質是集中管理資金，強化預算管理。”[1]收支兩條線更適合于學校內部財務具備多重隸屬關系的業務部門之間的資金管控。收支兩條線的資金管理模式益處良多，具言之：收支兩條線使收支一目了然，防止任何環節和層面的坐支坐收，確保學校財務資金回籠的及時足額，減少中間環節的資金閑置，促進學校財務費用支出的量入為出，幫助學校財務建立健全內控體系。因此，以學校為例的事業單位的財務主管部門建立收支兩條線的資金管理模式具有可行性。具體構想如下：第一，學校可以通過“總分賬戶”和“收支賬戶”形式，監控其內部業務部門的資金流向。學校的內部業務部門與學校財務主管部門之間必須通過總分賬戶的方式實現資金流動和管控；學校的內部業務部門的各項收入和支出款項必須分戶進行。對于學校內部業務部門而言，收入賬戶內的資金只允許存入，不允許取出。換言之，支出賬戶只能用于支取該業務部門各項預算范圍內的支出款項。而這些支出款項必須以校級財務主管部門的審批為前提，并通過劃撥方式將資金落實到支出賬戶；而收入賬戶只能用于其收入各類現金收益。第二，學校財務主管部門可以通過建立資金流量監控統計分析系統，督導學校內部業務部門的收入資金及時進入賬，扼殺各部門私分截留或暗中建立小金庫，杜絕現金坐支坐收行為，嚴防腐敗滋生。此外，學校財務主管部門還可以在結算、調度和支出三個環節上嚴控資金流量。在結算環節，學校應當以最優的結算速度和方式嚴控資金結余和閑置；在調度環節，學校應根據資金預算和列支計劃，實現資金流量的精確調用；在支出環節，學校應當嚴格的量入為出、以收定支。總之，資金流量的動態監控可以幫助學校財務主管部門從動態過程控制一切違規操作行為的出現和泛濫。第三，學校財務應該從收支兩條線方向進行嚴密、科學、合理的資金使用流程規定，并確保流程不被束之高閣。收支兩條線的資金內控體系強調資金運行的程序化和規范化。在收支兩條線的資金管理模式當中，資金流程是其核心內容，是資金收支有效管理的制度保障。具言之，資金流程應當涵蓋資金賬戶管理流程、資金貨幣安全管理流程、資金收入管控流程、資金支出管控流程、資金結算流程、資金信貸管控流程、收支保障流程等。

三、收支兩條線資金管理模式的保障措施探討

確保收支兩條線的資金管理模式的優質高效運行，需要如下方面的保障措施和配套機制的建立健全：第一，銀行賬戶的集中管理是收支兩條線資金模式有效運行的保障機制。學校財務主管部門只有通過銀行協力搭建的資金遠程操控平臺，才能使其對收支兩條線過程中收入和支出資金的實時監控成為現實。第二，資金預算的全方位、全過程、全范圍的徹底實行是收支兩條線資金模式有效運行的內部控制機制。學校財務主管部門只有將其內部各業務部門的一切費用支出款項進行預算手段控制，才能確保學校內部財務資金量入為出、以收定支、收支合理。第三，建立健全的學校財務內部規章制度和資金流程是收支兩條線資金模式有效運行的根本保證。規章制度是財務主管部門立足學校整體利益，從整體大局和宏觀領域確保學校財務資金正常運行的制度性方圓尺度；資金流程由于其涵蓋資金賬戶管理、資金安全管理、資金收支管控、資金結算管理、資金信貸管控、收支保障管理等不同領域，屬于確保學校財務資金安全有序運行的微觀領域的物質載體。總之，“無規矩不成方圓”述盡其中哲理！

第4篇：收支管理流程范文

首先，選定流程圖符號。流程圖符號是流程圖的語言，它由一系列幾何圖形符號組成。目前，還沒有全國統一的流程圖符號，世界各國的流程圖符號也不一致。本著簡易、形象和公識的原則，筆者設計了一套流程圖符號：

其次，確定流程圖主線。流程圖通常以控制流程為主線，自始至終繪制，并涉及分支流程走向。

第三，確定流程圖重點。流程圖應重點反映控制點、關鍵控制點及其控制措施，并顯示各種不相容職務的分離。

第四，編制流程圖說明。鑒于在流程圖中難以顯示各控制點的控制措施，因此要另行編制文字說明表，以配合對流程圖的理解。該文字說明表應主要反映各控制點的控制措施以及對應的控制目標。通過該表，可將流程圖符號難以表達以及控制流程不便涉及的控制措施，充分、詳細地顯示出來，從而彌補流程圖的固有缺陷

