增值稅管理全文(5篇)

摘要:2016年國家全面實施營業稅改征增值稅，營業稅改征增值稅有利于國家完善稅收制度，從而減輕稅負。同時有利于各個企業結合自身特點制定合理的稅收籌劃，從而降低企業稅收成本，提高企業競爭力。2019年3月三部委(財政部、稅務總局、海關總署)聯合《關于深化增值稅改革有關政策的公告》，目的為了減輕企業負擔，推進增值稅實質性減稅。在此減稅的社會背景下，作為受益的企業更應加強增值稅管理。本文以某市級建筑企業公司增值稅管理為例，詳細介紹了該公司在營業稅改征增值稅過程中所實施的管理措施。通過實行這些管理，公司充分享受到國家稅收政策的利好，增加公司的競爭力。

關鍵詞:增值稅；管理措施；檢查

防治增值稅作為一種流轉稅，其稅負高低對公司經營成本有較大影響，因此控制增值稅稅負，將有助于實現企業經營目標，提高企業競爭力。此外，進行增值稅有效管理有助于企業財務管理水平的提高，增值稅管理也是財務管理的重要內容。公司進行稅務籌劃要符合法律法規的規定，從而降低涉稅風險。因此，公司財務部門要對財稅法規做到心中有數，辦理稅務事項做到清楚、規范和完整[1]。某建筑公司采取相關增值稅管理措施，取得較明顯的管理效果。具體內容包括建立完善增值稅管理機制、加強日常稅務管理、定期檢查結合不定期檢查增值稅管理實際執行情況、根據檢查結果制定整改措施，出現管理漏洞及時防治等。

一、建立完善增值稅管理機制

結合某市級建筑企業依據自身特點，建立與之相適應的增值稅管理機制，建立較完善的管理策略及控制流程，從近幾年的應用情況來看，具有較好的可操作性，實行的效果反映良好，現簡介如下，供相關企業參考取用。

(一)明確部門分工和職權全面營改增改革進行后對本公司的影響主要體現在以下幾點：首先，可以降低一部分服務費用。全面營改增后，擴大了公司增值稅可抵扣的范圍。這樣，在同等服務質量及費用的情況下，企業可以優先選用可以開具專票的供應商，從而間接降低公司的服務費用。其次，票據取得對增值稅進項抵扣的影響。增值稅進項稅抵扣是以取得專用發票為基本前提，但不包含過路過橋費用及交通費用等。如果未取得專用發票，則間接提高了公司的稅負。因此，公司財務部門指定專人對項目成本、費用分別進行管理和控制，并參與項目成本及費用的合同簽訂，負責跟蹤并對合同的執行過程進行復核檢查、控制項目成本及費用的發票取得及支付等。

(二)成立專門工作小組該公司在營業稅改征增值稅進行的過程中，成立了以公司總經理為組長，總經濟師為執行副組長的增值稅管理領導小組，專門負責公司的營改增工作，從組織形式上高度重視營改增應對工作。同時公司財務部門抽調專業人員組成增值稅具體實施工作小組，及時、有效處理營改增工作遇到的具體實施問題。此工作小組的職責不僅包括負責增值稅改革過渡階段即營改增的具體管理工作，而且負責與增值稅改革相關工作，以及增值稅管理相關工作。例如，對國家的通知及公告進行理解和研究，吃透文件核心內容，并提出相應的管理辦法。對于三部委(財政部、稅務總局、海關總署)聯合的《關于深化增值稅改革有關政策的公告》，工作小組負責組織公司內部培訓工作，并相應進行調整相關報賬單據等工作[2-4]。通過建立專門工作小組，建立直接的垂直領導關系，充分理解和消化國家關于營改增的相關法規和制度，大大提高公司相關工作效率，取得了良好的效果。

摘要：

本文主要通過探討企業增值稅管理中存在的問題，提出解決問題的對策，從而提高增值稅管理工作的水平， 保障企業的經濟效益。 

關鍵詞：增值稅管理；問題；對策 

一、企業增值稅管理的意義 

首先，增值稅管理有助于實現企業經營目標。企業在復雜多變的競爭環境下，要想提高競爭力，降低企業稅務 是重要途徑之一。而增值稅作為流轉稅，其稅負高低將直 接影響公司經營成本，因此控制增值稅稅負，將有助于實 現企業經營目標。 其次，增值稅管理有助于提高企業財務管理水平。增 值稅管理是財務管理的重要工作之一，公司進行稅務籌 劃要合法合規，降低涉稅風險，需要對財稅法規熟悉、對 稅務事項的辦理流程清楚明晰和規范完整。因此，企業必 須以完善的稅務管理制度對前述事項予以明確，從而提 高企業財務管理水平。 第三，增值稅管理有助于提升企業形象。增值稅管理 在企業運營中是反映企業經營風險的參考指標之一。有時 企業會為了短期的經營利益而采用非常規手段，在增值稅 管理中就會體現為納稅異常，從而引起稅務部門的警示關 注，嚴重時會導致企業納稅信用等級下降。因此，提高增 值稅管理水平將有助于企業誠信經營，提升企業形象。 

