構建基于目標管理的商業銀行預算管理
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摘要：在商業銀行管理中全面預算和目標管理二者聯系密切，在相輔相成和相互促進的基礎上能夠彌補各自的不足。在目標戰略與績效評價系統的引導下，商業銀行在經營方面的戰略決策和管理行為在一定程度上能夠保持與企業行動的一致，其中價值流管理———現代企業財務預算是始終貫穿在其中的一條主線。其中預算管理站在管理者的角度而言，以滿足市場顧客的需求為導向，從企業目標戰略的角度出發，在計劃和制度管理的基礎上，實現全面預算，進而實現對全過程的控制和全面業績的科學評價。
關鍵詞：目標管理；商業銀行；全面預算；管理體系
在目標管理的基礎上充分探討全面預算管理，可以將整個銀行管理中預算管理的作用充分有效的體現出來，其具體體現在以下幾個方面：第一，以銀行的戰略目標為依據，全面預算管理主要是站在全局的角度上，將銀行在長期發展過程中各個部門重要地位和作用進行充分有效的認識，以所要達到的目標為依托將所需的資源確定下來，以此來對資源進行戰略性的配置；第二，在準確把握銀行戰略目標的基礎上，并將其當作主要依據和宗旨，在明確當前各種經營活動的條件下將較為詳細的計劃制定出來，根據預算執行的具體情況，實現對反饋信息的整理與形成，以此進行戰略調整，確保銀行能夠對自身的戰略目標進行及時的調整，從而能夠更好的適應復雜多變的市場環境；第三，全面預算管理的實行在很大程度上有助于明確各部門的職責，當出現問題時各部門互相推諉和責任不清的情況可以得到有效的避免，進而能夠更好的分析和解決問題；第四，全面預算管理能夠量化目標，實際工作能夠更加容易和預算目標進行管理，便于實現對工作業績的考核，并且通過設置合理的目標，在考核業績之后，獎罰更加分明、獎功懲過，職工對于工作的積極性和熱情也能夠最大限度的調動起來，以此激勵的目的也能夠更好的實現。商業銀行對于配置資源、設定目標以及考核業績等的完成，整體上依靠的都是預算管理體系。具體而言，預算管理體系則需要從橫向和縱向兩個角度去思考。第一，預算目標在橫向上需要將分支機構所具備的營銷中心的作用最大限度的發揮出來，在運作上有機的結合條塊，實現良性互動，有助于總部事業部實現對分支機構指導的強化，有利于分支機構在業務實體單位作用中的相對獨立性充分有效的突出來，以此能夠促使各個分支機構能夠掌握更大的自主權，以客戶需求和市場變化為依托進行靈活的反應；第二，從縱向角度出發，事業部應該基于銀行整體戰略目標的基礎上進行集權；產品事業部還需要將分支機構新開發行業和產品的業務條線充分有效的調動起來，區別對待新設立和較為成熟的分支機構的行業與產品業務；對于那些新成立的分支機構需要以分支機構的角度出發，憑借區域的特點優勢將分行的積極性最大限度的調動起來，以此來實現市場開拓力度的顯著增大，在能夠對風險進行有效控制的條件小，有機的將條和塊結合起來。待分支機構初具規模并具備一定數量客戶基礎時，各分部也已經站穩當地市場的腳跟，為確保資源能夠實現進一步的有效整合，便可以對業務條線的作用進行適當的強化。
2目標制定的基本程序與關鍵點
2．1制定目標任務的程序
第一，總行目標管理辦公室需要以總行目標管理委員會為依據通過各項專題會議的召開將全行戰略發展的目標方針確定下來，以此將制定和下達全行目標任務的工作正式啟動；第二，以制定上述目標任務和由辦公室所確定的考核權重為依據，總行各業務條線事業部需要為目標責任單位將相應的目標任務與考核工作的專業辦法確定下來；第三，專業工作的目標任務與計分考核的標準需要由總行各業務條線進行明確制定，在與各分支行的目標責任單位進行充分的溝通并完成相應的修改以后，需要將其上交給總行目標管理委會進行審定；第四，嚴格根據各自的實際經營狀況各個支行將適合本單位的經營預算與計劃準確的制定下來，通過和總行之間的溝通與協調，以此確定最終的目標值.
2．2全面預算管理的關鍵點
商業銀行的業務一般包括財務、規模以及否決指標。財務指標的組成部分主要有考核利潤、資產和人工費用利潤率、資產的利用率、利差率以及收息率等；規模指標主要有資產和負債總額、計算量、銀行卡發卡數量、貸款額、國際結算量以及存款額等；否決指標則主要有不良貸款率與存貸比，多銀行的資產安全有關，處于風險的防范而設立的重要指標。第一，將主要預算目標確定為市場占有率。商業銀行通過具備巨大規模和良好效益客戶群體的建立，可以幫助其能夠適應激烈的市場競爭，并能夠脫穎而出占領一席之地。站在這個角度上，不管是之前的根據存款來決定勝負還是其他經營指標，都要不能從根本上將銀行自身所具備的競爭地位充分有效的反映出來，為此市場占有率在一定程度上能夠將銀行在市場中占有的份額指標充分的反映出來，其通常占據銀行目標預算體系的關鍵位置。通過對市場占有率的不斷擴大將有助于銀行將更多更好的資源獲取過來，以此利潤在很大程度上也能夠得到有效的實現。第二，在設置資產質量指標時，需要根據下降的不良貸款余額絕對數為依據對相應的預算目標進行設置，在五級分類的要求下以風險權重為依據對各級別不良貸款下降額分別進行科學的設置，以此能夠實現對風險目標的控制，切實可行的提高控制效率。第三，集約化經營方面的預算指標需要進行適當的增加。銀行應該根據自身各項指標的實際情況，對預算目標進行有選擇和分階段性的納入進去，以此將有助于極大的提高的銀行進行集約化經營的水平，如人均存貸款、卡均存款以及點均經營利潤等。第四，在預算目標中將部分定性指標納入其中，如服務滿意度和管理水平等，在具體操作中便可以直接通過專家或者其他單位進行共同打分的方法來執行實際結果，以此便能夠極大的提高銀行的管理水平與服務質量。第五，在財務指標預算中將風險因素納入其中。在財務考核中引入風險因素需要對兩個層次進行充分考慮。一方面，需要從對現有風險進行控制的角度出發，通過專項準備的設置以此來促進額預算指標和可控制預期損失的增加；另一方面，站在資產業務未來可能發生的風險角度出發，對資本方面的要求進行充分考慮，以此實現對非預期損失的有效控制。
3結束語
全面預算管理作為目標管理量化的一種，通過綜合考核與評價確定、分解、實施以及目標的完成情況。本文通過對構建基于目標管理的商業銀行全面預算管理體系的重要性進行了詳細的闡述，在此基礎上將其目標制定的基本程序和關鍵點進行了詳細的介紹。
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作者:于寒 單位:朝陽銀行股份有限公司