稅務管理專業全文(5篇)

摘要:一個企業在發展的過程中，稅務風險管理一直是一項十分重要的管理工作。企業稅務風險管理的好壞直接影響著企業的模式開展和最終決策。所以，目前企業稅務風險管理已經成為各個企業必須要面臨和重視的問題。在目前社會形勢下，雖然經濟增長的速度也有所放緩，但是企業所面臨的競爭壓力和風險還是非常大的，還有很多企業的思想觀念仍然比較傳統，沒有認識到稅務風險給企業帶來的后果，使得實際稅務風險管理得不到良好的實施，最終增加了企業成本，給企業的發展造成了一定的影響。

關鍵詞:企業稅務;風險管理;稅務風險

在我國經濟發展過程中，稅收是十分重要的一部分內容。企業在管理的過程中，其內部管理是由財務管理、稅務管理及稅務籌劃等組成的。企業在發展中，其稅收容易受各個方面因素的影響，給稅務開展工作帶來直接的影響。而企業要想穩定地發展下去，就必須采取科學合理的措施來規避這些風險，只有這樣，企業的稅務問題才能夠得到良好的解決，企業才會更加穩定地發展下去。所以說，企業在發展的過程中，一定要通過應用科學合理的稅務風險管理措施來解決稅務風險問題。

1稅務風險概述

在人類的活動中，風險管理一直伴隨著我們，在20世紀50年代后，風險管理才慢慢形成了獨特的理論體系，并受到了社會各界的重視和關注。為了應對復雜的稅務風險，各個國家的稅務部門也將風險管理有效地應用在了稅務管理中，在1997年7月，風險管理理論被引入稅收實踐中，并在2002年我國稅務總局首次提出了在稅收征管中引入風險管理。在2011年，國稅總局將45戶大型企業作為總局首批定點聯系企業，由大企業稅收風險管理司來對相關的風險管理工作進行組織和實施。此后，各地因地制宜，逐漸探索了適合各省的企業認定標準。而很多省市也將年納稅額作為衡量的標準，還有一部分的省市將注冊資本1000萬元以上，或者是年銷售收入5億元以上作為核定的標準，例如，四川的國稅總局將符合年納稅收入2000萬元以上、資產總額在3000萬元以上及銷售收入在3億元以上三個條件之一的企業或者是稅收管理難度較大的等一些企業作為大企業。再例如，河北國稅局在2010年年末將貢獻全省稅收50%的154戶企業認定為大企業，并且，在2013年將納稅額在2000萬元以上的企業納入了大企業管理部門和服務范圍內。在企業運用過程中，稅務風險是其發展中的不確定性，因為企業在發展過程中肯定會存在一些稅務風險，而這些稅務風險是無法將其完全消除的。而且在處理企業稅務風險的過程中，其涉稅事項如果處理不當，就會在一定程度上增加企業的成本，而且如果沒有應用相應的優惠政策，還會使得企業多繳納一定的稅款，最終增加企業的稅負。更有甚者，企業可能還會面臨比較嚴重的行政罰款或者是刑事責任，這樣會給企業的聲譽造成不良影響，更為嚴重的還會影響企業的運行發展。企業在日常運營和發展中，為對其稅務風險進行有效的管理，利用科學合理的管理措施來管控企業的稅務，通過這些管控措施，盡量降低稅務風險發生的概率。而且，應用良好的稅務風險管理措施，可以使企業的稅務風險得到有效的控制，有效降低企業的稅務成本，維護好企業的聲譽和形象，使企業的經濟效益得到進一步提高，保障企業更加順利和穩定地發展下去。同時通過應用行之有效的稅務管理措施，還可以使企業的核心競爭力得到進一步提升，保障企業的可持續發展。

2企業稅務風險管理中的問題

2.1稅收環境變化問題

摘要：隨著我國社會主義市場經濟的不斷成熟，同時正處于經濟改革的重要時期，我國為了能夠更好的完成經濟新常態轉型，稅收政策有逐漸對企業有益起來，各種行業的優惠稅收政策增加，但是相應的企業的發展也就受到稅務管理是否專業化的影響，企業稅務管理的專業化與高效率是企業有效降低稅務負擔的保障，本文從企業稅務管理現狀出發，探究企業稅務管理的問題所在以及應對策略。

