稅收管理專業(yè)全文(5篇)

摘要：作為國民經濟的重要構成，大企業(yè)的發(fā)展對我國經濟發(fā)展具有重大影響，加強大企業(yè)稅收管理不僅能促進大企業(yè)長遠穩(wěn)定發(fā)展，在一定程度上推動我國經濟穩(wěn)步可持續(xù)發(fā)展，還將為我國稅收注入強勁力量，進而推動社會整體發(fā)展。文章深度剖析了加強大企業(yè)稅收管理的重要性，分析了當前大企業(yè)稅收管理存在的問題，并嘗試提出加強大企業(yè)稅收管理的途徑，希冀對大企業(yè)稅收管理精細化發(fā)展提供參考。

關鍵詞：稅收管理；管理方法；稅源管理；稅收風險

1引言

隨著社會經濟的飛速發(fā)展，各類企業(yè)如雨后春筍并不斷壯大，很多大企業(yè)逐步向多元化、跨區(qū)域、乃至國際化方向發(fā)展，帶來龐大的經濟效應，并成為我國稅收的重要構成。然而我國稅收體系仍處于向實踐發(fā)展過程中，稅收系統(tǒng)及服務模式有待進一步優(yōu)化，在大企業(yè)稅收管理過程中存在諸多問題亟待探索與解決。

2加強大企業(yè)稅收管理的必要性

（1）優(yōu)化管理資源配置。助推稅收事業(yè)發(fā)展。總體而言，我國大企業(yè)具有資產規(guī)模大、業(yè)務繁雜多樣、跨區(qū)域經營等特征，在我國經濟市場中占據著重大比例，對帶動區(qū)域稅收發(fā)展具有重要影響。大企業(yè)如同一個小社會，生產經營周期長，對技術、人才及資金周轉管理的要求更高，加強大企業(yè)稅收管理可有效促進企業(yè)管理資源的優(yōu)化配置，進而提高企業(yè)經濟效益，助推我國稅收事業(yè)的發(fā)展。（2）滿足時展需求。促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。稅收是國家經濟發(fā)展的重要保障，我國現行稅收政策眾多，而大企業(yè)經營業(yè)務又具多元化，這對大企業(yè)稅收管理本身即是一種挑戰(zhàn)，而加強大企業(yè)稅收管理是構建和諧稅收的重要途徑，是順應時展的必然趨勢。結合大企業(yè)科學發(fā)展需求來開展與加強大企業(yè)精細化稅收管理，可及時發(fā)現大企業(yè)稅收管理中存在問題并及時加以修復完善，進而促進大企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，帶動我國經濟發(fā)展。

3我國大企業(yè)稅收管理常見問題

【摘要】在經濟社會發(fā)展過程中，稅收的增加對稅收征管提出了新的挑戰(zhàn)。企業(yè)稅收管理籌劃的重點在于企業(yè)的投資或經營活動發(fā)生納稅行為之前的合理安排，旨在實現企業(yè)收益最大化的目標。對于企業(yè)發(fā)展來講，稅收管理占據核心地位，合理的稅收管理能夠為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供保障。論文對稅收管理的實際意義進行闡述，分析當前企業(yè)稅收管理中存在的主要問題，針對如何加強企業(yè)稅收管理提出合理建議。

【關鍵詞】企業(yè)；稅收管理；對策

1引言

稅收管理的成熟程度能夠充分體現市場經濟主體的發(fā)展狀況，可以反映我國國民的整體納稅意識。通過合理的稅收管理能夠促進生產經營活動的穩(wěn)定運行，降低企業(yè)稅收負擔，實現企業(yè)稅后利益最大化。從納稅人的角度分析，稅收會直接關系到納稅人的經濟收入，所以納稅人大多會最大限度地維護自身利益。我國企業(yè)稅收管理在實施方面起步較晚，大多以各級政府機構作為附屬單位。自改革開放以來，我國市場經濟體制逐漸健全，企業(yè)的經營機制以及管理體制得到不斷完善，對稅收管理的研究如火如荼，為了促進企業(yè)的健康發(fā)展，稅收管理必須沿著正確軌道發(fā)展。

