房地產企業內部審計與內部控制問題分析

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摘要：當前我國的房地產企業，經常會受到一些因素的影響，出現相關的內部審計還有內控工作問題，各方面的工作質量較低，缺乏優化性的工作措施，尚未形成規范化的工作機制與模式，如果不能有效解決問題，將會造成嚴重后果。這就需要企業在具體的發展期間，樹立正確觀念意識，打造優質的人才隊伍，全面提升房地產企業的內部審計與內部控制工作水平，為其后續發展夯實基礎。

關鍵詞：房地產企業；內部審計；內部控制；問題

一、引言

房地產企業的內部審計與內部控制工作中的問題主要表現在缺乏正確觀念意識、缺乏良好的監督管理體系等等，對各方面的工作效果會產生不良影響，無法滿足當前的時展需求，無法將內部控制部門的職能作用充分發揮出來，對其發展造成不利影響。應創建完善的工作模式與體系，健全工作制度，保證各方面工作的有效落實，提升資金的安全性，改善房地產企業的發展現狀，達到預期的工作目標。

二、房地產企業的內部審計與內部控制問題

近年來房地產企業發展期間，還存在內部審計方面與內部控制方面的問題，不能確保相關工作的有效實施，具體問題表現為：

(一)缺乏正確觀念意識房地產企業的具體工作期間，尚未形成一定的觀念，在缺乏正確觀念意識的情況下，未能做好相關的宣傳教育等工作，導致各方面的工作效果降低。在具體的工作期間，只關注自身各種業務的發展，將提升經濟效益當做是主要目標，這樣在一定程度上很難結合實際需求執行任務，只能流于形式，無法有效落實，導致內部審計和內部控制的工作效果降低。

(二)缺乏完善風險預警機制部分房地產企業在內部審計與內部控制的工作中，尚未建立相應的風險預警機制，沒有設置較為完善的內部控制工作機構，甚至未能配置專業素質較高的風險預警工作人員，導致房地產企業在發展期間，難以有效防控風險問題，這樣很容易誘發諸多的問題，造成一些非常嚴重的風險后果。

(三)缺乏完善工作制度部分房地產企業在內部審計與內部控制方面尚未健全管理制度，沒有明確各個部門的工作職責，在出現內部審計和控制問題之后，沒有明確具體的責任要求，甚至還會有相互推卸責任的現象，最終誘發嚴重后果。一些房地產企業在自身的內部審計與控制工作中，尚未完善具體的流程，缺乏統一的工作標準，導致各方面的內部審計和控制的效果降低。

三、房地產企業內部審計與內部控制的措施

房地產企業在發展過程中，應該結合現存很多的問題，這就需要企業可以形成良好的理念，在具體工作中創建科學化的模式，改善當前的內部審計與控制現狀。具體措施為：

(一)樹立正確觀念意識房地產企業在實際發展期間應該形成正確的內部審計與控制觀念意識，全面認識到內部審計與控制的重要意義，結合當前的實際情況，全面落實各方面任務，優化整體的工作形式。房地產企業的內部管理部門，應形成與時俱進的觀念意識，按照市場的變化情況，將為消費者服務作為主要思想，滿足當前的市場發展需求，在激烈競爭的市場環境之下有效完成內部審計和控制工作。在此期間應統一工作標準，創建科學化的工作模式，全面發揮各方面的工作優勢，從根本上增強工作水平。為引導各個部門的人員樹立正確觀念意識，應強化宣傳教育力度，為內部控制部門的人員宣傳相關知識，使得每位人員樹立正確觀念意識，按照具體的職責要求與工作規范，有效完成各方面的工作任務，從根本上提升房地產企業的內部審計和內部控制效果。

(二)完善風險預警的機制房地產企業在具體的工作中，應強化內部審計與控制力度，健全相關的風險預警工作機制，從根本上預防出現財務風險問題與經營風險問題。首先，要求在具體工作中，從內部與外部方面創建完善的審計工作機制，房地產企業可以在內部設置相關的審計工作部門，保證工作的獨立性，確保各個部門都有經營決策的工作權利，動態化審核房地產企業中采購部門、財務管理部門與市場部門的實際情況，提升房地產企業在運轉發展方面的透明度，利用外部審計的機構，嚴格管理房地產企業的成本，將審計工作的積極作用發揮出來。其次，房地產企業應該結合自身的經營情況，制定每周、每個月與每個季度的審計工作計劃，轉變事后審計的方式，利用全面預算方式、科學審計的方式，從事前階段、事中階段進行審計，提升各方面的內部審計和內部控制水平。最后，要求在具體工作中，明確是否存在不確定性因素，健全風險預警的工作機制，以免各種不確定性因素帶來影響，例如：在房地產企業發展過程中，土地資產的所有權購買、商品樓銷售方面，存在一些不確定性的因素，應全面評估和預測是否存在風險問題，通過內部審計與控制的方式解決問題。

(三)完善工作制度房地產企業在實際發展期間應該完善具體的內部審計與內部控制制度，全面優化其中的內控工作機制，結合自身企業的特殊性特點，按照所承接工程項目情況、資金的運轉情況等，開展各方面的內部審計和控制工作。首先，完善具體的責任制度，明確相關內部審計與控制的責任，一旦發現責任區域之內出現了工作問題，就要嚴格懲罰，調動工作人員的積極性。其次，完善財務管理與預算管理的工作制度，樹立正確的全面預算管理觀念意識，從事后管理轉變成為事前與事中的管理，采用有效的內部審計與控制方式提升各方面工作質量，改善當前的內部審計和控制現狀。最后，完善具體的考核制度與激勵制度，考核內部審計與內部控制人員的實際工作情況，在相關制度的作用下，規范工作人員的行為，增強各方面工作的有效性，將制度的積極作用發揮出來。

四、結束語

近年來房地產企業發展期間，還存在內部審計與內部控制的工作問題，缺乏完善的工作制度，難以有效開展風險防控工作，尚未形成正確觀念認知，對其長遠發展造成不利影響。這就需要在具體工作中，強化宣教力度，使得各個部門樹立正確觀念意識，完善各方面的工作制度，優化相應的機制與模式，打破以往工作的局限，保證各方面工作符合標準，促使房地產企業內部審計與控制工作的良好發展。

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作者：金美娟 單位：東莞市沙田造紙廠有限公司