談醫(yī)藥企業(yè)應收賬款信用風險管理

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摘要：應收賬款管理是企業(yè)的一大難題，從嚴管控勢必會影響業(yè)務拓展，從松管理可能會給企業(yè)帶來風險，因此做好醫(yī)藥流通企業(yè)的應收賬款風險管理意義重大。本文首先對醫(yī)藥流通企業(yè)當前的應收賬款信用風險管理工作現(xiàn)狀進行了分析，并結合企業(yè)賬款回收的實際需要，制定了應收賬款信用風險管理工作的改進策略，對提升醫(yī)藥流通企業(yè)的綜合性發(fā)展質(zhì)量，具有十分重要的意義。

關鍵詞：醫(yī)藥流通企業(yè)；應收賬款；信用風險

引言

應收賬款管理工作很大程度上影響著醫(yī)藥流通企業(yè)的根本利益，在當前醫(yī)藥流通企業(yè)需要承受越來越多的市場競爭壓力的情況下，為開拓市場份額，達成銷售業(yè)績，可能會放寬信用政策，甚至以賬期換取銷售，維護老客戶，挖掘新客戶，如果信用政策利用不當，在信用機制不健全的情況下可能會產(chǎn)生應收賬款的信用風險。加強對應收賬款信用風險管理情況的關注，制定合理有效的信用政策，規(guī)避應收賬款信用風險，優(yōu)化應收賬款信用風險管理策略，是醫(yī)藥流通企業(yè)需重點關注的內(nèi)容。

一、醫(yī)藥流通企業(yè)應收賬款信用風險管理存在的問題

（一）應收賬款風險監(jiān)督機制不夠成熟從國內(nèi)醫(yī)藥行業(yè)的情況來看，中國醫(yī)藥、上海醫(yī)藥、華潤醫(yī)藥、九州通為流通企業(yè)綜合潛力靠前的企業(yè)，應收賬款占總資產(chǎn)的比重都比較高，應收賬款的信用風險管理是醫(yī)藥流通企業(yè)的重要工作內(nèi)容。有效的分析應收賬款的現(xiàn)狀，明確應收賬款管理的重要性，對確保風險監(jiān)督機制的成熟構建至關重要。現(xiàn)有的一些醫(yī)藥流通企業(yè)在進行應收賬款管理策略設計過程中，對于風險管理相關工作所需條件缺乏關注，沒有定期進行應收賬款信用評估相關工作的有效性分析，導致信用風險管理工作在具體實施過程中，難以保證應收賬款風險監(jiān)督機制的有效落地，無法為應收賬款信用分析舉措的調(diào)節(jié)提供必要支持。一些醫(yī)藥流通企業(yè)無獨立的應收賬款風險監(jiān)督部門，甚至沒有專門的風險管理人員，對于客戶資信管理缺乏經(jīng)驗，信息資源更新需要進行應收賬款信用風險管理方案的調(diào)整時效性較差，導致信用信息評估工作在具體運行過程中，難以有效地適應信用等級評估相關工作的開展需要，不完善的信用風險監(jiān)督機制在構建的過程中，無法為應收賬款管理方案的改進提供必要保障。一些醫(yī)藥流通企業(yè)在進行信用風險監(jiān)督評價過程中，應收賬款監(jiān)管部門一般是財務及風控部門，部分企業(yè)資信調(diào)查環(huán)節(jié)可能會與第三方機構合作，基于監(jiān)管部門人員的專業(yè)能力受限，無法實現(xiàn)對信用風險管理質(zhì)量的有效維護，造成應收賬款相關信用風險的管控成效無法得到體現(xiàn)。一些應收賬款風險監(jiān)督工作在實施過程中，缺乏對信用風險等級調(diào)查和評估工作的重視，導致應收賬款風險監(jiān)督工作在探索推進的過程中，無法保證其風險監(jiān)督所需資源得到科學調(diào)配，難以在提升風險識別效率的基礎上實現(xiàn)應收賬款信用風險管控工作的優(yōu)化，也使得風險監(jiān)督機制的具體問題難以得到解決。

