稅收優惠服務全文(5篇)

摘要：農村一二三產業融合發展的大背景下，充分發揮稅收優惠制度的政策導向功能，推動農民專業合作社與多產業的鏈接，以實現農村經濟的全面振興。本文將現有稅收制度框架內，以融合農村不同產業資源優勢的陜西省為例，選用經營產業各異的20家農民專業合作社作為研究對象，分析稅收優惠政策對不同產業經營內容的農村專業合作社績效的差異性影響，以探究問題所在，給出優化建議，從而為農民專業合作社的多產業經營提供有效支撐。

關鍵詞：農民專業合作社；稅收優惠；績效評價；優化

農民合作社以適度規模經營為宗旨，將分散的土地、資金、技術等聚集起來，構建生產、加工、銷售等的鏈條式服務，是驅動農業供給側改革、農民增收的載體支撐。黨的十九大在鄉村振興決策部署中明確指出：“要通過培育新型農業經營主體加速推進農村一二產業融合，以促進農業集約化、標準化、規模化發展。”而在新型農業經營主體方面，農民專業合作社已成為一種重要的實現方式。稅收作為國家宏觀經濟調控的有效杠桿，在“量能課稅”原則指引下，農民專業合作社數量激增，截至2018年2月底已達204.4萬家，且規模逐漸擴大。但限于稅收優惠政策的主體及范圍界定不明、優惠力度及幅度過窄等問題，其對于農村一二三產業的惠及度不同，對經營產業各異的農民專業合作社的績效影響存在差異。基于此，以現有制度為基礎，透過實例分析，能夠及時“查缺補漏”，以發揮其政策導向作用，驅動農民專業合作多元化發展。

1農民專業合作社稅收優

惠制度實施的績效評價為測度現有稅收優惠制度對經營一二三產業的農民專業合作社的影響效應，將從陜西省省級示范社中，選取經營產業各異的20家農民專業合作社作為研究樣本，這些合作社同時滿足入社成員數量達到100人以上、農民成員所占比在80%以上，并優先得到農田水利、工商監管、財稅金融等的制度和資金支持，涵蓋了果蔬農作物種植、畜牧、農機服務、民俗藝術、手工制作等第一二三產業各項內容，樣本具有典型代表性。同時，研究時間設定為2008～2018年，數據來源于陜西省歷年統計年鑒、農業合作社的統計報表數據庫，農業產業化指導辦公室調研數據、管轄區域地稅局的財稅數據。根據分析，第一產業下稅收優惠政策對于經營果蔬、畜牧等的農民專業合作社具有顯著的扶持效應，第三產業下的稅收優惠制度對提升該產業的農民專業合作社績效具有積極的影響，但是在第二產業下的稅收優惠制度對經營第二產業的農民專業合作社績效并無明顯影響。究其原因，這源于我國現有稅收優惠制度享受主體及范圍界定標準不明，容易出現“涉農即減免稅負”的片面認知，將優惠范疇限定在第一產業之內，縮減了優惠制度的覆蓋范圍。同時，目前我國正處于產業結構調整的關鍵期，第二產業中的農村建筑、工業制造等面臨去產能的緊迫性。此種環境下，發展農機服務的農民專業合作社發展舉步維艱，且經營內容耗資大、投資周期長、盈利較慢，而諸如民俗工藝品、手工制作等合作社的經營規模較小，不易形成品牌效應和集群效應，稅收優惠制度的覆蓋不足、實施力度有限，從根本上影響經營該類產業的合作社發展規模和經營效益的擴展和提升。而相對而言，農林牧副漁等第一產業，或是基于此發展的生態觀光、旅游等第三產業則發展前景廣闊，在振興農業、大力發展第三產業的利好政策引導下，農民專業合作社的發展較好，且輻射性較強，帶動了周邊地區合作社的發展，從而形成“圈層化”的集聚發展趨勢，稅收優惠制度實施的效果更為凸顯。

