企業(yè)繳稅管理全文(5篇)

隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)的內(nèi)部體系愈加趨于完善，同時(shí)，為增加其競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，也在不斷復(fù)雜化。在創(chuàng)新開發(fā)并改進(jìn)產(chǎn)品時(shí)，同樣需要強(qiáng)化自身內(nèi)部管理。隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的復(fù)雜化，國(guó)家的稅務(wù)制度也在完善并且更加嚴(yán)格，深入研究集團(tuán)企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)管理是大勢(shì)所趨，企業(yè)不僅需要全面了解國(guó)家稅務(wù)制度，還要對(duì)自身納稅風(fēng)險(xiǎn)加以評(píng)估，完備繳稅管理制度。

一、明確企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)的必要性

企業(yè)的發(fā)展始終伴隨著來(lái)自內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)，要保證更加健康長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，就要強(qiáng)化對(duì)納稅風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制機(jī)制，一旦出現(xiàn)紕漏，一方面企業(yè)要補(bǔ)繳稅款或者滯納金等，另一方面，企業(yè)的信譽(yù)也會(huì)受到嚴(yán)重的負(fù)面影響。甚至?xí)艿叫淌绿幜P。對(duì)企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)的避免，一方面能夠有效避免以上情況發(fā)生，另一方面，完備的避免納稅風(fēng)險(xiǎn)的策略的實(shí)施，是保證企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)活動(dòng)有條不紊進(jìn)行的保證。因此，明確企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)并建立完備的風(fēng)險(xiǎn)避免體系，對(duì)企業(yè)發(fā)展有著深遠(yuǎn)的意義。

二、企業(yè)面臨的一般潛在納稅風(fēng)險(xiǎn)

（一）日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

企業(yè)產(chǎn)品的生產(chǎn)，從原料到成品包裝出售，有一系列的環(huán)節(jié)，其中多數(shù)需要繳納相關(guān)名目的稅款，其中比較主要的包括增值稅和所得稅，相關(guān)以上兩個(gè)稅種的政策很多，正因稅收名目較多，這也是最容易導(dǎo)致企業(yè)因納稅管理不當(dāng)造成損失的兩個(gè)稅種。除以上兩種外，企業(yè)還面臨著發(fā)票管理不當(dāng)導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)榘l(fā)票的不規(guī)范增加了企業(yè)逃稅的可能性，因而發(fā)票的開具規(guī)定十分嚴(yán)格，同時(shí)，對(duì)于虛假發(fā)票的成本不允許在所得稅前扣除，一旦收到虛假發(fā)票，企業(yè)同樣要遭受到一定的經(jīng)濟(jì)損失。

（二）非日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

摘要:納稅管理對(duì)中小型民營(yíng)企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展具有重要的意義。當(dāng)前中小型民營(yíng)企業(yè)普遍存在所有權(quán)人納稅遵從度低、稅務(wù)從業(yè)人員知識(shí)儲(chǔ)備不足、不能順應(yīng)新形勢(shì)下稅收管控特點(diǎn)、稅控風(fēng)險(xiǎn)凸顯等現(xiàn)象。本文從提高納稅遵從意識(shí)規(guī)范納稅行為、從源頭防范涉稅風(fēng)險(xiǎn);強(qiáng)化納稅管理組織體系建設(shè)、注重專業(yè)人才引進(jìn)及培養(yǎng);暢通征納雙方信息溝通渠道、提升納稅管理遵從思維;規(guī)范涉稅業(yè)務(wù)層面基礎(chǔ)操作、構(gòu)筑稅控風(fēng)險(xiǎn)安全堤壩等四個(gè)方面提出解決對(duì)策。

關(guān)鍵詞:中小型民營(yíng)企業(yè)；納稅管理

近年來(lái)隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，中小型民營(yíng)企業(yè)在體量上已經(jīng)占據(jù)全國(guó)企業(yè)總量的半壁江山，無(wú)論是在促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整方面，還是在優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、解決民生就業(yè)方面都發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。納稅管理作為中小型民營(yíng)企業(yè)管理工作尤其是財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分，卻并沒有跟上中小型民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展的步伐，反而成為掣肘其中業(yè)務(wù)發(fā)展的一個(gè)短板和痛點(diǎn)。基于此，有必要充分分析中小型民營(yíng)企業(yè)開展納稅管理的重要意義，深刻剖析中小型民營(yíng)企業(yè)納稅管理存在的問(wèn)題，廣泛探討中小型民營(yíng)企業(yè)納稅管理的路徑和方式，以進(jìn)一步提高中小型民營(yíng)企業(yè)納稅管理水平。