關鍵詞：稅務管理；存在問題；對策探析

企業的快速發展需要不斷的從各個環節來降低其運營成本，而稅務管理就是其中關鍵的環節。企業已經逐漸意識到稅務管理與控制在企業中的地位，要想在市場競爭愈加激烈的環境中穩健發展，就必須要提高稅務管理的專業化與高效率，此舉能夠保證稅負降低、有效控制稅務風險。所以加強稅務管理的建設對企業有著極大的意義。

一、企業稅務管理現狀

企業稅務管理目前只是停留在淺層次，并沒有對其進行深入的探究。只是進行簡單的稅務繳納與核算，并沒有結合國家的稅收優惠政策來制定出降低企業稅負的稅務籌劃。因此，有必要加強對稅務管理水平的提升，從更加深層次來進行稅務管理是十分有必要的。企業稅務管理是根據國家多種規章制度構建的稅收政策進行企業相關的稅務籌劃等問題的管理。稅務成本同樣也是企業中重要的外在成本，只有通過合理的稅務管理來控制稅務成本，才能夠有效的控制稅務風險。企業的運營重心主要是放在經濟效益上，而忽略了其他管理方面的重要性，稅務管理逐漸受到重視的原因也正是由于稅收成本逐漸加大，企業不得不加深對稅收政策的研究，來進一步通過管理降低稅收成本，從而達到企業利潤最大化的目的。而企業稅務管理通常需要精通財務會計及稅收法律、法規和政策的人員，只有將兩者有效結合才能提升企業的稅務管理。由于企業重視稅務管理起步較晚，因此提升稅務管理的專業化與高效率方面還需要做很多工作。

二、企業稅務管理中所面臨的問題

(一)稅務管理理念存在嚴重的滯后性

［摘要］在市場經濟環境下，企業在經營過程中必然伴隨著各類稅務風險，由于稅法與企業會計準則存在一定差異，且我國稅法及相關法律法規還處于不斷完善和發展的階段，所以稅務風險是客觀存在且不可避免的。隨著我國稅制體系和結構的日趨完善，企業面臨的稅務風險也日益嚴重，因此企業在日常經營活動中，應該提高對稅務風險的重視程度，加強對稅務風險的原因分析，完善稅務風險管理制度，從而對企業的生產決策起到一定的促進作用，使企業能夠更好地應對稅務風險。

［關鍵詞］稅務風險；原因分析；優化建議

1引言

稅務風險是指企業納稅行為因未能正確有效地遵守稅收法律法規而造成財務損失、聲譽損害甚至法律制裁的可能性和不確定性。企業面臨的稅務風險主要來源于兩個方面：一是企業不符合稅收法律法規等相關政策進行納稅活動，造成未繳稅、少繳稅等情況，給企業帶來補稅罰款、加收滯納金、刑事處罰、影響聲譽等不良后果；二是企業沒有及時按照最新政策享受稅收優惠或是沒有進行合法合理的稅收籌劃導致的多繳納稅款，給企業增添負擔。由此可見，稅務風險具有普遍性、客觀性和不確定性這三點特征。由于企業和稅務機關對稅收業務的理解存在一定偏差，這直接導致了企業不可避免地面臨著各種各樣的稅務風險。稅務風險貫穿在企業經營的各個流程中，企業以利潤最大化為目標這一現狀與稅收強制性存在客觀矛盾。加上國家稅收執法環境不斷變化，以及企業管理者、財務工作者對相應政策法規理解程度的有限性與局限性，更使企業管理者難以完全規避稅務風險，并使得稅務風險給企業經營帶來了潛在的持續影響。

2企業產生稅務風險的原因分析

2．1宏觀環境因素

為了適應經濟全球化的進程，我國宏觀環境是不斷調整變化的，這就給企業經營帶來了一定風險。宏觀環境通常包括政治環境、經濟環境、科技環境、社會環境、文化環境等，這些宏觀環境因素是企業不可控制的，但任何企業生存發展都離不開這些宏觀環境。雖然我國經濟長期向好的基本態勢沒有改變，但我們必須清醒地認識到不平衡、不協調、不可持續問題仍然突出，金融風險隱患較大，宏觀環境面臨多重挑戰。企業在應對形勢復雜且變動頻繁的宏觀環境時壓力較大，面臨的各類風險如稅務風險的比例也相對更高。