下面以現金控制系統為例，演示其具體設計。

一、控制目標

根據《現金管理暫行條例》和有關財務制度，現金管理主要應實現下列目標：(1)保證現金收支正確合法。企業應該根據現金管理的相關規定，對有關現金收支業務，嚴格審核其內容，正確計算現金數額，如數收付現金，避免錯收、錯支及違法亂紀行為的發生。(2)保證現金結算及時適當。企業應該合理安排現金收支時間，適當選擇現金收支方式，提高資金使用效率，避免提前或逾期付款而占用資金和影響業務的進行。(3)保證現金存儲安全完整。企業應該嚴格保管現金，安全放置現金，超過限額部分的現金應及時送存銀行，防止現金遭受搶劫、盜竊，以及被貪污、挪用等損失，保證貨幣資金安全完整。(4)保證現金核算真實合規。企業應該結合本單位實際情況，按照財務管理制度要求設計現金收支憑證和核算賬表，如實記錄現金收支業務，正確核算現金收支數額，監督并反映坐支、私分、私存和非法占用現金等違紀問題，并提供真實、準確的現金核算信息。

二、控制流程

結合現金收支和核算程序，將其控制流程整合為：(1)授予權限。企業管理部門或業務部門規定或指派業務人員辦理有關現金結算的經濟業務，對于大宗或特殊現金收支業務，主管部門負責人應作專門批示。(2)制取憑證。發生現金收支業務時，必須填制或取得原始憑證作為收付現金的書面證明。如企業間銀行提取現金，要簽發現金支票，以支票存根作為提取現金的書面證明；收進職工的上交款，要以開出的收款收據副聯作為收款的證明；支出采購費用或收入銷售貨款，要以發票正聯或副聯作為收付款項的證明。(3)簽審憑證。業務經辦人員應在現金收支原始憑證上簽字，必要時應填清業務內容、用途，部門負責人應審核簽章。例如，企業向銀行提取現金，要由出納員在現金支票上注明款項用途并簽章，財會部門負責人審核后加蓋財務專用章；支付采購貨款，要由采購員簽字，采購部門負責人審簽等。(4)審核憑證。會計部門收到有關現金收支業務原始憑證后，由會計主管人員或指定的分管會計負責進行審核。對于不符合規定的憑證，可拒不受理或責成經辦人員補辦手續。(5)編制憑證。分管會計根據審核合規的原始憑證，填制收款憑證或付款憑證，簽章后通知辦理現金收支事項。(6)收付現金。出納人員復核收付記賬憑證及原始憑證，按憑證所列金額收付現金，并在憑證上加蓋“收訖”、“付訖”戳記。(7)復核憑證。稽核人員或指定人員審查收款憑證及付款憑證。審查合格后，簽章傳遞。(8)登記日記賬。出納人員根據經過復核的收付記賬憑證，登記現金日記賬。(9)登記明細賬。分管會計人員根據審簽合格的收付記賬憑證，登記相關明細賬。(10)登記總賬。總賬會計編制總賬記賬憑證，經復核后登記總分類賬現金科目。(11)盤點現金。出納人員每日營業結束后，結算出現金日記賬的收支和結余額，清點庫存現金實有數并相互核對。(12)送存銀行。對于超過庫存限額的現金，由出納員登記現金送存簿后，及時送存銀行，并收取現金送存回單。(13)核對賬簿。月末由稽核員或其他非記賬人員核對現金日記賬和有關明細賬及總賬，如發生賬務誤差，報經批準后予以處理。(14)清查庫存。定期或不定期地由清查小組盤點庫存現金，并同現金日記賬余額進行核對。根據清查結果編制現金盤點報告單，填列賬存與實存的符合情況。

