采購資金管理全文(5篇)

一、加強采購流程風險控制，降低采購成本

B公司是一家生產大型程控交換機的企業，因當時生產急缺其中的重要部件時鐘，四處尋找供應商。采購經理經朋友介紹聯系到廣州的供應商甲公司，在沒有了解對方營業執照、經營許可、資信狀況的情況下，僅憑對朋友的信任便同對方簽訂了供貨合同，并隨即預付了50%貨款600萬元。結果，甲公司遲遲不發貨。后來B公司發現甲公司根本不是時鐘的生產廠家，該公司在收到B的預付款后就將投入了其期貨賬戶，希望賺到一筆后再將預付款退回B公司。B公司幾經交涉，并通過當地工商管理部門追討貨款。才追回了400萬元的預付款。B公司不僅資金遭受損失，并且因此錯失銷售良機，給企業經營帶來沉重的打擊。問題分析在本案例中，B公司因生產物資急缺，從聯系供應商、詢價、到簽訂合同、預付貨款等均由采購經理一人拍板。由于B公司對采購風險的零控制造成了企業不可挽回的經濟損失。解決方案采購的任何一個環節失控都可能給企業帶來經濟損失。企業可以從以下幾個方面著手，加強對采購過程的風險控制，降低采購成本：

（1）采購審批權集中管理。將大額采購審批權集中在高層職位管理，層級把關，避免職能部門營私舞弊。

（2）分散采購職權。避免同一人從詢價、確定供應商、簽訂采購合同以及付款審批等一手包辦。

（3）慎重選擇供應商。必要時到供應商處實地調查；審核供應商的供貨條件；評估供應商的信譽等。

（4）簽訂合理的采購合同。建立合同審批制度，對價格及結算方式進行嚴格把關。在本案例中，如果B公司的任何一個合同會簽部門對供應商的資質提出質疑或是對結算條件提出反對意見的話，B公司的損失都是可以避免或者減小的。

（5）謹慎驗收貨物。由獨立的驗收部門進行產品驗收，并建立嚴格的退換貨制度，杜絕漏洞。

一、規范采購資金管理及會計核算的重要意義

1.規范采購資金管理及會計核算有利于國庫實行集中支付制度

規范采購資金管理及會計核算有利于國庫實行集中支付制度，我國目前的國庫集中支付制度主要是指政府在中國人民銀行開設的國庫單一賬戶中，按照預算級別的不同，為各級政府存儲采購資金。采購資金是統一管理的，財政的收入不通過過度賬戶，直接打入國庫和制定的商業銀行中，財政的支出也都由國庫進行集中支付，目前，采購資金占國庫集中支付的比例增加，有利于國庫實行集中支付的改革。

2.規范采購資金管理及會計核算有助于進行預算管理

政府的部門預算是一個綜合性的財政計劃，主要是由基層的預算單位進行起草的，預算需要經過上報、審批，最終提交相關的立法機關，只有批準之后方可實行，政府的部門預算所行使的職能需要依據一定的國家制度和法規。各部門需要在年初起草預算的草案，并上報財政部門，最終經過批準的預算計劃，可以作為各個部門采購的計劃依據，采購資金的管理與核算是部門預算的重要基礎。3.規范采購資金管理及會計核算可以滿足公眾對信息的需求規范采購資金管理及會計核算可以滿足公眾對信息的需求，伴隨著經濟的發展，社會公眾對于財政的公開性與透明化的需求日益加深，我國在實行市場經濟體系下，對于公共的財政體系進行了相應的改革，大大提高了會計信息的完整性與透明性。我國各級政府日常管理工作下所產生的采購行為，采購行為下所產生的采購資金日益趨向透明化，這在一定程度上也維護了社會公眾的知情權。

二、采購資金管理及會計核算所存在的問題

1.采購資金管理及會計核算的會計體系不統一

摘要：在企業中具有最強流動性的資金為營運資金，往往可在企業的各個活動環節所體現，其對企業的成功運行起著關鍵的決定性作用。醫藥企業是典型的價值鏈運行模式，其所運用到的營運資金規模較大，所以，加強對醫藥企業的營運資金管理就顯得尤為重要，醫藥企業各渠道對營運資金的使用較為頻繁，這樣的管理模式也貫穿于整個企業的業務流程，因此，對醫藥企業而言，加強各渠道的營運資金管理水平是重中之重的。本文以Y公司公司為研究對象，基于渠道視角探討其存在的營運資金管理的問題，并為其提出針對性措施建議。

關鍵詞：營運資金；供應鏈；Y公司

1.引言

傳統的營運資金管理針對的是單個資金項目指標的分析，對快速發展的醫藥企業來說已不適用，而基于渠道管理的營運資金管理可有效的克服該的問題，該方式可以將營運資金與企業的各渠道很好的結合起來，對企業的營運資金以進行全面和針對性的分析，從而加強企業對營運資金的管理能力。本文將Y公司公司作為研究對象，基于渠道視角對Y公司公司的營運資金進行了重分類，并對Y公司的采購渠道、生產渠道及銷售渠道的營運資金進行了分析，并且發現了其中存在的問題，同時，針對這些問題給出對應建議，這會使Y公司公司對營運資金的運用和管理更加合理科學，并為企業帶來更大收益。