二、企業增值稅管理中存在的問題 

1.未建立企業增值稅管理機構導致工作效率低 當前很多企業未設置專門的稅務管理部門、稅務專 業人員匱乏，往往導致增值稅管理不到位，一是沒有專人 對增值稅政策進行深入研究，無法使企業經營與增值稅 政策進行有效銜接；二是“營改增”之后，對增值稅發票的 管理要求更加嚴格，通常需要專人對票據管理；三是企業 增值稅管理制度的建立和完善，需要專人對企業經營業 務進行分析，并結合稅法進行制定完善。 

摘要：全面實施營改增，是深化財稅體制改革、推進經濟結構調整和產業轉型升級的“重頭戲”。這不只是簡單的稅制轉換，它有利于國家的稅制統一，有助于消除重復征稅，減輕企業負擔，抵御經濟下行壓力，是一項“牽一發而動全身”的改革。電視臺是一個以廣告收入為主要來源的事業單位，營改增后，主要稅種也由繳納“營業稅”改為繳納“增值稅”。因此，本文以某省級電視臺為例，針對影視行業的特點以及電視臺的實際情況對增值稅做納稅管理籌劃，梳理和建立業務和賬務處理的新流程，完善內部控制制度，防范納稅風險。通過“營改增”籌劃方案的實施，××電視臺抓住這次財稅改革的歷史機遇，深刻把握政策精髓，最大限度獲取稅制轉換效益，合理分享改革紅利。

關鍵詞：增值稅；納稅管理；事業單位；營改增

一、背景描述

（一）單位基本情況

XX電視臺是一家省級事業單位，集電視、報紙、網絡、新媒體、藝術團等業務為一體的大型綜合傳媒機構，以財政撥款和廣告收入為主要經濟來源，隸屬于XX省廣播電影電視局。她是省重要的新聞輿論機構，是黨、政府和人民的重要喉舌，具有傳播新聞、社會教育、文化娛樂、信息服務等多種功能。經過40多年發展，電視臺目前擁有15個電視頻道(10個免費頻道、3個付費頻道、1個移動頻道、1個境外頻道)，1份綜合類都市新聞日報，1個官方網站，2個文藝機構。目前，XX電視臺屬于經濟衰退時期。

（二）單位現狀分析和存在的主要問題

由于規模、資金等因素，XX電視臺發展相對緩慢，隨著廣播電視事業的不斷發展和變革，行業間的競爭逐漸加劇，特別是互聯網等新媒體的迅速發展，電視臺生存、發展的空間越發狹窄，廣告收入呈斷崖式下滑，面臨非常嚴峻的挑戰。XX電視臺也一直提倡財務人員要從核算型向管理型轉變，但由于事業單位的特點和局限性，發展比較緩慢，對于內部控制體系的構建也僅僅停留在制度的建設上。對于稅務的管理籌劃較為欠缺，缺乏事前的規劃和決策、事中的控制以及事后的業績評價。納稅籌劃也限于其概念、原則等基本問題的探討，總體的理論性、系統性不強，表現為主要還是針對稅法的具體條文進行的，短期效應比較明顯，較少有系統的前期策劃、流程再造、實踐分析、制度補充與完善。

摘要：企業在開展大宗貨物購銷業務過程中，因增值稅納稅管理力量薄弱引發納稅風險和不良影響的情況時有發生，本文以A、B企業的實務為例，對常見問題進行深入分析并提出改進措施，以推動企業建立健全大宗貨物增值稅納稅管理體系，提升納稅管理水平和經營效益。

關鍵詞：大宗貨物；增值稅；問題；措施

近幾年來，國內外經濟環境發生諸多變化，許多企業集團為抵抗經營風險紛紛調整業務結構，或單一業務拓展為多元經營，或若干企業合并為更大的企業集團。而這些企業集團開展大宗貨物購銷業務非常普遍，典型的有生產企業、項目建設投資，還有利用自身資金優勢等開展購銷業務。企業隨著成員單位數量、經營范圍擴增，大宗貨物購銷已成為日常業務，大額增值稅也成為需要面對的日常事項，企業感受到相伴而來的增值稅納稅風險對生產經營的直接影響不容忽視。于是，很多企業通過設置稅務專員以應對納稅風險，但因缺少系統的納稅管理而發生重大經營損失、造成不良影響的例子仍屢見不鮮，因此，增值稅納稅管理被越來越多企業列為經營管理的重點之一，且迫切需要提升自身的納稅管理水平。［1］

