電商行業審計全文(5篇)

摘要：在當前激烈的市場競爭環境中，電商環境的風險呈現多樣性和復雜性的特點。大多數電商企業都存在內部審計制度不嚴密、內部審計流程不科學有漏洞等問題。作為企業管理的一種重要手段——企業內部審計在防范、控制各種經營風險和財務風險的過程中起著重要的作用。本文基于當前電商環境，對于企業內部存在的審計問題進行分析，以完善我國電商市場的企業管理制度。

關鍵詞：電商環境；內部審計；對策

1、研究背景

1.1電商環境下業務信息的特點。（1）財務與業務、社會的協同。電商環境下，企業和客戶的相互配合能夠有效的降低生產的成本，減少非增值作業，提高企業的資金的有效運用。企業的財務電子信息化有利于減少生產的成本，加快信息的交流和溝通，進而促進電商企業的發展和不斷進步。（2）遠程處理。在電子商務時代，業務處理可以實現零距離溝通，全世界的任何一個結點都能做到財務管理的互通有無。利用網絡，企業能夠順利與外界溝通，例如實現稅務、財務的遠距離報賬、遠距離報表；相關部門對企業實現遠距離查賬和遠距離審計。（3）集中式管理。隨著電商企業規模的逐漸擴大，商務平臺的提高，互聯網的高效性、實時性使企業能夠進行集中式管理。電商行業利用高超的網絡通信技術對審計信息系統采用集中式管理，一方面可以保證內部控制的高效性，另一方面又能增強對下屬機構的財務管控，這樣可以有效地使運營成本下降并提高業務的運營速度。（4）審計信息處理實時化。在電子網絡下，企業的業務通過網絡達到實時共享信息的狀態。這樣電商行業的生產、銷售、人事以及倉儲均可以隨時反饋有關信息給財務部門，各個部門的信息匯總到財務部門，審計信息系統進行集中處理，審計的反映與控制的職能得到了最大程度的發揮和利用。（5）在線處理。傳統審計信息處理模式中，財務工作人員都是單獨工作然后將審計信息匯總。電商環境下的審計信息系統告別了信息的不連貫性，財務工作人員能夠做到在線實時處理審計信息。（6）網上理財服務。用戶要進行財務處理按服務項目和服務工作量來付費，也可以通過購買軟件直接從網上獲得授權和賬號。1.2電商企業內部審計的目標及方式。（1）內部審計的目標對于電商企業而言，內部的審計目標主要有以下三點：第一是保障企業在國家的法律規范下正常運營，對于所處的電商環境有正確的法律認知，保證企業的合法性經營。第二是財務信息的完整、準確性。電商企業的經營模式與其他企業不同，更多的存在賒銷和應收款項。第三是成本效益性。通過電算化的審計削減企業的成本，提高企業的運營效率。（2）內部審計的方式①業務流程②崗位職責③責任預算

2、電商環境下內部審計存在的問題

2.1風險評估方面存在的問題。2.1.1數字化信息易被篡。互聯網的快速發展給企業帶來了諸多便利，越來越多企業采用電子化原始憑證、記賬憑證、審計賬簿和報表，以數據形式存儲在網絡平臺上。方便快捷的依靠互聯網處理審計信息是網絡環境的優勢，但同時也帶來了安全風險。電子化憑證極易被篡改和破壞，若是遭受到篡改很難復原。因此，新的風險和挑戰擺在了網絡環境下的審計信息系統內部控制面前。2.1.2交易授權方式不完善存在風險。網絡環境下使得審計信息系統具有一定的開放程度，相關的財務人員、系統程序員等可以使用口令和密碼進入審計信息系統進行工作。但是，若是對相關工作人員的管理不善，或是在其位不盡其責，擅自更改審計信息對企業的經營造成損害，這樣會給網絡環境下的審計信息系統帶來不可估量的風險。2.1.3財務軟件存在漏洞。電商環境下的審計信息系統主要利用審計軟件進行審計信息的業務處理，在此過程進行的審計主要依賴程序的設定，具有準確性和及時性，但是無法達到人工的靈活性。因此審計軟件中存在的漏洞很有可能影響到業務處理的結果，并且反復運行不被發現。一旦審計軟件中形成缺口，極易威脅到系統安全。2.1.4電商環境導致部分信息失真。信息共享的平臺由開放的網絡環境創造出來，有利于電商行業進行信息交流和溝通，便于工作人員進行業務處理，但是同時也使得存儲其中的審計信息不安全。除了內部人員利用口令和密碼進行訪問和工作，也很容易受到外界的攻擊，如黑客的非法訪問和病毒對審計軟件的侵染。這樣使得審計信息失真對企業造成損失。2.2控制活動方面存在的問題。2.2.1控制范圍擴大增加內部控制難度。一方面電商行業使用電子信息技術更為方便快捷的處理內部財務信息，有利于企業同消費者進行的信息溝通。電算化的信息也預防了管理者人為操縱企業利潤，對于電商行業在銷售貿易的旺季，有利于計算大量的復雜重復的交易。但另一方面，計算機不易識別偶發性、金額較大的異常交易，信息化水平的擴大也增加了企業內部控制的難度。2.2.2網絡犯罪加劇內部控制的復雜性。電子商務的發展，金融信息化水平不斷擴大，現金交易的方式在當下時代越來越少見。虛擬經濟的發展方便快捷了人們的日常生活，同時不法商販也利用電商平臺進行詐騙活動，沒有授權的其他人員能夠使用計算機和網絡得到全部審計信息，銷毀、偽造、復制企業重要的信息資料，不僅損害了企業的利益，也造成了電商行業的不穩定。2.3信息與溝通方面存在的問題。2.3.1信息傳遞滯后造成損失。在傳統的手工環境中，工作人員無法及時快捷的處理審計信息，造成信息傳遞滯后。在電商環境下，信息傳遞的情況得到了很大的改善。但是企業內部的審計軟件等硬件設備不能滿足企業所需，賒銷和應收賬款存在滯后性，這會影響企業的經營效益。2.3.2內外部溝通不及時造成損失。電商環境的開放性、審計軟件存在的漏洞、網絡技術不健全等情況，使得審計人員無法將處理好的信息及時傳遞給外界，影響企業的運行，因而發生無可避免的損失。2.4電商系統方面存在的問題。2.4.1程序重復運行造成失效控制。在電商環境中，網絡的使用使得審計人員過多的依賴審計軟件和程序系統，審計人員對于業務工作的監控不嚴謹，審計軟件重復運行中出現的差錯不容易被發現，即審計業務處理出現失效控制。2.4.2系統易在特定方面違規。運用網絡系統和審計軟件給企業的業務處理帶來了很大的便利，但同時也帶來了安全風險。審計工作人員對于審計軟件的處理有一定的依賴性，疏忽了對審計軟件的監控。而審計軟件的操作具有重復性，其所形成的漏洞不能被及時發現、完善，從而使系統的錯誤率提高。