（二）應收賬款信用風險管理方法缺乏有效創(chuàng)新部分醫(yī)藥流通企業(yè)缺乏對當前市場環(huán)境下企業(yè)信用風險管理特征的有效研究，在進行應收賬款信用管控方案的設計時對應收賬款回款風險構成情況研究不足，導致應收賬款管控的價值無法得到充分體現(xiàn)。部分醫(yī)藥流通企業(yè)的資信調(diào)查的方法沒有創(chuàng)新、資信管控的維度相對單一，授信額度和授信賬期的認定缺乏合理性，導致應收賬款風險規(guī)避的措施缺乏足夠的有效性。

（三）應收賬款信用風險的識別質(zhì)量較差實現(xiàn)信用風險的識別是保證信用風險得到有效應對的基礎。但是，現(xiàn)有的一些醫(yī)藥流通企業(yè)缺乏對信用風險構成特征的有效考察，在處理信用風險管理相關決策設計工作的過程中，未能實現(xiàn)對決策制定合理性的準確判斷，導致決策機構的實際狀況無法得到明確的價值判斷，難以為下游客戶群體信用檔案的構建和應用提供必要支持，也使得醫(yī)藥流通企業(yè)無法為信用風險的識別預測提供幫助。部分應收賬款信用風險的識別方案在探索建設過程中，缺乏對不同業(yè)務特征的客戶的有效分析，在處理醫(yī)藥行業(yè)信用政策管理體系建設過程中，未能實現(xiàn)對主體行業(yè)客戶信用狀況的有效掌握，導致信息收集工作無法為應收賬款風險管理提供精準支持，難以為醫(yī)藥流通企業(yè)提升客戶經(jīng)營能力提供必要支持。應收賬款信用風險的識別工作缺乏對醫(yī)藥流通企業(yè)特征的掌握，尤其對于客戶群體的基本信息構成情況研究總結存在不足，導致公司性質(zhì)和注冊資本、銷售規(guī)模、主要資產(chǎn)性質(zhì)、從業(yè)人員、法人狀況等關鍵性信息的作用未能得到充分展現(xiàn)。掌握客戶一手狀態(tài)的一線業(yè)務人員對下游客戶的風險信號把控不強，缺乏風險識別的方法和經(jīng)驗，導致信息傳遞不通暢，也使得應收賬款信用風險的管控條件難以保持在理想狀態(tài)。

（四）信用管理相關懲戒措施不夠完善部分醫(yī)藥流通企業(yè)對于失信客戶的管理缺乏有效的應對措施，沒有完善的信用管理系統(tǒng)，即便有信用管理系統(tǒng)，但是在執(zhí)行上剛柔把控不好，導致超期回款也習以為常，管控懲戒力度不大，起不到懲戒作用。在內(nèi)部管理方面，部分醫(yī)藥流通企業(yè)對企業(yè)負有直接責任的業(yè)務人員的相關考核不完善，考核力度小，導致重銷售而輕回款，弱化應收賬款的風險，導致企業(yè)喪失資產(chǎn)保全的最佳時機。

二、醫(yī)藥流通企業(yè)應收賬款信用風險管理的管控措施

（一）建立卓有成效的應收賬款風險監(jiān)督機制應收賬款的信用風險管理是企業(yè)內(nèi)部控制重要的組成部分，要建立有效的應收賬款風險監(jiān)督機制，建立應收賬款信用政策審批機制，完善應收賬款風險信息溝通機制，改進應收賬款管理控制節(jié)點及審批流程，轉變應收賬款信用風險管控制度的落地執(zhí)行及績效評價制度，改良應收賬款風險管理復評制度。同時，要加強對醫(yī)藥流通企業(yè)應收賬款構成情況的研究，并對相關的信用風險管理工作所需條件進行研究，使信用風險監(jiān)督改進相關工作的實施可以更加成熟的適應醫(yī)藥流通企業(yè)的發(fā)展需求，更好地滿足信用風險管理工作的運行需求。要加強對事后監(jiān)督性質(zhì)工作的運行特點的分析，并對客戶群體進行資信狀況考察，結合信用等級評估所得結論，制定符合醫(yī)藥流通企業(yè)發(fā)展需求的策略，為應收賬款信用風險管理工作的改進提供有力保障。一定要加強對信用條件構成情況的研究，尤其要對信用交易名單的主要構成內(nèi)容進行有效分析，使信用交易方案的建設可以具備更加合理的基礎條件。加強對醫(yī)藥流通企業(yè)總體經(jīng)營風險構成情況的關注，使信用風險管理思路在設計過程中，可以按照全程監(jiān)督的方式進行應收賬款價值的維護，使應收賬款風險管理策略能夠得到更加成熟的設計處理。