一、企業大宗貨物增值稅納稅管理常見問題與分析

（一）發票問題引起納稅風險1.取得發票不及時引起多交稅因增值稅進項發票取得不及時引起的多交增值稅的情況很常見。比如生產企業銷售產品，增值稅納稅義務已發生，當申報期已至卻仍未取得或未足額取得與銷售情況相匹配的進項發票進行抵扣，造成多交增值稅。2.取得發票不合規引起多交稅企業取得供應商開具的增值稅發票中“貨物或應稅勞務、服務名稱”欄的內容，超出供應商營業執照中登記的經營范圍，造成企業進項稅發票認證異常無法抵扣，造成多交增值稅。

（二）購銷業務“三流”管控缺失受票方納稅人企業在購銷業務開展過程中貨物流、資金流、發票流不符合“三流合一”的原則，取得的增值稅專用發票不符合《國家稅務總局關于納稅人對外開具增值稅專用發票有關問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第39號）［2］規定的可以作為增值稅扣稅憑證的情形，未能抵扣進項稅額，造成多交增值稅。

（三）未建立健全相應制度相應管理制度缺失或不完善，直接影響購銷業務開展未得到統一規劃，業務流程、過程管控、工作質量要求、責任考核等不清晰，容易造成業務實施混亂，重要風險環節管控缺失進而出現重大管理漏洞，責任不清互相推諉，增加稅務風險。例如A企業已開展購銷業務一年卻未制定相應制度，購銷業務的開展往往僅憑會議紀要，還未簽訂合同就進行，開具銷售發票的時間由客戶說了算，而正式合同常常在貨物交接及增值稅申報已完成后一、兩個月仍未簽訂，當出現市場價格波動大、相關人員變動、貨物質量問題等情況，客戶違約事件時有發生。而A企業已申報繳納的增值稅款卻未能從客戶收回，企業內部相關部門和人員互相推諉責任，極大損害了企業利益和士氣。

摘要：全面實施營改增，是深化財稅體制改革、推進經濟結構調整和產業轉型升級的“重頭戲”。這不只是簡單的稅制轉換，它有利于國家的稅制統一，有助于消除重復征稅，減輕企業負擔，抵御經濟下行壓力，是一項“牽一發而動全身”的改革。電視臺是一個以廣告收入為主要來源的事業單位，營改增后，主要稅種也由繳納“營業稅”改為繳納“增值稅”。因此，本文以某省級電視臺為例，針對影視行業的特點以及電視臺的實際情況對增值稅做納稅管理籌劃，梳理和建立業務和賬務處理的新流程，完善內部控制制度，防范納稅風險。通過“營改增”籌劃方案的實施，××電視臺抓住這次財稅改革的歷史機遇，深刻把握政策精髓，最大限度獲取稅制轉換效益，合理分享改革紅利。

關鍵詞：增值稅；納稅管理；事業單位；營改增

一、背景描述

（一）單位基本情況

XX電視臺是一家省級事業單位，集電視、報紙、網絡、新媒體、藝術團等業務為一體的大型綜合傳媒機構，以財政撥款和廣告收入為主要經濟來源，隸屬于XX省廣播電影電視局。她是省重要的新聞輿論機構，是黨、政府和人民的重要喉舌，具有傳播新聞、社會教育、文化娛樂、信息服務等多種功能。經過40多年發展，電視臺目前擁有15個電視頻道(10個免費頻道、3個付費頻道、1個移動頻道、1個境外頻道)，1份綜合類都市新聞日報，1個官方網站，2個文藝機構。目前，XX電視臺屬于經濟衰退時期。

（二）單位現狀分析和存在的主要問題

由于規模、資金等因素，XX電視臺發展相對緩慢，隨著廣播電視事業的不斷發展和變革，行業間的競爭逐漸加劇，特別是互聯網等新媒體的迅速發展，電視臺生存、發展的空間越發狹窄，廣告收入呈斷崖式下滑，面臨非常嚴峻的挑戰。XX電視臺也一直提倡財務人員要從核算型向管理型轉變，但由于事業單位的特點和局限性，發展比較緩慢，對于內部控制體系的構建也僅僅停留在制度的建設上。對于稅務的管理籌劃較為欠缺，缺乏事前的規劃和決策、事中的控制以及事后的業績評價。納稅籌劃也限于其概念、原則等基本問題的探討，總體的理論性、系統性不強，表現為主要還是針對稅法的具體條文進行的，短期效應比較明顯，較少有系統的前期策劃、流程再造、實踐分析、制度補充與完善。