基本稅法知識全文(5篇)

摘要:稅制改革不斷深化，呼喚高校稅法課程教學(xué)模式探索及創(chuàng)新。本文分析了傳統(tǒng)稅法教學(xué)模式的問題，提出了改革稅法課堂教學(xué)模式的總體思路及具體方法，以期通過新的教學(xué)理念及教學(xué)方式的實踐運用，增強學(xué)生學(xué)習(xí)興趣，提高教學(xué)質(zhì)量，為社會培養(yǎng)稅務(wù)管理人才提供保障。

關(guān)鍵詞:稅制改革;稅法課程;教學(xué)模式;改革

一、傳統(tǒng)稅法課程課堂教學(xué)存在的問題分析

(一)“重理論、輕實踐”，教學(xué)理念陳舊

在新形勢下，社會需求掌握扎實稅收理論及具備稅務(wù)實際操作能力的專業(yè)人才。但高校在稅法課程的課堂教學(xué)中，并沒有改變傳統(tǒng)“重理論、輕實踐”的教學(xué)理念，教學(xué)過程中，只是一味的對稅收法律法規(guī)理論知識進行傳授，通過概念的灌輸和習(xí)題的演練來反復(fù)加強學(xué)生對理論的理解，忽視了對學(xué)生實踐操作技能的培養(yǎng)以及利用稅法理論解決具體稅務(wù)問題的能力。培養(yǎng)出來的學(xué)生會做題、會計算、會考試。但缺乏動手能力、思考能力和解決問題的能力。這種情況固然與長期以來稅法教學(xué)以通過期末一張試卷的應(yīng)試考試為目標(biāo)的教育導(dǎo)向有關(guān)，同時也源于部分稅法教師自身的實踐經(jīng)驗不足，解決具體稅務(wù)問題能力薄弱的原因。

(二)教學(xué)方式落后傳統(tǒng)

部分高校教師在進行稅法課程教學(xué)的工作當(dāng)中，往往只是照本宣教，一味的進行書本知識的傳授。放不下教材，離不開PPT。不能對法律法規(guī)條款背后更深層次的稅法立法精神進行解讀，也沒有將法規(guī)制度運用到具體的案例中，讓學(xué)生懂得在實踐中具體的法規(guī)是如何適用的。結(jié)果造成教學(xué)內(nèi)容理論性過強，枯燥無味，教學(xué)課堂氛圍沉悶，學(xué)生學(xué)習(xí)的興趣與積極性不高，學(xué)習(xí)效率低下等問題。學(xué)生這種被動的學(xué)習(xí)方式將不利于稅法課程的有效學(xué)習(xí)，導(dǎo)致學(xué)生不能很好的適應(yīng)新的稅制改革變化。

摘要：提高應(yīng)用型本科稅法課堂教學(xué)的質(zhì)量需要從多方面做起。對于教學(xué)基本功，教師應(yīng)注重口語表達能力和教學(xué)演示設(shè)計；對于教學(xué)內(nèi)容，教師應(yīng)結(jié)合稅法政策和教學(xué)目標(biāo)選擇；對于教學(xué)方法，教師應(yīng)側(cè)重案例教學(xué)法；對于教學(xué)模式，教師應(yīng)引入翻轉(zhuǎn)課堂；對于課堂教學(xué)效果評估，教師應(yīng)將作業(yè)、考試和比賽等多種手段相結(jié)合；對與課堂教學(xué)質(zhì)量評價，教師應(yīng)設(shè)計一些合理指標(biāo)。

關(guān)鍵詞：稅法；課堂教學(xué)質(zhì)量；提高途徑

課堂教學(xué)質(zhì)量是指既定教學(xué)目標(biāo)的實現(xiàn)程度。稅法是應(yīng)用型本科會計專業(yè)的重要課程，提高稅法課堂教學(xué)質(zhì)量，調(diào)動學(xué)生學(xué)習(xí)稅法的興趣對人才培養(yǎng)尤為重要。提高應(yīng)用型本科稅法教學(xué)質(zhì)量，需要從教師語言及教學(xué)演示基本功、教學(xué)內(nèi)容、教學(xué)方法、教學(xué)模式、課堂教學(xué)效果評估、課堂教學(xué)質(zhì)量評價指標(biāo)等方面展開。

