財政稅收論文全文(5篇)

摘要:本文從財政學對稅收專業班級教學現狀及其存在問題入手，借助財政學與稅收專業知識的內在聯系，以高質量服務稅收專業為導向，從教師和學生兩方面對財政學教學內容及其過程進行研究，提出幾項重要改進措施，提升學生學習與創新思維能力，并通過收集、整理、擴充財政學融合教學數據庫，以提高學生畢業論文質量;對財經類其他專業財政學課程教學具有參考價值。

關鍵詞:財政學課程;服務式教學;課程設置

1稅收專業財政學課程教學現狀

(1)為稅收專業開設的財政學課程是以經濟學為基礎的“財政原理”，主要研究經濟問題，目前，稅收專業財政學課程的教學對財政政策的分析偏弱，新時期財政學理論與實際研究把握不到位，財政政策與稅收政策相互作用關系在應用方面的體現研究不夠深入，對提升和培養稅收專業高素質人才質量有一定的影響。(2)由于學生素質良莠不齊，部分學生學習主動性不強，理解和分析能力較弱，信心不足。加上稅收專業生源不多，基于照顧大多數同學接受能力的考慮，教學內容趨于簡單化，導致畢業論文和答辯成績偏低、延期答辯人數多的現象，不能適應創造性地培養社會所需的高素質稅務專業人才的要求。

1．1對教師綜合能力要求

(1)新時期師資隊伍建設要求:建設高素質教師隊伍，首先要建設一支既有深厚財稅專業理論功底，又有較強實踐能力并具有一定價值判斷選擇、塑造能力的復合型新型師資隊伍。當前，網絡教育、“互聯網+”的教學模式及建設“新文科”對教師的角色定位提出了新的要求，院校專業教師必須從過去單向度的知識傳授者向思維方式的訓練者和知識獲取的引導者轉變，通過國家政策的學習指導，對時事政治、最新的財政政策、稅收政策及產業經濟發展趨勢等內容的學習理解和制度約束來提升自我。(2)教師業務素質要求:教師的授課能力和教學方法與財政學教學質量具有重要的內聯關系。教師的教學藝術、經驗和專業融合方式、特別是教學進程中的融合式作業設計、試驗設計以及課堂討論等方面的內容都是財政學融合式教學成功的主要促成因素。教師過硬的教學能力和前期準備工作能夠為稅收專業課的學習以及畢業論文撰寫中的數據分析能力奠定良好基礎，也是本研究得以順利進行的前提條件。我們青年教師經過多年的學習和努力，其綜合教學能力和個人素質有了很大提高，我校現有師資已經具備或基本具備了成為合格教師的基本要素。但由于我們年輕教師教學經驗有限，對教學過程的知識需要仍然存在很多的提高之處。在對專業班的學生授課過程中，仍然存在講課方法和藝術不夠熟練合理，對學生提出的概念性問題、特別是財政學方面學術問題準確回答能力有限;這也從另一個角度說明了，教學能力的提高從客觀上需要一定的經驗積累和實踐過程。

1．2對學生綜合素質的要求

摘要:本文從財政學對稅收專業班級教學現狀及其存在問題入手，借助財政學與稅收專業知識的內在聯系，以高質量服務稅收專業為導向，從教師和學生兩方面對財政學教學內容及其過程進行研究，提出幾項重要改進措施，提升學生學習與創新思維能力，并通過收集、整理、擴充財政學融合教學數據庫，以提高學生畢業論文質量;對財經類其他專業財政學課程教學具有參考價值。

關鍵詞:財政學課程;服務式教學;課程設置

1稅收專業財政學課程教學現狀

(1)為稅收專業開設的財政學課程是以經濟學為基礎的“財政原理”，主要研究經濟問題，目前，稅收專業財政學課程的教學對財政政策的分析偏弱，新時期財政學理論與實際研究把握不到位，財政政策與稅收政策相互作用關系在應用方面的體現研究不夠深入，對提升和培養稅收專業高素質人才質量有一定的影響。(2)由于學生素質良莠不齊，部分學生學習主動性不強，理解和分析能力較弱，信心不足。加上稅收專業生源不多，基于照顧大多數同學接受能力的考慮，教學內容趨于簡單化，導致畢業論文和答辯成績偏低、延期答辯人數多的現象，不能適應創造性地培養社會所需的高素質稅務專業人才的要求。