2稅收優惠制度的優化建議

2.1明確多產業經營的政策導向功能

摘要：高新技術企業是國民經濟的重要組成部分，是社會發展的重要基礎，同時也是創業富民的重要渠道。在提高就業率、增加國民收入、改善民生、促進發展穩定、提高國家稅收收入、繁榮市場經濟等方面具有舉足輕重的作用。本文對此進行探討。

關鍵詞：高新技術企業；稅收優惠；評價研究

稅收優惠是財政政策和稅收制度中不可缺少的重要組成部分，能夠及時貫徹針對高新技術企業的照顧措施和政策性鼓勵，對于高新技術企業的發展能起到健康的推進作用。

一、我國高新技術企業現行稅收優惠政策

（一）增值稅優惠政策

為了鼓勵科學研究和技術開發，促進技術進步，多年來財政部針對高新技術企業出臺了一系列增值稅稅收優惠政策，具體包括：對直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口設備和儀器免征進口環節增值稅和關稅。針對進行技術開發、轉讓以及技術服務、咨詢等相關服務的納稅人免稅。（二）企業所得稅優惠政策企業所得稅在高新技術企業的稅收優惠政策體系中得到了充分的展現，并且稅收優惠的方式多種多樣，具體包括：按稅率15%收稅；規定研發費用加計扣除，在技術創新活動中企業的研發費用，在計算應納稅所得額時可以扣除。如果尚未形成無形資產，未計入當期損益的部分，應當按照規定扣除；如果形成無形資產，則按實際研發費用的75%稅前加計扣除，按無形資產成本的175%攤銷，加速折舊。

二、高新技術企業稅收優惠政策存在的問題及原因

摘要:稅收作為我國目前最常用的財政收入手段，是整個國家運行的重要環節。目前我國稅收占據總國家財政收入的40%以上，在提高社會經濟發展當中占有非常重要的位置。為鼓勵一些特殊行業發展，國家制定了一系列稅收優惠政策，其目的是減輕企業與納稅人稅收負擔，促進企業走向可持續發展的道路。目前，我國已逐漸構成了多樣化稅收優惠政策體系，其對推動國家經濟、市場主體具有非常重要的意義，但由于現有優惠政策內容較為分散、缺少統一性，給優惠政策執行造成嚴重的連續性和一致性，稅收優惠政策在執行中仍面臨較多問題。以河南省為例，河南在自然資源和旅游資源上具有較大優勢，經濟發展速度較快，擁有大量國有企業與民營企業，在稅收優惠政策管理中屬于非常典型的存在，因此文章選擇河南省市、縣進行稅收優惠政策分析。

關鍵詞:稅收優惠政策;管理機制;執行狀況

1稅收優惠政策概述

稅收是國家通過強制力來參與到社會產品分配過程，是國家機構財政收入的重要方式。任何國家在某一階段想要提高國家綜合實力，都與財政有密切關系。為了提高財政收入，政府通常會制定一系列有利于實現經濟增長、社會長期持續發展的政策，稅收是政府取得財政收入最佳、最有效的形式。通過調整稅制結構，影響納稅主體的相關利益，合理分配國民收入，促進經濟社會健康發展服務，同時能起到調節市場機制運行的目的。稅收優惠政策是國家在某個階段為了鼓勵企業與行業發展而制定的特殊形式的納稅義務免除，稅收優惠政策通過納稅返還、降低稅率、減免應納稅款等方式，降低企業稅務負擔，調整社會產品分配，讓更多資金能投入到企業可持續發展當中，有利于企業對資金使用進行合理規劃，從而達到鼓勵社會資本投資力度和促進社會經濟發展的目的［1］。

