稅務統籌管理全文(5篇)

一、房地產企業稅務籌劃存在的問題

（一）企業內部問題。

從企業內部來看，其稅務籌劃存在的問題主要體現在以下幾個方面。首先，很多的房地產企業對于企業稅務籌劃的認識尚處于起步階段，在很多認識上的不清晰直接影響了后續工作的開展。其次，還有的企業在進行稅務籌劃的模式不專業，有待優化。最后，還有部分房地產企業的風險意識薄弱，不具有抗擊風險的能力。特別是近年來，我國的房地產行業迅猛發展，其在操作過程中存在的風險也越來越大。雖然國家也已經出臺了一系列的調控政策，但是行業內總體風險意識淡薄的現象還需要一段時間才能得以解決。

（二）外部環境問題。

首先，由于受到我國稅率制度的影響，客觀上使得房地產企業在進行稅務籌劃的過程中存在一定的局限性。其次，從行業的大環境來來，我國的房地產企業的稅務業務能力整體較差。

二、房地產企業做好稅務籌劃的必要性

當前形勢下，房地產企業進行稅務籌劃工作十分必要。首先，通過稅務籌劃，企業能夠合法減少稅務開支，減輕企業的稅務負擔，提升利潤空間。其次，通過稅務籌劃等相關手段，還能夠讓房地產企業的稅務風險得到最大限度的控制。

近年來，高校辦學的自主權以及管理體制都發生著巨大的變化，高校也逐漸演變為納稅群體，雖然高校被確定為納稅義務主體，但在實際的操作中卻存在很多弊端。及時發現高校存在的稅務問題，并尋求有效可行的解決方案是促進我國高等學校健康持續發展的必要條件。

一、稅務風險的相關理論

（一）稅務風險的概念

所謂稅務風險就是指企業難以達到最優化納稅而產生的風險，其主要表現在以下幾個方面：一是企業違反國家的相關法律法規偷稅漏稅，從而為企業帶來巨額罰款的同時，使企業名譽遭受損失；二是企業過于保守，沒有享受到國家有關稅收的優惠政策，使得企業多繳稅，從而增加了企業負擔。稅務風險的具體事宜主要包含以下幾個方面：一是由于企業偷稅漏稅的行為受到處罰，在承受罰款和補稅的前提下，對名譽造成的損失也是不可挽回的；二是企業對國家政策的理解缺乏深度和準度，難以充分享受國家的稅收優惠政策，造成企業資金的不必要流失；三是企業缺乏稅收的風險控制和統籌規劃，使企業納稅的可控性降低，不利于企業潛在利益的充分發揮。

（二）稅務風險的分類

從不同的角度劃分稅務風險，得到的分類也各不相同。按照源頭劃分可分為企業外部和內部兩種稅務風險，外部風險可分為市場、政策和技術三類風險；內部風險可分為經營、財務和交易風險。按照稅務風險的級別可劃分為輕度、中度、重度和致命風險四個等級。按照納稅人的納稅義務和經營范圍可分為報告、稅額計算、報告、稅款退還、財務管理、接受稅務檢查風險等等。風險的含義就是不確定性，而稅收風險就是指相關企業在進行與稅收有關的活動中所面臨的可能會對企業造成損失的有關稅收活動的不確定性。利益的最大化是企業經營活動的目標的方向，而如何減少納稅額也是擴大企業利潤的有效途徑，企業在采取有關措施降低稅額的過程中就會存在稅收風險。同時，企業活動的不確定性，導致決策的不確定性，決策的不確定性又導致納稅的不確定性，這就是稅務風險。

二、高校稅務管理存在的問題及原因探析

摘要：隨著經濟的發展，房地產企業在開展一系列經營活動，實現財務管理目標時，要考慮業務方向的多元化，同時也要考慮在當前經濟體制下對企業經營活動的統籌安排，在對資金進行合理管控的基礎上，探究可持續的發展策略。房地產公司的納稅統籌規劃作為財務管理的基礎，企業經營活動的變化、業務方向的調整都會帶來財務管理工作的變動。因此房地產開發公司為了更好地構建與現代企業經營活動相統一的管理模式，需對納稅工作進行高效統籌安排。要基于企業當前的業務經營狀況及發展形態，在認識稅務籌劃必要性的基礎上，不斷調整財務管理方式。本文從房地產行業出發，探究房地產開發公司財務管理的方式，提出了稅務統籌的基本辦法。