三、控制點及其控制措施

在上述控制流程中，主要應設置下列控制點及其控制措施：(1)審批。業務經辦人員辦理現金收支業務，須得到一般授權或特殊授權。經辦人員須在反映經濟業務的原始憑證上簽章；經辦部門負責人審核原始憑證，并簽字蓋章。審查原始憑證可以保證現金收支業務按照授權進行，增強經辦人員和負責人員的責任感，保證現金收付的真實性和合法性，避免亂收亂支、假收假支及現金舞弊等現象的產生。(2)審核。會計主管人員或其指定人員審查現金收支原始憑證。主要審核原始憑證反映的現金收支業務是否真實合法，原始憑證的填制是否符合規定要求。審核無誤后，簽章批準方可填制現金收付記賬憑證。審核原始憑證可以保證現金收付憑證真實合法，提供正確的現金收付的核算依據，保證出納人員收付現金正確、合法。(3)收付。出納員復核現金收付記賬憑證及所附原始憑證，按照憑證所列數額收付現金，并在憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記及私章。為了加強現金收付控制，必須建立嚴格的出納責任制，對不相容職務進行分離，即出納員必須根據經過審簽的記賬憑證收支現金，而不能直接根據原始憑證辦理現金結算；出納員不能編制收付記賬憑證，不能兼管收入、費用、債權、債務賬簿的登記工作及稽核工作和會計檔案保管工作；現金支票、印鑒不能全部由出納人員保管；非出納人員不能兼職現金管理工作等。加強現金收付控制是保證現金實物安全完整的主要環節，對于明確現金收付責任，防止貪污、挪用、私存現金，以及重付、漏收現金等都具有重要作用。(4)復核。稽核員審核現金收付記賬憑證及所附原始憑證，并簽字蓋章。復核記賬憑證可以保證現金收支業務的正確性和會計核算的真實性，防止記賬失實和及時糾正收付錯誤。(5)記賬。出納員根據現金收付記賬憑證登記現金日記賬；分管會計人員根據現金收付記賬憑證登記現金對應科目相關明細賬；總賬會計登記總分類賬 分工登記現金賬簿可以保證現金收支業務有據可查，并保證各賬之間相互制約，及時提供準確的現金核算會計信息。(6)核對。稽核員或其他非記賬人員核對現金日記賬和有關明細賬、總分類賬，如有誤差經報批準后予以處理，稽核人員簽字蓋章。核對現金記錄可以保證賬賬相符，現金核算信息正確和現金實物安全完整。(7)清點。出納人員每日清點庫存現金，并與日記賬余額進行核對，發現現金短缺或溢余，應及時查明原因，報經審批后予以處理。每天清點現金能夠防止現金丟失和收支、記賬發生差錯，經常保持賬實相符。(8)清查。由財務部門主管、審計人員和稽核人員組成清查小組，定期或不定期地清查庫存現金，核對現金日記賬。清查時，需有出納人員在場，核對賬實并根據清查結果編制現金盤點報告單，填制賬存與實存的符合情況，如有誤差須報經批準后予以調整處理。清查有利于加強對出納工作的監督，防止貪污盜竊和挪用現金等非法問題的發生。

在現金內部控制系統各控制點中，“審批”、“核對”和“清查”最為重要。由業務部門進行的原始憑證審批，可以保證經濟業務的真實性、合理性和合法性，這是控制的第一關；由財會部門進行的賬賬核對，可以保證現金收付和會計核算的正確性，這是及時發現金收付和現金賬務記錄錯誤的主要環節，對于保證會計、出納人員工作質量具有重要作用；由清查小組進行的庫存現金清查，可以保護現金安全完整，這是保護現金實物安全的最后一環。因此，這些環節都是現金控制系統中的關鍵控制點。

四、現金業務控制系統流程圖

第5篇：收支管理流程范文

關鍵詞：通信施工企業 資金管控

一、通信施工企業應收賬款管理

應收賬款變動對通信施工企業的營運資金變動影響最大，為提高應收賬款回款速度，通信施工企業應當對甲方的內部付款流程進行研究，整理出應收賬款回款的關鍵環節，針對各環節特點實施應收賬款分段管理。

（一）應收賬款分階段管理

甲方通常審核應付款項是否“達到付款條件”，達到付款條件的只要納入資金預算并及時發起報賬，一般都可保證1-2個月到賬；未達到收款條件的，一般不予支付。因此，按照這個標準站在通信施工企業角度看，“達到收款條件”的應收賬款指：已開具發票、符合合同約定并備齊相關資料提交主要客戶審核通過的應收賬款。其他不符合上述定義的應收賬款均視為“未達到收款條件”。

[已達收款條件＼&1.已開發票，且資料合規遞交客戶，已進入客戶次月付款流程＼&2.已開發票，資料不合規被退回，未進入客戶次月付款流程＼&]

（二）以項目核算系統為手段進行階段監控

目標通信施工企業2010年開始持續推進項目管控系統的實施，通過項目核算系統，可將懸浮于總賬之外的應收賬款信息撿拾回系統中，改變以往業務信息和財務信心割裂、獨立的狀態，保證兩者的同源性、連貫性和邏輯性。

此外，借助項目核算系統將應收賬款各階段固化入項目實施的過程管理中，對業務行為設置關鍵環節操作標，確保應收賬款各狀態的實時監控，直至結算完畢、款項收到、成本費用不再發生，真正實現資金上的“閉環管理”。

（三）與業務部門績效考核相結合

應收賬款的源頭是收入的確認，通過將資金預算逐級分解到業務人員/項目經理，對其設置回款考核目標，有獎有罰，壓力推動和動力驅動結合使用，才能充分發揮一線人員的工作積極性，加速應收賬款周轉，改善財務狀況。