一、中小型民營(yíng)企業(yè)開展納稅管理工作的重要意義

企業(yè)納稅管理是企業(yè)在遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)，不損害國(guó)家利益的前提下，根據(jù)自身企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)在籌資、投資、日常經(jīng)營(yíng)、盈余分配等環(huán)節(jié)，充分利用稅收法規(guī)所提供的包括減免稅在內(nèi)的一切優(yōu)惠政策，達(dá)到少繳稅或遞延繳納稅款，從而降低稅收成本、實(shí)現(xiàn)稅收成本最小化的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。從企業(yè)的全生命周期看，中小型民營(yíng)企業(yè)從依法設(shè)立之日便肩負(fù)起依法納稅的社會(huì)使命，納稅的時(shí)間節(jié)點(diǎn)和環(huán)節(jié)始終貫穿中小型民營(yíng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程。在當(dāng)前國(guó)民經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的時(shí)代背景下，中小型民營(yíng)企業(yè)積極開展納稅管理工作，提升納稅管理水平是確保其持續(xù)健康發(fā)展的必然趨勢(shì)，也是其提升競(jìng)爭(zhēng)力的有效手段，它主要有以下三個(gè)方面的重要意義。

(一)合理降低企業(yè)納稅成本，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最優(yōu)化開源節(jié)流是廣大中小型民營(yíng)企業(yè)永恒不變的管理主題。經(jīng)過(guò)改革開放40年的發(fā)展歷程，很多中小型民營(yíng)企業(yè)已步入行業(yè)發(fā)展成熟期，在該行業(yè)周期內(nèi)，再過(guò)度追求以往“開源”模式的經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)已經(jīng)變得較為困難，此時(shí)祭出“節(jié)流”的大旗則顯得尤為重要。節(jié)流的關(guān)鍵是降本增效、精細(xì)化管理，納稅成本作為中小型民營(yíng)企業(yè)成本支出較大的項(xiàng)目勢(shì)必納入“節(jié)流”管理的范疇。通過(guò)納稅管理，進(jìn)行合理稅收籌劃，能最大限度降低納稅支出成本，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最優(yōu)化。

(二)改善稅企征納關(guān)系，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)健康發(fā)展隨著國(guó)家稅收法律法規(guī)體系建設(shè)的逐步完善，國(guó)家制度層面的稅收監(jiān)管趨于收緊，稅務(wù)機(jī)關(guān)職能定位近幾年也開始由最初的管理型逐步轉(zhuǎn)向管理服務(wù)型。以往廣大中小民營(yíng)企業(yè)妄圖關(guān)系式、人情式、鉆制度漏洞式等粗放的稅務(wù)管理模式已經(jīng)不能適應(yīng)當(dāng)前的稅收管制環(huán)境，必須從依法合規(guī)納稅的基礎(chǔ)上構(gòu)建新型稅企征納關(guān)系。通過(guò)系統(tǒng)的納稅管理工作，通過(guò)最新稅收政策和稅收知識(shí)的掌握，積極爭(zhēng)取稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)進(jìn)行專業(yè)的納稅指導(dǎo)，按時(shí)保質(zhì)、保量的申報(bào)，繳納所涉及的各項(xiàng)稅款，降低稅控風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)健康發(fā)展。

摘要:隨著社會(huì)的不斷進(jìn)步，國(guó)家稅收制度的不斷完善，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的征稅力度也逐步加大。當(dāng)前，行政單位納稅管理的重要工作內(nèi)容應(yīng)該密切關(guān)注納稅情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)行政單位納稅管理中的不足，并結(jié)合實(shí)際情況實(shí)施針對(duì)性改進(jìn)和完善策略，不斷提升納稅管理的水平。本文將行政單位實(shí)際納稅情況與我國(guó)現(xiàn)行稅務(wù)法律法規(guī)結(jié)合起來(lái)，對(duì)行政單位存在的納稅問(wèn)題進(jìn)行分析，僅供參考。

