財務合規風險管理全文(5篇)

［摘要］財務共享是一種集中統一、業財一體、上下協同的集團企業財務管理模式，將集團企業成員單位分散重復的基本財務業務進行整合，依托信息管理平臺，通過流程信息化、財務標準化，在提升財務效率、降低財務成本的同時，對集團企業風險管理提供了新的思路。本文從開拓企業風險管理渠道、提升風險管理力度、降低風險管理成本、提高風險管理時效等方面對財務共享的價值貢獻進行了分析。

［關鍵詞］集團企業財務共享風險管理

對于集團企業來說，生產經營的擴張帶來了龐大的財務需求，加之地方性差異、行業性差異、專業性差異等因素，使這種需求不僅僅是數量上的增加，更是質量上的提升。在這樣的背景下，組織結構調整、從業人員轉型、業務流程優化、財務資源整合，成為解決財務困境的必然選擇。物聯網、云計算、大數據、人工智能、AI識別等信息技術的發展，助推集團企業財務模式進入共享時代。財務共享模式縮短了業務到財務的距離和時間，通過建設財務共享中心，集團企業可以統一會計核算、統計口徑和業務把握尺度，并在此基礎之上逐步統一管理制度、優化工作流程和推進管理標準化，通過基礎財務工作的集中，由點及面，助力整個業務鏈條的優化和管理提升，也為集團企業風險管理提供了新的思路、好的方法和便利的條件。

一、實現內部控制和流程管理升級，創新管理模式，開拓了風險管理的渠道

（一）實現會計核算和財務管理分離，防范運營風險。集團企業與分子公司及其各級分支機構存在機構重疊、業務交叉等情況，由于管理層級多、區域跨距大，集團企業難以避免地存在流程長、效率低、決策慢、成本高、管控難等通病。傳統財務分工體系下，各級財務組織各自開展會計核算、資金管控、成本籌劃、指標管理等“全套”財務工作，集團財務不能及時和全方位管控分、子公司的財務行為，財務信息質量差、誤差大，傳遞時間長，一定程度存在財務數據刻意造假、考核指標人為調整等亂象，運營風險較大。財務共享模式下，實現財務資源的整合和財務分工的調整，把會計核算從成員單位抽離出來，成員單位可以更集中、專注地開展財務管理工作。通過集中資金收支、統一會計核算解決了異地財務問題，提升了財務業務的整體合規性，強化了集團財務管控力度：一方面集團企業財務共享組織為企業及下屬公司的財務管理、稅務籌劃、成本分析、指標管理提供了指導意見、參照方法和操作規范，避免各自獨立開展工作造成的管理缺口和管理重疊，降低了風險；另一方面，通過會計核算和財務管理分離，一定程度杜絕了人為調控指標和數據造假，防范了運營風險。

（二）實現資金支出與資金管理分權，降低資金風險。傳統資金支付一般依靠在財務公司的網銀系統、銀行的企業網銀界面，通過錄入支付指令，完成資金的支出，操作過程容易出現差錯和失誤；同時，銀行預留印鑒和秘鑰需要分開保管、審批使用、登記備查，這增加了各級財務組織的人員和設備的投入，如果不相容崗位設置不合理、“三鐵一器”配置不當，或是離崗交接不充分，非常容易造成資金安全隱患。財務共享模式下，銀行預留印鑒和秘鑰由財務共享中心按照安全和牽制原則統一負責實物保管，資金支出業務由財務共享中心依據審批和稽核結果，設置專職人員負責線上付款操作，下達支付指令和執行支付動作分別由成員單位和財務共享中心獨立完成，降低了資金舞弊的可能性。與此同時，在資金支付過程中，把“是否已簽訂經濟合同、是否已辦理結算業務、是否提交付款計劃、經否經過付款審批、合同是否約定預付條款”的付款約束條件預置到付款業務單據中，保證了付款業務把經濟合同、結算信息、資金計劃、審批流程作為依據，缺一不可，對資金使用的全過程進行風險管控，降低了資金超付、違規付款、超合同比例付款的風險，以“資金安全”保障了集團企業的財務安全。共享平臺為集團管控分子公司項目運作、績效考核、成本情況等提供了工具，實時、動態、多維度反映成員單位的運營狀態。