一、教師語言及教學(xué)演示基本功要扎實

講授式教學(xué)是稅法腳下不可或缺的方法，要提升講授式教學(xué)方式的效果，教師要運用授課藝術(shù)激發(fā)學(xué)生的參與熱情。教師的口語表達能力非常重要，教師的普通話要標(biāo)準(zhǔn)，能正確使用名詞和術(shù)語，語言清晰準(zhǔn)確，具有親切性、啟發(fā)性、邏輯性、趣味性。教師除了要善于表達，還要鼓勵、引導(dǎo)學(xué)生自己表達。現(xiàn)代信息技術(shù)的發(fā)展需要教師具備較強的教學(xué)演示能力。PowerPoint演示文稿代替?zhèn)鹘y(tǒng)板書，PowerPoint演示文稿的設(shè)計水平對稅法課堂教學(xué)質(zhì)量具有重要作用。PowerPoint演示文稿不是簡單地把教材中的文字轉(zhuǎn)換為電子形式，而要根據(jù)教學(xué)內(nèi)容突出重點，圖文并茂，以達到更好的課堂腳下效果。稅法PowerPoint演示文稿中，首先要明確主題，其次要歸納重點，最后錄入文字并收集相關(guān)的輔助材料（圖片、表格、音樂、錄音等）。

二、完善稅法教學(xué)內(nèi)容

提高稅法課堂教學(xué)質(zhì)量，首先要深入研究稅法教學(xué)內(nèi)容，高校稅法教師不僅要具備教學(xué)必備的稅法專業(yè)知識，還要有必要的延伸和擴展知識。稅法是國家的法律制度，內(nèi)容更新較快，一本合適的教材不可獲取。稅法內(nèi)容較多，課堂學(xué)時有限，教師不能簡單地舍棄某些教學(xué)內(nèi)容，而要保留基本、重要的知識點，要讓學(xué)生在課堂上掌握學(xué)習(xí)方法，融會貫通。提高稅法課堂教學(xué)質(zhì)量就是要從龐大繁雜的稅法教學(xué)內(nèi)容中挑出重難點，用較少的課時引導(dǎo)學(xué)生快速掌握知識。例如，稅法按稅種進行分類設(shè)置，每個稅種都有基本的稅法要素，這就是學(xué)習(xí)稅法的線。增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅是重要稅種，每個稅種的應(yīng)納稅額的計算是重點。教師在稅法課堂上除了教授學(xué)生認識稅種、計算稅額外，還可講一些稅法的發(fā)展歷史和發(fā)展動態(tài)以及稅種的制定背景等，以培養(yǎng)學(xué)生的創(chuàng)新意識和科學(xué)精神。針對應(yīng)用型本科會計專業(yè)的特點，稅法教學(xué)內(nèi)容還應(yīng)側(cè)重會計知識與技能，如在課堂上引入與稅收相關(guān)的會計分錄，如增值稅會計、消費稅會計。教師要在熟悉教材的基礎(chǔ)上制定合適的教學(xué)大綱，教學(xué)目的要明確，要求重點突出，難點分散，教學(xué)程序合理，符合學(xué)生的認識規(guī)律，教案格式規(guī)范。教師可采用集體備課的形式分享教學(xué)資料，及時總結(jié)評價教學(xué)內(nèi)容。

摘要：稅法課程是會計專業(yè)的核心課程之一，在提高整體上課水平中采用現(xiàn)代教育技術(shù)手段非常重要。本文對地方高校稅法課程使用現(xiàn)代教育技術(shù)的現(xiàn)狀進行分析，并從師資力量、教學(xué)方法等方面提出現(xiàn)代教育技術(shù)在稅法課程中更好使用的對策與措施。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)代教育技術(shù)；稅法課程；應(yīng)用研究

1引言

現(xiàn)代教育技術(shù)是指教育和技術(shù)的相結(jié)合，是對傳統(tǒng)教育技術(shù)觀念的創(chuàng)新和升華，多媒體、計算機、人工智能、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和遠程教學(xué)等現(xiàn)代教育技術(shù)在教學(xué)和科研中的應(yīng)用，為我國地方高校會計專業(yè)稅法課程教育的改革增添了新的活力和生機。目前，現(xiàn)代教育技術(shù)普通適用于全國各大地方高校中的課程教學(xué)。稅法課程是會計專業(yè)的必修核心課程之一，相比法學(xué)專業(yè)的稅法來說，更加側(cè)重于將所學(xué)稅法條文應(yīng)用到現(xiàn)實的經(jīng)濟活動中去。現(xiàn)代教育技術(shù)對高校稅法教學(xué)的作用不言而喻，當(dāng)前的關(guān)鍵問題是做好現(xiàn)代教育技術(shù)與稅法教學(xué)的整合。整合的個體對象包括現(xiàn)代教育技術(shù)、教育思想、教學(xué)理念和稅法課程的知識內(nèi)容、教學(xué)策略、學(xué)習(xí)活動等。整合的目的是充分發(fā)揮信息技術(shù)的工具性功能，使現(xiàn)代教育技術(shù)融入高校稅法教學(xué)中，從而不斷提高稅法教學(xué)質(zhì)量，營造良好的教學(xué)環(huán)境，不斷深化教學(xué)改革。

