建筑施工企業的資金管理風險控制

前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了建筑施工企業的資金管理風險控制范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請閱讀。

摘要:近年來，隨著國家基礎設施建設領域投資金額年年遞增，建筑施工企業規模擴張，轉型升級步伐加快，大型施工企業年營業收入與施工產值逐年增長。企業規模的擴張帶來了很多管理上的問題，其中工程資金的回收，資金營運效率，資金支付風險等資金風險問題尤為突出，本文從施工企業各種資金風險情況出發，分析資金風險形成的原因，在此基礎上，提出在投標前應重視擬投標項目盈利能力分析;項目施工過程中，應通過完善各項內部管理制度，切實提高資金使用效率;在竣工收尾階段，加強前期墊支資金的回籠與質保金回收工作，以期對加強施工企業資金管理風險提供參考。

關鍵詞:建筑施工企業;資金管理;風險

建筑施工企業具有項目點多面廣，施工工期較長，建設項目產品復雜與施工工序復雜多樣化的特點，企業的管理層需要與分包隊伍，材料供應商，業主與監理單位之間進行錯綜復雜的博弈，面臨著進度，質量與安全各種風險因素。企業只有不斷加強自身各項管理，才能獲得可持續發展，實現自身發展戰略。資金管理尤其是企業管理層應重點把控的問題，加強企業的資金管理，提高資金使用效率，防范資金風險，可以倒推企業其他各項管理手段的完善，提高企業在同行業中的競爭力。

一、建筑施工企業資金管理中存在的風險及形成原因

(一)低價中標，不規則競爭，忽視承攬項目質量，導致后期經營過程中出現資金風險施工企業為追求業績增長，市場開發部門為完成每年的開發任務指標，對擬承攬的項目并未做深入的市場調查評估，導致中標后，項目實際進場施工中，工程資金不能及時回收，為了維護企業信譽與保護地區市場，企業不得已進行墊資施工，加大了企業整體資金壓力與貸款利息支出。(二)買方市場，合同甲乙方地位不平等，結算滯后，資金回收時間較長，項目運營資金不足由于建筑項目產品施工工期較長，受合同條款、混凝土強度條件、分項工程計量比例等限制，甲乙方地位不平等，對工程計量資料的要求業主說了算，甚至對計量資料吹毛求疵。往往單項工程施工完畢后，要經歷半個月甚至更長時間才能驗收完畢，再經監理業主相關人員手簽、網簽計量程序，又要大半個月，資金從投入，產出到回收周期較長，如果項目對資金管控松散，趕上項目大干時期，各工區施工工作全面展開，或者一旦項目出現質量安全風險，項目的運營資金將捉襟見肘。(三)部分履約能力較差的施工隊伍進場施工，加劇項目現場的管理難度與資金管理風險大型集團公司都有合格分包商名錄，進場施工都要經過招投標程序，但是不可避免的，受中國長期以來的人情因素及其他因素影響，很多時候所謂的招投標程序僅僅是一個形式，又或者施工隊伍為了中標攬活，投標時故意壓低價格達到中標目的，后期再通過與項目部扯皮來增加額外的補償等，如果關鍵的施工線路或者關鍵工程引入的隊伍不具備相應的施工資質，履約能力較差，無疑增大了項目的現場管理難度，工期風險，質量、安全風險增大。部分墊資能力較差的分包隊伍利用項目部的名義在當地采取賒賬方式購買材料，后期如果經營不善，實際盈利能力未能達到預期，便將外欠債務矛盾轉移至項目部，甚至采取上訪或者圍堵業主等方式，項目出于維護公司形象不得不替其償還外欠款項，增加合同外的各種補償，項目面臨資金超支付風險。(四)因合同簽訂條款不完善，項目印章使用混亂，導致項目陷入法律糾紛，項目面臨資金賠付風險筆者曾經歷一個項目，因項目公章保管不善，現澆橋施工隊伍租賃周轉材時，在未經項目同意情況下私自使用項目公章以項目名義為租賃方提供擔保，其簽訂的合同條款中明確規定有延遲支付租金則按月支付違約金條款，租金與違約金由項目部承擔連帶償還責任，隊伍在現澆橋施工完畢后，未及時清點及退租現場周轉材，在項目通車一段時間后，租賃方向公司提起訴訟，要求公司承擔延遲支付租金及違約金連帶責任，項目因此承擔超過實際購買周轉材價格的資金賠付風險。(五)資金計劃與預算控制不嚴格，預算隨意性較大在會計期末和年末，企業一般要求施工項目上報下年施工產值與資金預算，但因施工項目受天氣因素，征地拆遷因素，設計施工圖紙與現場實際施工情況存在較大差異需要變更設計等原因，項目上報的工期計劃，產值計劃，資金預算等指標，是在一切都理想化狀態下，導致預算與實際相差甚遠，預算對實際工作指導性不強，資金預算管理制度形同虛設。(六)財務人員與業務人員流動性較大，資金的回收與管控往往重視前期，工程后期則管控不足施工項目人員流動性較大，往往一個項目還未通車，財務人員與經營管理人員即調往新的項目任職，施工單位人員的素質與配備不能趕上規模的擴張，施工項目分布的地域廣，部分建設資金回收工作及變更索賠工作因某個重要的業務人員或者領導調離，后續接手人員對情況不熟悉，導致項目后期已完工未結算，質保金的回收工作乏力。國資委下發的“兩金”壓控工作顯示，中央建筑企業的兩金占全部中央企業“兩金”總額的四分之一，兩金不能及時回收，項目前期墊付的資金得不到回籠，或者在通車后幾年才能回收，對建筑施工企業的資金運轉，貸款利息支出產生嚴重影響。