2企業(yè)稅收管理的實際意義

為了全面發(fā)展具有中國特色的社會主義，必須將科學發(fā)展觀作為經濟發(fā)展的主要方針。企業(yè)稅收是國家財政收入的核心部分，稅收管理是否完善會直接影響我國經濟發(fā)展大局。通過科學合理的稅收管理能夠進一步提升企業(yè)的納稅服務水平，將企業(yè)稅收轉變?yōu)檎芍涞呢斄Y源，促進社會良性發(fā)展。在和諧的稅收環(huán)境基礎上，政府部門也要控制企業(yè)的稅收風險，提升企業(yè)的稅收遵從度，通過科學合理的途徑來降低企業(yè)的納稅成本，為企業(yè)的發(fā)展爭取更大的經濟利益。企業(yè)的稅收管理是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要保障。一般情況下，企業(yè)在發(fā)展過程中，經營業(yè)務多樣化，而且經營活動比較頻繁，企業(yè)組織結構以及核算體系都比較復雜，正是由于這些特點，導致企業(yè)稅收事項也相對復雜。所以，完善的稅收管理制度會直接影響企業(yè)的經營活動。企業(yè)發(fā)展過程中必須構建高效的納稅服務體系，降低稅收風險，推進收稅管理現代化發(fā)展。

3企業(yè)稅收管理存在的主要問題

在企業(yè)的發(fā)展過程中，財務管理作為企業(yè)管理工作的核心內容，對企業(yè)的生存與發(fā)展起著重要作用。一個企業(yè)財務管理水平的好壞，能夠直接影響企業(yè)的生死存亡。換言之，企業(yè)的各項經營活動與財務管理都有著不可分割的關系，財務管理能夠反映一個企業(yè)的經濟狀況、現金的流動情況、財務成果等。現階段，我國的稅收管理制度日趨完善，對企業(yè)的發(fā)展的影響也是不容小覷的。企業(yè)的經營目標以及規(guī)避稅務風險方面都與企業(yè)的稅收管理有著緊密的聯(lián)系，使企業(yè)越來越重視稅收管理的重要性。因此，為了保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，就必須做好企業(yè)財務管理以及稅收管理工作。

1企業(yè)財務管理和稅收管理的關系綜述

稅收管理的主要內容是對企業(yè)內部進行的所有經營活動稅務問題進行管理，具體形式主要體現在兩個方面:第一，企業(yè)實施稅收管理的目的是降低稅收負擔，在符合國家相關稅務法律法規(guī)的前提下，在稅收管理工作中進行稅收籌劃工作，利用各種途徑達到降低企業(yè)稅收負擔的目的，這也是稅收管理的核心工作。此外，財務人員應準確地核算出企業(yè)應交的納稅稅額，同時還需履行納稅義務，從而結合企業(yè)的實際情況制定出相應的稅收管理方案，進一步規(guī)避稅收風險。第二，稅收是國家的主要經濟來源，是國家的經濟支柱，從某種方面而言，能夠有效的凸顯國家的經濟現狀。國家在制定稅收政策時，為了使經濟現狀有所改善，促進納稅人履行納稅義務，同時推動企業(yè)長遠發(fā)展而出臺了一些稅收優(yōu)惠政策。了解并掌握國家稅收的最新優(yōu)惠政策，并與企業(yè)的經濟業(yè)務聯(lián)系在一起，企業(yè)有了更多的選擇空間，給企業(yè)進行投資決策提供了可靠、真實的憑據，從而科學、合理、合法的降低企業(yè)的稅收負擔，減少企業(yè)納稅額度，進一步提升企業(yè)的經濟效益。企業(yè)財務管理與稅收管理兩者是相輔相成、緊密相連的。具體而言，稅收管理工作的基礎內容是財務管理工作，企業(yè)財務管理工作的核心內容就是稅收管理。首先，財務管理在賦予一定的職能作用后轉變?yōu)槎愂展芾恚瑥亩ㄟ^會計核算出應納稅稅額，進一步明確財務管理工作的管理指標，按照指標貫徹并落實企業(yè)的財務管理工作內容，最終促進企業(yè)全面發(fā)展，科學評斷企業(yè)的經營狀況以及財務成果。其次，企業(yè)作為納稅義務人，應該履行納稅義務，在符合相關法律法規(guī)的前提下，通過財務管理工作能夠合理規(guī)避稅務風險。結合國家現行的稅收優(yōu)惠政策，整合企業(yè)經營的各項活動，最大限度實現減輕稅負的目標，實現利潤最大化，進一步提升企業(yè)財務管理水平。再次，企業(yè)財務管理工作中的對象涉及方方面面，主要經營業(yè)務有原材料的采購、商品的銷售、日常經營活動、投資收益、主營業(yè)務、其他業(yè)務、營業(yè)內收入以及營業(yè)外收入等，這些業(yè)務通過稅收管理都能直觀的、清晰的反映出來。以此還能影響到企業(yè)的稅收管理水平以及應納稅稅額。最后，在稅收管理工作時，利用財務管理結果能夠了解企業(yè)在經營活動中的不足與存在的問題。例如，結合國家相關稅收的優(yōu)惠政策，核算企業(yè)所得稅時，值得重視的時，區(qū)分哪些是能夠減免的、哪些是能夠扣除的、哪些是部分扣除的等。此外，企業(yè)在進行管理工作過程中，企業(yè)的管理人員在發(fā)現納稅申請表有問題時，應及時揭露出來，并在納稅申請表中依法填寫，做好監(jiān)督工作。稅收管理能夠有機結合企業(yè)的外部管理和內部管理工作，從而形成一套系統(tǒng)完善的稅收管理體系，意味著在企業(yè)經營活動中，財務管理監(jiān)督企業(yè)的各項經營活動，稅收管理監(jiān)督企業(yè)的財務管理工作，進一步實現稅收管理與財務管理相互制約、相互監(jiān)督的目的。

