稅務部門公共管理營商環境的改善

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［摘要］隨著國家對“放管服”改革穩步推進，稅務系統深化“放管服”改革具有積極的意義。為探討“放管服”改革背景下稅務公共管理改革促進營商環境改善方面的效果，并提出針對性的建議，文章結合工作實踐，從問題分析出發，從簡政放權、簡化程序、轉變方式、直面痛點三個方面提出改善建議。工作實踐表明，“放管服”背景下完善稅務公共管理改革能夠創建良好的營商環境，促進地方經濟可持續發展。

［關鍵詞］“放管服”;公共管理改革;營商環境

1引言

2017年10月，在報告中指出，要轉變政府職能，深化簡政放權，創新監管方式，增強政府公信力和執行力，建設人民滿意的服務型政府。2018年6月，在國務院召開的全國深化“放管服”改革轉變政府職能電視電話會議上，總理強調，持續深化“放管服”改革，推動政府職能深刻轉變，優化發展環境，最大限度激發市場活力。黨中央、國務院提出的一系列“放管服”改革指導思想，為我國稅務系統深化“放管服”改革指明了方向，為推動稅務公共管理改革奠定了基礎。在地方經濟發展中，營商環境是評價社會資本投資友好化的重要指標，也是影響地方政府招商引資的重要因素。營商環境的評價中，稅收營商環境是重要評價指標之一，因此營造良好的稅收營商環境是構建高質量營商環境的必然要求。在“放管服”改革持續深入的背景下，稅務公共管理改革要以營造良好的稅收營商環境為目標之一，通過轉變征管理念，提升納稅服務水平，推動稅收制度創新，簡化、優化稅收服務流程，進一步規范稅務公共管理服務行為，為稅務系統“放管服”深化改革與營商環境改善作出應有的貢獻。

2“放管服”改革與稅收營商環境

2.1“放管服”改革對稅收營商環境的影響。稅收營商環境質量的衡量指標中，世界銀行給出了具體的測定標準，即企業制度性交易成本、稅負水平，以及由“納稅指標”所確定的綜合稅負率、納稅次數與時間、申報后處置時間等。但結合我國基本國情來看，這種衡量指標受到客觀因素的制約，使其在實踐操作中并不能完全反映我國稅收營商環境的真實全貌。因此有學者結合我國稅收制度和市場經濟體制的現狀，從稅收治理、稅務公共管理的方面對稅收營商環境進行測評，結果表明，稅務公共管理與稅務營商環境存在明顯的互動關系。從目前實踐來看，我國在稅收征管方式上進行了較多的改革，使稅務公共管理效率明顯提升，稅收服務水平得到改善，而且稅收“放管服”公共管理改革給企業帶來“獲得感”的提升，市場滿意度也顯著提升，并增強了市場活力。這說明，基于“放管服”改革的稅務公共管理改革，積極推動了稅務營商環境的改善。2.2稅務公共服務領域“放管服”改革的問題。隨著“放管服”改革的不斷深入，稅務公共管理改革也取得了顯著成果，但從實際來看，不得不承認當前稅務公共管理改革，在營造良好的稅收營商環境方面，還有很大的進步空間。一是在“放管服”改革背景下，稅務公共管理改革在認識上還存在一定的偏差，在工作實踐中容易出現過于關注改革數量，而忽視了改革質量，過于量化的評價方式，忽視了“放管服”改革給市場納稅人帶來的實際體驗度提升和營商環境助益程度的提升;二是雖然我國“放管服”改革持續深化，但基于“放管服”的稅務公共管理改革制度基礎還需進一步完善，存在不牢固的地方，從“財稅法制”到“法治財稅”的轉變還需空間;三是由稅收制度設計導致的企業微觀稅負現實與盈利能力不匹配，容易出現“企業流轉額越大，直接承受的流轉稅越重”的局面;四是“放管服”改革中關于稅收征管的機制尚不夠健全，納稅服務的作用沒有充分體現，納稅服務的理念還需進一步提升。

