民營制造企業稅收籌劃策略思考

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摘要：稅收籌劃是指企業等納稅主體為降低稅負而在稅法許可的情況或者范圍內進行的一種節稅策略行為，在現代社會，稅收籌劃管理在整個企業經營管理過程中都存在著，對提高企業的財務管理效益有著積極的促進作用。企業等納稅人在國家稅收法律法規的引導下進行納稅籌劃，可以減輕企業應納稅收負擔，增加企業利潤，又可以提高企業資金的使用效益，加快實現企業單位利潤最大化目標。因此，對民營制造企業來說，也要視納稅費用為經營成本，并進行科學管理。我們也應該高度重視稅收籌劃對企業自身發展的重要影響和作用。我們必須制定科學合理的稅收籌劃方案，促進民營企業長期穩定健康發展。本文以財務管理為基本視角，探索加強民營企業稅收籌劃實施的策略。

關鍵詞：民營制造企業；稅收籌劃；財務管理；策略

一、民營制造企業開展稅務籌劃工作的重要意義分析

（一）稅收籌劃可以實現民營企業的財務管理目標，最大限度地發揮企業效益

通過稅收籌劃工作，民營制造企業能夠及時，全面地了解國家和地方的有關稅收法律法規。進而可以根據民營制造企業的發展現狀和基本特點，對這稅收籌劃這一問題進行了深入的研究和規劃，以便在遵守稅法的前提下進行納稅籌劃設計。通過納稅籌劃，可以使民營制造企業實現最佳利潤。也就是說通過開展稅收籌劃工作，民營制造企業可以根據稅收優惠減少納稅支出，進而推進民營制造企業實現財務管理企業效益最大化的目標。

（二）稅收籌劃可以促進民營企業經營管理能力的明顯提高

企業的稅收籌劃工作是實現企業資金，成本和利潤的最優配置途徑之一，通過稅收籌劃最終促進民營企業管理水平的提高。如果一個民營制造企業想要進行稅務籌劃工作，那么首先應該完善企業的財務會計方面的制度，這些制度建設為建立現代民營制造企業制度奠定了良好的基礎，通過制度的完善，既提高企業的財務管理能力，又可使納稅籌劃工作更加規范化，合法化。

（三）稅收籌劃可以促進民營企業更深入，更全面地了解相關法律法規

近年來，國家在稅制改革上花了很多時間，對不同行業和企業的稅收籌劃做了一些新的規定和調整。如果民營制造企業想減輕更多的企業稅負，必然需要加強自己對國家新頒布的法律法規和相應的制度規定了解與掌握。這樣做不僅可以有效提高民營制造企業的稅收法律意識，而且可以更廣泛地宣傳推廣和普及相關的法律法規。

二、基于財務管理視角的民營制造企業稅收籌劃的具體策略

由此可見，合理的稅收籌劃工作，既可提升民營制造企業自身的納稅意識，又提升企業的財務管理能力與水平，加快實現“企業利潤最大化”這一財務管理目標，進而促進企業健康及可持續快速發展。在這方面，我們應該從財務管理的角度加強民營制造企業的稅收籌劃，具體包括以下幾個方面：

（一）民營制造企業應建立稅收籌劃風險防范管控機制，盡可能避免稅收籌劃風險

隨著國家稅收制度的不斷完善，以及稅改的不斷推進，民營企業的稅收籌劃面臨更大的風險。為了能夠按照一定的程序或法律法規合理安排民營制造企業的避稅計劃風險。民營制造企業應著重加強稅收籌劃風險防范管控機制的建立和完善。應注意仔細預測和評估分析稅收計劃和成本的風險，制定多套防范管控預案，進而在各種不同情況下能夠選擇合適管控方案，及時對納稅風險進行必要的預防。

（二）加強民營企業財務人員的稅收籌劃業務水平

當前，在民營制造企業，稅收籌劃工作大多由財務部門從事，但企業的稅收籌劃和企業會計管理存在較大的差異，同時財務人員的稅收籌劃水平將直接影響企業的稅收籌劃方案能否順利實施和落實，這也是民營制造企業降低稅收規劃風險的先決條件。這就要求企業不斷提高自身及財務人員的納稅及相應的專業技能，確保他們能夠有效開展相關工作。因此在當前稅法不斷更新完善的情勢下，民營企業必須加強對財務人員的納稅專業知識，專業技能的培訓，確保企業按時足額納稅。同時可邀請專家教授結合當前情勢對財務人員進行講授"如何對企業納稅進行合理的規劃"，豐富財務人員對稅務規劃的知識，進而提升財務人員的稅務規劃的本領與能力。

（三）加強民營企業稅收籌劃風險控制體系建設

無規矩、無以成方圓。如果民營制造企業想要提高稅收籌劃效益和稅收籌劃的風險控制水平，那么就應該制定和實施有效控制和約束稅收籌劃風險的制度。在建立健全稅收籌劃制度的過程中，企業要注意全面深入地研究自身的中長期發展戰略目標和規劃，并結合當前企業的發展及其基本特征，嚴格按照國家有關法律法規以及各類稅務信息，對稅務籌劃工作進行全程的掌握與把控。同時也要持續性的掌握各類稅收動態信息，并根據法律法規的不斷完善對企業的稅收籌劃規劃與思路進行必要的完善與優化，進而使企業的稅收籌劃工作進行得更得更加科學、合理。特別要注意的是在完善民營制造企業稅收籌劃的過程中，要注重企業自身的整體經營管理效益，同時全面深入考慮企業自身的發展目標，進而實現納稅籌劃的合理化，合法化，確保自身的納稅籌劃工作能夠有條有序地開展。

三、結語

綜上所述，如何在國家稅收法規允許的前提下，對納稅工作進行合理有效的規規劃，減輕自己的稅收負擔，是當前眾多包括民營企業在內的法人單位追求的重要目標。在當前稅改深入推進的背景下，民營企業加強自身的稅收籌劃所引起的風險分析，制定稅收籌劃風險防范措施，提高民營企業的經營效率，具有重要的現實意義和實用價值。因而民營制造企業應加強財務管理中的稅收籌劃工作，更好地適應當前稅改的新情勢，使自己更好地開展稅收籌劃工作。

參考文獻

［1］穆海寧.財務管理中的稅收籌劃問題初探［J］.財會研究,2012（7）.

［2］宋強.稅收籌劃在企業財務管理中的應用研究［J］.現代商貿工業,2012（2）.

作者：郜子萍 單位：江蘇華源醫療科技股份有限公司