“凡事預則立”，為了將收款和付款有機結合，需要建立一套完善的資金預算管理體系。

二、通信施工企業資金預算管理

（一）資金預算體系建設

目標企業的月度資金預算上報機制將應收賬款的回款與資金收入相結合、應付賬款的支付與資金支付相結合、剛性需求和變動需求分析相結合。建立資金預算體系，通信施工企業可以考慮借助項目核算系統的優勢縮短資金預算上報周期，逐步實現每周滾動預算，對應收賬款狀態進行實時監控，便于預測短期財務狀況，為資金的使用或籌措提供依據。

（二）貫徹“以收定支”管理思想

目標企業設置了集團資金池管理，原則上以上月實際收款金額乘以一定的折扣確定次月累計支出額度，并要求當月資金收入與資金支出配比，即“以收定支”的管理思想。

1、收支規劃的必要性

通過調查發現通信施工企業資金支出集中在1號-25號（包括剛性需求的人工成本，及變動需求的分包費和材料費），資金收入一般在25日之后到賬，因此某段時間會出現“青黃不接”存量告急的狀況。可考慮通過統一規劃下級單位的資金支付時間，達到均勻每日收支的目的。

目標企業資金池月度吞吐量一般約為月末存量的3-6倍，通過“以收定支”管理在月度內實現資金均勻收支，便能夠以較小的存量資金支撐數倍的業務吞吐。

2、均勻每日收支的手段

可以考慮通過“銀企互聯”系統對下級單位的“日支付額度”進行設置以使資金管控的力度滲透至每日。由于計算量大，取數復雜，需要通過“銀企互聯”系統來完成，真正作為均勻每日資金收支的手段。

除了每日收支這樣的現時權利和義務影響資金以外，票據的兌現和開具也會在很大程度上影響資金波動。所以除了均勻每日資金收支，還應當對票據信息進行集中管理，控制開票時間和金額，結合資金預算來實現票據收支的籌劃。

四、結束語

第6篇：收支管理流程范文

（一）實行以非現場監測為主導的外匯管理

目前日常服務貿易業務完全交由銀行按規定辦理，外匯局主要實施非現場監測。基層外匯局對非現場監測核查的相關工作內容、方法、流程、內部管理等方面制定相關內控制度。

（二）服務貿易外匯監測系統功能日益完備

該系統數據主要來源于國際收支申報和外匯賬戶等系統，增設了大量預警監測指標、趨勢變化圖表和靈敏分析等功能，涵蓋了貨物貿易、資本和金融項目涉外收支數據，實現了非現場監測數據全口徑采集和分析，可通過單筆大額、高頻累計、異常波動、交易種類異常凸現等預警指標進行數據篩查，對篩查出的企業進行重點監測核查，預警監測能力和信息共享程度大幅度提高。

（三）非現場監測和現場核查相結合查處違規問題

目前基層外匯局非現場檢查基本能夠做到實時監測，對當期超過預警值的全部跨境收支業務進行非現場核查，要求各外匯指定銀行提交相關業務材料，外匯局對照相關法律法規予以嚴格審查，并與外匯指定銀行進行逐一核對，以及時發現及查處違規問題。

二、服務貿易非現場監測存在的主要問題

（一）服務貿易系統非現場監測指標有待完善

一是服務貿易監測指標閾值設置欠靈活。目前服務貿易監測指標閾值由省分局統一設置，而各地涉外經濟發展水平和企業涉外收支規模存在較大差異，統一的篩選標準未能充分體現地區差異；另外由于不同服務貿易行業的企業外匯收支存在較大差異，譬如無形資產與藝術品拍賣個體金額差距較大，如果大額交易預警指標閾值設置過大，則篩選出的結果往往集中在少數大企業；如果閾值設置過小，則篩選出的結果過多，失去了預警的意義，同時給業務監管帶來了困難。二是缺乏分拆交易預警指標。目前等值5萬美元以下的服務貿易外匯收支業務原則上可不審單，部分企業通過分拆將大額資金混入服務貿易渠道，對此缺乏相關的監測預警指標。三是缺乏縱向和橫向比對指標。服務貿易種類多、定價靈活，現行的服務貿易非現場監測系統主要有監測預警指標、趨勢預警指標和主題分析指標，缺乏如服務貿易與外匯賬戶收支、貨物貿易和資本項目收付匯等動態比對預警指標，服務貿易本外幣比較、與海關和商務部門服務貿易的比較等橫向指標和分拆校驗、關聯交易核對等縱向指標。

