項目稅收管理全文(5篇)

摘要：建筑業是拉動國家GDP的主力軍，受益于國家宏觀經濟政策，企業主要指標快速增長，國家稅務局出臺大量的稅收優惠政策，提升了企業的經濟效益。囿于建筑企業實際，一些大型建筑企業感覺稅收負擔較重，說明企業稅收管理能力尚存不足，部分企業未充分享受國家稅收新政紅利。本文分析建筑企業存在的稅收管理問題，探討新稅制政策下建筑企業稅收尤其是增值稅策劃措施。

關鍵詞:建筑企業；增值稅；稅收策劃

21世紀以來，隨著社會經濟的高速發展，許多行業政策不斷變化。2011年國務院批準，財政部與國家稅務局聯合下發營改增政策，營改增是國內最新制定實施的稅務政策重要改革點，自試點取得了良好效果，在全國范圍內不斷擴大，使得房地產行業稅收籌劃、財務管理必須進行改革。營改增政策可以消除企業增值稅與營業稅重復計稅問題，減少企業稅務壓力。本文對目前建筑企業營改增的應對措施分析，為建筑行業在新稅收制度下提供更好的發展措施建議。

1營改增政策對建筑企業的影響

我國自1994年引入增值稅以來歷經三次重大調整，最新調整政策是對稅制結構調整最大的一次。我國在流轉稅方面重復征稅問題嚴重，計征營業稅行業在產業鏈循環流動中稅負不斷增加。隨著現代經濟不斷發展，勞動等成本不斷提高，嚴重阻礙了建筑業的升級，使得建筑業成為國民經濟支柱經濟發展受到阻礙。對營業稅制度進行改革十分迫切。營改增對建筑業的影響主要表現在減少了企業的重復征稅，對建筑企業的增值稅發票為非增值稅應稅項目，其營業稅要全額繳稅，造成了建筑企業重復征稅。營改增實施后，建筑企業可以進行進項稅額抵扣。對建筑行業的財務工作帶來一定的影響，固定資產在抵扣增值稅后凈額降低。營改增前現金流為預繳營業稅，工程結算往往快于工程款回收，造成了健全企業資金資源浪費。營改增實施緩解了建筑行業的資金問題。營改增前建筑行業資金很大比例用于設備購置，設備購置可以進項稅額抵扣，鼓勵了建筑業購買先進設備，減少建筑業發展成本。我國房產行業涉及稅種較多，包括企業所得稅、土地增值稅、增值稅等，增值稅占據重要地位，房產企業增值稅占據行業成本較大比重，對企業效益影響很大，如果企業能進行科學有效的增值稅稅收籌劃可以減少稅負與規避稅務風險，實現收益最大化，強化企業的市場競爭力，促進企業可持續發展。

2建筑企業稅收管理中存在的問題

營改增政策實施后對建筑企業稅收管理提出了新的要求，由于多種原因，目前建筑企業稅收管理中存在一些問題，影響了企業的健康發展。目前建筑企業稅收管理中存在的問題主要包括稅收管理意識薄弱，稅收工作機制體制僵化，基礎工作薄弱，管理人員稅收理論知識欠缺。部分建筑企業稅收管理水平較低，對稅收工作存在錯誤的觀念，企業不了解享受稅收政策權利的方式，認為稅收管理不能產生經濟效益，稅收政策與企業關系不大，稅收事項簡單，不設立專門的稅收管理機構。企業主要領導對稅收工作不重視，部分企業管理人員無視稅法規定，存在偷漏稅等違法行為。有的建筑企業按原來模式管理稅收工作，稅收風險大。有的企業未充分理解稅收管理工作的實質，稅收管理不能站在企業戰略的高度，從經濟業務流程規劃稅收管理。未建立科學合理的稅收體制。有的企業未設立專門稅收管理人員等。有的建筑企業認為稅收管理是事后管理，未從企業生產經營過程進行稅收管理。建筑企業由于工程項目多的特點，導致稅收管理難度大，稅收工作普遍存在基礎資料不規范，稅收核算與申報繳納不合格等問題。由于不重視稅收管理，發票管理通常比較混亂，應該開具的發票不開具，應該抵扣的發票不抵扣。比如，部分建筑企業出于節約成本考慮，對收入進行隱瞞，不開具增值稅發票。也有部分建筑企業不懂政策，勞務支出未取得發票，導致企業不能抵扣相應的增值稅進項稅，從而增加企業的稅負。部分企業由于收款方名稱不準確，備注未填寫等不規范，存在增值稅抵扣風險。建筑企業會計核算執行造成合同確認營業收入，部分企業稅收按照會計收入確認金額繳納增值稅，存在少繳稅的現象。企業所得稅存在處理廢舊物資等未作所得稅計入計稅基數等情況，造成企業所得稅繳納不準確。部分建筑企業由于管理人員分散，不便于組織集中培訓等原因，企業未安排定期稅收業務培訓，稅收管理工作不納入業績考核范圍，員工取得稅務職資與自身職評不掛鉤等管理方式，管理人員普遍缺乏專業素質，面對經濟業務涉稅問題不能有效解決，稅收風險問題不斷出現。