關鍵詞：房地產開發公司；財務管理；稅務籌劃

當前，房地產企業在城市化建設進程加快，現代化程度不斷提升的社會背景下，呈現出業務方向更加多元、企業規模逐漸擴大的態勢。房地產企業在開展市場經營活動時，需要按照相關法律規范開展稅務工作，為了更好組織稅務籌劃工作，更好地應對企業經營管控中存在的風險，在內部管理的基礎上達到降低稅務負擔的目標，房地產企業要開展稅務籌劃工作，同時也要結合企業的可持續發展要求，分析企業當前的經營經濟收益，通過稅務負擔的最小化減緩企業經營的壓力，在對國家宏觀調控政策充分理解的基礎上構建與企業發展相適應，與現代經濟市場相適應的財務管控模式。

一、稅務籌劃對財務管理工作的影響

收入籌劃主要指的是企業在經營管控中需要對于稅務工作進行統籌安排。企業有著不同的經營狀況，市場經濟條件下，企業業務方向的改變、經營活動的調整都會帶來納稅工作的變化，而企業的納稅統籌要結合當前的經營經濟狀況，結合實際的發展經營情況，既對企業某一階段的納稅工作有著統籌安排，同時也在此基礎上制定出完整的納稅操作方案。企業涉稅業務的落實，其目的在于稅務支出的節約以及房地產行業經營利潤的保障。房地產企業納稅籌劃工作的組織，以經濟利益為最終驅動力，為了在企業實際發展過程中，在合法合規的范圍內既對稅務工作進行安排，同時也更好地實現經濟效益的最大化。房地產企業在認識到納稅籌劃必要性的基礎上，也要結合企業的業務方向、經營狀況，對風險進行管控。通過稅收工作的合理安排，盡可能避免由于稅務工作落實不合理而導致無法保障經濟效益的財務管控問題。財務管理工作是企業經營發展過程中基本的核心工作，財務管理要對企業的一切資金進行統籌安排，由于企業經營中資金往來活動眾多，為了更好地對財務工作進行組織管理，財務管理的落實要在分析企業當前經營狀況的基礎上，了解企業未來的可持續發展需求。在對于企業內部財務活動工作加以處理的背景下，以資金的有效利用，資源的合理配置，保障企業經營活動順利，也促進企業實現經濟效益的最大化。納稅籌劃與財務管理工作存在著目標上的一致性，而在工作組織時，也有著一定的相似之處。納稅籌劃與財務管理基本的目的都在于房地產開發公司經營利益的最大化，而財務管理工作又對納稅籌劃有著一定的指導作用。納稅籌劃作為財務管理工作實踐的具體工作項目，在落實環節要基于當前的稅收政策，基于國家的調控標準，組織符合相關要求的內部管控活動。在企業的實際經營管控背景下，稅收籌劃一般隸屬于財務管理的范疇，而在納稅籌劃過程中，又涉及對資金資源的合理利用，因此納稅籌劃可以在工作組織實踐背景下，對企業的業務進行統籌分析，通過提前安排企業資金的方式，在合法合規的范圍內對稅收成本進行降低，也要結合企業財務管控的具體目標，結合財務管理的其他工作，通過財務管理工作內部的合理安排，在控制企業經營風險，保障資金合理安排的基礎上，提升資產回報率，實現最大化的企業股東效益。在財務管理的工作體系下，納稅籌劃的組織情況對于財務管理有著一定的影響，而財務管理工作方式的調整也會帶來納稅籌劃工作方法的變動。財務管理工作需要在保障企業經營活動順利的情況下，降低經營活動的成本。稅務籌劃工作作為資金支出項目，在進行籌劃安排時，要理解納稅成本與財務管理工作目標上的一致性，在對納稅工作進行安排時，也要考慮成本的充分降低。科學合理的稅收策劃，可以有效節約企業的稅收資金，而該種成本的降低也與財務管理的工作目標相一致。