1．1對教師綜合能力要求

(1)新時期師資隊伍建設要求:建設高素質教師隊伍，首先要建設一支既有深厚財稅專業理論功底，又有較強實踐能力并具有一定價值判斷選擇、塑造能力的復合型新型師資隊伍。當前，網絡教育、“互聯網+”的教學模式及建設“新文科”對教師的角色定位提出了新的要求，院校專業教師必須從過去單向度的知識傳授者向思維方式的訓練者和知識獲取的引導者轉變，通過國家政策的學習指導，對時事政治、最新的財政政策、稅收政策及產業經濟發展趨勢等內容的學習理解和制度約束來提升自我。(2)教師業務素質要求:教師的授課能力和教學方法與財政學教學質量具有重要的內聯關系。教師的教學藝術、經驗和專業融合方式、特別是教學進程中的融合式作業設計、試驗設計以及課堂討論等方面的內容都是財政學融合式教學成功的主要促成因素。教師過硬的教學能力和前期準備工作能夠為稅收專業課的學習以及畢業論文撰寫中的數據分析能力奠定良好基礎，也是本研究得以順利進行的前提條件。我們青年教師經過多年的學習和努力，其綜合教學能力和個人素質有了很大提高，我校現有師資已經具備或基本具備了成為合格教師的基本要素。但由于我們年輕教師教學經驗有限，對教學過程的知識需要仍然存在很多的提高之處。在對專業班的學生授課過程中，仍然存在講課方法和藝術不夠熟練合理，對學生提出的概念性問題、特別是財政學方面學術問題準確回答能力有限;這也從另一個角度說明了，教學能力的提高從客觀上需要一定的經驗積累和實踐過程。

1．2對學生綜合素質的要求

摘要：在當前的新經濟背景下，我國的中小企業在一定程度上是處于發展的狀態，但始終在面臨著較為嚴峻的挑戰，而其中財政稅收政策的影響占較大比重，而能夠促進一個國家發展的基礎就是這個國家的中小企業。所以本文通過對當前經濟背景下中小企業的財稅政策存在的問題進行分析和研究，并提出合理建議。

關鍵詞：新經濟；中小企業；優惠政策；財稅政策

在當前新經濟的背景下，我國中小企業在財政稅收方面出現的問題越來越多。雖然我國的經濟整體上處于平穩發展的狀態，但是實際上內在的經濟形勢是復雜多變的，比如，當前勞動力素質較低，各行各業的企業內部自身存在的結構問題以及國際上的經濟形勢不斷影響國內的中小企業的發展，逐漸降低了他們的競爭力。所以，目前必須要將中小企業的財稅政策進行調整和優化，才能真正實現我國經濟的健康向前發展。

一、新經濟下中小企業的現狀

在當前新經濟背景下，我國的中小企業出現的問題是消費者物價指數與生產者物價指數成方向變動，且變動相當之大，甚至許多中小企業會逐漸發現他們生產成本的價格上漲的速度與物價的上漲速度相比簡直是天壤之別。生產者物價指數上漲的主要原因是因為當前勞動力的缺乏導致勞動力整體工資的上漲以及各種生產的原材料成本也處于持續上漲的狀態，所以現在，各中小企業低于減免征稅的呼聲越來越高。雖然國內的其他經濟政策對于中小企業的運營和發展也有一定的影響，但是遠比不上財政稅收政策對整個中小企業的影響來的重要。在當前這個匯率波動較大的經濟社會中，原材料和勞動力工資不斷上漲的狀態會使大多數中小企業在運營發展過程中面臨極大的阻礙。與西方的發達國家相比，我國在財政稅收方面的征收額度較高，大部分發達國家會通過較低的征收額度來刺激中小企業的快速發展。美國成為經濟霸主不只是因為他的經濟穩定且高速發展，主要還是因為美國國內的中小企業在低稅收刺激下的迅猛發展。我國中小企業的范圍和規模在不斷擴大，這些中小企業也逐漸成為我國經濟發展的重要支柱，我們那的吃穿住行用幾乎都是通過中小企業才得以實現，所以這些中小企業是推動我國經濟發展的原動力，也是能夠使經濟平穩運行的基石。就目前經濟情況來說，因為我國財政稅收政策的落后和傳統使各中小企業沒有在急需幫助的時刻受到國家的優惠政策影響，甚至于缺少專門針對中小企業的福利待遇，減稅、免稅以及優惠稅率對于他們更是聞所未聞。沒有合適規范的財政稅收政策是難以使中小企業在整個經濟社會中進行優化和發展的，而目前，我國也在經濟發展的過程中逐漸認識到了其中的問題，所以我國現在已經處于發現問題、分析問題和解決問題的狀態，只希望能夠盡快出臺一部完善的能夠促進中小企業發展的政策，從而使其能夠健康向前發展。

