基層稅務管理全文(5篇)

一、基層稅務管理難度大

當前，基層供電公司稅務管理工作存在諸多難點，主要可以概括為三方面：兼職化、專業乏、流動大。

流動大。部分單位的稅務管理崗位輪換周期較短，1～2年甚至更短的時間內就變動，同時也有稅務管理崗位人員向監察審計、集體企業財務部門等流動。由于諸多因素的影響，稅務管理崗位人員變動相對頻繁，用于思考、籌劃稅務管理工作的時間相對缺乏，導致很難培養出一支專家型的稅務管理隊伍，也使得稅務管理工作在財務管理整體工作中鮮有亮點、難有作為。

二、“五步走”做好基層稅務管理工作

以人為本，培養“專才”和發展“全才”相結合。一個優秀的稅務管理人員，應具備優秀的發現風險、防范風險以及應對風險的能力，國網馬鞍山供電公司重視稅務管理對防范財務管理風險的重要作用，設置了獨立的稅務管理崗位，激發稅務管理人員熟悉企業經營管理流程的主要環節和關鍵控制點，把經濟業務活動和稅務管理要求緊密結合起來，努力實現稅務管理向業務前端延伸，在業務的源頭防范稅務風險，真正做到防患于未然。通過對財務人員開展專業培訓、業務學習和案例學習等方式，多渠道拓展財務人員的視野，培養既具備扎實的稅務與會計知識的“專才”，又掌握生產、營銷等相關領域知識的“全才”。有為，才能有位。稅務管理人員只有通過自身的主動作為，稅務管理工作的重要性才會日益凸顯。

源泉管控，筑牢稅務管理工作基礎。國網馬鞍山供電公司扎實做好稅務管理日常基礎工作，注重日常涉稅事項的備查登記，不但能夠給本單位的財稅分析工作帶來便捷有效的決策支持，而且能在迎接財政、稅務機關的檢查時，對本單位存在的風險點做到心中有數。例如，對業務招待費、資本公積等涉稅事項，通過備查簿登記的方式及時予以記錄，這樣，等到企業所得稅匯算清繳時，則應調增、調減的事項，一目了然，相差無幾。此外，注重對業務部門財務基礎知識的培訓和宣貫，指導業務部門規范、正確地取得發票，特別是辦公用品等應當取得增值稅發票的，不得以普通發票代替。

科學合理，用好稅收優惠政策。當前，國家稅務總局出臺的稅收政策更新交替較為頻繁，如何及時準確地理解稅收新政，是有效開展稅務管理工作的重要前提和保障。為此，國網馬鞍山供電公司組織稅務管理人員通過參加培訓、網絡學習、個人自學等途徑，加快國家稅收新政理解執行到位的速度，將現有的財稅政策理解到位、執行到位，用好、用足關于電網企業接收客戶資產、技術開發費科技項目稅前加計扣除研發費用、安置殘疾人加計扣除工資費用、節能專用設備抵免企業所得稅政策等，完備相關手續，務求應享盡享稅收優惠，有效降低企業所得稅稅負，也為企業的經營發展節約了寶貴的資金。此外，省公司每年組織開展的稅務專題培訓，也對稅務管理人員用好、用足財稅優惠政策，起到有力的指導和積極的推動作用。

績效管理在稅務系統的全面實施，促進了稅務部門職能轉變，提振了稅務干部的精氣神，提高了稅收工作質效，也提升了納稅人、繳費人滿意度。但是，績效管理在基層區縣局落地實施中仍存在一些亟待解決的問題。比如，多維度數字績效跟進優化不及時，績效管理正向激勵缺乏足夠動力等。筆者對進一步完善基層稅務部門績效管理有以下幾點思考：持續打造數字績效，實現多維自動考評。在大數據信息化發展的新階段，打造基于“大數據”背景下的數字績效勢在必行。

一方面，要緊跟“以數治稅”的新形勢，利用數字新技術對內外部海量信息的分析，進一步提升績效管理量化機考指標占比，為績效考評提供數據參考，為績效管理提供科學支撐。借助數字績效管理平臺切實增強績效考評結果的公正性，提升績效管理的精準度和公信力。另一方面，盡快打通績效管理數據的互聯互通和共享共用。尤其是盡快實現績效系統與各類稅收業務系統、電子政務平臺、網絡智能終端等績效管理指標所需相關數據的關聯融合、交換歸集、共享共用，盡快建立系統內部與外部之間的績效實時數據的交換共享和自動推送制度機制，實現績效管理考評的信息化、數據化和實時化；實現績效管理信息數據的自動留痕、自動抓取、自動分析、自動考評；實現績效管理從傳統收集基礎靜態數據、自動留痕獲取動態數據、綜合分析評鑒評價（民主測評）掌握情態數據等“多維度立體化”來展現績效結果。有效避免在當前基層績效管理中人工重復工作負擔過重、考核數據失真、考評結果失準的現象。持續強化績效融合，突出分類差別考評。績效管理應通過結果顯現區分度，來體現考核考評的價值和績效。