二、房地產企業財務管理與納稅籌劃中存在的問題

房地產企業開展財務管理工作要有不斷更新的思想意識，也要有先進的工作辦法，但當前房地產企業在財務管理中卻存在著意識淡薄、體系不完整、控制薄弱的問題。首先，房地產企業財務管理工作的開展，要在提高思想認識的基礎上，對于管理制度進行完善，對于管理員團隊進行優化，但當前部分房地產企業將內部管理的重點更多放在了企業業務的拓展，而忽視了財務管理方式的優化與調整。在企業經營管控背景下，外部競爭的激烈，內部業務的多元都對資源資金的合理配置帶來一定的挑戰。當企業并未充分對于財務管理以及稅務籌劃工作提高思想認識時，則會出現稅務籌劃化工作無法按照企業經營活動規范組織的情況。在實踐的工作背景下，制度的不完善、方法的不科學等也影響到了財務管理的效果。財務管理的核心目標是實現企業經濟效益的最大化，而財務管理制度流于形式，在企業經營過程中無法對于相關資金進行合理配置，在開展工作時只重視收入支出，而忽視統籌規劃等問題，都會影響到財務管理的落實效果，也會影響到稅務籌劃的協調安排。其次，財務管理工作存在著體系不健全的問題。財務管理在落實背景下，要結合企業的經營狀況，構建出科學的管控體系。在制度健全規范落實的基礎上，結合企業的實際經營活動，對于實踐工作背景下的資源資金進行安排。在提高經濟效益的同時，也通過規范性的管理來防范企業經營中存在的風險。但當前房地產企業財務管控工作以及稅務籌劃工作的開展都存在著科學規范體系缺乏的問題。部分房地產企業開展稅務籌劃工作并未嚴格落實相關的法律法規要求，所構建稅務籌劃存在不夠先進、不夠完善的問題，影響到企業的經濟效益。房地產企業在經營活動中，業務的多元帶來了內部的管理風險，制度的不健全，收入、支出記錄的不完整，在開展工作時缺乏工作計劃，預算管理未能標準化組織，各項工程項目在實踐環節以盲目的方式運行等問題既導致了企業的經營風險，也對企業的可持續發展有著負面的影響。最后，房地產開發公司財務管理還存在過程控制薄弱的問題。財務管理在系統的體系下，要結合企業的經營狀況進行有效落實。當前房地產企業財務管理雖然開展了自上而下的財務管理，也對工作進行了部署與安排，但在落實過程中，面對動態發展變化的業務經營情況，以及內外部環境的變動，企業的財務管控缺乏審查、規劃，忽視了監督與管理，也導致了財務管理工作與企業經營狀況存在著一定的不匹配。在稅務籌劃時既要有前期的計劃，也要有后期的落實，通過過程中的考核來保障各項工作有效的安排與落實，但企業在進行財務管控稅務籌劃時重視編制、重視計劃、缺乏考核、各項制度落實的不到位、過程控制的缺失等問題都導致了財務管理與稅務籌劃難以發揮應有的作用。面對企業在經營過程中，存在現實的財務管理工作與預期財務計劃出入的情況。相關人員也未進行反思與總結，計劃編制的不合理，落實過程中未及時進行調整等情況都影響了財務管理的效果，而該種過程控制薄弱的問題，也對稅務籌劃的有效安排與順利開展有著負面的影響。

一、合理優化企業集團稅務籌劃與管理

(一)集團業務多元化，稅收管理差異化。因為集團存在很多企業，企業之間負責的產品不同，導致每個企業的為集團創造的收益不同，所創造的收益所需要收稅的稅率的不同，集團不能通過整體收益來判斷整個集團的收益。應針對集團業務的多元化，集團需要對于每個企業之間的稅收管理政策進行改變，達到企業之間的稅收平衡。在實際企業的稅收過程中使用稅收籌劃而且在集團在準備實現新企業的建立的時候，也可以對新企業進行一些稅收管理的政策，這對新企業的發展也有幫助作用。(二)關注營商環境，調整業務模式。隨著營商環境的日趨更新，為支持推動電子商務的健康發展，電商企業成了國家重點關注項目，為推動業務模式創新，各項稅務政策也隨之發生了意義深遠的變化，影響較多的就是跨境外貿業務和物流成本。國家對此給予了高度重視，在多個城市成立了綜合試驗區，并了多項政策標準，包括核定出口貨物申報手續、征收方式及標準，并給予了優惠政策。集團內部若有條件發展電商項目，即可比對現行業務流程和收益成本進行分析，并結合國家的稅收政策測算對集團稅收的潛在影響。配合集團戰略規劃及時調整業務模式，可在同業競爭中發揮優勢;通過稅收優勢降低物流和倉儲成本，從而提高企業盈利能力。(三)企業“走出去”，依賴優勢稅收地域。為企業在經濟上得到更好發展，企業經濟發展已經不局限于本地區，配合集團企業的整體戰略，正在趨于，多地區、全球化的發展。因此對稅務工作上也需要進一步擴展，跨國跨地區地實現稅務工作的優化進行，使用正確的組織形式和合理的業務模式，使企業在符合國家政策的前提下，結合屬地稅收優惠政策，為集團的經營業務制定最優稅籌方案。(四)利用國家稅收新政推進特定項目。企業可以對于各種各樣的國家政策進行研究，對于其中可以減少稅費的部分列出來，與現在企業具有的部分進行合理的稅費減少，使企業不用承擔不必要的稅費。若有企業部分條件符合國家降低稅費政策，企業可通過內外部方式給企業自身創造有利條件，使項目及時發展并同步配比國家政策，達到減低稅費的目的，為企業合理避稅。