2企業(yè)實施稅收管理的特殊性

2.1稅收受到稅收執(zhí)法環(huán)境的影響

稅收征管的手段與稅收征管工作情況有關，當稅收征管十分嚴格時，征管手段也就更先進、更有效。企業(yè)的稅收管理工作主要監(jiān)督、管理企業(yè)重要的稅源工作。企業(yè)盈利收入中大部分將進行稅收，換言之，稅收額度越大，企業(yè)盈利越少。因此，企業(yè)在履行納稅義務時，如果不按照國家稅收征管要求進行納稅，那么被執(zhí)法部門發(fā)現偷稅漏稅的可能性也就增大許多。

2.2企業(yè)存在一定的稅收風險

摘要:在市場經濟體制改革的發(fā)展背景下，我國稅法與稅收制度日趨完善，這對作為國家經濟發(fā)展支柱的國有企業(yè)的生產發(fā)展有重要影響。國有企業(yè)應當嚴格遵循法律條例，充分發(fā)揮稅收管理籌劃優(yōu)勢，通過有效的管理規(guī)劃實現合理避稅，降低自身稅收壓力。本文主要從價值、問題、實踐以及保障四個方面討論了稅收管理籌劃在國有企業(yè)經營管理中的應用，以供參考。

關鍵詞:國有企業(yè)；稅收管理籌劃；經營管理；問題；保障

高質量的稅收管理籌劃，能夠幫助企業(yè)減少對不必要成本的浪費，降低企業(yè)經營管理風險，同時提高企業(yè)經營管理效能，促進企業(yè)發(fā)展。就國有企業(yè)而言，其資本構成由國家參與，其經營利潤與稅收是國家發(fā)展的重要經濟來源。在市場經濟體制改革的發(fā)展背景下，國有企業(yè)有必要在自身的經營管理中應用稅收管理籌劃，以提升自身經濟效益，同時促進自身可持續(xù)發(fā)展。

一、稅收管理籌劃在國有企業(yè)經營

管理中的應用價值當前，我國已經進入經濟發(fā)展新常態(tài)，為滿足社會主義市場經濟的發(fā)展需求，大力開展稅法與稅收制度改革，深入推進稅法制度體系建設。與此同時，企業(yè)的稅收負擔也有所調整。稅收是企業(yè)應當繳納的費用，國有企業(yè)也不例外。對于國有企業(yè)而言，要提升自身的經濟效益，更要對稅法與稅收制度的變化予以高度關注，重視稅法中給出計稅依據、稅率以及稅收優(yōu)惠等內容。站在納稅者的角度看，無論稅收如何開展，其經濟利益都會受到影響。當國有企業(yè)收入及成本費用保持一定時，應納稅額和稅后利潤則為此消彼長的關系。如果前者增加，那么后者就會減小；倘若前者減小，那么后者就會增加。為了保證自身利潤，國有企業(yè)可在不違背法律法規(guī)的基礎上，通過合理的稅收管理籌劃來減少稅收行為的發(fā)生，或縮小稅基范圍，從而實現稅負的有效降低，提升自身利潤。

二、稅收管理籌劃在國有企業(yè)經營管理中的應用問題

(一)缺乏專業(yè)化人才稅收管理籌劃是否具有科學性、合法性與事先性，直接影響企業(yè)經營管理，其重要意義不言而喻。現階段，國有企業(yè)領導層已經普遍認識到了稅收管理籌劃的應用價值。這一工作本身并非只是財務部門的工作，而需要由熟知我國稅法與稅收制度、掌握相應管理技能的專業(yè)化人員組成的管理機構進行引導實施，同樣也需要其他部門的參與。但是，目前國有企業(yè)這一方面的專業(yè)化人才匱乏。

