商業(yè)信用在中小企業(yè)融資的影響

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摘要：商業(yè)信用在企業(yè)發(fā)展中的權(quán)重日益提高，尤其對(duì)企業(yè)融資極為重要，文章以中小企業(yè)為研究對(duì)象，分析商業(yè)信用對(duì)中小企業(yè)融資的積極影響和消極影響。文章指出商業(yè)信用雖然讓中小企業(yè)獲得了資金，使企業(yè)可以進(jìn)行正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，一定程度上緩解了中小企業(yè)資金不足的問(wèn)題，但其自身存在的問(wèn)題也給中小企業(yè)帶來(lái)了很多問(wèn)題。因此，文章在最后一部分對(duì)商業(yè)信用在中小企業(yè)融資中存在的問(wèn)題提出了相應(yīng)的解決措施，如增加企業(yè)信用度、企業(yè)內(nèi)部建立信用管理體系、培養(yǎng)信用人才等。讓商業(yè)信用的積極作用在中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展中發(fā)光發(fā)熱，增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)影響力，從而推動(dòng)整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和繁榮。

關(guān)鍵詞：商業(yè)信用；中小企業(yè)；融資；影響分析

對(duì)于商業(yè)信用的解釋主要有以下三種說(shuō)法：一是認(rèn)為商業(yè)信用指的是中小企業(yè)在正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與買賣雙方之間所形成的借貸關(guān)系。另外，在市場(chǎng)上制造產(chǎn)品的公司將商品賣給批發(fā)商，而批發(fā)商把商品賣給零售制造商的行為是一個(gè)企業(yè)在產(chǎn)品的生產(chǎn)銷售過(guò)程中向另一家公司提供的承諾也叫商業(yè)信用。第三，企業(yè)與企業(yè)之間或者企業(yè)與個(gè)人之間在交易中相互提供的諾言也可以稱為商業(yè)信用。商業(yè)信用具有普遍性、籌資便利和籌資成本低等特點(diǎn)，因此，商業(yè)信用對(duì)于社會(huì)層面來(lái)說(shuō)不僅節(jié)省了資金，也活躍了市場(chǎng)；更幫助供應(yīng)商減少了存貨，占有了市場(chǎng)份額；商業(yè)信用對(duì)于零售商來(lái)說(shuō)在融通了資金的同時(shí)也使他們獲得了穩(wěn)定的貨源；而且商業(yè)信用靈活、方便的特性在一定程度上也緩解了銀行的貸款壓力，將銀行的部分風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移了。常見(jiàn)的商業(yè)信用形式有：應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)和票據(jù)貼現(xiàn)等，其中，應(yīng)付賬款是指買賣雙方在商品交易過(guò)程中形成的欠款，即買方在收到貨物后暫時(shí)沒(méi)有從賣方那里收到任何付款，而是等待一段時(shí)間才付款。對(duì)于賒銷商品的企業(yè)來(lái)說(shuō)，等同于獲得了一筆貸款。預(yù)收賬款指企業(yè)預(yù)先從購(gòu)買方收到的部分預(yù)付款。在預(yù)付款中，商業(yè)信用由買方提供給賣方。例如，建設(shè)公司收到的建設(shè)款，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)等的預(yù)付款和建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)收款都是商業(yè)信貸融資方式。應(yīng)付票據(jù)是由出票人發(fā)行票據(jù)并委托付款人在指定日期無(wú)條件地將確定的金額支付給票據(jù)的收款人或票據(jù)持有人的行為。是在公司的商品購(gòu)買和銷售活動(dòng)中使用商業(yè)票據(jù)結(jié)算項(xiàng)目?jī)r(jià)格時(shí)發(fā)生的。票據(jù)貼現(xiàn)有三種形式，即貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)。貼現(xiàn)指的是持票人將未到期的商業(yè)票據(jù)轉(zhuǎn)給銀行，銀行扣除一定的貼現(xiàn)息之后再將剩余款轉(zhuǎn)給持票人的行為。企業(yè)采用票據(jù)貼現(xiàn)的方式不僅可以提前回籠資金，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)也可融通資金使自身得到所需資金，是中小企業(yè)一種靈活的籌資方式。

一、商業(yè)信用在中小企業(yè)融資中的應(yīng)用現(xiàn)狀

（一）商業(yè)信用已成為中小企業(yè)的一種融資方式

表1是中小企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)中所會(huì)采用的各種融資方式的比較匯總。可以看到，商業(yè)信用屬于外源融資的一種，它比較容易獲得且具有限制性條件少、手續(xù)簡(jiǎn)便等優(yōu)點(diǎn)，越來(lái)越成為中小企業(yè)融資的又一重要方式。