3、電商環境下內部審計的對策

摘要：隨著全球經濟一體化，商業銀行面臨的市場環境不斷變化，各類潛在風險導致傳統的經濟責任審計方法和流程存在諸多不足。本文以商業銀行的經濟責任審計概念和特點兩方面作為切入點，闡述經濟責任審計過程中面臨的人員經濟責任界定、審計要點把控、審計對象存在抵觸情緒、審計資料的收集等問題，并從主觀、客觀兩個層面展開分析，提出識別、評估、應對經濟審計風險等管控措施，并從完善制度保障、建設審計隊伍、保證技術支持三方面提出完善經濟責任審計風險管控的相關對策。

關鍵詞：商業銀行；經濟責任審計；審計風險；管控措施

隨著商業銀行(下文簡稱“商行”)的發展，傳統審計形式已難以更好地適應經濟責任審計的實際需求。以審計風險作為導向，通過風險控制，解決經濟責任審計(下文簡稱“經責審計”)環節存在的不足，可節約審計工作成本、提高審計效率和質量。當前，商行的經責審計工作在開展過程中，審計風險的控制為重點問題。面臨著激烈的市場競爭和嚴格的經濟監管環境，如何高效找出審計風險、優化管控措施、完善商行審計工作管理值得相關人員展開深入研究。

1商行經責審計概念及特點

1.1概念

商行的經責審計主要指內審機構、紀檢監察部門在金融機構的委托下，對相關人員經責的履行情況進行審計，重點審查領導者財務收支、經濟活動是否合法、經營效益是否真實等，審計過程涉及范圍廣，具有綜合性特征。

1.2特點

一、中小城商行內部審計的現狀

(一)內部審計機制不健全

目前，中小城商行基本按照監管部門的要求，在董事會層面設立了審計委員會，負責對銀行經營管理活動開展內部審計工作，但是實際操作中負責具體工作的人員，仍是經營層下設內部審計部門的人員，審計項目的確定也往往取決于經營層，這種換湯不換藥的做法導致內部審計的職責和權限不對等，內部審計的相對獨立性仍然難以保證，在很大程度上影響了內部審計職能的有效發揮。

(二)內部審計技術落后

隨著計算機技術的發展，銀行業務形式發生了巨大變化，幾乎所有的商業銀行業務都要通過計算機完成，這種變化使得銀行內部控制部分環節前移向客戶端，對商業銀行的內部審計形成了新的挑戰。目前，中小城商行的內部審計手段明顯落后，仍運用傳統的查憑證、翻賬簿、看報表的方式，取得審計資料，工作效率低，發現問題滯后，對問題的定性主觀性強，沒有專門的處理審計事務的系統軟件，無法與業務處理系統對接，內部審計仍停留在事后審計的階段。

(三)內部審計力量薄弱

目前，中小城商行片面追求資產規模和市場范圍的擴大，機構和網點數量不斷增加，為了提高服務能力，中小城商行傾向于為工作人員設置更大的業務權限，以滿足客戶辦理業務的需求，這就導致相當一部分人員可以接觸到現金和證券，并有權限進入客戶的賬戶，加大了內部控制的強度和難度。而中小城商行普遍存在著內部審計力量薄弱的情況，導致審計監督不連續，審計面窄和間隔時間長，不能及時發現和揭露經營中的問題和風險隱患，弱化了審計監督的作用。