二、制定企業集團稅務籌劃與管理方法

(一)重視企業集團稅務籌劃與管理。根據集團稅務籌劃要求，將境外平臺按離岸平臺的操作要求進行稅負籌劃。定期與審計所召開專項會議，不斷完善經營資料和財務信息，隨時溝通解釋公司發展經營情況。根據公司管理制度，在收入和利潤穩步情況下，確保期現配比無單邊頭寸，收入成本配比，轉移定價符合市場價值，內控風險合法合規的管控下，在2年時間為公司節約稅籌成本1173萬元人民幣。因此集團企業的稅籌規劃與管理是需要綜合考慮戰略規劃并結合經營業務操作的，從上至下各個部門的協作溝通，強調管理意識的整體性、綜合性和合規合法。(二)對企業集團稅務籌劃預先規劃并有序推進。在企業集團的稅務籌劃中，熟悉并研究國家關于稅收的法律法規條款，及時更新稅收政策，針對企業經營情況，按需制定切合的稅務籌劃規劃方案并合法合規的有序執行。大宗貿易商品在境內稅務屬于重點關注行業，連年稅負率、協查風險事項發生較多，定期與專管員保持溝通，參與稅務局系統培訓和稅務宣傳講座，提高稅務風險意識，了解合法合規的稅務流程。2017～2019年，試行多項政策進行稅務管理，使公司稅務評級從C級上調至A級。如果企業管理層非常重視企業集團稅務籌劃與管理，將會把該理念在內部傳達，同時會影響到公司各部門。(三)加強稅務籌劃人員的專業知識培訓。在企業中的稅務籌劃人員要做好企業的稅務統籌，就需要對國家的收稅相關的法律法規進行充分的了解，才能做到企業稅務統籌的利益最大化。企業可以根據國家法規的更新，不定期組織稅務統籌人員進行統一的學習，對國家的相關法律進行定期的講解，對其中學習得好的稅務統籌人員進行獎勵，并給予機會進行內部培訓展示，以便更多相關人員進行更深入的交流學習。而且學習國家對于稅務統籌的法律法規還遠遠不夠，在實際的統籌過程中對國家的法律法規進行恰當的，正確的使用，才能保障企業根據國家稅收政策合理繳稅，實現企業對于國家規定的響應。(四)企業集團的稅務籌劃與管理中的其他措施。企業很大一部分的員工對于公司歸屬感很低，跳槽概率大，對于國企的認同感比私企強，導致企業的員工流動性強，工作效率低。還可以為員工購買醫療保險，對表現出眾的員工進行工資上漲和升職等方式來激勵員工，以達到員工對在公司工作的幸福感高，歸屬感強，工作效率高，為公司創收多，企業的收入增加。與稅務部門的及時溝通，可避免因內部溝通延時或疏漏導致企業無法操作辦理稅務優惠的問題，從而影響企業稅務籌劃計劃的完整實施。保持企業內部與稅務部門的聯系，有利于保障企業稅務統籌計劃的順利實施，確保財務管理部門工作的持續進行，從整體上有利于企業順利發展。

