銀行會計風險與防范措施解析

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摘要：銀行會計工作是有著諸多風險的，將銀行會計的風險進行有效的防范，這樣銀行就會在激烈的競爭中占據優勢。隨著我國金融的改革深化，銀行面臨的風險將會變得多種多樣，尤其是這幾年關于金融系統的案子時有發生，導致這些案件產生的原因大多數是因為會計監督方面的問題，所以為了銀行今后的發展，加強對銀行會計風險的防范是目前銀行面臨的重要問題。主要對銀行會計的風險進行分析，同時也提出了關于防范風險的措施，希望能夠對銀行的發展提供一些參考。

關鍵詞：銀行會計；風險；防范

一、銀行會計風險和防范的意義

銀行會計風險：銀行在管理中，會計的計算錯誤或提供的信息不夠準確導致管理層決策失誤。對銀行會計風險進行防范可以有效保障會計信息的質量，規范會計工作，增強會計人員的責任感。因為銀行在經營中的風險關系到銀行的各種業務，而會計的工作便是對這些業務的處理，所以銀行會計風險和銀行的管理有著密切的聯系。

二、銀行會計風險產生的原因

1.制度的執行力不夠。首先，對重要環節約束力不夠，不能及時有效地排除隱患與風險，人員崗位沒有準確定位，缺乏監督力。銀行主要注重經營卻忽視了管理，某些部門主要關注業務與客戶，忽略對風險的控制和對員工的內部管理，一心只想完成目標任務，盲目對業務指標進行追求，選擇效率作為首位而忽視內控。要知道風險時時刻刻存在。其次，沒有規范的對賬管理，不能有效建立對賬系統，使其只是存在于表面形式，沒有嚴格的業務操作習慣，路查屢現。會計人員水平跟不上發展的需求，精通各種業務的人少之又少，沒有較強的責任心，缺乏責任心和負責任的意識，沒有規范的操作習慣，沒有完善的輪崗制度等等，都會使風險隱患有機可乘。2.會計崗位約束力不夠。會計崗位的約束力不夠，缺乏牽制，使得某些會計人員做出違反規定的行為，甚至有的人會貪污銀行的資金，對銀行造成損失；沒有授權批準程序，會計人員在執行制度時，不能嚴格按要求執行，造成違規行為，難以實現控制作用，進而造成安全隱患；系統出現問題，不能控制某些會計業務，所以產生風險。隨著網絡的飛速發展，銀行的網絡平臺也發生了很大的變化，但是系統會存在漏洞，另外也存在著技術上的不足，將使風險的發生率升高。3.銀行會計信息失真。銀行為了增加貸款基數，將會大量發放貸款和發票，進而降低不良資產率。不按相關規定的貸款標準劃分資產，造成信息失真現象。抵抗一切對自己不利的政策和規定。利用可操作性差等缺點來掩蓋資產質量低。關于財務，某些銀行為了達到利潤指標，對某些規定不嚴格執行，也不遵守原則。利用隱藏收入等方式來達到偷稅逃稅的目的，將個人的利益擴大。關于業務的統計，一些銀行謊報營業規模，公款私存，對存款隨意調整，最終造成數據和報表一片混亂，為逃避檢查和制度管理，利用高額的利息吸引人存款，然后按“發行債券”科目核算。4.員工培訓不到位。某些員工長期缺乏培訓，另外，加上他們不能夠自覺的學習，近幾年，又不斷有新的業務興起，從而使員工跟不上業務發展，會計人員不但業務能力不足，而且專業知識知之甚少，與目前會計的要求相差甚遠；會計人員缺乏強烈的責任感，而且也有員工時常反映，領導對基層不夠關心，對員工要求很多關心卻很少，責任、權利與利益不對等，對員工做不到按勞分配，待遇不公，這就造成了員工不能以積極的心態去工作，沒有強烈的職業歸屬感，存在著道德風險，嚴重影響社會風氣。5.會計人員素質低。能夠保證銀行會計業務順利進行的前提條件是會計人員的素質，當前某些銀行中，尤其是會計人員，他們的素質都比較偏低，業務不能夠順利進行的現象時有發生，目前一些大型銀行，實行急速擴張，目的是為了搶占市場份額。另外，能夠真正懂得銀行各種會計業務的專業人才少之又少。會計人員素質偏低的原因是各項規章制度不夠完善或缺乏執行力，不能很好的掌握各種業務，尤其是對風險的防范意識差，從而直接造成風險的發生。

