審計風(fēng)險案例全文(5篇)

近年來，如何有效的加強行政事業(yè)單位財政專項資金審計以及后期的及時控制越發(fā)受到全社會的廣泛關(guān)注。審計機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)層以及現(xiàn)場審計人員需深入研究審計風(fēng)險發(fā)生的成因，不斷提高審計風(fēng)險防范意識，避免審計風(fēng)險的發(fā)生以達(dá)到審計積極健康發(fā)展的目的。然而在現(xiàn)場的實行過程中，行政事業(yè)單位審計風(fēng)險的發(fā)生因素非常多，需要根據(jù)審計行為的具體情況作出判斷。

1.行政事業(yè)單位財政專項資金審計的意義研究

1.1有效監(jiān)督行政單位運營管理、切實提高效益提供保障

審計工作在監(jiān)督管理過程中能夠充分發(fā)揮主體性的作用，以規(guī)章制度以及相關(guān)法律法規(guī)為基礎(chǔ)，對行政單位的經(jīng)營行為做出公平公正的監(jiān)督評價。保證行政單位在生產(chǎn)經(jīng)營過程中合法合規(guī)，確保行政單位財務(wù)報表的正確性。通過對行政單位的審計行為，約束行政單位的發(fā)展的同時，改良行政單位的管理制度，保證行政單位能夠健康快速發(fā)展。行政單位自身的審計行為是為切實提高行政單位的經(jīng)濟(jì)效益以及符合社會法律規(guī)章制度，以這兩方面為立足點，充分發(fā)揮審計作用。在行政單位提供優(yōu)良審計制度的同時，為行政單位財產(chǎn)與經(jīng)濟(jì)行為的合理性打下堅實的基礎(chǔ)。

1.2有效促進(jìn)行政單位提高經(jīng)濟(jì)效益

審計行為立足于監(jiān)督行政單位員工的工作活動，對行政單位整體性的經(jīng)營活動形成有效約束。以嚴(yán)格的規(guī)范審計確保行政單位員工在工作過程中實時嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)，在提高員工工作積極性的同時，避免行政單位在經(jīng)營過程中產(chǎn)生違法違規(guī)行為，將不利于行政單位的經(jīng)營形象以及陷入相關(guān)困境。規(guī)范的審計工作能使行政單位全體員工加強自我約束能力，避免在操作過程中出現(xiàn)不規(guī)范現(xiàn)場，在科學(xué)合理的基礎(chǔ)上提高行政單位經(jīng)營效益。把審計結(jié)果說明同員工績效薪酬緊密結(jié)合，不僅能使員工工作作風(fēng)不斷改良，同時將使得行政單位整體的文化氛圍大大提高，方能夠在激烈的市場競爭中存活。

1.3推動審計事業(yè)發(fā)展，優(yōu)化社會資源

【摘要】隨著經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，審計的重要性越來越受到人們的關(guān)注。隨之而來的會計事務(wù)所的審計風(fēng)險問題也日益增多，對社會各方各面均會產(chǎn)生影響。基于此，論文通過對會計事務(wù)所審計風(fēng)險成因進(jìn)行探討，提出了風(fēng)險控制與防范措施，以期培養(yǎng)會計事務(wù)所相關(guān)工作人員的風(fēng)險意識，為規(guī)避審計風(fēng)險提供理論支持，并為社會資源與經(jīng)濟(jì)正常運作提供助力。

【關(guān)鍵詞】會計事務(wù)所；審計；風(fēng)險防范

1引言

會計事務(wù)所是以第三方的角度為企業(yè)出具審計報告的平臺，對于市場經(jīng)濟(jì)的維護(hù)起到了至關(guān)重要的作用，對于社會經(jīng)濟(jì)也起到了重要的作用。審計工作是一項獨立性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動，區(qū)別于其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的特征，而審計工作的主體是從事審計工作的專員。在審計工作中，審計人員往往會存在各種的審計風(fēng)險，對于審計風(fēng)險的控制與防范是當(dāng)前急需要解決的一項重要的問題。本文就當(dāng)前會計事務(wù)所審計中出現(xiàn)的風(fēng)險進(jìn)行了闡述，并對風(fēng)險的控制與防范提出了幾點建議，具體如下。

