稅收業務管理全文(5篇)

摘要：隨著市場經濟體制完善，現代企業管理方式逐步形成。稅收籌劃是企業管理的重要內容，但是我國多數企業未能正確開展稅收籌劃工作，導致企業經營中面臨很大的稅收風險。企業在進行稅籌工作中，主要受到籌劃基礎、稅收政策、稅務執法等因素的影響。因此，企業應該通過正確的稅收籌劃方式，對風險因素進行預防，降低稅收風險產生的概率，幫助企業實現稅負成本降低，以此增強企業經濟效益。

關鍵詞：企業；稅收籌劃；稅收風險

引言

稅收是國家發揮社會服務功能的保障，通過稅收獲取財政資金，維持國家部門正常運轉，實現社會財富公平分配。納稅是企業應盡的義務，通過合法合規的措施可以降低稅收負擔，提升企業經濟效益。借助稅收籌劃方式可以幫助企業找到降低稅負的關鍵點，在避免產生稅收風險的同時，實現企業稅務水平降低的目標，增強企業市場競爭力。因此，企業運用稅收籌劃，將其貫穿于經濟業務管理的始終，提升獲利空間，保障企業高質量發展。

一、企業稅收籌劃的概念

企業在經濟活動管理中，通過對稅收政策進行分析，把握稅收法律要求，在合法范圍內對經濟業務進行調整和優化，提升納稅過程的靈活性，保障企業經濟利益。企業應當對經濟管理進行分析，逐步完善各方面管理制度，加強對業務結構的調整，實現降低稅負的經濟效果，為企業積累更多的資金，確保其增強市場競爭力。通過稅收籌劃對稅法、各類優惠政策進行分析，在滿足法律的要求下，對經濟活動提前進行調整，從而最大限度內降低稅負成本，以此實現少納稅或者延期納稅目標[1]。

二、企業稅收籌劃的風險因素

摘要：隨著國家稅收制度的完善，事業單位越來越多地涉及到納稅問題。受各種因素影響，事業單位在納稅工作中存在著一些問題。筆者結合工作實際，對事業單位納稅工作中存在著的問題進行了分析，并提出了相應的對策，在增值稅、房產稅的具體管理方面提出稅收管理建議。

關鍵詞：事業單位；納稅管理；存在問題；改進建議

隨著社會的發展，事業單位運轉中涉稅業務越來越多。目前稅務機關對事業單位的稅收管理相對寬松，但事業單位應正視稅收問題，主動提高納稅意識，做好稅務籌劃，合理合法納稅，降低稅務風險。事業單位的稅務風險是指在業務活動中對涉稅業務沒有嚴格按照相關稅收法律法規進行處理，可能帶來的損失。主要表現有兩個方面：一是事業單位應納稅而未納稅或少納稅而面臨的稅務檢查補稅、加收滯納金和罰款，影響經濟利益和聲譽；二是沒有統籌考慮，未按相關稅收優惠和減免政策進行備案，承擔過高的稅負，繳納了過多稅款。