一、完善企業稅務管理工作的對策

(一)設置專門的稅務管理部門，增強管理意識

隨著我國稅法越來越完善，體系也變得更加復雜，監管力度也不斷加強，如果只依靠會計人員是無法滿足企業稅務管理工作要求的。所以企業要設置專門的稅務管理機構，并安排業務技能嫻熟、專業素質較高的人員負責企業稅務管理工作，在稅務政策相對穩定的信息渠道下，及時掌握各項稅收政策變化情況，并據此對企業納稅開展統籌規劃，有效控制企業稅務風險。此外，企業稅務管理機構還定期分析企業稅收情況，制定稅負標桿率，讓企業稅務管理工作更加合法、規范。

(二)積極規避和防范財務風險，維護合法權益

企業涉稅風險是無法消除與避免的，企業在防范與規避稅務風險的過程中，應該盡量將企業涉稅風險控制在可接受范圍內，或者是從根本上對涉稅風險加以防范。第一，企業稅務管理機構要大力研究現階段我國稅收政策，從政策上降低企業稅務風險。第二，在企業納稅籌劃過程中，要根據相關優惠政策來開展納稅籌劃工作。第三，企業要加強與稅務機關的溝通，當企業遇到重大事項后，要積極向稅務機關咨詢相關稅務政策，并在稅務機關指導下做好自查自糾及其后期整改工作。第四，企業稅務管理機構在對稅務管理內控制度進行完善后，及時評估企業稅務工作，全面做好行業內部信息收集工作，從而便于第一時間掌握企業內外部稅務變化情況，讓自身合法權益得到維護。

(三)進行合理有效的納稅籌劃，降低稅收成本

納稅籌劃是指在企業稅務管理工作中，在稅法允許范圍前提下，以減少企業稅費，提高企業效益為目標的各類稅務活動。企業稅務籌劃的依法合理開展，可以讓企業各項涉稅業務都正常進行，為企業利益提供保障。并且隨著我國稅法越來越完善，企業要在風險防范的前提下做好稅收籌劃工作，并以減少企業稅收成本為目標，控制好稅務籌劃尺度，制定合理可行的籌劃方案，從而最大限度提高企業經營效益。

一、企業稅務管理的現狀

(一)稅務管理觀念落后。我國企業的稅務管理觀念還遠遠落后于其他國家，企業人員對稅務管理認識不夠深刻，企業的稅務人員對稅法以及關于稅務的法規認識不足，往往會受到稅務部門的處罰和限制。而有些企業在繳納稅務的過程中投機取巧，往往被判定為漏稅、偷稅，因而受到處罰，這就增加了企業的稅務成本。

(二)稅務籌劃與管理相混淆。企業在進行稅務管理時，將稅務籌劃與稅務管理相混淆，稅務籌劃只是稅務管理中的一個環節。企業將稅務籌劃當做是稅務管理，在進行稅務籌劃時，并沒有完成稅務管理，這就忽視了稅務管理所具有的協調及預測作用，只是將某個方面的稅收降低，卻并沒有整體的減少企業的稅收。

(三)企業的稅務風險意識不高。企業在日常的企業管理中，沒有將稅務管理提升到一定的地位，對稅務管理的意識非常淡薄，總是想盡方法的晚交稅，少交稅，將納稅當做是企業的負擔。這樣就增大了企業稅務風險，如果經歷稅務稽查，企業的名譽形象會受到影響，同時也會令企業遭受巨大的經濟損失。

(四)稅務管理沒有形成完整的系統。我國企業雖然注重建立以降低稅負為目標的稅收籌劃體系，但用于構建適合企業長遠戰略目標的企業稅務戰略和管理體系還尚未到普遍重視。近年來，一些企業已經注意高效率、專業化的企業稅務管理體系是確保企業戰略成功的關鍵，企業稅務管理應該和企業的財務管理、風險管理乃至戰略管理相互契合，在降低稅收的成本的基礎上，有效控制企業納稅風險，提高財務業績，并為實現企業戰略管理目標提供支持。

二、稅務創新策略及分析

(一)稅務籌劃。