（二）服務貿易非現場監測預警能力偏弱

一是違規定價轉移難以監測，主要包括無形資產和勞務定價轉移等。由于無形資產既無可比對象，又無市場標準價做參考，且收費標準高低不同，境內外關聯企業易通過抬高或降低管理費、專利和商標使用費等方式調整跨境資金流出入；對于勞務定價，境內外關聯公司可通過提供背離市場價格的勞務進行跨境資金轉移。二是部分交易合規性難以判定。如違約賠償金流出入，現行貨物貿易政策只涉及貨物貿易賠償中的退匯部分，而對于貨款未轉移或超出轉移貨款部分發生的違約賠償存在管理空白，企業可利用服務貿易項下違約賠償證明材料缺乏統一要求、發生真實原因難以認定等特點實現變通解決。三是借藝術品拍賣轉移資金行為難以監測。藝術品出入境盡管涉及貨物流，符合貨物貿易特性，但部分拍賣品的體積和數量較小，達不到報關標準，加之藝術品價格真實性難以判定，難以從非現場監測分析中發現違規問題。

（三）非現場監測崗位設置和工作流程有待規范

一是缺乏職責清晰、程序規范、控制有效的非現場監管工作制度。按業務種類設置崗位的模式，如服務貿易管理崗、貨物貿易管理崗和資本項目管理崗等崗位，不利于對同一交易主體的非現場綜合監管，加之監管重點主要依照個人經驗確定，監管效果依賴監管人員素質和責任意識，且非現場監管缺乏有效的控制和評價機制，不利于非現場監測工作效率的提高。二是缺乏非現場延伸監管流程。服務貿易項下利潤匯出等項目與直接投資項下數據可交叉印證，以此判斷服務貿易交易的真實性。但目前未實現與其他外匯業務系統數據的關聯，對預警信息和可疑交易延伸檢查往往較少，對企業服務貿易外匯收支的合理性和真實性核查深度不夠。三是外匯業務系統綜合利用程度較低。目前外匯業務系統包括貨物貿易、服務貿易、資本項目監測系統等不同系統，由于每個工作人員授權不同，往往不能同時使用上述系統，且人員轉型不足，無法實現數據綜合利用，工作效率有待提高。

（四）部門間信息共享程度有待提升

一是缺乏服務貿易本外幣聯合監管有效機制。目前外匯局與人民銀行尚未實現數據共享，實際工作中針對某些重點企業的服務貿易非現場核查需查詢征信、反洗錢等人民銀行部門管理信息系統數據，但由于相關信息在部門之間未共享，導致查詢流程煩瑣，無法形成監管合力。二是外匯局與海關、稅務、商務等部門業務系統信息共享有限。如服務貿易改革后，稅務機關當場無須對納稅事項進行審核，只需在《備案表》上蓋章，而《備案表》中并不體現有關納稅事項的內容，這樣雖然保證了企業的對外付匯效率，但客觀上造成相關部門間信息和政策溝通弱化，為不法分子騙匯、逃稅等行為提供了可乘之機。

（五）異地主體本地外匯交易監管難度較大

隨著服務貿易的快速發展及金融機構的業務拓展，不少企業因業務需要在異地辦理服務貿易外匯收支，故存在異地主體服務貿易收支交易本地化和本地企業服務貿易收支交易異地化的情況。尤其是異地主體在本地金融機構發生服務貿易異常或違規交易后，由于異地主體流動性較強，服務貿易違規調查取證等核查環節都存在較大難度，對違規主體無法有效監管。

三、服務貿易非現場監測體系構建

（一）總體思路

按照“五個轉變”的工作思路，將現有的服務貿易非現場監測系統定位為綜合監管系統。按照主體監管和均衡監管理念對系統進行優化和完善，通過增加監測指標、制定企業交易異常類標準、改進監測分析方法、提高全口徑預警監測和風險防控能力、完善工作流程、加快人員轉型等途徑提升非現場監管效能，構建貿易便利化和風險管理相結合的新型監測分析體系。

（二）建立科學合理的多層次監測指標體系

遵循科學性、可比性和實用性原則，依托現有服務貿易非現場監測系統，將非現場監測指標擴充為“總量類”、“樣本類”和“個體類”3大類7小類指標（見表1）。

（三）建立全面系統的統計分析方法

一是完善服務貿易真實性審核和審價體系。充分利用各部門統計數據，建立不同模式的服務貿易樣本審價指標，進行時間序列與交叉比對審價預警提示，對借服務貿易進行定價轉移、陰陽合同和虛高報價等行為進行早期預警，同時對超過一定金額或企業信息等級較差的服務貿易收入，要求企業提供其他材料進行引證。二是建立外匯局定期統計分析報表制度。定期從總體上分析服務貿易各項目外匯收支的變動情況，同時對行業中影響較大的企業采用問卷調查等方式不定期了解其服務貿易外匯收支以及生產經營情況，從點和面上對服務貿易收支進行監測。三是建立整體趨勢和典型案例分析相結合的制度，根據外匯收支形勢和監管目標，對外匯業務和資金流動狀況進行綜合分析和風險研判，加強趨勢性預測，開展延伸監測，并實施有針對性的監督和差異化管理的分類監管模式。四是建立科學的核查方法。主要包括：（1）對比分析核查法。主要是外匯局各系統數據相互核對，外匯業務與企業財務數據相互核對。（2）趨勢分析核查法。主要根據行業與個體一定時間段內跨境收支走勢發現異常情況。（3）關聯信息核查法。主要是利用海關、商務、稅務等部門監管信息佐證服務貿易真實性和異常情況。

