企業稅費管理全文(5篇)

（一）當年查補進項稅的賬務調整

1、非法取得抵扣憑證

如果取得的進項憑證不合法而企業抵扣了該進項稅，應做如下賬務調整：借記原材料、庫存商品等，貸記應交稅費——增值稅檢查調整。

2、不得抵扣進項稅而抵扣

企業購進用于非應稅項目的貨物不應抵扣進項稅額，如果企業進行了抵扣，檢查發現后應做如下賬務處理：借記應付職工薪酬等，貸記應交稅費——增值稅檢查調整。

3、非正常損失的貨物應轉出而未轉出進項稅

如外購貨物及在產品、產成品等發生的非正常損失，企業應將相應的進項稅轉出，檢查發現未做轉出處理的，應做如下賬務處理：借記待處理財產損溢等，貸記應交稅費——增值稅檢查調整。

摘要：為使企業的經營成本減少，提高經濟利益，財務管理部門應使用合法的手段對企業的納稅籌劃進行調整，減少企業的經濟損失。本文就納稅籌劃在企業財務管理中的應用進行探究，對稅收籌劃的意義進行了解，并闡述企業財務管理中納稅籌劃的實際應用，以期為相關的財務工作人員提供幾點建議。

關鍵詞：納稅籌劃；企業財務管理；應用措施

引言

納稅是每個公民和經營企業應盡的義務，隨著企業的發展，經營額度的提升也意味著企業的稅收也在不斷提高，稅務資金作為經營成本，在企業的發展中占據了較大一部分，為提高企業的經營利益，降低成本，企業的財務部門應在法律的允許下，使用合法的手段幫助企業進行合理的避稅。因此，財務部門應加強對企業稅務工作的管理，力求使用正確的方式來減少稅收金額，避免產生偷稅漏稅等違法行為。

一、納稅籌劃的意義和作用

（一）納稅籌劃的意義納稅籌劃指的是在不違反相關法律法規的前提下，經過企業財務部門對企業理財和投資等活動的調整和規劃，達到在納稅時能夠減少納稅金額，或者延緩繳稅的目的，使企業的資金和經營成本避免出現大幅度的縮減，維護企業的基本利益的行為。納稅籌劃是一種在法律允許范圍內的行為，其具有以下特點：①合法性。企業在進行納稅籌劃時，是在遵守法律的前提下進行的，同時，其避稅減稅的行為不違反稅法規定[1]。②籌劃性。企業的財務管理部門應在納稅前對企業經濟相關事項進行調整，針對稅收規定合理籌劃。③目的性。企業進行納稅籌劃，一方面是選擇降低稅負，將稅收的成本降低，同時迎來較高的資本回收率。另一方面是滯后納稅時間。在貨幣的時間價值的幫助下提前收款，延期支付，使企業的利息支出降低。

（二）納稅籌劃的作用首先，企業通過納稅籌劃能夠提高競爭力，加強風險防控。隨著市場競爭變得越來越激烈，企業的發展面臨著巨大的風險和競爭，為加強企業的抗風險能力提高將整理，企業的財務管理部門應加強對財務風險的防控，同時加強對納稅籌劃的管理。從企業的發展方面來說，合理避稅的納稅籌劃措施是其發展的一大助力，通過納稅籌劃，不僅能夠降低企業的稅收風險，使企業的發展風險降低，同時能夠降低納稅成本，使企業在運營中能夠擁有充足的資金。因此，做好納稅籌劃能夠有效地提高企業的競爭力和抗風險能力。其次，通過稅收籌劃，能夠使企業的生產和經營活動效率更高。在經過納稅籌劃后，企業的經濟利益不斷提升，資金成本的提升能夠支撐企業的順利運轉。通過減少稅收資金，企業在進行生產時，能夠在資金充足的情況下順利地進行產品的生產，同時讓企業的經營活動效果不斷地提升。最后，促進依法納稅相關法規的執行。在企業的經營過程中，都應該承擔依法納稅的責任，納稅的合理性與企業的財務管理有著重要的聯系，不良的納稅行為勢必會影響企業的正常發展，因此，應避免人為失誤，降低企業的風險。