二、加強建筑施工企業資金管控的措施

(一)項目招投標階段，應做好擬投標項目業主的測評工作及預期資本金、貸款到位情況，成本利潤率分析等企業在招投標階段，應有選擇性的承攬業務，組建投標信息采集與造價專業工作小組，掌握業主實力，信譽，社會地位情況，招標文件中要求繳納的各類保證金情況，項目工程特點與市場前景，預期業主資本金及貸款的到位情況。從實際情況出發分析影響擬投標段的各項客觀因素，不刻意壓低標價，由投標造價專業工作小組合理預測成本利潤率，對預期盈利能力較低，業主資信水平較差的項目應謹慎承攬。(二)在項目進場施工過程中，應通過不斷完善各項管理制度，切實防范資金風險，提高資金使用效率1．對項目資金進行集中管理，集中審批權限，降低資金對外支付風險企業集團資金集中管理模式包括設立財務公司，實行資金統收統支，成立內部銀行等，資金集中管理在一定程度上會削弱項目層面對資金的管控權利，卻降低了因項目管理層面自主資金支付，導致各項開支的隨意性，防止衍生小金庫等不受監控的資金及資金支付風險。可以解決部分項目資金盈余出現資金沉淀，而部分項目因資金問題影響項目進度與工期，達到盤活所屬項目的存量資金，實現資金在下屬項目之間合理調劑的目的。資金集中管理不應停留在某個時點項目的資金存量控制上，應借助信息化管理技術與企業辦公系統，通過對支付流程的改造，流程審批人員權限設置，流程審批時限性控制等，做到真正集中規范不同地區、不同管理模式下所屬項目的資金使用與結算，提高整個企業的資金實力。既能真實控制與規避資金支付風險，又能簡化審批程序，不因繁瑣的流程審批與支付控制，降低資金使用效率，影響現場急需資金的投入。2．建立健全資金預算控制與考評體系，確保資金支付計劃的嚴肅性與準確性一份高質量的資金預算，本身就是管理層對項目節點工期，進度控制目標的一種清晰預演，能使各項管理工作更具前瞻性與指導性。資金預算編制人員首先就需要對項目的工期目標，分部分項工程清單量與單價，計量規則、結算條件，材料設計用量，施工工序與機械臺班使用量等有清楚的認識。因此，資金預算編制不是財務部門閉門造車的結果，而應成立由各用款部門組成的資金預算編制工作小組，采取不同時間段，長短期預算相結合編制的原則，明確編制責任，各用款部門編制完畢后，項目再從整體情況出發，分析影響和制約工期的關鍵性因素，確保關鍵性節點工期與施工要素的投入。最后，要加強預算執行結果分析與考核工作，通過對預算資金與實際使用資金量的對比，找出管理中存在的問題，制定合理的獎懲措施。3．完善企業內部控制制度完善的內部控制制度，對控制企業資金風險能起到積極的促進和保障作用，內部控制中的不相容崗位相互分離，企業進行同一項經濟業務，要經過不相容的兩個部門或崗位的人員處理，三重一大事項實行集體決策與聯簽制度等，能在很大程度上規避項目上資金管理風險，內部控制制度應確保切實落地實施，需要管理層面的支持，公司應該加大內部控制貫徹執行力度，對內部控制實際實施情況實行定期的內部審計與外部審計，通過抽樣測試，穿行測試等內部控制審計手段，加強管理層對制度的執行力，降低項目經營中的資金風險。