（四）建立規范有效的監測工作流程

一是建立職責清晰、程序規范、控制有效的監管工作制度，明確服務貿易外匯監測管理的工作職責、日常監測管理內容及目標、工作方法、程序及考核管理等，使基層外匯局服務貿易非現場監測核查工作有據可依。二是建立重點企業定期走訪制度。通過定期走訪對外匯收支狀況有重要影響且內部管理較為完善的大型企業和各行業龍頭企業，及時掌握其生產經營變動情況，預測分析服務貿易外匯收支總體運行形勢，為非現場監管建立起一個連續的、有規律的監測數據庫。三是建立集體審議制度，對指標設置、樣本組建立、非現場和現場核查名單確定及形成現場核查結論等重點工作進行集體審議。

（五）優化崗位設置，加快人員轉型

一是依據主體監管理念核定崗位人員職數，每個崗位人員可對全部外匯業務進行非現場監管。二是明確監管人員工作職責和主要工作內容，建立分級授權的內控制度，明晰各級監管責任，實行監管責任追究制度。三是加大對外匯人員的業務培訓，強化非現場監測核查方法的研究交流，盡快培養一批專家型、研究型外匯人才。

（六）加快信息共享，形成監測合力

一是通過賬戶信息采集一體化滿足本幣管理與外幣管理相結合的監管要求。通過構建本外幣一體化非現場監測平臺，將現有外匯和人民幣管理信息系統進行整合，從分散于結算、征信、反洗錢等各部門的系統中提取人民幣明細交易，并以交易主體為索引，與外匯結匯數據進行關聯，增強本外幣一體化監測分析能力。二是與關聯政府部門建立信息共享制度。加大與商務、海關、稅務等其他服務貿易監管部門的協調力度，建立企業分類管理信息交換機制，通過數據交換與監管合作發揮協同效應。

第7篇：收支管理流程范文

一、加強財務預算管理。一是認真研究預算及醫改投入政策，加大財政預算爭取力度，力保財政預算基數逐年上升。二是擬訂所屬單位財政預算分配建議，盡早下達所屬單位年度財政預算額度。三是加強所屬單位年度收支預算的編制與核定，加強預算執行的動態監管，引導單位內部考核分配方案與財務收支預算有機結合，適時溝通預算執行過程中的異常情況，督導單位實現年度收支平衡。四是及時組織收支預算年度考核及績效評價。通過預算政策及相關管理措施，不斷強化單位預算管理意識，促進單位預算管理規范。

二、強化單位賬務及收支管理。一是規范部門及項目的賬務核算及管理，堅持以賬務與業務方案對接，項目資金與項目實施進展對接，促進項目規范運行。二是繼續堅持鄉鎮衛生院財務集中審核制度，鞏固會計基礎工作，規范會計核算，落實收入、資金、資產等內部會計控制制度。三是加強單位賬務數據利用與分析，對單位收支運行及債務、資產管理情況實行季度公示，保持適時有效溝通。四是重點監管單位公務接待及車輛運行管理，力求支出管理環節明晰、支出核銷程序規范、目標管理效果顯著。五是分層次組織財務管理相關政策的培訓與溝通，爭取單位領導對財務工作的重視與支持，取得干部職工對財務工作的關注與理解。通過賬務監管，逐步改變單位重資金安排結算輕賬務利用分析的現狀，形成單位以帳管錢管物、領導真抓善管的財務管理局面。

三、穩妥實施部門內部審計。按照審計部門“三年審一遍，一次審三年，三年全覆蓋”的總體要求，結合本部門財務管理現狀，有重點、分步驟實施部門內部審計。一是以項目為重點，實施重大公共衛生及基本公共衛生項目專項審計。二是圍繞收入支出管理實施單位收支審計，每年至少選擇公立醫院、公共衛生機構及鄉鎮衛生院各一家。三是圍繞經濟責任制實施領導離任審計。