制造企業管理環節中重要的一項內容就是納稅籌劃，企業發展過程中需認真履行納稅籌劃，才能確保企業運營費用控制在合理的范圍內，有助于提高企業的綜合競爭力。本文主要分析了“營改增”改革環境下對制造企業及企業經營效益的影響，并結合制造企業在當前改革環境中面對的實際問題提出一些有利于企業發展的納稅籌劃方法?！盃I改增”是當前國家對企業稅收政策進行調整的一項重要改革措施，對制造企業的發展有著重要的影響。通過對產生的具體影響進行分析，可以總結出更加有利于制造企業稅費管理的舉措。在納稅籌劃的環節中能夠制定合理的方法措施，讓企業在當下的經濟環境中能夠更好地實現制造企業的創新發展。

“營改增”的影響

制造企業

制造企業的創新與發展受到“營改增”改革的巨大影響，包含了很多方面。最為關鍵的是，加強對服務型制造公司的指導和支持，并且更加刺激了制造公司對技術革新的熱情。這兩種影響很廣泛，不僅對制造企業將來商業結構的變化和升級有很大的影響，并且還將擴大服務內容，改善服務品質，不斷提升企業核心競爭力和產品價值，從而實現制造企業的不斷發展創新。其一是加強對公司的指導和支持，在實現“營改增”改革之前，稅收對象是公司的總銷售額，在這樣的環境條件下，公司里面采購的全部產品及技術都要向國家稅務系統交稅。除此之外，公司仍需對自己產品的服務繳納稅金。改革以后，上述問題徹底進行了解決，制造公司的稅負大大減少，減少了制造公司的運營費用，對制造公司的核心競爭力提高產生了更大的影響。因此，在對公司的指導和支持方面影響巨大。其二是刺激制造企業對技術革新，制造業生產方式及公司的管理與其他行業有所區別。在這個產業的生產運行環節中，通常存在多種附屬產業。面對生產企業運行過程中的實際情況，為了能夠使企業在競爭日益激烈的當下具有較高的核心競爭力，就要企業對其內部結構進行調整，轉變企業發展思路，加大對核心技術競爭力的提升?！盃I改增”改革后，企業的經營狀況有了更加顯著的變化。這是由于實行“營改增”政策后，制造業轉變了其運營管理的理念，對公司產品結構進行了合理的規劃和調整。將制造具有核心技術競爭力的產品作為企業的重要目標。隨著“營改增”改革的不斷深入，其對企業自主創新產生了很大的影響。面對這樣改革環境，制造企業在公司的運營環節中，不需要擔心重復的稅費問題。企業的經營管理者將更多的資源用于公司技術的創新發展中，提高了公司對技術的革新。

企業經營效益

進行“營改增”改革的目的是為了減少對企業的重復收稅。有效地調整稅率，減少企業對稅費的壓力，全面提高企業經營收入水平。在實現“營改增”后，商品批發零售公司能夠將產品的稅費進行抵扣，大大減少固有的稅金負擔。這有助于減少運營費用，提高企業價值，為公司健康發展打下堅實的基礎。營改增”改革對企業的經營和長期發展起著核心作用，特別是通過改革后對小規模企業的發展空間更多，企業的經濟效益也在提高。通過“營改增”，公司今后可以持續提高盈利利潤與核心技術競爭力，從而對公司的商業結構的持續創新與升級以及產能的提高產生重大影響。在國家一線城市的運行過程中發現，改革的實質性更加適用，相應企業的稅費負擔也逐漸減弱，企業的經營業績大大提高。當前通過“營改增”具體落實到企業的運營環節中，企業利潤逐漸增加提高了經營業績，有助于企業的長期發展。