農村人口結構復雜、分布較為零散，大多數農戶缺乏納稅意識，沒有意識到稅收管理的重要影響。由此可見，新農村財政稅收管理過程中，需要當地稅收管理人員根據相關市場特點及新農村的財政稅收的質量因素進行分析，了解農戶在納稅過程的問題所在，制定科學的優化措施，有利于提高整體稅收工作的質量，進而促進農村經濟、教育、科技的發展。合理、有效的財政稅收管理能宏觀調控資源配置、市場需求，科學改善經濟市場的分配結構。新農村建設中，完善稅收管理工作能促進當地經濟的增長。但是，管理運行中存在諸多難題，需當地政府給予必要的管理與創新，提高財政稅收管理的科學性。基于此，文章分析了新農村建設中稅收管理的作用，針對目前管理問題提出優化措施。

新農村建設中財政稅收管理的作用

“十六五”中明確指出了對新農村的建設規劃要求，即需要逐步完善政治思想、經濟文化、農村管理、村風整潔等內容，以期提高農戶的生活質量，進而打造一個生活寬裕的農村環境。總之，財政稅收管理對這一計劃有著直接地促進作用。首先，“全面小康”建設中需要具備強有力的資金支持，能夠滿足農戶對生活、工作、交通、信息網絡的要求。其次，政府工作者需要利用可靠的扶持制度，結合稅收管理思想，根據種植、商業、運輸等產業的實際情況，給予科學的干預調控，有利于扶持當地農業趨于產業化發展。最后，稅收管理也能宏觀調控農戶的核心需求，需利用財務杠桿減小實際收支之間的差距，這對于減小城市與農村之間的差距是有力的，也對實踐小康社會的要求提供了經濟支持。

現階段新農村建設中財政稅收管理

財政稅收管理制度不系統

現階段新農村建設過程所制定的稅收管理制度不完善，包括于前期記錄、管理體系、預算等級、稅收層級及管理方式不科學，可能會影響正常稅收管制的科學性。若工作人員沒有改革傳統的管理體制，會造成區域內引稅、協稅工作開展不順利，進而導致稅收管理的質量達不到額定要求。另外，部門管理制度的分層、分級及責任規劃不明確，也會提升綜合財政管制的難度，誘發管控秩序絮亂問題。

監督力度有待提高

摘要：為了解決當下國家稅務機制體制存在的問題，開展了考慮風險控制的稅收管理體制機制建設研究。通過分析稅收管理體制機制建設存在的問題。提出實行稅收分級管理制度、強化稅收管理第三方信息的獲取與利用的方法，制定“三級監控”稅務管理內容，擴大企業的信息采集面，健全稅收管理體制。在考慮風險控制的條件下，健全稅收信息共享溝通體系，集中企業內相關稅務數據，建立內部與外部聯系的資源總庫，拓展企業的對外交流渠道。并加強稅收管理評價工作，構建“雙級評估、四項機制”的稅收管理模式，在根本上解決市場稅收工作存在的問題，實現稅收管理體制機制相關工作的健康開展。

關鍵詞：風險控制；稅收管理；第三方信息

稅收管理又被稱為稅務管理，主要是指企事業單位在進行相關稅務工作時，組織項目、決策活動、監管成果過程的總稱。工作的具體流程可概括為：建立完善的稅務體制—制定與稅收相關的條例—劃分稅務管理權限—組織收稅款項入庫—整理稅務工作發票。［1］綜合上述稅務工作流程，有關單位提出了稅務管理體制機制，整合中共中央政府的權利與義務，遵循“集中領導，層次管理”的管理原則，明確地劃分了單位中不同工作部門執行稅務工作的權限與義務。［2］近年來，我國市場經濟在不斷地動蕩與變革中發展，由于外界對經濟發展造成的沖擊較大，因此大部分企業稅收部門存在建設理念不成熟、體制機制建立不完善的現象，這種現象的出現不僅導致了固定資產的流失，在發展與建設中稅源出現了流動性高、隱蔽性差等問題，因此加強對稅務管理體制機制的建設已刻不容緩。