2.營運資金管理理論

2.1營運資金的概念

傳統的營運資金一般被分為狹義和廣義兩種基本概念。狹義上的營運資金是指流動資產與流動負債二者之間的差額，它也被稱作凈營運資金。一般來說，企業中的流動資產主要是指現金及現金等價物、存貨、應收賬款以及預付款項。流動負債一般由短期借款、應付賬款、預收款項應交稅費及應付職工薪酬等構成，其特點是償還期短和籌資成本低。廣義的營運資金理解起來較為簡單，它反映的是一個和的概念，指流動資產和流動負債的總和。由于經濟的不斷進步和發展，學者們對營運資金的研究更加地深入，營運資金的重分類主要是按照渠道來進行，分別是采購渠道、生產渠道、營銷渠道及理財活動的營運資金。這樣的重分類使得營運資金所涉范圍更廣，內容更加充實，同時使得管理更加專業和協調。

一、加快企業財務資金管理中信息化應用的意義

資金管理效率的有效手段從目前來看，企業面臨著日益復雜的形勢，各種新矛盾、新問題、新情況逐步出現，這也對企業的決策能力及財務資金管理水平提出了要求。企業日常工作中的消息、挖掘分析、統計監測、預測預警都需要通過信息化技術來實現，同時，企業的財務資金管理決策也會信息化的應用下有所改變，原來定性、人為的分析會逐步被準確、及時、量化的數據所代替，能夠便于及時、領導層作出更具科學性、前瞻性的決策。

二、信息化技術在財務資金管理中的應用

（一）大力應用計算機信息技術

1.計算機網絡技術以財務資金管理為中心。企業經營決策支撐的基礎是財務資金信息，這也是企業各種信息相互交匯的點。目前各大企業已經公認資金管理是財務管理的中心，財務管理又是企業管理的中心。統一的財務管理軟件和計算機網絡技術是先進管理方法、管理模式和管理思想的有效載體,也是監督控制和集中管理資金的必然選擇，務必要以財務資金管理為中心來進一步推進企業計算機網絡技術的應用。企業必須要以信息化作保障，以信息技術做支撐，在企業財務資金管理中滲透信息技術，將信息技術作為推進企業實現可持續性的重要手段。

2.內部信息管理系統以財務資金管理為核心。從目前來看，很多企業在成本核算、采購、分銷、庫存等環節還沒有建立起快捷的財務資金信息溝通方式，多以“人盯人”的監控方式，效果較差。而通過計算機信息技術能夠將這些都統統實現，能夠進一步增加財務資金管理的透明度,深化管理工作。尤其是能夠以計算機程序固化的方式來執行規章制度，降低人為因素的影響，可以較好地解決監督滯后、監督乏力、信息不對稱、信息不及時的問題。

3.積極推進企業財務與業務一體化的工作。財務和業務一體化是企業財務管理的最高層次，這也是目前企業內部信息化發展的趨勢。企業應該結合其實際情況，引入或者自行開發一套適宜的財務與業務一體化軟件，逐步實現企業經營全過程中資金流、物流、信息流等的數據共享與集成統一，確保能夠高效化、規范化管理企業財務資金。

1加強鐵路運輸企業資金管理的有效措施

1.1充分認識資金管理的重要性

鐵路運輸企業的管理層和全體員工都應該深刻的認識大資金管理的重要性，并認識到加強資金管理在企業經營管理中的重要作用。鐵路運輸企業應該以預算為起點，把經營活動中各環節、各部門的資金流納入到預算管理范疇，并明確各個職能部門以及相關人員在資金管理中的職責以及目標，各個部門和人員應該各司其職，主動的參與到資金管理活動中。此外，鐵路運輸企業還應該全面地發揮各部門以及全員的協同作用，充分地激發各基層班組人員的主動性，把資金管理和預算考核作為績效考核的重要指標，這樣便于企業全體員工的參與，進而實現橫到邊、縱到底的資金管理。

1.2建立健全資金管理機制

首先，通過建章立制，保證鐵路運輸企業的資金管理工作有章可循、有章必循、違章必究；其次，通過嚴格的執行企業財務管理制度，能夠實現企業的管理人員對資金運用的有效性與合理性的控制；最后，通過實行制度管理和控制，能夠及時、準確地發現企業資金管理的薄弱環節或者存在的問題，并進一步完善，顯著地提高鐵路運輸企業的資金管理水平與經濟效益。因此，鐵路運輸企業應該加強資金管理制度建設，不斷地加強和完善企業資金管理，真正實現資金管理的集約化管理，促進貨幣資金的良性循環，盡可能地提高企業的運行效率。

1.3建立完善的監督與審計制度

鐵路運輸企業應該創建獨立的審計機構，并配備綜合素質高的內審人員，內審人員之后獲得了相應的從業資格證書之后才能上崗，并且還應該定期地進行培訓和學習，及時、準確地發現資金管理存在的問題，并采取有效的措施進行處理，以此提高審計部門的權威性以及獨立性，進而實現對企業資金管理的全面監督和管理。同時，還應該加強外部監督。