關(guān)鍵詞:行政單位;納稅管理;應(yīng)用

一、行政單位納稅管理中存在的問(wèn)題

(一)財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)還有提升空間

納稅管理的具體范圍包括以下幾點(diǎn)，納稅政策、納稅成本、納稅程序、納稅風(fēng)險(xiǎn)以及納稅爭(zhēng)訴。而上述這幾點(diǎn)的具體管理操作都需要由相應(yīng)的執(zhí)行人來(lái)完成，由此可見財(cái)務(wù)人員專業(yè)素養(yǎng)對(duì)行政單位納稅管理的重要性。就目前行政單位納稅管理工作來(lái)看，還存在著一定的不足，從財(cái)務(wù)人員專業(yè)素養(yǎng)層面來(lái)說(shuō)，還有進(jìn)一步提升的空間。受傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理理念影響，行政單位財(cái)物管理人員的稅法知識(shí)來(lái)源較為單一，學(xué)習(xí)動(dòng)力不足，對(duì)單位的稅法會(huì)受環(huán)境影響而變化缺乏認(rèn)知度，在處理業(yè)務(wù)的實(shí)踐過(guò)程中，往往都是依照經(jīng)驗(yàn)主義進(jìn)行只是機(jī)械地將理論照搬過(guò)去。同時(shí)，由于對(duì)相關(guān)稅法缺乏必要的認(rèn)知，導(dǎo)致涉稅業(yè)務(wù)出現(xiàn)處理方面的偏差，而且由于對(duì)國(guó)家稅收優(yōu)惠政策缺乏了解，導(dǎo)致涉稅業(yè)務(wù)處理方面產(chǎn)生失誤，以及無(wú)法享受相關(guān)優(yōu)惠政策，從而產(chǎn)生成本增高的現(xiàn)象。另外，由于財(cái)務(wù)人員對(duì)會(huì)計(jì)處理工作的隨意性，進(jìn)而導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息的失真，產(chǎn)生了納稅基礎(chǔ)與征收制度不符的后果，也造成了稅務(wù)部門對(duì)行政單位的處罰。

(二)涉稅部門之間缺乏協(xié)調(diào)意識(shí)

在行政單位納稅管理過(guò)程中，納稅管理不僅是財(cái)務(wù)部門的工作，它是需要單位全體涉稅部門以及相關(guān)人員進(jìn)行協(xié)調(diào)合作的，同時(shí)納稅管理包括納稅政策管理、納稅成本管理、納稅程序管理、納稅風(fēng)險(xiǎn)管理以及納稅爭(zhēng)訴管理這五大方面，其中任何一個(gè)方面出現(xiàn)紕漏都會(huì)對(duì)管理工作造成影響。現(xiàn)實(shí)的情況是，有一部分涉稅部門以及相關(guān)人員由于缺乏與各部門之間管理人員的溝通，因此對(duì)上述五個(gè)管理方面存在認(rèn)知缺陷，同時(shí)又忽略了自身的參與性，只是將相關(guān)資料與必需的手續(xù)上交財(cái)務(wù)部門，對(duì)業(yè)務(wù)是否有納稅管理減免事項(xiàng)缺乏相關(guān)考量，這樣就會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的后果。比如，財(cái)務(wù)部門完成相關(guān)涉稅業(yè)務(wù)后已經(jīng)無(wú)法改變納稅事宜，這樣做會(huì)導(dǎo)致單位在無(wú)形當(dāng)中多繳納不必要的稅款，從而增加了單位的成本支出。

摘要：在社會(huì)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展之下，諸多建筑施工企業(yè)迎來(lái)了發(fā)展的新機(jī)遇，為我國(guó)城市發(fā)展過(guò)程中日益緊張的住房供需矛盾的有效解決提供了極大助益，所以國(guó)家高度重視此類企業(yè)的發(fā)展情況，借助于營(yíng)改增工作合理優(yōu)化了建筑施工企業(yè)賦稅繳納情況，促使企業(yè)賦稅壓力得到有效緩解，有著充足的資金來(lái)進(jìn)行自身競(jìng)爭(zhēng)能力的提升。基于此本文對(duì)建筑施工企業(yè)營(yíng)改增的價(jià)值與增值稅納稅籌劃的有效方法進(jìn)行了綜合分析，以此為更多企業(yè)科學(xué)合理的提升盈利、減免納稅額提供參考經(jīng)驗(yàn)。