（三）實現業務經辦與實物管理獨立，防范財務職業風險。會計職務犯罪是一個具有明顯專業特征的行為，“管錢”和“記賬”的互相牽制、“收現”和“盤點”的內部監督、“支出”和“復核”的互不兼容等是預防財務職務犯罪的控制措施。但是在分支機構眾多、資源有限的條件下，集團企業，尤其是末級單位，經常難以按照不相容職務的要求設置會計崗位，給會計人員在履行會計職責時，違反職務規范、變造憑證賬簿、侵占公司財產、挪用企業資金等創造了機會。財務共享模式一方面通過改進資金收支方式，減少和一定范圍內杜絕成員單位現金收支業務，從源頭避免了財務人員侵占現金的風險；另一方面，通過對銀行賬戶預留印鑒和銀行秘鑰的實物管理予以集中，對付款業務單據的審核予以集中，對資金支付業務的操作予以集中，規避了成員單位財務提交付款計劃、審批付款計劃、執行付款計劃、操作付款業務、監督付款過程中產生的舞弊機會，阻斷了資金舞弊的鏈條。財務共享模式通過在成員單位財務人員與資金之間形成屏障，在預防財務人員職業風險方面，創新性地發揮了作用。

摘要：隨著我國稅制改革的全面落實以及“營改增”的全面實施，企業所面臨的稅務問題更為復雜化，稅務風險管理也逐漸受到更多企業管理及決策人員的重點關注。稅務風險是企業經營發展中所面臨眾多風險中的一種，而稅務風險管理也在一定程度上決定了企業經營決策及戰略規劃，決定了企業能否正常運營等。因此加強企業稅務風險管理成了企業內部需要重點推進和落實的任務，這對于企業的競爭和長遠發展來說具有重大意義。本文主要圍繞企業稅務風險管理展開論述，提出了加強稅務風險管理的有關對策。

關鍵詞：稅務風險；稅務管理；管理對策

納稅是企業重要的經濟活動之一，企業若想實現長遠可持續發展，提高稅收管理的重視至關重要。近年來，我國加入世貿組織后國內企業的發展也存在著新的挑戰，為了能夠順利實現企業利益最大化的目標，企業也越來越注重稅務風險管理?？茖W的稅務風險管理對企業順利實現生產經營目標具有重大意義，是滿足企業稅收管理科學化、精細化、規范化的重要前提，也是解決企業稅務管理對象愈發復雜、管理資源愈發短缺等矛盾的有效舉措。對此企業需要結合企業稅務風險管理的實際情況，通過國際現行的稅務風險管理模式實踐，積極借鑒不斷探索最適合企業的稅務風險管理模式，并針對稅務風險管理存在的不足及其原因進行分析，不斷完善和優化稅務風險管理。

一、加強企業稅務風險管理的重要意義

（一）加強企業競爭能力繳稅納稅是企業發展中的必要支出，而稅務風險管理便是降低稅收成本和提高企業持續發展動力、競爭能力的重要舉措。隨著經濟的快速發展，目前越來越多企業逐漸走上國際，不斷發展境外投資，但境外投資更要注重稅務風險管理，若缺乏可靠的稅務風險管理制度與措施，那么很容易會在境外投資過程中的涉稅環節出現問題，導致稅收成本進一步提高，影響企業的經營效益。而重視并提高稅務風險管理，不斷改進企業稅務風險管理體系構建，這對于企業的發展以及和國際接軌具有重大意義，這也提高了企業的競爭實力。