建設資源節約型社會是我國基本國策里的一項重要內容，而降低工商行政管理的成本也是建設資源節約型社會的一部分。加強工商會計控制是實現工商機構降低行政成本的重要保證，同時它也能夠促進行政管理職能有效的落實。工商行政管理部機構能否正常運行靠的是單位經費，它是確保機構正常運轉的重要資金保障。因此，想要保證單位經費開支的順利進行，必須要加強工商會計控制。本文將論述如何加強工商會計控制的原則、途徑及內容。

一、工商內部會計控制的基本原則

工商行政管理機構為了能夠保障行政管理業務活動的順利進行，就需要加強對工商內部會計的控制，這樣不僅能夠保證工商行政部門相關法規與政策的實施，同時也能降低工商行政的成本，提升行政的效率和水平，進而為節約型設會的建設創造了條件。實施對內部會計控制是我國當代工商行政管理機構發展的必經之路，因此要遵循以下的原則：

1.實事求是的原則。

工商內部會計控制一定要符合我國的法律法規，例如，必須要按照《預算法》和《會計法》等法律的規定辦事。要從工商行政管理的實際情況出發，對工商內部會計進行控制。但是隨著工商管理要求的不斷提高，內外環境的不斷變化，就需要不斷改善工商會計控制的制度。

2.相互制約的原則。

工商內部會計控制關系到了所有會計工作的人員，任何一個人都不能夠具有超越工商內部會計控制的權利范圍。在工商行政管理部門中，內部會計的崗位安排以及職責權限的劃分，都不能有職務相容的現象出現，只有這樣才能保障不同機構和崗位的職責明確，讓大家的工作相互監督和制約，確保工商會計控制制度的順利進行。

摘要：當前信息技術的快速發展帶動了全球互聯網的爆炸式發展和電子計算機的普及，這使得電子商務日漸融入人們的生活。電商企業面對的是瞬息萬變的市場風險和無法預計的內外部風險。文章立足于電子商務行業的大環境，結合我國電商企業（如天貓、京東）現狀，對審計風險進行深入分析，并從公司治理的角度淺析我國電商企業內部審計的缺陷，提出完善的建議，對我國電商企業治理有現實意義。

關鍵詞：內部審計；電商企業；公司治理

電商企業近年來持續發展，改變了人們的生活方式，眾多企業都在抓緊線上機會。2020年的“雙十一”，天貓平臺從10月21日起開始做預售，消費者可以付商品定金，在最終交易日付剩下的尾款。11月1日“雙十一”活動正式開始，一直持續到11月11日。“雙十一”天貓最終的成交額為4982億元，但不是天貓的收入。天貓的收入來自兩個組成部分，一是商家的交易提點，另一部分是電商平臺的廣告收益。各種商家入駐天貓平臺，會給天貓平臺付一定的保證金和軟件服務費。根據不同的產品，服務費的比例不同。天貓“雙十一”共賣出去4982億元的貨，平臺賺到的傭金大約接近250億元。還有廣告收入。針對“雙十一”活動，商家的廣告支出比例大約也是5%，商家會在電商平臺上投放各種廣告進行營銷推廣。所以天貓在廣告上收入約250億元。再如京東“雙十一”活動的銷售額是2715億元，比上一年的交易額增加了600多億元。這些數據說明我國電子商務行業的快速發展，與此同時，電商企業的內部控制也會發生重大變化，電子商務將面臨新的挑戰，若原有的傳統內部控制方法仍然應用于企業，沒有改革和完善，將會增加電商企業受內外部環境的風險影響的可能性，也不能應對未來電商行業的發展中將會出現的問題。在公司的經營管理中，內部控制是公司管理層控制風險的重要手段之一。只有在有效、科學的內部控制體系下，企業才能實現更廣泛、更高效的資源配置，為企業創造更大價值奠定基礎。

一、研究背景與意義研究背景

當前，電子商務行業迅速發展，規模不斷擴大，我國的大型電商企業如天貓、京東等發展到一定階段，經營管理方式逐步成熟，管理層要重視內控制度，完善經營和控制機制。保障企業的資產安全和企業會計信息真實有效的基本條件是企業的治理結構，而完善企業的治理結構不但能保障企業內部控制的有效性和安全性，還能夠實現不同層次內部控制目標的一致性，從而促進企業的高效運作和管理層的科學決策。研究意義：為順應時代的發展，應對市場上的各種風險，企業加強公司內部控制，增強會計信息的有效性是內部審計的主要目的。內控控制導向的企業的主要特點是公司資本主要由銀行或股東持有，股權相對集中。公司很少進入證券市場融資，股東信息相對充分，沒有嚴格的內部控制。因此，為了企業長遠發展及增加企業的市場價值，完善內部審計是必不可少的。

二、內部審計在公司治理中的作用

從理論基礎上看，兩者具有高度的一致性。公司治理主要是基于委托代理理論、責任理論、信息不對稱理論和利益相關者理論作為基礎理論，這是內部審計產生和發展的重要理論依據。