2會計事務(wù)所審計風(fēng)險的成因

2.1組織形式與相關(guān)的制度不合理

現(xiàn)階段，會計事務(wù)所在審計工作中缺乏一定的獨立性，由于有限責(zé)任制與合伙制是當(dāng)前會計事務(wù)所的兩種組織形式，有限責(zé)任制模式在其中的比例較高，在審計的工作中往往會受到客戶單位的影響，會導(dǎo)致審計工作的公平性出現(xiàn)失衡。同時，在審計工作中，會計事務(wù)所承擔(dān)的風(fēng)險相對較低，會導(dǎo)致會計師對于風(fēng)險的意識相對薄弱，對于審計風(fēng)險的控制力度也表現(xiàn)的相對不足，基于這種模式導(dǎo)致了會計事務(wù)所公信力度不足的現(xiàn)象嚴(yán)重。同時，在我國的事務(wù)所中并沒有建立健全的質(zhì)量控制制度，導(dǎo)致眾多的會計事務(wù)所中存在著制度不完善的問題，對于事務(wù)所的人員責(zé)任制度并沒有落到實處，質(zhì)量復(fù)核程序也僅存在于表面的流程，并沒有深入問題的實質(zhì)，提升了審計的風(fēng)險。在同行業(yè)中，各個會計事務(wù)所之間的競爭力度不斷增大，對于資質(zhì)較低的事務(wù)所而言，為獲取更大的市場份額會將收費的標(biāo)準(zhǔn)與審計的質(zhì)量進(jìn)行壓縮，惡意破壞市場的規(guī)則，無形中為審計工作帶來了一定的隱患。

摘要:目前隨著樓市的不斷上漲，樓盤開發(fā)越來越規(guī)模化和集成化，配套設(shè)施越來越完善。這就要求物業(yè)服務(wù)企業(yè)的服務(wù)意識不斷發(fā)展，其中審計作為防微杜漸的職能部門，起到越來越關(guān)鍵的作用，而其承擔(dān)的審計風(fēng)險已成為物業(yè)企業(yè)管理風(fēng)險中重要也是最易被忽視的風(fēng)險之一。本文從分析物業(yè)服務(wù)企業(yè)審計風(fēng)險的特點及產(chǎn)生原因著手，分析了物業(yè)服務(wù)企業(yè)面臨的各項審計風(fēng)險，并結(jié)合物業(yè)企業(yè)實際，提出如何樹立企業(yè)管理者和審計人員的風(fēng)險意識，積極防范該風(fēng)險，有效促進(jìn)企業(yè)的合法管理，保護(hù)企業(yè)利益，維護(hù)審計工作者的自身權(quán)益。促進(jìn)企業(yè)和諧、健康、穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞:審計風(fēng)險；經(jīng)營風(fēng)險；法律風(fēng)險；風(fēng)險意識；風(fēng)險防范

隨著社會對物業(yè)行業(yè)提出的服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的不斷提高以及企業(yè)管理意識的不斷增強，企業(yè)內(nèi)部審計顯得越來越重要，承擔(dān)的角色越來越突出，企業(yè)持續(xù)經(jīng)營需要經(jīng)營審計考核、企業(yè)改制需要審計監(jiān)督、領(lǐng)導(dǎo)干部任命需要任期審計、離任審計和廉潔審計，紀(jì)檢監(jiān)察部門的效能監(jiān)察、合規(guī)管理、巡視巡察，專項督察等等都需要審計人員的專業(yè)支持和參與。現(xiàn)有形勢下，審計的作用越來越突出，越來越重要，在一系列的各種各樣的審計任務(wù)中，審計人員所承擔(dān)的審計工作越來越繁重、職責(zé)越來越重大，與之俱來的審計風(fēng)險也越來越大。以來，審計人員深入貫徹新時代中國特色社會主義思想和黨的精神，堅持黨對審計工作的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，聚焦領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任，既強化對權(quán)力運行的制約和監(jiān)督，又貫徹“三個區(qū)分開來”要求，對于加強領(lǐng)導(dǎo)干部管理監(jiān)督，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部履職盡責(zé)、擔(dān)當(dāng)作為，確保黨中央令行禁止具有重要意義。國家重點工程審計、涉及民生發(fā)展問題的專項審計、各級巡視巡察、各級組織的專項督查、審計等提供大量的線索來源對廣大公職人員、企事業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部、企業(yè)高管的違法違紀(jì)的查處起到了至關(guān)重要的作用，從而引發(fā)了強大的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)和社會效應(yīng)。這其中的很多成績都是審計人在繁復(fù)的工作中，兢兢業(yè)業(yè)的辛苦工作而提供的線索和角度，正因為有了審計人員的辛勤努力，才有各種腐敗問題的查處，才挽回了很多經(jīng)濟(jì)損失，才起到正本清源的作用。與此同時，審計人員運用自己的專業(yè)技術(shù)知識和豐富的工作經(jīng)驗提供了線索，但是與之俱來的是不斷增大的審計風(fēng)險也伴隨其中。

