稅務管理規范全文(5篇)

一、財務與會計管理的聯系

稅務會計管理是因為采用了財務會計管理的技術方法才日趨成熟的。但是從另一角度而言,稅務會計管理也對財務會計管理產生了廣泛而深遠的影響,它使財務會計管理實務處理更加規范化、法制化,有時也制約了財務會計管理對某些核算方法的選擇。兩者相互影響、相互制約、相互促進。財務會計管理與稅務會計管理的聯系主要表現在以下幾個方面:

1.稅務會計管理的信息以財務會計管理的信息為基礎。現實中,通過企業的財務會計管理系統,企業已經建立了一套完備的企業財務活動“資料庫”,該“資料庫”為企業對外編制財務報告提供基本的“素材”。同時,該“資料庫”也具備著企業進行稅務會計管理處理的基本“素材”。從國際上看,大多數國家都以企業的會計管理利潤為基礎,再按照稅法的有關規定進行必要的調整。

2.稅務會計管理與財務會計管理的協調最終將反映在企業對外編制的財務報告上.,由于任何稅務會計管理處理均會對企業的財務狀況產生影響,而這種影響必然反映在財務報告中。如企業所得稅會計管理中,為了處理時間性差異,企業要設置“遞延稅款”科目,該項目可作為企業的長期負債列示,也可作為企業的長期資產列示。

二、企業財務管理與稅務管理的協調機制

財務會計管理與稅務會計管理“適度分離”的關系模式最適用于籌資多元化企業。與其他模式不同的是,財務會計管理與稅務會計管理“適度分離”的關系模式以不同的思路分別核算會計管理收益與稅法收益,其中稅務會計管理以獨立性原則為依據編制成“獨立納稅體系”。值得注意的是“獨立納稅體系”與財務會計管理核算的差異程度并非完全自由發展的結果。財務會計管理與稅務會計管理的“適度分離”必須符合我國的基本國情,并考慮到國家宏觀調控政策和會計管理管理體系等因素,切勿財務會計管理與稅務會計管理分離程度過大。同時,根據企業所得稅制度之規定,企業必須結合財務會計管理核算結果,依據相關稅法調整利潤核算方法。財務會計管理與稅務會計管理“適度分離”的關系模式中所提及的“分離”實質上是兩套會計管理規范體系制定思想上的分離,并不是形式上賬簿的分離。

盡管財務會計管理與稅務會計管理相分離,但其均屬于會計管理分支,因此二者在確認、計量及報告的會計管理基本技術方面仍存在相同之處。受我國現行會計管理制度與稅法發展現狀的影響,使得我國財務會計管理與稅務會計管理“適度分離”的關系模式下財務會計管理核算與稅務會計管理核算的共同點遠多于美國完全分離型模式下財務會計管理核算與稅務會計管理核算的共同點。因此,財務會計管理與稅務會計管理“適度分離”的關系模式下,依據財務會計管理結果調整會計管理技術這一做法合理的。

摘要：隨著經濟全球一體化的不斷推廣，為我國企業的經營發展提供了前所未有的有利契機。而財務管理工作，在企業的日常經營過程中，起到了至關重要的作用。不僅能夠為企業下一步的投資決策，起到良好正確的指引作用。還可以提高企業內部的資金運轉能力，增強企業的核心競爭力，促進企業的穩定有序發展。稅務風險成本控制，作為企業財務管理工作的重要組成部分，與企業的經營水平密切相關。通過采取有效的措施，對稅務風險進行良好有效的成本控制，能夠避免企業面臨稅務方面的各種問題，并降低企業的整體運營成本，為企業帶來更多的經濟效益。筆者利用財務管理工作在企業經營中的重要性，結合企業財務管理中稅務風險的形成原因及影響因素，淺談一下提高企業稅務風險防控能力的策略與方法。