二、新經濟下中小企業財政稅收政策存在的問題

(一)稅收優惠政策并不完善

【摘要】在企業的經營管理過程中，為了能夠實現更好更快的發展，企業會選擇股權投資并購其他企業，以達到規模擴張、資源占有等目的。對于股權投資公司而言，了解國家相關的稅收政策是必要的，有助于納稅人更好的納稅，同時避免重復繳納稅收等情況的發生，帶來不必要的損失。論文以此為研究方向，結合自身的理解，對實際股權轉讓過程中的稅收籌劃進行簡單分析。

【關鍵詞】企業股權投資；目標選擇；稅收籌劃；企業發展

1引言

企業股權投資是企業發展中非常常見的一種投資方式，一般情況下，其通常發生在兩個不同的公司或者公司與風投機構之間。在股權投資及后續的管理過程中，目標企業的股權結構發生了轉變，經營方式有可能隨著投資企業的管控而發生變化。企業的股權投資根據投資企業占被投資企業的股權比例，又可分為全資、控股和參股等幾種情況[1]。企業股權投資過程因涉及各項財產的轉移，牽扯稅種及稅負金額的計算，從減少稅負的角度，應進行必要的稅務籌劃。論文根據企業股權投資的過程，對股權轉移過程中的稅收問題進行簡單分析，希望能夠為有股權投資業務需求的企業提供參考。

2企業股權投資目標的選擇

對投資企業來說，目標企業的選擇是企業股權投資的首要任務，需對投資標的企業從行業前景、業務相關度、經營狀況、財務狀況及所在地的政策方面進行深入的調研，為稅收籌劃提供依據。對企業投資方來說，企業股權投資是實現企業資本增值的重要途徑之一，是企業資本運營管理的重要組成部份。因此，企業投資方在選擇投資目標企業時，首先應考慮被投資企業的基本狀況，投資方更愿意將資本投向那些新興朝陽產業或者與本公司經營有直接關系的企業。在投資的前期盡調過程中，投資企業應對標的企業的以下基本情況進行評估與核實：被投資企業所處行業是否為國家政策支持產業，所提供產品或者服務在市場上的占有情況、是否被市場及消費者認可，品牌認知度如何；企業近年的經營狀況、財務情況、運營管理模式、人員結構、企業文化理念等，對標的企業所處產業、地區的政府投資優惠政策、稅收減免政策信息作全面的收集和分析，只有前期盡調結果表明被投資企業與企業戰略業務方向相符，企業質地良好，能對企業發展起到正向支撐作用，方可列為投資目標[2]。

3企業股權投資涉及稅種分析

摘要：稅收政策與房地產市場的健康發展密切相關，本文從稅收政策的微觀經濟學出發，首先闡述我國房地產現行稅收機制，然后分析稅收政策對房地產價格、供需關系、國民經濟的影響，最后提出了一些對現行稅收政策合理化的建議。

關鍵詞：稅收政策；房地產；影響；經濟學

1.我國房地產現行稅收機制

當前我國房地產稅收機制分為三個環節：房地產的取得、保有和流轉。對于取得環節的稅收為：固定資產投資方向調節稅和耕地占用稅；對于保有環節的稅收為：房地產稅、城鎮土地使用稅和城市房地產稅；對于流轉環節的稅收為：土地增值稅、契稅、個人所得稅、印花稅、教育費附加、企業所得稅、房產稅和城市房地產稅、城市維護建設稅等。

2.我國房地產行業稅收政策對房地產市場的影響分析

2.1稅收政策對房地產價格的影響分析

2.1.1相關理論和假設。當其他條件不變時，政府對供應商的征稅將使得供給曲線向上移動，均衡點向上移動，均衡價格會上升，使得原來的均衡價格成為兩者之間稅收分配的分界點；同理，政府向需求方征稅也會產生同樣的效果，需求曲線將向下移動，從而使得均衡點向下移動。由此可見，稅收由需求方和供給方一起承擔，稅負更多的落在缺乏彈性的一方上。2.1.2向供給方征稅對房地產市場的影響分析。以向供給方征收房產稅為例，房產稅的實質是提高投機者的持有成本，這在一定程度上可以減少個人擁有住房的數量，可以有效降低房屋空置率、增加二手房的供應量，在一定程度上緩解房屋供給短缺等問題，供應量增加，在一定程度上實現了去庫存的效果，當其他條件不變時，市場的供給量增加，會使得均衡價格下降，從而對房價的下跌產生一定的影響。2.1.3向需求方征稅對房地產市場的影響分析。當政府對需求方征稅時，會增加需求方的成本，當其他條件不變時，消費者的需求量會減少，需求曲線將向左下方移動，最終均衡價格會低于原來的均衡價格［3］。對于房地產需求者來說，稅收調控主要是對房地產保有環節征稅，在此階段發生轉嫁是比較困難的。