2企業稅收優惠政策執行中存在的問題

2.1政策執行跟蹤研究和風險防范缺失

稅收優惠政策的實施是對符合條件的納稅人的稅收優惠，政策的執行都是在堅持稅收強制性與無償性為基本特征的前提下實施的，而小微企業稅收優惠政策高質量執行，是在完成小微企業稅收申報與繳納的基礎上，按照政策做到應享盡享。這就要求在政策執行過程中，要加強過程監督與結果跟蹤，運用結果數據判斷政策執行是否存在漏洞。目前地方小微企業稅收優惠政策執行的重點監控指標是小微企業減免稅申報率，工作中過分強調完成任務，忽略了工作質量。在當前政策執行模式下，稅務機關往往根據上級階段性工作重點調整短期工作目標，也就是上級將指揮棒指向小微企業減稅降費，稅務局就單一執行上級機關減稅要求，導致出現優惠政策執行“重宣傳輕監督”的局面。比如，小微企業在享受企業所得稅的稅收優惠政策時，稅務局會關注符合條件的小微企業，但隨著企業后期發展從業人數不再符合規定標準時，由于監管不到位，可能造成取消享受優惠政策的企業仍在享受，導致國家稅務流失。

摘要：農村一二三產業融合發展的大背景下，充分發揮稅收優惠制度的政策導向功能，推動農民專業合作社與多產業的鏈接，以實現農村經濟的全面振興。本文將現有稅收制度框架內，以融合農村不同產業資源優勢的陜西省為例，選用經營產業各異的20家農民專業合作社作為研究對象，分析稅收優惠政策對不同產業經營內容的農村專業合作社績效的差異性影響，以探究問題所在，給出優化建議，從而為農民專業合作社的多產業經營提供有效支撐。

關鍵詞：農民專業合作社；稅收優惠；績效評價；優化

農民合作社以適度規模經營為宗旨，將分散的土地、資金、技術等聚集起來，構建生產、加工、銷售等的鏈條式服務，是驅動農業供給側改革、農民增收的載體支撐。而在新型農業經營主體方面，農民專業合作社已成為一種重要的實現方式。稅收作為國家宏觀經濟調控的有效杠桿，在“量能課稅”原則指引下，農民專業合作社數量激增，截至2018年2月底已達204.4萬家，且規模逐漸擴大。但限于稅收優惠政策的主體及范圍界定不明、優惠力度及幅度過窄等問題，其對于農村一二三產業的惠及度不同，對經營產業各異的農民專業合作社的績效影響存在差異。基于此，以現有制度為基礎，透過實例分析，能夠及時“查缺補漏”，以發揮其政策導向作用，驅動農民專業合作多元化發展。

1農民專業合作社稅收優惠制度實施的績效評價

為測度現有稅收優惠制度對經營一二三產業的農民專業合作社的影響效應，將從陜西省省級示范社中，選取經營產業各異的20家農民專業合作社作為研究樣本，這些合作社同時滿足入社成員數量達到100人以上、農民成員所占比在80%以上，并優先得到農田水利、工商監管、財稅金融等的制度和資金支持，涵蓋了果蔬農作物種植、畜牧、農機服務、民俗藝術、手工制作等第一二三產業各項內容，樣本具有典型代表性。同時，研究時間設定為2008～2018年，數據來源于陜西省歷年統計年鑒、農業合作社的統計報表數據庫，農業產業化指導辦公室調研數據、管轄區域地稅局的財稅數據。根據分析，第一產業下稅收優惠政策對于經營果蔬、畜牧等的農民專業合作社具有顯著的扶持效應，第三產業下的稅收優惠制度對提升該產業的農民專業合作社績效具有積極的影響，但是在第二產業下的稅收優惠制度對經營第二產業的農民專業合作社績效并無明顯影響。究其原因，這源于我國現有稅收優惠制度享受主體及范圍界定標準不明，容易出現“涉農即減免稅負”的片面認知，將優惠范疇限定在第一產業之內，縮減了優惠制度的覆蓋范圍。同時，目前我國正處于產業結構調整的關鍵期，第二產業中的農村建筑、工業制造等面臨去產能的緊迫性。此種環境下，發展農機服務的農民專業合作社發展舉步維艱，且經營內容耗資大、投資周期長、盈利較慢，而諸如民俗工藝品、手工制作等合作社的經營規模較小，不易形成品牌效應和集群效應，稅收優惠制度的覆蓋不足、實施力度有限，從根本上影響經營該類產業的合作社發展規模和經營效益的擴展和提升。而相對而言，農林牧副漁等第一產業，或是基于此發展的生態觀光、旅游等第三產業則發展前景廣闊，在振興農業、大力發展第三產業的利好政策引導下，農民專業合作社的發展較好，且輻射性較強，帶動了周邊地區合作社的發展，從而形成“圈層化”的集聚發展趨勢，稅收優惠制度實施的效果更為凸顯。