關鍵詞：企業財務管理；稅務風險；成本控制

一、企業財務管理的作用

1.保障資金的安全運作

資金是企業經營發展的源動力，既能夠為企業的正常運轉，提供強有力的幫助。還可以為項目的投資生產，打下良好堅實的基礎，保障項目正常有序的長久運行。在企業的日常經營過程中，一旦出現資金周轉的問題，不僅會阻礙企業的正常生產，令企業的發展進度處于停滯狀態。還會對企業的商業形象造成惡劣的影響，不利于企業今后的發展。而財務管理工作的內容，主要是對企業內部的各項流動資金、固定資產、債務權益和經營成本，進行全面完整的數據搜集與匯總。通過對匯總完畢的數據情況，進行企業各個季度財務報表的編制。利用財務報表中的各項數據，能夠對企業目前的運營狀況，進行客觀準確的評估。使企業的經營現狀，一目了然的展現在企業管理者面前。除此之外，通過對各季度財務報表中的數據，進行準確的分析與測算，能夠為企業的項目投資，指引良好正確的方向，降低企業在發展過程中的經營風險。利用財務管理工作，還可以對企業財務報表中下一個季度的各項數據，進行良好有效的預測。為企業今后經營目標的制定，提供重要的數據參考，促進企業的良好有序發展。而財務管理中的稅務風險成本控制，則是通過對各項稅務政策的深入了解，在遵紀守法的經營原則下，合理利用相關的優惠政策，降低企業在稅務方面的運營成本。使企業每個季度的營業利潤，都能夠得到顯著的提升。由此可見，無論是稅務風險成本控制，還是其他方面的財務管理工作，都能夠極大程度增強企業對資金的管理力度。使企業內部資金的運轉能力，得到了大幅度的提升，增強企業的核心競爭力。為企業今后長期穩定的經營發展，起到了良好的促進作用。

2.落實好制度方面的管理

沒有規矩，不成方圓。管理制度在企業的經營發展中，占據著重要的地位。既能夠為企業人員的日常工作，起到良好的約束與規范作用。又可以明確各部門人員的責任，促進企業平穩有序的發展。而財務管理工作，在企業經營發展中的應用，能夠將出納、稽核與賬務記錄等各部分的工作，分別委派給不同的工作人員。不僅將每個財務人員的工作內容與責任，進行清晰明確的劃分。還能夠將相關制度落到實處，提升企業內部的財務管理水平，為企業的正常運轉提供良好的保障。除此之外，通過每日的財務管理工作，能夠增強工作人員的實踐能力。及時有效發現企業管理制度與運營過程中的各項問題。為企業的長期經營發展，起到保駕護航的效果。在企業內部的稅務風險成本控制方面，工作人員更是嚴格遵守國家的法律法規。按照相關的會計操作流程，對企業經營過程中的各項數據，進行統一的搜集、匯總與分析，實現稅務工作的申報與繳納。而且稅務風險成本控制工作，完全符合了降低企業經營風險的發展原則，將管理制度付諸于實踐。使企業的生產經營，更具數據化、規范化和科學化，為企業今后的發展提供良好助力。

摘要:現在，大企業稅務管理依然處于發展初級階段，企業管理層對稅務風險管理認識不到位，管理工作尚且不成熟，工作中存在一些缺陷。企業的稅務風險管理制度有待進一步的完善，需要建立完善的管理組織機構，稅務風險評估不到位，執行力欠缺，風險管理監督欠缺。針對企業稅務風險管理面臨的各項問題，我們提出了相應的解決措施，積極的制定健全的管理制度，完善稅務風險管理體系，采取合理的風險評估方法，強化管理的監督工作，促進管理執行力度的提升，同時制定并執行完備的激勵機制，提高稅務風險管理效率的提升。

關鍵詞:大企業；稅務風險管理；研究

根據稅務機關的調查研究，我們認識到當前企業稅務風險的嚴重性，對此企業必須加強稅務風險管理。盡管大企業也在不同程度的、以不同方式地落實“指引”，但從執行稅收政策的實際情況看，由于大企業稅務風險管理尚不成熟，企業管理人員對其重視程度不夠，導致管理工作的存在問題，大企業稅務風險內控機制建設的緊迫性已經凸顯，對此，國家稅務總局決定對中石油、建設銀行、農業銀行、華能集團、中國冶金科工集團、華為、五礦集團和三星中國投資有限公司等8戶企業集團，由大企業稅收管理部門和稽查部門合作開展全流程稅收風險管理工作。

