加強內控管理防范財務風險研究

前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了加強內控管理防范財務風險研究范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請閱讀。

摘要：財務風險是企業在生產經營過程中所面臨的最大風險。財務風險產生的原因既有主觀方面的，也有客觀方面的。本文主要從企業內部控制角度對財務風險的產生及防范進行了分析和闡述，從風險意識、制度體系、執行力、人員素質、決策科學性等方面提出防范風險的對策，對企業經營管理實踐具有一定的指導意義。

關鍵詞：內控；財務風險；防范

面對千變萬化的市場環境，企業在生產經營過程中，所面臨的風險也是多種多樣的，其中財務風險是企業需要面對的最大風險。財務風險的存在是客觀的、不可回避的，企業只有將財務風險控制在合理范圍內，利用企業自身資源，加強內部管理，建立健全風險防范體系，筑牢財務風險防范的藩籬，使企業保持安全的內外部環境，才能最大限度地降低企業在生產經營過程中可能遇到的財務風險，減少利益損失及其他不良社會影響，為企業穩步、可持續發展保駕護航。

一、企業存在的主要財務風險

企業財務風險是指企業在生產經營過程中，由于內、外部各種難以預料或控制的因素影響，使企業的財務狀況具有不確定性，從而使企業產生損失的可能性。財務風險的本質是來源于各種不確定性影響因素，導致企業生存和發展環境的不確定性，從而引發企業財務運行結果的不確定性。企業的財務風險按企業經濟活動領域劃分，主要包括籌資風險、投資風險和流動性風險。籌資風險是指由于宏觀經濟環境、貨幣政策、產業政策的變化，或企業資本結構存在問題，而給企業財務運營帶來的不確定性。投資風險是指企業投入資金后，因市場需求變化或項目預測的嚴重失誤，而影響最終收益與預期收益偏離的風險。流動性風險是指企業由于銷售政策或生產計劃不合理，而產生的現金流動困難。

二、企業財務風險的主要特征

企業財務風險的特征歸納起來，主要表現在五個方面：第一是具有客觀性，即財務風險不以人的意志為轉移，企業對財務風險唯有防范而不能消滅。第二是具有全面性，即財務風險蘊藏于企業生產經營的全過程、全業務領域、所有經濟往來關系中，無時無處不在。第三是不具有確定性，即財務風險是意外發生的，雖然具有一定的可防控性，但不具有事前預知性。第四是具有風險與收益共存性，風險與收益永遠是一對孿生兄弟，高風險意味著可能具有潛在的高收益，只有收益而風險為零的事情在社會經濟活動中幾乎是不存在的。第五是具有激勵性，也就是說正是由于以上四個特征，所以風險的存在可以促使企業管理者不斷加強內部管理，積極研究防范和規避風險的對策，提高風險防范能力，從而提升經營效果。

三、企業財務風險的形成原因

企業財務風險的形成，有客觀方面的原因，也有主觀方面的原因。客觀方面的原因主要是宏觀經濟環境、國家產業政策、財政金融政策、行業發展水平等因素，對企業的財務狀況產生影響，并導致出現投資失敗、資金鏈斷裂等風險。主觀方面的原因，則是由于企業內部控制管理不到位導致的財務運營風險。從企業內控管理的角度，造成財務風險的原因主要有以下幾個方面：

(一)企業管理者財務風險防范意識薄弱，風險管理能力不足。

企業管理者主觀上對財務風險的認識不夠，在工作布局上往往重點放在戰略管理、市場擴張和安全生產方面。從客觀上說，這些方面的工作輸出能夠看得見、摸得著，從而使得企業管理者更容易獲得成就感。相比之下，財務風險的存在是隱性的、不確定性的，財務風險的防范效果也是看似存在彈性的，大多難以量化并準確地評估風險化解之后所產生的效益性，因此難以引起管理者足夠的重視。另一方面，企業管理者往往出身于企業主導產品相關專業而非財務或企業管理專業，因此由于專業的局限性，企業管理者在財務風險管理能力方面往往存在短板，缺少管理經驗，造成在決策和風險應對方面的失誤，如企業賒銷政策的制定缺少科學性和可控性，導致企業現金流動性的風險。

(二)企業內控體系不完善，內控制度不健全。

首先，企業的內控制度其作用是監管各項資金的合理使用，但是有的企業將內控制度與財務管理制度等同起來，財務管理制度其作用主要是約束和規范企業會計核算行為，保證企業資金使用的合規、合法性，以財管制度代替內控制度，其結果必然起不到有效抑制財務風險的作用。其次，內控制度不能與紛繁變化的外部市場經濟環境相匹配，不能及時更新、修訂和完善，難以滿足外部環境的需要，以至于“自說自夢”，固步自封，不能產生實際預防風險的效果。第三，內控制度沒有形成體系，不能夠涵蓋企業整個生產經營業務領域，不能形成閉環管理，使得企業的財務風險管控出現漏洞和盲區。

(三)內控制度執行不到位。

有制度但制度不落地這種現象，越是大中型企業往往越是普遍存在，尤其是大中型國有企業，制度流于形式的問題尤為突出。大中型企業由于發展歷史長，各項管理制度健全，內控管理體系完善，但由于企業管理者內控意識淡薄，不能很好地監督內控制度的貫徹落實，各業務部門也更樂于按企業長期形成的行為習慣來行使職責，以“人治”管理企業，使得內控制度僅僅停留在文字上、紙面上，或成為墻上懸掛的裝飾品，導致內控制度形同虛設，制度的威懾力大大降低，制度的防控作用微乎其微，造成風險隱患甚至形成風險。