4．加強合同簽訂與履約管理工作，防范法律風險，提高資金使用效率項目部在施工隊伍引進上，首先要保證招投標工作公正規范，盡量減少出現關系戶與人情標，降低后期管理中的隱患。要防止隊伍不合理的低價中標，后期再通過索要各種補償維持利潤。隊伍一旦進場施工，如果履約能力較差，過程中撤場將增加項目各項成本與資金支出，嚴重影響項目的工期目標。因此，主體施工線路與關鍵工程部位一定要選擇履約能力強，資金與技術力量雄厚，有類似施工經驗，信譽良好的隊伍。項目對支付的隊伍工程款，要監督其按照既定用途使用，尤其是隊伍民工工資的支付，地方上的欠款，要督促其及時支付與清理。另外，項目對勞務隊伍人員也要進行人性化管理，采取措施保證隊伍安全、文明施工與規范化施工，防止因質量問題導致返工等資金使用效率不高的情況。5．注重財務人員綜合素質，努力培養即懂財務核算，又懂現場業務的復合型財務人員。當前工程項目財務人員的工作大都停留在財務核算的層面，對工程現場大數據的分析，比如分部分項工程工期，主材預算與設計用量，人工費，混凝土配比，挖填方段落棄方與填方數據等，頭腦中缺乏相應的數據與概念，財務核算又較現場實際施工生產滯后，等從財務數據分析發現管理問題，已是既成事實，不能起到財務管理應有的決策與控制作用。財務人員不應局限于在辦公室進行財務核算與紙上談兵式的脫離現場的財務分析，公司應鼓勵財務人員對業務部門的工作進行涉獵與學習。在項目整個施工階段，應確保關鍵崗位人員的穩定性，實行關鍵崗位人員工作在項目竣工結算前追究問責制度。(三)在工程完工收尾階段，應加強工程資金的清收與質保金回收工作公司首先要保證回收工程資金責任人員的穩定性，以項目經理為第一責任人，對工程后期的資金回收承擔首要責任，在項目存在較大金額的應收賬款情況下，項目經理暫時不予調動項目等。在工程款回收工作中，應采取各種措施，掌握主動，借助多方力量，積極溝通采取以保函替代保證金的方式回收質保金。保證項目前期墊支的資金及時回收，項目利潤指標得以真正實現，而不僅僅將利潤體現在賬面應收賬款上，防止呆賬壞賬的發生。

三、結束語

建筑施工企業資金風險管理是建筑施工企業需要常抓不懈的一個管理課題，要求施工企業做好事前的預測預算工作，項目經營過程中規范資金支付，實行資金集中管理，完善內部控制，加強工程資金的回收，提高資金使用效率，降低籌資成本與貸款利息支出，合理規避企業資金管理中的各類風險，促進企業實現戰略目標與可持續發展。

參考文獻:

［1］王敏斐．建筑施工企業精細化資金管理研究［J］．財會學習，2017，(10):202－203．

［2］李亞琴．淺析建筑企業財務內部控制體系［J］．中國集體經濟，2016，(3):141－142．

［3］岑小莉．論施工企業資金集中管理［J］．合作經濟與科技，2012，(03):48－49．

［4］陳亮．施工企業項目資金管理中存在的問題及應對策略［J］．財經界(學術版)，2016，(9):78，80.

作者:金美華 單位:中交路橋南方工程有限公司