3稅務公共管理改革促進營商環境的改善建議

3.1簡政放權，提升效率，為促進就業創業降門檻。在“放管服”的背景下，稅務公共管理改革在正確的思想指導下取得突出的成果。總理在關于“放管服”改革和營商環境相關會議中，屢次強調“把降低創業就業門檻作為深化‘放管服’改革的重點領域”。因此在這個指導思想的引領下，稅務公共管理改革需要在簡政放權方面重點強化，進一步提升稅務服務效率，將優化創業就業環境作為改革的重要任務。要從市場稅務服務需求的視角出發，進一步簡化辦稅流程，促進市場效率變革與提升。在具體操作中，要推行權力和責任清單管理制度，明確責任職責，界定明確的執法界限。為營造更加寬松便捷的市場準入機制，需推行新辦企業“零門檻”辦稅，提供“套餐式”“一次性”辦結服務。針對當期我國市場環境的現狀，推出跨區域涉稅事項報驗管理制度，搭建跨區域經營的“直通橋”，全面實施網上報驗。3.2簡化程序，優化流程，為市場主體減負擔。在面向納稅人開展的一項關于事物公共管理、稅務服務的稅情調研報告中發現，納稅人對簡化稅務申報程序、避免“數據反復填寫”等方面具有強烈的需求。針對這個結果，可從以下三個方面進行水務公共管理改革，以改善營商環境。一是精簡資料，減少報送，小微企業改“月報”為“季報”，推行無紙化辦稅新模式，還需做好精簡資料的“減法”，實現營商環境優化的“加法”，縮短納稅時間;二是改進備案制度，將稅收優惠資料由備案改為備查，真正做到“足不出戶”，此外為實現減稅優惠的“應享盡享”“即享即免”，可嘗試“先享后管”的工作機制，明確稅收優惠的各項操作標準，將稅收優惠落到實處;三是系統整合，一鍵申報，加快信息系統集成整合，實現信息互通共享，將稅務申報從“辦得成”到“辦得快”轉變。3.3轉變方式，提高效能，為公平營商創條件。黨中央、國務院針對當前我國市場發展環境的不斷轉變，相繼強調改善市場環境、營造良好營商環境的重要性，要進一步轉變工作方式，營造穩定、公平、透明、可預期的營商環境。因此在稅務公共管理改革中，為進一步優化營商環境，可從以下三個方面著手操作。一是改革管戶模式，使稅務服務從“管戶”向“管事”轉變，對稅源實施分類、分級管理，對重點稅源進行專業化、個性化涉水管理服務。要提高稅收風險的針對性，提高風向應對的靶向性;二是公平公正執法，刀刃向內深化改革，實現涉稅處罰“一把尺”裁量，確保公平執法，實現稅務稽查“一碗水”端平。建立“雙隨機、一公開”制度，公開行政執法行為，把權力曬在陽光下;三是強化信用管理，推行實名辦稅，開展分類分級管理，健全信用積分制度，聯合激勵了增強活動。3.4直面痛點，創新服務，為群眾辦事增便利。在“放管服”改革背景下，稅務公共管理改革應以“痛點”為改革的重點，要堅持問題導向，重點在問題上創新服務，將以往納稅人辦稅“痛點”消除，甚至提升服務質量，將其轉變為“贊點”。在良好營商環境的推動下，稅務公共管理改革中，需創新發票管理方式，提高自助辦稅終端智能化服務水平，擴大電子發票普及力度。稅務系統應拓展領域聚合聯動，與多部門實現網絡協作，從“一廳通辦”向“一窗通辦”轉變，實現納稅人“進一個門、上一個網、辦兩家事”。要加大信息化服務建設，依托互聯網搭建稅務綜合服務平臺，使網上辦稅更加簡單快捷。

參考文獻:

［1］田秋芳.“放管服”改革背景下稅務部門簡政放權研究［D］．內蒙古大學，2018.

［2］朱志鋼.從五個方面發力推進稅務系統“放管服”改革［J］．中國稅務，2017(11)．

［3］鄭開如.關于稅務部門“放管服”改革與稅收營商環境建設的若干思考［J］．稅收經濟研究，2018(1)．

［4］吳妍.稅務總局進一步深化稅務系統“放管服”改革［J］．福建輕紡，2017(11)．

［5］煙臺市編辦.煙臺市堅定不移推進放管服改革打造最優營商環境［J］．機構與行政，2017(11)

作者:魏澄澄 李燕凌 單位:湖南農業大學