納稅管理制度全文(5篇)

摘要：稅法屬于強制性的法律法規，需要符合稅法規定要求的企業、自然人等，都需要無條件的繳納稅款。而企業屬于關鍵的納稅主體，是政府稅收的核心來源。企業依法繳納稅款，不僅遵循法律法規，也為社會穩定發展提供了相應的保障。然而，在繳納稅款的階段，也容易產生稅務風險。基于此，本文從企業稅務風險產生原因展開較為深入的研究與分析，并以此為基礎，提出建立專業的納稅管理部門、健全風險防范機制、提升管理人員對稅務籌劃重視程度、優化納稅管理制度、合理利用稅收優惠政策等幾個方面的策略，具體如下。

關鍵詞：稅務風險；風險防范；納稅籌劃；優惠政策

隨著市場經濟體系的不斷改革與深化，各行各業都獲得了良好的發展機遇，推動了國民經濟的持續發展。但是，許多企業也面臨發展的難題。受到國家宏觀政策調整的影響，納稅籌劃工作的開展與企業的實際經濟效益有直接的關系。為了將企業良好的市場競爭優勢體現出來，企業需要開展全局性的稅務籌劃風險分析工作，并及時提出防控策略。納稅籌劃的基本概念就是結合自身的涉稅業務，編制合理的納稅方案，以此減少企業的稅負支出，實現合理節稅的發展目標。

一、企業稅務風險產生原因

（一）缺乏良好的納稅籌劃管理理念許多企業在發展初期，都更加關注擴大市場經營規模，開展多樣化的業務活動。在此階段，企業最關心的就是產品的宣傳，并不斷地拓寬營銷的渠道。然而，經過一段時間的發展，企業市場份額占比不斷擴大，整體收入提升，需要繳納的稅款也顯著提高。而引發風險問題的關鍵因素就是，企業沒有樹立良好的納稅籌劃管理理念［1］。企業相關人員對納稅籌劃的重要含義了解不充分，認為財務人員進行納稅籌劃是分內的工作。另外，從企業領導者角度來看，雖然大部分領導人員都關注開展納稅籌劃的工作，以合理的措施降低稅收支出。然而，企業的核心發展目標不僅僅是降低成本消耗，而是需要做好成本控制的工作，創造更高的效益。企業大都更加關注拓寬銷售渠道，忽視稅務風險防范的工作，沒有建立單獨的納稅管理部門，進而制約企業的長遠發展。

（二）納稅籌劃缺乏科學性，引發稅務風險企業在進行納稅籌劃的階段，大部分工作人員都更加注重開展會計核算工作，沒有將稅務籌劃作為編制經濟計劃的基礎指標。所以，許多企業進行稅務籌劃的工作，沒有從全局性的角度進行分析，導致納稅籌劃缺乏整體性，對于納稅籌劃創造的效益、實際的成本支出不重視。而稅務籌劃方案不科學、不及時，就可能會引發稅務風險［2］。例如，許多企業在開展稅務籌劃工作的階段，沒有對相關稅法進行仔細的研究，在納稅的階段，就可能導致稅務成本損失，不利于開展長遠規劃的納稅籌劃工作，影響后續經營活動的順利開展。

（三）無法合理利用稅收優惠政策，挖掘納稅籌劃空間我國政府出臺了許多稅收優惠政策，但就大多數企業的情況來看，其沒有從全局性的角度分析自身發展需求目標，編制完善的納稅籌劃方案，存在經營決策不合理的現象。例如，在企業進行項目研發費用核算的過程中，存在不清晰、不全面的問題，沒有對資金使用與分配情況進行合理的安排，導致納稅籌劃工作無法順利地進行，也無法將稅收優惠政策的效用發揮出來。企業在管理層面上存在許多問題，也沒有搭建科學化的稅務長效管理體系，事前籌劃不到位，導致業務費用超支等風險問題發生。

摘要：企業在開展大宗貨物購銷業務過程中，因增值稅納稅管理力量薄弱引發納稅風險和不良影響的情況時有發生，本文以A、B企業的實務為例，對常見問題進行深入分析并提出改進措施，以推動企業建立健全大宗貨物增值稅納稅管理體系，提升納稅管理水平和經營效益。

關鍵詞：大宗貨物；增值稅；問題；措施

近幾年來，國內外經濟環境發生諸多變化，許多企業集團為抵抗經營風險紛紛調整業務結構，或單一業務拓展為多元經營，或若干企業合并為更大的企業集團。而這些企業集團開展大宗貨物購銷業務非常普遍，典型的有生產企業、項目建設投資，還有利用自身資金優勢等開展購銷業務。企業隨著成員單位數量、經營范圍擴增，大宗貨物購銷已成為日常業務，大額增值稅也成為需要面對的日常事項，企業感受到相伴而來的增值稅納稅風險對生產經營的直接影響不容忽視。于是，很多企業通過設置稅務專員以應對納稅風險，但因缺少系統的納稅管理而發生重大經營損失、造成不良影響的例子仍屢見不鮮，因此，增值稅納稅管理被越來越多企業列為經營管理的重點之一，且迫切需要提升自身的納稅管理水平。［1］