一、物業(yè)服務(wù)內(nèi)部審計的風(fēng)險特征及其產(chǎn)生原因

(一)物業(yè)服務(wù)企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險的特征物業(yè)服務(wù)企業(yè)的工作性質(zhì)決定了物業(yè)服務(wù)工作點多，面廣，線長而事務(wù)繁雜。正是這樣的工作性質(zhì)決定了物業(yè)企業(yè)工作是與人打交道、為人服務(wù)，所以責(zé)任重大、不容疏忽，相應(yīng)的就存在各種風(fēng)險。與之俱來的，內(nèi)部審計作為為企業(yè)服務(wù)的職能和專業(yè)機(jī)構(gòu)，就應(yīng)該盡量幫助企業(yè)規(guī)避其中的風(fēng)險，從而降低審計自身的審計風(fēng)險。物業(yè)服務(wù)企業(yè)審計風(fēng)險具有以下四個方面的特征：第一，物業(yè)服務(wù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任主體眾多，涉及的經(jīng)濟(jì)關(guān)系較為復(fù)雜，絕大部分都是與老百姓生活打交道，為高效運營，實行企業(yè)目標(biāo)，物業(yè)企業(yè)的日常業(yè)務(wù)在法律邊緣游走，應(yīng)了“清官難斷家務(wù)事”的俗語，因此承擔(dān)的社會責(zé)任就多，相應(yīng)的企業(yè)承擔(dān)的法律風(fēng)險就大，進(jìn)而影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)運行和持續(xù)發(fā)展。在審計過程中，這種責(zé)任的存在對于審計人員的職業(yè)素養(yǎng)要求就高，因此審計責(zé)任相對較大；第二，物業(yè)服務(wù)企業(yè)審計人員的審計風(fēng)險是客觀存在的，它并不以人的意志為轉(zhuǎn)移，這種風(fēng)險是沒有辦法回避和消除的，它受審計人員的學(xué)歷學(xué)識、工作經(jīng)歷、職業(yè)經(jīng)驗、社會環(huán)境等等的影響；第三，每一個物業(yè)服務(wù)企業(yè)的審計人員面臨的法律風(fēng)險是相對的、可變化的，跟審計事項本身所處的時間、環(huán)境及審計活動相對人都有著直接的關(guān)系，如社會環(huán)境風(fēng)險、企業(yè)運營風(fēng)險、廉潔目標(biāo)風(fēng)險等；第四，物業(yè)服務(wù)企業(yè)的審計風(fēng)險可以通過對現(xiàn)實環(huán)境因素的觀察、對具體經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素的事先預(yù)測和把控，對國家政策的掌握和理解程度等因素影響風(fēng)險的強弱大小，但無法完全消除審計風(fēng)險的存在。