2稅收優惠制度的優化建議

2.1明確多產業經營的政策導向功能

摘要：農村一二三產業融合發展的大背景下，充分發揮稅收優惠制度的政策導向功能，推動農民專業合作社與多產業的鏈接，以實現農村經濟的全面振興。本文將現有稅收制度框架內，以融合農村不同產業資源優勢的陜西省為例，選用經營產業各異的20家農民專業合作社作為研究對象，分析稅收優惠政策對不同產業經營內容的農村專業合作社績效的差異性影響，以探究問題所在，給出優化建議，從而為農民專業合作社的多產業經營提供有效支撐。

關鍵詞：農民專業合作社；稅收優惠；績效評價；優化

農民合作社以適度規模經營為宗旨，將分散的土地、資金、技術等聚集起來，構建生產、加工、銷售等的鏈條式服務，是驅動農業供給側改革、農民增收的載體支撐。而在新型農業經營主體方面，農民專業合作社已成為一種重要的實現方式。稅收作為國家宏觀經濟調控的有效杠桿，在“量能課稅”原則指引下，農民專業合作社數量激增，截至2018年2月底已達204.4萬家，且規模逐漸擴大。但限于稅收優惠政策的主體及范圍界定不明、優惠力度及幅度過窄等問題，其對于農村一二三產業的惠及度不同，對經營產業各異的農民專業合作社的績效影響存在差異。基于此，以現有制度為基礎，透過實例分析，能夠及時“查缺補漏”，以發揮其政策導向作用，驅動農民專業合作多元化發展。

1農民專業合作社稅收優惠制度實施的績效評價

為測度現有稅收優惠制度對經營一二三產業的農民專業合作社的影響效應，將從陜西省省級示范社中，選取經營產業各異的20家農民專業合作社作為研究樣本，這些合作社同時滿足入社成員數量達到100人以上、農民成員所占比在80%以上，并優先得到農田水利、工商監管、財稅金融等的制度和資金支持，涵蓋了果蔬農作物種植、畜牧、農機服務、民俗藝術、手工制作等第一二三產業各項內容，樣本具有典型代表性。同時，研究時間設定為2008～2018年，數據來源于陜西省歷年統計年鑒、農業合作社的統計報表數據庫，農業產業化指導辦公室調研數據、管轄區域地稅局的財稅數據。根據分析，第一產業下稅收優惠政策對于經營果蔬、畜牧等的農民專業合作社具有顯著的扶持效應，第三產業下的稅收優惠制度對提升該產業的農民專業合作社績效具有積極的影響，但是在第二產業下的稅收優惠制度對經營第二產業的農民專業合作社績效并無明顯影響。究其原因，這源于我國現有稅收優惠制度享受主體及范圍界定標準不明，容易出現“涉農即減免稅負”的片面認知，將優惠范疇限定在第一產業之內，縮減了優惠制度的覆蓋范圍。同時，目前我國正處于產業結構調整的關鍵期，第二產業中的農村建筑、工業制造等面臨去產能的緊迫性。此種環境下，發展農機服務的農民專業合作社發展舉步維艱，且經營內容耗資大、投資周期長、盈利較慢，而諸如民俗工藝品、手工制作等合作社的經營規模較小，不易形成品牌效應和集群效應，稅收優惠制度的覆蓋不足、實施力度有限，從根本上影響經營該類產業的合作社發展規模和經營效益的擴展和提升。而相對而言，農林牧副漁等第一產業，或是基于此發展的生態觀光、旅游等第三產業則發展前景廣闊，在振興農業、大力發展第三產業的利好政策引導下，農民專業合作社的發展較好，且輻射性較強，帶動了周邊地區合作社的發展，從而形成“圈層化”的集聚發展趨勢，稅收優惠制度實施的效果更為凸顯。

2稅收優惠制度的優化建議

2.1明確多產業經營的政策導向功能