納稅籌劃分析

［摘要］企業經營的過程中要注重對稅務的籌劃方面，在合理范圍內適當地籌劃不僅可以減少企業繳納的稅費，還有利于企業價值目標的實現。企業的組成形式是籌劃方法的一種。

［關鍵詞］稅收籌劃；組織形式；節稅

1企業選擇組織形式進行籌劃的必要性

稅收籌劃對于每個企業來說都是非常重要的，企業通過進行籌劃可以在一定程度上減輕企業對稅費的承受負擔，當然企業稅收籌劃的前提就是要在符合國家相關法律法規，經過籌劃之后企業較之前少繳納了稅費，從而增加了企業的利益，為企業實現利益最大化提供了保障。企業可以進行籌劃的方式是比較多種多樣的，企業選擇何種的組織方式是其中的一種方式，企業在不違法的情況下選擇繳納稅費較少的方案，不僅能夠為企業節約稅負，使企業的負擔較小，還可以在一定程度上增強企業的實力，為企業利益最大化的目標能夠快速實現。如今企業可以選擇的組織形式主要有個人獨資企業、合伙企業以及公司制企業，當然還有子公司或者是分公司的形式，這幾種方式計算繳納的稅費是有區別的，有的選擇會使企業的稅負變重，有的則會適當地降低企業的負擔，所以稅負的大小是一種可以籌劃的方式。

2企業組織形式的選擇及其相關規定

2.1個人獨資企業、合伙企業與公司制企業的選擇

個人獨資企業是指公民個人興辦的企業，該企業成立之時是領取的營業執照而非法人營業執照，是因為該企業不是法人企業，所以不涉及法人資格，該企業對債權人承擔的是無限責任，即公司的財產如果不夠支付債權人的債權時，企業的實際管理者就要對未償還的債務承擔責任。另外該種類型的企業并不需要向稅務局繳納企業所得稅，僅僅需繳納個人所得稅，該企業所對應的個稅稅率是五級超額累進稅率，一般最常見的個人獨資企業就是規模比較小的，經營的業務范圍比較小。合伙企業是指與他人合作興辦的企業，合伙企業與個人獨資企業具有相似之處，均沒有法人資格，對企業的債務均承擔的是無限責任，在合伙企業中合伙人對公司的債務共同承擔，并不能約定僅由一人承擔債務，這樣對該合伙人是不公平的不合法的。除此之外合伙企業也不需要繳納企業所得稅。公司制類型的企業主要包括兩種類型：有限責任公司和股份有限公司。有限責任公司的股東數是少于50人的，最少1人，即也包括一人有限公司，該企業對債務承擔的是有限的責任，即企業因為償還債務導致破產清算的，即使賠償了企業全部的財產仍沒有償還完畢的，企業的股東對未償還的債務不負擔連帶責任，有限責任公司的規模相比于股份有限公司來講是小企業，股份有限公司包括上市公司，公司的股東人數比較多，一般是介于2到200人之間，股份有限公司在債務的責任承擔上同有限責任公司是一樣的，均承擔的是有限的責任，僅以自己的投資額為限對外承擔責任。如今隨著經濟的不斷發展，有限責任公司和股份有限公司逐漸成為主流。

一、稅收籌劃在企業經營管理中的具體應用

企業從成立之日起，就確定承擔了各項稅收繳納義務，下面針對個別稅種逐一分析計提繳納過程中應重點關注的籌劃點：

1.增值稅環節。增值稅涉及銷項稅、進項稅、進項稅轉出、已交增值稅幾個科目。在銷項稅中應重點關注各種銷項稅適應的稅率，充分研究稅收政策，以確定優惠稅率的適用。在進項稅環節應重點關注收到的進項稅專票的抵扣時間，對方進項稅率等，以保證抵扣稅率。進項稅轉出環節重點關注轉出的法規要求，轉出比率的合理性及測算方法，以避免稅收風險。除此之外，企業還應充分研究稅收優惠政策，對符合稅收優惠或免稅項目，針對企業自身情況核實轉出金額等，以確定是否真正享受到節稅目的。

2.消費稅、營業稅等流轉稅環節。重點關注稅率政策，提稅收入的入賬時間和核算口徑。其他的稅收優惠的適用情況。重點關注營改增的各項相關政策。

3.城建稅和教育費附加屬于流轉稅的附加稅，應按流轉稅額進行計提上繳，重點關注各地區的計提比例有所不同。

4.文化事業建設費是按照相應的計稅收入比例計提上繳的，重點關注應繳稅收入項目，收入的入賬時間和方式，各省市的稅收優惠政策。

5.企業經營管理所得稅環節。主要關注企業經營管理所得稅的計算，匯算清繳，在收入、費用發生與計提過程中，嚴格按照國家所得稅相關政策進行控制，避免所得稅匯算清繳時進行納稅調整，給企業帶來稅收風險。充分研究各項所得稅稅收優惠政策，以享受稅收優惠。