(二)內(nèi)部審計風(fēng)險存在的原因物業(yè)服務(wù)企業(yè)可以提供公共服務(wù)、專門服務(wù)、特約服務(wù)。一般來說，物業(yè)管理服務(wù)指業(yè)主與物業(yè)管理企業(yè)通過物業(yè)服務(wù)合同約定的公共性服務(wù)。物業(yè)服務(wù)約定的公共性服務(wù)，也就是公共服務(wù)。物業(yè)公共部分的服務(wù)主要包括房屋共用部位的維修、養(yǎng)護(hù)與管理；房屋共用設(shè)施設(shè)備的維修、養(yǎng)護(hù)與管理等等相關(guān)服務(wù)。物業(yè)服務(wù)企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)決定了企業(yè)承擔(dān)的社會責(zé)任繁多、企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險、法律風(fēng)險相對較多。相應(yīng)的在審計過程中，為企業(yè)規(guī)避風(fēng)險，和這種風(fēng)險帶來的經(jīng)濟(jì)損失，如何使所在的物業(yè)企業(yè)合理、合法、高效運營就成為審計應(yīng)該著重關(guān)注的問題。主要有以下幾個問題：一是物業(yè)服務(wù)企業(yè)承擔(dān)的服務(wù)項目繁雜，涉及社會的方方面面，老百姓的事兒最重要，責(zé)任劃分也最難，其中任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題就會產(chǎn)生風(fēng)險；二是物業(yè)服務(wù)企業(yè)大多規(guī)模小、專業(yè)人員少，單位內(nèi)部管理機(jī)制不健全，缺乏內(nèi)部管控措施和制度的落實或者有制度不落實不實行，制度沒有深入心里，管理者缺少預(yù)防發(fā)生意外事故的各項措施，個別崗位員工法律意識淡薄，不規(guī)范操作行為仍然存在，不按照經(jīng)營規(guī)章制度執(zhí)行，搞變通、小動作不斷等等，勢必給企業(yè)帶來經(jīng)營風(fēng)險，成為潛伏的審計風(fēng)險因素；三是審計人員在維護(hù)自身利益等方面可供借鑒的經(jīng)驗和案例不足，當(dāng)審計風(fēng)險發(fā)生后缺乏應(yīng)有的心理準(zhǔn)備和合理的補救手段，致使風(fēng)險點增大；已經(jīng)發(fā)生的違法亂紀(jì)事實，限于各種因素的關(guān)系，審計工作比較困難，因此而給審計人員帶來各方面的責(zé)任壓力；四是審計責(zé)任的認(rèn)定存在一定盲區(qū)，具體什么事項應(yīng)該審計人員承擔(dān)責(zé)任，應(yīng)該承擔(dān)什么樣的責(zé)任、承擔(dān)多大的責(zé)任目前沒有具體的職業(yè)要求和規(guī)范性文件界定。這種責(zé)任是審計人員職業(yè)技能不足造成的還是職業(yè)經(jīng)驗不夠帶來的影響，都值得深入的剖析和了解。五是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的頻繁更替、調(diào)換和隨之而來的相關(guān)制度和具體規(guī)定也因時而變、因人而變。這種變化給企業(yè)經(jīng)營活動的進(jìn)行帶來一定的不確定性，從而人為地造成企業(yè)和業(yè)主之間針對相關(guān)利益體產(chǎn)生矛盾的時候或者找不到相關(guān)責(zé)任方的時候，業(yè)主都會將矛頭指向為其服務(wù)的物業(yè)公司，諸種因素成為潛在的風(fēng)險點，同時也給企業(yè)審計認(rèn)定具體業(yè)務(wù)和事項的真實性、準(zhǔn)確性和合理性帶來很大的不確定性，這就造成在審計項目或者審計實務(wù)查證過程中審計人員判斷標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，而帶來非人為失誤，造成一定的審計風(fēng)險。

二、物業(yè)服務(wù)企業(yè)如何有效進(jìn)行經(jīng)營風(fēng)險防范，確立審計風(fēng)險意識，做到審計風(fēng)險最小化

摘要：對大數(shù)據(jù)審計環(huán)境下審計風(fēng)險的分析和規(guī)避預(yù)防，有助于促進(jìn)大數(shù)據(jù)在審計工作中的應(yīng)用和融合，讓審計工作更加精準(zhǔn)、高效，更大程度上保障公眾利益。本文對大數(shù)據(jù)審計環(huán)境下的風(fēng)險進(jìn)行了深入分析，并提出相應(yīng)的建議和對策。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)；審計風(fēng)險；審計環(huán)境