一、事業單位納稅管理存在的問題

（一）管理現狀分析

1.主動納稅意識不強，稅收籌劃重視不夠事業單位不以盈利為目的，資金主要來源財政撥款和事業收入多屬免稅收入，主動納稅認識模糊，意識薄弱。因單位性質和財政預算管理體制，部分事業單位規避納稅義務，常將應稅收入視作免稅事業收入，不按稅法規定納稅申報，更不思考如何稅收籌劃。2.事業單位的財務統管有稅收責任弱化可能近年來，隨著財政預算管理改革的深化，越來越多的事業單位進行了財務統管，將下屬二級事業單位的收支納入會計核算中心集中管理，各單位保留一兩名會計作為報賬員，主要負責單位的報銷單據收集整理報送，只記錄備查賬。財務統管后使得財務管理和會計核算容易脫節，一方面會計核算中心主要工作是根據報送單據進行事后核算，對二級單位財務稅務了解、管控指導有限；另一方面二級單位因人員削減和工作崗位轉換弱化了財稅管理，二者都缺乏稅收考量、辦稅節稅的動力和積極性不足。3.事業單位與稅收征管機關缺乏溝通納稅籌劃不僅是事業單位內部核算與組織協調的問題，還與稅收征管機關密切相連，納稅籌劃最終需要稅務機關的認可。在稅務實踐過程中,事業單位常忽視與稅務機關溝通，閉門造車落入節稅陷阱，籌劃過于靈活而被稅務機關補稅罰款。此外稅務機關對事業單位的稅收法規宣傳不夠，常有稅收優惠和減免政策不能及時享受或超期沿用，加之部分政策出臺就存在空檔期，存在諸多稅務問題。4.票據管理制度不完善，監控不嚴事業單位使用較多的是非稅收入票據與往來結算票據，這些票據都由財政部門印制、管理和發放。對于應稅項目則應當使用稅務機關管理的稅務發票。一些事業單位在業務活動中缺乏嚴格認真的態度，對一些隱性稅源缺乏認識，非稅收入與應稅收入的票據模糊使用、串票混用。財政部門、稅務機關對票據管理各司其政，“鐵路警察各管理一段”，缺乏溝通與銜接，沒有完全發揮“以票控稅清費”的作用。5.涉稅會計人才缺乏，稅收籌劃能力較弱涉稅業務需要財會人員具有豐富的稅收知識和工作實踐積累。因工作需要，事業單位財務人員熟悉財政法規、預算管理業務，對涉稅業務接觸不多。與企業相比，事業單位工作相對簡單，不確定性低，因此財務崗位上的人員綜合素質參差不齊。部分財務人員缺乏稅務知識，掌握的技能明顯不足，業務視野窄，協調能力不夠，在實際工作中涉稅業務效率低下。此外事業單位財會人員呈邊緣化趨勢，上升空間窄速度慢，對工作學習積極性有影響，對自身的要求也不高。

（二）近期納稅實務難點

一、我國高校現行稅收政策分析

我國目前還沒有專門面向高校的稅收政策，但通過對高校目前主要經濟業務分析，可以發現高校經濟業務幾乎涉及到目前已開征的所有主要稅種。在不考慮校辦產業的前提下，高校涉稅業務根據所涉稅種主要分為以下幾類：

1.涉及增值稅的經濟業務。

增值稅是高校過去所涉業務較少的稅種，僅存在于高校出售的部分試驗產品、后勤實體對外出售的自有產品或其他商品的銷售中，根據財稅[2013]37號文件有關規定，高校過去需繳納營業稅的部分業務開始繳納增值稅。這部分業務主要包括：高校提供的部分超過免稅范圍的教育勞務，科研工作者取得的技術轉讓和專利轉讓收入，高校科研團隊利用高校資源從事科技開發與轉讓、技術咨詢與服務等。此外，高校購置的不是直接用于教學與科研的進口儀器設備也需繳納增值稅。

2.涉及營業稅的經濟業務。

在高校實行營改增后，高校涉及營業稅的業務較之前有較大幅度的減少，目前主要包括學校部分場地對外出租的租賃費，高校食堂向社會人員提供餐飲服務而收取的餐飲服務費；因承辦會議而向參會人員收取的會務費，高校后勤車隊對外提供車輛出租服務等業務。需要強調的是，隨著國家營改增工作的深入，高校涉及營業稅的經濟業務范圍將進一步萎縮。

3.涉及所得稅的經濟業務。

摘要：民營企業在近年來市場經濟中得到了迅速發展，但隨著市場經濟不斷地深入，企業競爭的日趨激勵，民營企業在稅收管理工作中存在的問題也日漸突出，如何在市場經濟浪潮中沿著可持續健康的方向發展下去，這對民營企業在管理理念上提出了較大的挑戰。本文將從稅務管理的角度著手，對民營企業存在的稅務管理問題進行探析，并提出在財務管理、內部控制、稅收籌劃等方面的稅務管理策略。

關鍵詞：民營企業；稅務管理；財務管理；內部控制

一、民營企業稅務管理的必要性

（一）稅務管理是規范民營企業經營管理的重要手段

隨著近些年來自主創業人員的增多，民營企業在我國經濟結構中占據著重要的地位，它在提高國家的經濟實力、解決人口就業等問題上發揮著其應有的作用。同時，民營企業的規模小、機制靈活、管理混亂、發展前期重視短期利益等特點影響著民營企業的健康發展。因此，民營企業必須增強管理意識，完善各項管理制度，特別財務管理制度，才能不斷地規范其管理行為。