四、嚴格控制單位債務規模。一是規范舉債程序管理，嚴格控制單位新增債務。二是加強日常債務監管，嚴格控制債務總額。

五、加強政府采購管理。一是加強以采購項目是否合理、資金來源是否落實、采購預算是否虛高為重點的采購預算審查。二是統一政府采購審批申報，參與采購過程協調。三是統一實施鄉鎮衛生院專業設備及房屋維修項目政府采購。四是實行單位按季度上報政府采購臺賬監管制度。

六、規范單位資產管理。一是加強單位資產管理，明確內部管理流程，重點落實實物管理人員職責及盤存制度，做到賬賬相符、賬實相符。二是統一組織衛生部門資產核銷工作。

七、促進統計工作進一步規范。一是促進單位統計基礎工作進一步規范，做到數出有據。二是做好全國衛生計生統計網絡直報系統及其它統計報表的部門分工協調和上報工作。三是加強統計數據的利用與分析，為領導決策和單位管理服務。

第8篇：收支管理流程范文

2、貨幣資金的收支與記錄。做好現金收付的核算；做好銀行存款的收付核算；認真登記日記賬，保證日清月結；保管庫存現金和有價證券；保管有關印章，登記注銷支票；復核收入憑證，辦理銷售結算。

3、結算往來。辦理往來結算，建立清算制度；管理企業的備用金；核算其他往來款項，防止壞賬損失。

4、工資核算。執行工資計劃，監督工資使用；審核工資單據，發放工資獎金；負責工資核算，提供工資數據。

第9篇：收支管理流程范文

關鍵詞：財政；國庫；改革

一、財政國庫管理制度改革的必要性分析

財政國庫管理制度改革是一項涉及整個財政管理的基礎性改革，貫穿于財政預算執行的全過程，是預算執行制度的創新。“國庫”不單是指國家金庫，更重要的是指財政代表政府控制預算執行，保管政府資產和負債的一系列管理職能。就是運用國家的經濟政策，具體組織財政預算收支執行，實現收支總量任務，在保證財政預算支出的前提下，通過對財政資金的沉淀進行資本運作來提高財政資金的使用效益，國庫管理制度被稱為“國庫集中收付制度”，也被稱為“國庫單一賬戶制度”。

從基層財政國庫改革試點的系統設置流程不難看出，推行國庫集中收付的核心，就是要建立國庫單一賬戶體系，全部取消預算單位原有的收支過渡賬戶，目的是讓所有的財政性收入直接繳入國庫單一賬戶，所有的財政性支出均由國庫單一賬戶直接支付到商品或勞務提供者，資金實現“收入直繳，支出直付”，改革的重點是賬戶體系。其必要性有三：

(一)原體制下賬戶的設置比較雜亂

雖然這幾年通過實行會計委派制、會計集中核算、收支兩條線等形式的改革，進行了有益的探索和實踐，取得了一定的實效，并積累了一定的經驗，但仍不適應社會主義市場經濟體制下公共財政的發展要求。一方面各征收機關及收費部門，都自行設立了為數眾多的收入過渡戶收繳收入；另一方面，預算單位也都在各商業銀行設置賬戶接受財政撥款，并從這些賬戶上進行開支活動，這種資金分散收付的局面，造成大量資金沉淀在征收機關和預算單位，政府實際可調控的資金很少，直接削弱了政府的宏觀調控能力。

(二)財政性資金難以嚴格監督

在收入收繳過程中，除了少數單位按規定將資金就地繳入國庫外，絕大多數都通過收入過渡戶收繳資金，還有的要按上下隸屬關系層層匯繳后再由主管部門上繳國庫，而主管部門通過收入過渡戶截留收費資金的現象仍然存在，有部分預算外資金在各征收單位賬外循環。這種財政性資金脫離財政監督的模式，必然導致財政收支信息的嚴重失實，不能為預算編制、預算執行和政府宏觀調控提供真實的數據，而預算外資金掌握在征收部門手中，如果不按公共財政原則支出，財政部門是很難發現的。

(三)在資金撥付過程中容易形成漏洞

過去是在年度預算批復后，財政部門就按月或按進度向預算單位撥付資金，雖然實行會計集中核算，財政監督有所增強，大部分項目資金也能專款專用，但對基層預算單位的層層轉撥容易造成資金的中途時間損耗，也很容易改變資金的本來用途，直接降低財政資金的使用效率，為非法截留、擠占挪用資金甚至誘發腐敗提供便利條件。

所以改革現行的財政國庫管理制度，建立和完善以國庫單一賬戶體系為基礎、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度，是新形勢下加強預算管理的需要，也是建立社會主義市場經濟條件下公共財政框架的必然要求。