（二）加強企業財務及會計管理水平稅務風險管理的進一步完善需要具有可靠的財務與會計制度，企業財務管理工作的主旨在于實現利潤的最大化，并且將利潤、成本、資金三項進行最佳組合，而財務與會計管理水平的高低則一定程度上決定了企業的稅收情況。財務與會計管理水平的提高有利于優化企業稅務風險管理體系，而合理且完善的稅務風險管理不但可以有效控制企業的稅務支出，而且還能降低稅收法律變動所帶來的不確定性，確保企業的長遠穩定發展，為企業的發展帶來可靠的動力。

（三）實現利益最大化的目標對于企業的經營與發展而言，利益最大化無疑是企業的主要追求目標，而若想實現利益最大化，要么控制支出要么提高收入，因此降低企業稅收支出也成為了實現利益最大化不可或缺的舉措。稅務風險管理能夠有效降低企業在稅收支的支出，并且稅收費用的減少也代表著企業經營成本的降低，在同等收入水平的條件下，支出金額越少，那么整體利益便會越大，有助于企業利益最大化目標的實現。［1］

一、企業稅務風險及其管理意義

(一)企業稅務風險的含義、特點及管理任務

稅務風險是企業的納稅行為未按稅收法律法規正確有效地執行，從而導致企業未來經濟損失，致使經濟利益流出企業，并使企業名譽受損，信譽下降。其主要表現為企業未充分利用相關優惠條件、涉稅事項管理不合法等行為。稅務風險的特點包括：主觀性、變動性、損害性、預先性、可管理性。稅務風險管理的直接任務是熟悉稅收政策，進行稅收籌劃，防范并降低稅務風險損失。

(二)企業稅務風險管理的意義

企業財務管理可分為日常經濟業務的分析與管理和納稅業務的分析、籌劃與管理，因此，稅務風險管理是企業風險管理的核心之一，加強企業稅務風險管理有著非常重大的意義：

(1)稅務風險管理質量直接影響企業風險管理水平隨著社會經濟不斷向前發展，企業的組織形式越來越復雜，管理層次也越加復雜化，在企業追求經濟利益最大化的觀點指導下，稅務風險發生的可能性也越大，因此對企業稅務管理人員的專業素質水平要求就越高。作為企業整體風險管理的重要分支，提高稅務風險管理質量有利于降低企業整體風險發生的概率，提高企業整體風險管理水平。

(2)有利于營造良好環境，確保企業正常有效生產稅務風險管理有利于營造良好的社會環境，避免企業不必要的損失發生，保證企業經營活動正常有序的進行。有效的稅務風險管理可規范企業的各項交易活動及法律行為，避免承受不必要的損失和懲罰，最大限度地減少損失，同時也為營造良好的社會環境起表率作用。

［摘要］在市場經濟環境下，企業在經營過程中必然伴隨著各類稅務風險，由于稅法與企業會計準則存在一定差異，且我國稅法及相關法律法規還處于不斷完善和發展的階段，所以稅務風險是客觀存在且不可避免的。隨著我國稅制體系和結構的日趨完善，企業面臨的稅務風險也日益嚴重，因此企業在日常經營活動中，應該提高對稅務風險的重視程度，加強對稅務風險的原因分析，完善稅務風險管理制度，從而對企業的生產決策起到一定的促進作用，使企業能夠更好地應對稅務風險。

