稅務風險管理研究

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摘要：社會在不斷地進步著，經濟發展也越來越迅速。稅務部門應以相關稅務風險管理為基礎，構建科學合理的風險控制體系，分析評估現階段可能存在的潛在風險，對整個過程開展控制。本文主要講解了企業在稅務風險中認識以及所采取的管控措施。

關鍵詞：企業；稅務風險；防控研究

1引言

近年來，市場經濟演變越來越劇烈，我國企業經營也出現了很多弊端，其中稅收不合理使得企業聲譽和業績受到了嚴重的損失，很多企業希望能有更大的發展空間，走出國門，在全球建立市場。但就因為企業對被投資國家和地區的稅法管理不了解而止步。因此如何加強企業的稅務風險管理對于企業來說是非常重要的。

2稅務風險的若干問題

2.1稅務風險的概念

簡單來說，稅務風險就是企業因為自身的行為決策、稅務決策而不能及時正確的遵循國家相關法律法規，導致其自身受到法律制裁，經濟收入和名譽都受到嚴重損害的一種風險。

2.2稅務風險的特點

（1）主觀性。企業中負責稅務的工作人員和稅務權威機關對稅務制度的理解上存在偏差，雙方都帶著自己的主觀判斷去理解固定的法律法規，這也就直接稅務風險的發生。（2）必然性。任何企業的經營都是以獲得最大營利為目標的，而稅收又是國家決定強制實施的，這兩者之間從根本出發點上及時相互矛盾的。一方面，企業在稅務上總是努力達到稅務最小化，這就容易出現稅務信息虛假、不對稱的現象，另一方面，國家的稅法制度是在隨著市場經濟的發展不斷變化的，而企業獲得最新的消息的速度是比較滯后的。因此，企業的稅務風險是必然存在的，我們只能采取合適的措施手段防范和減少（3）預先性。企業開展日常經營和財務核算時，稅務風險就已經潛藏在經營決策整個過程中。也就是說稅務風險在企業工作人員執行任務時就已經存在于我們身邊，所以在時間上來說，稅務風險是可以預測和管理的。

2.3稅務風險產生的原因

企業在經營時只是重點關注了如何提升經濟收益，對稅務方面沒有下功夫，尤其是稅法意識淡薄。雖然目前大多數企業都意識到納稅具有必然性和重要性，但仍沒有培養出納稅的自覺性和主動性，一直都是在國家法律的強制下運行。這也就出現了企業對納稅認識不全面的結果，未能及時的履行自己的責任和醫務。同時，企業也未能完全明白自身所享有的權益，一味地只知道按照國家法律規定繳稅，未能確切保證自身的利益，不知道如何維護自身所受的損失，最終就出現了稅務風險。再者，企業管理者未能完整的認識到稅務風險，繼而導致了企業在運營的各個環節對可能出現的稅務問題管控不足，存在漏洞，企業各部門聯系不緊密缺乏配合，都會可能產生稅務風險。企業工作人員的職業素養對企業稅務風險的高低也存在著重要的影響，兩者之間成反比關系。稅務工作人員缺乏專業素養，無法正確地表達出稅務中所存在的問題，與企業高層溝通存在問題，未能進行有效的管控措施。

3企業稅務風險的防控措施

3.1建立健全內部控制制度

內部控制目標可以合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、以及相關信息可靠真實，能夠有效防范稅務風險。健全企業內部稅務控制體系，使公司治理結構和管理風格規范化，明確每位員工在計劃、決策、執行、反饋之中的各個環節中的責任和義務，形成科學的分工配合制度，注重內部審計工作，使其可以獨立監督管理公司財務工作，不受其他雜亂因素的影響。以稅收風險管理為前提，建立稅收評估體系，對于工作中出現的稅務風險能及時地評估，阻止其蔓延嗎，造成更糟糕的影響。

3.2提高財會人員的綜合素養

從以往經驗來看，違反稅法的大多數行為是稅務人員對國家稅法不了解、不清楚、未能完全領悟其中含義造成的。企業應該重視財務人員的挑選，不能是只依靠著工作一段的經驗就可以隨意應聘這份工作，人事部門可以去各大高校招聘綜合性的專業人才，并在之后的工作中安排技能培訓，強化工作知識，不斷磨煉掌握工作經驗，提高他們的綜合素養，使其能夠將書中所學與工作中所遇到的實際操作靈活地結合起來。當在稅務評估中發現問題時，能夠及時地給予正確有效的判斷和防控措施。另外，高層也應該注重財務工作者的思想道德，注重其職業素養的培養，使其在工作中能夠自覺遵守財務工作的原則，按照會計準則調整自身行為，認真仔細的對待每一項財會業績記錄經濟活動的全過程，做一個遵紀守法的稅務工作者。應該有只有按照事實報稅才能推進企業長久安全的運營下去的思想。

3.3加強與稅務機關的溝通與交流

國家如今提倡創新驅動戰略，在該背景下，新技術、新產業、新商業格式也是飛速地發展起來，稅務來源不斷地增加，稅務政策也是結合實際情況不斷調整和完善。企業的財務稅收人員應該鞏固自身終身學習的觀念，密切的關注稅收新政，及時了解并掌握關于稅收方面的法律法規的調整，做到可以靈活運營稅收法律為企業節稅避稅。日常遇到不明白的地方要及時與稅收機構溝通，了解當地稅務機構的稅收管理特點和具體操作要求，避免因為理解透徹稅收政策而產生的稅務風險。應該在十分確定的情況下再進行操作，減少不必要的稅務處罰、承擔不必要的稅務責任

3.4完善大企業稅務風險管理機構設置

要想快速提高體制的運轉效率，有效管理稅收資源是必不可少的。一方面，我們就可以建立扁平化、實體化的稅務管理機構。稅務總局應該承擔起扁平化稅務管理機構的總部，主要負責戰略制定、推送任務和審核評估，作為風險評估的應對部門。另一方面，是要建立并完善相關的協調機制。縱向協調機制各大企業部門稅收管理的常規化和規范化，將各地分公司涉稅數據統一匯報到上級稅務機關，總機構再對其進行加工處理，定期將整理好的數據發送到企業內部的公共平臺，實現資源共享。

4結語

綜上所述，在市場經濟持續增長與發展的背景下，企業面臨著生存挑戰和發展機遇的同時，要不斷地加強自身學習，努力尋找適合自己發展的道路和方法，為我國社會經濟的發展做出貢獻。

參考文獻

［1］李磊,李艷芝.基于內部控制視角的企業稅務風險管理研究［J］.經濟研究參考,2015（41）.

［2］馬婷.企業稅務風險管理研究［J］.投資與合作,2014（11）.

［3］王曉華.基于內控視角的我國中小企業稅務風險管理研究［J］.中國市場,2017（21）.

作者：鄒殿偉 單位：國核示范電站有限責任公司