關(guān)鍵詞：營(yíng)改增；建筑施工；企業(yè)；增值稅；納稅籌劃；對(duì)策

一、建筑施工企業(yè)增值稅納稅籌劃重要性概述

近年來(lái)國(guó)家對(duì)于社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展工作非常重視，推出了多項(xiàng)扶持不同種類企業(yè)發(fā)展的相關(guān)政策，營(yíng)改增即為其中一種。該項(xiàng)政策屬于我國(guó)稅收政策中的一種，在建筑施工企業(yè)中的大力應(yīng)用有著非常重要的作用，企業(yè)在把握好與營(yíng)改增有關(guān)的內(nèi)容之后，可以在國(guó)家法律法規(guī)許可的前提下，依托增值稅納稅籌劃工作來(lái)對(duì)以往企業(yè)發(fā)展過(guò)程中出現(xiàn)的重復(fù)與高額繳納稅款的情況加以控制與約束，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)賦稅的減免，收益的增長(zhǎng)。因此對(duì)于建筑施工企業(yè)增值稅納稅籌劃工作重要性進(jìn)行分析總結(jié)，可知包括：其一提高工作質(zhì)量與效率，增值稅納稅籌劃期間涉及增值稅發(fā)票，此種稅收發(fā)票為統(tǒng)一發(fā)放，屬于稅收的專用發(fā)票，所以應(yīng)用該種發(fā)票后使得企業(yè)增值稅管理工作的工作量與難度大大減輕。其二可以提升企業(yè)增值稅繳納的公開性與透明度，對(duì)于以往繁瑣復(fù)雜的繳稅流程作以了簡(jiǎn)化處理，便于企業(yè)及時(shí)繳納稅款，增加盈利[1]。其三增加企業(yè)收益，建筑施工企業(yè)在日常運(yùn)營(yíng)期間基于營(yíng)改增的內(nèi)容便可以對(duì)常規(guī)使用的財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)管理方法等工作質(zhì)量進(jìn)行優(yōu)化與提高，繼而可以加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門之間的溝通與聯(lián)系，以便企業(yè)收稅籌劃工作可以在部門間高效的協(xié)調(diào)管理之下進(jìn)行統(tǒng)一管理，以此避免不合理的稅收支出項(xiàng)目的再次出現(xiàn)，最大化的減少企業(yè)繳納的稅金，確保企業(yè)可以獲得較高的經(jīng)濟(jì)收益。

二、基于營(yíng)改增強(qiáng)化建筑施工企業(yè)增值稅納稅籌劃的措施分析

現(xiàn)階段建筑施工企業(yè)的營(yíng)改增以及增值稅納稅籌劃工作正在如火如荼的開展，其中存在的一些固有問(wèn)題不容忽視，亟待企業(yè)結(jié)合自身營(yíng)改增工作的開展實(shí)際，找出增值稅納稅籌劃工作質(zhì)量提高的有效對(duì)策。問(wèn)題表現(xiàn)為較大的增值稅抵扣難度，增長(zhǎng)的稅負(fù)負(fù)擔(dān)與風(fēng)險(xiǎn)，下降的合同收入；針對(duì)這些問(wèn)題需要企業(yè)借助于下列途徑合理開展增值稅納稅籌劃工作。

1.重視資質(zhì)共享問(wèn)題

摘要：我國(guó)小微企業(yè)數(shù)量眾多、行業(yè)分散、對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展影響重大，但由于外部和內(nèi)部原因，普遍存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。本文對(duì)小微企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因進(jìn)行了分析和探究，同時(shí)也對(duì)此提出了提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的策略，希望能為小微企業(yè)提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平提供參考。