一、稅收管理體制機制建設存在的問題

（一）稅收管理體制不科學目前企事業單位對于稅務管理體制的建設一直存在不完善的問題，包括一直未建立專門管理機構，對于管理工作的計劃不明確。并且在執行相關工作時，制定的管理體制均屬于短期行為，沒有站在與經濟社會協同發展的層面分析。［3］在管理工作執行時，對于部門工作人員的管理力度不夠，這些現象的出現造成了稅務體制建設難度高。在此過程中，相關稅務的行政管理與稅源管理體制不完善，企業內部人力資源管理存在誤區，這些均為影響稅收管理體制建設的關鍵因素。在建設稅務管理體制過程中，企業的管理工作計劃嚴重落后，不僅沒有明確劃分稅務崗位職責，也沒有根據工作內容的重要性與難易程度進行稅收工作的合理安排。并且稅收管理信息不對稱也影響工作的關鍵，不僅在客觀層面導致了稅款的流失，也在主觀層面影響了相關人員工作的積極性，嚴重地影響了稅務管理體制工作持續開展。

（二）稅收管理機制不協調目前企事業單位在建設稅收管理機制時，存在的最顯著問題便是，部門管理員崗位安排不合理。大部分企業將稅收工作中將稅種類型鑒定、稅務資源定量整理、稅法宣傳、認領稅務工作發票等工作，均歸屬于部門個人，但在此過程中卻忽視了管理機制建設合理性的安排。并且，稅收管理員在工作中與納稅人之間的交流缺乏時效性，因此優化服務難以直接到位。［4］在此種情況下，辦稅服務廳相關工作需要征求稅收部門人員的部署安排，納稅工作需要專人在管理工作者與征收部門之間反復辦理業務，無法在真正意義上做到稅收工作的一站式服務，此種現象不僅降低了稅收工作效率，也浪費了大量的有效管理時間。此外，有關單位在進行稅收管理工作時，難免會受到了社會經濟動蕩的侵擾，此時稅收工作極易存在風險。當面對高風險市場時，單位卻無法提供稅收工作一個合理的對應措施，使稅收部門出現獲取第三方信息困難的問題，嚴重的抑制稅收管理工作順利實施。

二、考慮風險控制的稅收管理體制

摘要:鄉鎮財政稅收管理與鄉鎮的運行發展密切相關。基于此，本研究主要針對目前新形勢背景下鄉鎮財政稅收發展面臨的挑戰進行分析；并細化探討了各類挑戰的成因；最后提出運用加強既有債務核實、完善財政稅收制度體系等對策，以期為鄉鎮財政稅收管理質量的提升提供可靠支持。

關鍵詞:鄉鎮財政稅收；債務；收支缺口

近年來，鄉鎮財政稅收管理逐漸引起了人們的關注。在當前新形勢背景下，鄉鎮財政稅收管理中逐漸暴露出較多問題。這類問題的存在，不僅對鄉鎮經濟發展與運行帶來了極大限制，還對人們的日常生活產生了一定不良影響。因此，探討鄉鎮財政稅收管理中的問題與優化對策具有一定必要性。

一、新形勢背景下鄉鎮財政稅收面臨的挑戰

當前新形勢背景下，鄉鎮財政稅收面臨的挑戰為：

(一)經濟來源單一，財政收支缺口較大當前我國各鄉鎮的經濟來源較為單一，且普遍存在財政困難，財政收支缺口較大。一些鄉鎮領導不考慮年初是否有預算安排，自有財力能否保障，盲目上項目、上工程，支出龐大，引發負債問題。此外，當鄉鎮財政出現收支缺口后，由于不能及時彌補缺口，導致每月財政運轉收支缺口逐漸增大，引發較為嚴重的債務問題。而上級撥付資金未能做到專款專用，相互挪用問題頻發。以某鄉鎮為例，2016年末，該鄉鎮在危房改造、老舊房升級改造等方面積累的資金缺口達到563萬元左右。而面對新形勢對鄉鎮財政管理提出的“保民生、保運轉”要求，該鄉鎮將上級撥付的補助資金用于支付563萬元的資金缺口，但隨后需要支付該項目對應的補助款項時，又形成了新的資金缺口，相互挪用現象較為普遍。從鄉鎮目前的財政情況來看，財政支出逐年增多，而財政收入增長速度卻十分緩慢，導致財力支撐不充足，進而引發收支不平衡。