（二）中小企業(yè)的商業(yè)信用處于一種自發(fā)狀態(tài)

中小企業(yè)的商業(yè)信譽(yù)處于自發(fā)狀態(tài)。除少數(shù)具有相對(duì)標(biāo)準(zhǔn)化管理體系的大型企業(yè)外，大多數(shù)的中小型企業(yè)主要是通過(guò)衡量已實(shí)現(xiàn)的銷售目標(biāo)來(lái)衡量應(yīng)給予業(yè)務(wù)伙伴多少商業(yè)信用。然而目前商業(yè)信用普遍處于一種自發(fā)狀態(tài)，因?yàn)闆](méi)有對(duì)它進(jìn)行監(jiān)管的部門(mén)，也沒(méi)有完善的監(jiān)管制度。包括已經(jīng)實(shí)行的人民銀行《個(gè)人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)管理暫行辦法》和有關(guān)省市自治區(qū)政府正在擬訂的信用信息管理辦法，都只著重于對(duì)銀行信用信息的搜集，而對(duì)于商業(yè)信用可能由于其過(guò)于分散、難度太大索性避而不談。

（三）我國(guó)中小企業(yè)信用文化意識(shí)淡薄

改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，取得了舉世矚目的成就，但信用和誠(chéng)信缺失仍然是中國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中面臨的主要問(wèn)題之一。這樣不利于營(yíng)造良好、公平的市場(chǎng)環(huán)境。根據(jù)國(guó)家發(fā)改委財(cái)政部信貸司的數(shù)據(jù)，中國(guó)公司目前每年簽署40億份合同，其中70％是中小企業(yè)，但履約率僅為50％左右。每年由于缺乏誠(chéng)信而造成的經(jīng)濟(jì)損失超過(guò)6000億。這些數(shù)據(jù)都表明我國(guó)大部分的中小企業(yè)信用文化意識(shí)淡薄，對(duì)于商業(yè)信用沒(méi)有正確的認(rèn)識(shí)，也就無(wú)法準(zhǔn)確制定出能夠幫助企業(yè)的信用制度。

（四）中小企業(yè)信用管理水平低

我國(guó)中小企業(yè)的信用體系不健全，所以導(dǎo)致企業(yè)賒銷賬款回收困難，形成了大量不良債務(wù)，大部分的中小企業(yè)都缺乏科學(xué)完善的信用管理制度，目前國(guó)內(nèi)中小企業(yè)有70%的賬款逾期天數(shù)在60天以上，遠(yuǎn)高于國(guó)際平均30天的水平，且目前我國(guó)只有17%的企業(yè)建立了信用管理部門(mén)，其中大型企業(yè)的信用管理優(yōu)于中小企業(yè)，尤其是國(guó)內(nèi)500強(qiáng)的很多企業(yè)一般都建立了信用風(fēng)險(xiǎn)制度，而中小企業(yè)的信用管理水平尚處于起步階段，這與大企業(yè)相比還存在很大差距。

二、商業(yè)信用對(duì)中小企業(yè)融資的積極影響

（一）可以提高中小企業(yè)外部融資的可得性

利潤(rùn)是最能衡量一個(gè)企業(yè)發(fā)展良好與否的表現(xiàn)，而企業(yè)之間商業(yè)信用活動(dòng)的開(kāi)展，提高了中小企業(yè)的交易效率，使得企業(yè)獲得及時(shí)可用資金的同時(shí)也擴(kuò)大了中小企業(yè)的銷售收入,進(jìn)而提高企業(yè)的利潤(rùn)。表2是2014-2018年中小企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的匯總情況。由表2可以看出2014-2018年以來(lái)中小企業(yè)每年的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)都在顯著增長(zhǎng)。當(dāng)銀行發(fā)現(xiàn)中小企業(yè)的利潤(rùn)增加時(shí)，就會(huì)使銀行對(duì)中小企業(yè)未來(lái)的發(fā)展充滿信心，因此中小企業(yè)從銀行借錢(qián)的可能性也會(huì)增加。表3匯總了2015-2018年中國(guó)銀行業(yè)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)向銀行金融機(jī)構(gòu)提供給中小企業(yè)的貸款總額數(shù)據(jù)：從表3可以看出，所有銀行金融機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)的貸款都在逐年增加，這與中小企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)呈正相關(guān)，表明中小企業(yè)每年創(chuàng)造的利潤(rùn)越多，他們獲得的銀行貸款就越多。另外中小企業(yè)發(fā)展規(guī)模的不斷壯大使得企業(yè)能提供的抵押物增多，減少了向中小企業(yè)提供銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn)，這更有利于中小企業(yè)在困難時(shí)期從銀行獲得資金。