大數(shù)據(jù)下的審計環(huán)境較過去有了新的變化，大數(shù)據(jù)帶來了大量的、價值密度低的數(shù)據(jù)。由于大數(shù)據(jù)太過透明的特點，導(dǎo)致數(shù)據(jù)安全不能被保障，也許會涉及到傷害他人隱私或者導(dǎo)致數(shù)據(jù)被公開。出現(xiàn)了許多新的審計風(fēng)險，大致分為大數(shù)據(jù)審計體系缺陷引發(fā)的風(fēng)險和審計人員行為引發(fā)的風(fēng)險組成，而整個審計過程中最為重要的一個環(huán)節(jié)就是審計風(fēng)險的衡量。因此大數(shù)據(jù)環(huán)境下的審計風(fēng)險和對策需要我們進(jìn)一步探究和總結(jié)。

1大數(shù)據(jù)審計環(huán)境下的審計風(fēng)險分析

1.1由于大數(shù)據(jù)系統(tǒng)所導(dǎo)致的審計風(fēng)險。在大數(shù)據(jù)審計過程中，大數(shù)據(jù)系統(tǒng)是激發(fā)審計作用的現(xiàn)實物質(zhì)平臺，是完成此類審計任務(wù)的前提，此類審計系統(tǒng)一般需要承擔(dān)數(shù)據(jù)籌集、處理、研究和儲存等眾多任務(wù)，此外在采用數(shù)據(jù)技術(shù)開展初審的時候，也會出現(xiàn)眾多種類的審計模式，比如在籌集審計數(shù)據(jù)的時候采用Scribe等相關(guān)工具，在處理部分需要采使用SQL，另外也能使用R語言對數(shù)據(jù)開展高效的收集，在研究部分可直接使用BigTable或者可視化科技等。另外，大數(shù)據(jù)技術(shù)在審計領(lǐng)域的優(yōu)點也表現(xiàn)在數(shù)據(jù)存儲部分，超強的云平臺促使大規(guī)模審計數(shù)據(jù)存放被完成。此類審計技術(shù)的進(jìn)步即便促進(jìn)行業(yè)的發(fā)展，然而也造成現(xiàn)實風(fēng)險的出現(xiàn)。1.2由于數(shù)據(jù)分析所導(dǎo)致的審計風(fēng)險。大數(shù)據(jù)審計對工作人員的數(shù)據(jù)分析水平指出更加嚴(yán)苛的標(biāo)準(zhǔn)，此外在具體處理時期也會出現(xiàn)一定的現(xiàn)實風(fēng)險。首先，審計人員在正式工作以前需要確定相應(yīng)的平臺，此平臺主要作用是研究數(shù)據(jù)，假如所確定高的平臺不能高效的讓兩者需求被全部滿足，通常會造成工作無法順利繼續(xù)，且造成風(fēng)險。審計人員在挑選數(shù)據(jù)分析平臺的時候通常只可以利用嘗試模式進(jìn)行，即便在此后也許出現(xiàn)可以達(dá)到全部現(xiàn)實需求的數(shù)據(jù)研究平臺，然而目前大數(shù)據(jù)技術(shù)無法支撐此類平臺的擴(kuò)張。其次，此類審計要求把全部數(shù)據(jù)存放到云平臺中，因此就造成數(shù)據(jù)安全出現(xiàn)相應(yīng)的風(fēng)險。部分與顧客隱私有關(guān)，或者是無法公開的數(shù)據(jù)，不能得到妥存放，假如出現(xiàn)泄露，也許會影響被審組織的現(xiàn)實利益或外部信譽，因此是值得關(guān)注的風(fēng)險。1.3對傳統(tǒng)審計風(fēng)險的影響。被大眾普遍認(rèn)可的審計風(fēng)險包括了檢查風(fēng)險、重大錯報風(fēng)險，而檢查風(fēng)險又包括固有、控制風(fēng)險，通常這兩種風(fēng)險都是與審計從業(yè)人員工作無關(guān)的風(fēng)險，只需要評估其水平。而檢查風(fēng)險與審計從業(yè)人員工作密切相關(guān)，不管多么科學(xué)合理的抽樣方法，都可能出現(xiàn)風(fēng)險。不論是控制或者是細(xì)節(jié)測試，也許都會忽略風(fēng)險情況，因此審計人員可以通過與數(shù)據(jù)處理平臺，通過平臺獲取到需要的審計數(shù)據(jù)，再結(jié)合自己的審計技術(shù)，綜合分析數(shù)據(jù)，使得風(fēng)險判斷更精準(zhǔn)，這樣就能正確劃分審計資源。其次，工作人員可通過全新技術(shù)完成抽樣，持續(xù)減少風(fēng)險的出現(xiàn)。通過對著兩種風(fēng)險的降低，導(dǎo)致審計工作全面順利完成，對被審計組織產(chǎn)生相應(yīng)的震懾影響。