三、銀行會計風險防范措施

1.完善管理機制。根據銀行業務的特點，可以將會計業務分成兩塊，分別為核算和聯合，設置多個崗位將會計進行細化分工，遵守不相容崗位互相分離的原則，將職責進行分離，嚴格遵守相關制度，并將會計業務都按授權審批制度執行。提倡會計人員運用電子設備，對員工這方面進行培訓，加強電子化建設，以盡量避免由于人為造成的風險，提高核算水平。2.加強內部管理。銀行應該對怎樣提高風險管理能力的問題來加強內部管理，創建一個良好的內部環境，改變現有銀行體制的缺陷，重新劃分各種業務部門管理職能，使他們積極開展活動，加強團隊合作意識，使其發揮應有的作用。同時加強崗位內部各種制度的完善和創建，使各崗位間能夠互相制約和監督，嚴格按照責任分離原則，使運用資產時能夠加強其安全性，上級應該對下級負責，并且積極接受監督和指導。采用各部門互相檢查的原則，實現銀行崗位輪換制度，強化各種休假制度等，使銀行各種業務都能夠被監督和檢查。3.加強會計風險監督。銀行會計風險監督包括三個部分：第一，事前監督,它主要制定相關的風險預警指標；第二。事中監督，對銀行的經營情況進行監控，同時盡可能規避各種監控到的風險；第三，事后監督，將已完成的業務的原有資料進行風險監督。4.優化風險管理的流程。首先，根據特定的業務制定相關的流程，盡可能關注各種各種風險點，采取及時有效的措施，將風險進行提示，同時列出流程中可能發生危險的點以及風險的等級和相應的控制措施，以便于工作人員和管理人員能夠意識到將會面臨的風險，具有針對性的對風險進行防范和控制。使操作風險和流程形成相對應的關系，為風險的管理奠定良好的基礎。其次，將業務的流程進行優化，確保關鍵環節能夠具體的加強控制措施。在控制流程的同時，對其中的操作風險進行全方位查漏補缺，將可能造成的風險及風險程度進行有效的評估，并制定相關的控制措施。最后，將會計進行嚴格的分級，對不同程度的業務利用不同級別的會計。通過設崗和監督檢察對會計在處理業務時進行有效控制，保證會計信息準確、完整和及時。5.提高會計的個人素質。加強對會計人員的遵紀守法和職業道德等方面的思想教育，樹立正確的風險防范意識，建立正確的人生觀和價值觀，遵守銀行的各種規章制度，抵制各種不良風氣的侵蝕，管理人員應該將將會計人員的業務層次進行分層定位，培養會計人員加強風險防范，使得風險意識深入人心，讓全體人員將風險的控制擺在首要位置，并將思想落實到實際中，加強會計人員教育培訓，使每個員工正確認識到自己的崗位與職責，裂解并且掌握業務中存在的風險點，使對風險的控制能成為每一位員工的自覺行為，進一步加強個人風險防范意識。四、結語對會計風險進行有效防范和控制，是銀行對風險管理的永恒話題，隨著我國金融行業的深化改革，科技快速發展的過程中出現了許多新型的產品，這也將會導致銀行會計人員在工作中應該關注的風險點越來越多，加強管理會計工作的風險，建立并完善關于風險防范的相關制度，是目前我國金融行業面臨的重要問題，銀行管理層應予以高度重視，防范風險的發生。銀行會計的風險關系到銀行的各種業務與各種活動中，由于我國的金融行業起步較晚，所以和國際水平還存在著一定的差距，通過優化和改善，會計風險的發生率將會逐漸變低，我國銀行能夠發展到新的高度。

參考文獻：

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作者:韓釗 單位:西安培華學院