一、概述大企業稅務風險

(一)大企業稅務風險的基本概念

稅務風險指的是，企業在經濟活動相關涉稅活動具有一定的不確定性，同時稅務機構以及企業單位對這一不確定的認識和判斷。因為大企業自身的涉稅行為受到多方面的影響，比如自身行為不當，稅務制度的改變等，導致相關部門無法及時、準確的根據國家稅務制度要求最終自身財產遭受損失、企業名譽受損、受到相應的法律制裁等的風險。大企業是我國稅收重要來源，在國民經濟發展發揮著重要作用。為了方便進行稅務管理，我國稅務部門通過列名的方式對大企業進行確定。現階段，國內的定點聯系大企業已經確定了45家，每年國家稅收的兩成來自這些企業。

(二)大企業稅務風險的主要特征

摘要：瞬息萬變的市場環境以及經濟結構的持續優化導致企業在運營中遇到的風險越來越多，這就要求企業對經營活動的各個層面做出嚴格管理。加強企業內部的稅務審計、防范企業稅務風險是企業維持正常運營的重要保障，要引起所有企業的關注。文章從企業內部稅務審計及稅務風險的內涵入手，列舉加強企業內部稅務審計的重要意義，并針對如何防范企業內部稅務審計風險提出合理化建議，希望有助于企業有效的應對風險和更好的發展。

關鍵詞：稅務；審計；風險；防范

稅收是國家規定的、具有顯著強制性的一種政策，企業要依照國家的稅收制度并聯系自身的稅收規范管理企業稅務，在這個過程中難免出現一些問題，其中，稅務管理最大的一個問題就是稅務風險的出現。許多企業也采用了相應的手段來規避稅務風險，卻收效甚微。但是，伴隨著社會的前進，以后必然會有更完備的方法來減少企業的稅務風險。

一、概述

（一）企業內部稅務審計的內涵

企業內部稅務審計是企業內部管理的關鍵組成部分，它采取科學的審計程序、科學的審計方法對企業已經申報的納稅信息的做一個合法性審查，并根據審查結果實施對應的管理手段。以企業內部為出發點，對納稅日期、納稅金額、納稅程序等進行實時監督和管理，從而保證企業生產運營階段的納稅事務得到充分落實，確保企業納稅工作的有序進行。

（二）企業稅務風險的內涵

摘要：伴隨著時代的進步，在市場化經濟大環境下，企業需要生存，就面臨著非常激烈的競爭，外在環境的復雜化使得企業在實際策略制定下存在非常大的風險。因此，我們必須對企業內部進行有效合理的管理，以增強對其的控制，最大化減小企業在實際的運營過程當中的一些風險性，這同時也是當下眾多企業中的決策者非常關心的一個實際問題。我們通過對現在企業中的內部控制視角之下的稅務風險進行一個詳細的分析，找出企業在這當中的一些問題點進行層層剖析，同時針對這些問題談論出一些行之有效的策略，希望可以有效幫助企業去規避一些風險使得將其損失最小化。

關鍵詞：內部控制；稅務風險；企業視角；管理

國內經濟發展越來越好使得很多的企業迅速地擴張，在規模越來越大的情況之下，企業需要更好的去適應當下的一個快速發展環境，就必須對其自身進行革新。同樣地，在企業自身更新的整個過程當中也會存在很大的風險性，在企業風險中其在稅務這一板塊的風險一般會制約企業的發展。作為其管理稅務的專業人員，面對企業的稅務風險必須時刻保持警覺，更好的去有效管控，從企業的內部視角去管理企業內部當中存在的風險性。

