企業財務風險與防范對策

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摘要：企業是市場經濟的基本單元，而市場經濟始終處于變化之中，始終存在著巨大的不確定性。任何企業在自己的整個生命周期中，都始終存在著財務風險。所以，企業必須正視財務風險，研究研究風險，控制財務風險，盡可能降低財務風險。本文將討論企業存在的財務風險與防范對策。

關鍵詞：企業；財務風險；防范對策

財務風險是企業在生產經營過程中，受到各種不確定因素影響，導致企業無法實現預期財務收益，蒙受財務損失的可能性。計劃經濟時代，企業吃國家的大鍋飯，不擔心財務風險；改革開放后，國內出現了雙軌制，許多企業鉆空子、倒差價，大發橫財，不害怕財務風險；直至1990年清理三角債，國內企業界才意識到“財務風險”的嚴重性。1998年后，中央實施“抓大放小”，國營中小型企業紛紛改制，自負盈虧的民營企業如雨后春筍般發展起來，每一家企業都不得不獨自面對市場經濟的驚濤駭浪，財務風險成為每一個企業都必須面對的課題（據統計，現在中國每年超過100萬家企業破產倒閉）。

一、企業常見的財務風險

1.投資風險

今天，絕大多數國內企業主學歷偏低（相當數量的“老板”只有小學文化），他們膽大、善于投機、狡黠、精于算計、江湖氣息重，總是幻想“餓死膽小的撐死膽大的”，但他們基本上沒有接受過經濟學高等教育，普遍缺乏宏觀戰略眼光與市場分析、預測能力。這就導致國內企業在投資上普遍存在著盲目做大的沖動，“什么賺錢干什么”，只要有任何一個項目有利可圖，便有無數企業一窩蜂地一擁而上，最后卻生產過剩，價格下跌，形成錯誤投資、無效投資、失敗投資（項目上馬容易贏利難），無法達到預期收益，影響企業現金流。

2.資金運營風險

資金在運營中也面臨風險。企業中高層的財務分析能力、決策能力決定現金流能否順利周轉。一旦錯誤評估市場未來趨勢、營銷策略失誤、鋪開大攤子，往往就會造成資金回收困難，形成資金運營風險。

3.貸款風險

當前，國內企業負債率過高（2017年民營企業負債率超過55.6%，國有企業負債率也在60%左右）。從世界企業發展史來看，負債經營是企業經營的一種正常狀態，企業合理舉債，可以在短時間內加速擴張。但從我國當前的實際情況來看，許多企業并非屬于正常的負債經營，而已經資不抵債，甚至借新債還舊債（在某些自以為“大到不能倒”的企業身上，這種情況更為突出），一旦國家加緊宏觀調控，央行通過調整準備金率收縮銀根，高負債的企業便會立即陷入流動性緊張，陷入經營困難。而且，一些企業主狂妄自大，野心勃勃，對市場行情盲目樂觀（他們對于市場經濟的認識還停留在20世紀80年代，他們不知道自己企業的技術含量如何之低，甚至不肯直面本企業的真實利潤率），對自身償還債務能力過分自信，長期高負債經營（許多企業主甚至去借高利貸），為還利息還貸款而生產、經營，造成企業盈利水平下降，流動資金不足，最后破產。

4.利潤分配風險

即便企業能夠實現盈利，也有一個利益再分配切蛋糕的問題。把多少利潤投入積累投入擴大再生產、原始股東中誰又能分到紅利中最大一塊蛋糕，都會影響企業利潤分配的公平、效率和合理。如果利潤這塊“蛋糕”沒有分配好，就會影響企業未來的發展，再投資再融資的成本，甚至可能造成高管層內部離心離德、互相嫉妒、窩里斗、內耗。這也是不容小覷的企業財務風險。

二、企業財務風險的成因

1.外部原因

近年來，我國經濟增長速度已經明顯放緩（1984年中國GDP增長15.2%，2015年降為6.9%，2016年只有6.7%），經濟下行壓力極大；國內資源、能源正在急速消耗（山西煤礦采盡，村莊出現地陷，大慶油田進入高含水期），房地產價格連年受到宏觀調控；而外貿形勢同樣不容樂觀，自2008年世界金融危機以來，G7等國的經濟增速只有2%左右。不利的宏觀市場環境，已經在客觀上極大地壓縮了企業的利潤空間，使國內企業普遍面臨著財務風險。