(二)稅收流失問題嚴重為響應新形勢背景下的要求，各鄉鎮均開始針對稅收管理制度進行創新，利用新制度“以優化稅收服務及納稅申報為基礎、以計算機網絡為管理依托”，取代傳統稅收管理制度。在新稅收制度的影響下，鄉鎮的稅收管理工作逐漸實現了從被動納稅向主動自覺納稅的轉變。但從鄉鎮稅收管理工作內容來看，鄉鎮稅收管理工作由稅務部門負責，而鄉鎮本身無稅收管理人員，相關稅收管理工作，均由財政財務辦公室和經濟發展辦等部門通過與稅務部門的對接完成。這種非獨立管理模式，增加了稅收流失問題的形成風險。

摘要：現代稅收管理的標志是科學的管理和先進的技術，現階段我國正在通過對稅收管理體制和管理理念進行創新來完成稅收管理信息網絡系統的建設，從而促進統一征管軟件的推廣及應用。以長遠的角度來看，電網企業想要實現可持續發展，也要對稅收信息化管理工作予以重視，通過對自身信息化成果進行利用以及使企業稅收管理機構和人員更加健全等措施，保證依法納稅以及合理避稅等工作的有效進行，使稅務工作高效、集中、安全以及統一的目標得以實現。本文就電網企業稅收信息化管理存在的問題以及改進措施進行討論。

關鍵詞：電網企業；稅收管理；信息化

電網企業的經營管理水平會受到稅收管理的直接影響，但是在實際工作中，電網企業的稅收管理機制并不健全，無法充分應用信息化管理，從而無法有效規避稅負風險和共享稅收信息，對電網企業經營管理轉型不利。要想有效解決這一問題，關鍵是加強建設和開發電網企業稅收信息化管理系統的力度。為了使電網企業稅收信息化管理的需求得到更好滿足，企業應該加強對實踐經驗的總結，通過實行各種有力措施使自身稅收信息化管理體系與體制得以不斷完善，使企業的財稅損失得以降低，保證企業現代化發展目標更好地實現。

一、稅收信息化管理在電網企業中的重要作用

在現階段的社會經濟發展中，電網企業提高稅收管理工作的信息化水平是實現自身發展的客觀要求。現階段，先進生產力的發展方向能夠通過信息技術得到體現，信息技術能夠對產業重組和調整經濟結構起到推動作用，成為發展生產力的重要途徑。想要有效地發展社會主義市場經濟，需要一個與之相適應的高效的稅收管理體制，在電網企業中也是如此。所以，電網企業應該對現代化技術手段進行積極運用，使建設稅收信息化管理的步伐進一步加快，進而使自身的經濟發展需求得到更好的滿足。在電網企業稅收管理現代化的進程中，實現稅收信息化管理是其必然要求。一方面電網企業應該對計算機網絡進行充分利用，使信息技術在稅收管理中的應用更加廣泛。首先，要將稅收信息化的覆蓋面進一步擴大，特別是研究行政管理以及稅收管理的信息化問題，努力在信息管理中加入決策分析、后勤管理以及人事管理的內容。其次，應該對各個領域系統的使用功能進行進一步擴展，使管理服務不斷優化。另一方面，通過實現稅收信息化管理，能夠使電網企業的稅收數據質量得到提高，使產生錯誤數據的情況得以避免，在降低企業稅收成本的同時，促進企業可持續發展。

二、電網企業的主要納稅業務

（一）增值稅業務電網企業的增值稅按電力產品銷售所產生的增值稅額征收，同時也會由于廢舊物資的存在而進行增值稅繳納。如果電網企業存在獨立法人，應該先將進項稅額使用銷項稅額進行抵扣再進行增值稅額繳納；如果電網企業非獨立核算，企業應該與各地規定相結合對增值稅額進行繳納，當地電網企業結轉到總部企業統一繳納，對于進項稅額的抵扣也應該結轉到總部一同抵扣。如果管理項目能夠進行抵扣應該重視增值稅發票的獲取，在項目涉及營改增稅收業務時，在進行處理時應該與“營改增”的要求相結合進行增值稅的繳納。在電網企業的稅金支出中增值稅占有很大的比重，電網企業應該精準地核算每月的增值稅稅額。