一、企業的內部控制和企業的稅務風險概述

我們一般來說企業的內部控制，是在企業當中具備一定的條件下使其整體的運營效果以及效率能夠持續提高，通過有效使用企業內部各方面的資源，從而加以整合利用，最大化的達成企業制定的經營目標，有效地落實計劃方針到企業中去。企業的內部控制所需要達到一個終極效果目的就是可以有效地讓企業自身整體的運行順暢[1]，實現合理科學性，使其每年的企業整體資產財務情況以及一些經營信息等都可以保持一個真實性，最大化的去提高企業整體的運營效率以及效果，去實現企業整體戰略目標。企業內部控制一般通過幾點來看，首先就是整體的環境，它包含了管理者所具備的職能性以及決策層面的控制性。其次就是經營風險以及信息互通，信息系統能夠非常有效的記錄數據并進行處理。最后就是有效的去落實控制政策，并做好一系列的監督工作。對于一個企業來說，執行有效的內部控制是非常有必要的。它能夠達到以下效果：首先，它能夠減少企業的經營之中的風險讓其更加的持續穩固發展下去，企業在整個的發展過程中內部運行環境會跟隨著市場化變得更加的復雜起來，這樣一來對于企業來說其自身的經營風險以及市場競爭壓力會越來越高，在這樣的條件之下，對于管理整個企業正常運行過程當中如果沒有進行合理科學的經營，很有可能就會出現企業經營風險，從而導致整個企業陷入癱瘓破產。企業實施內部控制，其目的就是為了防止這種情況的發生，它能夠對企業的財務以及運營成本等一系列的環境進行一個有效優化，以此達到控制與防范效果，使得企業在大市場下能夠持續健康穩固的發展下去。我們通過監督去及時發現企業內部管理中實際存在的一些問題，然后通過發現的問題在進行一系列的政策制定，所以，有效運用內部控制是一個可以有效解決問題的良好途徑，它能夠全方位地提升企業風險管控水平。其次，它能夠很好地幫助企業達成發展目標，現代化市場下的企業必須走可以發展的路線，這也是現代很多企業的經營理念以及追求，同時也是持續保障整體經營運作的合理科學依據。這更是目前很多企業一直堅持不懈去尋找的一個方向。現階段市場經濟發展之下，企業要想實現不斷發展是非常困難的，這需要它們必須有著很強的市場競爭能力以及內部環境和人才優化等因素，而這些方面都離不開內部控制，有效的運用內部控制能夠讓企業內部人才得到優化，人才之間形成良性的競爭關系，這有助于提高其核心競爭力，與此同時，對企業的一些資源可以重新優化整合，提升整體運作效果以及效率，從而有效推動企業不斷發展。對于企業的運營風險，通過內部控制也可以進行預防，它有效地建立一個機制為企業不斷地發展創造了環境，從而不斷去強化其發展實力。最后，內部控制很好地提升了人才競爭優勢，企業要實現持續發展離不開人才，現在市場經濟條件下企業之間的競爭靠的就是人才的引入，企業人才優勢能夠有效地轉化成企業生產管理等優勢，這就是標志著企業足夠的強大。企業的稅務風險，對于其涉稅行為不正確，無法有效履行國家所規定的稅務法規條款，使得企業整體的經濟利益受損，一般形成風險的因素有以下幾點：首先，企業經營過程當中其管理規章條文以及內部控制不夠完善，企業稅務風險預防前提條件就是需要滿足相應的規章制度，優化制度可以有效的管理以及制約其稅務風險。其次，企業員工相對比較落后的思想觀念使得很多的管理人員對于納稅這件事情并不是非常重視，意識的落后也使得企業對其稅務相關人才引進以及培養沒有相應規劃，通常情況下，企業管理人員對于稅務沒有一個防范意識，對于風險因素不了解以及對自身權利理解不到位[2]。最后，企業的內部組織架構不夠完善，很多的企業對其自身設立的負責稅務的部門并沒有一個科學合理的規劃，大多數甚至沒有設立相應的管理部門機構，嚴重阻礙了稅務管理的獨立性。

二、出現稅務風險的原因

首先，企業沒有制定合理的發票管理規范條例，在執行企業稅務過程中，作為稅務憑證的發票是非常重要的，發票沒有進行有效管理將會直接導致風險問題的發生。現階段，我國的稅務相關機構部門已經對其管理規范化有做了進一步的升級完善，可是還存在很多的企業并沒有規范發票管理，我國的稅務相關部門只需要核對發票，就可以直接查出相關企業開具發票的真實性，判斷其是否有虛假行為出現[3]。現在大多數的企業中一般都是由財務部門去完成企業稅務管理工作，基本就沒有專門的負責稅務的部門，企業財務職能部門需要解決的事項是非常多的，很難去兼顧管理稅務工作，這樣就導致稅務工作會經常出現誤差從而出現風險。最后，企業對于風險認知不夠，很多企業的決策管理者單方面認為財務人員就應該對稅務風險負責，其余的職能部門完全沒有必要參與。企業管理者在企業日常經營當中也沒有對防范稅務風險做有效貫徹下去，致使集團出現風險的概率持續提升。企業單位有時候需要將利益最大化[4]，一味地重視財務的管理工作，從而忽略了稅務管理。作為企業的管理決策者，只要按照國家稅務制度要求去及時的依法繳稅，就能夠合理降低風險出現的概率。