一是強化組織績效與個人績效的融合互促。這既是當前績效管理需要持續改進和提升的一個重要環節，也是加強績效壓力傳導，打通績效落實“最后一公里”的有效手段。要通過組織績效把目標任務壓力傳導到不同層級的人員，借助個人績效最終助推目標任務在基層的落地見效，實現組織績效與個人績效融合互促。

二是實行組織績效與目標責任的掛鉤激勵。適度加大對組織績效優秀先進單位給予領導干部職數和優秀人員占比提高的激勵。同時，組織績效應與地方政府目標責任考評結果相互掛鉤互促，實行組織績效與政府目標責任考核的掛鉤激勵，實現組織目標與個人愿景的協同共進。

三是提升個人績效中工作實績權重占比。在優化升級基于“大數據”數字績效管理平臺的同時，在數字人事中提升個人工作實績等機考考評占比。借助自動獲取個人日常工作數量質量、過程監控、規范程度、差錯評價、違法違紀等動態信息數據壓實個人績效考核，體現結果導向，避免過度依賴主觀判斷，進一步增強全員干事創業的活力和動力。

作者：鄒軍龍

稅務納稅評估是稅務部門針對日益增長的稅源管理的重要手段。在發達國家及發展中國家中最直接的管理手段就是納稅評估，納稅評估是運用數據信息對比分析的方法，對納稅人其納稅申報(包括減免緩抵退稅申請，下同)情況的真實性和準確性作出定性和定量的判斷，并采取進一步征管措施的管理行為。在目前實踐中多數就是對納稅人申報信息的稅收政策適用及其明顯差錯進行輔導性的整改，以達到納稅人自覺提高申報質量的目的。這種方法在集團企業稅務納稅評估后，效果較為明顯，作用體現充分。為進一步驗證納稅評估在稅務管理中的作用，特別是基層管理人員、基層領導干部、納稅人、以及納稅辦稅人員的反應，更重要的是納稅人在納稅評估后的后續管理是否提高納稅遵從度，以此為調查是十分必要，也是非常有意義。此次調查對象是安徽省國家稅務局由省局直接開展納稅評估的列名大企業及其相對應的基層主管稅務機關，對涉及的納稅人、辦稅人、稅務管理人員和基層領導進行直接和間接采訪，了解省局直接納稅評估后的納稅遵從度情況。

一調研內容

此次調查主要是以80戶列名大企業集團為主，涉及具體493戶納稅人。首先是對涉及納稅戶納稅評估前后的申報數據進行統計分析，了解納稅評估后納稅人申報數據的變化，以驗證納稅評估在稅收管理中的作用;其次是對納稅人及辦稅人員進行調查，主要是通過電話訪問、電子郵件問詢等方式，以了解納稅人和辦稅人對納稅評估后的心理變化;最后是對所涉及到基層主管稅務機關對納稅評估后稅收管理情況的直觀感受，主要是通過個別訪問、實地回訪進行了解。從數據統計分析、納稅人(辦稅人)、基層稅務人員三個視角，分析這一特定范圍納稅人在履行其納稅義務中的情況，通過數據統計分析說明納稅人的納稅行為變化，用納稅人(辦稅人)自己語言來說明納稅評估的影響，再者基層一線管理人員的感受也是說明問題的一種方式。

二調研方式

(一)抽取數據進行統計分析

納稅人所有的稅收數據都在省集中的征管系統中，是可靠真實的。主要抽取的是納稅人各時期的申報數據、納稅評估數據、稅務稽查數據。由于納稅人稅收政策都是統一的，特別是對同行業同類企業數據更具有可比性。納稅人在納稅評估后，其納稅申報數據的變化真實地反映其納稅態度的變化

(二)反饋調研

摘要：稅務機關在稅收管理過程中引進風險管理理念，把稅收風險管理融入稅收征管的全過程。本文結合基層稅務部門稅收風險應對實踐，探索提高基層稅務部門稅收風險應對質效的路徑，建設稅收風險應對專業團隊。

關鍵詞：提高;風險應對;質效;專業團隊

風險管理是現代管理學研究的新方向，其主要是研究風險出現的內在規律和相關控制方法，以實現用最小的管理成本取得最大管理收益的過程。近年來，稅務部門在稅收管理過程中融入風險管理理念，把稅收風險管理融入稅收征管全過程，在全面分析納稅人稅法遵從狀況的基礎上，針對納稅人不同類型、不同等級的稅收風險，合理配置稅收管理資源，通過風險提醒、納稅評估、出口退（免）稅評估、特別納稅調查、稅務稽查等風險應對手段，防控稅收風險，形成風險分析識別、等級排序、應對處理和績效評價的閉環管理系統，有效解決了基層稅務部門稅收風險管理中專業支持不足、信息化程度不高、法治規范不嚴謹等問題，為稅收管理現代化做出了有益探索。