（二）克服中小企業(yè)暫時(shí)的現(xiàn)金短缺障礙

1.商業(yè)信用容易獲得且限制條件少。表4顯示中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中會(huì)用到的各種外源融資渠道融資所需材料的歸納總結(jié)，比較可得：商業(yè)信用是諸多融資渠道中最容易獲得的，它不需要像銀行貸款和融資租賃那么繁瑣的資料，而且如果沒(méi)有現(xiàn)金折扣或以預(yù)付款的形式存在，企業(yè)使用商業(yè)信貸來(lái)籌集資金就沒(méi)有實(shí)際成本，因此對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)商業(yè)信貸比較容易獲得。

2.商業(yè)信用較其他融資渠道成本低，企業(yè)獲利多

中小企業(yè)的諸多融資方式所需付出的成本如下表5所示，由表5可以看出進(jìn)行銀行貸款融資時(shí)所支付的費(fèi)用包括貸款利息和借入的本金，如果是抵押貸款還需支付工本費(fèi)和抵押登記費(fèi)。如果是去小額貸款公司，例如宜信普惠、平安普惠這些，他們雖然手續(xù)簡(jiǎn)便，全程線上操作，最快當(dāng)天就可以放款，但相比于銀行來(lái)說(shuō)他們的信用貸款利息要高于銀行抵押貸款利息的2%~3%左右，如果要借入大額資金，成本也是比較高的。另外如果進(jìn)行融資租賃，就必須借助“租賃物”，沒(méi)有“物”，就無(wú)法獲得資金。對(duì)于私人貸款，中央銀行設(shè)定的基準(zhǔn)年利率為3.85％，即以當(dāng)前一年期LPR4倍計(jì)算，受法律保護(hù)的上限利率為15.4％，只要是不超過(guò)這個(gè)上限水平，民間借貸都是可以的，所以民間借貸往往需要付出高成本。通過(guò)比較可得商業(yè)信用是中小企業(yè)諸多融資方式中融資成本最低的，中小企業(yè)運(yùn)用商業(yè)信用進(jìn)行融資可以節(jié)約成本，有利于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

三、商業(yè)信用對(duì)中小企業(yè)融資的消極影響

（一）商業(yè)信用使中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的難度增加

中小企業(yè)在發(fā)展經(jīng)營(yíng)中會(huì)遇到很多的風(fēng)險(xiǎn)。而商業(yè)信用的運(yùn)用會(huì)使得中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的難度加大，因?yàn)槭袌?chǎng)運(yùn)行的不確定性會(huì)使得商業(yè)信用的提供者由于信息不對(duì)稱、事先對(duì)企業(yè)沒(méi)有充分的了解而提供商業(yè)信用之后導(dǎo)致貨款無(wú)法收回。根據(jù)《中國(guó)經(jīng)濟(jì)周刊》的報(bào)道，中國(guó)集團(tuán)公司的平均預(yù)期壽命只有7~8歲，而中小企業(yè)的平均預(yù)期壽命只有2.5歲，每天有近12000家中國(guó)公司倒閉，每分鐘大約有10家公司倒閉。而這些企業(yè)中有近80%是因?yàn)槿莻鴮?dǎo)致企業(yè)賬款收不回。所以如果提供了商業(yè)信用之后企業(yè)經(jīng)營(yíng)不景氣會(huì)導(dǎo)致應(yīng)收賬款無(wú)法收回，甚至累積過(guò)多還會(huì)使企業(yè)陷入債務(wù)危機(jī)之中。

（二）商業(yè)信用籌資期限短，企業(yè)還款壓力大

通過(guò)商業(yè)信貸籌集資金的期限非常短。中國(guó)規(guī)定的商業(yè)票據(jù)期限為1-6個(gè)月，最長(zhǎng)期限不超過(guò)9個(gè)月。根據(jù)《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》，預(yù)收款項(xiàng)的期限一般不超過(guò)1年。如果公司想獲得現(xiàn)金折扣，假設(shè)按照市場(chǎng)上常用的現(xiàn)金折扣條件“2/10、1/20、n/30”，這意味著：10天內(nèi)付款可享受2％的折扣，而20天內(nèi)付款可享受1％的折扣，需要在30天內(nèi)全額付款。因此，商業(yè)信貸融資期限相對(duì)較短，企業(yè)的還款壓力較大。

