企業稅務規劃在防范稅務風險作用分析

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摘要：在企業日常發展的過程中，需要按照相關的規定和我國的法律法規來進行繳稅，這是企業應盡的義務，在實際工作的過程中要提升繳稅的效果，從而促進企業的健康發展，但是在企業稅務工作中還存在著一些風險需要解決嚴重，限制了企業的穩定發展，所以企業要對企業的稅務進行良好的規劃，對風險性有效的防避，從而促進企業在當前時代下的健康發展。

關鍵詞：企業稅務規劃；稅務風險；防范研究

引言

企業在進行稅務規劃時，主要是在合法的范圍內降低企業所面臨的稅務風險，不僅有助于提高企業的稅務管理水平，還有助于實現企業自身的良好發展，在進行企業稅務風險規避的過程中，需要對稅務風險的特征進行科學性的預測，從這一內容入手提出有效的解決措施，企業相關管理人員需要仔細的分析在當前稅務方面所面臨的風險分析組成的要素以及主要的原因，從而提高企業風險防范的水平。

企業稅務風險的原因分析

企業相關管理人員在對企業稅務進行規劃時，需要對引發企業稅務風險的原因進行深入的分析和研究，從而為后續的工作奠定堅實的基礎，從整體上看企業稅務風險的原因主要分為以下幾個方面：

（一）經營管理者管理理念方面經營管理者管理理念是提高企業稅務風險防范水平的重要影響因素，大多數企業的經營者在日常工作的過程中為了實現企業的穩定性發展，經常將發展目標放在對新的銷售市場和新的技術開拓方面，加強了對企業內部管理的優化，但是這部分經營管理者對于企業風險防范意識來說存在著不完善的問題，甚至是一些企業領導人員并沒有認識到進行稅務風險防范的必要性和重要性，一些領導人員忽視企業稅務風險的管理，嚴重影響了實際工作的有序進行。在這一背景下，一些企業并沒有采取有效的措施來對稅務風險進行良好的防范以及管理，不僅嚴重影響企業自身的健康發展，還很容易導致企業在后續發展中面臨較多的稅務風險，嚴重影響了企業發展水平的提高。

（二）涉稅人員業務素質有待提高為了使企業稅務風險管理水平和質量能夠得到有效提高，涉稅人員的業務素質作為重要的組成部分，有助于推動后續工作的有序進行，從我國當前大多數企業的涉稅人員工作素質來看，這部分工作人員在專業素質方面是比較低的，比如一些工作人員在知識水平方面有待提高，無法應對在稅務管理工作中所遇到的問題，也有一部分工作人員并沒有了解我國所制定的法律法規，在稅法認知方面存在著一定的偏差，所以在日常工作的過程中，無法和稅務機構經營權的溝通以及交流，難免會在工作中出現較大的錯誤，這樣一來不僅會使稅務違規操作的風險加大，還增加了稅務管理的風險。

（三）內部審計制度的不健全在企業日常發展的過程中內部審計制度的不健全也是當前企業稅務風險的主要表現形式，大多數企業并沒有結合自身當前的發展現狀來制定完善的內部審計機制，假如企業在后續發展的過程中存在稅務風險的話，由于沒有完善的制度作為主要支撐，企業的風險規避能力就很弱，使得內部審計的效果無法達到預期，在這種情況下，企業在經營過程中的稅務風險并沒有得到有效監督，并且在稅務工作中的一些問題也沒有進行及時的解決，使得企業稅務風險在無形中加大了企業發展的限制性。

稅務風險管理的特點

在新形勢下，為了使稅務規劃能夠提高稅務風險等防范水平和防范力量，相關管理人員需要加強對稅務風險管理特點的深入分析和解讀，從而為后續工作奠定堅實的基礎，在企業日常發展的過程難免會出現稅務風險，比如一些企業所繳納的稅收行為不符合我國相關規定存在著偷稅和漏稅的問題，對于這種情況來說企業要進行相應的處罰并企業補交稅金，第二種行為是企業的經營方面，不符合我國的相關標準，也沒有利用我國優惠的政策，在交稅的過程中造成不必要資金的浪費，加大了企業稅務的風險。大型企業所面對的稅務風險并不是簡單的形式，還具有復雜性的特征，這主要是由于管理層沒有具備完善的稅務管理理念，對于經營目標也沒有進行精準性的劃分界線，當遇到一些異常情況的話，那么會嚴重影響企業的正常發展。一些大的企業在發展的過程中，由于自身的組織行為是比較龐大的，所進行的稅務活動也比較復雜，所以在無形中加大了稅務風險出現的概率，很容易存在較大的發展矛盾。其次，在實際工作的過程中對于稅務風險管理來說，要結合當前時展的方向和主要的發展內容確定新的工作模式和新的方向，從而提高企業當前的發展水平，首先需要強調服務的方式，在服務的過程中改變企業的服務方式以及主要的工作方法，有助于提升服務的質量以及水平，實現征稅納稅之間的和諧發展其。次相關管理人員還需要對管理環節的時間段進行有效的控制，企業在以往發展的過程中主要的工作重點是事后的管理，但要根據時代的變化要調整為事前和事中的控制，這樣一來可以在最短時間內及時的發現存在于稅務管理方面的風險，并且提出針對性的解決措施，對自我行為進行良好的約束以及管理，促進企業發展水平的有效提高。與此同時在實際工作中還需要實現個性化的管理，由于企業在稅務方面所面臨的風險具有多樣性和多元性的特征，所以需要根據不同情況的風險制定多樣性的風險應對措施，通過差異性的管理，能夠提高風險防范的能力以及水平，促進企業在當前時代下的穩定發展。