一、企業大宗貨物增值稅納稅管理常見問題與分析

（一）發票問題引起納稅風險1.取得發票不及時引起多交稅因增值稅進項發票取得不及時引起的多交增值稅的情況很常見。比如生產企業銷售產品，增值稅納稅義務已發生，當申報期已至卻仍未取得或未足額取得與銷售情況相匹配的進項發票進行抵扣，造成多交增值稅。2.取得發票不合規引起多交稅企業取得供應商開具的增值稅發票中“貨物或應稅勞務、服務名稱”欄的內容，超出供應商營業執照中登記的經營范圍，造成企業進項稅發票認證異常無法抵扣，造成多交增值稅。

（二）購銷業務“三流”管控缺失受票方納稅人企業在購銷業務開展過程中貨物流、資金流、發票流不符合“三流合一”的原則，取得的增值稅專用發票不符合《國家稅務總局關于納稅人對外開具增值稅專用發票有關問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第39號）［2］規定的可以作為增值稅扣稅憑證的情形，未能抵扣進項稅額，造成多交增值稅。

（三）未建立健全相應制度相應管理制度缺失或不完善，直接影響購銷業務開展未得到統一規劃，業務流程、過程管控、工作質量要求、責任考核等不清晰，容易造成業務實施混亂，重要風險環節管控缺失進而出現重大管理漏洞，責任不清互相推諉，增加稅務風險。例如A企業已開展購銷業務一年卻未制定相應制度，購銷業務的開展往往僅憑會議紀要，還未簽訂合同就進行，開具銷售發票的時間由客戶說了算，而正式合同常常在貨物交接及增值稅申報已完成后一、兩個月仍未簽訂，當出現市場價格波動大、相關人員變動、貨物質量問題等情況，客戶違約事件時有發生。而A企業已申報繳納的增值稅款卻未能從客戶收回，企業內部相關部門和人員互相推諉責任，極大損害了企業利益和士氣。

摘要:財務報表及其應用是隨著我國的現代企業在我國的建立而逐漸普及的。與我國的實際情況結合不夠緊密以及不能適應我國財務管理制度發展的實際需求等不足。這些不足在較長時間的發展過程之中，雖然在一定程度上得到了緩解，但是在本質上并沒有相應的改變，并不適應我國的財務管理和稅收管理發展的實際情況，也與我國的未來發展方向不相適應，這成為財務報表分析，在我國的納稅評估中難以發揮應有作用的主要阻礙因素。因此，文中對此進行了相應的探討，旨在優化財務報表分析在納稅評估中的應用。

關鍵詞:財務報表分析；納稅評估；應用

隨著國稅金稅三期系統正式投入使用，通過對全國各行各業的企業提供的財務數據聯網進行大數據分析，可以準確發現企業在納稅申報中存在的疑點和異常。企業財務人員要認真做好財務報表分析，對企業賬務處理、經營、內部控制各個環節涉及到的稅務風險進行預測，做好納稅評估的工作，有效規避企業和財務人員自身的涉稅風險。

一、納稅評估和財務報表的相互關系

(一)財務報表及其分析

財務報表是企業的財務人員，根據企業的實際情況和日常積累的財務數據信息,對其進行相應的整理，并在這個過程之中，對這些數據的主要指標進行整理，形成一個相對比較完整的財務信息數據匯集和整理報表。由于稅收管理的實際需求，還要對其中的信息數據進行相應的分析,確保整個財務報表中的信息數據都可以得到充分的運用，這也是會計相關性的具體體現，也是稅收管理實際工作的需求。納稅評估的過程中，主要使用的工具就是企業的財務報表及其附加的分析。財務分析還是開展納稅評估活動的關鍵基礎，科學的利用好各種財務分析方法能夠顯著提高納稅評估效率。財務報表分析的主要服務對象為企業管理者、企業投資者、相關債權人等，主要目的是為了他們提供科學的決策依據，使得其能夠深入了解企業的實際狀況，并對企業的未來發展進行科學的預測。

(二)納稅評估

摘要：在我國，事業單位在維護社會穩定、推動社會發展方面發揮著重要作用。但事業單位作為非營利性部門，在稅務風險管理方面明顯落后，阻礙了事業單位的現代化建設，影響了事業單位綜合服務功能的發揮。因此，事業單位必須增強對稅務風險管理與防范的重視，掌握當前稅務風險管理中存在的問題與不足，采取有效的應對措施，提升事業單位稅務風險管理水平。

關鍵詞：事業單位；稅務風險管理；防范措施

在當前社會經濟轉型升級的過程中，經濟環境的變化尤為顯著，在這樣的背景下，事業單位所承擔的責任也發生了一定改變。很多事業單位擴大了經營范圍，因此在日常管理中需要加強對稅務風險管理的重視，采取有效的改善措施［1］。稅務風險包含所有在納稅范圍內出現的風險，同時也包括一些與之相關的業務風險。事業單位在未來的發展中，需要采取有效的應對措施，規避自身的稅務風險，實現整體管理水平的提升，保證事業單位稅務工作有序開展，發揮事業單位維護社會穩定、推動社會發展的作用。