二、財政國庫管理制度改革的效果分析

進行財政國庫管理制度改革，建立和完善以國庫單一賬戶為基礎的國庫集中收付制度，是對傳統預算制度的根本性變革，也是對財政收支管理的一次創新。這項改革關系到各級財政預算執行能否規范，同時也必將帶來財政部門和各預算單位理財觀念和理財方式的更新。那么，財政國庫改革后究竟會給我們帶來什么樣的變化呢？

一是實行國庫集中收付后，改變了過去多頭開戶為國庫單一賬戶，將以前的資金分散收付轉變為國庫集中收付，統籌了預算內外財力，逐步實現預算內外資金在收支過程中的合理配比，促進了預算編制的統一，規范了預算收支執行，強化了財政部門和預算單位依法理財的觀念。

二是實行國庫集中收付后，各項財政收入直達國庫或財政專戶，支出直接支付到商品或勞務供應者，實現直接支付，改變了以前收入層層匯集、支出層層轉撥、收支資金流經環節多的局面，強化了預算執行中的財政監管職能。

三是實行國庫集中收付后，所有財政性收支均在國庫單一賬戶體系內運行，改變過去資金分散存放在單位管理為國庫集中管理，有利于政府對資金的統一調度，增強了政府預算執行的可控性。同時，財政部門與預算單位之間通過現代化的電子技術傳遞信息，克服了以往財政性資金運行信息遲緩、透明度不高的弊端，新的國庫集中收付系統流程為財政收支提供了及時、真實、可靠的反饋信息，為預算編制和政府的宏觀經濟調控提供相對準確的決策依據。四是實行國庫集中收付后，財政部門內部實行了預算編制、執行和監督職能的分工，財政與預算單位之間實行出納與會計分開，從根本上改變了預算資金的管理方式和預算執行方式，使預算監督變事后監督為事前、事中監督，有利于從源頭上控制腐敗現象的發生，從這一層面講，實行國庫集中收付制度是加強財政監督管理行之有效的手段。

三、改革進程中需重視和加強的工作

隨著支付業務量的逐步增加和支付范圍的擴大，國庫集中收付在操作過程中也漸漸凸現出其不容忽視的一面，這也正是我們今后工作應該努力的方向。

(一)加強對財政國庫管理制度改革的政策宣傳和業務流程培訓是基礎

公共財政框架下的財政國庫制度改革是一項龐大的系統工程，改革的覆蓋面廣、工作量大，對操作人員的業務素質、微機熟練程度要求高，是一項全新的業務，整個工程涉及到基層預算單位、主管部門、財政部門、銀行、人民銀行、收款人等多個單位或個人，而自推行這項改革以來，從上到下缺乏系統的、規范的、專業的培訓，特別是在基層財政，下設二、三級單位或基層站（所），管理預算職能延伸面寬、收入支出、往來款項、代扣代繳資金業務頻繁的部門，在國庫集中收付這個絕對程序化的系統中，對操作中遇到的實際問題茫然無措，沒有可以借鑒的完整模式。同時，新的國庫收付制度從根本上打破了單位過去現金收支的隨意性，使單位用錢與過去相比顯得“不方便”，對改革帶來的這種規范化要求短時期內不適應，特別是現在正處于改革的過渡期，銀行、財政、單位等各環節的業務銜接還不是十分到位，軟件也處于逐步完善階段，再加上預算單位不理解改革而產生的抵觸情緒，不免引起部分單位的反感。那么，作為占改革主導地位的財政部門，能夠有組織、有計劃地對整個國庫系統業務人員及預算單位業務人員進行進一步培訓顯得十分重要。一是從政策宣傳、營造輿論氛圍出發，改變單位負責人和財務人員的認識觀念，使之從傳統的模式中蛻變出來，能夠理解并接納改革所帶來的業務變化；二是對系統業務操作流程進行指導，搞好跟蹤服務，使經辦人員能熟練地掌握系統軟件，發現問題及時解決，使之盡快在改革的大環境中進入角色，為國庫集中收付的順利推進奠定人才和技術的基礎。

(二)細化預算編制，全面推行內容完整、項目明細、定額科學、程序規范的部門預算是關鍵

國庫集中收付制度是預算執行的過程，預算執行必須以科學規范的預算編制為基礎。基層財政經濟基礎薄弱，地方自有財力有限，預算單位之間因職能、人員、財力等因素的差異，所列支的范圍和標準也不盡相同，那么在具體操作中就應該遵循定項目、定額度、定標準的編制要求，最大限度地平衡單位之間的人均支出水平，真正體現出公開、公平、公正的原則。在預算計劃執行中，國庫集中支付系統要求嚴格按部門預算為依據，只有部門預算細化到每筆支出項目，單位才能按月報出相對準確的用款計劃，財政才有按部門預算編制審定計劃的可行性，最終達到預算編制與預算執行相吻合。

(三)科學編制財政預算，剛化預算執行是保證