2大數(shù)據(jù)審計環(huán)境下審計風(fēng)險的防范對策

2.1建立健全數(shù)據(jù)共享機(jī)制。政府應(yīng)建立數(shù)據(jù)共享中心使得各部門的信息能夠及時傳遞，這樣減輕了獲取審計數(shù)據(jù)的難度。另一方面，審計相關(guān)機(jī)構(gòu)需要自主建立存儲數(shù)據(jù)、管理數(shù)據(jù)的中心。這為現(xiàn)場審計提供了方向和重點，提高審計的質(zhì)量和效率。建立健全數(shù)據(jù)共享機(jī)制應(yīng)遵循“以人為本”的原則，培養(yǎng)管理人員的技術(shù)能力，重點培養(yǎng)他們在對信息的收集、處理、分析、管理方面的能力。有些數(shù)據(jù)涉及不同的部門或是不同地區(qū)，如果相互之間不能有足夠的信任，就難以實現(xiàn)數(shù)據(jù)的共享。加強各政府部門之間的協(xié)作，也是實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享的關(guān)鍵因素。還需要制定相關(guān)的法律法規(guī)，規(guī)范數(shù)據(jù)共享行為。2.2對數(shù)據(jù)實現(xiàn)全面采集與處理。在實際工作中，被審計單位往往只按照審計人員要求的標(biāo)準(zhǔn)提供經(jīng)過處理的標(biāo)準(zhǔn)表，存在人為修改數(shù)據(jù)或是掩蓋數(shù)據(jù)的問題，所以審計人員在收集被審單位數(shù)據(jù)的時候要選擇原始數(shù)據(jù)，從而使數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性得到保障。同時在收集分析的過程中，審計人員對差錯要特別關(guān)注。通常，如果被審單位出現(xiàn)大量的差錯或是不合常理的數(shù)據(jù)，那么很可能存在系統(tǒng)的安全漏洞。針對這一問題，審計人員需要深入挖掘，找到問題，揭示問題。對于必須采集的數(shù)據(jù)，在采集后需要核實其真實性，因為這些數(shù)據(jù)可能直接影響結(jié)果。如果能保證數(shù)據(jù)在采集處理過程中不出現(xiàn)重大差錯，便可以合理規(guī)避風(fēng)險。2.3加強數(shù)據(jù)安全控制。安全問題不僅是涉及到企業(yè)的信息安全，也可能是政府或是個人的信息泄露。在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，想要提升數(shù)據(jù)安全性，需要從三個方面著手。一是加強制度控制。通過制定相關(guān)的規(guī)范，來保證各個環(huán)節(jié)有制可循，確定各種安全技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)及認(rèn)證機(jī)制。二是加強網(wǎng)絡(luò)攻擊的防范。在開發(fā)系統(tǒng)時需配備相應(yīng)的安全軟件，定期聘請技術(shù)人員維護(hù)，有效的防止病毒或網(wǎng)絡(luò)攻擊。三是加強用戶數(shù)據(jù)訪問限制。嚴(yán)格地確定權(quán)限人員，對有權(quán)限的人員加強監(jiān)控，并且存儲訪問記錄。政府部門應(yīng)加強有關(guān)數(shù)據(jù)安全防護(hù)的教育，提高公民的防范意識。有關(guān)部門設(shè)立申訴、舉報通道，鼓勵個人或是機(jī)構(gòu)曝光有關(guān)數(shù)據(jù)安全的違法行為。2.4加強專業(yè)分析人才培養(yǎng)。不管技術(shù)多么先進(jìn)，都需要人力去操作、分析、核實。審計人員的綜合素質(zhì)直接決定了數(shù)據(jù)分析的成效和審計工作的結(jié)果。專業(yè)化的團(tuán)隊需要花大量的資源去培養(yǎng)，但成效顯著。定期對人員進(jìn)行培訓(xùn)，鞏固、提升技能。在審計工作結(jié)束后，開會總結(jié)、交流分享遇見的特殊案例，不斷拓展審計人員的視野，積累經(jīng)驗，確保審計工作順利地完成，有效地防范大數(shù)據(jù)風(fēng)險。對專業(yè)人員的培養(yǎng)不僅限于技術(shù)，還要在職業(yè)道德上加強教育，防止工作人員舞弊的現(xiàn)象發(fā)生，培養(yǎng)專業(yè)能力強、有職業(yè)操守的專業(yè)分析人才。