（三）商業(yè)信用運(yùn)用不當(dāng)易惡化企業(yè)的信用水平

商業(yè)信用融資的期限較短，商業(yè)票據(jù)最長(zhǎng)期限也只有9個(gè)月，預(yù)收賬款大都是在1年以內(nèi)，所以企業(yè)還款的壓力較大，對(duì)于企業(yè)現(xiàn)金流量管理的要求很高。如果常期拖欠貨款，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的聲譽(yù)下降。甚至導(dǎo)致以后這些企業(yè)不愿再跟它建立合作關(guān)系，從而失去大部分合作伙伴，也不利于在市場(chǎng)上立足，最終會(huì)使企業(yè)陷入孤立無(wú)援的地步。

四、中小企業(yè)運(yùn)用商業(yè)信用發(fā)展的對(duì)策

（一）增強(qiáng)企業(yè)信用度從而獲得市場(chǎng)認(rèn)可

中小企業(yè)想要增強(qiáng)企業(yè)信用，就要將“誠(chéng)信”寫(xiě)進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針，上至董事長(zhǎng)，下至企業(yè)員工都應(yīng)該培養(yǎng)誠(chéng)信意識(shí)。樹(shù)立誠(chéng)信企業(yè)制度、營(yíng)造誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)的環(huán)境、讓誠(chéng)信深入人心。另外，誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，按時(shí)給供應(yīng)商、客戶、合作伙伴付款，絕不拖延。按時(shí)還貸，不拖延、不滯后。不偷稅漏稅、不做假賬。在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，企業(yè)還應(yīng)與合作伙伴、供應(yīng)商等建立良好的信任關(guān)系，誠(chéng)實(shí)守信，并為企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品的質(zhì)量提供全面的售后服務(wù)。另外，中小型企業(yè)在通過(guò)商業(yè)信貸獲得資金的同時(shí)也要讓另一方獲得收益。只有獲得“雙贏”的商業(yè)信譽(yù)才能得以延續(xù)。

（二）促進(jìn)中小企業(yè)建立健全內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系我國(guó)絕大多數(shù)中小企業(yè)普遍缺乏信用管理

許多企業(yè)在建立有效的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)方面遇到困難，原因是賬戶的支付出現(xiàn)拖延，風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任不明確。因此如何在企業(yè)內(nèi)部建立有效的信用風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，是中小企業(yè)面臨的巨大問(wèn)題。

1.建立專門(mén)的信用管理職能部門(mén)。賒銷的基礎(chǔ)是信用。中小企業(yè)在發(fā)生賒銷時(shí)一般都是由銷售或者財(cái)務(wù)進(jìn)行交易，然而這種做法弊大于利，因?yàn)橛行┢髽I(yè)了解到的信息不完善、不真實(shí)，可能會(huì)造成決策的失誤影響公司利益。另外還有部分企業(yè)客戶的資料壟斷在少數(shù)業(yè)務(wù)員手中，一旦業(yè)務(wù)員離職會(huì)造成客戶的流失，讓公司陷入被動(dòng)的局面。因此，公司應(yīng)建立專門(mén)的信用管理職能部門(mén)，加強(qiáng)對(duì)客戶資源的科學(xué)、規(guī)范管理，加強(qiáng)對(duì)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手以及客戶的信用監(jiān)管和篩選，這樣對(duì)于建立企業(yè)的信用管理水平具有至關(guān)重要的作用。

2.解決業(yè)務(wù)部門(mén)職責(zé)合理分工的問(wèn)題。信用風(fēng)險(xiǎn)是一種綜合風(fēng)險(xiǎn)，它與金融風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、決策風(fēng)險(xiǎn)、信息不透明等密切相關(guān)。在產(chǎn)品銷售過(guò)程的每個(gè)環(huán)節(jié)中都可能存在信用風(fēng)險(xiǎn)。要想降低這些風(fēng)險(xiǎn)就需要各職能部門(mén)合理明確地進(jìn)行分工“一個(gè)蘿卜一個(gè)坑”，各司其職，每位員工對(duì)于自己所負(fù)責(zé)的部分都盡心盡力，這樣才能有效地對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)。

