稅務相關制度全文(5篇)

［關鍵詞］企業；稅務風險；形成原因；制度設計

我國當前企業發展速度較快，整體活力較為旺盛，為社會創造了非常多的經濟財富。目前許多企業已經意識到了稅務風險管理對整個企業正常運行的重要作用，稅務關系到每個企業的發展，任何企業想要合法運行必須對稅務內容有更為清晰的認識。但由于我國對企業稅務風險管理制度的研究時間較晚，其中還有一些制度設計不夠合理，急需我們進行革新。隨著國家對于稅務重視程度的不斷提升，未來稅務風險管理將會對企業產生極為重要的影響，因此了解企業稅務風險形成原因，并制定相關政策來加以防范，是企業發展過程中的重點內容。

1我國企業稅務風險產生原因

改革開放后，我國企業如雨后春筍一般迅速發展起來，有著蓬勃的生命力，市場經濟非常繁榮，但我國企業發展時間較短，前期過分注重經濟效益，對公司內部制度的建設有一定的滯后性，沒有意識到企業風險管理的重要意義，對復雜的企業稅務風險就更加地難以掌握，對稅收政策的變動和企業經營活動沒有正確的認知。

1.1我國企業內部的相關稅務管理人員綜合能力較差

企業稅務的相關工作是一項非常復雜的工作，不僅需要企業內部相關稅務管理人員要具有超高的業務能力，還需要管理人員有一定的綜合能力，可以對稅收政策進行正確的解讀，并根據國家制定的稅收政策作出有益于公司的正確決策。但不可否認的是，目前我國企業內部的相關稅務管理人員的綜合能力較差，無法達到當前企業的實際需求，有些員工完全依據以往的工作經驗來進行工作處理，對于學習新的稅務管理知識有著一種天然的抵觸心理，不想學，也不樂意進行學習，自然會在日常企業稅務工作中產生一定的紕漏，導致稅務風險產生。另外，還有部分工作人員對待稅務工作出現不認真的情況，馬虎大意，責任心不強，在稅務處理的過程中出現很多常識性的問題，業務能力不強將直接導致企業稅務風險的發生。企業稅務工作多是需要人工進行操作，相關工作人員的重要性也就不言而喻，如果企業稅務工作人員的綜合能力不行，將極容易產生企業財務風險。

1.2我國企業內部的相關稅務管理制度并不完善

摘要：基于稅務管理的內部控制工作是企業長效健康發展的前提。本文就新時期大型企業稅務管理內部控制工作的開展進行探究，由內部控制在新時期對于大型企業稅務管理的必要性進行論述，并以此在管理制度的構建、管理力度的加深、控制體系的形成、內控制度與國家政策及國家法規的適配性方面提出了落實大型企業稅務管理內控工作的開展思路，進而規避大型企業稅務管理風險，提升大型企業的經濟效益。

關鍵詞：大型企業；稅務管理；內部控制

隨著社會的發展，改革開放40年間，國家經濟的變革取得了喜人的成效。為適應新時期的發展要求，有效提升大型企業與時展的融合性，需要就大型企業的稅務管理落實有效的內部控制工作，進而優化企業結構，推動大型企業的升級與轉型，有效構建現代化的大型企業發展模式。為此，需要通過對于政策與法規的解讀，強化大型企業的內部稅務控制，推動稅務管理制度在大型企業中的良性發展。

一、內部控制工作在大型企業稅務管理中的必要性

在長期的發展過程中，會因各種因素的影響而造成大型企業稅務風險的形成，為保證企業的穩定發展，需要針對不同的稅種，以及大型企業生產經營的各個環節對于可能存在的企業稅務風險進行具有針對性的分析，進而制定有效的應對措施，強化新時期大型企業對于稅務的管理與控制，進而將企業的稅務風險限定在可控的范圍內，提升企業經濟效益。隨著國家經濟的飛速發展，其實際的運營過程與稅務相關的內容也逐漸增多，由于事先準備得不充分以及對于稅務相關制度以及政策的理解程度的不足，導致了稅務相關問題在大型企業的潛伏與顯現。為此，需要通過內控工作的落實來提升企業應對稅務相關制度的能力，進而對于企業內部的稅務行為進行規范與制約，提升企業對于稅務管理的把控力度。由于企業生產經營的周期較長，其涉及的稅務種類以及與稅務相關的環節呈現復雜化與多樣化的形態，在其中存在著不同程度的納稅風險，這就需要企業對于自身的納稅環境做以了解，規范納稅行為，提升對于稅務風險的防范程度。此外，為保證大型企業的經營利益，需要企業對于稅務政策以及相關的規定做以了解，進而完善其在稅務方面的合理性，并在不觸犯相關規定的前提下，優化稅法的施用精準性與可行性，以此實現少納稅或者延遲繳稅的目標，保證大型企業在其生產經營過程中的自身利益。