摘要：本文首先分析了企業(yè)內(nèi)部審計過程中的各種風(fēng)險因素，包括客觀因素和主觀因素，隨后文章提出了企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險的具體防范措施，包括實施科學(xué)化管理手段、加強人才隊伍建設(shè)、健全管理制度等措施，希望能給相關(guān)人士提供一些參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部；審計風(fēng)險；防范措施

內(nèi)部設(shè)計風(fēng)險對企業(yè)的發(fā)展具有重要的影響，一旦企業(yè)中出現(xiàn)內(nèi)部審計風(fēng)險，就對企業(yè)發(fā)展造成嚴(yán)重的阻礙。為此企業(yè)應(yīng)該采取有效措施建立起科學(xué)的審計方法，同時建立起完善的審計制度，從而為企業(yè)的發(fā)展打好基礎(chǔ)，促進(jìn)企業(yè)的健康平穩(wěn)發(fā)展，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營效益的不斷提高，同時讓員工在工作過程中時刻保持一種積極向上的工作態(tài)度，提高企業(yè)經(jīng)營效益。

一、企業(yè)內(nèi)部審計過程中的各種風(fēng)險因素

( 一 ) 客觀因素由于企業(yè)內(nèi)部審計工作一般情況下都是獨立進(jìn)行的，因此在實際工作過程中存在許多問題。而企業(yè)中的審計工作和會計工作之間往往存在一定的時差性，而會計記錄信息所用的時間要大于企業(yè)處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的時間，而只有少量的審計工作是在事后進(jìn)行的，因此二次審計的工作時間又會大于會計工作中信息記錄時間，由此審計工作和會計工作之間就會存在時間上的差異性，從而導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部在進(jìn)行審計工作的過程中也會存在一定的風(fēng)險問題。企業(yè)中的內(nèi)部審計工作還具有一定的特殊性，審計部門在企業(yè)內(nèi)部屬于一個職能部門，這個部門的工作目的就是為了幫助企業(yè)早日實現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)，為此審計部門在企業(yè)中是無法自由選擇工作的，這也是審計部門工作的一大特征。

( 二 ) 主觀因素首先我國企業(yè)中的內(nèi)部審計工作在設(shè)計手段和技術(shù)方面還存在較大的不足。例如使用抽樣審計的方法會早成較大的概率誤差，主觀樣本的范圍和規(guī)模也存在一定的局限性，而樣本的整體特點也存在一定的不足之處，為此需要對審計工作進(jìn)行科學(xué)的改進(jìn)措施。其次我國審計人員的整體素養(yǎng)存在較大差異，良莠不齊，從而降低了企業(yè)的審計效率，導(dǎo)致企業(yè)外部審計工作存在內(nèi)容與形式不同一的問題，造成了較大的差異性，為此形成了企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險問題，為此需要采取有效措施提高審計人員的綜合素質(zhì)，從而提高企業(yè)的審計效率。

二、企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險的具體防范措施