（二）收賬款信用風險管理方法的創(chuàng)新性對應收客戶做好等級管理，根據(jù)業(yè)務狀況、歷史信用情況等做好客戶的管理分級，建立完善的客戶信用檔案，除指定客戶的信用額度、信用賬期外，還要充分考慮客戶的回款方式，區(qū)分電匯回款和承兌回款，為降低信用風險，提升資金歸攏，可以制定一定的提前回款激勵措施。醫(yī)藥流通企業(yè)引入應收賬款管理的供應鏈金融產(chǎn)品，比如：無追保理業(yè)務、白條業(yè)務等，提前回款、降低風險。醫(yī)藥流通企業(yè)要有效地實現(xiàn)信息化系統(tǒng)管理，通過大數(shù)據(jù)分析，形成完善的客戶信用檔案，不同客戶給予不同的資信政策和調(diào)整方案。醫(yī)藥流通企業(yè)需要結合當前的市場環(huán)境特點進行現(xiàn)有應收賬款信用風險管理方法局限性分析，并將事中管理作為風險管理方法創(chuàng)新的側重點，使應收賬款所具備的多方面價值可以得到充分明確，保證信用風險策略的構建和應用價值得到更加完整的體現(xiàn)。要加強對應收賬款回款風險構成特征的考察，并將風險級別管理作為重點關注的問題，使客戶信用標準等關鍵性信息的應用價值可以得到更加充分的體現(xiàn)，更好地實現(xiàn)信用風險管理方法的調(diào)整優(yōu)化。要加強對客戶信用標準構成特點的研究，按照當前醫(yī)藥流通企業(yè)所處市場環(huán)境的調(diào)查結論，制定風險承擔和風險轉換的具體方法，借此完成傳統(tǒng)風險管理舉措的替換。

（三）應收賬款信用風險的識別和規(guī)避醫(yī)藥流通企業(yè)需要結合本行業(yè)的特征進行應收賬款信用風險識別方案的探索構建，探索應收賬款信用風險的信號，應收賬款的管理也要從事后處理到事前控制、事中監(jiān)督進行轉變。要對銷售合同的簽訂環(huán)節(jié)進行分析創(chuàng)新，事前控制體現(xiàn)在對欠款產(chǎn)生前的客戶資信調(diào)查、信用政策制定環(huán)節(jié)，事中管理主要體現(xiàn)在應收賬款的日常監(jiān)督、多維度分析、應收賬款風險質(zhì)詢等，事后控制主要是對應收張侃的催收、應收賬款管理的考核等，同時，注重信息化管控、資信政策調(diào)整分權審批、滾動資信復評等日常管控。醫(yī)藥流通企業(yè)需要結合本行業(yè)的特征進行應收賬款信用風險識別方案的探索構建，使符合事前識別需求的信用管理體系能夠得到更加合理的構建，進而滿足信用風險識別控制的具體需求。要加強對信用風險管理工作相關機構建設情況的研究，尤其要對影響風險控制水平的因素進行總結，使相關決策的制定和實施環(huán)境可以得到調(diào)整優(yōu)化，更好地適應應收賬款信用風險控制的實際需要。

（四）完善信用管理的績效體系建設在合同簽訂環(huán)節(jié)要完善對外部客戶失信條款的約定，明確失信代價，比如：如果逾期未回款，執(zhí)行限制發(fā)貨、降低信用額度、縮短信用期限等策略。要對內(nèi)部主要職責部門加強應收賬款管理考核，從應收賬款限額、逾期應收管理、風險應收處理，應收賬款控制率等多維度多角度考核管理，通過績效考核引導業(yè)務人員提高風險意識，推動應收賬款信用風險的規(guī)避。

結語

加強應收賬款信用風險管理可以為醫(yī)藥流通企業(yè)維護自身權益提供有力支持。因此，實現(xiàn)對醫(yī)藥流通企業(yè)應收賬款信用風險管理現(xiàn)狀的研究，并結合企業(yè)的實際情況制定改進策略，對醫(yī)藥流通企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展，降低企業(yè)的信用風險，具有十分重要的意義。

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作者：李麗萍 單位：青島九州通醫(yī)藥有限公司