關(guān)鍵詞：小微企業(yè)；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理；成因與管控

1小微企業(yè)的定義和重要性

小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個(gè)體工商戶的統(tǒng)稱。央行行長(zhǎng)易綱2018年出席第十屆陸家嘴論壇發(fā)言時(shí)表示：“小微企業(yè)貢獻(xiàn)了全國(guó)80%的就業(yè)，70%左右的專利發(fā)明權(quán)，60%以上的GDP，和50%以上的稅收。”由此可見，小微企業(yè)不僅是解決就業(yè)的主力軍、創(chuàng)新發(fā)展的主要?jiǎng)恿Γ€是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和保障財(cái)政收支的重要組成部分。目前我國(guó)小微企業(yè)普遍存在巨大的經(jīng)營(yíng)壓力，而且隨著國(guó)內(nèi)稅制的進(jìn)一步完善、大數(shù)據(jù)技術(shù)的普遍應(yīng)用，小微企業(yè)面對(duì)來(lái)自稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)管產(chǎn)生了很多不適應(yīng)，面臨著較大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)源于企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)不規(guī)范、不遵守稅收法律法規(guī)導(dǎo)致不納稅、少納稅被追繳稅金、滯納金、罰款、行政處罰、刑事責(zé)任等的風(fēng)險(xiǎn)，以及由于用錯(cuò)稅收政策、沒有享受可適用的稅收優(yōu)惠政策導(dǎo)致多納稅、承受較大稅務(wù)負(fù)擔(dān)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，引導(dǎo)小微企業(yè)做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，讓小微企業(yè)更健康長(zhǎng)久地發(fā)展，對(duì)社會(huì)有重大意義。

2小微企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)成因的分析

2.1外部原因

2.1.1大數(shù)據(jù)環(huán)境下稅收征管更趨嚴(yán)格和細(xì)致大數(shù)據(jù)環(huán)境下，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的征管呈現(xiàn)了更嚴(yán)格和更細(xì)致的新特點(diǎn)。首先，大數(shù)據(jù)環(huán)境下政府部門間的信息流動(dòng)更順暢和便捷，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)數(shù)據(jù)的互聯(lián)互通能快速掌握到更全面的企業(yè)經(jīng)營(yíng)信息。例如，金稅三期系統(tǒng)上線后稅務(wù)機(jī)關(guān)能通過(guò)發(fā)票的流向快速地掌握企業(yè)的上下游信息從而了解企業(yè)的產(chǎn)銷情況然后通過(guò)數(shù)據(jù)分析判斷出企業(yè)是否按真實(shí)情況納稅。再者，稅局機(jī)關(guān)正在通過(guò)更完善的稅務(wù)預(yù)警模型對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行全方位的管理和監(jiān)控。當(dāng)企業(yè)觸及稅務(wù)預(yù)警指標(biāo)時(shí)，系統(tǒng)會(huì)向企業(yè)推送風(fēng)險(xiǎn)提示，實(shí)時(shí)敦促企業(yè)做好自我檢查和整改。第三，稅務(wù)機(jī)關(guān)還通過(guò)信用評(píng)級(jí)機(jī)制對(duì)企業(yè)的申報(bào)納稅行為進(jìn)行納稅信用評(píng)級(jí)，納稅信用低的企業(yè)在項(xiàng)目投標(biāo)、銀行貸款、政府補(bǔ)貼申請(qǐng)等進(jìn)行限制。由此可見，若不能在稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管升級(jí)的同時(shí)做好企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的升級(jí)，小微企業(yè)可能將走入更大的困境。2.1.2稅種多且計(jì)算復(fù)雜、稅收政策繁雜多變我國(guó)目前現(xiàn)行的稅種有18個(gè)，分別針對(duì)流轉(zhuǎn)額、所得額、財(cái)產(chǎn)、資源和行為等進(jìn)行征稅。由于每個(gè)稅種的稅收規(guī)則存在較大差異，小微企業(yè)對(duì)稅收規(guī)則不理解、不會(huì)用，客觀上為企業(yè)依法納稅帶來(lái)困難。企業(yè)的一項(xiàng)納稅行為會(huì)同時(shí)涉及多個(gè)稅種，例如，銷售貨物就會(huì)涉及增值稅、城建稅、印花稅、企業(yè)所得稅等，且每個(gè)稅種的計(jì)稅規(guī)則和納稅時(shí)點(diǎn)都不盡相同。即使相同性質(zhì)的納稅行為當(dāng)交易對(duì)手、交易標(biāo)的等有差異時(shí)，涉及的稅種也不同。例如同屬房產(chǎn)買賣行為、個(gè)人買賣房產(chǎn)與企業(yè)買賣房產(chǎn)的適用稅種也有較大差異，進(jìn)行房產(chǎn)買賣和進(jìn)行汽車買賣涉及的稅種也有差異。而且近年來(lái)我國(guó)的稅收政策改革不斷，全面營(yíng)改增、分步下降增值稅稅率、個(gè)人所得稅的改革以及各類稅收優(yōu)惠政策層出不窮，這樣復(fù)雜多變的政策法規(guī)也讓小微企業(yè)有些難以消化、無(wú)所適從。