(四)企業財務管理人員業務素質不高。

財務人員不能站在企業的高度審視各種經濟活動，而是僅限于處理日常會計和財務業務，對外部經濟環境關注不夠，對相關財經政策、貨幣政策、稅收政策掌握不透，把握不準；對企業內部生產經營管理參與度不夠，不能深入到物資采購、營銷合同的訂立等業務前端，難以對風險進行事前預控、事中跟蹤，因而嚴重削弱了風險管理的效果，同時也難以及時、準確、全面地給企業管理者的決策提供有價值的財務信息支持。

(五)企業決策失誤。

表現在投資決策上，缺乏深入細致的調研，對外部環境形勢、國家相關政策、行業發展前景、企業的市場競爭優勢和劣勢、項目的預期收益和潛在風險等，沒有進行全面、科學的研究和預判，資金盲目投入，最終在項目實施過程中難以把控，導致實際與預期收益偏差巨大，甚至產生投資損失。在籌資決策上，不能合理確定資本結構，造成負債過高，產生信用危機，同時資金成本增加，企業經營難以為繼。在銷售政策的制定上，一味擴張市場份額，追求財務賬面利潤，不能準確評估客戶的信用風險，盲目采用賒銷政策，應收賬款過程管控乏力，造成壞賬，給企業帶來實質性的利益損失。在生產計劃安排上，生產規模的確定不能與市場情況有效銜接，造成存貨大量積壓，資金流動性受阻，資金成本飆升，進而產生資金流動性風險。

四、企業財務風險的防范對策

找準癥結所在，才能有的放矢，對癥下藥。針對財務風險產生的原因，企業財務風險防范可以從以下幾個方面著手：

(一)增強風險意識，形成全員風險管控的企業文化。

首先企業管理者要牢固樹立合規、合法經營的意識，國家法規、政策是約束企業行為的框框，同時也是保護企業合法利益的利劍，企業經營者要杜絕存在僥幸心理，避免觸碰風險紅線。在企業內部，要確保內控制度執行落地，建立健全內控考核機制，增強制度的執行力，加強關鍵風險崗位人員的業務培訓，提升員工綜合業務素養，在企業上下形成風險管控的意識氛圍，環環相扣，不留風險管控的盲區和死角，最大限度減少風險的產生和危害。

(二)建立健全內控管理體系和制度。

企業要從招投標、物資采購、成本費用控制、銷售管理以及內部流程管理各個環節建立健全內控制度，并形成閉環的體系。同時，要建立風險預警機制，要根據企業實際，制定主要風險控制財務指標值，按時進行分析財務風險指標值的變化趨勢，深入查找原因，準確制定對策，及時調整經營策略。在銷售政策的制定、資本結構的確定、投資決策、生產規模的確定等事項上，嚴格遵循制度規定的標準和流程，堅決杜絕隨意化、一人決策、“拍腦袋”決策。內控制度體系要結合內、外部市場環境的變化，適時調整、修訂完善，使之能夠緊跟業務變化的進程，真正起到防范風險的作用。

(三)強化執行力，確保制度執行的剛性。

企業的各項管理制度既是員工的行為規范、行動指南，也是企業管理者的決策標尺，是決定企業能夠走多遠、走多快、走多穩的基石。而內控制度無疑是企業各項制度中的最重要的制度，因為它在很大程度上決定著企業運營的安全性。因此，內控制度的執行必須是剛性的，在制度面前人人平等，沒有可以逾越制度之外的特殊的人和事。只有在制度的執行上不打折扣，才能使財務風險可預、可控，進而將企業的經營風險降至最低。

(四)加強員工培訓和后續教育工作，提升全員風險管理能力。

首先要提升財務管理人員的業務能力和管理水平，財務管理人員在企業財務風險識別、分析、過程管控、制定應對風險的措施等過程中，具有至關重要的作用。財務管理人員要善于利用財務指標來分析企業的財務狀況，及時提出有價值的管理建議，并定期向管理層提交合理、準確、科學的風險分析報告，這對企業管理層的正確決策起著重要的作用。對企業各業務口人員的財務知識和風險點培訓也是企業必須要重視的工作，財務風險的發生往往就在業務前端，重點是采購、銷售、合同管理等崗位的業務人員，如果這些崗位能夠把住風險防范的第一關，那么企業財務風險管控工作將取得事半功倍的效果。

(五)科學決策，從源頭上降低風險發生的可能性。

科學決策是企業有效防范財務風險的核心措施。決策的作用是決定事物前進的路徑和方向，如果路徑和方向發生錯誤，那么結果必然是事倍功半，甚至南轅北轍。重大投資事項要經過嚴謹、科學、充分的論證，堅決避免盲目性。對籌資決策，要合理確定適合企業自身狀況的債務結構、債務規模和資本結構，注重中短期債務與長期債務的比例，防止為了追求規模擴張而產生企業難以負擔的債務，一旦出現那種情況，就仿佛將一座高樓大廈建在沙灘上，隨時可能轟然倒塌。要合理控制融資成本，防止企業不堪高額資金成本的重負而出現資金鏈斷裂。科學制定賒銷政策，嚴格審核賒銷客戶的資信狀況，并扎實做好合同執行期間的過程控制，確保能夠實現現金流穩定、充足。結合市場變化和企業實際，合理確定存貨結構和規模，防止產生產品價值減值、實物折損，同時防止不合理的存貨規模造成資金的沉淀和浪費。總之，市場環境下，企業在在運營過程中財務風險不可回避，關鍵是要做好風險的識別和管控，采取積極有效的措施來抑制風險的發生，降低風險帶來的不良影響，只有這樣，企業才能不斷提升盈利能力，持續穩步向好發展。

作者:石雅軍 單位:寧夏神耀科技有限責任公司