二、新時期大型企業稅務管理內部控制工作的落實途徑

（一）構建基于內控目標的企業管理制度為保證大型企業對于稅務管理的抗性，并借助稅務管理有效的提升大型企業自身的經濟利益，需要在落實內部控制工作的過程中，以完善的管理制度為內部控制體系的形成做以支撐，在人員意識等方面不斷的加深企業內部稅務工作的落實程度，針對型企業內部存在的突出問題進行管理制度的構建，并針對稅務制度的變化，提升內部員工的教育。例如：增值稅改革使得一般納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調整為13%，并且原適用10%稅率的，稅率調整為9%。這就需要通過管理制度的規制性，提升大型企業內部員工對于政策的解讀性，進而有效提升員工認知，并在此基礎上，強化員工的操作行為，針對政策的變化，以及大型企業進行政策執行過程中存在的不足進行管理制度的構建與優化，在此基礎上，編著出一套完善的業務操作流程在大型企業內部落實。此外，要針對企業運行過程中，關于稅務行為的相關票據與信息，構建完善的使用與儲存規章，在規范票據開具行為的同時，明確稅收計算與抵扣，并將稅務工作的認證與申報納入良性的管理體制中，以此完善企業的內部稅務管理[1]。

摘要:現在，大企業稅務管理依然處于發展初級階段，企業管理層對稅務風險管理認識不到位，管理工作尚且不成熟，工作中存在一些缺陷。企業的稅務風險管理制度有待進一步的完善，需要建立完善的管理組織機構，稅務風險評估不到位，執行力欠缺，風險管理監督欠缺。針對企業稅務風險管理面臨的各項問題，我們提出了相應的解決措施，積極的制定健全的管理制度，完善稅務風險管理體系，采取合理的風險評估方法，強化管理的監督工作，促進管理執行力度的提升，同時制定并執行完備的激勵機制，提高稅務風險管理效率的提升。

關鍵詞:大企業；稅務風險管理；研究

根據稅務機關的調查研究，我們認識到當前企業稅務風險的嚴重性，對此企業必須加強稅務風險管理。盡管大企業也在不同程度的、以不同方式地落實“指引”，但從執行稅收政策的實際情況看，由于大企業稅務風險管理尚不成熟，企業管理人員對其重視程度不夠，導致管理工作的存在問題，大企業稅務風險內控機制建設的緊迫性已經凸顯，對此，國家稅務總局決定對中石油、建設銀行、農業銀行、華能集團、中國冶金科工集團、華為、五礦集團和三星中國投資有限公司等8戶企業集團，由大企業稅收管理部門和稽查部門合作開展全流程稅收風險管理工作。

一、概述大企業稅務風險

(一)大企業稅務風險的基本概念

稅務風險指的是，企業在經濟活動相關涉稅活動具有一定的不確定性，同時稅務機構以及企業單位對這一不確定的認識和判斷。因為大企業自身的涉稅行為受到多方面的影響，比如自身行為不當，稅務制度的改變等，導致相關部門無法及時、準確的根據國家稅務制度要求最終自身財產遭受損失、企業名譽受損、受到相應的法律制裁等的風險。大企業是我國稅收重要來源，在國民經濟發展發揮著重要作用。為了方便進行稅務管理，我國稅務部門通過列名的方式對大企業進行確定。現階段，國內的定點聯系大企業已經確定了45家，每年國家稅收的兩成來自這些企業。

(二)大企業稅務風險的主要特征

摘要：對一個國家而言，財政稅務的相關制度必定會與國家經濟密切相聯，國家可以利用財政稅務制度的構建，運用科學的方法確保國家財政機關對稅款進行收繳與分配以及運行。為優化我國財政稅務制度，我國便對財政稅務制度進行優化。本文主要分析了對財政稅務制度進行合理改革可能對企業的財務管理產生哪些不同的影響，以促進我國企業財務管理在財政稅務制度改革過程中的不斷發展。