一、事業單位稅務風險概述

稅務風險主要是指納稅行為與相關稅務法律不一致，出現少納稅甚至是不納稅的情況，進而導致自身面臨罰款與刑罰的風險。對于事業單位來說，這一風險的產生主要是由于相關工作人員業務能力不足，對國家相關政策缺乏理解，在具體工作當中出現問題，導致自身出現了稅務風險。事業單位在開展稅務管理的過程中，需要組建專業的工作團隊，掌握相關法律法規，結合自身的實際情況，從而保證納稅籌劃方案的科學性與合理性。而在這一過程中，工作人員不僅需要具備相應的法律知識，同時需要具有較強的綜合能力，了解會計、法律以及金融等方面的知識，從而提升納稅籌劃的科學性。

二、事業單位稅務風險管理中存在的問題

從當前事業單位的稅務風險管理工作來看，還存在許多方面的問題，主要體現在財稅管理制度不健全、稅務風險管理意識不足以及稅務風險管理人才缺乏等，使得事業單位自身的稅務風險管理工作水平較低。

摘要:納稅管理對中小型民營企業的持續健康發展具有重要的意義。當前中小型民營企業普遍存在所有權人納稅遵從度低、稅務從業人員知識儲備不足、不能順應新形勢下稅收管控特點、稅控風險凸顯等現象。本文從提高納稅遵從意識規范納稅行為、從源頭防范涉稅風險;強化納稅管理組織體系建設、注重專業人才引進及培養;暢通征納雙方信息溝通渠道、提升納稅管理遵從思維;規范涉稅業務層面基礎操作、構筑稅控風險安全堤壩等四個方面提出解決對策。

關鍵詞:中小型民營企業；納稅管理

近年來隨著我國經濟的快速發展，中小型民營企業在體量上已經占據全國企業總量的半壁江山，無論是在促進國民經濟發展、產業結構調整方面，還是在優化經濟結構、解決民生就業方面都發揮著越來越重要的作用。納稅管理作為中小型民營企業管理工作尤其是財務管理工作的重要組成部分，卻并沒有跟上中小型民營企業的發展的步伐，反而成為掣肘其中業務發展的一個短板和痛點。基于此，有必要充分分析中小型民營企業開展納稅管理的重要意義，深刻剖析中小型民營企業納稅管理存在的問題，廣泛探討中小型民營企業納稅管理的路徑和方式，以進一步提高中小型民營企業納稅管理水平。

一、中小型民營企業開展納稅管理工作的重要意義

企業納稅管理是企業在遵守國家稅收法律法規，不損害國家利益的前提下，根據自身企業業務經營特點在籌資、投資、日常經營、盈余分配等環節，充分利用稅收法規所提供的包括減免稅在內的一切優惠政策，達到少繳稅或遞延繳納稅款，從而降低稅收成本、實現稅收成本最小化的經營管理活動。從企業的全生命周期看，中小型民營企業從依法設立之日便肩負起依法納稅的社會使命，納稅的時間節點和環節始終貫穿中小型民營企業生產經營的全過程。在當前國民經濟快速發展的時代背景下，中小型民營企業積極開展納稅管理工作，提升納稅管理水平是確保其持續健康發展的必然趨勢，也是其提升競爭力的有效手段，它主要有以下三個方面的重要意義。

(一)合理降低企業納稅成本，實現企業價值最優化開源節流是廣大中小型民營企業永恒不變的管理主題。經過改革開放40年的發展歷程，很多中小型民營企業已步入行業發展成熟期，在該行業周期內，再過度追求以往“開源”模式的經營增長已經變得較為困難，此時祭出“節流”的大旗則顯得尤為重要。節流的關鍵是降本增效、精細化管理，納稅成本作為中小型民營企業成本支出較大的項目勢必納入“節流”管理的范疇。通過納稅管理，進行合理稅收籌劃，能最大限度降低納稅支出成本，提高企業的經營效益，實現企業價值最優化。

(二)改善稅企征納關系，促進企業經營健康發展隨著國家稅收法律法規體系建設的逐步完善，國家制度層面的稅收監管趨于收緊，稅務機關職能定位近幾年也開始由最初的管理型逐步轉向管理服務型。以往廣大中小民營企業妄圖關系式、人情式、鉆制度漏洞式等粗放的稅務管理模式已經不能適應當前的稅收管制環境，必須從依法合規納稅的基礎上構建新型稅企征納關系。通過系統的納稅管理工作，通過最新稅收政策和稅收知識的掌握，積極爭取稅務機關對企業進行專業的納稅指導，按時保質、保量的申報，繳納所涉及的各項稅款，降低稅控風險，促進企業經營健康發展。