三、經營管理中的稅收戰略

(一)根據市場機制制定關聯交易結算規則。企業集團在對外銷售產品時，需參考市場同類產品價格，進行調研比對后進行合理定價。此操作目的為免脫離市場價格定價虛高增加成本或定價過低導致銷售額減少，致使企業利益受損。針對集團內部企業之間進行商品交易、人才和技術交流時，可根據市場機制調整關聯交易結算辦法，但同時也需考慮公允價值制定合理價格，價格過低或過高都會擾亂市場秩序并存在利潤轉移風險，并使關聯企業間利益受損。(二)結合經濟形勢、行業屬性和稅務政策，合理繳納稅金。稅務籌劃人員要將所學到的專業知識和政策優惠及時應用到具體工作中，將稅務籌劃理論與實踐有效結合。工作人員要提高稅務籌劃意識，進行系統、規范地稅務籌劃工作，將稅務籌劃有效納入企業集團財務管理中，進行合理避稅。例如，在上海自貿試驗區可以有資金池操作，可以在符合資質的平臺間進行往來款調撥，產生的賬戶管理費可開具增值稅專用發票可進項抵扣;境外平臺的經營所得依據屬地經濟優惠政策享受稅負減免，根據稅收政策繳納所得稅。(三)日常經營合規合法，避免稅收風險及額外成本。在企業稅務規劃人員相關法規規定的自覺性，更好了解到相關稅收普及政策更好運用到工作中，使日常經營更加合規合法的運行稅務籌劃和管理工作。加強相關工作人員對稅務工作在稅收風險的預控管理，從根本上制約額外成本的花費，將稅務工作更規范的進行。(四)對外投資與并購重組中的稅收戰略在企業投資之前對于需要投資的產品進行充分的了解，對于其投資和收購會出現的風險和危機進行評估，才能在投資中降低投資風險。在對投資的產品進行分析的時候，可以對其稅務方面的資料進行調查，深入了解被投資企業的情況，對投資的風險和收益做好評估。還可以通過對被投資企業的稅收進行分析，進行合理的稅務統籌，實現企業利益最大化。

四、結語

隨著我國社會經濟的不斷發展，油脂企業在激烈的市場經濟環境下，想要保持良好的發展動力和盈利能力，必須在做好市場銷售的同時，還要嚴格控制好各項費用支出，從而確保企業的可持續發展。國家關于稅收方面的法律在不斷完善，油脂企業的消費稅收籌劃問題對于所有油脂類生產企業來說，都是一個熱門話題。因此，加強對油脂企業稅務風險的有效規避已經勢在必行，有效的風險規避對油脂類企業管理具有非常重要的作用。為了降低企業稅務風險，控制企業稅務管理，通過對油脂企業稅務風險和規避進行分析，提出相關的解決策略。

1油脂企業發展現狀

從我國油脂企業目前情況來看，我國油脂企業已經步入新的發展階段，隨著社會不斷改革而創新轉型，成為新時代的標準。我國的油脂產業發展迅速，出現了大量具有實力的油脂企業。相比于以前，油脂企業走向更加標準化、企業化，但國內部分油脂企業在油脂安全管理方面和科學化管理方面還存在一定的缺陷，使油脂加工經濟市場出現不定期的動蕩現象。出現部分油脂產品質量下降，油脂價格上漲的情況，再加上2020年新冠疫情的爆發，至今還沒有得到有效的控制，使油脂加工企業受到很大的影響，同時一些外在因素的出現會對油脂企業產生一定的影響，對于企業稅務風險管理是一個很大的挑戰。隨著我國油脂企業迅速增長，油脂企業已經成為國家主要的納稅主體。油脂產品的生產經營和財務核算具有復雜性。從稅務角度來看，大部分油脂企業都存在規模較小、設備落后，各地的供應商大多都是以賒賬的形式結賬，財務管理制度出現不完整的現象，很容易出現交易問題，為油脂企業的偷稅、漏稅提供條件，企業稅收管理十分困難，加上很多企業并沒有建立完整的財務管理制度，導致稅務工程量很大，很容易造成企業內部失控的現象。

2油脂企業消費稅稅收籌劃的問題

2．1油脂企業的稅務籌劃風險意識不強

稅務策劃風險是指油脂企業在稅務策劃過程中，受到一些外力因素的影響，導致實際收入和預期收入存在一定的差距。一般稅務籌劃風險根據實際情況的不同可以分為外部風險、內部風險、稅收政策風險和經營風險四種，缺乏對危機和突發情況的合理應對。油脂企業在應對突發情況時存在很大的問題，沒有事先對即將發生的危機做出預先判斷，造成油脂企業運行過程中，受一些不良因素影響給企業帶來一定的經濟損失，導致企業實際收入和預期收入存在一定的差距。

2．2稅務籌劃人員專業素質不高