［關鍵詞］稅務風險；原因分析；優化建議

1引言

稅務風險是指企業納稅行為因未能正確有效地遵守稅收法律法規而造成財務損失、聲譽損害甚至法律制裁的可能性和不確定性。企業面臨的稅務風險主要來源于兩個方面：一是企業不符合稅收法律法規等相關政策進行納稅活動，造成未繳稅、少繳稅等情況，給企業帶來補稅罰款、加收滯納金、刑事處罰、影響聲譽等不良后果；二是企業沒有及時按照最新政策享受稅收優惠或是沒有進行合法合理的稅收籌劃導致的多繳納稅款，給企業增添負擔。由此可見，稅務風險具有普遍性、客觀性和不確定性這三點特征。由于企業和稅務機關對稅收業務的理解存在一定偏差，這直接導致了企業不可避免地面臨著各種各樣的稅務風險。稅務風險貫穿在企業經營的各個流程中，企業以利潤最大化為目標這一現狀與稅收強制性存在客觀矛盾。加上國家稅收執法環境不斷變化，以及企業管理者、財務工作者對相應政策法規理解程度的有限性與局限性，更使企業管理者難以完全規避稅務風險，并使得稅務風險給企業經營帶來了潛在的持續影響。

2企業產生稅務風險的原因分析

2．1宏觀環境因素

為了適應經濟全球化的進程，我國宏觀環境是不斷調整變化的，這就給企業經營帶來了一定風險。宏觀環境通常包括政治環境、經濟環境、科技環境、社會環境、文化環境等，這些宏觀環境因素是企業不可控制的，但任何企業生存發展都離不開這些宏觀環境。雖然我國經濟長期向好的基本態勢沒有改變，但我們必須清醒地認識到不平衡、不協調、不可持續問題仍然突出，金融風險隱患較大，宏觀環境面臨多重挑戰。企業在應對形勢復雜且變動頻繁的宏觀環境時壓力較大，面臨的各類風險如稅務風險的比例也相對更高。

摘要：城市商業銀行是中國銀行業的特殊群體和重要組成，其業務定位主要是:服務地方經濟，扶持中小企業，在支持地方經濟方面承擔了重要的責任。近年來，城商行發展迅速，體制日漸成熟，為地方經濟發展做出了卓越貢獻，成為我國銀行系統中最具活力和特色的機構之一。隨著市場監管環境趨嚴，城市商業銀行在發展過程中逐漸暴露出諸多財務風險管理方面的問題。本文從城市商業銀行經營發展中面臨的各類財務風險進行原因分析，并提出了相應的對策建議，以期為城市商業銀行財務風險管理提供合理化建議。

關鍵詞：城市商業銀行；財務風險管理；對策

城市商業銀行（以下簡稱城商行）多為城市信用社改制而來，由于其依賴地方經濟發展，注冊資本有限，資產規模小，抗風險能力偏弱；而受改制影響，資產質量不容樂觀；同時客戶結構單一、產品研發滯后，財務風險在各個業務領域蔓延。面對金融市場多元化發展的沖擊，城商行若不能及時防范化解各類財務風險，盈利水平必將受到嚴重制約，不利于其長期經營發展。因此，必須正確認識財務風險管理在城商行發展中的重要意義。［1］

一、城商行財務風險管理的重要性

在國際經濟一體化的背景下，金融風險是金融市場競爭的必然產物。銀行財務風險是可控的，雖然無法完全消除，但通過有效措施，可以降低風險，減少損失。結合城商行自身特點，要在激烈的市場競爭中求得生存和發展，必須將規避和控制金融風險，擺在一個非常重要的位置。財務風險管理是城商行的命脈，財務風險管理行之有效，是提高管理水平、防范和化解金融風險的重要依據和保障。首先，城商行對金融風險的分析可以使其更好地適應和融入復雜的金融環境。第二，城商行可以在激烈的行業競爭中提高競爭力。第三，合理分析規避金融風險可以增加銀行收入。加強財務風險管理，是城商行經營成功與否的決定性因素，對城商行具有重要意義。［2］

二、城商行財務風險管理存在的問題

城商行的財務風險是指在財務活動中，由于內外部客觀條件或人為因素的影響使銀行的預期收益與實際收益發生偏離，從而導致城商行可能蒙受損失的風險。按照表現形式的不同，城商行的財務風險主要包括市場風險、信用風險、流動性風險和操作風險等。城商行在管理以上財務風險時，存在的主要問題分析如下：