（二）稅務管理有助于提高民營企業的財務管理水平

雖然近些年民營企業在經濟發展中發揮著不可小覷的作用，國家也相繼推出政策予以扶持，但民營企業也需要加強自身的管理水平，財務管理是經營管理中主要內容，而稅務管理是財務管理重要組成部分。稅務管理在現代企業中已打破簡單的計算繳納稅款、辦理涉稅業務等重復性勞動，更多的是要參與到企業的管理當中，包括策劃、銷售、售后、投資、融資等，因此提高企業稅務管理水平是提升民營企業競爭力的重要保障。

摘要：企業在生存和發展過程中必然會面對很多風險，其中稅務風險是影響企業正常運轉的重要因素。本文通過分析企業稅務風險及其產生成因，提出了管理與防范企業稅務風險的有效途徑和對策，對企業管理和控制稅務風險具有一定的借鑒意義。

關鍵詞：企業；稅務風險；管理；防范

企業稅務風險是指企業在經營過程中未按照稅收相關規定少納稅款而受到稅務機關處罰和因企業適用稅法不準確導致多納稅款的風險。企業稅務風險主要涉及兩個方面，一方面是企業對稅法的理解不夠深入，納稅行為未能按照稅法規定，存在應納稅而少納稅甚至不納稅行為，使企業面臨補稅、罰款、加收滯納金、刑罰處罰和聲譽受損等風險；二是企業經營管理和辦稅過程中對稅收政策掌握不準確或沒有采取技術性的避稅措施，沒有享受到應該能夠享受的稅收優惠政策或稅收籌劃不到位沒有進行合法規避稅費，使企業承擔了不必要的過多的稅收負擔。

一、企業稅務風險管理與防范的意義

隨著我國市場經濟的發展，企業的市場競爭力不斷增強，企業的交易行為與模式越來越復雜,國家稅收制度的逐步完善、稅收征收管理技術的提高與征收管理力度的加強，企業在經營過程中面臨的稅務問題也日益增多，企業內部和外部的各種影響因素錯綜復雜，導致企業稅務風險加大，給企業各方面造成很大損失。因此，企業管理與防范稅務風險成為當務之急。（1）樹立防范企業稅務風險的觀念，有利于企業規避和降低稅務風險。在企業經營活動中，及時發現企業稅收業務管理中存在的問題，并采取有效措施應對和解決，有利于提高企業管理水平，合理合法地降低企業稅收負擔，實現企業利益最大化。（2）企業管理與防范稅務風險能有效減少或避免企業受到不必要的經濟損失。時常控制企業稅務風險以及進行稅務審計工作，能促使企業依法納稅，減少企業因為稅務風險所造成的經濟損失。（3）企業管理與控制稅務風險可以有效提升企業自身信用度，避免受到信用損失。如果企業由于某些原因而無法及時繳納稅款，可能會被稅務部門認定為偷漏稅和逃稅，就會給企業信用造成極其惡劣的影響，并給企業帶來納稅信用的不良記錄。通過防范和控制稅務風險，可以有效避免或減少企業納稅風險，維護企業良好的聲譽和形象。（4）防范稅務風險有助于營造良好的稅企關系，協調稅務機關和企業之間的征納稅關系。在企業發生稅務風險時，企業如果能及時與稅務機關進行充分有效的溝通協調，就可以避免給企業帶來各種損失。

二、產生企業稅務風險的因素分析

企業稅務風險的產生通常包括內部因素和外部因素。內部因素主要包括企業對納稅籌劃和稅務風險的認識、企業經營模式和業務流程、經營理念與發展策略、稅務風險管理機制的建立與實行、企業信息管理狀況、財務狀況和經營成效等；外部因素包括市場經濟形勢和產業政策，稅收法規或地方法規的適用性與完整性、稅收征收管理技術和管理力度、市場競爭環境等。