關鍵詞：稅務制度；改革；財務管理

1引言

隨著我國經濟基礎建設的不斷前行，對于在經濟飛速發展時期的企業而言，必須要了解財政稅務制度改革給企業財務管理產生的影響。在對其探索時得出更加高效的財務管理方法，使企業的財務管理可以跟上財稅務制度改革的步伐，為此企業一定要及時掌握財政稅務制度改革的內容與方向，并且不斷提高企業自身的管理能力，促使企業自身可以得到更好的發展前景。

2財稅制改革對企業的財務管理產生的主要影響

2.1財稅制改革對企業的財務管理產生的消極影響

首先，財政稅務制度的改革在被企業落實時，有可能出現企業沒有對其進行充分而了解，使企業對財政稅務改革的相關內容缺少準確的把握度，無法使企業的財務管理工作依據改革內容展開調整；其次，企業的相關管理理念落后，而且管理機制不夠健全，使企業的發展受到阻礙；再次，財政稅務改革時，以往的企業營業稅被企業的增值稅取代，通過這一做法減少企業的稅負，降低企業有生產與經營過程中的壓力，可是企業在實際的生產與經營時沒有對稅務展開較為科學的籌劃，反而使稅務增長；最后，企業在培養相關人才的過程中成本在不斷的增長，主要是因為現階段在企業中從事財務工作的人員專業能力有限，為了能夠提高財務管理工作的水平，企業必須要增加對培訓這部分的成本支出，使財務人員對財政稅務的相關制度改革內容進行充公的掌握。

［摘要］在市場經濟環境下，企業在經營過程中必然伴隨著各類稅務風險，由于稅法與企業會計準則存在一定差異，且我國稅法及相關法律法規還處于不斷完善和發展的階段，所以稅務風險是客觀存在且不可避免的。隨著我國稅制體系和結構的日趨完善，企業面臨的稅務風險也日益嚴重，因此企業在日常經營活動中，應該提高對稅務風險的重視程度，加強對稅務風險的原因分析，完善稅務風險管理制度，從而對企業的生產決策起到一定的促進作用，使企業能夠更好地應對稅務風險。

［關鍵詞］稅務風險；原因分析；優化建議

1引言

稅務風險是指企業納稅行為因未能正確有效地遵守稅收法律法規而造成財務損失、聲譽損害甚至法律制裁的可能性和不確定性。企業面臨的稅務風險主要來源于兩個方面：一是企業不符合稅收法律法規等相關政策進行納稅活動，造成未繳稅、少繳稅等情況，給企業帶來補稅罰款、加收滯納金、刑事處罰、影響聲譽等不良后果；二是企業沒有及時按照最新政策享受稅收優惠或是沒有進行合法合理的稅收籌劃導致的多繳納稅款，給企業增添負擔。由此可見，稅務風險具有普遍性、客觀性和不確定性這三點特征。由于企業和稅務機關對稅收業務的理解存在一定偏差，這直接導致了企業不可避免地面臨著各種各樣的稅務風險。稅務風險貫穿在企業經營的各個流程中，企業以利潤最大化為目標這一現狀與稅收強制性存在客觀矛盾。加上國家稅收執法環境不斷變化，以及企業管理者、財務工作者對相應政策法規理解程度的有限性與局限性，更使企業管理者難以完全規避稅務風險，并使得稅務風險給企業經營帶來了潛在的持續影響。

2企業產生稅務風險的原因分析

2．1宏觀環境因素

為了適應經濟全球化的進程，我國宏觀環境是不斷調整變化的，這就給企業經營帶來了一定風險。宏觀環境通常包括政治環境、經濟環境、科技環境、社會環境、文化環境等，這些宏觀環境因素是企業不可控制的，但任何企業生存發展都離不開這些宏觀環境。雖然我國經濟長期向好的基本態勢沒有改變，但我們必須清醒地認識到不平衡、不協調、不可持續問題仍然突出，金融風險隱患較大，宏觀環境面臨多重挑戰。企業在應對形勢復雜且變動頻繁的宏觀環境時壓力較大，面臨的各類風險如稅務風險的比例也相對更高。