防范稅務風險的策略

（一）加強內部誠信文化的建設在進行企業稅務規劃的過程中，為了保證各項工作有序實施，要加強內部誠信文化的建設，從而最大限度地降低企業在發展過程中所面臨的稅務風險。企業在發展中要提升自身的經濟效益，搭建內部稅收誠信文化的建設氛圍，相關企業可以在內部開展相關的宣傳活動，引導各個部門工作人員可以認識到稅務工作的必要性和重要性，培養員工形成完善的納稅意識以及行為準則，在企業中形成良好的納稅誠信的氛圍，從而為后續稅務工作的規劃奠定堅實的基礎，也在一定程度上提高了企業預防稅務風險的效果。

（二）提高稅務會計專業技能水平工作人員的綜合素質是影響稅務風險管理的重要影響因素，所以在實際工作的過程中，相關管理人員需要提高稅務會計的專業技能水平，從而降低稅務中的風險，企業要針對性地提高會計人員的專業知識水平和實際技能水平，從而使得稅務工作能更加有條不紊地進行。企業相關管理人員可以在內部開展集中性的培訓和訓練活動，幫助這部分工作人員掌握先進的工作知識以及稅務規劃方面的技能，引導稅務工作人員更加有條理的學習我國的相關法律法規以及政策，從而保證稅務管理工作有效性的提高。在開展一段時間的基礎技能訓練之后，要開展一些拔高性的技能培訓活動，幫助稅務人員能夠完善自身的工作意識以及技能水平，為后續稅務工作奠定堅實的基礎。

（三）加強企業內部控制為了使企業稅務防范風險能夠得到有效的降低，在實際工作過程中還需要加強企業內部控制的力度，從而使得實際工作效果能夠得到有效提高，企業內部落實稅務規劃工作做的主要部門是財務部門，但是假如單純依靠財務部門進行稅務風險控制的話，那么很難達到預期的效果，并且也在一定程度上加大了工作人員的工作壓力，嚴重影響實際工作精準性的提高，為了解決這一情況，企業管理人員需要加強企業內部稅務的有效管理，首先可以建立完善的稅務風險管理制度，運用較強的約束力來對企業內部稅務進行良好的控制和管理，與此同時，還需要加強信息化的利用程度，開展信息化和智能化的工作手段，對原有稅務管理進行良好的優化以及調整，從而使得稅務工作的數據處理能力和數據的分析能力能夠得到有效的提高。最后在實際工作的過程中，還要對稅務工作中很有可能出現的風險性有效的規避，尤其是要強化在銷售和采購方面的風險，嚴格按照我國的相關規定來開展日常的工作。

（四）健全稅務風險預警機制對于稅務風險來說，具有不確定性和突發性的特征，所以在進行稅務規劃的過程中，要建立健全稅務風險的預警機制，從而給實際工作提供重要的支撐，相關管理人員需要充分的發揮這一機制的優勢來對企業在發展過程中在稅務方面所面臨的風險性有效的監測以及預警，并且對自身的稅務風險進行定期性的評估，制定完善的稅務控制方法以及措施，從而有效地規避在企業發展過程中所面臨的稅務風險。與此同時，為了保證稅務規劃工作的有序進行，相關管理人員還要定期開展稅務工作的報告，強化內部稅務工作的監督以及管理，結合當前市場經濟的發展方向以及市場發展的環境，制定有效的稅務規劃制度，為后續工作奠定堅實的基礎，在監管的過程中假如發現一些問題時，那么要及時的組織工作人員進行有效的糾正以及完善，并且對工作人員日常的工作行為進行良好的監督以及管理，從而引導企業稅務管理的風險。

結束語

企業為了在當前時代下獲得穩定的發展，需要加強稅收風險的防范力度，對企業當前所面臨的稅收風險性全面的分析與研究，對相關崗位工作人員的綜合素質進行良好的培育以及鍛煉，從而使工作人員可以靈活的應對在實際稅收管理工作中所面臨的問題，另外，還要建立完善的預警機制，提高企業稅務管理能力，規避稅務風險。

參考文獻

[1]李悅.企業稅務風險管理及內控應對措施[J].山西財政稅務專科學校學報,2019,21(04):23-25.

作者：胡紅獻 單位：浙江新中天稅務師事務所有限公司