一、稅收風險應對存在的問題

稅收風險應對是稅收風險管理最核心的環節，縣（區）級稅務部門（以下簡稱基礎稅務部門）是承擔稅收風險應對的實施主體，基層稅務部門稅收風險應對質量、效率的高低對稅收風險管理的效果具有決定性的影響。當前基層稅務部門稅收風險應對存在諸多的問題，具體來看主要表現在以下幾個方面：

（一）基層稅務干部對稅收風險管理認識不足對稅收風險管理的內在含義缺乏全面、深刻的認識；對稅收風險管理的方法、措施缺乏較深的理解，重經驗管理、輕大數據分析，重日常管理，輕風險防范，把稅收風險管理看作是單項工作，與稅收執法工作割裂開來，沒有把風險管理融合到日常稅收管理工作中。

（二）基層稅務人員綜合素質有待提升稅收風險管理是綜合性理論，在實踐中需要大批精通征收管理、納稅評估、稅務稽查、涉稅法律、國際稅收管理、特殊行業運行等方面的高素質專化人才，特別是隨著風險應對復雜性的增加，需要科學高效的團隊協作運作模式，而目前基層風險應對單兵作戰、依賴經驗傳統習慣的現象較為普遍，部分稅務人員對團隊化管理、協作化履責、專業化分工模式的轉變認識不足。

1稅務文化建設是稅務干部職業生涯規劃管理的基礎

1.1稅務文化的內涵

稅務文化是隨著稅務工作的歷史進程和時展形成的一種文化，在具有文化的共性的同時，有具有稅務工作自身的鮮明特點。稅務文化是稅務干部的價值導向，反映的稅務干部在工作實踐中的精神風貌和行為規范，即是一種行政管理文化又是一種較高層次的科學管理模式，與稅務干部的工作密切相關。在對稅務文化內涵的認識上，在學界尚未形成共識。但一般對稅務文化的認識上，文化的精神層、制度層和行為（物質）層的三層認識，比較受到學界廣泛接受的定義，即稅務文化是稅務部門在稅收實踐活動中形成的價值觀念、管理制度、行為規范等的總和。這里的價值觀念，是指稅務人員的價值觀念、道德情操、治稅理念和文化素養等，是稅務文化的核心，是稅務文化建設中最活躍的組成部分。這里的管理制度，指的是是指在稅收工作中形成的一系列法律法規規章制度等、如稅收征管法、稅務干部職業生涯規劃管理制度和稅收管理員制度等，是對價值觀念的具體延伸。行為規范，指的是稅務干部在稅收工作中的文明用語、持證檢查等言行舉止行為，另外廣義上講辦稅場所、征管裝備等稅務等物質形態也可劃入這一層面。

1.2稅務文化建設對強化稅務干部政治素質建設具有基礎作用

稅務文化建設的提出是應對社會主義市場經濟發展形勢對稅收工作提出的新任務、新要求的需要，通過稅務文化建設統一個體和團隊目標，充分調動并發揮每一個成員的積極性、主動性和創造性,，為稅收事業的發展提供不竭的精神動力，實現稅務部門精神文明、政治文明和物質文明的協調發展。在社會主義建設新時期，社會經濟文化處于快速發展時期，各種思潮、意識不斷出現，人們的價值觀念趨向多元化，這種情況下，個別干部思想上由于自我修養和改造意識不強，加之事業心責任感不強、缺乏改革創新精神等，導致這些干部一味追求個人利益，講待遇不比奉獻，對稅收工作的健康發展產生了影響。作為稅收文化，其建設的推進，有利于堅持正確文化導向，營造和諧工作氛圍，引導廣大稅務干部形成積極健康的世界觀、價值觀和人生觀，對于提高稅務干部的整體素質，優化稅務干部自身的職業生涯規劃具有重要基礎作用。

1.3稅務文化建設對創新稅務干部職業生涯管理制度具有促進作用

稅務文化建設，在制度文化層面理念上就是不斷結合實際社會環境和工作情況對稅務文化進行創新。因此，在稅務文化建設中，由于人的價值理念支配著人的行為，稅務文化必然會對稅收制度的選擇發揮作用，稅收文化制度創新的價值理念必然反饋在對稅收干部職業生涯管理制度等制度的創新上。尤其是在當今的人才競爭為主題的社會經濟文化環境下，對人力資源的開發管理和人員的職業生涯管理成為當今各類社會組織制度建設的核心內容，從這種意義上來講，稅務文化建設的創新，必然使稅務組織進一步與社會經濟文化環境相適應，促進組織人力資源管理文化的發展，進而推動稅務干部職業生涯管理制度的創新。