2稅法課程現(xiàn)代教育技術(shù)應(yīng)用的現(xiàn)狀

2.1稅法任課教師的水平不一致

飛速發(fā)展的現(xiàn)代教育技術(shù)帶來了會計專業(yè)稅法課程教學(xué)內(nèi)容和教學(xué)方式的革新，而相對應(yīng)的任課教師應(yīng)用現(xiàn)代教育技術(shù)的能力急需提高。雖然目前高校教師評選專業(yè)職稱需要獲得相關(guān)的計算機證書，但也只限于最基本的操作知識，完全掌握仍有一段距離。其次，地方高校往往所處二三級城市，地理位置和薪酬待遇等因素導(dǎo)致地方高校的整體師資力量薄弱、流動率較大。地方高校規(guī)模較小，往往沒有設(shè)置稅務(wù)這個專業(yè)，由其他專業(yè)的教師擔(dān)任。比如說吉首大學(xué)，由于位于武陵山區(qū)，地理位置較偏，目前沒有開設(shè)稅務(wù)專業(yè)，由會計系和法律系專業(yè)的教師任課；年紀(jì)較長的教師習(xí)慣于粉筆字板書，熟練運用現(xiàn)代教育技術(shù)的年輕教師并不多。

摘要：新一輪的稅制改革，高職稅法實務(wù)課程教學(xué)面臨新挑戰(zhàn)。通過調(diào)研湖南地區(qū)開設(shè)有稅法實務(wù)等稅務(wù)類課程的44所高職院校財經(jīng)類專業(yè)教學(xué)狀況，對當(dāng)前稅法實務(wù)課程教學(xué)中存在的最主要問題進行了分析。據(jù)此提出高職稅法實務(wù)課程教學(xué)必須以職業(yè)能力培養(yǎng)為導(dǎo)向，旨在提高教學(xué)質(zhì)量，為相關(guān)授課教師提供參考。

關(guān)鍵詞：高職教育；稅制改革；稅法實務(wù)課程；教學(xué)改革

一、2018—2019年稅制改革新政

稅收政策牽動著一個國家的經(jīng)濟命脈，直接影響相關(guān)納稅人的權(quán)益。納稅是每個公民應(yīng)盡的義務(wù)，因此，每一個人都應(yīng)該關(guān)心稅收政策的動向。2018年我國的稅制改革與之前改革相比，具有改革力度大、稅收優(yōu)惠多、涉及稅種多等特點：1月1日正式施行《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》，征收排污費成為過去；3月3日國稅地稅機構(gòu)合并，便于征管、節(jié)約稅收成本；5月1日起，增值稅率采掘、制造業(yè)由17%下調(diào)為16%，將交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)11%的稅率降至10%，金融服務(wù)業(yè)則多數(shù)在6%檔；8月31日，修改的個人所得稅決定已獲通過，起征點由每月3500元提高為5000元，最新個稅起征點和稅率于10月1日起實施，并引入專項附加扣除機制；于7月1日起實施煙葉稅法、船舶噸稅法；從11月1日起，中國降低部分商品的最惠國稅率，共計1585個稅目，同時相應(yīng)下調(diào)行郵稅的稅目稅率；于12月通過全國人大立法耕地占用稅法、車輛購置稅法；等等。2019年1月起，新修改的個人所得稅法這項新政將贍養(yǎng)老人等六項專項附加扣除全面正式實施，各項社會保險和國家重大水利工程建設(shè)基金等非稅收入交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收，調(diào)整跨境電商零售進口稅收政策，實行多種抗癌藥原料和罕見病藥原料零關(guān)稅，國家支持發(fā)展的重大技術(shù)裝備免征關(guān)稅和進口增值稅，等等；另外，2019年1月1日起國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題，為落實稅改政策，國家稅務(wù)總局對資源稅、房產(chǎn)稅、城市維護建設(shè)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、印花稅和教育費附加及地方教育附加涉及的6張申報表表單及填表說明等進行了修訂，增加增值稅小規(guī)模納稅人減征優(yōu)惠申報有關(guān)數(shù)據(jù)項目；繼續(xù)深化增值稅改革，增值稅稅率再次下調(diào)，3月將制造業(yè)等行業(yè)的16%降至13%，將交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等的10%降至9%，以確保主要行業(yè)稅負明顯降低；自4月23日起，房地產(chǎn)交易辦稅方式優(yōu)化；自5月1日起，《中國稅收居民身份證明》的開具調(diào)整受理開具機關(guān)與開具事項、精簡涉稅資料、修訂表單樣式、降低城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險單位繳費比例；自7月起施行車輛購置稅法，9月起耕地占用稅法施行；5月1日起，《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》及附列資料也進行了修訂；等等[1]。國家稅收法規(guī)的變動如此頻繁，這對高職院校稅法實務(wù)課程教學(xué)提出了新的挑戰(zhàn)，因此稅法實務(wù)課程教學(xué)必須與時俱進。