（三）加強(qiáng)中小企業(yè)信用人才的培養(yǎng)

1.中小企業(yè)聘請(qǐng)專人培訓(xùn)信用人才。良好的企業(yè)信用是進(jìn)行商業(yè)信用融資的基礎(chǔ)，只有企業(yè)中每個(gè)人都講信用，將企業(yè)的信用放在第一位，對(duì)所生產(chǎn)的產(chǎn)品保質(zhì)保量，并提供完善的售后服務(wù)，這樣才能得到消費(fèi)者的信任和認(rèn)可，中小企業(yè)才能做大做強(qiáng)。企業(yè)可以從內(nèi)部挑選一部分專業(yè)素養(yǎng)和綜合素質(zhì)較高的人，由公司出面聘請(qǐng)專門(mén)的信用企業(yè)、信用評(píng)估機(jī)構(gòu)等中介組織為他們進(jìn)行講學(xué)，可以采用小班授課以及互動(dòng)式的授課方式，通過(guò)培訓(xùn)讓員工集中學(xué)習(xí)國(guó)內(nèi)外信用方面的專業(yè)知識(shí)和知名企業(yè)的信用案例，讓他們體會(huì)企業(yè)信用的重要性，提升信用風(fēng)險(xiǎn)的管理技能，使員工能夠進(jìn)一步提高信用意識(shí)，以更好地適應(yīng)崗位的需要。也可以組織考試，成績(jī)合格者予以重任。同時(shí)，在培訓(xùn)的過(guò)程中可以讓企業(yè)內(nèi)所有的信控人員參與進(jìn)來(lái)，了解信用知識(shí)和其他相關(guān)專業(yè)知識(shí)，拓展并豐富企業(yè)員工的知識(shí)結(jié)構(gòu)，持續(xù)增強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

2.通過(guò)實(shí)踐讓培訓(xùn)所學(xué)得到運(yùn)用。“實(shí)踐是檢驗(yàn)真理的唯一標(biāo)準(zhǔn)”，企業(yè)在教授員工書(shū)面知識(shí)的同時(shí)也應(yīng)讓他們投入實(shí)踐，學(xué)以致用。企業(yè)可以采取短期體驗(yàn)和模擬場(chǎng)景的方式，將培訓(xùn)的員工分組進(jìn)行正反兩方的情景模擬，讓他們?cè)谇榫爸懈惺苄庞脤?duì)于中小企業(yè)的重要程度，以此來(lái)培養(yǎng)他們的信用意識(shí)。另外，還應(yīng)該鼓勵(lì)員工多去跑跑市場(chǎng)、多走訪客戶并與信用人才加強(qiáng)溝通交流，學(xué)習(xí)他們的優(yōu)良品德和優(yōu)秀的工作方法，了解他們的需求并實(shí)際解決他們所遇到的問(wèn)題，只有雙管齊下，信用人才才能盡快成熟為企業(yè)所用。

3.采用“導(dǎo)師制”一對(duì)一地進(jìn)行培養(yǎng)。企業(yè)在培養(yǎng)信用人才的過(guò)程中不應(yīng)盲目培訓(xùn)，應(yīng)注重方式方法進(jìn)行因材施教的培養(yǎng)，首先應(yīng)該對(duì)公司每位員工作充分的了解，了解員工的興趣愛(ài)好以及特長(zhǎng)，挖掘他們的優(yōu)勢(shì)，給他們配備適合自己的老師，在企業(yè)條件允許的情況下進(jìn)行“導(dǎo)師制”一對(duì)一的訓(xùn)練。若是企業(yè)財(cái)力有限請(qǐng)不到足夠多的老師也可以讓企業(yè)內(nèi)部信用優(yōu)良的員工進(jìn)行幫扶，這樣不但可以節(jié)省企業(yè)的成本，員工之間相互熟絡(luò)也可以讓培養(yǎng)的效果事半功倍。通過(guò)這種方式讓每位員工都能各盡其材為企業(yè)創(chuàng)造更大價(jià)值。企業(yè)的信用好壞體現(xiàn)在每位員工的信用上，如果企業(yè)中每個(gè)人都有信用意識(shí)，爭(zhēng)做信用人，企業(yè)的信用將上一個(gè)新的臺(tái)階，那么未來(lái)愿意提供商業(yè)信用給中小企業(yè)的商家就會(huì)越來(lái)越多。

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作者：周和平單位：甘肅財(cái)貿(mào)職業(yè)學(xué)院