2.內部原因

（1）風險意識不足任何投資都有可能無法收回成本，任何融資都必須支付本息，零風險的財務風險是絕對不存在的。但當前絕大多數企業主卻對財務風險缺乏全面深刻的了解，企業普遍沒有建立、健全財務風險預警機制，在投資、融資等關系到企業生死存亡的重大事項上還停留在企業主拍腦瓜決策的水平上；許多企業沒有建立內部控制體系，另一些企業雖然建立了內部控制體系，卻讓它們變成了擺設；在企業的內部管理上，企業決策同財務之間往往脫節。當前企業普遍實行垂直型金字塔式結構，管理層級機制欠缺完善，財務部門難以實施財務風險管理。（2）資產管理水平不高當前，國內企業普遍缺乏高水平的資產管理，資金利用率不高，資金流動性不強；而且，在資產管理中還往往存在著大量的浪費、消耗與損壞，卻難以監管和規范。此外，國內企業尚未大面積推行全面全過程預算管理與成本管理，內部控制工作存在著無數漏洞，內部控制工作落實不到位，也就無法及時發現、及時化解企業在生產經營中出現的各類隱患，無法達到防范財務風險的效果。（3）信息不透明發達國家市場經濟高度完善、成熟，企業財務透明；而當前國內大多數企業卻不愿公開披露財務信息，或有選擇地片面披露財務信息，報喜不報憂，每年做一張漂亮的財務報表，而不透露其中的潛在風險、隱性損失。不僅如此，在企業內部，各個部門、各個環節之間互相封鎖財務信息，各自隱瞞本部門、本環節的財務信息，這就讓財務部門無法進行有效的預算管理、成本控制與財務核算。（4）忽視風險信息反饋財務風險涉及企業投資、融資、資金流運營、生產、經營等方方面面，而財務風險管理也涉及企業的各個部門和各個環節，在任何一個環節上發現了問題，都必須及時向上反映，而企業管理層也必須迅速做出反饋。但當前企業結構不合理，層級設置疊床架屋，內部溝通不暢，極力過分向高層集中，這就造成“層層負責”“層層向上傳遞信息”，而實際上層層無人負責，層層踢皮球。即便企業下級基層人員發現了財務風險，也不能及時上傳到決策層，更不讓企業迅速做出應對反應；當決策層終于看到財務風險時，財務危機可能已經爆發了。

三、防范企業財務風險的對策

1.強化財務風險意識

從企業領導、企業主（老板），到每一名基層員工，都必須強化財務風險意識，強化危機意識。每一家企業，都必須看到宏觀經濟形勢下行壓力逐年增大，都必須了解“每一天，微軟距離破產都只有3個月”，都必須正視“市場經濟不相信眼淚”，自覺樹立危機意識、風險意識。企業必須從領導、經理、企業主開始，開展全員財務風險學習，全面提升財務風險管理能力。

2.改革、優化企業內部結構

金字塔型企業管理層次多，信息流動慢，管理費用高，在市場競爭中反應速度慢，已經呈現疲態。在這種情況下，無論是國有企業，或是民營企業，都必須積極轉型，改革、優化企業內部結構，變金字塔型結構為扁平化組織，主動減少管理層次，降低管理費用，加快信息游動。同時，還要通過結構調整賦予各部門充分的自主權，讓每個部門、每個環節、甚至每名員工都參與對財務風險管理中來，調動每個部門、每個環節、每名員工的積極性，及時發現財務風險的苗頭加以處置。而且，扁平型組織更易培養企業內部共同價值觀，可以有效防止“近視眼”“紅眼病”，降低不必要的內耗。企業還應當依托扁平型組織，完善內控機制，實行全過程預算管理與成本管理，以有效降低信息的不確定性，有效規避財務風險。

3.加強企業財務信息內網的建設

企業應當適應當前大數據時代要求，主動融合會計電算化與會計信息化，在企業內部建設財務信息平臺。首先在本企業內部，實現財務信息的共享，并在此基礎上實施有效的實時管理。這樣，才能為企業全面預算、控制成本、制定決策提供真實可靠的信息，從根本上從源頭上防控化解財務風險。同時，還要讓企業資金運營真正公開透明，打破企業內部信息壟斷，建立企業內部信息披露機制，溝通起財務部門和決策層及企業其他部門之間的相互聯系，不斷的及時發現、及時處理財務風險。

結束語

財務風險是市場經濟中一種不以任何人意志為轉移的客觀存在。但我們也要看到：世界上百年企業比比皆是，它們都是在與財務風險的不斷斗爭中走向輝煌的。所以財務風險可防、可范，不可怕，只要企業主動建立內控機制，提高決策水平，就一定能有效地應對、防范各種財務風險。

參考文獻：

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作者：解秀桐 單位：吉林市烽澤惠會計服務有限公司