二、稅法實務(wù)課程概況

（一）課程性質(zhì)稅法實務(wù)是一門融稅收法律、法規(guī)和會計核算為一體的特種專業(yè)會計課程，是高職院校經(jīng)濟、管理類專業(yè)的實踐核心課程。由于與企業(yè)辦稅業(yè)務(wù)崗位直接對應(yīng)，本課程實用性、操作性很強，是高職院校財經(jīng)類專業(yè)的一門專業(yè)核心技術(shù)課。稅法實務(wù)課程內(nèi)容是專業(yè)學(xué)習(xí)和就業(yè)發(fā)展的奠基石，是考取會計技術(shù)資格證書的必考內(nèi)容。

（二）課程的任務(wù)與要求稅法實務(wù)課堂教學(xué)應(yīng)該以實踐辦稅會計崗位的典型工作任務(wù)為依據(jù)設(shè)置。課程主要任務(wù)是使學(xué)生具備從事會計專業(yè)相關(guān)職業(yè)崗位所必需的稅務(wù)登記、稅款計算、納稅申報、稅款繳納、會計處理等相關(guān)的稅收知識和技能，及具備必有的行業(yè)基本職業(yè)素質(zhì)和會計職業(yè)道德及團結(jié)協(xié)作精神。稅法實務(wù)是會計專業(yè)學(xué)生入學(xué)后所接觸到的第一門實踐性操作性極強的課，它與會計專業(yè)的財務(wù)會計實務(wù)、財務(wù)管理實務(wù)等專業(yè)課程一起，構(gòu)成會計專業(yè)的核心課程。學(xué)習(xí)課程應(yīng)達到如下目標(biāo)：一是熟悉國家稅收法律法規(guī)，具備相應(yīng)的會計知識，能辦理企業(yè)涉稅事項；二是能根據(jù)企業(yè)經(jīng)營范圍，確定稅種，熟知稅率，并能正確計算相關(guān)稅費進行相應(yīng)會計核算；三是能熟練進行發(fā)票領(lǐng)購與開具工作，并熟練按時進行納稅申報和稅費計繳工作；四是培養(yǎng)團結(jié)協(xié)作與溝通能力，能正確處理稅企關(guān)系，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險，節(jié)約企業(yè)稅務(wù)成本[2]。

一、稅法課程的特點

（一）綜合性強

稅法是一門集會計、法律、財政和稅收管理等知識為一體的綜合課程，要想學(xué)好稅法課程，熟練掌握稅法知識，必須具備法學(xué)、會計學(xué)、財政學(xué)等知識背景。比如對稅法概論中稅收法律體系的構(gòu)成要素、納稅人的權(quán)利義務(wù)等內(nèi)容的把握，需要一定的法學(xué)知識背景。因此，要優(yōu)化稅法課程的教學(xué)效果，應(yīng)當(dāng)合理安排稅法課程的先修課程如法律基礎(chǔ)、財政學(xué)等課程，也要求稅法課程教師具有一定的綜合知識積累。

（二）實踐性強

從稅法課程的內(nèi)容構(gòu)成來看，既包括稅法的基本原則、稅制變革歷程、納稅人的權(quán)利義務(wù)等基本理論，也包括各稅種的納稅人、納稅范圍、稅額計算，以及稅款的征收管理、發(fā)票的使用和管理等實踐性知識。無論是實踐性知識的掌握，還是對于基本原理的理解，都要建立在大量的實際操作教學(xué)基礎(chǔ)上。因此，稅法是一門實踐性很強的課程。

（三）時效性強

我國稅收法律立法層次較低，不僅沒有稅法典，而且除了個人所得稅、企業(yè)所得稅及車船稅由人大立法之外，其他稅種立法都是以行政法規(guī)的形式呈現(xiàn)，并且變動頻繁。比如《個人所得稅法》先后于2006、2008、2011年修訂多次，在流轉(zhuǎn)稅領(lǐng)域先是在2009年完成了從生產(chǎn)型增值稅到消費型增值稅的改革，又在2012年啟動了“營改增”改革，而稅法教材卻有一定的滯后性，往往都是在稅法變動一段時間后，才完成稅法教材的修訂，給教材的選用和教學(xué)過程帶來了很大困難，特別是近年來，教學(xué)中往往只能使用與實際稅制不符的教材。