【摘要】隨著大數據時代的到來，互聯(lián)網金融模式下的財務會計和稅收管理呈現出與實體經營完全不一樣的特點，本文主要闡述互聯(lián)網金融的會計核算與稅收管理的相關特點，并就現今互聯(lián)網金融會計核算及稅收管理的問題提出相關舉措。

【關鍵詞】互聯(lián)網金融;會計核算;稅收管理;特點;舉措

引言:

隨著互聯(lián)網時代的發(fā)展，互聯(lián)網金融已經發(fā)展為獨具特色的新型金融業(yè)模式。互聯(lián)網金融不僅推動著我國金融業(yè)的改革，也對我國的會計核算與稅收帶來了一定的挑戰(zhàn)與變革。這些新的改變將給我國的財務會計制度和稅收制度帶來新的挑戰(zhàn)，也促使著會計核算及稅收管理制度的不斷創(chuàng)新，使新的制度更好的為互聯(lián)網金融服務。

一、互聯(lián)網金融會計核算及稅收的特點

會計核算和稅收管理從歷史的范疇上來看一直都是相互依存的，在互聯(lián)網金融的范疇里也依舊是如此，但由于互聯(lián)網金融的經營方式不同于傳統(tǒng)金融的經營模式，所以在進行會計核算和稅收管理的過程中，也有著相應的特點。1、會計核算及稅收管理的時效性。在互聯(lián)網金融中，由于網絡信息技術的發(fā)展，也在一定程度上推動了財務會計方面的發(fā)展，使得企業(yè)內部的財務信息由靜態(tài)轉化為動態(tài)，在一定程度上可以及時有效地反饋到網絡信息平臺上，使得會計核算實現實時在線管理。采用信息網絡技術，可以有效地將會計核算與企業(yè)的經營實時聯(lián)系起來，將企業(yè)的財務信息與會計核算有機地結合起來，會計核算可以持續(xù)對企業(yè)進行控制，從而在一定程度上提升了企業(yè)的會計核算的效率。企業(yè)在財務信息很快進行核算后，稅收的征收也一樣具有較高的時效性，使稅收可以隨會計核算的進行而及時得以計算與繳納。與傳統(tǒng)金融體系相比，在一定程度上避免了由于財務信息的不及時，導致稅收繳納的延后。2、會計核算及稅收管理的集中性。企業(yè)在生產經營過程中，由于網絡信息平臺的存在，可以使得企業(yè)在生產經營過程中，用網絡平臺將財務信息進行傳輸、匯總，從而使得各個部門的資源得以共享。傳統(tǒng)金融的財務部門和其他部門所享有的信息是分離的，與其他部門的信息有一定的滯后性。而在互聯(lián)網金融企業(yè)中，財務部門與其他部門的信息和資源由于網絡平臺的存在，能夠共同享有企業(yè)的資源，而企業(yè)各部門的財務信息也會在網絡平臺中集中體現出來，從而避免了會計核算的分散，也使得企業(yè)的會計核算效率進一步提升。由于會計核算的集中性，也使得稅收管理也相對變得集中和迅捷。會計核算是稅收繳納的基礎，企業(yè)在部門財務信息的集中后，可以集中對企業(yè)整體稅收進行繳納，從一定程度上避免了由于財務部門信息與其它部門信息不同步，而造成重復進行稅收繳納和計算工作。3、會計核算及稅收管理的協(xié)同性。企業(yè)在生產經營過程中，不可避免地需要與各部門、其他企業(yè)、政府以及銀行等單位進行協(xié)同工作。在傳統(tǒng)金融體系中，這些協(xié)同工作往往會造成會計核算變得繁瑣復雜，溝通協(xié)調工作也會占據會計核算的大量時間。但互聯(lián)網金融體系中，因為互聯(lián)網的存在，信息協(xié)同工作將會變得更為便捷，在進行會計核算時，可以節(jié)省很多的時間。此外，由于財務信息的共享性，會計核算工作量也將很大成都的削減，從而使得企業(yè)的會計核算變得更加容易。在信息進行協(xié)同后，稅收管理工作也納入了整個網絡系統(tǒng)中進行協(xié)調。而稅收的繳納情況會及時有效地將企業(yè)的經營情況反饋到網絡平臺中，從而使得各個部門和其他單位從中得知現今企業(yè)的經營狀況，給各單位的決策有一定的依據。

二、互聯(lián)網金融會計核算及稅收管理重存在的問題